Главная Франшиза услуг Вычет на ребенка в году. Стандартные налоговые вычеты по ндфл

Вычет на ребенка в году. Стандартные налоговые вычеты по ндфл

Стандартный налоговый вычет на ребенка 2015 г: сумма, размер. Размеры налоговый вычетов, которые положены родителям, опекунам, попечителям указаны в пункте 4 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, данные суммы вычетов не менялись с 2012 года, и актуальны на 2015 год: 1 400 рублей предоставляется на 1-го ребенка, 1 400 рублей предоставляется на 2-го ребенка, 3 000 рублей предоставляется на 3-го ребенка. Если детей больше трех, то на каждого последующего ребенка также предоставляется налоговый вычет в размере 3 000 рублей. 3 000 рублей предоставляется на каждого ребенка, если ребенок-инвалид (и ему менее 18 лет), а также если ребенок-инвалид 1 или 2 группы является студентом-очником, аспирантом, ординатором, интерном.

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

Вычеты предоставляется льготникам, например, героям России. Эти вычеты предоставляются независимо от уровня зарплаты работника.

Как переносить стандартные вычеты по НДФЛ Минфин России в письме от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36 разъяснил, как предоставлять «детские» вычеты работникам, когда сотрудник несколько месяцев в течение года не получал доходов и соответственно у него сразу не было возможности реализовать право на профессиональный вычет. Например, такое часто происходит у женщин, находившихся в декретном отпуске.

Другая распространенная ситуация - сотрудник надолго уходит в отпуск без содержания. Возникает закономерный вопрос: может ли работодатель предоставить все накопившиеся вычеты сразу после того, как доход появится? Работодатель должен предоставлять стандартные вычеты за каждый месяц налогового периода (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году

Внимание

Его размер может быть 500 или 3000 рублей, в зависимости от категории, и не имеет никакого отношения к доходам налогоплательщика. Как перенести стандартные возмещения НДФЛ? В жизни случаются ситуации, когда определенные месяцы работник не имеет доходов, которые облагаются 13% налогом, который и является условием получения возмещения.

Например, затяжной больничный, декрет или отпуск без содержания не позволяют получать налоговый вычет, равно, как и наличие доходов,начисление налогов на которые производится по другой ставке. Специалисты утверждают, что в этом случае положенные выплаты не пропадают, а просто переносятся на тот месяц, когда у работника снова появятся доходы, которые облагаются по ставке 13%.
Находясь в отпуске по уходу за ребенком, женщина может получить все полагающиеся выплаты вместе с первой зарплатой.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей

Важно

Стандартные налоговые вычеты на детей, если родители разведены или находятся в гражданском браке Как действует законодательство в случаях, когда между родителями малыша отсутствует регистрация брака? Стандартные налоговые вычеты на ребенка, если родители в разводе, могут получить оба родителя, однако обязательным условием является подтверждение того факта, что несовершеннолетний гражданин находится на их обеспечении. При этом необходимо предоставить следующие официальные документы:

справку о регистрации (прописке ребенка) по месту жительства данного родителя;
копию решения суда, где будет прописано, с кем живет ребенок;
соглашение родителей об оплате алиментов.

Получаем двойные стандартные налоговые вычеты При желании усыновителей (родителей) стандартные налоговые вычеты на детей могут быть заменены двойным вычетом, который будет получать один из них.

Вычеты по ндфл для сотрудников с детьми в 2015-м году

до 24 лет, если ребенок обучается очно в учебном заведении или является интерном, аспирантом, ординатором;
до 18 лет.

Помимо этого, стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015г предусматриваются отдельно в отношении детей-инвалидов. У родителей появляется вопрос о том, возможно ли получение этого вычета, если сын/дочь учится в магистратуре. Может. В нынешний момент высшее образование подразделяется на две ступени. Магистратура (2 ступень) при этом не рассматривается как получение второго высшего образования, следовательно, если студентам не исполнилось еще 24 лет и они учатся в магистратуре, то их родители могут получать стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, предельная величина которых — 3000 рублей, только при условии, что образование получается впервые на второй ступени.

Стандартные вычеты по ндфл в 2015 году

Так, в письме от 11.06.2014 г., которое имеет регистрационный номер 03-04-05/28141, Минфин изложил свое мнение, в соответствии с которым стандартный налоговый вычет на ребенка не может накапливаться родителем, если в каком-то месяце у него не было дохода. Например, находясь в отпуске по уходу за ребенком, при выходе на работу налогоплательщик не вправе рассчитывать на применение накопленных в этом календарном году вычетов. К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет относятся: 1. копия свидетельства о рождении ребенка; 2. копия документа об усыновлении (удочерении) ребенка; 3. справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении; 4. копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака; 5. копия свидетельства о смерти второго родителя; 6.

Налоговый вычет на детей в 2015 году-какой размер вычета?

Подробный список документов есть в письме Минфина от 21.02.12 № 03-04-05/8-209.Вычет предусмотрен в отношении сыновей и дочерей до 18 лет. Предельный возраст для вычета повышается до 24 лет, если сын или дочь учится очно.

При этом наличие у детей собственных источников дохода на вычет не влияют. Однако, если ребенок состоит в браке, то вычет в отношении таких взрослых, очно обучающихся детей уже не положен. Какие доходы уменьшаются на вычет Стандартные вычеты ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) уменьшают лишь те доходы физического лица - резидента, к которым применяется ставка НДФЛ 13%, за исключением доходов от долевого участия (дивидендов). Вычеты прекращаются с месяца, в котором общая сумма таких доходов с начала года стала больше 280 000 руб. Мы рекомендуем проверять права на детские вычеты в начале каждого года.

Стандартные налоговые вычеты

Инфо

Лишь при смене места работы нужно подать заявление и документы новому работодателю, приложив справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Время подачи документов При рождении ребенка каждый сотрудник может написать заявление, кроме того, предоставить свидетельство о рождении.

Вычет будет осуществляться с данного момента. Также при устройстве на новую работу необходимо сразу написать заявление, принести свидетельство о рождении, кроме того, справку 2-НДФЛ, полученную на прежнем месте работы. Если сотрудник был принят на работу и сразу по каким-то причинам документы не предоставил, а принес их до декабря нынешнего года, бухгалтерия обязана произвести перерасчет за этот год переплаченной суммы НДФЛ.

Возврат через налоговую излишних сумм НДФЛ Если стандартные налоговые вычеты на детей не производились (в бухгалтерию предприятия документы не предоставлялись), или бухгалтерия компании допустила ошибки, и в полном объеме вычеты учтены не были, то их получатель может после периода налогообложения обратиться самостоятельно в налоговый орган. Но на практике подобные случаи встречаются очень редко, в основном это проще производить у работодателя, подав своевременно заявление. Следует подать для возврата налогового вычета на малыша:

с места работы справку 2-НДФЛ;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из школы или другого учебного заведения.

Стандартные налоговые вычеты на детей получаются методом неудержания сумм из зарплаты.

Стандартные вычеты на ребенка и работающего в 2015 году

Какие документы нужно представить в бухгалтерию компании для получения этого вычета:

Документы на детей (акт органа опеки, акт из суда о признании отцовства, свидетельство о рождении).
Работник предоставляет по своему желанию работодателю заявление на вычет в свободной форме.
Если возраст ребенка — 18-24 лет, он при этом обучается в вузе очно, потребуется справка о факте обучения.
Если кто-то из родителей право на получение этого вычета передает второму, то соответствующее заявление, а также справка с работы о том, что других вычетов нет.
Если малыш — инвалид, то документ, подтверждающий инвалидность, и медицинское заключение.

Эти документы можно предоставить работодателю лишь 1 раз, заявление каждый год писать не нужно.

Представляет собой операцию по вычитанию какой-то определенной суммы (ее размер определен нормами закона), не подлежащей налогообложению, из общего дохода налогоплательщика. Доходом необходимо считать денежные средства, которые были получены от действий гражданина за взятый налогооблагаемый период. Могут применяться разные ставки налогообложения. Если говорить про СНВ (стандартный налоговый вычет), то при его представлении учитываются только доходы, облагаемые ставкой 13%.

Стоит отметить, рассматривая стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году: Налоговый кодекс предполагает различные варианты их использования, о чем мы поговорим ниже. В данной статье мы собрали информацию об этом: какая сумма вычета предназначена на ребенка, коды вычетов, пределы, двойной вычет, как воспользоваться льготами на детей, кто имеет на них право.

Прочие виды СНВ

Рассматривая стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, не стоит забывать и о других вычетах. Так, налоговым законодательством предусмотрены некоторые обстоятельства и категории граждан, при которых и для которых возможно применение прочих налоговых вычетов. На них право имеют:

ликвидаторы последствий аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС;
инвалиды ВОВ;
пострадавшие на производственном объединении «Маяк» от радиоактивной аварии.

Размер вычета варьируется в зависимости от данных показателей. Понятно, что использование СНВ указанными выше категориями граждан – это редкое явление, поскольку в большинстве случаев эти лица получают пенсии, не облагаемые налогами. Теперь же узнаем, какие предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, какие изменения имеются в данной области, и на какие важные детали следует обратить внимание налогоплательщикам.

Право на вычет на ребенка

Вычет применим в отношении:

усыновителей;
родителей;
опекунов и других лиц, которые приравнены к вышеуказанной категории.

Эти статусы предполагают официальное признание, другими словами, необходимы документально закрепленные сведения, которые содержатся в актах органов опеки, свидетельстве о рождении, решениях суда о признании отцовства. Кроме того, законодатель определяет категорию возраста ребенка, в соответствии с которой предоставляется соответствующий вычет:

до 24 лет, если ребенок обучается очно в учебном заведении или является интерном, аспирантом, ординатором;
до 18 лет.

Помимо этого, стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015г предусматриваются отдельно в отношении детей-инвалидов.

У родителей появляется вопрос о том, возможно ли получение этого вычета, если сын/дочь учится в магистратуре. Может. В нынешний момент высшее образование подразделяется на две ступени. Магистратура (2 ступень) при этом не рассматривается как получение второго высшего образования, следовательно, если студентам не исполнилось еще 24 лет и они учатся в магистратуре, то их родители могут получать стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, предельная величина которых - 3000 рублей, только при условии, что образование получается впервые на второй ступени.

Размер вычета

Такой вычет можно учитывать до месяца, когда доход с начала года увеличивающимся итогом превысил у налогоплательщика 280 000 рублей. При этом размер СНВ всегда дифференцирован:

на 1-го и 2-го ребенка – 1400 рублей;
на 3-го и последующих - уже по 3000 рублей;
стандартные налоговые вычеты на ребенка инвалида составляют 3000 рублей. К примеру, если такой малыш - первенец, все равно размер вычета составит 3000 руб.

Принцип использования вычета - аддитивный, другими словами, каждый вычет плюсуется к предыдущему, но не поглощается. Так, если 4 ребенка, тогда общий размер вычета составит на них 8800 руб.

Нужно учитывать, что в указанных размерах вычет может получить каждый из родителей.

Как определяется очередность малышей?

Ранжирование детей производится хронологически, это зависит от их возраста. Так, первый малыш – самый старший, и дальше по убыванию.

К примеру, в семье есть четыре ребенка. 1-му - 25 лет, 2-му - 17 лет, 3-му - 15 лет, 4-му - 10 лет. В данном случае стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году распределяться будут следующим образом:

1-ый ребенок - 0 руб.;
2-ой - 1400 руб.;
3-ий - 3000 руб.;
последующие - 3000 руб.

Или другой пример. В семье есть 3 ребенка: 1-ый ребенок не учится в свои 22 года, 2-ой ребенок погиб в 15 лет, 3-ий – ребенок 8 лет. В данном случае у родителей есть право на стандартный налоговый вычет на ребенка 8 лет в размере 3000 рублей.

Кто предоставляет этот вычет?

Вычет получателю предоставляет его работодатель, при этом, если их сразу несколько, то приоритетный определяется по выбору работника. Работодатель производит необходимые расчеты, после чего осуществляет уплату налога и отчитывается перед налоговой. Вам только остается просматривать квитанции и ведомости на заработанную плату, внимательно отслеживая то, был ли учтен вычет. Если же была выявлена ошибка, нужно сообщить в бухгалтерию компании.

Если вычет делает работодатель

Стандартный налоговый вычет на ребенка производится каждый месяц в течение 1-го налогового периода, если сотрудник соответствующее заявление подал при устройстве на работу, а также после рождения малыша. В случае, если получатель данного вычета работает у этого работодателя с середины года, вычет используется с учетом произведенного ранее на прежнем месте работы.

Возврат через налоговую излишних сумм НДФЛ

Если стандартные налоговые вычеты на детей не производились (в бухгалтерию предприятия документы не предоставлялись), или бухгалтерия компании допустила ошибки, и в полном объеме вычеты учтены не были, то их получатель может после периода налогообложения обратиться самостоятельно в налоговый орган. Но на практике подобные случаи встречаются очень редко, в основном это проще производить у работодателя, подав своевременно заявление. Следует подать для возврата налогового вычета на малыша:

с места работы справку 2-НДФЛ;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из школы или другого учебного заведения.

Стандартные налоговые вычеты на детей получаются методом неудержания сумм из зарплаты. Работодатель при наличии оснований обязан от размера зарплаты отминусовать сумму вычета, при этом к оставшемуся размеру применить ставку налогообложения.

Какие документы нужно представить в бухгалтерию компании для получения этого вычета:

Документы на детей (акт органа опеки, акт из суда о признании отцовства, свидетельство о рождении).
Работник предоставляет по своему желанию работодателю заявление на вычет в свободной форме.
Если возраст ребенка - 18-24 лет, он при этом обучается в вузе очно, потребуется справка о факте обучения.
Если кто-то из родителей право на получение этого вычета передает второму, то соответствующее заявление, а также справка с работы о том, что других вычетов нет.
Если малыш - инвалид, то документ, подтверждающий инвалидность, и медицинское заключение.

Эти документы можно предоставить работодателю лишь 1 раз, заявление каждый год писать не нужно. Лишь при смене места работы нужно подать заявление и документы новому работодателю, приложив справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Время подачи документов

При рождении ребенка каждый сотрудник может написать заявление, кроме того, предоставить свидетельство о рождении. Вычет будет осуществляться с данного момента.

Также при устройстве на новую работу необходимо сразу написать заявление, принести свидетельство о рождении, кроме того, справку 2-НДФЛ, полученную на прежнем месте работы.

Если сотрудник был принят на работу и сразу по каким-то причинам документы не предоставил, а принес их до декабря нынешнего года, бухгалтерия обязана произвести перерасчет за этот год переплаченной суммы НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты на детей, если родители разведены или находятся в гражданском браке

Как действует законодательство в случаях, когда между родителями малыша отсутствует регистрация брака? Стандартные налоговые вычеты на ребенка, если родители в разводе, могут получить оба родителя, однако обязательным условием является подтверждение того факта, что несовершеннолетний гражданин находится на их обеспечении. При этом необходимо предоставить следующие официальные документы:

справку о регистрации (прописке ребенка) по месту жительства данного родителя;
копию решения суда, где будет прописано, с кем живет ребенок;
соглашение родителей об оплате алиментов.

Получаем двойные стандартные налоговые вычеты

При желании усыновителей (родителей) стандартные налоговые вычеты на детей могут быть заменены двойным вычетом, который будет получать один из них. Для этого достаточно принести заявление об отказе любого из родителей от получения такого вычета, и отказавшийся родитель каждый месяц предоставляет справку 2-НДФЛ.

Для подобной передачи права вычета обязательное условие - это наличие у передающего постоянного дохода, который облагается НДФЛ, другими словами, безработный свое право вычета не может передать супругу или супруге.

Следовательно, чтобы одному из родителей получить стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015 году в двойном размере, нужны дополнительные документы:

каждый месяц - справка 2 НДФЛ, кроме того, заявление об отказе родителя;
заявление на предоставление второго налогового вычета на малыша от второго родителя.

Кроме того, на вычет в двойном размере имеют право матери-одиночки. Ими должна быть предоставлена справка формы 25, которая получена в ЗАГСе и подтверждает статус матери-одиночки.

Стандартный налоговый двойной вычет применяется, как и простой, до совокупного определенного годового дохода, точнее, до месяца, когда зарплата достигнет с начала года 280 000.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка, имеющего единственного родителя

Минфин отмечает то, что родитель единственным не является, если между родителями малыша брак просто не зарегистрирован. Другими словами, неуплата алиментов, развод, лишение родительских прав второго супруга не является основанием для утверждения о том, что у ребенка единственный родитель. Чтобы отсутствие второго родителя подтвердить, необходимо предоставить один из приведенных ниже документов:

свидетельство о рождении, в котором будет указан только один родитель;
решение суда, законодательно закрепляющее то, что второй родитель пропал без вести;
справка из ЗАГСа, подтверждающая тот факт, что в свидетельство о рождении второй родитель был записан со слов матери;
свидетельство о гибели одного из родителей.

Ограничения СНВ

По нормам законодательства стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015 году производятся с учетом доходов, которые облагаются по процентной ставке 13%, хотя всё же этот доход не подпадает в полной совокупности под действие данного вычета. Законодатель определил, что вычет может производиться от доходов, декларируемых налоговым агентом.

При этом работодатель может декларировать как налоговый агент исключительно заработанную плату собственного работника. Следовательно, если гражданин нигде временно не работал (к примеру, в течение 2014 г.), стандартный налоговый вычет он получить не сможет. При этом у него на тот период времени могли быть и какие-то другие источники доходов (например, арендная плата за недвижимость, которую сдает этот гражданин). Гражданин может даже отчитаться о них в налоговом органе, уплатив добросовестно налог, но все равно вычет он не получит.

Если вычет не предоставлялся работодателем, его можно получить по истечении налогового периода в налоговой инспекции, заполнив там соответствующее заявление. В дальнейшем вам достаточно будет подать заявление своему нынешнему работодателю, после чего получать вычет уже на все будущие периоды, не тратя на это собственное время и силы.

Совместимость СНВ

Этот вид налогового вычета совместим с остальными видами стандартного вычета, среди которых можно выделить и такие, как имущественный, социальный и профессиональный. Другими словами, все эти вычеты друг друга взаимодополняют и суммируются. Но необходимо учитывать, что если начисление подобных вычетов окажется хоть немного больше доходов, то эти излишние суммы приравниваются к нулю, поскольку вычеты носят исключительно компенсационный характер, а действие их зависит напрямую от налоговой активности каждого налогоплательщика.

Копия удостоверения приемного родителя Документ может понадобиться, если ребенок был усыновлен (удочерен) Копия справки об инвалидности ребенка Документ представляется, если ребенок является инвалидом Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении Документ представляют на детей, не достигших возраста 24 лет Свидетельство о заключении брака ребенком, если он вступил в брак и сменил фамилию Документ нужен, если возраст ребенка до 24 лет и он обучается на дневном отделении образовательного учреждения Справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы Документ нужен, если сотрудник устроился в организацию не с начала налогового периода Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на самого работника (500 и 3000 руб.) Также лицам, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, могут быть предоставлены вычеты в размере 500 или 3000 руб.

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

Внимание

И при расчете этой предельной суммы нужно учитывать только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. А те выплаты, которые налогом не облагаются (либо облагаются по иной ставке), в расчет предельной суммы не входят (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ). И второй момент. Работодатель не вправе предоставлять вычет авансом. Например, при выплате зарплаты за июнь нельзя предоставить вычеты одновременно за июнь и июль.

Важно

То есть вычеты за месяцы нахождения в декрете сотрудник может получить только после выхода на работу. На это, в частности, обращает внимание Минфин России в письме от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134.

Инфо

Подобные ситуации не нужно путать со случаем, когда сотрудник принят на работу не с начала года. Например, в мае. Предоставляйте таким работникам вычеты только за месяцы действия трудового договора (то есть с мая).

Налоговый вычет на детей в 2015 году-какой размер вычета?

Конечно, делать это можно только при условии, что у работника в текущем году были доходы, облагаемые НДФЛ. Для предоставления вычета с ранее выплаченных доходов придется провести перерасчет налога (письмо Минфина России от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207).

Как это сделать, показано на примере. Работодатель должен предоставлять стандартные вычеты не только штатным работникам, но и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Поскольку каких-либо ограничений на этот счет в Налоговом кодексе нет.

Нередко в такие договорные отношения вступают сезонные рабочие, которые работают несколько месяцев в году. Предоставляйте им вычеты только за месяцы действия гражданско-правового договора.

В остальном нужно придерживаться правил, которыми вы пользуетесь для предоставления вычетов штатным работникам.

Вычеты по ндфл для сотрудников с детьми в 2015-м году

Какие доходы уменьшаются на вычет Стандартные вычеты ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) уменьшают лишь те доходы физического лица - резидента, к которым применяется ставка НДФЛ 13%, за исключением доходов от долевого участия (дивидендов). Вычеты прекращаются с месяца, в котором общая сумма таких доходов с начала года стала больше 280 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году

В дальнейшем вам достаточно будет подать заявление своему нынешнему работодателю, после чего получать вычет уже на все будущие периоды, не тратя на это собственное время и силы. Совместимость СНВ Этот вид налогового вычета совместим с остальными видами стандартного вычета, среди которых можно выделить и такие, как имущественный, социальный и профессиональный.

Другими словами, все эти вычеты друг друга взаимодополняют и суммируются. Но необходимо учитывать, что если начисление подобных вычетов окажется хоть немного больше доходов, то эти излишние суммы приравниваются к нулю, поскольку вычеты носят исключительно компенсационный характер, а действие их зависит напрямую от налоговой активности каждого налогоплательщика.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей

справку о регистрации (прописке ребенка) по месту жительства данного родителя;
копию решения суда, где будет прописано, с кем живет ребенок;
соглашение родителей об оплате алиментов.

Как получить налоговый вычет (ндфл) на ребенка (детей) в 2014—2015 г.?

Прочие виды СНВ Рассматривая стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году, не стоит забывать и о других вычетах. Так, налоговым законодательством предусмотрены некоторые обстоятельства и категории граждан, при которых и для которых возможно применение прочих налоговых вычетов.

На них право имеют:

ликвидаторы последствий аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС;
инвалиды ВОВ;
пострадавшие на производственном объединении «Маяк» от радиоактивной аварии.

Размер вычета варьируется в зависимости от данных показателей. Понятно, что использование СНВ указанными выше категориями граждан – это редкое явление, поскольку в большинстве случаев эти лица получают пенсии, не облагаемые налогами.
Другими словами, неуплата алиментов, развод, лишение родительских прав второго супруга не является основанием для утверждения о том, что у ребенка единственный родитель. Чтобы отсутствие второго родителя подтвердить, необходимо предоставить один из приведенных ниже документов:

свидетельство о рождении, в котором будет указан только один родитель;
решение суда, законодательно закрепляющее то, что второй родитель пропал без вести;
справка из ЗАГСа, подтверждающая тот факт, что в свидетельство о рождении второй родитель был записан со слов матери;
свидетельство о гибели одного из родителей.

Ограничения СНВ По нормам законодательства стандартные налоговые вычеты на ребенка в 2015 году производятся с учетом доходов, которые облагаются по процентной ставке 13%, хотя всё же этот доход не подпадает в полной совокупности под действие данного вычета.

Налоговый вычет на детей в 2015 году до какой суммы дохода

Из этой статьи вы узнаете:

В каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году
Как предоставить детские вычеты по НДФЛ в 2015 году
Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ нужно применять в 2015 году

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на детей работника Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2015 году установлены пунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:

1400 руб. в месяц - на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
3000 руб. в месяц - на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
3000 руб.

Законодатель определил, что вычет может производиться от доходов, декларируемых налоговым агентом. При этом работодатель может декларировать как налоговый агент исключительно заработанную плату собственного работника. Следовательно, если гражданин нигде временно не работал (к примеру, в течение 2014 г.), стандартный налоговый вычет он получить не сможет. При этом у него на тот период времени могли быть и какие-то другие источники доходов (например, арендная плата за недвижимость, которую сдает этот гражданин). Гражданин может даже отчитаться о них в налоговом органе, уплатив добросовестно налог, но все равно вычет он не получит. Если вычет не предоставлялся работодателем, его можно получить по истечении налогового периода в налоговой инспекции, заполнив там соответствующее заявление.

В теме налоговых льгот отдельное место отводится вычетам из налогооблагаемой базы доходов граждан. Рассмотрим подробнее так называемые вычеты на детей, которые относятся НК РФ к категории «стандартных».

Что такое вычет и перечень документации Другими словами, под понятием вычет подразумевается та часть дохода (заработной платы), к которой не применяют 13% подоходный налог (он же НДФЛ). Основная процедура и регламент их предоставления прописаны в ст.218 Налогового Кодекса. Возможность на получение данной привилегии могут иметь родные либо приемные родители, попечители, опекуны, у которых на содержании находится ребенок. Вычеты осуществляются в большинстве своем до 18-летнего возраста ребенка, но если он обучается на очной форме ВУЗА, является аспирантом, курсантом – то они могут быть продлены до 24 лет.
Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, налоговый вычет не предоставляется. При этом учитывается доход самого работника, а не суммарный доход обоих родителей. Нужно отметить, что в отношении опекунов (попечителей) действует другое правило. Попечительство над ребенком прекращается:

либо когда ребенку исполнилось 18 лет;
либо если он приобрел дееспособность до совершеннолетия (например, вступил в брак).

Прекращение попечительства не зависит от того, учится ребенок или нет.

Поэтому с начала года, следующего за тем, в котором подопечный ребенок стал дееспособным, бывший попечитель теряет право на стандартный вычет. Обратите внимание, если работник работает в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по выбору.

Ежемесячно физическое лицо - плательщик налога с доходов в размере 13 % имеет право на применение стандартного налогового вычета. Имеют право на стандартные налоговые вычеты в 2015 году лица, перечисленные в п. 1 статьи 218 HK.

Их можно обобщить в три группы:

1.Ликвидаторы ядерных катастроф и инвалиды войны (или приравненных к ней боевых действий по защите России) и др.

2.Инвалиды, участники ВОВ, узники концлагерей и «блокадники», Герои России (или СССР), близкие родственники погибших при защите Отечества военнослужащих и др.

3.Родители и опекуны (попечители) детей до их совершеннолетия (родители студентов-очников - до 24-летия) или до обретения дееспособности до совершеннолетия и др.

Первой группе льготников полагаются налоговые вычеты в размере 3 000 руб., второй группе - 500 рублей и третьей - от 1400 до 3000 рублей за ребенка.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2015 г.

Сумма по каждому случаю указана в пп.4 п. 1 статьи 218 HK. Размер «детского» вычета не менялся с 2012-го года. В Думе прошел первое чтение законопроект об изменении размера налоговых вычетов, но дата окончательного принятия закона, ровно как и его последняя редакция - это неизвестные данные. Поэтому стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году будет такой же, как и в 2012, 2013 и 2014 гг.:

На 1-2 ребенка в семье - 1400 руб.,

Начиная с 3-го ребенка в семье, и на ребенка-инвалида (вне зависимости, какой он в семье по счету) - 3 тысячи рублей

Для попечителей право применять стандартный налоговый вычет на ребенка теряется по достижения 18-ти лет ребенка, либо с момента обретения им дееспособности (рождение ребенка, вступление в брак и т.д.).

Налоговые вычеты: ограничения и порядок расчета

Законодательно установлены ограничения по применению стандартных налоговых вычетов. Так, если доход физлица-налогоплательщика превысил 280 тыс. рублей (накопительно за календарный год), то он теряет право применять налоговый вычет.

Стандартный налоговый вычет на ребенка дается каждому из родителей, и вдвое большем размере, если родитель (попечитель, опекун) единственный у ребенка, или одному из родителей по их выбору.

Вычеты при расчете налога предоставляются каждый месяц путем вычитания из налогооблагаемой базы установленного законодательством размера (от 500 рублей и выше). Ставка 13 % применяется к уменьшенной на сумму вычета базе.

Пример

Герой России имеет право на применение налогового вычета в размере 500 рублей, плюс он еще воспитывает двух несовершеннолетних детей. Он ежемесячно получает 42 тыс. рублей. Значит,

В начале года с работника будет удержано НДФЛ ежемесячно в следующем размере:

(42 000 - 500 - 1 400 - 1 400) х 13 % = 5031 руб.

С июля месяца работник потеряет право на применение стандартного вычета, поскольку его доход превысит предельное значение.

Если не было дохода

Если в какой-то период у налогоплательщика не было дохода, то в таком случае налоговые вычеты могут накапливаться. Но накапливать вычеты можно лишь в пределах календарного года - после они обнуляются.

То есть накопленная сумма вычетов, например, у ликвидатора ЧАЭС за 2 месяца (январь-февраль), когда он находился в отпуске за свой счет, может быть применена в марте в размере 9 тыс. рублей. Если же доход в марте будет меньше 9 тыс. рублей, то часть неиспользованного вычета может быть применена в следующем месяце, когда будет доход, подлежащий налогообложению.

Такой позиции придерживаются на основании разъяснений Президиума ВАС РФ, изложенных в постановлении от 14.07.2009 г., зарегистрированном за № 4431-09. Однако в 2014 году Министерство Финансов изложило собственную точку зрения по этому вопросу. И эта точка зрения в корне отличается от той, которая используется в судебной практике.

Любое государство не может существовать без бюджета. Пути его наполнения могут быть довольно разными. К ним можно отнести доходы от экспорта ресурсов государства, проценты от банковских вкладов, прибыль от реализованных товаров и т.д. Но, одним из самых эффективных и стабильных источников государственного экономического ресурса является налогообложение.

Система налогов – это довольно стабильный процесс стягивания части дохода с граждан на благо их государства. Он осуществляется с определенной периодичностью в зависимости от объекта налогообложения и системы налогов, которая к нему применяется. Существует довольно широкая система налогообложения. Каждый из обязательных платежей применяется в определенных случаях, предусмотренных законодательством. Наличие широкой системы налогообложения позволяет определять в каждом отдельном случае необходимые виды платежи, которые наиболее подходят субъекту.

Но, существуют определенные случаи, когда лицо имеет законное основание во избежании налога, или его непосредственное уменьшение. В таких ситуациях предоставляются налоговые вычеты – платежи, которые не подлежат обложению налогами, а в некоторых случаях они могут представлять собой денежные потоки, что возвращаются лицам, оплатившим их в силу определенных обстоятельств.

В основном, право на получение налоговых вычетов в России имеют лица, доходная часть которых облагается по тринадцати процентной ставке. Такое взыскание называют налогом на доходы физического лица (аббревиатура — НДФЛ). Он представляет собой прямое взыскание с прибыли гражданина. Также, в определенных случаях, которые предусмотрены законодательством, возможна выплата такого платежа не из дохода, а из разницы между прибылью и расходами. На сегодняшний день существует 5 видов вычетов из налогообложения:

стандартный;
социальный;
имущественный;
профессиональный;
перенос на будущие периоды убытков от ценных бумаг и срочных сделок.

Естественно, каждый из таких видов имеет свои особенности. Определив их, можно с легкостью найти именно ту причину для получения налогового вычета, что подходит именно вам.

Стандартные налоговые вычеты

Одним из наиболее распространенных видов вычетов является стандартное вычитание. Согласно действующему законодательству (ст. 218 НК), эти вычитания предоставляются специальным гражданам. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предназначаются в основном для льготных категорий населения. К ним относятся, например, жертвы Чернобыльской катастрофы, инвалиды, работники, которые имею детей и так дальше. Исключительно этим категориям могут предоставляться вычисления стандартного типа.

Стандартные вычитания в свою очередь делятся на:

вычитания непосредственно на самого плательщика налогов;
вычитания на ребенка плательщика налогов.

Если говорить о первом виде, то стоит отметить, что его главной особенностью является то, что вычитания производятся на самого гражданина, который имеет определенные права на такого рода упрощения. К числу таких граждан относят жертв Чернобыльской катастрофы (при том как и тех, кто пострадал через проживание в радиационной зоне, так и тех, кто осуществлял работы по борьбе с последствиями); граждане, которые пострадали в следствии испытаний, проведенных с ядерным оружием; инвалиды ВОВ; инвалиды в следствии несения военной службы как на территории СССР, так и уже независимой России. Такие граждане могут претендовать на вычитания периодичностью раз в месяц и в сумме, равной 3 000 рублям.

Следующая группа характеризуется тем, что вычитания предоставляются людям, занимающимся содержанием несовершеннолетних детей. Таким образом, налоговый вычет на ребенка определяется с учетом количества детей, имеющихся у гражданина.

К примеру, на обеспечении гражданина находятся один, или два несовершеннолетних ребенка – ему предоставляется возможность на вычитание по 1 400 рублей на каждого из детей. Если детей больше, то вычитание составит по 3 000 рублей. К тому же, если на обеспечении лица пребывает ребенок, имеющий первую или вторую группы инвалидности, то до достижения им совершеннолетия, или двадцати четырех лет (но только при условии, что он учится на стационаре высшего учебного заведения) – предоставляется возможность вычитаний суммой 3 000 рублей. В этой ситуации, есть еще один очень важный нюанс. Вычитание будет иметь место только до того момента, пока размер прибыли лица не превысит сумму 280 000 рублей за период, не превышающий двенадцати месяцев.

Получению таких льгот предшествует подача документов для налогового вычета. Для примера: чтобы получить упрощения на ребенка нужно предоставить своему начальнику заявление на налоговый вычет, составленный в письменном виде. Такой документ пишется в добровольной форме с указаниями прошения о вычитании. Также, есть необходимость подкрепить заявление специальными документами, которые бы подтвердили такое право. В таком случае, к такой документации относят копии свидетельств о рождении каждого ребенка, копия документа об инвалидности, информацию из высшего учебного заявления о форме обучения и документ о бракосочетании работника. Естественно, количество документов зависит напрямую от того, на каком основании вы его подаете. Если основанием вычитание предусматривается причина воспитания несовершеннолетних детей, то хватит только копий их документов о рождении. Если же ребенок – инвалид, то необходимо добавить копию свидетельства, что подтверждает инвалидность.

Теперь, для того, чтобы просмотреть на очно такую систему попробуем подсчитать сумму вычета. Образец налогового вычета:

Наш работник Н. работает на предприятии и его месячный оклад составляет 20 000 рублей. У него имеется сын, возрастом 13 лет, который имеет вторую группу инвалидности. Рассчитаем размер выплат, которые Н. сможет удержать за год.

Для начала, подсчитаем, когда именно прибыль Н. станет больше лимита в 280 000 рублей, что касается получения вычитаний. Для этого просто поделим лимит на его заработную плату за месяц. Если результат будет меньше 12 – то округляем его и получает порядковый номер месяца когда лимит станет выше нормы:

280 000 рублей / 20 000 рублей = 14

Поскольку наш ответ 14, то период превышения рамок составляет больше года. По этому, вычеты будут продолжаться круглый год. Наш работник Н. имеет право на вычеты в сумме 3 000 рублей. Поэтому, отнимем от месячного заработка эту сумму:

20 000 рублей – 3 000 рублей = 17 000 рублей.

Следовательно, именно от этих денег ежемесячно будет изыматься налог на доходы физлица, размер которого составляет 13%. Подсчитаем размер этого налога:

17 000 рублей * 13% = 2 210 рублей.

Чистый доход Н. в месяц будет равен:

20 000 рублей – 2 210 рублей = 17 790 рублей.

Чтобы показать действенность вычитания, рассчитаем размер налога без применения стандартного вычитания:

20 000 рублей * 13% = 2 600 рублей.

При таких взысканиях реальная зарплата составляла бы:

20 000 рублей – 2 600 рублей = 17 400 рублей.

И так, как становится очевидным, вычет помогает сохранить деньги категориям людей, которые в этом нуждаются.

Социальный налоговый вычет

Еще один з видов налоговых вычетов – социальный. Он, как и предыдущий, довольно широко используется на практике. Его применение позволяет некоторым категориям граждан существенно упростить финансовую ситуацию.

Социальное вычитание тоже делится на определенные категории. Первая из них дает возможность уменьшить облагаемую сумму заработка гражданина, который занимается деятельностью, что имеет благотворительный характер. Предоставляется такой вычет не работодателем, а налоговым органам. Для этого необходимо подать годовую декларацию налогоплательщика и прикрепить к ней документы, которые будут подтверждать возможность получения вычитания.

Вторая категория предоставляется лицам, которые имеют затраты на обучение. При этом, важным моментом является то, что такие вычеты может получить как лицо, которое оплачивает свое собственное обучение (в таком случае не играет никакой роли форма обучения), так и лицо, которое платит за обучение своих детей (дети должны учиться на дневной форме). При этом, если лицо платит за свою учебу, то размер ее оплаты не должен быть больше 120 000 рублей; для учебы своих детей этот порог составляет 50 000 рублей. Все, что больше этих цифр будет облагаться по обычной системе. Система получение налогового вычета заключается в передаче государственным налоговым органам годовой отчетности и подтвердительной документации (справка из ВУЗа, расчет бухгалтерии о годовой прибыли и размере проплаченного налогообложения). На протяжении месяца налоговая служба обязуется предоставить налоговый вычет за обучение, который был оплачен гражданином ранее.

Гражданин К. работает в организации и его месячный заработок равен 30 000 рублей. Год назад он поступил в высшее учебное заведение на заочную форму обучения. Оплата за два семестра такого обучения в этом университете образовывает 75 000 рублей. Посчитаем вычитания для К.

Подсчитаем общий размер налога, что заплатил К. за 2014 год. Для этого умножим его годовой доход на 13 %:

30 000 рублей * 12 месяцев* 13% = 46 800 рублей.

Такой подсчет мы проводим для сравнения уплаченного налога с размером налогообложения, проплаченного за учебу. Если сумма вычитаний от зарплаты больше, то лицо имеет основания для получения упрощения.

Рассчитаем размер налога с годовой оплаты университета:

Поскольку: 46 800 рублей > 9 750 рублей, то наш гражданин К. сумеет вернуть себе всю сумму налога, оплаченного за учебу.

К третьей категории относятся лица, для которых свойственны большие затраты для покупок медикаментов и, непосредственно, на само лечение. Здесь, как и в предыдущих категориях, существует лимит, превысив который вычисления не производятся. Вычеты останавливаются после достижения растрат в размере 120 000 рублей. Получить возможность использования налогового вычета на лечение можно согласно той же системы, что описана в предыдущей категории, то есть, через налоговый орган.

Четвертая категория касается лиц, которые имеют дело с негосударственным или добровольным пенсионным страхованием. Их суть заключается в ежемесячных выплатах определенных сумм в соответственные фонды. При помощи этого вычитания существует возможность возвращения определенных денег. Но, такая возможность, как и в предыдущие варианты, имеет свой лимитный порог — вычитание будет использоваться до той поры, пока размер выплат не перекроет сумму в 120 000 рублей. Забрать вычитание можно будет только после того, как будет предоставлено в налоговую службу отчетную декларацию и подтверждающую документацию.

Получить вычеты можно после предоставления в налоговый орган декларации и документов, подтверждающих такое право.

Например: работник С. имея годовой доход в сумме 110 000 рублей, проходил лечение, что обошлось ему в 75 000 рублей.

Прежде всего, просчитаем его налогообложения, уплаченное от доходов по работе:

110 000 рублей * 13% = 14 300 рублей.

75 000 рублей * 13% = 9 750 рублей.

Поскольку, размер налога за лечение меньший чем за налог от заработной платы, то гражданин С. имеет возможность вернуть все 9 750 рублей.

Пятая категория предназначена лицам, которые понесли затраты, связанные с накопительной частью трудовой пенсии. Чаще всего, это дополнительные взносы, которые лицо оплачивает самостоятельно, без помощи работодателя. Но, при помощи вычета он может вернуть налог от этих выплат. Хотя стоит помнить, что тут тоже существует лимит в 120 000 рублей. Применяется точно так же, как и в предыдущих ситуациях, через налоговый орган.

Имущественный налоговый вычет

Рассмотрим еще один очень распространенный вид вычитания. Он предоставляется тем людям, которые осуществляли определенные операции с имуществом. Как правило, зачастую это покупка, продажа или строительство жилья. При этом, вычитания, также, могут и использоваться к земельному участку, который был куплен/продан для действий, связанных со строительством жилья.

Как и в предыдущих видах вычета, существует определенный лимит, по достижению которого вычитание становится невозможным. В данном случае, государство позволяет производить вычитания на жилье до того момента, пока расходы превысят 2 000 000 рублей. Это касается всех действий, кроме кредитных. Если лицо оплачивает кредиты, которые были оформлены для купли жилья или земли, предназначенной для его строительства, то лимит для этого упрощения составит 3 000 000 рублей.

Наиболее распространенным подвидом этого вычитания является налоговый вычет при покупке квартир. При его оформлении можно обратиться как в налоговую службу, так и непосредственно к начальнику. При использовании первого варианта, необходимо подать декларацию для отчета за налоговый период и предоставить специальные документы, что подтверждают возможность имущественного вычета. Среди них обязательно должны быть копии документов, что подтверждают право собственности на жилье, копия договора с ценой жилья и справка с бухгалтерии о доходах и суммах налогообложения за год.

Второй вариант необходим тем, у кого нет возможности ждать окончания налогового периода. Поэтому, чтобы получить вычет через начальника составьте заявление в добровольной форме о предоставлении подтверждения права на такого рода вычет. Следующим шагом станет его подача в налоговый орган. Вместе с таким заявлением необходимо подать и документацию, о которой говорилось при оформлении вычета через налоговую службу. Далее, работники налоговой инспекции на протяжении одного месяца выдадут вам уведомление, которое станет подтверждением вашего права на вычитание, связанное с имущественными правами. Этот документ предоставляется непосредственно работодателю и является причиной для вычета.

К примеру, для проведения расчета и определения размера вычета, необходимо стоимость имущества умножить на 13%. В случае, когда такая стоимость жилья составляла 1 800 000 рублей, то можно вернуть:

1 800 000 * 13% = 234 000 рублей.

Вычеты о переносе на будущие периоды убытков от ценных бумаг и срочных сделок

Очень много людей, которые связаны с ценными бумагами или срочными сделками имеют неприятности после завершения отчетного периода. Зачастую, это связанно с тем, что в этот период размер доходов меньше суммы растрат. Поэтому, для того, чтобы поддержать граждан, которые оказались в такой ситуации, государство предусмотрело перенесение оплаты на более поздний срок.

При этом, стоит помнить, что такое перенесение возможно только лишь при условии, что ситуация вызвана непосредственно из-за убытка, вызванного вышеперечисленными причинами. Эта сумма переносится непосредственно на следующий налоговый период.