Расчет взносов ип за неполный год. Калькулятор страховых взносов. О ведении бизнеса не с начала года

По общему правилу каждый ИП должен платить взносы «за себя» (п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Какие взносы платит ИП? В обязательном порядке взносы на ОПС и на ОМС, по желанию - взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства, если ИП хочет получать соответствующие пособия при наступлении страхового случая (ч. 1 , 5 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Размер фиксированных платежей ИП в 2016 году определяется посредством умножения 12-тикратного МРОТ, установленного на начало года, на тариф соответствующих взносов. В формуле используется именно 12-тикратный МРОТ, поскольку таким образом рассчитываются фиксированные платежи ИП за год.

Но ведь предприниматель может работать и не весь календарный год. Зарегистрировать ИП можно в любой рабочий день в течение года, и точно так же сняться с учета. Может ли предприниматель при таких обстоятельствах заплатить меньшую сумму ежегодных взносов ИП?

Да, может. При этом размер страховых взносов для ИП определяется пропорционально тому периоду, когда велась предпринимательская деятельность. Полные месяцы этого периода при расчете учитываются полностью, неполные - пропорционально количеству дней, когда ИП вел предпринимательскую деятельность, в общем количестве календарных дней месяца (ч. 3 , 4.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Расчет фиксированного платежа за неполный год

Если ИП зарегистрировался в текущем году, то обязательные взносы ИП - 2016 рассчитываются по формуле (п.1 ч.4 ст.14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Как пользоваться калькулятором?

• — начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
• — конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

• — на УСН это доходы без учета расходов;
• — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
• — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Как рассчитать страховые взносы?

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2018 год, состоящее из фиксированной части и 1 % свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 218 200 рублей, за 2019 год — 241 716 рублей.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

• — первый день деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
• — последний день деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Размер взносов уменьшится пропорционально числу дней в году в статусе ИП. Взносы за неполный год рассчитайте на калькуляторе.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.

Куда платить страховые взносы?

С 2017 года предприниматели платят взносы в ФНС. Уточняйте реквизиты и КБК на уплату в своей налоговой инспекции. Будьте внимательны: чиновники периодически меняют КБК. Следите за актуальностью кодов или пользуйтесь современными сервисами. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия при заполнении платежек в них автоматически проставляются актуальные КБК.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 июля (с 2019 года) следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сделать платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Ответственность за неуплату взносов

При опоздании с уплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф увеличится до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в период от 1 до 30 (включительно) календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки.

• Размер взносов ИП за себя в 2020 году
• Пенсионные страховые взносы
• Медицинские страховые взносы
• Сроки оплаты
• Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
• Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
• Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2020 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2020 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 40 874 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 40 874 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2020 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2019 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб. (ограничение за 2020 - 259 584 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2020 году составляет 8426 руб. в год (т.е. 2106,5 руб. за квартал, 702,16(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
   • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

Практически невозможно зарегистрироваться в налоговой инспекции как ИП 1 января или, наоборот, закрыть ИП 31 декабря. Поэтому при начале и окончании деятельности в качестве индивидуального предпринимателя возникает потребность посчитать, какую часть от фиксированных сумм взносов нужно оплатить в «неполном» году. Юлия Коченкова, руководитель бухгалтерской компании « Цифра », подробно рассказывает, как правильно рассчитать величину страховых взносов для индивидуальных предпринимателей и на какие аспекты важно обратить внимание

Какие правила пересчета устанавливает НК РФ

Для начала вспомним, какие фиксированные суммы взносов установлены для ИП в 2018 году:

• на пенсионное страхование - 26 545 рублей;
• на медицинское страхование - 5 840 рублей.

В выяснении правил пересчета для неполного года нам поможет п. 3 ст.430 НК РФ:

• фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности;
• за неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

По закрытию аналогичные правила расчета установлены в п.5 ст.430 НК РФ.

Поскольку в настоящее время фиксированная часть взносов утверждена на год в целом, то для расчетов по каждому виду страхования (пенсионное и медицинское) нам нужно пройти три этапа:

1. Определить суммы взносов за полные месяцы года, пропорционально месяцам.
2. Определить суммы взносов для неполного месяца, пропорционально дням.
3. Полученные суммы сложить.

День регистрации и закрытия ИП

Перед тем, как мы приведем практические примеры расчетов, определим, включать ли в число дней, за которые ведется расчет в неполном месяце, день регистрации и день закрытия ИП или не включать.

Абз. 2 п. 5 ст. 430: «по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» - т.е. день закрытия ИП считается.

По поводу дня регистрации ответ НК напрямую не дает. В период, когда уплата страховых взносов производилась на основании закона №212-ФЗ, тоже не было единства мнений. Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224 высказал свою позицию о том, что учитывать день регистрации не нужно. Объяснялось это тем, что по ст. 4 закона №212-ФЗ течение срока начинается со дня, следующего за наступлением события (приобретение статуса ИП). Однако на практике отделения ПФР учитывали и день регистрации.

В настоящее время большая часть экспертов склоняется к тому, чтобы учитывать день регистрации. Даже если переплатите, то немного. Это самый безопасный вариант.

Пример расчета в году регистрации ИП

Давайте разберем практический пример. ИП Коврижкин К.К. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 17 июля 2018 года. Рассчитаем, какие суммы фиксированных страховых взносов он должен заплатить при условии, что останется ИП до конца календарного года.

Полных месяцев деятельности в качестве ИП - с августа по декабрь - 5 месяцев.

26 545 × (5 ÷ 12) мес. + 26 545 × (1 ÷ 12) мес. × (15 ÷ 31) дней = 12 130,78 рублей.

5 840 × (5 ÷ 12) мес. + 5 840 × (1 ÷ 12) мес. × (15 ÷ 31) дней = 2 668,81 рублей.

Пример расчета в году закрытия ИП

Теперь разберем обратную ситуацию, когда ИП прекращает свою деятельность и снимается с учета. ИП Мармеладов М.М. прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 25 июля 2018 года. Рассчитаем, какие суммы фиксированных страховых взносов он должен заплатить за 2018 год.

Полных месяцев деятельности в качестве ИП - с января по июнь - 6 месяцев.

Взносы на пенсионное страхование:

26 545 × (6 ÷ 12) мес. + 26 545 × (1 ÷ 12) мес. × (25 ÷ 31) дней = 15056,44 рублей.

Взносы на медицинское страхование:

5 840 × (6 ÷ 12) мес. + 5 840 × (1 ÷ 12) мес. × (25 ÷ 31) дней = 3312,47 рублей.

Взносы с доходов, превышающих 300 тысяч рублей

Как видно из примеров выше, по фиксированной части страховых взносов в году регистрации или прекращения деятельности ИП есть особенности. А вот, что касается расчета страховых взносов на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тыс рублей, то здесь никаких специальных правил нет. Потому что их величина зависит не от периода работы, а от величины дохода (п.1 ст.430 НК).

Напомню, какие доходы учитываются (п.9 ст.430 НК):

• для ИП на УСН (независимо от объекта налогообложения) - все доходы ИП;
• ИП на патенте - потенциальный доход по патенту (если патентов несколько - потенциальные доходы по ним суммируются);
• ИП на ЕНВД - вмененный доход;
• ИП на ОСНО без работников - доходы, уменьшенные на профессиональные налоговые вычеты.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы по ним суммируются.

Пример расчета взносов 1 % с доходов для ИП в году регистрации

Продолжим пример с предпринимателем Коврижкиным, который зарегистрировался 17 июля 2018 года. Пусть он применяет УСН с объектом «доходы», а также приобрел патент для одного из видов деятельности на период с сентября по декабрь 2018 года.

Его доходы, учитываемые при расчете взносов, составили:

• фактические доходы на УСН - 500 тыс рублей.
• потенциальный доход по патенту за 4 месяца - 200 тыс рублей.

Рассчитаем, сколько еще страховых взносов на пенсионное страхование он должен оплатить не позднее 1 июля следующего года:

(500 000 + 200 000 – 300 000) × 1% = 4 000 рублей.

Максимальный размер пенсионных взносов в неполном году

В пп.1 п.1 ст.430 НК говорится, что «размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта». Т.е. для 2018 года: 26 545 × 8 = 212 360 руб.

Возникает вопрос - как определить максимум в неполном году? В ст. 423 НК сказано, что расчетным периодом признается календарный год. И в году регистрации, и в году прекращения деятельности календарный год будет неполным.

К сожалению, НК РФ не предусматривает пересчета максимальной суммы пенсионных взносов в зависимости от периода деятельности. Поэтому применяется общее ограничение - восьмикратный размер от фиксированной суммы.

В заключение хотелось бы призвать предпринимателей не доверять слепо многочисленным калькуляторам, которые есть в интернете. Используйте их только на проверенных авторитетных ресурсах и сравнивайте с расчетами вручную, образцы которых вы изучили в данной статье.

Налоговая служба РФ в своем свежем письме от 07.03.2017 № БС-4-11/4091 разъяснила, как нужно производить расчет взносов на страхование, если коммерсант начал свою деятельность не с начала расчетного периода, а в любой иной промежуток или решил закрыть ИП в середине года.

Что сказано в Законе?

Страховые взносы к уплате за расчетный период следует рассчитывать на основании значения МРОТ в пропорциональном соотношении с количеством месяцев в году, в течение которых ИП осуществлял свою деятельность. Если первый месяц также был неполный, нужно исчислить размер взносов из количества дней этого месяца, с которых началось осуществление деятельности (п. 3 ст. 430 Налогового кодекса РФ).

Аналогичное исчисление производится, когда коммерсант закрывает свой ИП - рассчитать фиксированные взносы нужно, взяв за основу величину МРОТ и определив пропорциональное количество месяцев, в которых деятельность еще осуществлялась. Если последний месяц деятельности неполный - исчисляется количество отработанных в нем дней и умножаем на величину МРОТ (п. 5 ст. 430 НК РФ). Стоит напомнить, что размер МРОТ берется на начало расчетного периода. Так в 2017 году минимальный размер оплаты труда на 1 января составил 7500 рублей. Если в течение года величина эта будет меняться в сторону увеличения, на исчисление фиксированных страховых взносов это не повлияет.

Пример расчетов

Приведем пример расчетов, когда коммерсант закрыл ИП 7 февраля 2017 года, то есть в эту дату он был исключен из ЕГРИП. Таким образом, количество полный месяцев расчетного периода составит один (январь), плюс число календарных дней неполного месяца, в котором была прекращена госрегистрация деятельности, в нашем случае - 7 дней, при этом в месяце прекращения деятельности (в феврале 2017 года) 28 календарных дней.

Рассчитаем, сколько должен уплатить ИП взносов, прекращая деятельность:

В Пенсионный фонд размер взносов составит 2437,5 рублей. Размер взносов за один полный месяц составит 1950 рублей (7500 (МРОТ) х 12 (количество месяцев в году) х 26% (коэффициент ПФР) / 12 (количество месяцев в году)). А за неполный месяц 487,50 рублей (размер взносов за полный месяц исчисления делим на количество календарных дней в неполном месяце (в феврале 28) и умножаем на количество отработанных дней (в нашем примере - 7)).

В Соцстрах в нашем примере коммерсанту нужно будет уплатить 478,13 рубля. В частности расчет взносов за полный месяц производим по формуле: МРОТ х 12 месяцев х коэффициент ФОМС 5,1% / 12 месяцев. Получаем значение 382,50 рублей. К нему прибавляем расчеты за неполный месяц, действуя также как с пенсионными взносами (382,50 руб. / 28 дн. x 7 дн. = 95,63 руб.), затем складываем полученные результаты.

Аналогичным образом нужно действовать при исчислении взносов при открытии ИП в течение расчетного периода.

В обсуждаемом письме налоговики уточняют: если коммерсант осуществлял деятельность неполный календарный год, то при закрытии ИП и необходимости определения сумм доходов для исчисления требуемых к уплате страховых взносов, следует принимать к расчету все полученные доходы (пропорциональность количеству месяцев действия ИП к количеству недоработанных за год месяцев в данном случае не действует).

Также чиновники напомнили, что нужно уплатить не позднее 15 календарных дней с момента снятия с учета в Налоговой и исключения из ЕГРИП коммерсанта при закрытии им предпринимательской деятельности (п. 15 ст. 431 НК РФ).