Главная Франшиза услуг Налоги для самозанятых граждан. Патент для самозанятых — что это такое и как его получить

Налоги для самозанятых граждан. Патент для самозанятых — что это такое и как его получить

Самозанятый и ИП — в чем разница? Вот вопрос из вопросов, на который ищут ответ все начинающие предприниматели, фрилансеры и даже домохозяйки!

Особенно актуальным он стал, в начале 2018 года, когда во всех средствах массовой информации прокатилась волна обсуждения нового закона о самозанятости населения и вывода его доходов из тени.

А есть ли разница

Основное отличие ИП от самозанятых граждан заключается в специфике их работы. Законодательство определяет ИП как физическое лицо, зарегистрированное в налоговом ведомстве в установленном порядке, которое осуществляет деятельность по получению прибыли на свой страх и риск.

Однако, почти такое же определение прописано в законах для самозанятого населения без ИП. Также одинаково они регистрируются в налоговой, а после этого будут должны платить налоги и страховые сборы.

Но если глубже копнуть законодательство, то обнаружатся существенные отличия между этими категориями. Для того, чтобы понять, чем отличается самозанятый от ИП, нужно рассмотреть вблизи оба понятия.

Индивидуальное предпринимательство наизнанку

Индивидуальный предприниматель - это физлицо, которое официально обладает всеми полномочиями юридических лиц. Организация ИП предполагает получение прибыли для личных целей предпринимателя.

Он может реализовывать свои возможности в широком спектре бизнеса, за исключением некоторых ограничений:

изготовление и поставка спецтехники для армии;
охранная деятельность;
изготовление алкогольной продукции;
предоставление страховых услуг;
создание кредитно-финансовых компаний;
производство лекарственных препаратов.

Предприниматель отвечает за все своим личным имуществом. Это значит, что нельзя разграничить, где служебное хозяйство, а где домашнее и к работе не относящееся.

К открытию ИП государство тоже выставило контрольные требования. Так, оформить предпринимательство может далеко не каждый. Есть группы людей, для которых это недоступная мечта. ИП запрещено для следующих категорий:

военные и госслужащие;
люди с незакрытой судимостью или подследственные;
обанкротившиеся ранее коммерсанты.

Также предпринимательство закрыто для людей, которых лишили права на коммерческую деятельность в судебном порядке.

ИП можно создать только дееспособному человеку по достижении совершеннолетия или же с 14 лет при наличии поручительства родителей или опекунов.

Пенсионный стаж ИП насчитывается только в случае, если он исправно платит взносы в ПФР.

Для предпринимателей существуют различные системы налогообложения:

В отличие от самозанятых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, ИП могут одновременно работать по множеству направлений, указанных в документах налоговой регистрации. Они могут трудиться как в одиночку, так и подбирать штат сотрудников для своего дела.

Куда дует ветер самозанятости

Государственная формулировка о самозанятом в 2018 году очень похожа на ИП.

Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговом органе в установленном порядке и осуществляющее деятельность по получению прибыли для своих личных нужд.

Самозанятый гражданин так же, как ИП работает сам на себя. Он находится в партнерских отношениях с другими компаниями, но не трудоустраивается в них как полноценный штатный работник.

Поэтому самозанятый будет вынужден отчитываться перед государством за свои честно заработанные самостоятельно. На сегодняшний день чиновники так и не определились со ставками налога для самозанятых людей. Выдвигаются различные версии:

Единый налог по ставкам: 3 % для предпринимателей, работающих для простого населения и 6% для тех, кто сотрудничает с юрлицами.
Патентная система налогообложения с ориентировочной ценой в 20 000-30 000 руб за год.

Можно будет купить как на месяц, так и на полгода или на год. Но на этом совпадения в патентных налоговых системах заканчиваются.

Самозанятый человек отличается от предпринимателя по ряду существенных показателей:

Самозанятым может стать почти любой человек. Для него нет таких ограничений по возрасту, наличию незакрытых судимостей или банкротству.
Самозанятые индивидуальные предприниматели работают всегда собственными силами. Им нельзя нанимать работников.

Также они очень ограничены в выборе видов деятельности. В 2018 году к самозанятым ИП в РФ относятся только 3 категории:

няни и сиделки;
репетиторы;
экономки и уборщицы.

До 2019 года они освобождены от уплаты налогов и сборов, но вместе с этим им не начисляется пенсионный стаж.

Безработные и фрилансеры

Возникает вопрос: а считается ли безработный самозанятым, ведь он тоже не пашет на хозяина? Но безработного законодательство определяет как человека, потерявшего прежнее место труда из-за сложившихся обстоятельств и живущего на государственное пособие по безработице.

Другое дело, что на это крохотную дотацию почти невозможно выжить. Стало быть, безработные россияне, которые довольствуются одним пособием в качестве дохода, не являются самозанятыми.

А вот те люди, которые помимо государственной поддержки еще и организуют себе подработку, будут считаться самозанятыми, если их тип деятельности соответствует официальному виду.

Если безработному нравится ситуация, когда и государство денежки платит, и шабашки идут в гору, то его радость будет недолгой. Пособие от службы занятости можно получать в течение от 6 до 12 месяцев, а потом выплаты прекратятся.

И тогда трудящийся бывший безработный приобретает статус нелегала и фрилансера. Правительство не очень-то жалует нарушителей, для них действуют штрафные санкции:

Административный штраф составит от 500 до 2000 руб.
Налоговый штраф 10% от скрытого дохода, но не менее 40 000 руб.

Любой формально безработный фрилансер, при желании зарабатывать для себя, может оформиться в налоговой инспекции как самозанятый либо как ИП. Иначе он может продолжать зарабатывать неофициально, но на свой страх и риск.

Но что делать тем фрилансерам, которые никак не попадают в список льготных категорий граждан, определенных для самозанятости? А также тем официально трудоустроенным, для кого подработки — это существенный источник дохода? Пока выход один: становиться индивидуальным предпринимателем или продолжать нелегальную деятельность.

И пока совсем непонятно, как на все эти вопросы поможет ответить новый закон о самозанятом населении.

Сравнительный анализ

Подытожим все показатели в сводную таблицу «Самозанятый и ИП ― в чем разница между ними»

Самозанятые предприниматели - это новая прослойка в налоговых категориях граждан, ее обозначение и направления все еще дополняются законодателями.

Чиновники высказываются, что самозанятость свойственна бизнесу на стадии зарождения, а потом время и развитие сделают из него магната коммерции.

Все же, это догадка ничем кроме теории не подтверждена. Некоторые деловые начинания не доходят до масштабности, а иные вовсе гибнут в зародыше. Именно поэтому государство стремится организовать плавную налоговую нагрузку, нарастающую с объемами работ налогоплательщика.

Для самозанятых будет функционировать самый мягкий с пониженными тарифами, о которых мы узнаем в ближайшем будущем. По крайней мере, об этом заявляется во всех средствах массовой информации.

15 ноября текущего года Государственная Дума одобрила результаты работы министерств по этому вопросу. В статье мы рассмотрим ключевые положения самозанятых граждан:

какие налоги самозанятые платят, а какие нет;
как зарегистрироваться и воспользоваться спецрежимом;
налоговая база и особенности налогового периода.

Первые подвижки в законодательном регулировании деятельности самозанятых граждан начались 1 декабря 2016 года. Президент в послании Федеральному Собранию задал вектор для решения этого вопроса. И началась подготовка законодательной базы. Министерства, выполняющие поручение, разработали ряд законов о налогах для этой группы.

Кто считается самозанятым?

Провести границу между индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и работниками, нанятыми по трудовому договору, призван проект федерального закона, подготовленный Правительством в прошлом году.

В Минюсте называют только плюсы от введения в законодательную базу термин «самозанятый». Это поможет защитить права таких граждан, а также их клиентов. Кроме того, закрепив этот статус на законодательном уровне, власти смогут предоставить ряд льгот для этой группы. Официальное определение «самозанятого» из Федерального закона сводится к тому, что такой человек работает на себя сам, без помощников и без открытия ИП и выполняет задания физических лиц.

Михаил Иванков, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости, говоря об этом вопросе, выделяет две подгруппы:

Те, кто фактически занимается малым бизнесом. Эти люди снимают помещения, берут при необходимости оборудование в аренду, нанимают других себе в помощь. Если они работают с физическими лицами, то это происходит в частном порядке. Взаимодействие с организациями также ведется и к тому же неофициально. Такие самозанятые, подчеркивает Иванков, должны регистрировать экономическую единицу и позаботиться об оплате налогов, но по упрощенной системе.
Те, кто работает только на физических лиц и заработанные деньги тратят на свои нужны. Это няни, репетиторы, частные ремонтники. Для этой категории механизмы легализации только разрабатываются. Этим занимается Роструд.

Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей

Для работы с этой категорией чиновники должны дать четкое определение самозанятого лица. Это те граждане, которые доход от неофициальной занятости получают, но как ИП себя не регистрируют. Чтобы вывести их из тени, то есть легализовать, нужно предложить такие условия, которые будут выгодны.

Официально нанять себе в помощь сотрудников может только индивидуальный предприниматель. Самозанятый, напротив, оформить трудовые отношения ни с кем не может. Еще одно отличие состоит в том, что самозанятые не обязаны отчитываться перед ФНС. Закон требует лишь оплаты налога, но не оформления декларации.

Самозанятые на налоговых каникулах

Такие каникулы для граждан, которые заявили о себе в ФНС как о самозанятых, действуют пока что до конца 2018 года. Это означает, что вплоть до этого времени НДФЛ оплачивать не нужно. Установлены такие правила Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Закон, продлевающий налоговые каникулы еще на один год находится на рассмотрении Совета Федерации. Но если государство решит не продлевать этот период, то уже в следующем году людям придется открывать ИП. В ином случае занятость надо будет прекратить.

По состоянию на июнь 2018 года по данным ФНС зарегистрировались в статусе самозанятых только 1 529 человек. Хотя по оценкам Общественной палаты в России 22 млн. людей, работающих на себя.

Власти работают над созданием для таких людей особого статуса. Усложняется это, по мнению Б.Титова (уполномоченного при Президенте по правам предпринимателей), тем, что для правового регулирования новой категории, требуется пересмотреть треть всех кодексов и без внесения изменений не обойтись. Власти знают об особенностях и работают в этом направлении, однако на это требуется время.

Пока что Государственная Дума рассматривает законопроект, который продлит безналоговый период на 2019 год. Этот же документ, если будет принят, призван сделать процедуру постановки на налоговый учет проще и понятнее для граждан.

Параллельно еще один законопроект установит такой порядок регистрации, при котором создавать ИП самозанятым будет не нужно.

По закону граждане обязаны сообщить ФНС о своей занятости и работе на себя. Сделать это по месту пребывания или жительства - не важно, главное - зарегистрироваться. Сделать это можно как лично, так и через представителя, имеющего доверенность. Уведомление также допустимо отправить по обычной почте или же он-лайн. При последнем способе понадобится усиленная электронная подпись. Если ее нет, выбирайте другой вариант отправки уведомления.

В текущем году НДФЛ могут не платить следующие категории:

Те, кто ухаживает за детьми, престарелыми или больными в домашних условиях
Работает репетитором
Занимается уборкой и домашним хозяйством

Самозанятые не платят НДФЛ, если выполняют работу только из определенного законом перечня. Региональные власти имеют право расширить и дополнить этот список.

Закон о деятельности самозанятых

15 ноября данный законопроект прошел третье чтение в Государственной Думе. Документ устанавливает описывает правовые стороны эксперимента по выводу из серой зоны работающих на себя налогоплательщиков. Условия этого проекта останутся неизменными в течение 10 лет.

Ниже рассмотрим некоторые положения и особенности экспериментального режима налогообложения.

К кому относится спецрежим, устанавливаемый новым законом

Законопроект вводит специальный режим налогообложения - это будет экспериментальный период. Под действие закона подпадают те ИП и физические лица, которые действуют в Москве и области, а также в Калужской области и в Татарстане.

Спецрежим распространяется на те работы, которые предполагают оплату налога на профессиональный доход (далее НПД). При этом те, кто трудится подобным образом, не открывают ИП и называются самозанятыми.

НПД и страховые отчисления

Ниже разберем, что же из себя представляет НПД. Это нововведение было предложено Минтруда.

Профессиональный доход - это те деньги, которые некто зарабатывает, прилагая только свои усилия, то есть без участия наемных сотрудников и работодателя. В эту категорию также относят средства, получаемые от использования прав на имущество.

В Министерстве финансов считают, что итог труда самозанятого - чек, выдаваемый клиенту. Только таким образом возможно будет учесть весь доход налогоплательщика. Чтобы такой порядок применялся в отношении всех сделок, Минфин обещает разработать ряд поощрений. Для удобства граждан уже разработано мобильное приложения «Мой налог», но скачать его можно будет после начала экспериментального периода по НПД. С помощью программы пользователи будут регистрироваться в ФНС, оплачивать сборы.

Правительство также рассматривает вариант, при котором самозанятые не будут вносить страховые платежи. При таком варианте только сам человек отвечает за свою будущую пенсию, а не государство. По желанию можно будет все же отправлять платежи в ПРФ или участвовать в системе ИПК (индивидуального пенсионного капитала). Над созданием ИПК власти еще работают. Если же человек не может или не желает платить эти взносы, то он в будущем получит только социальную пенсию.

Самозанятые и налоговый вычет

Конкретный размер вычитаемой суммы определяется в зависимости от того, каков процент выплачиваемого налога. Размер ставки зависит от того, кто является конечным потребителем продукта или услуги. Так, ставка налога составляет 4%, а вычета - 1%, если речь о физических лицах как конечных потребителях, и 6% и 2% соответственно, если оплата получена от взаимодействия с организациями.

Налоговый орган самостоятельно оформляет уменьшение выплаты.

Трудовой кодекс не регулирует отношения с самозанятыми

По предложению Минтруда, эту категорию исключат из законов и кодексов о трудовой деятельности.

Связано это с тем, что труд этих лиц не требует оформления отношений с работодателем, а стало быть и не подпадает под действие трудового законодательства.

Где регистрироваться самозанятому

Если человек решает перейти на специальный режим, предусмотренный законом, то первое, что потребуется сделать - уведомить об этом ФНС.

Ниже приведены правила выбора места регистрации:

если гражданин имеет заработок сразу в нескольких субъетах, то тот, где он регистрируется, он вправе выбрать самостоятельно;
сменить информацию о месте, где трудится лицо, можно только один раз в год;
в случае, когда самозанятый больше не работает в субъекте эксперимента, но продолжает трудиться в другом - уведомить ФНС об этом необходимо в течение месяца с момента прекращения занятости. Важно, чтобы и новый субъект, где теперь работает человек, тоже входил в число регионов-участников.
смена места деятельности самозанятого заносится в базу данных ФНС в том месяце, когда поступило уведомление об этом.

Освобождение самозанятых от налогов

Физические лица не платят НДФЛ за тот труд, который входит в список видов работ, облагаемых НПД;

На спецрежим также перейдут и индивидуальные предприниматели, в рамках эксперимента они смогут не платить НДС. Но обязанности налогового агента за ними сохранятся. Исключения есть: НДС будут в любом случае облагаться импортные товары.

Как самозанятому встать на учет

При желании стать участником спецрежима, нужно уведомить ФНС о своем решении. После этого вы будете официально выплачивать НПД. Пока законодательством установлены налоговые каникулы, которые планируют продлить до конца 2019 года.

Ставят на учет следующим образом:

1. Налогоплательщик подает документы через специальную программу «Мой налог». В этом случае даже не понадобится электронная подпись. Предоставить нужно будет заявление, а также копию документа, удостоверяющего личность (паспорта) и сфотографироваться. Если же на гражданина уже оформлен личный кабинет на сайте ФНС, то и фотография не потребуется.

2. Сообщение о том, что вы теперь учтены в ФНС, придет на следующий день. Диалог с ведомством будет проходить через приложение «Мой налог».

Отказать в постановке на учет могут, если в пакет заявления вкралась ошибка, то есть обнаружилось несоответствие между тем, что вы предоставили и тем, что есть у ведомства. При этом в сообщении указывается на выявленные противоречия. Документы в этом случае отправляются повторно.

В ФНС отметят, когда подано заявление, это число и будет считаться датой постановки на учет.

Кого не касается спецрежим, описанный в законопроекте

тех, кто зарабатывает больше 2,4 млн. рублей в год;
тех, кто торгует подакцизными товарами и перепродает иные виды товаров. Исключение - если продаете свое имущество, уже бывшее в употреблении.
кто работает в сфере добывающей промышленности;
тех, кому помогают официально нанятые сотрудники;
тех, кто работает по поручениям других лиц и получает от этого процент по договору поручения или агентскому договору. Исключение из этой категории - курьеры;
тех, кто подпадает под другую категорию из Налогового кодекса. Так, если НДФЛ уже оплачивается в соответствии с кодексом, то спецрежим не применяется.

Как сняться с учета

Это потребуется, если вы не хотите применять спецрежим или то, чем вы занимаетесь, уже не подпадает под положения нового закона. Если вы делаете это по своей инициативе, тогда через приложение «Мой налог» необходимо будет направить соответствующее заявление. На следующий день придет уведомление о том, что услуга оказана, и на учете вы больше не стоите. Датой снятия с учета считается то число, когда подали заявление. Во втором случае ведомство снимет вас с учета самостоятельно. Даже не потребуется подавать заявление. Через приложение «Мой налог» вы просто получите уведомление об этом.

Если вы не задолжали государству никакие налоги или штрафы, то без проблем сможете повторно встать на учет по спецрежиму.

Объект налогообложения у самозанятых

Под этим понимают заработок самозанятого: от предлагаемых им услуг, продажи товаров и распоряжения правами на имущество.

А ниже приводим список тех доходов, которые не считаются объектом налогообложения

зарплата от официального работодателя, вне зависимости от того, оформлялся ли человек по трудовой книжке и гражданско-правовому договору;
средства от продажи своего имущества (машины, квартиры и т.д.), в том числе и других вещей, которые продаются как б/у;
операций с ценными бумагами, паями и т.д., приносящие прибыль;
прибыль от действий с правами на имущество (аренда - исключение);
адвокатская практика, работа нотариусом и др.;
Заработок в неденежном эквиваленте, то есть натурой.

Как учитываются доходы самозанятых

Точнее всего с той прибылью, которую получают от продажи товаров и оказания услуг. День, когда заработанные деньги пришли на счет, и считается датой получения дохода. Выполнили вы некое задание неделю назад, а оплату получили только сегодня. Доход считается полученным сегодня.

Иная схема, если платеж за ваш труд поступает в соответствии с договором через посредника. Тогда датой получения дохода считается последний день месяца, в котором вы получили оплату.

Индивидуальные предприниматели, которые до перехода на экспериментальный режим платили сборы по другой схеме, должны выплатить задолженности до перехода на систему с НПД. Дотянуть до перехода нельзя, если полученные финансы учитываются в рамках действующих правил.

Налоговая база и налоговый период

Под налоговой базой понимают сумму доходов от трудовой деятельности. Если для разных типов работ установлены отличные друг от друга ставки, то и рассчитывается сумма сборов по отдельности для каждой подгруппы. Этот расчет производится с начала налогового периода, то есть с первого числа календарного месяц, либо же с дня регистрации в ФНС.

Если после оплаты клиент вернул свои деньги, то эта сумма не учитывается в налоговой базе. Предприниматель в этом случае ничего не получил.

Сумму доходов следует откорректировать, если обнаруживается, что есть завышение. Такая ситуация может возникнуть, если произошла банальная ошибка или же произведен возврат денежных средств клиентом.

Если вы все-таки переплатили сумму сверх необходимого налога, то вернуть ее можно по схеме, описанной в ст. 78 Налогового кодекса. Или же просто пустить эту переплату на покрытие налогов следующего периода, пеней, штрафов, но только тех, которые начислены за НПД. Это лишь означает, что, переплатив НПД, нельзя будет этой же суммой погасить штраф за неправильную парковку.

С налоговым периодом все просто - это один календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Зависит от того, кто конечный потребитель товара или услуги. Ставка составит 4%, если это физическое лицо. Если же товары проданы и услуги оказаны юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, то в этом случае самозанятый отчисляет уже 6%.

Схема уплаты НПД.

Происходить оплата сборов должна в приложении «Мой налог». Налоговая инспекция, используя это приложение высылает ежемесячно информацию о сумме платежа за предыдущий месяц. Делается это ежемесячно, до 12-го числа. В сообщении также указываются реквизиты для оплаты.

Налог необходимо оплачивать ежемесячно, до 25-го числа. Декларацию при этом предоставлять не требуется. Формально заплатить сборы необходимо по месту ведения деятельности.

Если не оплатить налог вовремя, то ведомство в течение 10 дней напомнит об этом упущении. В таком сообщении также проинформируют о мерах, применяемых к неплательщикам.

Сумма платежа, которую присылает ведомство - это как раз процент от налоговой базы. В случае, если самозанятый работал и с юридическими, и с физическими лицами, к доходу применяются две ставки: 4% и 6%. Их рассчитывают отдельно и присылают уже суммировав. Налоговый вычет, если применяется, также учитывается в итоговой сумме налога, которую пользователь увидит в сообщении от ФНС.

Если сумма налогового платежа меньше 100 рублей, то она будет добавлена к налогу в следующем периоде. Если в текущем периоде к оплате у вас начислено 50 рублей, то эту сумму не будут с вас требовать, а прибавят к платежу следующего периода.

Приложение, разработанное специально под спецрежим, дает инструментарий, чтобы настроить автоматическую отправку уведомлений от ФНС в банк. Оплата может проходить и без вашего участия. Деньги будут списываться банком со счета в пользу ФНС на основании уведомлений.

Штрафы для самозанятых

Законодатели предусмотрели льготы для самозанятых при переходе на спецрежим. Обещают также, что и сумма возможного штрафа будет равна доходу налогоплательщика.

Штрафовать ФНС будет тех, кто нарушил правило выставления чека. Регистрируясь как самозанятый, вы автоматически соглашаетесь с этим правилом. Каждый клиент по закону получает чек за услугу или товар. Первоначально власти планируют за такие нарушения взыскивать штраф, который равен 20% от суммы неправильно оформленного или невыданного чека. Если в течение полугода налоговая обнаружит повторное такое же нарушение, штраф придет уже на полную сумму чека.

9 ноября ФНС объявила о том, что в первый год действия закона о самозанятых (2019) санкции к самозанятым применяться не будут.

Патентная система для самозанятых

Власти рассматривали несколько вариантов легализации групп граждан, работающих на себя. Одним из вариантов называли выкуп патента. Это означает, что платить налог за свою деятельность нужно будет не в конце налогового периода, а в начале. Право на самостоятельную занятость люди будут выкупать авансом. Пока эта мера законодательно не оформлена, но мы все же разберем подробнее, что вкладывают в это понятие законодатели.

Проект закона, который регламентировал бы подобную систему уже подготовлен. После его принятия, изменятся некоторые положения Налогового кодекса. Делается это, чтобы прояснить, каким образом граждане, получившие статус самозанятых, будут выплачивать страховые взносы. В этом же законопроекте устанавливается, что такие граждане не обязаны открывать ИП.

Также законодатели ждут участия местных органов в решении этого вопроса. В законопроекте указано, что региональные власти уточняют окончательную сумму патента и то, каким образом она будет оплачиваться. 20 000 рублей в год - это предположительная средняя сумма патента. Планируется, что работающие на себя смогут легко это оплатить. Будет также понижена ставка страховых взносов для этой категории - 5% от минимального размера оплаты труда в месяц. Часть этого взноса будет идти на пенсионное страхование - 3%, а остальное - на медицинское.

Над этим законопроектом работают в Совете Федерации. Ниже рассмотрим предложения, по корректировке, озвученные парламентариями.

Распространенные вопросы

Законодатели подчеркивают, что новый закон не налагает дополнительные обязанности, а, наоборот, дает гражданам ряд прав по регулированию своего труда. Закон дает возможность соблюсти конституционную обязанность по оплате налогов.

Ниже рассмотрим ряд распространенных вопросов касательно статуса самозанятых, налогового спецрежима и законодательного регулирования этого вопроса.

Возможно ли совмещать самозанятость и наемный труд на пятидневке?

Возможно совмещать даже три вида деятельности: работать на постоянной основе по трудовой книжке, быть ИП и оформиться как самозанятый. Но профессиональный доход самозанятого все равно имеет верхнюю границу. По закону, если заработать таким трудом удается больше 200 тысяч рублей ежемесячно, то человеку нужно оформлять ИП.

Доход с основного места работы при этом декларирует работодатель. Позаботиться же об уплате налога по дополнительной деятельности, должен сам самозанятый. В законопроекте подчеркивается, что подвергнуться налогообложению должен доход, который никак иначе не регламентируется. То есть, если вы продаете компьютеры на основном месте, а вечером берете заказы по программированию, то налог за первое заплатит работодатель, а за второе - вы сами.

Законопроектом предусматривается выдача чеков клиентам. Означает ли это обязательное приобретение онлайн кассы?

Для этих целей ФНС разработала специальное приложение для мобильных устройств. Называется «Мой налог». При помощи этого приложения, пользователи смогут не только встать в ФНС на учет, но и проводить различные электронные платеж, платить налоги. Причем данные, по задумке создателей приложения, автоматически и сразу должны передаваться в налоговую службу.

Привязать и назначить банковскую карту для оплаты сборов, самозанятый сможет также через приложение. Также каждому вновь зарегистрировавшемуся, будет выделено 10 000 рублей в качестве налогового вычета. Эту сумму можно сразу потратить на оплату текущих налогов.

В чем именно выражается льгота для компаний, ведущих бизнес с помощью самозанятых?

Приобретение товаров и использование услуг тех ИП и физических лиц, кто платит НПД, выгодно юридическим лицам из-за льгот. В этом случае сумма, потраченная на такого рода услуги, не считается объектом налогообложения. Это означает, что налоговая база снижается.

Вне зависимости от режима налогообложения организации, работающие с самозанятыми, не вносят расходы на эту деятельность в налоговую базу.

Коснется ли закон о самозанятых дизайнеров, пользующихся для продажи своих работ зарубежными стоками?

Некоторые аспекты работы дизайнеров также относят с точки зрения закона к самозанятости. Поэтому представители этой профессии также обязаны будут по правилам режима отчислять процент от своего дохода. Был ли конечный получатель услуги или покупатель иностранцем не так важно, ведь отчисления считаются от суммы дохода.

Для правильного расчета налоговой ставки значение имеет то, кем является конечный потребитель. Так, в случае физических лиц она составит - 4 %, а если конечный потребитель - организация или ИП, то - 6%. Особое внимание на то, кем является покупатель, стоит обратить как раз тем самозанятым, кто работает с использованием механизмов-посредников.

Надо ли выдавать кассовый чек?

Сейчас проходит реформа законодательства, касающегося технической стороны выдачи чеков. В результате нее чек потребителю будут обязаны выдавать все: юридические лица, индивидуальные предприниматели и самозанятые.

При этом находящиеся на режиме с оплатой НПД, в том числе и ИП, не используют .

Чтобы выдавать кассовый чек, самозанятые скачивают приложение «Мой налог» и оформляют необходимые счета через него. Удобство приложения заключается в том, что оно заменяет онлайн кассу, а еще передает сведения напрямую в ФНС.

Таким образом возможные проблемы сводятся лишь к технической стороне работы приложения «Мой налог».

Какие ограничения действуют при применении спецрежима?

Самозанятые - это те граждане, которые получают прибыль от личного труда. У них нет работодателя и в помощь себе они не нанимают других людей.

Получают самозанятые чистого дохода не более 200 000 рубей в месяц.

Спецрежим не предназначен для торговцев алкоголем и другим подакцизным товаром. Также эта мера не рассчитана на адвокатов, нотариусов и арбитражных управляющих. Для этих категорий уже существует законодательная база.

Работа от раза к разу считается самозанятостью?

Нет. Самозанятые ведут регулярную работу. Этот труд нельзя назвать разовым. Если вы убрались в квартире соседки и получили за это денежное «спасибо», то регистрироваться в этом случае не надо. Если же вы зарабатываете тем, что еженедельно убираетесь у нескольких клиентов, то тогда регистрация в ФНС необходима.

Может ли ИП стать самозанятым?

Да, если так захочет сделать сам предприниматель. Закон скорее направлен на тех, кто сейчас никак не зарегистрирован. Спецрежим позволит таким гражданам плавно выйти из тени.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах?

На что будут направлены налоги от самозанятых?

Эти платежи будут поступать в бюджет региона. Власти в регионах получат возможность перераспределять эти средства и направлять часть в муниципалитеты.

Это мера позволит разгрузить бюджет регионов за счет того, что страховые взносы теперь будут выплачиваться самим налогоплательщиком. Сейчас эти отчисления идут из бюджета региона.

В каком регионе регистрироваться, если работаешь в нескольких?

Зарегистрироваться необходимо только в одном регионе, там, где это для налогоплательщика наиболее удобно.

Краткое резюме основных положений статьи

Новый закон о самозанятых не запрещает совмещать труд на работодателя и на себя. Это означает, что вы можете быть официально оформлены воспитателем в детском саду, а по вечерам и на выходных сидеть с детьми соседки, получая от нее плату за свои услуги. Также в целях дальнейшего развития предпринимательства в России, планируется внести самозанятых не только в налоговое законодательство, но и подготовить соответствующие корректировки в законы о малом и среднем бизнесе. Этим законодатели подводят к определению самозанятого как лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, причем основан такой труд на участии только самого предпринимателя.

Для тех, кто по виду своего труда подходит под требования закона и зарегистрировал свой статус самозанятого, сейчас действуют налоговые каникулы. Скорее всего они также будут продлены на 2019 год.

Вот чем занимается гражданин, если его работа подходит под определение самозанятости:

ухаживает и присматривает за больными, престарелыми и детьми
работает репетитором
убирается и ведет домашнего хозяйства

Чтобы участвовать в эксперименте по НПД и работать по правилам спецрежима, граждане вначале будут регистрироваться в ФНС. Нанимать помощников для выполнения задач нельзя, поскольку это уже требует открывать ИП и влечен за собой другую отчетность.

Налоговая ставка для самозанятых составляет 4% или 6% в зависимости от того, кому реализуется услуга. Если физическим лицам, то ставка ниже, если же организациям или предпринимателям, то выше.

Чтобы стимулировать взаимодействие юридических лиц с самозанятым: покупку у них товаров и приобретение услуг, законом предусмотрены некоторые льготы. При расчете налога на прибыль организации, из налоговой базы будет вычтена сумма, потраченная на взаимодействие с самозанятыми. Это правило также распространится и на индивидуальных предпринимателей.

Законопроект о самозанятых, уже находящийся в Совете Федерации, на голосовании в Государственной Думе собрал 315 голосов «за». Против этого закона высказались шестеро депутатов и еще трое воздержались. Против были КПРФ, ЛДПР и представители партии «Справедливая Россия».

Понятие «самозанятый» применяется в ведомствах и законодателями уже сейчас. Трактовки при этом противоположные. В материалах на сайте ФНС утверждается, что индивидуальных предпринимателей нельзя включить в группу самозанятых. Сайт Пенсионного фонда РФ при этом объединяет эти две категории граждан.

ФНС ведет статистику по тому, сколько человек зарегистрировалось в статусе самозанятых с середины 2017 года. И если в Мосве таких людей уже больше 100 человек, то в некоторых регионах ни одного. В то время как индивидуальных предпринимателей в России около четырёх миллионов.

Заработок граждан, никак не регистрирующихся в ФНС, носит зачастую нестабильный характер. Для того, что привлечь и их к уплате налогов, законодатели предусмотрели оплату сборов уже с полученного дохода. Пока человек не заработает столько, чтобы оплатить хотя бы 100 рублей налога, платеж будет переносится на следующий месяц.

Согласно новому закону о самозанятых, условия экспериментального режима с НПД не будут меняться в течение 10 лет. Законодатели рассчитывают, что за это время серая зона работающих, но не перечисляющих в бюджет налоги, сократиться. Для этого и обещают стабильность на целое десятилетие.

Законодательство шагает в ногу со временем. Законопроект о самозанятых - это первый случай, когда программное приложение называется официальным инструментом для взаимодействия граждан и государственных ведомств. В этом уникальность приложения «Мой налог».

Самозанятыми можно назвать тех граждан, которые работают на себя, а не на государство. Правительство решило легализировать данную категорию населения, сделав их налогоплательщиками. Принятые поправки в ГК РФ от 14.07.2017 г. в так называемый «Закон о самозанятых гражданах России» регламентирует условия, порядок налогообложения и юридический статус граждан. Лицам, самостоятельно ведущим трудовую деятельность и объявившим о своем решении выйти из тени, предоставлена в текущем году налоговая амнистия. За это время заинтересованным лицам рекомендуется ознакомиться с основными положениями закона.

Думой принято решение о регистрации самозанятых граждан в налоговой службе с освобождением от уплаты налогов на два года: 2017-2018 г.г. Основной вопрос, который потребовал законодательного решения: как разграничить лиц, работающих по трудовому договору, индивидуальных предпринимателей и самозанятое население. Минюст установил, по каким критериям производить налогообложение и учет трудовой деятельности лиц, работающих и получающих прибыль самостоятельно.

Принятие закона позволило установить, что налоги данная категория должна будет платить по особой схеме. У гражданина не должно быть наемных работников, прибыль от деятельности предполагается систематическая и услуги оказываются по определенному направлению. Кроме обязанностей, данная категория населения приобретает реальную государственную защиту, получает возможность претендовать на льготы и участие в правительственных программах.

В настоящее время осуществлена классификация по двум типам занятости. К первому относятся небольшие предприятия с использованием наемного труда, которые неофициально выполняют работы и услуги, не имея лицензии и без регистрации. Таким самозанятым предпринимателям рекомендуется пройти стандартную процедуру и платить налоги по упрощенной схеме налогообложения.

Вторая часть самостоятельно работающих граждан представлена лицами, которые трудятся для обеспечения собственных нужд. У них нет работников, специального помещения и других атрибутов ИП. Сюда относятся репетиторы, ремонтники, грузчики и подобные представители разных профессий. Для столь многочисленной категории людей, которые периодически получают оплату своего труда от физических лиц, Роструд разрабатывает правила легализации.

Согласно официальной статистике, в сокрытом секторе экономики заняты около 15 млн человек. Это примерно четверть всего трудоспособного населения, работающего официально. Ущерб экономике страны наносится колоссальный, только ПФ РФ несет убытки на 500 млрд рублей в год. Даже если учесть снижающие факторы и погрешности расчетов, то 10% населения работает без официального оформления трудовых отношений и не производит налоговых отчислений.

Внесение поправок в ст.2 ФЗ «О занятости населения» конкретизирует правовой статус самостоятельно работающих лиц. Прежде на законодательном уровне не давалось определения данной категории граждан, не был регламентирован особый тип деятельности.

В чем отличия ИП от самозанятого

Самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя только тем, что не желает регистрировать свою деятельность в налоговой инспекции. Задача государственных органов состоит в том, чтобы предоставить последнему такие условия, которые стимулировали бы легализацию труда.

Не имея документов ИП, нельзя нанимать работников и заключать с ними трудовой договор. Отчетность между двумя группами граждан имеет существенное отличие: самозанятые граждане приобретают патент на свою сферу деятельности на определенный срок. Это освобождает от иных видов налогообложения, облегчает процедуру отчетности. Например, можно приобрести патент на работу няней, репетитором или по предоставлению мелкого ремонта.

Список профессиональных направлений должен быть расширен за счет включения в перечень распространенных услуг. В ближайшее время можно будет приобрести патент на ремонт обуви, одежды, услуги переводчика, фотографа и многое другое.

До сегодняшнего дня окончательно не принято решение о том, как будет сформулирован принцип выдачи патента: по профессиям или предоставляемым услугам. От окончательного решения законодателя будет зависеть стоимость патента и объем предоставляемых им полномочий. Благом для граждан станет то, что они смогут официально заключать договоры на предоставление услуг, защищать свои интересы в суде и всеми доступными методами рекламировать бизнес. Облегченная процедура ведения деятельности подразумевает запрет на плановые и внеплановые проверки.

Налоговые каникулы для самозанятых

Порядок регистрации и налоговых отчислений с самозанятых физических лиц устанавливается ФЗ-№401 «О внесении изменений…». Так, если гражданин оказывает услуги физическому лицу в его домовладении или личных потребностях, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Заявление пишется в установленной стандартной форме, предоставляется сотрудниками инспекции.

Уведомление о том, что лицо осуществляет подобного рода деятельность, не требуется подавать иностранным гражданам, работающим по найму физических лиц, ст.227.1 НК РФ. Подать уведомление об открытии подобного рода деятельности можно различными способами:

лично в отделение УФНС по месту регистрации;
через официального представителя, имеющего нотариально заверенные полномочия;
по почте заказным письмом с уведомлением;
через официальный сайт налоговой службы, при обязательном использовании электронной подписи.

Бланк уведомления можно получить в налоговой инспекции или распечатать на официальном портале УФНС.

При постановке на учет, освобождаются на два текущих года от уплаты налогов следующие категории работников:

няни за детьми и патронажные сиделки за пожилыми людьми старше 80 лет, больными лицами и инвалидами;
репетиторы по различным учебным дисциплинам;
помощницы по хозяйству, уборщицы домашних помещений.

Подробное описание льготных категорий работников, освобожденных от уплаты НДФЛ, отражено в п.70 ст.217 НК РФ. На региональном уровне местные правительства обладают полномочием по расширению списка самозанятых лиц, не облагаемых налогом.

Если самостоятельно работающий гражданин встал на учет, то он освобождается от взносов во внебюджетные фонды, п.3 ст.422 НК РФ. Льготы распространяются на лиц, добровольно вставших на учет и не привлекающих в своей деятельности наемный труд.

Несмотря на широко рекламируемую налоговую амнистию, за первые 5 месяцев с начала работы программы только 40 человек обратились в УФНС для получения статуса. Сложности связаны с возникшей неопределенностью после двух лет предложенной амнистии. Поскольку лицо уже зарегистрировано и имеет правовой статус, то его всегда смогут привлечь к налогообложению за прошедший период.

Заявившим о себе лицам в 2019 году придется закрыть свою деятельность или стать ИП с уплатой налогов. Чтобы грамотно и всесторонне осветить права и обязанности самозанятых лиц, законодателям потребуется внести поправки в треть профильных законов. В первую очередь необходимо создать новый статус налогоплательщика, который бы отражал сущность самозанятого и индивидуального предпринимательства.

Патентная система налогообложения для самозанятых

В результате проведенных исследований и наблюдая реакцию заинтересованных групп населения, законодатели пришли к однозначному выводу. Налогообложение следует оформить в качестве единовременного платежа, дающего право на труд, другими словами - государственного патента. Расчет стоимости является сложной и комплексной задачей, в решение которой принимают участие многие федеральные ведомства и региональные структуры.

Сенаторы разработали условия, по которым самостоятельно работающим гражданам не требуется регистрация в качестве ИП. Достаточно уплатить единовременный налог и можно легально заниматься своей деятельностью. Фиксированный платеж зависит от вида деятельности, аванс осуществляется в начале налогового периода. Согласно внесенным дополнениям к гл. 26.5 НК РФ, установлен порядок расчета стоимости патента и правила страховых отчислений самозанятых лиц.

Определение налоговой базы, ценовая политика и иные особенности патентной системы отнесены к полномочиям региональных властей. Другими словами, стоимость патента на одну сферу деятельности будет зависеть от региона проживания налогоплательщика. По предварительным подсчетам, средняя стоимость патента составит около 20 тыс. рублей в год, что считается приемлемой суммой для работающих лиц.

Гражданам придется авансом погашать взносы на пенсионное (3%) и медицинское (2%) страхование. Общая сумма в размере 5% от МРОТ на дату расчета является пониженной ставкой для лиц, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью.

За оставшееся время налоговых каникул законодателям требуется решить важные вопросы:

установить стоимость патентов в максимальном и минимальном размере для всей РФ. Местные правительства смогут корректировать цены с учетом региональных особенностей;
обосновать и включить страховые взносы в общую стоимость патента;
зарегистрированные самозанятые граждане с доходом ниже прожиточного минимума могли бы не оплачивать патент;
классифицировать граждан в зависимости от наличия основной официальной деятельности. Например, репетитором является преподаватель учебного заведения;
создать и утвердить перечень услуг и работ, которыми граждане занимаются самостоятельно;
отобразить в КоАП административную ответственность за некачественные услуги и работы;
предусмотреть льготы и привилегии для легализированных самозанятых граждан.

Поскольку вопрос о налогах и патентах потребуется разрешить на правительственном уровне к 1.01.2019, то в настоящее время нет окончательных ставок налогообложения и сведений о порядке исчисления налогов. За два года должна быть окончательно разработана стратегия на государственном уровне, чтобы граждане поняли смысл программы и легализовали свою трудовую деятельность.

Многие граждане РФ, которым попросту надоело работать на кого-то, предпочитают самостоятельно заниматься улучшением своего финансового благосостояния.

При этом многие из них продолжают работать в тени и не знают о том, как легализовать свою деятельность. С недавнего времени на территории РФ можно получить патент для и уплачивать налоги по упрощенной схеме.

Но что это за патент? Регулируется ли он какими-то нормами закона? Как его получить?

Что означает статус самозанятого гражданина. Законодательное регулирование вопроса

Под определением “самозанятость” подразумевается осуществление предпринимательской деятельности, только с небольшим нюансом: предприниматель работает сам на себя. Простыми словами, у него нет сотрудников, и он уплачивает налоги по упрощенной схеме.

К самозанятым можно отнести любых граждан, которые ведут предпринимательскую деятельность и получили статус индивидуального предпринимателя, включая адвокатов и нотариусов.

Несмотря на то, что самозанятость становится популярной на территории РФ, ее правовой статус еще до сих пор точно не определен на законодательном уровне. В планах Правительства РФ исправить это до начала лета 2017 года.

30 ноября 2016 года был принят закон №401 , который позволил внести корректировки в Налоговый Кодекс, в частности в статью №217.

Согласно этим изменениям, некоторые самозанятые граждане освобождаются от уплаты налогов до 2019 года . В частности речь идет о таких сферах деятельности, как:

услуги по уходу за несовершеннолетними детьми, больными, за гражданами, чей возраст превышает 80 лет;
услуги по предоставлению репетиторства;
услуги по уборке помещений;
для тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство с целью дальнейшей реализации.

После принятия данного законопроекта, Валентина Матвиенко (спикер Совета Федерации) выступила со своей речью. По ее мнению, закон №401 также является недоработанным, и любой человек, с ее слов, предприниматель (это касается и самозанятых) или же простой работник обязаны выплачивать страховые взносы, включая отчисления на свое медобслуживание.

Отличительные особенности от ИП

В первую очередь необходимо понимать, что определение самозанятость легко можно спутать с индивидуальным предпринимательством, однако отличия все-таки есть, пускай даже и незначительные.

Самозанятые граждане включают в себя такие ключевые отличия, как:

Стоит также отметить, что согласно Федеральному закону для самозанятых граждан необходимо только приобрести патент и все. Однако органы налоговой инспекции настаивают на том, чтобы граждане подавали заявление на регистрацию в течение 10 календарных дней до того момента, когда они начнут осуществлять свою работу. Более того, при подаче заявления необходимо будет оплатить госпошлину.

Виды деятельности

По статистике на территории РФ сегодня порядка 16 миллионов граждан считаются якобы , но при этом получают свой доход от не оформленной предпринимательской деятельности.

При этом каждый из них вправе приобрести патент, если он работает в такой сфере :

Стоит отметить, что данный перечень не является исчерпывающим. Подробный список можно узнать на официальном сайте налоговой службы.

Прежде чем приступить к оформлению патента на самозанятость, необходимо помнить о том, что есть небольшие ограничения.

В частности основными требованиями для граждан являются следующие:

граждане нашей страны имеют право на получение патента для самозанятости исключительно в тех сферах деятельности, которые закреплены в Налоговом Кодексе РФ;
граждане не должны иметь статус индивидуального предпринимателя;
обязательное наличие гражданства Российской Федерации;
обязательное соблюдение правил оформления патентов. Под эти подразумевается наличие полного пакета документов, которые нужны для оформления.

При возникновении ситуации, когда граждане нашей страны нарушили данные требования либо же начали параллельно осуществлять трудовую деятельность, которая не указана в патенте, налоговая инспекция имеет полное право аннулировать выданный документ на самозанятость и более того, привлечь к административной ответственности.

Получение патента

В том случае, когда житель нашей страны принял решение о необходимости в оформлении патента , ему необходимо:

собрать необходимый пакет документов;
обратиться в налоговый орган;
написать заявление на его оформление и выдачу;
оплатить и получить патент.

Если говорить о необходимом пакете документов , то он заключается в следующем:

После этого, физическое лицо вправе получить патент для своей самозанятости. Но здесь стоит обратить внимание на некоторые нюансы. В частности это касается территориального вопроса.

На сегодня, патент предоставляется в том регионе, в котором проживает претендент на его получение. Если говорить простыми словами, то если в паспорте указана прописка в Воронеже, то патент будет действовать только в этом регионе.

Оформить патент в другом регионе, если человек в нем не проживает, невозможно.

Но вскоре ожидается внесение поправок в законодательные акты, которые искоренят эту особенность.

Период действия патента для самозанятых

При оформлении патента необходимо обращать внимание на то, что он имеет свой период действия. На сегодня он предоставляется на срок от 1 месяца до 1 года . При этом чиновники утверждают, что патент может быть предоставлении и на 1 день.

Отличительной особенностью этого патента от ИП принято считать то, что предприниматели вынуждены совершать оплату налогов без каких-либо приостановок, в то время как самозанятые граждане могут приостановить выплаты налогов, если, к примеру, они находятся и этому есть медицинское подтверждение (медицинская справка о том, что с такого то числа и по такое он находился на стационарном лечении).

Уплата налогов и других взносов

В действующем законодательстве четко указано, что самозанятые граждане обязаны уплачивать налог в тот момент, когда оформляется патент, сразу одним платежом.

На сегодня предполагается, что размер патента будет составлять в 2017 году порядка 20 тысяч рублей .

В эту сумму будет включено:

При этом необходимо обращать внимание на тот факт, что в зависимости от региона проживания сумма может варьироваться в меньшую и в большую сторону.

Стоит отметить, что на текущий момент никаких дополнительных налогов не предусмотрено.

Более того, вне зависимости от того, увеличивается доход самозанятых граждан во время действия патента либо же остается неизменным, сумма налоговых сборов не меняется.

Сама по себе налоговая база определяется как денежное выражение ориентировочного дохода самозанятого человека за календарный год. На текущий момент сумма годового дохода не может превышать 1 миллион рублей . В последующих годах ожидается индексация, однако на какой процент она будет увеличена еще неизвестно.

На данный момент четких определений как самого понятия самозанятого человека в РФ, так и порядка взимания налога с них еще не существует. Все еще более чем относительно.

О самозанятости населения РФ рассказано в следующем видеосюжете:

Обновление: 16.03.2019

Главное:

Сроки:

Специальный налоговый режим для самозанятых граждан вводится с 1 января 2019-го по 31 декабря 2028 года (в виде эксперимента).

В каких регионах:

На первом этапе в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Введение спецрежима в других регионах тоже планируется, но сроки пока не определены.

Ставка налога будет составлять:

4% при оказании услуг физическим лицам;
- 6% при оказании услуг юридическим лицами.

Кто они такие:
Определение Минфина: самозанятые - это люди, которые не имеют наемных работников и получают доход от какой-либо предпринимательской деятельности.

Другие взносы

От уплаты страховых взносов самозанятые освобождаются;
- Платеж в Фонд обязательного медицинского страхования (в размере 1,5%) уже включен в ставку налога. Дополнительных сборов не будет.

Размер заработка

На данный режим налогообложения смогут претендовать граждане с доходами до 200 тысяч рублей в месяц (не более 2,4 млн руб. в годовом исчислении). Нижняя граница доходов пока не установлена.

Другие плюсы

Процедура оплаты налога будет максимально облегчена, ходить в офисы ФНС для сдачи отчетов будет необязательно.
- Зарегистрировавшиеся получат право на налоговый вычет в пределах 10 тыс. руб.

Как платить налог

Для регистрации и дальнейших платежей по упрощенной процедуре потребуется скачать мобильное приложение «Мой налог».

Налоговые отчисления в ФНС надо будет проводить ежемесячно, не позднее 25-го числа.

В случае ошибки или возврата денег покупателю можно будет исправить сумму дохода, обосновав причины корректировки.

Также на случай ошибок на счету у налогоплательщика после установки приложения уже будет 10 тыс. рублей.

Штрафы для неплательщиков

В окончательной версии закон потерял принудительную логику и приобрел добровольную.

Накануне рассмотрения официальными лицами обсуждалась возможность начисления штрафов в особых размерах для незарегистрировавшихся работников, или зарегистрировавшихся, но не платящих налог, - вплоть до 100%-го изъятия дохода.
В одобренном варианте таких положений нет.

За нарушение порядка или сроков передачи в налоговую инспекцию сведений о произведенном расчете полагается штраф 20% от суммы расчета, а при повторном нарушении - 100%; минимальные значения штрафов в рублях не устанавливаются.

Требования выдавать фискальный чек, за несоблюдение которого предполагалось штрафовать, теперь убрано.

В 2019 году самозанятых штрафовать не будут вообще по договоренности с ФНС. В дальнейшем к этому вопросу предполагается вернуться по результатам хода эксперимента.

Что грозит незарегистрировавшимся

В ходе обсуждения Андрей Макаров, представлявший законопроект, напомнил о двух уже действующих статьях Уголовного кодекса, потенциально применимых к тем физлицам, кто не воспользоваться предложением Государства: о занятии незаконной предпринимательской деятельностью и неуплате налогов.

Фрилансеры и ИП - присоединяйтесь!

Поскольку в группу самозанятых попадают все, кто не работает официально и получает доход от трудовой деятельности, то и фрилансеры cмогут зарегистрироваться по той же процедуре.

Что касается индивидуальных предпринимателей, чья деятельность не требует обязательной регистрации ИП, то и они смогут перейти на режим с более выгодной налоговой ставкой. Это не относится к тем, кто занимается продажей подакцизных товаров, подлежащих маркировке продуктов и полезных ископаемых. Также не смогут воспользоваться такой возможностью нотариусы, адвокаты с частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики.

Пенсия

О ней работники должны будут позаботиться самостоятельно. Им предоставляется возможность добровольно отчислять взносы в Пенсионный фонд. Если таких отчислений не делается, Государство гарантирует лишь выплату социальной пенсии по старости.

Размер пенсии по старости в настоящее время составляет 5240 руб., а вместе с социальной доплатой от Государства до прожиточного минимума пенсионера - 8726 руб.

Она назначается женщинам в 60 лет, а мужчинам в 65; в 2028 году будет назначаться женщинам в 65 лет, а мужчинам в 70 лет.