Как определить сумму страховых взносов. Страховые взносы для ип

Можно сделать и самостоятельно вручную, а можно использовать калькулятор страховых взносов… В любом случае нужно знать методику расчета сумм за ИП, чтобы вводить нужные показатели.

В этой статье мы ударим по проблеме из двух орудий: здесь и онлайн-калькулятор, и подробные указания по расчету страховых взносов вручную. Вы узнаете все!

Формула расчета

Расчет страховых взносов за ИП на год: МРОТ*26%*12 мес.= 6204*26%*12 = 19356,48 руб.

Вычисляется сумма страховых взносов в ПФР за полный год. Встав на учет как индивидуальный предприниматель на протяжении года, платеж рассчитывается только за время регистрации, то есть за неполный год. Формула такова: взнос за полный месяц / число календарных дней за неполный месяц * число календарных дней деятельности ИП. При этом неважно, работал бизнесмен фактически или нет. Важен факт его регистрации ЕРГНИП. По этой же формуле считаем платеж при снятии ИП с учета налоговой инспекцией.

За себя имеют тот же алгоритм вычислений, что и в предыдущие годы. Ежегодно изменяется только МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Законодательство Российской федерации индексирует оплату труда на процент инфляции по стране. Тариф страховых взносов за предпринимателя (26%) отличается от тарифа за наемных работников (22%).

Определение статьи 4 Федерального закона №212-ФЗ гласит, что день постановки на учет и снятия с него, расчетом не учитываются. Но на практике это правило часто нарушается…

Онлайн-калькулятор для расчета страховых взносов ИП за себя

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.

Выплата складывается из:

Дополнительный платеж в пенсионный фонд

Фиксированная оплата в ПФР в 2016 году для ИП за себя предполагает, что годовой доход бизнесмена составит менее 300 тыс.руб. С суммы превышения 300 тыс.руб. следует начислить и уплатить еще один процент Пенсионному фонду. Это и есть дополнительный платеж. Сведения о доходах ИП внебюджетным фондам передают налоговые органы из представленных деклараций.

ИП на общем режиме налогообложения отражают годовой доход декларацией 3-НДФЛ. ИП на УСН — декларацией по упрощенной системе налогообложения. Из декларации по ЕНВД берется сумма вменённого налога, принимаемая за доход. А для ИП на ПСН используется сумма потенциально возможного дохода. Если применяется несколько режимов налогов, то доходы по каждому из них суммируются.

Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя

Оплата страховых взносов в ПФР предусматривает как добровольный авансовый платеж, так и единовременную оплату. Платить можно как угодно, но следует учитывать возможность уменьшения налога. Главное, перечислить до 31 декабря. Дополнительный платеж перечисляют до 1 апреля будущего года.

Учитывая используемую систему налогообложения, налог на свои доходы уменьшают на сумму перечисленных страховых взносов в ПФР. Этим правом пользуются ИП на УСН «доходы» и и ИП на ЕНВД без наемных работников. Они уменьшают рассчитанный налог на сумму фиксированных страховых взносов за ИП, если суммы уплачены до представления декларации. Предприниматели, применяющие общую систему налогов и УСН «доходы минус расходы», включают платежи страховых взносов за ИП в расходы и, таким образом, уменьшают налогооблагаемую базу.

Cтраховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя рекомендуется платить ежеквартально.

Онлайн-калькулятор для расчета страховых взносов ИП за себя обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Важное нововведение в области страховых перечислений – это передача ФНС функций контроля сборов (кроме взносов по травматизму и несчастным случаям на производстве, оставленных в ведении ФСС), но речь в публикации пойдет о том, как рассчитать страховые взносы в 2017 году.

Бизнесмены и компании по-прежнему уплачивают взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию.

Контролирование полноты сбора отчислений ФНС не означает упразднение расчетов с Пенсионным фондом, поскольку рассчитываются именное пенсионные взносы по ранее установленным тарифам , лишь перечисление теперь будет производиться в ФНС по другим КБК . Увеличение же сумм взносов, уплачиваемых ИП, обусловлено повышением МРОТ , лежащим в основе расчета фиксированных сумм .

Отчисления: расчет в ПФР для ИП в 2017 году

Законодательно установленный размер МРОТ на текущий год – 7500 руб. Формула расчета страховых взносов осталась неизменной:

Для ПФР = 12 МРОТ х 26% = 12 х 7500 х 26/100 = 23 400 руб.;

Для ФОМС = 12 МРОТ х 5,1% = 12 х 7500 х 5,1/100 = 4590 руб.

Итак, общая минимальная фиксированная сумма отчислений ИП за себя при доходе за год в пределах 300 тыс. руб. составляет 27 990 руб. Для бизнесменов, ведущих бизнес не целый год, сумма отчислений пересчитывается пропорционально отработанному в качестве предпринимателя времени.

Остались без изменений и правила расчета дополнительных отчислений, если годовая доходность бизнеса превышает трехсоттысячный порог – 1% от суммы превышения. Действительны и ограничения по пенсионным отчислениям. В 2017 году «потолок» составит 187 200 руб. Он рассчитывается по формуле: 8 МРОТ х 12 х 26%.

На медстрахование бизнесмен отчисляет 4590 руб. независимо от величины получаемых доходов. Бизнесмен вправе выбрать, отчислять ему на страхование по временной нетрудоспособности и материнству деньги или не отчислять, но делать взносы в ФСС по травматизму и производственным несчастным случаям ИП за себя не может.

Не изменились и сроки уплаты взносов: фиксированные суммы должны быть внесены до конца отчетного года, дополнительно начисленные - до 1-го апреля следующего года.

Пример расчета страховых взносов ИП, работающего в «одно лицо»

Доход ИП Иванов О.М. за 2017 – 850 тыс. руб.

Расчет взносов в ПФР для ИП: фиксированный взнос: 23 400 + 4590 = 27 990 руб. Перечислить сумму бизнесмен обязан до окончания года.

Расчет страховых взносов ИП с дохода, превысившего установленный предел:

((850 000 – 300 000) * 1%) = 5 500 руб. (должен быть внесен до 01.04.2018).

Всего отчисления ИП Иванов О.М. составят:

27 990 + 5 500 = 33 490 руб.

Как рассчитать страховые взносы от зарплаты сотрудников предприятия

Остались на прежнем уровне размеры тарифов взносов и для предприятий – 30% от ФОТ (22% – в ПФР, 5,1% – в ФОМС, 2,9% – в ФСС). Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 утверждена предельная база (ФОТ) для расчета отчислений:

В ПФР – 876 тыс. руб.;

В ФСС – 755 тыс. руб.

При превышении сумм, выплаченных каждому сотруднику с начала года, отчисления производятся по пониженным тарифам. Расчет взносов в ПФР с выплат, превышающих установленный предел – 10% в ПФР, в ФСС – 0%. Взносы в ФОМС исчисляются независимо от размера выплат.

Существуют категории плательщиков, занимающиеся определенными видами деятельности, для которых ставки отчислений законодательно снижены. Пункты 4-10 ст. 427 НК РФ дают подробное описание условий и требований к предприятиям, имеющих право на применение подобных льгот .

Пример расчета страховых взносов в ПФР в предприятиях

Организация, не имеющая отношения к плательщикам-льготникам, за 9 мес. 2017 выплатила работнику Петрову И.И. заработную плату в сумме 640 тыс. руб., в т.ч. оклад – 600 тыс. руб., материальная помощь – 4 тыс. руб., оплата больничного –36 тыс. руб.

При расчете взносов бухгалтеру необходимо учесть, что не на все выплаты начисляются страховые взносы. Материальная помощь и пособие по больничному листу не входят в налоговую базу, поэтому взносы начисляются на сумму 600 тыс. руб. (640 000 – 4000 – 36 000).

Таким образом, взносы в ПФР составят 132 тыс. руб. (600 000 х 22/100), в ФОМС – 30,6 тыс. руб. (600 000 х 5,1 / 100), в ФСС – 17,4 тыс. руб. (600 000 х 2,9/100).

Заметим, что перечислять взносы работодатель обязан ежемесячно и в установленные сроки – до 15-го числа следующего месяца. Кроме того, в ПФР он обязан подавать информацию о начисленном ФОТ и рассчитанной величине отчислений и форму СЗВ-М . При выявлении ошибки в определении налоговой базы, законодателями разрешено представлять уточненный расчет в ПФР.

Страховые взносы в Фонды: Пенсионный, Медицинского страхования и Социального страхования исчисляются с заработной платы сотрудников фирмы. Для предпринимателей с работниками и не являющихся работодателями, установлен фиксированный размер взносов ПФР и ФФОМС.

Тарифы страховых взносов и база обложения

На данный момент основные ставки страховых взносов:

• ПФР – 22%
• ФФОМС – 5,1%
• ФСС – 2,9%
• НС (страхование от несчастных случаев) – устанавливается Фондом для каждого страхователя, в зависимости от класса опасности основного вида экономической деятельности.

Ранее выплаты в Пенсионный фонд по пенсионному страхованию делились на страховую и накопительную часть. Сейчас взносы нужно начислять только на страховую часть.

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудников по трудовым договорам: заработная плата, отпускные, премии, компенсации по заработной плате, доплаты. Также страховые взносы в ПФР нужно начислять на выплаты по договорам гражданско-правового характера, авторского заказа, лицензионным договорам. Данная категория выплат не облагается взносами в ФСС.

Напротив, не облагаются взносами: все виды социальных пособий, материальная помощь, льготные выплаты, пособия по безработице, денежное довольствие военнослужащих и т.д.

Учет страховых взносов в бухгалтерских проводках

Начисление страховых взносов отражается по кредиту . Для каждого вида страхования – свой субсчет. По дебету 69 счет корреспондирует со счетами затрат: 20, 44.

Проводки для начисления взносов:

1. Дебет 20 (…) Кредит 69.1 (ФСС) – начисление в Фонд социального страхования.
2. Дебет 20 (…) Кредит 69.2 (ПФР) – начисление Пенсионный фонд.
3. Дебет 20 (…) Кредит 69.3 (ФФОМС) – начисление в Фонд мед.страхования.
4. Дебет 20 (…) Кредит (НС) – начисление в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев.

За апрель была начислена заработная плата сотрудникам в общем размере 259 874 руб. Рассчитать и произвести отчисление в Фонды. Для страхования от несчастных случаев установлен тариф 0,2%.

• ФФОМС = 259 874 х 5,1% = 13 253,57

• ФСС = 259 874 х 2,9% = 7536,35

• НС = 259 874 х 0,2% = 519,75

Пример проводок по начислению и уплате страховых взносов

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
	69.1	Начислены страховые взносы в ФСС	7536,35	Расчетная ведомость Т-51
	69.2	Начислены взносы в ПФР	57 172,	Расчетная ведомость Т-51
	69.3	Начислены взносы в ФФОМС	13 253,57	Расчетная ведомость Т-51
		Начислены взносы от НС	519,75	Расчетная ведомость Т-51
		Переданы материалы в производство	100 318	Расчетная ведомость Т-51
69.1

Расчеты с ФСС - порядок исчисления и уплаты взносов в этот фонд является актуальной темой не только для работодателей, наемных работников, но и для физических лиц, пользующихся трудом других физиков за плату. О том, как правильно посчитать и заплатить страховые взносы в соцстрах, расскажем в этой статье.

Кто должен платить страховые взносы в ФСС с зарплаты и других выплат

Есть два вида платежей в ФСС, регулируемые разными законами:

• «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
• «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Кроме того, страхование во внебюджетных фондах регулируется общим законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (утратит силу с 01.01.2017).

О том, кто является страхователем и плательщиком страховых взносов в ФСС, говорится в ст. 2.1 закона № 255-ФЗ и ст. 3 закона № 125-ФЗ. Главным посылом этих статей является то, что если кто-либо нанимает лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию, то он автоматически становится страхователем, обязанным начислять и уплачивать взносы в ФСС. Страхователями могут быть:

• любые юридические лица, включая иностранные организации, работающие на территории РФ;
• физики, не являющиеся ИП.

Теперь разберемся, кто в обязательном порядке должен быть застрахован в ФСС. Это изложено в ст. 2 закона № 255-ФЗ и ст. 5 закона № 125-ФЗ. В таблице ниже указано, кто конкретно подлежит страхованию:

• из граждан РФ;
• иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ все время или не всегда;
• иностранцев и лиц без гражданства, находящихся в РФ временно.

Работающие лица	Страхование ВНиМ (ст. 2 закона № 255-ФЗ)	Страхование НС и ПЗ (ст. 5 закона № 125-ФЗ)
Лица, трудящиеся в соответствии с трудовым договором
Лица, лишенные свободы по суду и занятые в труде за плату
		Да, если прописано в договоре
Адвокаты, ИП, члены крестьянских хозяйств, физлица, не являющиеся ИП	Нет, но могут застраховаться добровольно

• государственные гражданские и муниципальные служащие;
• лица, которые замещают госдолжности РФ, госдолжности субъекта РФ, а также муниципальные госдолжности, замещаемые на постоянной основе;
• члены производственного кооператива, которые лично участвуют в его деятельности;
• священнослужители.

Как рассчитать взносы в ФСС по ВНиМ и страхованию от несчастных случаев (пример)

Базой для начисления взносов являются выплаты работодателем-страхователем своему застрахованному работнику в соответствии с трудовым договором или, в отдельных случаях, договором ГПХ (ст. 8 закона № 212-ФЗ и ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). При этом ст. 9 закона № 212-ФЗ и ст. 20.2 закона № 125-ФЗ предусматривают список выплат, которые не должны учитываться при расчете базы для соцвзносов.

Пределом для начисления платежей в ФСС по ВНиМ в 2016 году установлена сумма 718 000 руб. в силу пп. 4-5 закона № 212-ФЗ и постановления Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265. Сверх этой суммы взносы на ВНиМ не начисляются, для взносов на травматизм ограничений нет.

Ставка взносов на ВНиМ в 2016 году равна 2,9% (ст. 58.2 закона № 212-ФЗ). Но также существуют пониженные тарифы для некоторых страхователей, найти их можно в ст. 58 закона № 212-ФЗ. Ставки взносов «на травматизм» расписаны в законе о тарифах на страхование от НСиПЗ от 22.12.2005 № 179-ФЗ и варьируются в пределах 0,2-8,5%, некоторым организациям, указанным в ст. 2 закона № 179-ФЗ дается скидка в 40%. А также страхователь может заслужить некоторые скидки или, наоборот, надбавки по результатам его работы, учитывая оценку охраны труда (ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Ежемесячный платеж рассчитывается следующим образом:

П(n) = (Б × Т) - ∑П(1, 2... n - 1),

П(n) — ежемесячный обязательный платеж за месяц n;

Б — база с начала года нарастающим итогом до конца месяца, за который ведется расчет;

Т — процент страховых взносов;

∑П(1, 2... n - 1) — сумма ежемесячных платежей за предыдущие месяцы.

Пример

Месячная зарплата инженера Корабельникова П. Ю. равна 123 700 руб. С января по июнь он работал без больничных, отпусков и командировок, получая по 123 700 руб. ежемесячно. Рассчитаем взносы в ФСС, которые должен уплатить работодатель на выплаты Корабельникову в мае и июне. Организация относится к 1-му классу профриска.

Проверим, не превышена ли предельная база в мае:

123 700 × 5 = 618 500 руб.

Нет, не превышена, поэтому начисляем взнос на случай ВНиМ:

618 500 × 2,9% - 123 700 × 4 × 12,9% = 3 587,3 руб.

Взнос на случай НСиПЗ:

618 500 × 0,2% - 123 700 × 4 × 0,2% = 247,4 руб.

В июне база 123 700 × 6 = 742 200 руб., что больше предельной базы 718 000 руб. Поэтому за полугодие взнос на ВНиМ рассчитываем с 718 000 руб. Начислено к уплате в июне:

718 000 × 2,9% - 618 500 × 2,9% = 2885,5 руб.

Взнос на случай НСиПЗ:

742 200 × 0,2% - 618 500 × 0,2% = 247,4 руб.

Когда делать платежи и как отчитываться в ФСС в 2016 году

Заплатить рассчитанный платеж нужно не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

О том, что готовит нам грядущий год касательно расчетов по страховым взносам, — в статье .

Расчет взносов и отчетность для добровольно застрахованных по ВНиМ

Правила добровольного страхования в ФСС на случай ВНиМ рассматриваются в ст. 4.5 закона № 255-ФЗ. Годовая сумма взносов рассчитывается на основе МРОТ, действовавшего на начало года, и ставки 2,9%. Таким образом, формула для расчета:

П = МРОТ × Т × 12,

П — сумма взносов за текущий год;

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, определенный на начало года, за который считаем взносы;

Т — процент соцвзносов.

Перечислена эта сумма в фонд добровольцами должна быть до конца настоящего года — до 31 декабря.

Итоги

Соцвзносы в ФСС начисляются на выплаты работникам, имеющим трудовые отношения со страхователем. Платят взносы не только организации, но и физлица, нанимающие работников. Необходимо также помнить о предельных величинах базы, при достижении которых взносы в ФСС платить не нужно.

Пожалуйста, выберите Ваш тариф.

Пожалуйста, укажите Ваш пол.

По закону, у граждан 1966 года рождения и старше пенсионные накопления не формируются.

Введите другое значение Вашего трудового стажа.

Пожалуйста, укажите год Вашего рождения.

Введите зарплату выше, чем минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации в 2019 году - 11 280 рублей.

В соответствии с введёнными Вами данными Ваш стаж составляет , количество пенсионных баллов – . С 2025 года минимальный общий стаж для получения пенсии по старости – 15 лет. Минимальное количество заработанных коэффициентов для назначения пенсии – 30. Если в ответах на вопросы Вы указали стаж менее 15 лет или же количество набранных коэффициентов не достигает 30, то Вам будет назначена социальная пенсия по старости: женщинам в 60 лет, мужчинам в 65 лет. Социальная пенсия по старости сегодня составляет 5034,25 рублей в месяц. Кроме этого, Вам будет производиться социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе Вашего проживания.

В соответствии с введнными Вам данными Ваш стаж составляет , количество пенсионных баллов – . Вам не хватает пенсионных коэффициентов или стажа для назначения страховой пенсии по старости. С 2025 года минимальный общий стаж для получения пенсии по старости – 15 лет. Минимальное количество заработанных коэффициентов для назначения пенсии – 30. Если в ответах на вопросы Вы указали стаж менее 15 лет или же количество набранных коэффициентов не достигает 30, то Вам будет назначена социальная пенсия по старости: женщинам в 60 лет, мужчинам в 65 лет. Социальная пенсия по старости сегодня составляет 5034,25 рублей в месяц. Кроме этого, Вам будет производиться социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе Вашего проживания.

Если Вы хотите получать более высокую пенсию, пересмотрите свои жизненные планы так, чтобы Ваш стаж составил 15 лет и более и Вы в итоге смогли заработать как минимум 30 пенсионных коэффициентов.

Пожалуйста, проверьте правильность заполнения формы. Количество лет совмещения деятельности в качестве самозанятого гражданина и наёмного работника не может превышать количество лет минимального стажа, указанного в каждом виде деятельности по отдельности.

Если Вы хотите получать более высокую пенсию, пересмотрите свои жизненные планы так, чтобы Ваш стаж составил 15 лет и более и Вы в итоге смогли заработать как минимум 30 пенсионных коэффициентов.

Извините, калькулятор не предназначен для расчета размера пенсий нынешних пенсионеров, граждан, которым до выхода на пенсию осталось менее 3-5 лет.