Главная Франшиза услуг Ип на вмененке отчетность. Какие отчеты сдает ип на енвд

Ип на вмененке отчетность. Какие отчеты сдает ип на енвд

ЕНВД (единый налог на вменённый доход или «вменёнка») относится к числу специальных режимов обложения налогом, введённых государством с целью облегчить малому бизнесу налоговое бремя. Грамотное использование этого режима позволяет предпринимателям существенно экономить на обязательных платежах в казну, а также сокращает время для подготовки обязательной отчётности. Не все бизнесмены знают, что ЕНВД позволяет принимать в зачёт уплачиваемые ИП за себя страховые взносы, тем самым представляя ещё больше возможностей для оптимизации налоговых расходов. Однако правила уплаты налогов отличаются в зависимости от того, имеет ли ИП наёмный персонал или трудится в своём предприятии самостоятельно.

Налоги и страховые взносы для ИП на ЕНВД без работников

Налоговые и страховые выплаты для ИП, работающих с привлечением наёмных сотрудников и самостоятельно, будут отличаться. Величина вменённого налога определяется посредством подстановки в определённую формулу заданных значений переменных. Формула выглядит следующим образом: ФП * БД * Коэфт1 * Коэфт2 *15% = налог на вменённый доход за один месяц.

В этой формуле используются следующие показатели:

ФП - физический показатель, по которому определяется потенциальная доходность бизнес-деятельности;
БД - базовая доходность в месяц на единицу ФП, оцениваемая в рублях;
Коэфт1 - показатель-дефлятор, индексируемый каждый год и назначаемый приказом Министерства экономического развития РФ;
Коэфт2 - понижающий показатель, который принимается ежегодно региональными властями (и может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).

На текущий 2018 год коэффициент-дефлятор Коэфт1 равен 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30 октября 2017 года). Налоговая ставка в данной формуле принята в размере 15%, однако этот показатель также может варьироваться от 7,5% до 15% для различных видов деятельности в разных регионах страны.

Работа по системе ЕНВД подразумевает, что предприниматели автоматически освобождены от уплаты следующих налогов:

налог на доходы физических лиц;
налог на добавленную стоимость (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
налог на имущество физических лиц, используемое для извлечения прибыли при ведении бизнеса.

Страховые взносы на собственное страхование частного предпринимателя в 2018 году состоят из двух частей:

постоянной части, которая за весь 2018 год составляет 32 385 рублей;
переменной части, которую обязаны выплачивать лишь те ИП, годовой доход которых превысил отметку в 300 000 рублей.

Переменная часть высчитывается как 1% от той суммы, на которую доход бизнесмена за год превысил 300 000 рублей. Статья же 430 НК РФ сообщает, что сумма взносов для плательщиков ЕНВД рассчитывается исходя из вменённого дохода, а не из фактически полученного. Таким образом, предприниматель часто имеет все шансы остаться в выигрыше.

В качестве примера приведём расчёт месячного вменённого дохода для предприятия, занимающегося грузовыми перевозками с использованием одной транспортной единицы: 1 * 6000 (рублей) * 1,868 * 1 = 11 208 (рублей). Таким образом, максимальный вменённый доход за год может составить 11 208 * 12 = 134 496 рублей. По факту же даже одна грузовая машина только лишь за месяц работы может заработать больше ста тысяч рублей.

Годовая сумма взносов может уплачиваться четырьмя равными частями, если физический показатель, привязанный к конкретному виду бизнеса, в течение этого года не менялся (например, площадь магазина в квадратных метрах сохранялась постоянной, количество работников не уменьшалось и не увеличивалось и так далее).

Видео: как вычислить налог ЕНВД

Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов «за себя» в 2018 году

ЕНВД, как и почти все другие режимы обложения налогом, позволяет снизить сумму налоговых выплат, приняв в зачёт страховые платежи, которые ИП делает в страховые фонды за себя. Индивидуальный предприниматель, работающий на ЕНВД без привлечения наёмной силы, имеет право снизить квартальный налог, вычисленный по озвученной выше формуле, на 100% страховых платежей за себя.

Чтобы получить максимальную выгоду от учёта страховых взносов при уплате налога, необходимо чётко спланировать проведение платежей. Выплату фиксированных платежей необходимо провести до 31 декабря 2018 года. Эту выплату можно сделать как разовым платежом, так и любыми частями в течение года. Размер выплаты на 2018 год составляет:

на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей;
на обязательное медицинское страхование - 5 840 рублей.

Таким образом, к выплате приходится 32 385 рублей. Если вычисленный по приведённой выше формуле вменённый налог окажется больше, чем фиксированная сумма страховых взносов, то сумму страховых платежей есть смысл разбить на несколько частей и выплачивать не разово, а поквартально, каждый раз принимая эту сумму в зачёт при поквартальной уплате вменённого налога. Аналогичный принцип справедлив и при уплате 1% от вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

Пример расчёта

В качестве примера рассмотрим деятельность ИП Стругачевского Е.Н. Бизнесмен оказывает услуги по перевозке граждан на принадлежащем ему автомобиле, который, согласно данным техпаспорта транспортного средства, имеет 5 посадочных мест. По данному виду деятельности предприниматель стоит на учёте как плательщик ЕНВД в Гатчинском районе Ленинградской области.

Для вычисления налоговой базы необходимо применить следующие показатели:

базовая доходность - 1 500 рублей на единицу физического показателя в месяц;
количество месяцев в квартале - 3;
физический показатель - 5 посадочных мест;
коэффициент-дефлятор - 1,868 на 2018 год;
коэффициент, устанавливаемый региональными властями - 1 на 2018 год.

Таким образом, налоговая база (вменённый доход) за квартал определяется путём перемножения этих величин: 1500 * 5 * 3 * 1,868 * 1 = 42 030 (рублей). Налоговая ставка 15% позволяет вычислить и сам поквартальный налог: 42 030 * 15% = 6 304,5.

Это позволяет сделать предположение о том, что имеет смысл разделить фиксированный страховой платёж в размере 32 385 рублей на 4 части и уплачивать первые три квартала, к примеру, по 6 305 рублей, а в последнем квартале - 13 470 рублей. Величина выплачиваемого вменённого налога в этом случае сводится к нулю. Обязанности по уплате дополнительного 1% от вменённого годового дохода свыше 300 000 рублей в данном примере также не возникает.

Видео: страховые взносы для ИП

Отчётность для ИП на ЕНВД без работников в 2018 году

Предприниматели, работающие с применением этого режима, обязаны сдавать налоговую отчётность поквартально, четырежды в году, до 20 числа месяца, идущего следом за отчётным кварталом. ИП, работающие без привлечения наёмной силы, подают только декларацию в фискальные органы. С 1 квартала 2017 года подавать декларацию надо по обновлённой форме, скачать которую можно по ссылке .

Фотогалерея: шаблон заполнения декларации по ЕНВД

На титульной странице декларации ЕНВД содержится базовая информация об ИП Код ОКТМО территорий, куда перечисляются платежи по единому налогу, а также суммы таких перечислений проставляют в разделе 1 В разделе 2 декларации ЕНВД считают налог по каждому виду деятельности В разделе 3 декларации ЕНВД высчитывают сумму к уплате в бюджет по всем местам и видам деятельности

Приведём сроки сдачи ЕНВД-отчётности в 2018 году:

за 1 квартал - не позже 20 апреля 2018;
за 2 квартал - не позже 20 июля 2018;
за 3 квартал - не позже 22 октября 2018;
за 4 квартал - не позже 21 января 2019.

Важно отметить, что понятия нулевой декларации для ЕНВД не существует. Предприниматель обязан подавать поквартальные ЕНВД-декларации и выплачивать налог, вычисленный по физическим показателям, даже при условии отсутствия какой-либо коммерческой деятельности в отчётном периоде.

Видео: пример заполнения ЕНВД-декларации

Преимущества и недостатки ИП на ЕНВД без работников

К числу неоспоримых преимуществ режима ЕНВД относится возможность уплаты налога не по фактическому, но по вменённому доходу. Зачастую эти цифры могут значительно отличаться друг от друга, что делает режим ЕНВД чрезвычайно выгодным для тех бизнесменов, которые сумели правильно организовать работу и подошли к выбору системы налогообложения осознанно. Впрочем, эту же свойство режима ЕНВД можно легко записать и в минусы, так как при неграмотном выборе налоговой системы фактические доходы могут оказаться меньше вменённых, а сам предприниматель будет вынужден выплатить большую сумму налога.

Сильной стороной ЕНВД можно посчитать также и то, что этот режим предприниматель выбирает для себя добровольно и имеет право начать применять его в любой момент, тогда как перейти на другие режимы, например, на УСН, можно только в определённое время года. Точно так же предприниматель имеет возможность добровольно отказаться от использования вменённого режима. С другой стороны, для применения ЕНВД существует ряд строгих ограничений, прописанных в федеральном и региональном законодательствах. Как только хотя бы одно из этих ограничений перестаёт соблюдаться, предприниматель утрачивает право на применение льготного режима обложения налогом, а сумма налога к оплате за весь отчётный период будет пересчитана по той системе налогообложения, с которой бизнесмен перешёл на режим ЕНВД.

Вменённый режим избавляет бизнесмена от уплаты ряда налогов, обязательных для других налоговых систем. Отчётность для ИП без работников максимально проста и сдаётся всего четыре раза в год.

При выполнении условия по ведению раздельного учёта, частный предприниматель может совмещать работу на ЕНВД с работой на ОСН или УСН.

К числу относительных недостатков системы ЕНВД относится сравнительно сложная формула для вычисления налога, требующая учёта нескольких переменных показателей и коэффициентов. Кроме того, для «вменёнки» отсутствует понятие нулевой декларации. Сдавать отчётность и платить налоги придётся даже тогда, когда коммерческая деятельность фактически отсутствует.

Видео: виды деятельности для применения ЕНВД

Использование специальных режимов обложения налогом позволяет частному предпринимателю существенно сэкономить на обязательных платежах в казну. Но чтобы это стало возможным, бизнесмен должен тщательно подходить к выбору системы налогообложения, просчитывая потенциальные доходы и расходы, оценивая существующие риски. Кроме того, необходимо внимательно следить и за обновлениями законодательной базы, регулирующей работу по выбранному режиму обложения налогом. Законы, определяющие правила работы по режиму ЕНВД, могут существенно отличаться для различных территорий страны, вплоть до того, что условия применения ЕНВД к одному и тому же виду деятельности для разных регионов будут отличаться.

Федеральный закон разрешает предпринимателю самостоятельно определять систему налогообложения для своего бизнеса. Важно учитывать специфику оказываемых услуг, наличие рабочих и объем используемых материальных ресурсов. Из пяти налоговых режимов второй по популярности является система ЕНВД: она максимально оптимизирует налоговую базу.

Законодательно четко определено, какие отчеты сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году. Режим характеризуется простотой составления отчетности , что исключает использование дополнительных услуг бухгалтера. Налоговые обязательства рассчитываются по базовым показателям, которые значительно сокращают их размер. Единственным минусом будет внесение платежа и составление отчетности, даже при полном прекращении коммерческой деятельности на несколько отчетных периодов — потребуется заплатить налог.

Особенности налоговой системы ЕНВД

Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:

Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
Бизнес не облагаться торговым сбором;
Предприниматель не сдает в аренду АЗС.

Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2019 году не включают :

Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
НДС (исключение – импортные товары).

Сдача отчетности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Субъекты, используемые в качестве режима уплаты налога ЕНВД, предоставляют отчеты в государственные органы:

Налоговая служба (обязательная ежеквартальная декларация ЕНВД);
Пенсионный фонд (форма РСВ-1; при превышении выручки 300 тыс. рублей производится уплата 1% в ПФ);
Фонд национального страхования (при использовании работников сдается 4-ФСС);
Росстат (ежегодно подаются сведения о количестве сотрудников).

Важные нюансы в 2019 году

С 2016 года вмененка перестала быть обязательной системой налогообложения для ряда субъектов. Базой для расчета служит предполагаемый доход, а не прибыль за предыдущий период как ранее.

Особенностями системы являются:

Последние сроки уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП – 25 число следующего месяца;
Декларацию обязан предоставить до 20 числа следующего квартального месяца;
Подавать отчет надо в ближайший к офису налоговый орган;
Отчетность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год не будет включать уплату подоходного налога за наемных сотрудников. Такой предприниматель теряет статус налогового агента.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД без работников

ИП может не использовать сторонней рабочей силы. Большинство субъектов коммерческой деятельности самостоятельно контролируют рабочие бизнес-процессы. Закон предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году без работников.
Субъект до 20 числа следующего за кварталом месяца должен подать декларацию . НК вменит в обязанность подачу в указанные сроки.

Отсутствие трудовых ресурсов значительно упрощает отчетность ИП: она будет состоять только из квартальной декларации. При ее заполнении надо учитывать базовую доходность, дефлятор (1,798) и местный коэффициент (устанавливают власти 0,1…1).
Налоговые обязательства должны быть внимательно рассчитаны.

При занижении налога предпринимателю обязательно выписывают штрафные санкции, а при его завышении вернуть переплату в будущем невозможно.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками

Предприниматель, использующий труд дополнительных работников, должен отчитываться в фонды и контролирующие органы за себя и своих сотрудников. Перечислим для ИП на ЕНВД с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2019 году.

В Налоговую службу предприниматель должен отчитаться по КНД 1110018. Она предназначена для всех коммерческих предприятий на любом режиме налогообложения.

Каждый квартал ИП предоставляет расчет 6-НДФЛ, который сдают до последнего дня следующего месяца:

За первый квартал.
За первое полугодие.
За три квартала.
За прошедший год.

К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника. Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:

Электронная форма . ИП приносит информацию на сменном носителе (флешка, диск), а сотрудники налоговой службы передают данные в систему. Так же допустимо пересылать отчеты по Интернету, если у ИП более 25 сотрудников. Важно, чтобы в одном файле было менее 3000 документов . В противном случае, данные разбивают на несколько частей. В ближайшие 10 дней фискалы проинформируют о получении корреспонденции в виде протокола сведений.
Письменная форма на бумаге . При небольшом количестве наемных рабочих (менее 25 человек) ИП разрешено отчитываться на бумажном бланке, заполненном от руки. Это нововведение вступило в законное действие с 2016 года. Субъект налогообложения может лично принести справки или отправить их заказным письмом по почте с уведомлением и приложенной описью. Фискалы составляют два протокола приема сведений для подтверждения факта сдачи отчетности.

Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).

ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам. Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.

Отчет ИП, не занимающийся коммерческой деятельностью в отчетный период

В законе четко предусмотрено, если ИП на ЕНВД не ведет деятельность, отчитываться не нужно . С 2016 года предприниматель не должен подавать нулевую декларацию, когда сумма налога равна нулю. После прекращения деятельности за 5 дней он должен в письменной форме отказаться от режима ЕНВД. Отчетность и оплата платежа производятся по ОСНО или УСН.

Формула расчета налога ЕНВД

Подача отчетности

Бизнесмен может представлять отчет в контролирующие службы следующими методами:

При личном визите;
Через официальных представителей;
По интернету;
Заказным письмом по почте.

Сроки подачи отчетности

При несвоевременной подачи отчетности индивидуальному предпринимателю придется платить большие штрафы. Федеральное законодательство устанавливает следующие сроки для отчетности ИП в налоговую службу:

Сроки сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года – 20 апреля.
Сроки сдачи ЕНВД за 2 квартал 2019 года – 20 июля.
Сроки сдачи ЕНВД за 3 квартал 2019 года – 20 октября.
Сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2019 года – 20 января 2017 года.

В ПФР отчетность передается ежеквартально по форме РСВ-1, а так же СЭВ-6-1 и СЭВ-6-2. Подача должна производиться до середины следующего квартала (I кв. — 15 мая, II кв. — 15 августа, III кв. — 15 ноября и IV кв. — 15 февраля 2017 года). Если отчет будет на электронном носителе, то срок увеличивают на 5 дней – 20 число второго месяца. Форму СЗВ-М должна быть передана в фонд до 10 числа будущего месяца. Первый отчет в году сдают до 10 мая.

В ФСС представляют отчет 4-ФСС за каждый квартал. На бумажных носителях сдают до 20 числа следующего месяца, а в электронной форме можно до 25 числа.

Годовая отчетность

В 2019 году ИП на ЕНВД должен сдать отчеты за 2018 год в следующие сроки:

По единому налогу для всех видов услуг: форма КНД-1152016 до 20 января;
Зарплата физических лиц и удержанные необходимые налоги: 2-НДФЛ подается до 1 апреля;
Выплаты физическому лицу: СЗВ-6-3 до 15 февраля;
Среднесписочная численность рабочих: КНД 1110018 предоставляется до 20 января.

В НК РФ точно прописано, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками в 2019 году и без них, установлены сроки и формы отчетности. Любая просрочка или ошибка приведет к назначению больших штрафов и пеней со стороны налоговой службы.

Видео: отчетность на ЕНВД

Вы уже на вмененке или еще подумываете о ней? В любом случае, если у вас есть сотрудники, будет полезно почитать нашу статью. Расскажем здесь про отчетность ИП с работниками на ЕНВД.

Обязанности работодателей одинаковы на любом режиме, про них расскажем ниже, а начнем с основ, касающихся именно вмененки.

Чем хорош режим ЕНВД?

1. Простотой учета. Одна декларация раз в квартал - и свободен. Даже книгу учета доходов и расходов вести не нужно.

2. Гибкостью. На ЕНВД можно перевести только отдельные виды деятельности, если их несколько.

3. Выгодой. Если фактический доход оказался больше вмененного, то разница вся ваша, ведь налог платится только с вмененного. Но у этой медали есть и обратная сторона. Если доход окажется меньше предполагаемого, то налог уменьшить не получится. Более того, заплатить установленную сумму и сдать декларацию придется даже если деятельность совсем не велась. На вмененке декларации нулевыми не бывают, так что переходить на этот режим нужно будучи уверенными, что частых и долгих простоев в работе не будет, иначе невыгодно.

Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в налоговую в том регионе, где ИП будет вести деятельность. Туда же платится налог и отправляются декларации.

Соответственно, если деятельность в нескольких регионах, то в каждую налоговую нужно встать на учет и отчитываться отдельной декларацией. По нескольких видам деятельности в пределах одной налоговой можно сдавать одну декларацию.

Какую отчетность сдавать ИП с работниками на ЕНВД?

Декларация по ЕНВД

Заполняется раз в квартал и отправляется в ИФНС до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.

Как отправлять? Да как удобно. Можно ножками сходить в налоговую, если времени много, можно почтой отправить, а можно в электронном виде.

А если воспользоваться сервисом , то заполнить декларацию с помощью мастера и тут же ее отправить в ИФНС из личного кабинета - дело нескольких минут. Там же можно и отследить статус отчетности, чтобы быстро отправить корректировочную, если что не так, пока не прилетели штрафы.

Кстати о штрафах. Если не отправить вовремя отчет, то придется раскошелиться на сумму от 5 до 30% налога по несданной декларации, минимум на тысячу рублей.

А еще налоговая парализует работу, заблокировав расчетный счет. Чтобы загладить вину и разблокировать счет придется побегать и потратить время, так что лучше до этого не доводить. Подключитесь к сервису и система не даст вам забыть о приближающихся отчетах.

Отчетность работодателей

Тут все стандартно что для ЕНВД, что для ОСНО, УСН и др.

1. В инспекцию ФНС:

2-НДФЛ раз в год на каждого работника, до 1 апреля (если отправляете эти декларации в бумажной форме, то приложите к ним реестр сведений о доходах физических лиц);

6-НДФЛ на всех сотрудников, ежеквартально в течение следующего месяца после отчетного квартала, по итогам года до 1 апреля;

Расчет по страховым взносам, в течение 30 дней после отчетного квартала.

СЗВ-М, ежемесячно до 15 числа по итогам предыдущего месяца

3. В Фонд социального страхования форму 4-ФСС по взносам на травматизм, в течение 20 дней числа после отчетного квартала в бумажном виде или 25 дней в электронном.

Задач много, но с сервисом отчетность ИП на ЕНВД с наемными работниками делается легко и просто. Станете нашим пользователем - расщелкаете эту работу как семечки.

Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.

Что сдаем в ФНС

Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):

Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

лично или через представителя в бумажном виде;
по почте заказным письмом с описью вложения;
через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Какая еще отчетность сдается?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М .

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Заполнение и отправка отчетности в ФНС на примере декларации ЕНВД

Выступает то, что база налогообложения рассчитывается не по отчетности налогоплательщика, а посредством расчета доходности разных видов деятельности. При этом расчет предполагаемого дохода основан на закрытом перечне формальных и легко оцениваемых физических показателей. Легальная основа указанного регулирования расположена в Главе 26.3 НК РФ. Установлен список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД (Статья 346.26 НК РФ), а также набор требований к предприятиям и индивидуальным предпринимателям (ИП), которым они должны соответствовать для использования рассматриваемой системы. Далее вопросы, касающиеся ЕНВД, будут рассмотрены применительно к индивидуальным предпринимателям.

Для начала необходимо пояснить определенные вопросы, касающиеся правового положения указанного субъекта.

Граждане свободны в своем праве на осуществление предпринимательской деятельности, однако, в силу специфики такой деятельности они должны приобрести особый статус для её осуществления - статус ИП. Общество и государство таким образом уведомляются о том, что перед ними не простой гражданин, а профессиональный участник коммерческого оборота, принявший на себя риски, касающиеся ведения собственного бизнеса. Указанные цели достигаются посредством регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя, когда его имя вносится в ЕГРИП. Правовой режим деятельности таких лиц близок к тому, который характерен для коммерческих организаций, однако законодатель, безусловно, принимает во внимание, что речь идет не о юридической фикции (которой является организация как субъект прав и обязанностей, которая, по сути, не самостоятельный субъект, а совокупность людей, но юридически признается отдельным участником гражданского оборота), а о реальном физ. лице (гражданине Российской Федерации или иностранном гражданине).

Таким образом, правовой статус ИП имеет двойственный характер. С одной стороны, перед нами профессиональный субъект предпринимательских отношений, как и коммерческая организация, но, с другой стороны, мы имеем дело с конкретным физическим лицом.

Если у ИП отсутствуют работники, то есть он не вступает с гражданами в трудовые отношения, в качестве требуемой отчетности будет выступать ежеквартальная декларацией по ЕНВД и статистические отчёты.

В период, предшествующий 1 января 2013 года, ЕНВД был обязательным режимом. Он не избирался по воле налогоплательщика, как, например, УСН. «Вменёнка» (именно так в бухгалтерском обороте именуют рассматриваемый нами режим) была императивно обязательна для ИП, если они реализовывали те виды деятельности, на которые законодательство распространяло уплату ЕНВД. Как было упомянуто выше, полный список данных видов деятельности содержится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Положение дел существенно изменилось 1 января 2013 года, когда ЕНВД перестал быть обязательным.

Важно отметить, что одной из особенностей ЕНВД является то, что указанный режим может сочетаться с другими (Общий режим налогообложения (ОСНО) или Упрощенная система налогообложения (УСН)).

Ежеквартальная отчетность

Квартал – одна четвертая часть календарного года (три месяца).

Каждый квартал ИП на ЕНВД в 2013 году должен предоставлять следующую отчетность:

Форму РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09 в ред Приказа № 54н от 31.01.11): подается в Управление Пенсионного фонда по месту регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Срок предоставления – 15.05, 15.08, 15.11, 15.02 (за год).

Индивидуальные сведения на сотрудников по форме СЭВ-6-2,СЭВ -6-1 : подается в Управление Пенсионного фонда по месту регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Срок сдачи – 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля (за год).

Отметим, чтоуказанная форма предоставляется в Фонд в комплекте с РСВ-1.

Форму 4-ФСС (Приказ Минздравсоцразвития № 156н от 28.02.11.): предоставляется в Фонд социального страхования (ФСС) по месту регистрации ИП. Сроки подачи отчетной документации – 15.04, 15.07, 15.10, 15.01 (за год).

Итак, мы рассмотрели ту документацию, обязанность по сдаче которой должна исполняться каждые три месяца. Если в процессе подготовки требуемого пакета документов у бухгалтера ИП или самого предпринимателя возникают вопросы, он может обратиться в территориальные отделения внебюджетных фондов за разъяснениями. Безусловно, сотрудники ФСС И ПФР не будут заполнять за неопытного ИП формы документов, которые требуется сдать, однако они могут ответить на вопросы о графике работы, наличии обновлений в правилах заполнения, способах отправки бухгалтерской отчетности ИП на «Вмененке».

Также нужно обратить внимание, что традиционно в последний день сдачи отчетности вы непременно столкнетесь с очередями, как в самих фондах, так и в отделениях почтовой связи, поэтому не стоит откладывать этот важный вопрос на последний момент и рисковать соблюдением срока.

Годовая отчетность

Отчетность за период, равный календарному году, включает ту же документацию, что и при ежеквартальной отчетности, а также:

Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год (форма КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/) – предоставляется в инспекцию Федеральной Налоговой Службы до 20 января.
Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма КНД-1152016 (Приказ 137н от 08.12.2008 в ред. Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 № 119н). Налог необходимо уплатить до 25.01. Сама же декларация подлежит сдаче до 20.01.
Справка о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за прошлый год (форма 2-НДФЛ). Подается в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет. Представить указанный документ необходимо до 1.04.
Форма СЗВ-6-3 в Пенсионный фонд. Этот документ отражает сведения о выплатах в адрес физического лица, произведенных за год.

Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников

В отличие от юридического лица, которое не может функционировать без сотрудников (физических лиц), индивидуальный предприниматель (физическое лицо с особым статусом), может и не нуждаться в привлечении трудовых ресурсов. Подобная практика является распространенной в определенных сферах бизнеса, например, деятельности интернет-магазинов, оказании услуг по дизайну, программированию и многое другое. Важно понимать, что обязанности, связанные со сдачей отчетности правильно и своевременно возникают не в силу привлечения сотрудников, а в силу получения статуса индивидуального предпринимателя. Но все же отсутствие работников, безусловно, влияет на объем «отчетного бремени», им значительно проще вести ИП на «вмененке».

Отчетность индивидуального предпринимателя на «вмененке» включает декларацию по ЕНВД. Указанный документ предоставляется в налоговую инспекцию раз в квартал в срок не позднее 20 числа месяца следующего за налоговым периодом.

Если у индивидуального предпринимателя отчетность по ЕНВД не ведется, он должен сдать отчетную документацию по УСН или по ОСНО (в зависимости от того, какой из двух налоговых режимом он применяет). Практика идет по пути отказа от сдачи пустых деклараций по указанным режимам, если предприниматель осуществляет исключительно те виды деятельности, которые облагаются ЕНВД. Такой подход применяется из соображений процессуальной экономии. Однако рассмотренная тенденция обнаруживается не во всех регионах страны, поэтому желательно уточнить этот вопрос в налоговом органе по месту регистрации ИП, чтобы избежать возможных негативных последствий. Соответственно, легко заметить, что отчетность ИП на ЕНВД без работников вести значительно проще.

Также следует обратить внимание на важный аспект, касающийся налогообложения в целом. Когда физическое лицо регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, автоматически начинается применение общего режима налогообложения (ОСНО). Это означает, что для применения УСН необходимо направить в налоговый орган специальное уведомление по нормативно установленной форме. Это можно сделать при регистрации или в период деятельности (на усмотрение предпринимателя).