Декларация по усн кто сдает. Заполнение и сдача декларации ип усн

В отношении декларации УСН за 2017 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ. Причём абсолютно разные для организаций (фирм, предприятий), работающих на упрощёнке, и индивидуальных предпринимателей на УСН. Рассматриваем, когда же надо успеть подать годовую отчётность по УСН за 2017 год каждой из категорий упрощенцев и что будет, если опоздать.

Кто обязан сдавать декларацию

Итоговую декларацию по УСН за 2017 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке, и независимо от выбранного ими объекта:

1. Налог только с доходов.

2. Налог с доходов за вычетом расходов.

Причём сдать нулевую декларацию по УСН за 2017 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2017 году. Проще говоря, когда бизнес был «заморожен», простаивал. В частности, не было никаких операций по счетам.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2017 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ. И сразу скажем, что изменений в данные нормы в 2017 и 2018 году нет. То есть действуют старые правила.

Когда сдают организации

По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2017 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Однако 31 марта 2018 года попадает на субботу – выходной день. Поэтому, по правилам НК РФ, если крайний срок приходится на официальный выходной или нерабочий день, то он автоматически подлежит переносу. Об этом говорит п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таким образом, в 2018 году крайние сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2017 год юридическими лицами приходятся на 2 апреля 2018 года включительно. Это будет понедельник:

Как видно, у организаций-упрощенцев в 2018 году есть один дополнительный день, чтобы подготовить и вовремя сдать декларацию по УСН за 2017 год.

Форма декларации по УСН, её электронный формат и правила заполнения закреплены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99 (см. « »).

Когда сдают ИП

Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2017 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2018 года включительно. Это будет хоть и понедельник, но официальный нерабочий день по причине идущих следом первых майских праздников.

В итоге на срок подачи ИП декларации УСН за 2017 год тоже распространяется правило НК РФ о переносе срока. Он попадает на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных:

Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2018 году есть два дополнительных дня, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2017 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.

Сроки сдачи декларации по УСН юрлицами и ИП отличаются. Предпринимателям на упрощёнке закон даёт ровно на 1 месяц больше, чтобы заполнить и представить этот годовой отчёт. А промежуточные декларации – по итогам кварталов – ИП по УСН не сдают

Особые сроки

Заметим, что статья 346.23 НК РФ также выделяет 2 особые ситуации, когда упрощенцы должны сдать декларацию по УСН в иные сроки:

• при прекращении деятельности на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за месяцем её прекращения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
• при утрате права на УСН – не позже 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором это право было потеряно (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Что грозит за пропуск срока

Если указанные выше сроки сдачи декларации УСН за 2017 год не соблюдены, значит, грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. Это минимум 1000 рублей, даже если полностью уплатить налог в бюджет. А в общем случае инспекция взыщет от 5 до 30% не перечисленной в казну суммы налога по УСН согласно декларации за каждый полный или неполный месяц начиная:

• с 3 апреля 2018 года – в отношении юрлиц;
• с 4 мая 2018 года – по предпринимателям.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней. То есть, инспекторы её так и не увидели:

• к 17 апреля 2018 года – от организации;
• к 21 мая 2018 года – от ИП.

Отменить приостановление операций по счетам ИФНС должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда упрощенец наконец сдал декларацию (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Согласно разъяснениям Минфина от 07 октября 2011 года № 03-02-08/108, административный штраф на ИП по ст. 15.5 КоАП РФ за не вовремя сданную декларацию УСН не накладывают. Он грозит только должностным лицам организации – руководителю, бухгалтеру и т. п.

Упрощенная система налогообложения привлекает все больше представителей малого и среднего бизнеса своими удобством и простотой в сравнении с другими режимами. УСН может по праву называться самой популярной системой обложения налогами, во многом благодаря отсутствию необходимости заполнения огромного числа отчетов несколько раз в год. В статье расскажем про срок сдачи декларации по УСН, рассмотрим основные ошибки.

Налоговые службы требуют от организаций и предпринимателей на УСН сдачи только одной декларации в год по итогам налогового периода. Тем не менее, и здесь существуют свои тонкости и моменты, о которых нужно знать, чтобы не попасть под штрафные санкции. Если в данный момент ваше предприятие облагается налогом по другой системе налогообложения, но вы хотели бы сменить ее на упрощенную, вы должны помнить, что это позволено не всем владельцам малого и среднего бизнеса. Существует ряд условий перехода на “упрощенку”.

Главным из них в 2017 году можно считать ограничение на объем доходов за период с января по сентябрь 2016 года, он не должен превышать 59 805 000 рублей (это 45 миллионов рублей, помноженные на коэффициент 1,329). Еще одним условием является лимит на остаточную стоимость основных средств компании, она не может превысить 100 миллионов рублей. И последнее, число сотрудников вашего предприятия должно ограничиться 100 людьми.

Налоговый период и срок сдачи декларации

Сдать декларацию можно 3 способами:

1. Отослать ее в электронной форме (предварительно подключившись к сервису обмена документами с налоговой);
2. По почте;
3. Отдать налоговому инспектору лично или через доверенное лицо (для этих целей организован специальный кабинет, подтверждается получение декларации отметкой о принятии и датой сдачи). Читайте также статью: → “ .

Как уже было сказано, УСН сократила отчетность по налогам до одной декларации за налоговый период, являющийся календарным годом.

Авансовые платежи и итоговые суммы

Декларации составляются по итогам года, но фактические налоговые отчисления должны происходить согласно графику отчетных периодов, а значит рассчитываться и выплачиваться налоги будут ежеквартально. Для “упрощенки” это I квартал, полгода, 9 месяцев. Такие отчисления расцениваются налоговой как переплата по налогу и являются по сути авансовыми платежами. ИФНС сверяет их сумму по декларации, поданной по итогам года.

Отчетность ИП на УСН (с работниками и без)

Если ИП нанимает в штат служащих, он берет на себя обязательство по сдаче дополнительной отчетности в Федеральную налоговую службу, Пенсионный Фонд и в Фонд социального страхования, даже если пока что работник нанят всего один. Как и все предприниматели на упрощенной системе, он сдает декларацию до 30.04 следующего за прошедшим налоговым периодом года.

В случаях, когда доходы отсутствовали вовсе, или работа предприятия не велась в период отчетного года, предпринимателями сдается нулевая декларация. Это обязательное требование, и игнорировать его не получится, так как за невыполнение данного указания налоговой службы предусмотрены штрафные санкции.

Отчетность юридических лиц на УСН

Принято соблюдать следующие сроки отчетности:

Форма декларации по УСН и порядок ее заполнения

Декларация по “упрощенке” состоит из титульного листа и шести разделов, организации и предприниматели заполняют только те из них, которые их обязует заполнять избранный режим УСН: “Доходы” или “Доходы минус Расходы”.

К заполнению налоговой декларации УСН предъявляются жесткие требования, вот некоторые из них:

1. Суммы средств к выплате сокращаются до полных рублей: величины менее 50 копеек не учитываются, более 50 копеек – округляются до рубля.
2. Нумерация делается сквозная, то есть, если бухгалтер не должен заполнять какие-то листы, он нумерует заполненные страницы, как если бы незаполненных листов не было.
3. Ошибок быть не должно, исправление корректором и любыми другими средствами не разрешено.
4. Бумажная версия документа заполняется черной, синей или фиолетовой ручкой, цветные ручки или карандаши не допускаются.
5. В одном поле записывается только один показатель. Бывают, правда, исключения из данного правила.
6. В верхнем углу каждого листа проставляется ИНН и КПП предприятия.
7. На титульной странице заполняются только те графы, которые предназначены для заполнения налогоплательщиком. Некоторые поля остаются пустыми, так как они значатся на листе для заполнения их сотрудниками налоговой службы.

Подробнее о правилах заполнения можно узнать в Приказе ФНС РФ от 26.02.2016 No ММВ-7-3/99@

Пример заполнения декларации

• ООО “Пример” в 2016 году получило следующие доходы:
• I квартал – 25 тыс.руб
• II кв. – 18 тыс.руб
• III кв. – 68 тыс.руб
• IV кв. – 78 тыс.руб

1) Доходы за 1/2 года:

25 тыс. + 18 тыс. = 43 тыс.руб

2) Доходы за 9 мес.:

43 тыс. + 68 тыс. = 111 тыс.руб

3) Доходы за год:

111 тыс. + 78 тыс. = 189 тыс.руб

4) Взносов за год:

а) I кв. – 2100 руб

б) II кв. – 2100 руб (нарастающим итогом 4200 руб)

в) III кв. – 1400 руб (н.и. – 5600 руб)

г) IV кв. – 2500 руб (всего за год 8100 руб)

5) – Для предприятий на УСН “Доходы” все доходы фиксируются в разделе 2.1.1,

• Рассчитывается налог,
• Записываются взносы (неполная их сумма, иначе они превысят вычисленный налог)

К примеру, в I кв. налогов 1500 руб, а взносов выплачено 2100 руб. Половина взносов равна 1050 руб, а 1/2 налогов равна 750 руб, налог возможно снизить лишь на 750 рублей взносов. Отсюда в строчке 140 раздела 2.1.1 появится запись “750”.

6) Бухгалтер заполняет раздел 1.1, основываясь на данных раздела 2.1.1

7) Заполнение строчки 020:

данные из строки 130 раздела 2.1.1 минус данные из строки 140 раздела 2.1.1, т.е. 1500 – 750 = 750

8) Заполнение строчки 040:

а) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580руб – 1290руб = 1290руб

б) 1290 руб – 750 руб (прошлый авансовый платеж из 020(1.1)) = 540 руб

9) Заполнение строчек 070, 100 аналогично

Меры наказания за несоблюдение сроков отчетности

При несоблюдении сроков отчетности применяются санкции:

Нормативные акты по теме

Необходимо ознакомиться со следующими документами:

Типовые ошибки при заполнении

Ошибка №1. Отказ от подачи уточненной декларации, если с момента совершения ошибки при заполнении налоговой декларации прошло более 3 лет.

Подача “уточненки” не ограничена тремя годами. При обнаружении ошибки лучше немедленно подать уточненную декларацию, особенно если вы отправили в бюджет меньшую сумму, чем должны были перечислить.

Ошибка №2. Юридическое лицо принимает на работу сотрудников неофициально, без оформления, а потом отправляет налоговой декларацию как “компания без работников”.

В отличие от предпринимателей, организации не могут существовать без служащих, для налоговой они считаются недействующими.

Ошибка №3. Непредставление налоговых деклараций за отчетный период, в котором предприятие не функционировало.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Что делать, если бухгалтер неправильно указал дату в налоговой декларации?

Эта ошибка исправляется путем подачи уточненной декларации, так как не произошло недоплаты по налогу.

Вопрос №2. Бухгалтер ошибочно вписал в декларацию меньшую сумму налога по УСН, чем нужно было. Что теперь делать?

Ошибка сотрудника привела к недоимке средств в бюджет, значит придется подавать уточненную декларацию и выплачивать недостачу. Делать это нужно как можно быстрее, потому что, когда недостающую сумму обнаружит налоговая, на вас наложат штраф.

Вопрос №3. Ответственный за сдачу налоговой декларации сотрудник совершил ошибку, в результате чего образовалась переплата по налогу. Как вернуть лишние деньги?

Для начала определитесь, из-за чего возникла ошибка. Если вы занизили налогооблагаемую базу в результате завышения дохода или занижения расхода, вы навлечете на себя выездную проверку. Если вы решитесь подавать уточненную декларацию, не забудьте доказать документально, что произошла переплата.

Представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.

В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН

• При ведении деятельности и получении дохода.
• При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
• При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

• Декларацию с начислениями.
• Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

• Декларацию по УСН 6%.
• Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации 2019 года

В 2019 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ .

• С помощью сторонних сервисов и программ.

Срок сдачи отчетности на упрощенке

Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.

Наиболее популярным специальным налоговым режимом в стране. Его применяют как предприниматели, так и юридические лица. Представление декларации по УСН осуществляется раз в год, срок сдачи определен налоговым законодательством. В предлагаемой статье рассмотрим особенности «упрощенного» налога, форму декларации и порядок её заполнения.

УСН и его место в налоговой системе

Как уже было сказано «упрощенка» применяется в стране повсеместно. Плательщиками налога выступают как мелкие производственные предприятия, так и предприниматели, оказывающие различные виды услуг.

Его популярность обусловлена следующими факторами:

• возможность применения практически ко всем видам деятельности, за редким исключением,
• отсутствие необходимости дополнительного нормативного регулирования на региональном и муниципальном уровне (за редким исключением, касающимся уменьшения налоговой ставки для некоторых категорий плательщиков налога), как например, в случае с ЕНВД,
• упрощенная система ведения учета и документации,
• освобождение от обязанности уплаты НДС,
• простота подсчета налоговой базы.

На упрощенную систему налогообложения предприниматель или организация могут перейти, если их доходы не превышают сорока пяти миллионов рублей в год. При том, что средняя численность сотрудников у таких предпринимателей (организаций) не превышает ста человек, и они не ведут некоторые оговоренные виды деятельности.

Основными из них, при которых невозможно выбрать упрощенную систему налогообложения, являются:

• кредитные и страховые организации
• ломбарды,
• инвестиционные и пенсионные фонды и иные участники рынка ЦБ,
• организации, у которых есть филиалы и представительства, и т.д.

Не могут выбрать «упрощенку» в качестве своего налогового режима и лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты и т.д. Полный список видов деятельности, при которых невозможен переход на УСН и организация и ИП которые не могут перейти на данный налоговый режим, предусмотрен Налоговым кодексом.

Предусмотрено две основные ставки налога и соответствующие им налоговые базы:

• 6% - объект налогообложения - доходы,
• 15% - объект - доходы минус расходы.

В некоторых регионах, решениями региональных властей, могут быть предусмотренные сниженные ставки налога при выборе в качестве налогооблагаемой базы доходов уменьшенных на величину расходов. Например, это может быть предусмотрено для предпринимателей зарегистрировавшихся впервые. Такая льгота может быть использована не более двух налоговых периодов подряд.

С целью ведения налогового учета по налогу, налогоплательщики обязаны применять книгу учета доходов и расходов. В ней плательщики налога, применяемого в связи с переходом на УСН, отражают в хронологическом порядке все экономические операции, произведенные в налоговом периоде.

Форма декларации по УСН

Отчетность по налогу представлена налоговой декларацией, которая сдается один раз в год по окончании налогового периода. Законодательством предусмотрено, что форма налоговой декларации по УСН, как и формы других деклараций, а так же порядок их заполнения, устанавливается Федеральной налоговой службой РФ. Форма декларации по упрощенному налогу предусмотрена Приказом от 4 июля 2014 года, № ММB -7-3 / 352 @. Опубликован приказ в «Российской газете», № 287, от 17 декабря 2014 года, но скачать бланк декларации можно и на нашем сайте.

Общий порядок заполнения декларация по УСН и срок её сдачи

Упрощенная система налогообложения и сам «упрощенный» налог относятся к налогам, регулируемым федеральным законодательством. Это значит что все его элементы: ставка (за некоторым исключением), налоговая база и отчетные и налоговый периоды определены только федеральным нормативным актом - Налоговым кодексом РФ. Как заполнить декларацию по УСН не должно быть секретом для налогоплательщиков. Декларация по УСН и срок её сдачи определены статьями 346.23 НК РФ.

Заполнение декларации осуществляется от руки, ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета, или на компьютере с последующей распечаткой на принтере. Бланк декларации, заполненный от руки или декларация, заполненная на принтере, должны быть распечатаны только на одной стороне листа. Использование для печати листа со всех сторон в дальнейшем может привести к сложностям при сканировании предоставленного в налоговый орган документа. В результате чего данные занесенные в электронный файл будут отличаться от данных на листе декларации, что может привести к проблеме у налогоплательщика. Не секрет что служащие налоговых органов в своей работе при камеральной проверке деклараций, в виду большого объема поступающей информации все чаще используют только данные информационных баз.

Если налогоплательщик подает декларацию по УСН нужно знать, когда сдается декларация. Сроки сдачи зависят от статуса налогоплательщика:

• организации сдают декларацию - 31 марта,
• предприниматели - 30 апреля.

Если предприниматель или организация прекращают деятельность, в отношении которой использовалась упрощенная система налогообложения, либо они утрачивают право на применение УСН то декларация подается не позднее месяца/квартала, в котором деятельность прекращена/утрачено право на применение спецрежима.

Структура декларации по УСН порядок заполнения листов

Декларация, применяемая при переходе на упрощенную систему налогообложения, состоит из следующих листов:

• титульный лист,
• раздел 1.1., в нем указывается сумма налога/авансового платежа при объекте налогообложения - доходы,
• раздел 1.2., от предыдущего отличается тем, что применяется при подаче декларации лицами применяющими объект - доходы за минусом расходов,
• раздел 2.1., в нем приводится расчет налога при объекте - доходы,
• раздел 2.2., расчет налога, при объекте доходы за вычетом расходов, а так же в случае применения минимального налога,
• раздел 3., который применяется организациями или предпринимателями в случае получения благотворительной помощи или целевого финансирования.

При составлении декларации к титульному листу прилагаются только теле листы, которые необходимо заполнять в соответствии с выбранным объектом налогообложения. Все листы должны иметь сквозную нумерацию, проставляемую налогоплательщиком при заполнении декларации.

Заполнение декларации по УСН начинается с титульного листа. В нем предприниматель указывает свои персональные и регистрационные данные. Организация указывает наименование, организационно-правовую форму и местонахождение. Индивидуальный налоговый номер и код причины постановки на учет (для организаций) налогоплательщик заполняет в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет (в обиходе - «Свидетельство ИНН») по месту нахождения и регистрационным свидетельством (так называемое «Свидетельство ОГРН») выданными налоговым органом. В случае повторной подачи декларации (корректировка ранее поданной декларации содержащей неточные сведения)

На титульном листе, так же как и на последующих, проставляется подпись налогоплательщика или его представителя, подтверждающая полноту и достоверность данных указанных в декларации.

Чтобы подпись представителя на налоговой декларации была признана налоговыми органами, представитель налогоплательщика должен действовать на основании доверенности.

В разделах 2.1 и 2.2 налогоплательщик приводит показатели своих доходов за квартал, полугодие, девять месяцев и всего за отчетный год, нарастающим итогом. В разделах 1.1. и 1.2 декларации рассчитываются суммы авансовых платежей по налогу за отчетные периоды и сумма окончательного платежа. Третий раздел представляет собой отчет за предоставленные средства в рамках направленного финансирования для реализации социально значимых проектов и для благотворительных целей.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Основным изменением в 2019 году ожидает предпринимателей работающих по упрощенной системе налогообложения – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям: объект налогообложения – «доходы»; поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу. Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные. Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

В конце календарного года индивидуальные предприниматели и владельцы организаций с ограниченной ответственностью сдают декларацию. При этом неважно, была ли проведена какая-либо предпринимательская деятельность или предприятие не функционировало и не имело доходов. Как только истекает очередной календарный год все предприниматели без исключения, обязаны подать такой документ, как декларация УСН 2016, в соответствующую налоговую организацию.

Сдавать документ можно двумя разными способами. Один из них - «доходы минус расходы», второй - только доходы. Важно, чтобы налоговая декларация в 2016 году сдавалась в срок. Если выбран первый вариант подачи документа, средства по налогу оплачиваются в пользу расчетного счета с валовых средств. Второй путь: декларация УСН предполагает оплату налога от прибыли, которую получило предприятие (чистая прибыль).

Каждый предприниматель обязан знать, что платеж в виде аванса необходимо вносить каждые три месяца. Сама же декларация УСН 2016 должна быть сдана в срок, именно в конце года, но подавать ее раньше не имеет смысла. Разумеется, финансовые возможности и успешность предприятия, так или иначе, влияют на прибыль. Если таковая снижена, можно подкорректировать платежи, опираясь на денежные возможности. Наибольшую часть средств рекомендуется вносить в течение двенадцати месяцев, при этом конечная сумма окажется минимальной. Это очень удобный вариант для многих предпринимателей.

Налоговая декларация в 2016 году: как сдавать?

Налоговую декларацию, которую необходимо сдать в конце года, нужно принести в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы. Требуется сдать документ и его дубликат, так как один из них будет передан в инспекцию. Один вариант необходимо хранить у себя. В настоящее время декларация по УСН может быть сдана и посредством онлайн, в виде виртуального документа, который можно распечатать для личных целей. Проще всего применить для работы сервис, который функционирует на базе Федеративной Налоговой Службы.

Возможен и такой вариант, как отправка документа посредством почтового отделения. В этом случае заполнение декларации УСН производится бумажным способом. Предприниматель отправляет письмо и опись вложенного документа. Его необходимо зарегистрировать в почтовом отделении. У предпринимателя должны остаться на руках - квитанция, свидетельствующая о внесении денег за письмо и собственно опись. Это будет подтверждение того, что предприниматель сдал документ в срок.

Для сдачи данных в электронном виде декларация по УСН должна быть заполнена в соответствии с установленными нормативами. Если решено сдавать бумажный вариант в Федеративную Налоговую Службу, можно поручить такое дело специальному лицу, который представляет интересы предпринимателя или предприятия. В том случае, когда доверенное лицо сдает документ от лица индивидуального предприятия, необходимо в обязательном порядке составить доверенность и заверить ее в нотариальной конторе. Когда декларация подается третьим лицом, представляющим интересы общества с ограниченной ответственностью, потребуется доверенность, на которой будет стоять подпись руководящего лица и печать юриста.

Налоговая декларация 2016: куда сдавать?

Принципы сдачи отчетного документа будут зависеть от таких моментов, как особенность лица, который его сдает (индивидуальный предприниматель или юридическое лицо). Если декларация сдается юридическим лицом, ее нужно сдать по месту указанного адреса (юридического). В том случае, когда организация располагает несколькими офисами, нужно сдавать документ по месту регистрации главного офиса. Индивидуальные предприниматели сдают документы по месту проживания.

Декларация УСН 2016 требует сдачи документа, который оформлен на новом бланке. Такой бланк доступен для скачивания с сайта налоговой инспекции. Его можно скачать, распечатать и оформить по образцу, который так же представлен на сайте службы. Бланк используется как для заполнения организацией с ограниченной ответственностью, так и для индивидуального предприятия. Можно посмотреть как заполняется документ на базе схемы «доходы - расходы» и «доходы» (когда оплачивается налог с чистой прибыли). Крайне важно и для ИП, и для организации сдать заполненную декларацию четко в срок. Просрочки могут повлечь за собой серьезные штрафные санкции.

Если даже будет оплачен налог, но не сдана в срок декларация, штрафов в любом случае не избежать. Важно помнить, что старые образцы бланков в 2016-ом году неприемлемы. В апреле (10 числа) вышел указ о том, что новую декларацию нужно сдавать на новом бланке, который отличается от прошлогоднего образца. Согласно приказу утвержден новый бланк, поэтому заполнение декларации по УСН должно быть именно на этом бланке. При этом была отменена старая форма, по ней уже сдавали отчеты многие индивидуальные предприниматели и организации. В то же время нет точного указания, когда начнет действовать новый документ по декларации. Если следовать закону, новая декларация должна быть сдана после десяти дней с момента, когда будет опубликован закон в средствах массовой информации (официальных). То есть именно с апреля (10 числа) можно начинать сдачу деклараций в налоговую инспекцию.

Многие Инспекции Федеративной Налоговой Службы некоторое время назад не были проинформированы относительного нового указа и постановления относительно сдачи декларации индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. При этом они и с технической точки зрения не могли принимать декларации нового образца и дать возможность выполнить все технические манипуляции при оформлении декларации способом онлайн.

Новый закон

В то же время было решено с апреля до июня 2016 года предоставить возможность частным предпринимателям и организациям с ограниченной ответственностью сдавать документы на бланках старого образца. Можно было на законных основаниях сдавать документы, оформленные как на старых, так и на новых бланках. В настоящее время новые бланки уже вполне доступны и их можно скачать без проблем на сайте налоговой службы.

В апреле, а именно - 12 числа 2016 г. Федеративной Налоговой Службой было распространено объявление, в котором указывалась возможность сдачи декларационного документа за прошлый год и по новому образцу, и по-старому. Такое письмо должно было быть распространено по всем Инспекциям Федеративной Налоговой Службы. Налоговая декларация УСН должна быть обязательно правильно оформлена и сдана в такие сроки:

• 31 марта - юридические лица;
• 30 апреля - индивидуальные предприниматели.

В случае несвоевременной сдачи документа, несмотря на распространение нового указа, в котором значатся данные числа, частный предприниматель или общество с ограниченной ответственностью будут обязаны оплатить серьезные штрафы. Согласно постановлению нарушители оплатят штрафы в следующей сумме при определенных обстоятельствах:

• штраф в размере 1000 рублей в случае, когда лицо (частный предприниматель или юридическое лицо) оплатило налог в срок, но не сдало декларацию в установленные сроки;
• 5 процентов от задекларированной суммы, за все месяцы (каждый отдельно), которые просрочены по налоговым платежам — в случае, когда не была сдана в срок отчетность и не был уплачен налог.

Заполнение декларации: технические моменты

Важно заполнять отчетную декларацию в соответствии с указанными правилами. Любые нарушения потребуют переписывания документа, не должно быть никаких неточностей и ошибок. Важно следовать следующим правилам:

1. Исключительно на титульном листе ставить печать, если такая требуется.
2. Сдавать для отчета следует листы декларации, которые полностью правильно заполнены и распечатаны на принтере.
3. В процессе проставления печатей обязательно указание цифр, соответствующих полной сумме, которая должна быть оплачена. Это имеет место и в том случае, когда оплачена не вся сумма.
4. Если речь идет о страховых суммах, производится указание именно той суммы средств, которая оплачена фактически.
5. Все страницы декларации обязательно должны быть четко пронумерованы.
6. При оплате УСН по принципу «доходы - расходы» и «доходы» декларационный документ заполняется не одинаково. В первом случае нужно заполнить титульный лист, а так же такие разделы, как «3», «2.2», «3». Во втором случае потребуется заполнить титульный лист и следующие разделы: «3», «2.1» и «1.1».
7. Не рекомендуется заниматься сшиванием документа, это может стать причиной повреждения листов. Но вполне допустимо применение скрепок для соединения бумаг.
8. В тех обстоятельствах, когда сдается декларация с нулевым доходом, нужно поставить прочерк в ячейках, предназначенных для указания денежной суммы, которая оплачена.
9. В некоторых случаях заполняется и третий раздел. Обычно это требуется, когда были совершены выплаты с целью благотворительности или были выделены финансы с конкретной целью.
10. Денежную сумму, которая задекларирована, следует указывать исключительно в отечественной валюте. Дробные суммы округлить по математическим правилам.

Декларация УСН 2016: дополнительные требования

Крайне важно не только сдать документацию в срок, но и проявить максимальную внимательность в процессе заполнения всех требуемых страниц. Если будут допущены те или иные ошибки, возможны серьезные неприятности, в лучшем случае придется все переписывать.

Налоговая декларация в 2016 обязательно должна заполняться на новых бланках, которые доступны для скачивания на сайте налоговой инспекции. Так же важно сдать ее в указанные сроки, указать все суммы выплат, с соответствующим округлением. Перед сдачей документа нужно внимательно перепроверить его на правильность и точность, на наличие ошибок и недочетов.

Если, к примеру, нужно указать сумму, равную половине рубля, ее предварительно округляют до полного рубля и ставят соответствующую цифру. Если сумма меньше пятидесяти копеек, ее опускают и не принимают во внимание. Нужно понимать, что у страниц такого документа сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа, на данный факт не влияет число листов или разделов. Номер п/п нужно записывать в специальном поле, отсчет начинают с первого поля, ставятся цифры с левой стороны на правую.

Если нужно указать число в месте, предназначенном для трех знаков, его записывают согласно определенному принципу: двадцатая страница - «020», вторая страница - «002». Заполнять декларационный документ нужно черным цветом, синим или фиолетовым. Не будет принят документ, поврежденный крепежными материалами, которые использовались для соединения листов. Двусторонняя печать не должна быть выставлена на бумаге.

Все показатели документа имеют определенное поле, оно содержит места для знаков. В одном поле можно указать лишь один знак. В числе исключений - значение даты, процентов. Чтобы указать точную дату, заполняются поля:

• в поле, которое состоит из двух ячеек, ставится обозначение месяца;
• в поле, состоящее из четырех ячеек ставят год;
• обозначение дня ставится в поле, которое состоит из 2-х мест для знаков;
• процентная ставка ставится в 2 поля, которые разделены точками (для целой части - первое поле, для части дробной - второе.

Важно, чтобы все поля заполнялись слева на право. Если применяется программное обеспечение, следует выровнять значения чисел по первому полю. Требуется заполнять документ исключительно печатными заглавными буквами. Если какие-либо показатели отсутствуют, в соответствующих полях нужно проставить прочерки.

Допустимо отсутствие прочерков или мест для знаков в том случае, если документ подготовлен с помощью программного обеспечения. Заполнение декларации должно предусматривать указание кода причины, по которой была осуществлена постановка на учет, ИНН.

Третий раздел декларации представляет собой отчетность о применении услуг, имущества, которые были предоставлены как благотворительность. Это раздел заполняется не всеми налогоплательщиками, а только теми, кто получил те или иные средства, которые обозначены в определенных пунктах (статья 251). Если автономная организация получила субсидии, ее представители могут найти способы кодировки такой финансовой поддержки в определенном приложении (номер 5), при этом нужно заполнить первую графу.

В отчете должна иметь место вся требуемая информация относительно прошлого года. Данные получают, исходя из сумм, которые получены, но не применялись, а их срок использования еще не истек. При этом поле для обозначения срока может отсутствовать. В случае, когда была осуществлена благотворительность, необходимо зафиксировать такой результат в определенных графах - вторая и пятая.

Декларация заполняется как давно функционирующими предприятиями, так и лицами, которые недавно начали свой бизнес с нуля . Порядок ее заполнения, нормативы изложены в определенных документах, которые можно просмотреть на сайте налоговой инспекции.