Что представляет собой КБК при УСН Доходы и Доходы минус расходы? Коды кбк для усн

Выбирая упрощенную систему с объектом "доходы" фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН "доходы" - 6%. Регионы в 2016 году получили право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учётом особенностей своей работы и материальной выгоды.

В какую строку вписывать КБК по УСН 6%

При выборе доходов объектом налогообложения, фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платёжном поручении вписывается в стоку 104 "назначение платежа".

КБК в 2016 году на УСН "доходы" - 1821 05 01011 01 1000 110.

КБК доходы УСН - минимальный налог

Минимум платиться в двух случаях:

• предприятие несёт убытки;
• доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.

КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН "доходы" и на УСН "доходы минус расходы" перечисляют минимальный налог с

Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

КБК доходы при уплате штрафов и пеней

Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

КБК для пеней на УСН 6% - 182 1 05 01011 01 2100 110.

Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года - до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП). В 2016 году 30 апреля выпадает на выходной день, поэтому срок переноситься на 4 мая. Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени.

КБК для штрафов на УСН 6% - 182 1 05 01011 01 2200 110.

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

Таблица КБК для УСН доходы 2016

КБК доходы при УСН для ИП

Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке "назначение платежа"

КБК - 182 1 05 01050 01 1000 110.

Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН "доходы".

Часто задаваемые вопросы FAQ

Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.

По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

КБК для УСН 6% в 2016 году - 182 1 05 01050 01 1000 110.

Он не изменился с прошлого года. Но если все же перечислили на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж - переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки - написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-тидневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, . За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ). Если в 2016 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле "назначение платежа" указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это - 182 1 05 01050 01 1000 110. КБК для УСН 6% "доходы" неизменен с 2012 года.

Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая ставка налога по УСН, пересчитывать уже внесённые с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошёл переезд и уплачивается годовой налог. Это разъяснение Минфина, которое дано в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут понижать ставку налога на УСН как для объекта "доходы минус расходы", так и для объекта "доходы". Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом "доходы минус расходы".

Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?

Коды одинаковы для всех регионов. Изменения значений КБК происходит на федеральном уровне. Устанавливаются новые коды приказами Министерства финансов. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплачивается на

КБК 182 1 05 01050 01 1000 110.

Указанный код действителен для платежей в 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 года.

Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?

При зачёте переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Важно, чтобы соблюдалась видовая принадлежность платежа: федеральные налоги засчитывались в федеральный бюджет; региональные - в региональный бюджет; местные - в местный. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не может отказать в зачёте средств из-за разных КБК. Такой отказ неправомерен. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них можно зачесть в счёт другого при том, что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачёте пеней и штрафов. Чтобы произвести зачёт налоговой переплаты в счёт авансовый платежей, подаётся заявление в ИФНС.

КБК пени по УСН-доходы 2018-2019 годов отличается как от КБК по самому налогу, так и от КБК для пени по объекту налогообложения «доходы минус расходы». В нашей статье рассмотрим КБК, которые следует указать «упрощенцу», перечисляя пени по УСН, и расскажем, как на КБК для УСН отразились изменения в порядке определения КБК, произошедшие с 2019 года.

Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2018-2019 годах

Итак, с 01.01.2019 был отменен регулировавший порядок определения КБК приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, а вместо него начал действовать приказ от 08.06.2018 № 132н. Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остальсь прежними.

Так, для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» в 2019 году, также как и в 2018-м, налогоплательщику следует указывать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Этот КБК вообще не менялся с 2015 года.

КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы» при уплате пени в платежке необходимо проставить код 182 1 05 01021 01 2100 110. Этот КБК также указывается при уплате пени по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2015 года и по настоящее время.

Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья «Платежное поручение по пеням в 2018 - 2019 годах - образец» .

Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу

Уплачивая пени, необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.

КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2016 года.

Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следовало перечислять на КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.

Как рассчитать пени по УСН

Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Такой порядок действует при расчете пеней за недоимки, образовавшиеся после 27.11.2018.

В отношении пеней за более старые недоимки вопрос о дне, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается, включая день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в п. 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письмах Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.

Другие важные нюансы расчета пеней вы найдете в этой статье .

Пример

ООО на УСН оплатило налог за 2018 год 04.04.2019 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) — 01.04.2019. Начиная со 2 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 4 апреля. Количество дней просрочки составляет 3 дня. Ставка рефинансирования — 7,75%.

Пени = 1/300 × 7,75% × 3 × 1 100 000 = 852,50 руб.

Итоги

Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты. При этом необходимо учесть период возникновения задолженности, чтобы использовать нужный КБК, действовавший в момент образования долга.

Ежегодно предприниматели и организации отправляют финансы в бюджет страны в установленных законом суммах. Государство получает не только налоги, но и страховые взносы, штрафы и пени. Каждую операцию сопровождает платежное поручение.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чтобы рассортировать и быстро искать необходимые документы, был разработан специальный код. От правильности выбора КБК зависит движение средств – попадут они на счет выбранного государственного органа или нет.

Что это такое и где указывается

КБК является аббревиатурой для Кода Бюджетной Классификации. Он представляет собой несколько цифр, которые определяют государственное учреждение.

При поступлении платежа банковская организация понимает его назначение и правильно направляет средства. КБК считается закодированным путем, по которому деньги организации находят свое место на счету государственного бюджета.

Приказом Минфина России № 65 от 2013 года установлено, что Министерство финансов контролирует КБК. Документ постоянно изменяется, только за 2017 год приказ обновлялся 7 раз. Новая информация появляется на официальном сайте министерства и в официальном органе печати. В новой версии документа прописаны все актуальные коды.

КБК является номером, который требуется указывать в платежной квитанции каждому налогоплательщику в правильной графе.

При оформлении взноса важно внимательно прописать КБК, иначе средства попадут на чужой счет и придется обращаться в несколько инстанций, чтобы направить их на правильный счет.

КБК для упрощенки Доходы

Статьей 346.12 Налогового кодекса установлено, что применение упрощенной системы налогообложения доходы 6% требует от организации соответствия определенным условиям. Некоторые регионы снижают ставку до минимального 1%.

Чтобы перейти на УСН, требуется соответствовать требованиям:

• количество сотрудников не достигает 100;
• вид деятельности соответствует разрешенной на УСН;
• стоимость основного имущества не превышает 150 миллионов рублей;
• размер участия в ООО других юридических лиц не превышает 25%;
• у юридических лиц нет филиалов и представительств;
• общий годовой доход не превышает 150 миллионов за 12 месяцев и 112.5 миллионов рублей за 9 месяцев.

В зависимости от того, какое назначение у выбранного платежа, КБК УСН 6 процентов в 2019 году бывает следующих видов:

В ПФР

Федеральным законом №337 установлены размеры взносов предпринимателей в Пенсионный фонд. Государство больше не учитывает МРОТ при расчете суммы, оно устанавливает определенные значения раз в несколько лет.

В 2019 году размер взносов составляет:

Если общий годовой доход предпринимателя составляет 300 тысяч или больше, то пенсионные взносы равны 1% от всей суммы.

Чтобы правильно направить средства в Пенсионный фонд, требуется указать КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 в платежном поручении.

За 1 квартал платежного поручения

За 1 квартал ООО и предприниматели вносят платежи на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 со следующими назначениями:

• авансовые за первые 3 месяца;
• минимальный налог;
• единый налог.

Авансовый платеж

• размер доходов за налоговый период;
• размер стразовых взносов, которые требуется заплатить за квартал.

Первое число находится в первом разделе книги учета доходов и расходов КУДиР, а взносы - в 4 разделе этого документа.

Для расчета авансового платежа используется единая формула:

Н = Д * 0.6 − В − С

Переменные означают:

Авансовые платежи за 1 квартал переводятся по тому же КБК, что и основной налог: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Пени

Статьей 72 Налогового кодекса установлено, что пени являются одним из средств обеспечения выполнения обязанностей налогоплательщиков. Законодательством сказано, что эту сумму граждане обязаны внести в бюджет при просрочке уплаты авансовых платежей, налогов и сборов.

Пеня поступает ежедневно во время просрочки и начинает считаться с момента, следующего за последним днем уплаты налога. Расчет заканчивается после погашения налога и долга. Сумма рассчитывается Центробанком с учетом 1/300 актуальной ставки рефинансирования.

П = Н × Дн × 1/300 Среф

Переменные означают:

Существует несколько КБК, которые различаются по назначению платежа:

пени	182 1 05 01021 01 2100 110
штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

Что делать если указали неправильно

Существует несколько последствий неправильного определения КБК:

• налог не поступает в государственный бюджет;
• сумма не признается уплаченной вовремя;
• налог не найден и считается неоплаченным.

Статьей 123 Налогового кодекса установлено, что неправильный КБК может привести к начислению пени, штрафа и повторному взносу налога. Минимальным последствием является разбирательство с налоговой и финансовой организацией.

Если платеж поступил на чужой КБК, налогоплательщик вправе заполнить заявление о зачете налога. Если сделать это своевременно, можно избежать начисления пени.

Сроки уплаты

Организации должны вносить поквартальные суммы в месяц, следующий за окончанием налогового периода, крайним днем является 25 число. Если это время является выходным или праздничным, платеж сдвигается на первое рабочее число.

В 2019 году установлены следующие даты авансовых платежей:

При оплате налогов требуется уточнить актуальные реквизиты, так как они меняются ежегодно. Например, в прошлом году КБК на УСН Доходы не менялись, а на УСН «Доходы Минус Расходы» были пересмотрены практически все реквизиты.

Как заполнить платежное поручение

Законодательством установлены определенные требования для заполнения платежного поручения в 2019 году:

1. В статус плательщика вписывается цифровое обозначение, например 09 - ИП, 01 - юридическое лицо, 02 - налоговый агент.
2. При перечислении платежа требуется указать реквизиты отделения ФНС в поля КПП и ИНН. В категорию Получатель вписывается регион и в скобках добавляется название отделения налоговой. Чаще всего граждане допускают ошибки в номерах счета банка получателя и Федерального казначейства. Если ввести значения неправильно, налог не будет считаться оплаченным и его придется платить заново, а ФНС рассчитает пени за каждый день просрочки.
3. КБК должен быть актуальным на момент оплаты налога и соответствовать выбранному налогу или штрафу. Все страховые взносы, которые не относятся к травматизму, с 2017 года отправляются в Налоговую службу, поэтому требуется использовать их КБК.
4. Код ОКТМО используется по месту жительства руководителя или по адресу нахождения собственности.
5. Основания для заполнения документа указывается аббревиатурой. Например, ТП значит, что платеж отправляется в налоговую, ТР - в ФСС, АП - оплата задолженности после проверки налоговой, ЗД — оплата пени и штрафов в добровольном порядке.
6. Время, за которое оплачивается налог, также заполняется кратко, например, ТП и ЗД ставится при оплате за отчетный период, при ТР необходимо установить дату требования из налоговой, при АП ставится 0.

Платежным поручением называется форма безналичного расчета, которая используется налогоплательщиками для перечисления налога в бюджет с помощью финансовой организации.

Бланк документа можно . Форма определена законом, менять или исправлять документ запрещено.

Образец заполнения:

КБК в законодательных актах постоянно меняется, поэтому обозначения требуется проверять в актуальном приказе. Требуется помнить, что для каждого назначения платежа есть свой КБК, а за неправильно отправленный налог начисляются пени.
Вернуться назад на

КБК УСН «доходы» - 2016 не такой, как при объекте «доходы минус расходы». Поговорим о том, как единый налог при упрощенке (авансовый платеж) отправить в бюджет, чтобы деньги дошли до получателя.

Как перечислять авансовые платежи и налог на УСН «доходы» - 2016

Не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом, компании на УСН перечисляют авансовые платежи по единому налогу. Отчетные периоды - квартал, полугодие и девять месяцев. Поэтому авансовые платежи по единому налогу нужно перечислять не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такой порядок следует из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Единый налог при УСН по итогам года компании и предприниматели перечисляют в разное время. Организации - не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года. Если деятельность прекращается до окончания календарного года, налог нужно перечислить в сроки, установленные для подачи деклараций за неполный налоговый период (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Какие реквизиты указать в платежке: КБК УСН «доходы» - 2016

Общие правила по оформлению платежных поручений прописаны в Приложении 1 к Положению Банка России № 383-П, специальный порядок для налоговых платежей - в приложении 2 к приказу Минфина России № 107н.

КБК УСН «доходы» - 2016 нужно взять из приказа Минфина России № 65н (в редакции приказа Минфина России № 215н). КБК УСН «доходы» - 2016 и КБК УСН «доходы минус расходы» разные (таблица ниже).

КБК УСН «доходы» и «доходы минус расходы» - 2016

КБК УСН 6 процентов в 2018 году остались прежними относительно прошлого года. Нормативным регулятором является приказ Министерства финансов РФ от 01.07.2013 № 65н.

КБК по-прежнему обусловлен видом обязательства. Что касается КБК УСН доходы в 2018 году, то предполагается использование трех кодировок:

1. КБК авансов УСН доходы в 2018 году и КБК по единому налогу, уплачиваемому по результатам годовой деятельности, один — 18210501011011000110.
2. Кбк пени по УСН доходы 2018 года и код, предназначенный для перечисления суммы штрафов, не сходятся с кодировкой по основному налогу всего на две цифры. Сумму пени по УСН с объектом «доходы» в 2018 году положено перечислять по коду 18210501011012100110.
3. Сумма штрафов уплачивается с указанием кода 18210501011013000110.

При этом коды для упрощенцев с объектом «доходы» на 2018 год общие для ИП и юрлиц.

Кодировки по упрощенке 15 процентов в 2018 году

КБК УСН 15% доходы минус расходы 2018 года также не претерпели изменений относительно прошлого периода. При заполнении документов на перечисление налоговых обязательств необходимо применять кодировку 18210501021011000110. Здесь, как и в предыдущем случае, применяется одинаковый код для годового налога и КБК аванса УСН доходы минус расходы 2018 года.

Если в отчетном году понесенные издержки превысили доходы и образовался убыток, налогоплательщик обязан уплатить минимальную величину налога, которая исчисляется по формуле:

Нмин = Д × 1%,

Нмин — размер минимального налога;

Д — годовой доход.

Минималка перечисляется, если ее величина превышает размер налога, исчисленного по ставке 15%.

Для уплаты минималки с 2017 года используется тот же КБК, что и для основного платежа.

Если же возникла необходимость в уплате пени за просрочку очередного платежа, необходимо применить кодировку 18210501021012100110.

Для перечисления суммы штрафов используется отдельный код 18210501021013000110.

Различий в кодировках для перечисления обязательств по УСН для юрлиц и ИП нет.

Чем грозит ошибка в КБК

Отсутствие КБК в платежке, равно как и его некорректное указание, не является критичной ошибкой. Перечисление в любом случае поступит в бюджет, но окажется среди невыясненных. Весь период до выяснения некорректного платежа налоговики будут начислять пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ для ИП, а для юрлиц — из 1/300 ст. в первые 30 суток и 1/150 ст. начиная с 31-го дня.

Чтобы направить перечисленные средства на нужный КБК, налогоплательщику следует подать в инспекцию заявление об уточнении платежа.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Исполнить свои обязательства по уплате авансовых платежей по УСН 6 и 15% нужно до 25 апреля, июля и октября 2018 года. По результатам работы за 2018 год уплатить налог юрлицам необходимо до 31 марта, ИП — до 30 апреля 2019 года. При этом крайний срок платежа переносится на следующую рабочую дату, если выпадает на нерабочий день.

КБК по УСН в 2018 году не изменились по отношению к предыдущему году. Они, как и прежде, различаются по видам объекта УСН и назначению: пени, штрафы или сам налог. Ошибка в КБК грозит налогоплательщику начислением пеней.