Главная Оборудование для бизнеса Подсказка как проверить итоговые данные баланса. Бухгалтерский баланс организации: составляем и проверяем. Основные средства, незавершенное строительство

Подсказка как проверить итоговые данные баланса. Бухгалтерский баланс организации: составляем и проверяем. Основные средства, незавершенное строительство

Проверка правильности составления бухгалтерского баланса начинается с общего обзора отчетных форм. Проверяется заполнение: наименования организации, её адрес, вид деятельности, отрасль, ИНН, номер, шифры, наличие лицензий и сроки ее действия.

Вид деятельности предприятия проверяется по уставным документам в целях правильного исчисления и разграничения доходов и расходов предприятия по основной и прочей деятельности. Следующим этапом происходит проверка заполнения отчетности в разных формах на полноту их заполнения, а так же проверяется есть ли подчистки и помарки, исправления и выявляются возможные участки учета для проверки в целях обнаружения отклонений от законодательства на предмет на предмет мошенничества и прочих ошибок в учете. На основании этого происходит выявление тех участков учета, а так же видов активов и источников их формирования, которые должны быть проверены в первую очередь.

После этого происходит проверка показателей между собой и счетная проверка показателей и взаимоувязка всех показателей отчетности согласно инструкций по составлению бухгалтерской отчетности.

Основная проверка правильности составления балансов основывается на следующих моментах:

Данные статей баланса на начало периода должны соответствовать данным за предыдущий период. При изменении вступительного баланса на начало года по сравнению с отчетным за предыдущий год аудитором должны быть взяты с руководства и главного бухгалтера соответствующие разъяснения по каждому из выявленных отклонений.

Данные статей баланса на конец отчетного периода должны быть обоснованы результатом инвентаризации.

Сумма статей баланса по расчетам (с учреждениями, финансовыми органами, поставщиками, дебиторами и кредиторами, с банком и т.д. ) должны быть согласованы и оформлены соответствующими актами сверки расчетов.

Данные заключительного баланса должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам Главной книги на конец года данные баланса должны быть сопоставимы на начало и конец года. Любые расхождения должны быть разъяснены.

Следующим этапом аудиторской проверки идет конкретная проверка правильности отражения Активов по разделам баланса (1 и 2).

В первую очередь проверяются нематериальные активы и основные средства. Учитывая, что нематериальные активы довольно новое понятие они проверяются сплошным методом, а основные средства выборочным путем. При проверке 1 раздела необходимо учитывать 2 основных момента:

необходимо убедиться в том, что соответствующие Активы предприятия вложены в соответствующие нематериальные активы и основные средства и они действительно имеются в наличии. Для этого происходит проверка: описи незавершенного производства, карточек аналитического учета основных средств и нематериальных активов, инвентарных списков, приказов на закрепление или передачу основных средств подразделениям;

проверка правильности учета приобретения, износа и выбытия основных средств и нематериальных активов (расчеты по начислению износа, ведомость начисления амортизационных отчислений, акты на выбытие, карточки аналитического учета по определению финансового результата от выбытия ).

Состав нематериальных активов регулируется положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, а так же законом о бухгалтерском учете в РФ, законном об аудите и ПБУ по нематериальным активам.

Все нематериальные активы учитываются на счете №04 и они имеют специальные характеристики:

в них отсутствует материально-вещественная форма;

их наличие свидетельствует о праве пользования предприятием в виде патентов, лицензий, конструкторско-технологической документации, платежных документов подтверждающих организационные расходы (по регистрации предприятия ). Без документов нематериальные активы не могут быть поставлены на учёт;

долгосрочный период использования всех нематериальных активов;

они должны приносить доход в настоящем времени или в будущем периоде.

С учетом этого начисление износа по нематериальным активам начинается с момента использования или ввода в эксплуатацию (износ по нематериальным активам начисляется на основании приказа об учетной политике исходя из установленного в нем срока их использования, но не более 10 лет ).

При проверке нематериальных активов проверяется их фактическое наличие и соответствие их данных на конец года, которые отражены в формах бухгалтерской отчетности (форма №1, приложения к балансу ). Проверяется, что нематериальные активы фактически используются, срок начала их использования и правильность начисления износа. Если на предприятии имеется большое количество нематериальных активов то при сплошной проверке необходимо провести их инвентаризацию по учетно-классификационным группам. При этом оформляются описи, а при расхождениях сличительная ведомость и ведомость итогов инвентаризации. По всем расхождениям берутся объяснения у работников предприятия у которых находятся данные активы на материальной ответственности и выявляются причины отклонений от данных указанных в бухгалтерской отчетности и действующего законодательства по ведению учета нематериальных активов.

При анализе правильности ведения учета нематериальных активов проверяется так же порядок их учета, график документооборота, договора на материальную ответственность, порядок отнесения износа в затраты производства и порядок списания неамортизируемой части нематериальных активов.

Прежде всего, проверяется порядок проведения инвентаризации основных средств (приказ о создании рабочей комиссии, о создании главной комиссии, акты инвентаризации рабочей комиссии и в целом по предприятию, описи, сличительные ведомости, ведомости итогов инвентаризации с инвентарными списками и приказами о закреплении основных средств, порядок ведения карточек аналитического учета основных средств и наличие первичных документов о движении основных средств – акты на прием в эксплуатацию, акты на перевод, акты на списание ).

Особое внимание обращается на те объекты по которым были проведены работы по достройке и реконструкции, которые увеличили стоимость самих объектов. Проверяется наличие проектно-сметной документации на ведение реконструкции, наличие актов приема в эксплуатацию отремонтированных и реконструированных объектов основных средств и проверяется отражение восстановительной стоимости в карточках учета основных средств.

Учитывая, что объектов основных средств на предприятии большое количество и их не возможно проверять сплошным методом – проверка правильности отражения в учете объектов основных средств проводится выборочно.

При проверке 1 раздела актива баланса необходимо все объекты основных средств проверять на фактическое соответствие их инвентарным спискам. При выявлении неучтенных основных средств они должны быть оприходованы, а ранее списанные, но находящиеся в эксплуатации должны быть соответственно оформлены документально (акт ГАИ, карточка забалансового учета ). С 01.01.2002 года все амортизируемые основные средства в бюджетных организациях не списываются с баланса, но по ним не начисляется амортизация и они будут на балансе пока не выйдут из строя. Для всех остальных хозяйствующих субъектов они списываются с баланса и переводятся на забалансовый учет – амортизационные отчисления так же не начисляются. Затраты по текущему ремонту производятся за счет себестоимости той отрасли где они используются. Следующим этапом проверки правильности отражения активов в 1 разделе происходит проверка правильности отражения долгосрочных вложений в виде затрат незавершенного капитального строительства и приобретения основных средств, т.е. происходит проверка правильности ведения учета и определения остатков по счету №08 . Остатки по данному счету должны быть подтверждены описями незавершенного строительства и приобретения основных средств.

Описи составляются по тем объектам которые не были приняты в эксплуатацию в текущем году и остались незавершенными на предстоящий период.

Здесь следует проверить прежде всего все аналитические счета, открытые по счету №08 на их соответствие первичным документам (ТТН, договора, бюджетное финансирование и т.д. ). При проверке следует обратить внимание на правильность оприходования запасных частей и инструментов которые покупаются в комплекте с техникой и правильность определения балансовой стоимости объекта (меньшей на сумму запчастей ). А так же правильность определения стоимости объекта основных средств принимаемых в эксплуатацию с учетом монтажа необходимого оборудования для ведения производственного процесса или использования этих объектов основных средств в производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

После этого проверяется порядок учета затрат по строительству и приобретению основных средств и правильности определения инвентарной стоимости объекта (правильно ли были учтены и распределены по объектам накладные расходы по строительству, расходы связанные с управлением предприятием ). Расходы связанные с управлением относятся на объекты основных средств при строительстве хозяйственным способом, при подрядном способе расходы по управлению относятся только в пределах сметы, то же касается транспортных работ по обслуживанию строительства.

При приобретении объектов основных средств следует проверять правильность определения первоначальной стоимости объектов. В нее входят:

покупная стоимость;

расходы на транспортировку, погрузку–разгрузку;

расходы по страхованию хранения грузов;

таможенные пошлины;

налоги, сборы, включая сборы за оформление документов;

стоимость монтажа и установки оборудования, т.е. все расходы необходимые для приведения объекта в рабочее состояние.

Следует иметь в виду, что при осуществлении капитальных вложений в первоначальную стоимость относятся проценты за пользование кредитами, взятыми на покупку или строительство объектов основных средств.

Следует проверить сроки выплаты процентов предприятиями банку до или после ввода объекта в эксплуатацию. Проценты, уплаченные до ввода объекта в эксплуатацию учитываются на счете №08 , а уплаченные после учитываются на счетах №91 и №99 .

Особое внимание следует обратить на правильное отражение в учете налогов связанных с приобретением основных средств. НДС на приобретение основных средств идет на увеличение балансовой стоимости объектов, однако он не принимается при начислении износа по объектам.

Поступление НДС отражается записью:

Д-т. 19

К-т. 60; 76

В дальнейшем суммы учтенные по счету №19 вычитаются из суммы налогов, подлежащих взносу в бюджет, равными долями в течение 6 месяцев с момента ввода в эксплуатацию объектов основных средств.

Если объект основных средств приобретается или вводится для непроизводственных целей, это же относится к легковому автотранспорту, то уплаченный НДС по этим объектам на расчеты с бюджетом не относится, а покрывается за счет счета №99 «Прибыли и убытки». Объекты основных средств изготовленные самим предприятием оцениваются по сумме всех фактических затрат на изготовление. Все расходы по созданию основных средств так же учитываются на счете №08 . по мере их изготовления на основании актов приемки они принимаются в состав основных средств по фактической стоимости их изготовления. Не принятые объекты основных средств отражаются на счете №08 по строке незавершенные капитальные вложения. По этой же строке отражается стоимость объектов находящихся во временной эксплуатации.

При внесении учредителями в уставный капитал основных средств в качестве вклада первоначальная стоимость объекта определяется по договоренности сторон, но обязательно должна быть оговорена в учредительных документах. Сумма оценки должна быть оформлена справкой расчетом оценочной или аудиторской фирмой и по этой оценке объекты должны быть поставлены на баланс по вновь созданной организации.

При безвозмездном получении основных средств или получении государственных субсидий их оценка производится экспертным путем и их оприходывание отражается через счет №98 .

Д-т 08

К-т 98 – безвозмездное поступление основных средств

Д-т 01

К-т 08 – ввод в эксплуатацию

Д-т 20

К-т 02 – начисление износа

Д-т 98

К-т 91 – включение безвозмездно поступивших основных средств во внереализационные доходы

Следует иметь в виду, что при расчете НДС суммы полученных основных средств включаются в налогооблагаемую базу, однако НДС в расчетных документах не выделяется, а показывается передающей строкой в составе издержек производства.

При приобретении предприятием оборудования требующего монтажа делаются бухгалтерские записи:

Д-т 07

К-т 60 – сумма фактических затрат на приобретение

В последствии оборудование списывается записью (на монтаж ):

Д-т 08

К-т 07

При внесении оборудования требующего монтажа учредителем в виде взноса в уставный капитал делается запись:

Д-т 07

К-т 75

И одновременно с этим:

Д-т 75

К-т 85

Запасы оборудования на складах или в пути отражаются в балансе оборудованием к установке, по этому при проверке следует проверить его наличие в местах хранения, соответствие его стоимости документам и договорам.

Затраты на приобретение оборудования не требующего монтажа отражаются непосредственно на счете №08 по мере поступления его на склад или по местам хранения.

При выбытии основных средств результат от их эксплуатации определяется на счете №91 .

При этом списание основных средств отражается записью:

Д-т 91

К-т 01

При вложении основных средств в качестве вкладов в уставный капитал они учитываются на счете №58 на субсчете №58/1 «Паи и акции».

При выбытии основных средств их балансовая стоимость списывается следующими записями:

Д-т 91

К-т 01

И также:

Д-т 02

К-т 01

При наличии износа по основным средства проверяются нормы начисления износа, срок эксплуатации, а так же проверяются объекты по которым проведена консервация и соответственно по ним не происходит начисление износа. Проверяется не участвовали ли в расчете износа выбывшие основные средства и составляется ли ежемесячный расчет по поступившим и выбывшим основным средствам, а так же отражаются ли данные этого расчета при составлении ведомости амортизационных отчислений.

Кроме того учитывается ли при начислении износа восстановительная стоимость основных средств. Начисление износа согласно положения по бухгалтерскому учету происходит по восстановительной стоимости, кроме того следует проверить по каким объектам основных средств применяется механизм ускоренной амортизации и имеются ли на это у предприятия соответствующие документы.

Проверка правильности начисления износа по основным средствам происходит выборочно. В основном в те месяцы в которые было движение основных средств.

Следующим этапом происходит проверка правильности отражения в балансе финансовых вложений к которым относятся долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги и уставный капитал других предприятий .

Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат их приобретения. При этом по государственным ценным бумагам разницу между их номинальной стоимостью и фактическими затратами в течении всего срока их обращения равномерно относится на счет №99 .

По ценным бумагам предприятия, акциям к учету так же принимаются фактические затраты на их приобретение. Акции могут оплачиваться в рублях или иностранной валюте, однако в учете они показываются в рублевом эквиваленте, по этому проверяется правильность оценки акций в рублевом эквиваленте на момент составление годового бухгалтерского отчета.

Перечислены денежные средства на покупку акций:

Д-т 58

К-т 51

Если стоимость акций оплачивается по частям, то частичные оплаты до полного погашения стоимости акций отражаются в начале записью:

Д-т 76

К-т 51

После погашения:

Д-т 58

К-т 76 – полная стоимость акций

В отчетности это находит отражение следующим образом: акции не оплаченные полностью показываются в активе баланса в полной их покупной стоимости. Разница отражается по строке кредиторы в пассиве баланса. В последствии внесение оставшейся суммы в уплату акций отражается в балансе по статье дебиторы в активе баланса.

Аналогично оформляется операция по оплате акций различными активами. Оценка имущества в этом случае определяется по договоренности сторон исходя из экспертной оценки или уровня арендной платы и ценам действующим на рынке в момент передачи объектов основных средств. Все эти операции отражаются через счета №90 и №91 .

При этом составляются следующие бухгалтерские записи:

Д-т 90; 91

К-т 58 – фактическая стоимость акций

Д-т 58

К-т 90; 91 – покупная стоимость

Д-т 90; 91

К-т 43; 41; 10; 08; 01; 04 – стоимость имущества переданного в оплату акций

Таким же методом пользуются при проверки правильности отражения в учете вкладов в уставный капитал предприятия. Основанием для постановки на баланс акций является сообщение депозитария о приеме акций на хранение или приходный ордер о приеме акций в кассу предприятия. При этом все сумму числящиеся по счету №58 отражаются по фактическому уровню расходов на покупку ценных бумаг.

Дополнительные расходы по хранению акций отражаются на счете №84 «Нераспределенная прибыль», при этом списание расходов по хранению акций отражается:

Д-т 84

К-т 51; 60

Вложения в акции предприятий при составлении баланса отражается по рыночной стоимости если стоимость акций ниже балансовой. Разница покрывается за счет резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.

Создание резерва оформляется записью:

Д-т 91

К-т 59

Использование резерва:

Д-т 59

К-т 91

Списание разницы:

Д-т 91

К-т 58 – или наоборот

Особое внимание следует уделить на проверку правильности использования займов и выдачи их другим лицам. При отсутствии лицензии займы могут предоставляться другим предприятиям только за счет собственных средств.

Выдача займов должна оформляться соответствующими договорами с указанием срочности их возврата, процентов или беспроцентный займы и порядок их возврата в виде денежных поступлений или поступлений имущества.

Следующим этапом аудита бухгалтерской отчетности является проверка правильности составления второго раздела Актива баланса «Оборотные активы»

Особое внимание при этом уделяется определению остатков по счетам материалов, готовой продукции, товаров, основного незавершенного производства, а так же результатам инвентаризации оборотных средств на предприятии. Проверка начинается с проверки договоров материальной ответственности.

При аудите материальных запасов уделяется особое внимание выборочной проверке материальных запасов по местам их хранения, особенно по тем видам материальных запасов по которым были замечены подчистки или помарки в отчетности или расхождение данных на начало и конец года между собой.

При организации выборочной проверки следует обратить внимание на своевременность и правильность оформления отчетов о движении материалов и приложенных к нему документов. Выборочная ревизия проводится в присутствии материально ответственного лица, представителя бухгалтерии, представителя ревизионной комиссии и аудитора. По результатам инвентаризации составляется опись наличия материальных ценностей, которая сверяется с данными учета в бухгалтерии по проверяемому материально ответственному лицу. В случае расхождения составляется сличительная ведомость и ведомость итогов инвентаризации. Выявленные расхождения являются частью аудиторской выборки по учету материальных ценностей, и процента выявленных расхождений налагается на всю совокупность учетной информации по отражению движения запасов и других видов ТМЦ. В аудиторском заключении подробно описываются причины выявленных расхождений, определяется степень виновности материально ответственных лиц, характеризуется порядок хранения материальных ценностей, техническая оснащенность складских помещений и своевременность проверки весового хозяйства в лаборатории контрольно-измерительных приборов.

При проверке производственных запасов в связи с переходом на новый план счетов возникла проблема отнесения МБП в составе материалов или основных средств в состав МБП.

Перенос стоимости основных средств может отражаться двумя вариантами:

либо сразу полностью на издержки производства;

либо – перенос стоимости МБП на счет материалов.

В первом случае определяется сумма недописанного износа по МБП, который досписывается на издержки производства следующими записями:

Д-т 20

К-т 13

И одновременно:

Д-т 13

К-т 12/2

Когда срок полезного использования остается довольно длительным, сумма износа переносится следующим образом:

Д-т 10

К-т 12

Одновременно:

Д-т 13

К-т 10

При переносе суммы износа МБП может составляться три варианта проводок:

Д-т 13

К-т 12.2

Д-т 10

К-т 12/2 – сумма несписанного износа

Д-т 20

К-т 10

В случае перевода МБП в основные средства делается запись:

Д-т 26

К-т 13

Оставшуюся часть списывают:

Д-т 01

К-т 12 – первоначальная стоимость

Начисление износа по основным средствам:

Д-т 13

К-т 02

При переводе МБП в основные средства по которым ранее был начислен износ проводка:

Д-т 26

К-т 13 – делается красным

Особое внимание при проверке производственных запасов следует обратить проверке готовой продукции на складах по ее наличию и качеству а так же порядок списания по другим материальным ценностям норм естественной убыли, недостач и излишков.

Для этого проверяются все акты на списание материальных ценностей. Особое внимание уделяется проверке норм естественной убыли по таблицам их расчета или по нормативным справочникам, а так же проверяется порядок списания сумм за счет затрат производства или результатов хозяйственной деятельности предприятия.

При списании выявленных недостач за счет материально ответственных лиц проверяется правильность отнесения на лицевые счета суммы недостач и оценки этих недостач согласно инструктивных указаний.

При проверке 2 раздела следует так же обратить внимание на наличие описи незавершенного производства по каждому виду производства или отрасли. В некоторых случаях проверяются еще и калькуляционные карточки.

При необходимости, когда при проверке обнаруживается несоответствие остатков, норм расходования материальных ценностей и выполненного объема работ проводят полную инвентаризацию готовой продукции.

Во втором разделе актива баланса учитываются денежные средства. По этому при аудите денежных средств необходимо произвести проверку правильности ведения кассовых операций (кассовой книги, журнала регистрации ) обратить внимание на ведомости по зарплате и премии.

При проверке расчетов с подотчетными лицами проверяется приказ руководителя предприятия, которым устанавливается перечень подотчетных лиц и сроки возврата денежных средств израсходованных на хозяйственные нужды. Проверяется правильность оформления авансовых отчетов, документов, приложенных к ним, соответствие цен указанных в актах рыночным ценам, действующим на настоящий момент.

При проверке подотчетных сумм необходимо определить сроки возврата по ним и правильность списания их на удержание или в доходы подотчетных лиц.

При проверке расчетов с подотчетными лицами следует обратить внимание на предоставление документов к авансовому отчету: товарные чеки, акты приемки или покупки МЦ, акты списания МЦ из под отчета, а так же на проездные билеты, счета гостиниц, товарные чеки, проезд пригородным транспортом, оплата такси, определение стоимости отнесения на издержки или прибыль предприятия и разграничение этих сумм.

Кроме того, необходимо проверить использование чековой книжки, своевременность оплаты материальных ценностей чеками и своевременность отчета материального лица по расходованию чеками. В случае когда подотчетное лицо является в то же время ответственным за сбор денег каких-либо производств, но не оформлено соответствующим приказом и договором материальной ответственности выручка сдается так же через подотчетные суммы, через оформление авансовых отчетов. В связи с этим в обязательном порядке проверяется объем оказанных услуг, квитанции или талоны.

При проверке 2 раздела следует обратить внимание так же на расчеты с персоналом предприятия по выданным их ссудам, а так же по расчетам за оказание услуги предприятию.

Следующим этапом идет проверка пассива баланса.

Начинается проверка с расчета уставного капитала и расчета с учредителями. Сальдо по счету №80 должно соответствовать размеру уставного капитала зафиксированного в уставных документах. Проверяются все записи за год по счету №80 :

при организации – все операции по организации предприятия;

все операции по увеличению и уменьшению уставного капитала и фиксирование этих изменений в уставных документах.

При формировании уставного капитала составляются бухгалтерский записи:

взносы учредителей:

Д-т 50; 51; 52; 55; 01; 10; 04; 43; 41; 20; 08

К-т 75

одновременно на сумму переданных средств:

Д-т 75

К-т 80

При возврате имущества при простом товариществе:

Д-т 80

К-т 50; 50; 52; 01

при этом погашение уставного капитала оформляется:

Д-т 50; 51; 52; 01

К-т 80

Любое пополнение уставного капитала оформляется записью:

Д-т 01; 04; 50; 51

К-т 75

Одновременно:

Д-т 75

К-т 80

Любое изменение должно фиксироваться в уставных документах.

В то же время уменьшение уставного капитала может происходить по решению собрания акционеров и учредителей.

Уменьшение оформляется записью:

Д-т 80

К-т 82; 83; 75

Увеличение уставного капитала может происходить не только за счет взносов учредителей но и за счет других источников.

При этом составляются следующие записи:

Д-т 82, 83, 84

К-т 80

При проверке формирования уставного капитала за счет собственных средств учредителей следует проверить вклады учредителей и их оценку. Вклады учредителей должны оцениваться специальными справками или актами оценки аудиторских фирм, оценочных компаний или отделами по оценке недвижимости.

При создании акционерного общества расчеты с учредителями осуществляются через покупку ими акций, а задолженность по оплате акций отражается следующей записью:

Д-т 75

К-т 80

При формировании уставного капитала сумма фактически поступивших вкладов оформляется:

Д-т 50; 51

К-т 75

В том случае когда акции АО реализуются по цене превышающей номинальную стоимость, разница между номиналом и продажной стоимостью отражается записью:

Д-т 75

К-т 83

Кроме формирования, изменения уставного капитала проверяются и расчеты с учредителями по выплате им дивидендов.

При выплате дивидендов должны составляться бухгалтерские записи:

Д-т 84

К-т 75/2

При этом они должны быть подтверждены решением собрания акционеров, проверяется процент выплат, проверяется было ли решение о выплате дивидендов авансом, после проверяется сам расчет, платежи по нему подоходного налога, правильно ли удержана сумма за пересылку. И проверяется расчет с учредителями по дивидендам если они являются работниками данного предприятия.

Начисление дивидендов отражается записью:

Д-т 84

К-т 70

Выплата:

Д-т 70

К-т 50,51

Если выплата производиться неденежными средствами то выплата оформляется записью через счета реализации:

Д-т 75

К-т 90; 91

Затем выплата:

Д-т 90; 91

Счет №81 обобщает информацию о наличном движении собственных акций. Акции могут быть перепроданы или аннулированы в ходе организационной и производственной деятельности АО.

При выкупе у акционеров принадлежащих им акций делается проводка:

Д-т 81

К-т 50; 51 – вся сумма фактических затрат

Аннулирование акций производиться записью:

Д-т 80

К-т 81

Аннулированные акции хранятся у предприятия. По ним принимается решение собрания акционеров о передаче или присоединению к контрольному пакету акций, или передаче их акционеру и установлению по ним продажной цены. Возникшая при этом на счете 81 разница между капиталом и фактическими затратами при выпуске акций относится на счет №91 .

При проверке следует обратить внимание на правильность составления реестров акционеров, правильность оформления дополнительной эмиссии, а так же на аннулирование акций и правильность составления заявок в комитет по контролю за недвижимостью или специальную комиссию которая является разрешающим органом выпуске дополнительной эмиссии и регистрирует ее. Тут же проверяется и корректировка в соответствии с изменением реестра акционеров уставных документов и решение собрания акционеров.

При проверке формирования резервного капитала проверяются учредительские документы, где оговаривается порядок создания резервного капитала, и порядок отчисления ежегодных платежей.

Формирование резервного капитала может производиться при организации предприятия следующей записью:

Д-т 75

К-т 82

Формирование резервного капитала за счет прибыли оформляется:

Д-т 84

К-т 82

Использование резервного капитала тоже оговаривается учредительными документами и может быть направлено на покрытие убытков текущих или прошлых лет:

Д-т 82

К-т 99

На выплату процентов по взятым ссудам:

Д-т 82

К-т 66; 67

На выплату доходов учредителям:

Д-т 82

К-т 75

Все выплаты по резервному капиталу должны соответствовать учредительным документам, или утверждаться собранием акционеров.

При проверке добавочного капитала счет №83 проверяется как его формирование в ходе организации предприятия так и его положение.

Добавочный капитал формируется за счет взносов учредителей которые оформляются записью:

Д-т 75

К-т 83

Отражается разница между продажной стоимостью и номиналом по акциям АО.

Пополнение добавочного капитала происходит только за счет нераспределенной прибыли, которая оформляется записью:

Д-т 84

К-т 83

Кроме того на данном же счете учитываются суммы переоценки по дооценке или списанию стоимости активов предприятия которая проводится по решению правительства РФ.

При этом на увеличение суммы активов сумма переоценки отражается:

Д-т 04; 01

К-т 83, а при снижении – наоборот

При этом может измениться и стоимость уставного капитала, которая оформляется учредительными документами и следующей записью:

Д-т 83

К-т 80, а при уменьшении – наоборот

При проверке третьего раздела Пассива баланса проверяются в обязательном порядке счета собственных акций, которые выпущены предприятием, выкуплены у него и распределены между акционерами, а так же выкупаются у акционеров для последующей перепродажи или аннулирования.

При аудите счета №81 собственные акции необходимо проверить регистрацию акционеров и сделать встречную проверку данного реестра с комитетом по имуществу или с фондами у которых находятся на хранении акции и с банками.

Проверяется дата регистрации, размер выпущенных акций. Номинал акций распределяется между акционерами, и количество акций находящееся в свободной продаже и своевременная регистрация операций по продаже или покупке акций.

Кроме того особенно тщательно проверяются вторичные выпуски акций предприятия и своевременная их регистрация.

При выпуске АО акций у акционеров в бухгалтерском учете делается бухгалтерская запись:

Д-т 81

К-т 50; 51; 55; 52 – сумма фактических затрат которые понесло общество при покупке акций

В случае аннулирования выпущенных акций в бухгалтерском учете делается следующая запись:

Д-т 80

К-т 81

Возникшая при этом по счету №81 разница между фактической стоимостью и фактическими затратами в настоящее время относиться на счет №91 .

При аудите данного счета обращается так же внимание на список акционеров, а так же дополнения к нему связанные с их выбытием или пополнением.

Следующим проверяется счет №83 «Добавочный капитал». При проверке данного счета особое внимание уделяется на порядок его формирования при организации его предприятием.

Исходя из положения по ведению бухгалтерского учета, по новому счетному плану на счете №83 отражается прирост стоимости внеоборотного капитала, а так же сумма разницы между номинальной стоимостью акций и суммой вырученной от продажи этих акций, а так же стоимость переоценки, как повышающая так и понижающая. Отражается списание добавочного капитала на увеличение уставного капитала или погашение расчетов с учредителями за счет снижения размера добавочного капитала.

При проверке счета №83 сумма разниц между продажной и номинальной стоимостью акций отражается следующей записью:

Д-т 75

К-т 83

В случае когда по решению правительства происходит переоценка основных средств и прочего имущества или его уценка делается запись:

на увеличение стоимости

Д-т 01; 04

К-т 83

при снижении

Д-т 83

К-т 01; 04

В случае когда за счет добавочного капитала происходит увеличение уставного данная операция отражается:

Д-т 83

К-т 80 – или наоборот при уменьшении уставного капитала и переносе стоимости вкладов в добавочный капитал

При возврате долевых взносов учредителей за счет добавочного капитала делается запись:

Д-т 83

К-т 75

Любые бухгалтерские записи по данному счету регулируются уставными документами, учетной политикой, решением собрания акционеров.

Следующим важным этапом является проверка раздела 4 долгосрочные пассивы.

Здесь необходимо проверить порядок заключения договоров с кредитными учреждениями, обоснованность взятия кредитов, обоснованность расчетов по залогу в счет обеспечения взятых кредитов.

При проверке следует проверить соответствует ли залог имущества наличию по документам и фактически и нет ли повторного счета.

Кроме того смотрят срочность договоров, порядок уплаты процентов, порядок отражения израсходованных средств строго по целевому характеру и подтверждение этого документами.

Порядок возврата по сроку кредита. Если в случае когда сроки погашения кредита совпадают с взятием новых кредитов, то необходимо провести финансовый анализ эффективности использования источников финансирования на строго целевые цели и рентабельность.

При проверке необходимо обратить внимание размер долгосрочных кредитов, соответствует ли незавершенному строительству по годам.

При проверке долгосрочных вложений следует обратить так же внимание на займы у других предприятий или учредителей. Соответствуют ли они действительному объему работ или незавершенному производству.

Кроме того проверяется возвратность кредита по срокам кредита и на обеспеченность.

Проверка 5 раздела пассива баланса.

Предварительно перед проверкой проводится выборочно встречная проверка с кредиторами и особенно с бюджетом, с внебюджетными фондами и далее с кредиторами по мере убывания задолженности.

У предприятия на 1 января должны быть проведены по всем кредиторам встречные проверки расчетов за текущий год и оформлены соответствующими актами сверки.

По тем видам кредиторской задолженности по которым невозможно проводить встречную проверку составляется реестр кредиторов с сомнительной задолженностью.

При невозможности взыскать кредиторскую задолженность учитываемую у предприятия в течение трех лет как бюджетная к взысканию и после трех лет списывается с баланса.

В случае когда кредиторская задолженность выявлена с бюджетом или внебюджетными фондами она подтверждается так же справкой. Часть кредиторской задолженности взыскивается у предприятия в обязательном порядке, к которым относятся коммунальные платежи и расчеты по электроэнергии. По этому все эти суммы должны быть подтверждены отчетами по использованию электроэнергии, отчетами по использованию воды, газа, тепла или актами на списание всех видов энергии на производственные нужды. Здесь проводиться так же встречная проверка объема выполненных работ (мощность электродвигателя, станков, оборудования ).

При проверке данного раздела следующей по значимости является проверка налогооблагаемой базы при проверке ведения расчета с бюджетом и внебюджетными фондами.

Прежде всего проверяется порядок ведения расчетов по заработной плате. Объем выплат сравнивается с фондом заработной платы планируемым и фактическим. Проверяется правильность составления расчетно-платежных ведомостей и различных выплат по материальному стимулированию, за выслугу лет, материальные помощи, профессиональные надбавки.

Сумма расчетно-платежных ведомостей сверяется с табелями, которые сверяются в свою очередь с численностью работников на предприятии по отделу кадров.

Любое несоответствие проверяется на наличие документов о приеме на работу, наличие трудовой книжки, трудового соглашения, договора на оказание материальных услуг. Кроме того, проверяются договора на оказание услуг, сметы, калькуляционные расчеты.

Выявленные расхождения фиксируются в учетной информации. Определяется процент в совокупности документов с целью определения суммы ущерба вызванного неправильным оформлением работников на предприятии и предлагается вариант исправления допущенного хищения или нарушения.

В обязательном порядке проверяются расчеты по среднему заработку, затем проверяется выслуга лет, затем проверяется правильность оформления документов различных натуроплат, которые в настоящее время предприятие может использовать не более 30% от начисленной зарплаты.

Кроме того, проверяются сроки выплаты зарплаты, задержки по зарплате, порядок выдачи отдельных компенсаций, выплат дивидендов, а так же проверяется правильность ведения лицевых счетов, все ли виды выплат работников предприятия отражаются в лицевых счетах.

Проверяется правильность оформления предусмотренных законом выплат молодым семьям, молодым специалистам. Это должно быть зафиксировано в приказах и положении об учетной политике.

Кроме проверки начисления зарплаты и порядка выдачи проверяется порядок оформления натуральных выплат отраженный через счет №90 и №91 .

Начисление зарплаты:

Д-т 20

К-т 70

Д-т 90

К-т 43 – продукцию под реализацию

К-т 91

Д-т 70 – по цене реализации не ниже себестоимости продукции

При проверке данного раздела обращают так же внимание на расчеты с работниками предприятия по прочим операциям (по возмещению материального ущерба, по расчетам за жилье и на обзаведение предметами личного пользования ). Особое внимание уделяется возмещению материального ущерба, поскольку проверяется правильность взыскания материального ущерба. Взыскание производиться по ценам реализации с отнесением разницы на доходы будущих периодов. Проверяются так же нормы естественной убыли, правильное отнесение на издержки производства, на виновных лиц или на убытки предприятия.

Следующим важным этапом идет проверка расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Особое внимание уделяется на расчеты с родителями, на расчеты на возмещение расходов на проживание в общежитии или служебной жилплощади, за товары в кредит и по другим операциям. Так же на расчеты связанные с возмещением почтово-телеграфных расходов предприятия.

На следующем этапе проверяются расчеты с внебюджетными фондами по каждому из фондов. Кроме того, правильность оформления платежных документов на перечисление средств в республиканские и местные отделения внебюджетных фондов, использование средств в предприятии и ведение взаимных расчетов с внебюджетными фондами.

После проверки по каждому из фондов проверяются досконально лицевые счета или карточки по расчетам с пенсионным фондом, медицинского страхования и т.д.

Особое внимание следует обратить на имеющиеся суммы переплат по этим фондам, а так же размер задолженности перед внебюджетными фондами и порядок переоформления просроченной задолженности предприятия перед фондами.

При проверке 5 раздела следует обратить так же внимание на порядок расчетов по дивидендам с целью проверки своевременности их перечисления. Проверяются расчеты с бюджетом по налогам.

Расчеты с бюджетом по налогам начинаются с проверки видов налогов которые уплачивает предприятие в бюджет, льгот которые имеет предприятие, вид деятельности предприятия и правильность расчета налогооблагаемой базы. С этой целью проверяются справки расчеты по каждому виду налогов и правильность расчета среднеквартального процента по НДС, льгот по НДС и сумм возврата НДС исходя из вида деятельности, размера капиталовложений и экспортных операций.

После проверок справок расчетов проверяются накопительные ведомости по расчету и уплате налогов в бюджет. Третьим этапом проверяются сроки уплаты налогов, своевременность выплат, задолженность перед бюджетом и правильность исчисления штрафных санкций по неправильно уплачиваемым налогам.

Проверка 1 формы бухгалтерского баланса не заканчивается, она дополняется в ходе аудиторской проверки замечаниями или выявленными нарушениями по проверки отдельных участков учета.

В некоторых случаях аудиторская проверка происходит несколько в другом варианте. Прежде всего, проверяются отдельные участки учета по счетам бухгалтерского учета, структурным подразделениям и по результатам этих проверок затем делается заключение о соответствии фактических данных бухгалтерского учета данным годовой бухгалтерской отчетности.

Кроме того, отмечается увеличение объёма покупки мощности вследствие роста пикового потребления мощности и ввода новых энергоблоков по ДПМ. Валовая прибыль за I квартал 2018 года составила 27616,7 млн рублей, что на 4153,3 млн рублей (17,7%) выше аналогичного показателя за прошлый год. В отчётном периоде прибыль от продаж составила 726,4 млн рублей. В I квартале 2017 года была получена прибыль от продаж в размере 67,7 млн рублей. Рост прибыли от продаж по сравнению сI кварталом 2017 года обусловлен неравномерным распределением НВВ по полугодиям в 2017 году, а также ростом объёма потребления за счёт климатического фактора (более низкой средней температуры). Сальдо прочих расходов и доходов составило минус 91,6 млн рублей, в I квартале 2017 году данная величина составила 210,1 млн рублей. Уменьшение произошло в основном за счет увеличения резерва по сомнительным долгам.

Как проверить бухгалтерский баланс?

Шаг — 5Единство баланса заключается в построении его на единых принципах оценки и учета, то есть применения во всех подразделениях компании единой номенклатуры счетов учета, корреспонденции и одинакового содержания счетов. Баланс должен быть преемственным, то есть каждый последующий баланс должен вытекать из предыдущего. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации. Как построить баланс — бухгалтерский баланс, актив баланса, пассив баланса 03.01.2012 Шаг — 6Основные средства должны учитываться по первоначальной стоимости, которая состоит из фактических затрат на строительство, доставку, монтаж, таможенные сборы и т.д.

Если сумму амортизации вычесть из первоначальной стоимости, то получится остаточная стоимость, по которой основные средства должны быть отражены в балансе. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации. Шаг — 7Нематериальные активы учитываются по остаточной стоимости.

Самый быстрый способ проверить бухгалтерскую отчетность

Также баланс должен опираться на данные инвентаризации. Проведите инвентаризацию, чтобы убедиться, что остатки, которые числятся на счетах, существуют в действительности. Еще одно требование к балансу - его единство. Это означает, что баланс должен строиться на единых принципах оценки и учета, когда во всех отделах компании применяется единая номенклатура счетов учета, одинаковое содержание счетов.

Внимание

И за этим тоже следует следить не только при проверке баланса, но уже при самой организации учета или его ведении. Следует помнить, что основные средства нужно учитывать по первоначальной стоимости, которая включает фактические затраты на строительство, доставку, таможенные сборы, монтаж, настройку, консультации специалистов и т. д. Остаточная стоимость получается, если вычесть амортизацию из первоначальной стоимости.

По остаточной стоимости основные средства и отражаются в балансе.

Бухгалтерский баланс организации: составляем и проверяем

Советы Эксперта — Консультанта по финансовым вопросам Фото по теме Баланс представляет собой упорядоченную систему, которая определяет движение имущества, состояние расчетов и обязательств, а также собственных результатов организации. Бухгалтерский баланс должен способствовать ориентации в планировании, управлении и анализе деятельности организации. Он связан с финансовым учетом довольно тесно и имеет функции контроля, а также функции обеспечения сохранности собственности.
Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути при решении Ваших финансовых вопросов.Как научиться составлять баланс — бухгалтерский баланс, научиться составлят … 18.01.2012 Краткое пошаговое руководство Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять.

Пёпёп╬п╩п╬п╨ п╟я┐п╢п╦я┌п╬я─п╟

5 Единство баланса заключается в построении его на единых принципах оценки и учета, то есть применения во всех подразделениях компании единой номенклатуры счетов учета, корреспонденции и одинакового содержания счетов. Баланс должен быть преемственным, то есть каждый последующий баланс должен вытекать из предыдущего.

Как проверить бух баланс

Инфо

Шаг — 1Проверка баланса должна начинаться с правильности порядка составления балансовой отчетности, то есть имеется ли наименование составляющей части, полное наименование организации, адрес, указана ли отчетная дата или период, вид деятельности, идентификационный номер и организационно-правовая форма собственности. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации. Шаг — 2В ходе проверки бухгалтерского баланса следует обратить внимание на соблюдение тождества показателей граф в начале и конце отчетного периода, как по содержанию показателей, так и по номенклатуре статей. То есть необходимо установить, соблюдались ли требования сопоставимости и последовательности.

Далее, переходим к следующему шагу рекомендации. Как считать бухгалтерский баланс — подсчет баланса, заполнить баланс, посчи …

Как проверить бухгалтерский баланс

Прирост кредитного портфеля обусловлен потребностью в привлечении краткосрочных заемных источников для финансирования операционной деятельности. Бухгалтерская отчётность опубликована на сайте АО «Петербургская сбытовая компания» http://www.pesc.ru/shareholders_and_investors/disclosure_of_information/Accounting_and_Financial_Reporting/ Операционные результаты опубликованы по ссылке: http://www.pesc.ru/pressroom/company_news/ « НазадАО «Петербургская сбытовая компания» является гарантирующим поставщиком электроэнергии Санкт-Петербурга, Ленинградской и Омской областей; обслуживает свыше 3 миллионов бытовых потребителей и более 60 тысяч потребителей — юридических лиц. Полезный отпуск электроэнергии за 1 квартал 2018 года составил 10 298 млн кВт*ч.
Единственным акционером АО «Петербургская сбытовая компания» является ПАО «Интер РАО».

Как проверить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

Важно

Инструкция 1 Проверка баланса должна начинаться с правильности порядка составления балансовой отчетности, то есть имеется ли наименование составляющей части, полное наименование организации, адрес, указана ли отчетная дата или период, вид деятельности, идентификационный номер и организационно-правовая форма собственности. 2 В ходе проверки бухгалтерского баланса следует обратить внимание на соблюдение тождества показателей граф в начале и конце отчетного периода, как по содержанию показателей, так и по номенклатуре статей. То есть необходимо установить, соблюдались ли требования сопоставимости и последовательности. 3 Чтобы подтвердить статьи баланса, необходимо сверить Главную книгу и показатели баланса, используя данные учетных регистров. Эта процедура позволяет выявить возможные отклонения по отдельным статьям.

Как проверить бухгалтерский баланс украина

На конец отчетного периода).

Показатель строки пояснений 5700 (Остаток на начало года) должен совпасть с показателем строки баланса 1540 (На конец прошлого периода).

Сравним показатели Баланса и Отчета о движении денежных средств:

Показатель строки отчета 4500 (На конец текущего периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец текущего периода).
Показатели строк отчета 4450 (На начало текущего периода) и 4500 (На конец прошлого периода) должны совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец прошлого периода).
Показатель строки отчета 4450 (На начало прошлого периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец года, предшествующего прошлому периоду).

Если какие-то показатели в балансе не сходятся, придется вернуться к проверке отчетов, а в них - первичной документации.

Бухгалтерский баланс организации - это важный документ для отчета перед налоговой. Но в то же время он дает ценную информацию для анализа деятельности компании, для финансового планирования и прогнозов. Правильно составленный баланс - это упорядоченная система данных, которая показывает движение имущества, результаты деятельности организации, состояние расчетов с контрагентами и обязательств. Баланс тесно связан с финансовым учетом и помогает контролировать работу предприятия, а также сохранять имущество компании. Информация, которая содержится в балансе, может быть важна и интересна не только собственникам организации или ФНС, перед которой компания отчитывается этим документом.

Как проверить бухгалтерский баланс?

Наличие основных средств должно проверяться на основании инвентарных описей, карточек и фактического наличия. Чтобы подтвердить отсутствие неучтенных средств, нужно провести фактическую проверку.

Рекомендуем обратить внимание на следующие советы консультанта по финансовым вопросамБаланс не должен содержать помарок или подчисток. Дополнительная информация и полезные советы эксперта по финансовым вопросамПеред тем, как бухгалтерский баланс будет утверждаться руководством, необходимо провести инвентаризацию всех средств организации.
Как формировать баланс — Формирование баланс, содержание баланса, бухгалтер … 03.01.2012 Надеемся ответ на вопрос — Как проверить бухгалтерский баланс — содержал полезные для Вас сведения.

Самый быстрый способ проверить бухгалтерскую отчетность

Объём продаж составил 10 387 млн кВт*ч, что на 414 млн кВт*ч (4,2%) выше показателя аналогичного периода 2017 года. Выручка от реализации электроэнергии собственным потребителям за I квартал 2018 года составила 33 116,8 млн рублей, что на 4 056,2 млн рублей (14,0%) выше показателя за аналогичный период 2017 года.
Изменение в основном обусловлено увеличением объёма реализации и ростом среднеотпускных цен на электроэнергию вследствие роста тарифов на передачу электроэнергии и увеличения средневзвешенных нерегулируемых цен на электроэнергию на ОРЭМ. Выручка от реализации электроэнергии на компенсацию потерь по итогам I квартала 2018 года составила 4 440,3 млн рублей – на 581,6 млн рублей (15,1%) выше выручки аналогичного периода 2017 года, что в основном обусловлено ростом цен на ОРЭМ.

Бухгалтерский баланс организации: составляем и проверяем

I квартал 2018 года. Показатель* I квартал 2018 год I квартал 2017 год Изменение, % Выручка 37 674,4 33 031,4 14,1 Операционные расходы 36 948,0 32 963,7 12,1 Прибыль от продаж 726,4 67,7 10,7 раз Сальдо прочих доходов/расходов -91,6 210,1 — Чистая прибыль 475,6 189,8 150,6 на 31 марта 2018 года на 31 декабря 2017 года Совокупные активы 13137,0 15579,7 -15,7 Итого капитал 2 431,9 1 956,3 24,3 Кредиты и займы 150,0 — — Чистый долг ** -28,1 -2768,6 — * в млн рублей, если не указано иное ** показатель чистый долг рассчитан следующим образом: Краткосрочные кредиты и займы плюс Долгосрочные кредиты и займы минус Денежные средства и их эквиваленты минус Денежные средства на депозитных счетах Отчёт о прибылях и убытках Выручка АО «Петербургская сбытовая компания» за I квартал 2018 года составила 37 674,4 млн рублей, что на 4 643,0 млн рублей (14,1%) выше выручки аналогичного периода 2017 года.

Пёпёп╬п╩п╬п╨ п╟я┐п╢п╦я┌п╬я─п╟

Данные баланса могут потребоваться другим заинтересованным лицам:

органам госстатистики;
банкам в случае заявки на кредит;
инвесторам и спонсорам;
контрагентам;
администрации регионов, в которых работает компания.

Поэтому важно правильно составить бухгалтерский баланс и провести его проверку: сравнить соотношения показателей между разными формами. Если строка бухгалтерского баланса искажена на 10% или более, то согласно ст.
15.11

Внимание

КоАП РФ налоговая может выставить компании штраф на 2000-3000 рублей. Если отчетность компании подлежит обязательному аудиту, то при искажениях будет сложнее получить положительное аудиторское заключение.

Инфо

Из-за ошибок в балансе банк может отказать в кредите, а инвесторы отказаться от сотрудничества. Также баланс не должен содержать помарок и подчисток.

Как проверить бух баланс

Шаг — 3Чтобы подтвердить статьи баланса, необходимо сверить Главную книгу и показатели баланса, используя данные учетных регистров. Эта процедура позволяет выявить возможные отклонения по отдельным статьям. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации. Шаг — 4Бухгалтерский баланс должен быть правдивым, поэтому записи в нем делаются на основании документов, подтверждающих факты хозяйственной жизни организации. Баланс должен обосновываться инвентаризацией, а между фактическими остатками и данными учета могут возникнуть расхождения.
Для того, чтобы убедиться, что остатки товарно-материальных ценностей, числящиеся на счетах, в действительности существуют, необходима инвентаризация. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Как проверить бухгалтерский баланс

Операционные расходы составили 36 948,0млн рублей, что на 3 984,3 млн рублей (12,1%) выше, чем за аналогичный период прошлого года. Рост операционных расходов обусловлен в основном:

ростом стоимости услуг сетевых компаний на 1 967,4 млн рублей (14,5%);
увеличением стоимости приобретённой мощности на 1 663,5 млн рублей (20,3%).

Увеличение стоимости услуг сетевых компаний произошло в связи с индексацией тарифов на услуги по передаче электроэнергии и ростом потребления электроэнергии. Рост затрат на покупку мощности на ОРЭМ обусловлен применением надбавок к цене КОМ в I квартале 2018 года (надбавки в целях достижения на территориях Дальневосточного федерального округа базовых уровней цен (тарифов) и др.), ростом цен по РД вследствие индексации индикативных цен на мощность по РД со II полугодия 2017 года.

Как проверить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

Всем известно, что существуют определенные зависимости в бухгалтерской документации, по которым можно проверить правильность расчетов. Инструкция 1 В интернете можно найти различные источники необходимой информации: так по адресу http://mvf.klerk.ru/f1otchet/vzaimouv.htm размещена таблица, в которую сведены все зависимости заполняемых данных. Показатели бухгалтерского баланса имеют зависимости с показателями «Отчета об изменениях капитала». Например, строка 430, графа 3 баланса должна сходиться со строкой отчета «Остаток на 1 января отчетного года», графа 5; так же как и строка 470, графа 4 баланса - со строкой «Остаток на 31 декабря отчетного года» отчета, графа 6. 2 Показатели баланса также имеют зависимости с данными «Отчета о движении денежных средств».

Как проверить бухгалтерский баланс украина

Группа «Интер РАО» – диверсифицированный энергетический холдинг, присутствующий в различных сегментах электроэнергетической отрасли в России и за рубежом. Компания занимает лидирующие позиции в России в области экспорта-импорта электроэнергии, активно наращивает присутствие в сегментах генерации и сбыта, а также развивает новые направления бизнеса.
Стратегия «Интер РАО» направлена на создание глобальной энергетической компании – одного из ключевых игроков мирового энергетического рынка, лидера в российской электроэнергетике в сфере эффективности. Установленная мощность электростанций, входящих в состав Группы «Интер РАО», составляет 35 ГВт.

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности

Наличие и движение кредиторской задолженности» Взаимосвязь показателейОтчета о финансовых результатах и Отчета об изменениях капитала Отчет о финансовых результатах Отчет об изменениях капитала I. Движение капитала строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)», графа «За отчетный год»*** либо показатель по строке 3311 «чистая прибыль» графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», либо показатель по строке 3321 «убыток» графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)», графа «За аналогичный период предыдущего года» либо показатель по строке 3211 «чистая прибыль» графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», либо показатель по строке 3221 «убыток» графа «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» *** Показатели взаимосвязаны, если в течение отчетного периода не было оборотов по счету 84 (за исключением реформации баланса).

Аудит учета финансовых результатов (нюансы)

Прозрачноеи удобное бухгалтерское обслуживание под контролем Контура Найти бухгалтера Этапы проверки бухгалтерского баланса Проверку баланса стоит начать с простых вещей. Правильно ли внесены в документ все ключевые данные об организации? А это:

Далее, проследите, совпадают ли показатели начала отчетного периода и конца предыдущего отчетного периода - по содержанию показателей и по номенклатуре статей.
Одно из важных требований баланса - преемственность, когда последующий баланс вытекает из предыдущего. Сверьте Главную книгу и показатели баланса, опираясь на данные учетных регистров.
Это поможет выявить возможные отклонения и подтвердит статьи баланса.

Отчет о финансовых результатах

Читайте также статью: → «Порядок составления бухгалтерской отчетности». Для чего нужна взаимоувязка показателей Контроль показателей нужен для того, чтобы контролировать достоверность и полноту данных отчета до того, как они представляются в налоговые органы.

Четких правил для проведения такой самостоятельной проверки нет. Предприятия делают это самостоятельно. Интересен также тот факт, что налоговики также проводят подобные проверки.

Внимание

Когда они обнаруживают несостыковки, то требуют предоставить пояснения. В некоторых случаях подобные ошибки могу повлечь к проведению камеральной проверки или даже выездной.

Поэтому очень важно закрепить на своем предприятии правило проводить взаимоувязку, чтобы в будущем избавить себя от ненужных проблем. Как использовать взаимоувязку в учете Отчетные формы, как финансовые так и бухгалтерские помимо информативной взаимосвязи имеют и логическую взаимосвязь.

Есть простые способы выявить ошибки в финансовой отчетности

Важно

Эта взаимосвязь видна, когда разбираются в итогах бухбаланса, ведь для самых важных итоговых значений детальную расшифровку можно увидеть в иных формах. При расшифровке итогов подетально, проверяется арифметическая сторона заполнения отчетов, а также четко просматриваются какие-либо изменения.

Баланс показателей – это главный принцип не только бухгалтерского учета, но и бухгалтерской отчетности. Для небольших компаний и для крупных холдингов показатели бухгалтерской отчетности являются стимулятором для движения вперед.

Оценить состояние, в котором фирма находится в настоящее время можно именно с помощью бухотчетов. При этом, следует понимать, что каждая форма отчетности «по-своему» может охарактеризовать ситуацию.

Применяя взаимоувязки на практике, можно более углубленно изучить бухотчетность и сделать нужные выводы.

Как проверить бухгалтерский баланс?

Проверка бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

Главная
Основные понятия бухучета

Во всех видах бухгалтерской отчетности существует целый ряд показателей, которые в итоге должны друг другу соответствовать. Что значит соответствовать? Это означает, что они должны быть равными друг другу или произошла взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности. Такие соотношения показателей не регламентируются какими-либо законодательными документами, разработаны они исключительно в бухгалтерской практике. В статье расскажем, что такое взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности, рассмотрим таблицу показателей. Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности Контроль показателей отчетности посредством взаимоувязки является огромным плюсом для бухгалтера организации, так как позволяет удостовериться в правильности составлении всех отчетов, а также быстро возможные ошибки устранять ошибки.

3 Чтобы подтвердить статьи баланса, необходимо сверить Главную книгу и показатели баланса, используя данные учетных регистров. Эта процедура позволяет выявить возможные отклонения по отдельным статьям.

Как быстро проверить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

Бухгалтерский баланс должен быть правдивым, поэтому записи в нем делаются на основании документов, подтверждающих факты хозяйственной жизни организации. Баланс должен обосновываться инвентаризацией, а между фактическими остатками и данными учета могут возникнуть расхождения.
Для того, чтобы убедиться, что остатки товарно-материальных ценностей, числящиеся на счетах, в действительности существуют, необходима инвентаризация. 5 Единство баланса заключается в построении его на единых принципах оценки и учета, то есть применения во всех подразделениях компании единой номенклатуры счетов учета, корреспонденции и одинакового содержания счетов. Баланс должен быть преемственным, то есть каждый последующий баланс должен вытекать из предыдущего.

Сказано, что взаимоувязку рекомендуется проводить абсолютно всем компаниям. Относится ли это к малому бизнесу?» Для предприятий малого бизнеса провести взаимоувязку не составит никакого труда, так кА по сравнению с крупными компаниями объем показателей значительно сокращается.

Но это не говорит о том, что проверка не важна. Напротив, проводить ее стоит, дабы увидеть экономическую картину деятельности вашей, пусть и небольшой, фирмы. Вопрос №3. «Кто на предприятии должен проводить взаимоувязку? Только главный бухгалтер?» На каждом отдельном предприятии это может быть практически любой сотрудник экономического или бухгалтерского отдела, не обязательно главный бухгалтер.

Это может быть даже стороннее лицо, привлеченное специально для этой цели. Вопрос №4.

В настоящее время единственным доступным источником информации о балансах предприятий в России является Федеральная служба государственной статистики. Все показатели отчетности, в том числе активы и пассивы, информация о руководителе компании, отчет о прибылях и убытках, а в целом – более 30 показателей – могут быть отображены в отчете, полученном с использованием портала «Прима–Информ».

Согласно статье 15 402-ФЗ «О Бухгалтерском учёте» все организации, за исключением бюджетных, казенных учреждений, должны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. Поэтому изучение подобного отчета позволит не только убедиться в том, что предприятие, с которым Вы собираетесь сотрудничать, действительно существует и ведет хозяйственную деятельность, но и понять, насколько устойчиво Ваш потенциальный партнер находится в той или иной сфере бизнеса.

26.4. Проверка, анализ и подтверждение бухгалтерского баланса и приложений к нему

После оплаты услуги (200 руб. ), вы получите на свой e-mail, указанный перед осуществлением оплаты, Бухгалтерскую отчетность запрашиваемой организации за все периоды, в течение которых данная организация отчитывалась перед органами государственной статистики. Наша компания никоим образом не видоизменяет отчетность, предоставляя конечному пользователю ее по форме «как есть». Т.е. наш клиент видит у себя в отчете абсолютно тот же документ, что видят сотрудники госучреждений.

«Прима–Информ» предоставляет данные по всем предприятиям зарегистрированным в России. Так что Вы в любой момент можете получить информацию о любой компании где бы вы не находились, главное — быть подключенным к интернет, и за несколько секунд Вы можете получить бухгалтерский баланс предприятия и выписку из ЕГРЮЛ, зарегистрированного и ведущего хозяйственную деятельность, к примеру, на Дальнем Востоке.

Получить услугу

Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности

Для того чтобы четко представить, что такое аудиторская проверка бухгалтерской отчетности, необходимо иметь информацию отом, что входит в это понятие.

Таким образом, бухгалтерская отчетность представляет собой документы, содержащие данные об имуществе, финансах и хозяйственной деятельности организации, которые составляются с определенной периодичностью. О том, как проходит аудиторская проверка бухгалтерского учета и отчетности, поговорим в нашем сегодняшнем материале.

Как правило, отчеты по осуществленной деятельности внутри организации составляются ежемесячно, а в некоторых случаях — еженедельно. В основном, это зависит от корпоративной политики и деятельности организации.

Предоставление официальной документации на проверку контролирующим органам или потенциальным инвесторам осуществляется предприятиями один раз в календарный год.

Некоторые организации обязаны публиковать данные о своих финансовых делах — прибыли и достижениях, после того, как они пройдут аудиторскую проверку. Отчет по проведенной аудитором проверке публикуется наряду с другой бухгалтерской документацией.

Виды бухгалтерской отчетности

Теперь рассмотрим, какие виды бухгалтерской отчетности существуют. В зависимости от полноты информации и сроков документы можно разделить на следующие виды:

1. Внутренние документы (предназначены для использования только внутри организации или предприятия).
2. Внешние документы (предназначены для предоставления проверяющим органам, а также потенциальным инвесторам, клиентам или заинтересованным вкладчикам).
3. Годовые отчеты (содержат информацию о финансовом состоянии и хозяйственной деятельности организации за календарный год).
4. Промежуточные отчеты (содержат информацию о каком-либо периоде в течение календарного года — за месяц, квартал, неделю).
5. Частная отчетность (содержит сведения о работе отдельного участка или отдела предприятия мли организации).
6.

Как составить и проверить бухгалтерский баланс организации?

Общая отчетность (содержит данные оработе организации в целом).

Следует отметить, что аудиторская проверка бухгалтерской отчетности может быть направлена на изучение отдельных документов (например, по отдельной отрасли или за какой-то конкретный период времени). Ежегодный аудит бухгалтерской отчетности организации подразумевает проверку всех документов предприятия.

Формы бухгалтерской отчетности

В основном бухгалтерские документы ведут на бланках. Образцы таких бланков обычно имеют унифицированную форму. Другие документы внутри организации могут быть заполнены на бланках, которые были разработаны с учетом особенностей предприятия.

В состав общих отчетов, передаваемых на аудиторскую проверку, входят такие документы, как:

отчет о финансовых результатах организации;
бухгалтерский баланс предприятия;
отчет об изменениях капитала;
отчет о движении денежных средств.

Обратите внимание, что к вышеперечисленным документам могут быть дополнительно предоставлены пояснительные записки или отчеты.

Суть аудиторской проверки бухгалтерской финансовой отчетности

Аудиторская проверка финансовой бухгалтерской отчетности состоит втщательном изучении всех данных. Аудитор проводит сверку соответствия результатов хозяйственной и финансовой деятельности предприятия (организации) нормам действующего законодательства РФ. Кроме того, аудиторская проверка бухгалтерской отчетности должна подтвердить достоверность сведений, содержащихся в документах.

Проверяющий отчетность аудитор, в своей деятельности руководствуется утвержденными процедурами проведения проверки в соответствии с нормами Налогового и Гражданского кодекса и Положениями и рекомендациями Минфина РФ. Аудиторы, которые проводят проверку бухгалтерской финансовой отчетности организации, обязательно должны придерживаться Кодекса профессиональной этики аудиторов.

Уведомление о предстоящей проверке

Как мы уже выяснили, суть аудиторской проверки бухгалтерской отчетности состоит в выявлении соответствия ведения документов нормам закона. Перед проведением аудита организации должно прийти уведомление о предстоящей проверке, если только проверка не является внеплановой. В уведомлении указывается, к чему именно следует готовиться, и как долго будет длиться аудиторская проверка бухгалтерской отчетности.

Внеплановая проверка предприятия может быть проведена в случае расследования какого-либо серьезного правонарушения.

В ходе аудиторской проверки финансовой отчетности, проверяющий обычно изучает:

Виды аудиторских проверок

Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности может быть:

обязательной (ежегодной);
поинициативе руководителя организации (предприятия).

Во втором случае аудиторская проверка, инициированная директором предприятия, может быть направлена на то, чтобы в ходе нее выявить недобросовестного сотрудника или для перестраховки. В такой ситуации аудит отчетности может быть выборочным. Проверяющий будет просматривать не все документы, а лишь часть из них (например, промежуточные отчеты).

Методы проведения проверки аудитором

Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности организации может быть проведена несколькими методами, а именно:

1. Метод дедукции

Проверяющий сначала проверяет содержание отчетной бухгалтерской документации, апосле этого — сведения аналитического и синтетического учета. Затем аудитор обрабатывает первичные документы.

2. Метод индукции

Аудитор вначале проверяет первичные документы, а потом — затем регистры учета. Далее он проверяет финансовую отчетность организации.

В целом, в процессе сбора аудиторских доказательств, проверяющий может использовать разнообразные процедуры и методы. К наиболее часто применяемым методам аудита относится арифметическая проверка точности бухгалтерских записей (и других документов). Аудитор в ходе проведения проверки может самостоятельно проводить необходимые пересчеты.

Этапы аудиторской проверки

Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности проходит втри этапа:

1. Организация и планирование аудита

На этом этапе проверки аудиторской фирме приходит приглашение с просьбой провести проверку организации или предприятия. Аудиторская фирма знакомится с предприятием и его деятельностью. После этого фирмой разрабатывается план и программа будущей проверки. Кроме того, оформляется специальный документ, в котором прописываются права и обязанности клиента и аудитора в ходе проведения проверки. Посл. этого заключают договор о проведении аудита.

2. Сбор доказательств проверяющим

Наданном этапе проводят специальные проверки с целью выявления искажений в бухгалтерской отчетной документации. Для выявления применяют отчет об убытках и прибылях, бухгалтерский баланс и статистическую отчетность, включая кассовые книги и журнал-ордер. Помимо этого, на втором этапе проверки изучают результаты проведенных инвентаризаций и уставные документы организации.

3. Завершение проверки

Все собранные аудитором в ходе проверки сведения группируются и систематизируются. После чего полученные данные проверяющий сообщает руководителю организации. о проверку заключение аудитора, в котором он высказывает свое мнение о достоверности бухгалтерской отчетности предприятия.

Выявление нарушений входе проверки

В процессе поверки бухгалтерской отчетности предприятия, аудитор может вывить ряд нарушений, например:

инвентаризация была проведена формально, а не фактически;
при подсчете показателей (их округлении) были обнаружены ошибки;
формы отчетности не имеют связи между собой;
обнаружена скрытая информация о депозитах (вкладах);
неверно отражены доходы и убытки;
уставный капитал не соответствует заявленной в документах сумме.

Кроме того, аудитор может выявить факт неверного раскрытия управленческих расходов или ошибочный расчет налога на прибыль.

Комментарии к статье

Как правильно составить бухгалтерский баланс

Как составить бухгалтерский баланс?

Составление бухгалтерского баланса – очень трудоемкий процесс, требующий от главного бухгалтера предприятия, организации или компании максимального внимания и сосредоточенности, а также обладания информацией относительно финансового положения дел на предприятии. Перед тем, как составить бухгалтерский баланс, бухгалтер должен проверить все расчеты с контрагентами, обобщить информацию, касающуюся активной части этого финансового отчета, а так же знать обо всех материальных расходах предприятия, которые будут отражаться в его пассивной части.

Актив баланса

Специалисты рекомендуют начинать заполнение бухгалтерского баланса за отчетный период с заполнения его активной части. Но, прежде чем заполнять эту часть, необходимо знать, что входит в актив предприятия. Активом является имущество, принадлежащее юридическому лицу, а именно, основные средства и готовая продукция, финансовые вложения и прочее. Собственно говоря, актив – это то, что может принести организации прибыль. При заполнении активной части баланса, впрочем, как и пассива, необходимо помнить, что имеются счета, которые можно отнести, как к активу, так и к пассиву. Это обусловлено тем, что «Расчеты по налогам» или «Расчеты с поставщиками», а также некоторые иные счета могут принести предприятию, как прибыль, так и уменьшить ее. Поэтому эти счета называются «активно-пассивные».

Пассив баланса

Пассивная часть баланса формируется из счетов, которые априори не могут принести предприятию прибыль. В пассивной части баланса отображается торговая наценка и амортизация основных средств, нематериальные активы, кредитные средства и прочее. Если вы являетесь новым сотрудником и не знаете, как составить бухгалтерский баланс, пример возьмите с баланса за предыдущий отчетный период.

Бухгалтерский баланс предприятия

Согласно ему, определите, что для данного предприятия является основными пассивами, а также изучите информацию относительно изменений, новых операций, которые могут войти в пассивную часть баланса. Если сомневаетесь, на какие счета отнести конкретную операцию, воспользуйтесь планом счетов, а также бухгалтерской программой 1С. Она хороша тем, что рядом с наименованием указывается тип счета.

Алгоритм заполнения баланса

При заполнении бухгалтерского баланса ни в коем случае нельзя допускать помарок, поскольку этот финансовый отчет сдается в вышестоящие организации, в статуправление, проверяется контролирующими органами. Баланс составляется в основной государственной валюте, то есть, в рублях. Сотрудникам тех организаций, которые имеют счета в иностранной валюте или ведут расчеты с контрагентами в иностранной валюте, необходимо перевести иностранную валюту в рубли, в соответствии с курсом центрального банка, характерного на день заполнения баланса. Баланс предприятия составляется исключительно в тысячах рублей – бухгалтер не должен указывать в балансе десятичные значения. Отрицательные показатели баланса пишутся в скобках, но никак не с «минусом».

Если перед вами поставлена задача составить бухгалтерский баланс, то необходимо сначала заполнить в соответствующих строках финансовые показатели предприятия на начало отчетного периода. Они указаны в балансе за предыдущий период, а именно, в столбике «На конец отчетного периода». Исключением являются только те случаи, когда за период между прежним и нынешним отчетным периодом произошла реорганизация предприятия, структурного подразделения или филиала.

В бухгалтерском балансе имеются коды – их необходимо соблюдать в обязательном порядке. Для чего это необходимо? Дело в том, что типовой баланс разрабатывался для того, чтобы контролирующие организации могли проверять предприятия абсолютно любого вида деятельности, поэтому и была создана единая система кодов. Даже если проводится заполнение баланса, который составлялся самой организацией, то в нем должны быть предусмотрены коды строк такие же, как и в типовом балансе.

Отказаться от заполнения квартального или годового баланса невозможно, поскольку эта норма закреплена на уровне действующей законодательной базы. Отсутствие баланса на предприятии влечет за собой ответственность, как руководителя, так и главного бухгалтера. Следует отметить, что в наши дни имеется возможность составить бухгалтерский баланс онлайн, но это вовсе не значит, что в отчетности предприятия не должно быть баланса на бумажном носителе.

Баланс сдается в организации, список которых зависит от формы собственности организации, в конкретные сроки. Нарушение сроков сдачи может быть чревато негативными последствиями для организации. Таким образом, после составления данного документа, главный бухгалтер должен сделать столько его копий, скольким организациям должен он сдаваться.

Проверка правильности баланса

Перед тем, как правильно составить бухгалтерский баланс, вы должны проверить все расчеты с налоговой инспекцией. Сделав сверку, вы будете уверены, что в части налогов на прибыль, на заработную плату, на землю и прочих, все цифры в балансе совпадут. Предприятие перечисляет налоги еще в такие организации, как Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, поэтому перед составлением баланса необходимо проверить расчеты и с этими службами. Пренебрегая этими правилами, вы допустите ошибки, которые впоследствии придется исправлять. А это значит, что придется переделывать всю отчетность.

Если вы правильно составили баланс, то показатели по его активам должны совпасть с показателями по пассивам. В случае, когда у вас иная ситуация наблюдается с балансом, необходимо перепроверить те пункты, в которых вы могли допустить ошибки. Правильно заполненный баланс отобразит реальную картину финансового состояния предприятия. Именно поэтому, на основании показателей баланса планируется рентабельность и показатели по объему продаж на будущие периоды.

Ещё больше интересного

Основные правила составления бухгалтерского баланса;

Структура бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс как основная форма бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баланс – документ, характеризующий общее состояние активов и пассивов предприятия на определенный момент (дату) в денежном выражении. Баланс содержит обобщенные данные о финансовом положении организации. Код формы по ОКУД 0710001.

Данные бухгалтерского баланса информируют владельца предприятия о материальных ценностях, величине запасов, инвестициях и капитале, которыми он владеет. Бухгалтерский баланс – необходимый документ для руководства и работников аналитического отдела. С помощью баланса можно составлять планирование на краткосрочную, а иногда и долгосрочную перспективу.

Бухгалтерский баланс имеет два основных радела: актив и пассив.

В активе баланса содержатся сведения о ресурсах, имеющихся в распоряжении организации. Эти ресурсы делятся на две группы, представляющие собой две части актива:

внеоборотные активы (первый раздел);
оборотные активы (второй раздел).

Пассив баланса позволяет получить представление об источниках формирования ресурсов компании. В пассив входят три раздела:

капитал и резервы (третий раздел);
долгосрочные обязательства (четвертый раздел);
краткосрочные обязательства (пятый раздел).

Итоги пассива и актива бухгалтерского баланса всегда должны быть одинаковыми.

Типовая форма бухгалтерского баланса утверждена приказом Министерства финансов РФ N 66н, изданном 02.07.2010 года. К данному приказу выпущена редакция N 124н от 05.10.2011 года. Эта форма стала применяться с момента сдачи годовой отчетности за 2011 год.

Законодательство предоставляет право компаниям самостоятельно разработать удобную для них форму баланса, сохранив все разделы, позволяющие наиболее полно раскрыть информацию о финансовом состоянии предприятия. При этом коды строк групп статей, всех разделов, а также итоговых строк должны совпадать в кодами, предусмотренными типовой формой баланса.

В процессе составления бухгалтерского баланса бухгалтер должен придерживаться правил:

итоги актива и пассива должны быть равны между собой;
данные на начало календарного года, отраженные в балансе, должны полностью соответствовать данным на конец предшествующего года;
данные бухгалтерского учета должны отражаться в развернутом виде, не допускается зачет между любыми статьями актива и пассива;
информация, отраженная в статьях бухгалтерского баланса, должна иметь подтверждение в виде соответствующей документации (например, инвентаризационные ведомости, акты

Показатели статей, приведенные в бухгалтерском балансе, как правило, приводятся в тысячах рублей (исключая десятичные знаки). Если же предприятия имеет операции, сумма которых значительно превышает тысячи рублей, то данные, в таком случае, могут приводиться в миллионах рублей (исключая десятичные знаки). Главное условие правильности составления баланса на определенную дату – равенство итогов левой и правой части. Бухгалтерский баланс широко используется для управления предприятием и анализа его финансового положения. По данным баланса рассчитывается четыре группы показателей: ликвидности, деловая активность, рентабельность, платежеспособность и фин. устойчивость.

Данная Форма 1 бухгалтерского баланса используется начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год.

Образец и пример составления бухгалтеского баланса

Составляем баланс по состоянию на 1-е января.
Каждая хозяйственная операция вызывает изменение в составе средств и их источников и, как следствие, изменение статей баланса.

Пример формирования баланса на отчетную дату:

Составляем бухгалтерский баланс — порядок заполнения

Бухгалтерский баланс — один из основных и наиболее сложных документов бухгалтерского учета. Заполнять баланс нужно очень внимательно и этот процесс требует сверки многих документов.

Кроме того, баланс не должен иметь исправлений и помарок — этот важный документ требует максимум аккуратности и тщательности. В качестве примера рассмотрим основные нюансы и попробуем составить бухгалтерский баланс.

Быстрая навигация по статье

Заполняем баланс

Первым делом заполняется шапка баланса: сверху ставится дата, на которую заполняется форма. Баланс можно составить за квартал или за год. Как пример, если составляется бухгалтерский баланс за год, то дата ставится — конец декабря текущего года.
Далее заполняются сведения о предприятии: название, коды, реквизиты, вид деятельности. В последней строке пишется юридический адрес предприятия.
Следующим шагом составляется таблица "Активы", которые разделяются на оборотные и внеоборотные. Все стоимости указываются в тысячах или миллионах рублей, поэтому нужно правильно округлять цифры. Так как законодательно правила округления не описаны, то эта операция проводится на усмотрение бухгалтера, в целях более удобного составления баланса.

Актив — все то, что помогает получать прибыль: это имущество, основные средства, обязательно готовая продукция и другое.

Некоторые пункты могут относиться, как к активу, так и к пассиву (пример заполнения "Активов" можно найти в интернете).

Инвентаризация

Чтобы правильно составить баланс в конце года, необходимо провести инвентаризацию (это поможет правильно заполнить "Активы"). Кроме этого проводят ревизию финансовых обязательств и задолженностей предприятия.

Пассивы

Следующим этапом заполняется таблица "Пассивов":

В "Пассиве" должны найти отражение все счета, относящиеся к расходам. Сюда входят кредитные средства и нематериальные активы.

Чтобы избежать ошибок и грамотно составить бухгалтерский документ, в качестве примера берут баланс, составленный в прошлый период.

Бухгалтерский баланс имеет строгие коды, которые необходимо соблюдать. Это сделано для удобства проверки предприятий разных видов деятельности. Если предприятие ведет свою деятельность в иностранной валюте, то бухгалтерский баланс составляется в перерасчете на рубли, по курсу на день заполнения.

Подсказка как проверить итоговые данные баланса. Бухгалтерский баланс организации: составляем и проверяем. Основные средства, незавершенное строительство

Как проверить бухгалтерский баланс?

Самый быстрый способ проверить бухгалтерскую отчетность

Бухгалтерский баланс организации: составляем и проверяем

Пёпёп╬п╩п╬п╨ п╟я┐п╢п╦я┌п╬я─п╟

Популярные статьи

Как проверить бух баланс

Как проверить бухгалтерский баланс

Как проверить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

Как проверить бухгалтерский баланс украина

Как проверить бухгалтерский баланс?

Самый быстрый способ проверить бухгалтерскую отчетность

Бухгалтерский баланс организации: составляем и проверяем

Пёпёп╬п╩п╬п╨ п╟я┐п╢п╦я┌п╬я─п╟

Популярные статьи

Как проверить бух баланс

Как проверить бухгалтерский баланс

Как проверить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

Как проверить бухгалтерский баланс украина

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности

Аудит учета финансовых результатов (нюансы)

Отчет о финансовых результатах

Есть простые способы выявить ошибки в финансовой отчетности

Как проверить бухгалтерский баланс?

Проверка бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

Как быстро проверить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

26.4. Проверка, анализ и подтверждение бухгалтерского баланса и приложений к нему

Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности

Виды бухгалтерской отчетности

Как составить и проверить бухгалтерский баланс организации?

Формы бухгалтерской отчетности

Суть аудиторской проверки бухгалтерской финансовой отчетности

Уведомление о предстоящей проверке

Виды аудиторских проверок

Методы проведения проверки аудитором

1. Метод дедукции

2. Метод индукции

Этапы аудиторской проверки

1. Организация и планирование аудита

2. Сбор доказательств проверяющим

3. Завершение проверки

Выявление нарушений входе проверки

Комментарии к статье

Как правильно составить бухгалтерский баланс

Как составить бухгалтерский баланс?

Актив баланса

Пассив баланса

Бухгалтерский баланс предприятия

Алгоритм заполнения баланса

Проверка правильности баланса

Основные правила составления бухгалтерского баланса;

Составляем бухгалтерский баланс — порядок заполнения

Заполняем баланс

Инвентаризация

Пассивы