Налог на транспорт льготы. Льготы по транспортному налогу пенсионерам. Для кого транспортный налог
В данной статье рассматривается вопрос транспортного налога, особенностей его начисления, а также кто может рассчитывать на налоговые льготы по транспортному налогу и на каких условиях.
Общие сведения о транспортном налоге
Транспортный налог – вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.
Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.
Транспортный налог относится к региональным сборам , поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.
Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.
Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.
Налоговые льготы по транспортному налогу для физических лиц
Физические лица получают уведомление об уплате транспортного налога, рассчитанного сотрудниками ФНС, исходя из данных, получаемых в ГИБДД. Нужно иметь в виду, что за проданное и не снятое с учета в ГИБДД транспортное средство налог будет платить предыдущий владелец, пока новый фактический обладатель машины не перерегистрирует ее на себя. Однако если доверенность выдана до 29.07.2002г., налог платится доверенным лицом.
До 1 января 2016г. месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и месяц, в котором он был снят с учета, считались полными месяцами для налогообложения. После этой даты, если указанные действия производились до 15 числа месяца, налог вычисляется за неполный месяц. Крайним днем уплаты рассматриваемого сбора для физических лиц является первое декабря.
Для физлиц предусмотрены федеральные (действующие по всей стране) и региональные (ограниченные территорией субъекта РФ) льготы по транспортному налогу. Перечень федеральных налогов мы укажем ниже в данной статье, а региональные послабления нужно уточнять в местных органах ФНС.
В отличие от юрлиц, физлица, имеющие льготы по налогу на движимое имущество, должны просто прийти в ближайшую налоговую и оставить заявление, прилагая к нему копии бумаг, доказывающих существование прав на льготу. После этого ФНС не будет присылать уведомления об уплате налога, а самостоятельно подавать декларацию каждый год с объяснениями причин неуплаты налогов физлицам не нужно.
Льготы по транспортному налогу для юридических лиц
В ситуации с транспортом организаций неважно, используется он в процессе производства или нет, важен лишь факт владения им. Обязательство по уплате налога на транспорт возникает тогда, когда юридическое лицо владеет одним из нижеперечисленных движимых средств:
- Наземный транспорт: авто, мотоцикл, автобус, микроавтобус, снегоход.
- Водный транспорт: яхта, катер, гидроцикл.
- Воздушный транспорт: вертолет, самолет.
Существуют некоторые другие виды налогооблагаемого транспорта, который используется юрлицами реже. Информация о транспорте отправляется в ФНС регистрирующими органами, например ГИБДД, в случае владения наземным видом транспорта.
Организация не обязана платить налог на:
- Авто, укомплектованные особым образом под нужды инвалидов;
- Переданный соцзащитой во владение граждан автомобиль с двигателем мощью менее 100 л.с.;
- Сельхозтехника и техника для транспортировки сельхоз продукции;
- Транспорт для военных нужд;
- Летательные аппараты для перевозки тяжелых больных мед. учреждением;
- Водный транспорт, числящийся в международном реестре судов;
- Суда для промыслов;
- Суда для обнаружения природных ресурсов на дне моря;
- Лодки с веслами или мотором не мощнее 5 л.с.
Кроме того, как и в случае с физическими лицами, транспортный налог не уплачивается бывшим хозяином украденного транспорта при наличии у него подтверждающих факт угона бумаг.
Пример налоговой льготы по транспортному налогу
Условия: ООО “Фермер” занимается выращиванием и реализацией овощных культур, а также производством клеток для птиц. В организации имеются тракторы и грузовики для перевозки навоза. Доходы компании за календарный год равны 900 тысячам рублей, из них с продажи овощей получено 700 тысяч рублей, остальные 200 тысяч заработаны с продаж клеток для птиц. Нужно разобраться, имеет ли право “Фермер” не уплачивать транспортный налог.
Вычисления: Рассчитаем долю дохода, которая приходится на реализацию продуктов сельского хозяйства. Воспользуемся формулой:
ДСХ = ВСХП: ОВ * 100% ,
ДСХ – доля дохода от с/х продукции;
ВСХП – выручка от с/х продукции;
ОВ – общая выручка.
Подставим значения: ДСХ = 700 000: 900 000 * 100% = 77,78%
Вывод: ООО “Фермер” вправе не перечислять налог на тракторы и грузовики, потому что доля доходов от продукции, в получении которой участвовала сельхозтехника, превышает половину всех денежных поступлений фирмы.
Перечень налоговых льгот
Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.
| Льготы для особых категорий граждан | |
| Категория граждан | Льгота |
| Герои СССР и РФ | 100% льгота |
| Ветеран или инвалид ВОВ и боёв | |
| Люди с инвалидностью I и II группы | |
| Представитель ребенка с инвалидностью | |
| Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей | Отсутствие налога для одного воспитателя |
| Водители “легковушек” с мощностью до 70 л.с. | Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются |
| Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане | Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. |
| Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия | |
| Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками | |
| Собственник-льготник более чем одного транспортного средства | Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя |
| Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно | |
Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.
| Льготы на особые виды транспорта | |
| Вид транспорта | Льгота |
| Лодки с веслами | Неуплата транспортного сбора |
| Лодки с мотором до пяти л.с. | |
| “Легковушки”, укомплектованные для людей с инвалидностью | |
| Легковые авто, отданные соцзащитой населению, мощностью до ста л.с. | |
| Суда промысловые (морские и речные) | |
| Транспорт предприятий (в хоз. ведении или во временном владении), источником заработка которых являются перевозки пассажиров | |
| Сельхозтехника, эксплуатируемая при работах в сельском хозяйстве | |
| Транспорт фед. органов в военной сфере (на праве хоз. ведения или временного владения) | |
| Транспорт, числящийся в списке украденного (в наличии имеется документ, доказывающий, что авто было угнано) | |
| Воздушный транспорт мед. служб | |
| Транспорт бюджетных организаций (скорая помощь, школьный автобус и т.д.) | |
Чтобы получить льготу на базе управления особым видом транспорта, налогоплательщик встает на учет и отправляет декларацию в положенные сроки. В ней он указывает причины, по которым не станет перечислять сумму сбора, и прилагает бумаги, доказывающие его право на неуплату налога.
Льготы по транспортному налогу для пенсионеров
Пенсионерам нужно помнить, что возможность получить льготу на транспорт зависит от субъекта РФ, в котором он зарегистрирован. Только после уточнения информации в местной налоговой можно быть уверенным, что предъявление доказывающих факт достижения пенсионного возраста документов гарантирует освобождение от перечисления налога в бюджет. В различных субъектах РФ пенсионеры либо вообще не уплачивают данный сбор, либо они получают послабления в форме скидок, либо сбор отменяется только на один транспорт или определенный вид движимого имущества.
Чтобы официально оформить льготу, пенсионер должен обратиться в ФНС по месту его регистрации, заполнить заявление и принести оригиналы документов, доказывающих его статус пенсионера. Необходимо будет обозначить свое транспортное средство и номер, полученный при гос. регистрации.
Помимо этого, бывают случаи, когда, несмотря на отсутствие льгот на транспорт в регионе, пенсионер все же может ее получить, так как он соответствует одному из следующих требований:
- Имеет звание героя соцтруда, СССР;
- Имеет членство общества ветеранов, и тогда возникнет право на освобождение от транспортного налога на машину, эксплуатируемую во время рабочего процесса;
- Пенсионер может оказаться жертвой чернобыльской аварии или иметь лучевую болезнь;
- Пенсионер может иметь инвалидность и обладать авто мощью до 100 л.с.;
- Он может быть единственным родителем семейства, в котором много детей;
- Это может быть достигшая пенсионного возраста супруга военного, который погиб на службе.
Льготы по транспортному налогу в Москве
Нужно помнить, что, даже если есть два повода для неуплаты транспортного налога, не получится не перечислять налог на две машины одновременно. Придется выбирать, какую из них облагать налогом, а какую – нет, здесь владелец выбирает сам, что будет более выгодно ему. Кроме того, под льготу не попадает транспорт с мощностью двигателя более 200 л.с., если только он не принадлежит члену многодетной семьи .
Вот перечень лиц, которые властями г. Москвы освобождены от перечисления налога на транспорт в бюджет (помимо тех, кто получает льготы на федеральном уровне):
- Герои РФ и СССР;
- Ветераны и люди с инвалидностью, побывавшие в ВОВ;
- Люди, имеющие инвалидность I и II группы;
- Лица, пребывавшие в концлагерях;
- Опекуны и приемные родители детей с инвалидностью (если таковых двое, льгота дается только одному из них);
- Водители транспорта, мощность двигателя которого не более 70 л.с.;
- Люди, травмированные при космических и ядерных испытаниях;
- Лица, помогавшие устранять последствия чернобыльской аварии;
- Люди с лучевой болезнью и пострадавшие от радиации;
- Родитель (только один из родителей) из семьи, где много детей (если за льготой обратились не сразу по получении статуса родителя семьи с тремя (и более) детьми, возможно вернуть излишне уплаченный налог);
- Первые пять лет после регистрации транспорта жители зоны “Зеленоград” могут не перечислять налог.
Кроме всего вышеперечисленного, налог упраздняется для транспортных средств, на которые по закону в любом случае не положено обложение налогом . В 2017-ом году пенсионеры не являются льготниками на территории Москвы и не имеют права обращаться за начислением им льгот по транспортному налогу. Также не назначена льгота для ветеранов труда (в некоторых субъектах они платят половину суммы налога).
Для москвичей работает онлайн-сервис на сайте www.r77.nalog.ru , в котором, заполнив свои личные данные, можно узнать о задолженностях по некоторым налогам, включая транспортный. Для удобства здесь присутствует функция оплаты сбора банковской картой через сайт, после произведения которой налогоплательщик получает выписку с банковского счета.
Федеральные льготы по транспортному налогу
На федеральном уровне утверждены налоговые льготы (то есть полное отсутствие сбора) для следующих групп граждан:
- Людей с инвалидностью, для которых транспорт переоборудован под их особые нужды;
- Владельцев лодок, приводимых в движение веслами;
- Хозяев промысловых судов;
- Тех, кому транспорт был выделен органом социальной защиты (мощность двигателя до 100 л.с.);
- Владельцев сельскохозяйственной техники;
- ИП, владеющих судами для пассажирских перевозок (условие – данный вид деятельности должен быть единственным источником заработка предпринимателя);
- Владельцев буровых и значащихся в международном реестре судов;
- Обладателей плавучей или стационарной платформы;
- Собственников транспорта, который значится в угоне.
Нужно помнить, что если человек владеет несколькими транспортными средствами, он освобождается от уплаты налога только за те из них, которые подпадают под льготные условия. К примеру, если у гражданина, не попадающего в список льготников по возрасту или другому признаку, было два легковых автомобиля, один из которых угнали, и он может доказать факт угона документально, то он не будет платить налог только за украденный автомобиль, на вторую машину будет ежегодно приходить налоговое уведомление.
Все прочие льготы будут являться региональными, об их перечне нужно осведомляться в налоговых органах на местах.
Региональные льготы по транспортному налогу
Как уже было сказано, дополнительные льготы могут быть утверждены властями на местах, порядок и разнообразие льгот по транспортному налогу различаются от субъекта к субъекту РФ.
Льготные условия могут быть предоставлены:
- Государственным властям и властям на местах;
- Обществам инвалидов;
- Организациям по спасению, казенным и унитарным предприятиям;
- Бюджетным образованиям (школам, поликлиникам, дворцам спорта и культуры);
- Транспортным предприятиям, занимающимся перевозками пассажиров;
- Сельхозам, лесхозам, ЖКХ, компаниям по переработкам;
- Общественным объединениям;
- Фирмам, развозящим работников из дома до работы и обратно.
Есть и другие виды льгот, о которых будет рассказано далее.
Какие документы подтверждают право на льготу по транспортному налогу
Обратиться за получением льготы по транспортному налогу нужно в ФНС по месту регистрации автовладельца, где транспорт прошел регистрацию – не важно. Если у собственника транспорта есть несколько оснований для получения скидки по налогу или для полного освобождения от него, выбрать можно только одно, на усмотрение водителя.
Подать документы в налоговую можно двумя способами:
- Лично отнести их в отдел приема бумаг или
- отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
ФНС должна получить от вас следующий пакет документов:
- Заполненное заявление на предоставление льготы с указанием оснований на ее получение (если налогоплательщик относится к льготникам, доказывать нужно принадлежность к особой категории граждан, освобождаемых от налога; если транспорт попадает под средства, необлагаемые налогом, придется доказывать этот факт);
- Сведения о транспортном средстве (в первую очередь это мощность двигателя);
- Копию ИНН и первых двух страниц паспорта автовладельца;
- Копию паспорта транспортного средства.
Отказ от льгот по транспортному налогу
Пункт 2 статьи 56 НК РФ содержит в себе разъяснения о праве налогоплательщика отказаться от предоставления ему льгот по налогу, на которые он имеет основание. Чтобы уведомить ФНС о желании прекратить получать налоговую льготу, в налоговый орган подается заявление с обозначением периода, на который оформляется приостановление получения льгот. После рассмотрения данного заявления налоговой, налогоплательщик не сможет применять льготу до конца того промежутка времени, которое он указал. Отказ от льготы можно оформить на любое количество полных налоговых периодов (для транспортного налога – это календарный год), но не на несколько месяцев или, к примеру, полтора или два с половиной года.
Если в заявлении не указан срок неиспользования льготы, ее действие прекращается на неопределенный срок.
Последствия отказа от налоговой льготы заключаются в том, что владелец транспортного средства не вправе будет требовать у налогового органа вернуть ему излишне уплаченные налоги, так как письменный отказ от льгот предполагает, что как таковой переплаты нет.
Коды налоговых льгот по транспортному налогу
Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта РФ установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу и иные льготы, в отношении которых в столбце 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам по транспортному налогу и указанным в столбце 3.
| Код налоговой льготы | Наименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготы | Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации* |
| 1 | 2 | 3 |
| 20000 | Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям | |
| 20101 | Организации инвалидов | Общественные организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям); |
| Организации, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям); | ||
| Юридические лица, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций (объединений) инвалидов (единственным собственником которой является общественная организация инвалидов); | ||
| Региональные и территориальные организации инвалидов; Организации, в которых работают инвалиды (использующие труд инвалидов); | ||
| Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости; | ||
| Организации, осуществляющие обучение инвалидов; Протезно-ортопедические предприятия(организации) | ||
| 20102 | Органы государственной власти, органы местного самоуправления | Органы государственной власти субъекта Российской Федерации; |
| Органы местного самоуправления; | ||
| Органы федеральной государственной власти; | ||
| Органы милиции и общественной безопасности, органы, учреждения и подразделения внутренних дел; | ||
| Учреждения судебно-медицинской экспертизы; | ||
| Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти | ||
| 20103 | Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия | Бюджетные учреждения (в том числе находящиеся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления субъектов Российской Федерации); |
| Государственные унитарные предприятия (в том числе предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог общего пользования и мостов, также транспортное обслуживание этих предприятий); | ||
| Организации и учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста; | ||
| Органы управления дорожным хозяйством; | ||
| Организации, финансируемые за счет бюджетов всех уровней; | ||
| Государственные и муниципальные учреждения; | ||
| Организации, созданные органами государственной власти субъекта Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из соответствующих бюджетов; | ||
| Организации уголовно-исполнительной системы, в том числе исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы; Дорожные управления с государственной формой собственности, осуществляющие содержание, ремонт и строительство дорог и мостов общего пользования; | ||
| Государственные унитарные предприятия, Государственные и муниципальные предприятия автотранспорта (электрического транспорта) общего пользования, получающие бюджетное финансирование, в том числе на компенсацию убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот; | ||
| Учреждения госветслужбы и госсеминспекций; | ||
| Учреждения субъекта Российской Федерации, созданные для достижения научных и информационных целей; | ||
| Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы | ||
| 20104 | Профессиональные спасательные службы и формирования | Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования; |
| Подразделения муниципальной пожарной службы; | ||
| Подразделения ведомственной, добровольной пожарной охраны; | ||
| Объединения пожарной охраны; | ||
| Организации, являющиеся владельцами пожарных машин; | ||
| Организации – по автомобилям, специально оборудованным и предназначенным для тушения пожаров | ||
| 20105 | Организации по содержанию автомобильных дорог общего пользования | Организации, осуществляющие содержание муниципальных дорог; |
| Организации, осуществляющие строительство (реконструкцию, ремонт и содержание) автомобильных дорог общего пользования и (или) мостов; | ||
| Организации, выполняющие строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автомобильных дорог в населенных пунктах | ||
| 20106 | Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов | Организации автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки пассажиров; |
| Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам; | ||
| Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок (кроме такси); | ||
| Организации, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления на условиях социального государственного заказа пассажирские перевозки; | ||
| Автотранспортные предприятия; | ||
| Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки; | ||
| Организации, производящие и поставляющие строительные материалы для дорожной отрасли | ||
| 20107 | Организации, оказывающие медицинские услуги | Учреждения и организации здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней; |
| Учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляющие лечебный процесс и скорую медпомощь; | ||
| Лечебно-профилактические учреждения; | ||
| Организации, в состав которых входят лечебно-профилактические учреждения; | ||
| Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи; | ||
| Учреждения скорой и неотложной медицинской помощи; Муниципальные учреждения здравоохранения – сельские амбулатории; | ||
| Амбулаторно-поликлинические больничные учреждения; | ||
| Станции переливания крови; | ||
| Учреждения санитарно-эпидемиологического надзора; | ||
| Диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения | ||
| 20108 | Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населения | Организации (учреждения) социального обслуживания населения; |
| Лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами; | ||
| Учреждения интернатского типа; | ||
| Детские дома, дома ребенка, детские дома семейного типа, приемные семьи, детские дома-школы, школы интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; | ||
| Приюты; | ||
| Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации; | ||
| Дома-интернаты для детей-инвалидов, престарелых и инвалидов; | ||
| Специализированные учреждения социальной помощи семье и детям; | ||
| Учреждения, созданные для достижения лечебно-оздоровительных целей; | ||
| Учреждения и предприятия, созданные для социальных целей (лечебно-производственные предприятия и мастерские); | ||
| Центры реабилитации инвалидов; | ||
| Учреждения охраны материнства и детства; | ||
| Детские оздоровительные лагеря; | ||
| Центры социальной поддержки; | ||
| Организации и учреждения, финансируемые из фонда обязательного медицинского страхования; | ||
| Центры “Чернобыль и здоровье” | ||
| 20109 | Организации образования | Общеобразовательные учреждения; |
| Дошкольные учреждения; | ||
| Учреждения образования, финансируемые за счет бюджетных средств; | ||
| Учреждения высшего, общего среднего, среднего специального, начального профессионального образования; | ||
| Учреждения дополнительного профессионального образования; | ||
| Образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по дополнительным специальным программам; | ||
| Медицинские училища; | ||
| Специальные учреждения для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии; | ||
| Учреждения дополнительного образования детей; | ||
| Профессиональные училища начального и среднего профессионального образования; | ||
| Образовательные учреждения начального профессионального образования; | ||
| Сельские дошкольные и общеобразовательные учреждения; | ||
| Общеобразовательные учреждения начального профессионального образования | ||
| 20110 | Организации культуры, физкультуры и спорта | Учреждения и организации культуры; |
| Детско-юношеские спортивные школы; | ||
| Спортивно-технические организации; | ||
| Некоммерческие организации военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности; | ||
| Учреждения, созданные для достижения физкультурно-спортивных целей; | ||
| Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва; | ||
| Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей | ||
| 20111 | Религиозные организации | Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений; |
| Другие льготы, предоставленные религиозным организациям | ||
| 20112 | Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промыслов | Колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства; |
| Хозяйствующие субъекты (объединения, кооперативы и акционерные общества), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции; | ||
| Сельскохозяйственные предприятия и организации; | ||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители; | ||
| Организации по производству продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов; | ||
| Предприятия, в состав которых входят подсобные сельскохозяйственные производства; | ||
| Предприятия по ветеринарному обслуживанию; | ||
| Организации по производству хлеба и хлебобулочных изделий; | ||
| Организации потребительской кооперации; | ||
| Организации по производству молочной продукции; | ||
| Мясоперерабатывающие предприятия; | ||
| Машинно-технологические станции производства сельскохозяйственной продукции; | ||
| Предприятия агропромхимии, участвующие в процессе производства сельхозпродукции; | ||
| Предприятия сельхозтехники, участвующие в процессе производства сельхозпродукции; | ||
| Предприятия мелиорации | ||
| 20113 | Организации морского и речного транспорта | Организации морского и речного транспорта в отношении ледоколов, аварийно-спасательных судов, судов-сборщиков нефтепродуктов и мусора с акваторий |
| 20114 | Организации жилищно-коммунального хозяйства | Организации жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства; |
| Организации, оказывающие жилищно-коммунальные услуги; | ||
| 20115 | Оборонные организации и организации, выполняющие мобилизационные задания (мобрезерв, мобмощности) | Автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа; |
| Автотранспортные предприятия, выполняющие мобилизационное задание по формированию, содержанию и поставке автоколонн войскового типа; | ||
| Оборонные, спортивно-технические организации (общества); | ||
| Юридические лица в доле законсервированных транспортных средств | ||
| 20116 | Некоммерческие организации, в том числе общественные объединения | Общественные организации (объединения) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, Общественные объединения (организации) ветеранов и участников ВОВ; |
| Общественные организации; | ||
| Отделения Российского Союза ветеранов Афганистана; | ||
| Некоммерческие организации | ||
| 20117 | Государственные предприятия по связи и информатизации | Государственные предприятия по связи и информатизации – по транспортным средствам, отнесенным к мобилизационным резервам и мобилизационным мощностям; |
| Государственные предприятия по связи и информатизации, оказывающие услуги почтовой связи | ||
| 20118 | Организации-инвесторы | Резиденты локальных зон экономического развития субъекта Российской Федерации; |
| Организации – социальные инвесторы; | ||
| Организации, находящиеся на территории развития Московской области “Международный аэропорт Шереметьево”; | ||
| Пользователи промышленных инвестиций; | ||
| Организации, созданные в результате реализации инвестиционного проекта | ||
| 20119 | Организации по | Редакции средств массовой информации; |
| производству и | Организации полиграфии; | |
| распространению средств массовой информации | Организации, производящие распространение периодической печатной продукции; | |
| Организации телерадиовещания; | ||
| Редакции газет | ||
| 20120 | Иные льготы для организаций | Организации, вырабатывающие продукцию для детского питания; |
| Предприятия (комбинаты) школьного питания; | ||
| Лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях; | ||
| Предприятия мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; | ||
| Организации, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест; | ||
| Предприятия (организации) промышленности в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки внутри предприятий (внутрицеховые перевозки); | ||
| Организации вне зависимости от форм собственности, осуществляющие традиционные виды деятельности коренных малочисленных народов Севера; | ||
| Организации, использующие специализированный автотранспорт; | ||
| Организации народных художественных промыслов; | ||
| Организации, осуществляющие производство металлургической продукции; | ||
| Организации, производящие легковой автотранспорт | ||
| 30000 | Льготы, установленные международными договорами |
Законодательные акты по теме
Акты представлены следующими документами:
| п. 1 ст. 362 НК РФ | О расчете суммы транспортного налога на основании сведений, предоставляемых ГИБДД |
| п. 2 Методических рекомендаций по применению гл. 28 “Транспортный налог” НК РФ
(утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003 года № БГ-3-21/177) | О перечне воздушных и водных транспортных средств, на которые начисляется транспортный налог |
| п. 3 ст. 363 НК РФ | Об уплате физическими лицами транспортного налога на основании уведомления из налоговой |
| п. 1 ст. 360 НК РФ | О налоговом периоде транспортного налога (календарный год) |
| п. 3 ст. 363 НК РФ | О направлении налогового уведомления не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления |
| Закон г. Москвы от 09.07.2008 г. № 33 “О транспортном налоге” | О льготах по транспортному налогу на территории Москвы |
| п. 2 ст. 358 НК РФ | Список транспортных средств, необлагаемых транспортным налогом |
| Письмо Минфина РФ от 8 июля 2004 года № 03-06-11/100 | О необложении налогом транспортных средств, купленных инвалидами за свой счет и оборудованных специально для нужд инвалидов |
| п. 2 ст. 56 НК РФ | Об отказе от налоговых льгот |
Типичные ошибки
Ошибка №1: Уплата транспортного налога (в случае отсутствия прав на какие-либо льготы) за полный месяц в случае, когда автомобиль прошел регистрацию или был снят с учета до 15 числа этого месяца.
Порядок, сроки и ставки уплаты транспортного налога в 2019 году регламентированы главой 28 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог относится к региональным видам налога, а это означает, что ставки налога и льготы по их уплате определены соответствующими законами субъектов РФ. Оплата налога производится налогоплательщиком непосредственно в местный бюджет.
Как правило, льготы предоставляются одному из родителей в многодетной семье на одно транспортное средство – легковой автомобиль мощностью до 150 л.с. Законодательством могут быть установлены дополнительные условия получения льготы.
Так, в Воронежской области многодетные имеют льготы только если в их составе пять и более детей, в Санкт-Петербурге льгота предоставляется при воспитании четырех детей.
Условия получения льгот по транспортному налогу
Как получить льготу? Для того чтобы воспользоваться льготой необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление с приложением копий подтверждающих документов. Как правило, заявление подается до 01 февраля года, следующего за отчетным.
К таким документам относится:
- письменное заявление;
- копия паспорта транспортного средства;
- документ, подтверждающий льготный статус.
Какие положены льготы пенсионерам по транспортному налогу в 2019 году - этот вопрос волнует значительную часть населения. Многие работающие граждане не задумываются о вопросах, касающихся пенсионеров, пока сами не достигнут этого возраста.
И здесь возникает ряд вопросов, связанных со льготами для пенсионеров. Одним из часто задаваемых вопросов, касающихся налогообложения, является налог на транспортное средство.
Должны ли пенсионеры оплачивать налог на автомобиль?
Платить транспортный сбор обязаны все обладатели транспортных средств независимо от их разновидности.
Обязанность платить налог на транспорт наступает с момента его постановки на учёт в ГИБДД.
Уведомления о размере и сроках выплаты налогоплательщик получает по почте в виде письма. Уплата взноса за предыдущий год производится до 1 декабря текущего.
Какие льготы для пенсионеров предусмотрены в 2019 году?
Размер льгот на транспортный налог устанавливается на региональном уровне.
Для начала необходимо узнать, какие послабления по транспортному налогу для пенсионеров предусмотрены в конкретном регионе страны.
Нужно помнить, что льготу при исчислении транспортного сбора начинают применять после подачи соответствующего заявления в налоговые органы. Если этого не сделать, то налог будет исчисляться по стандартным тарифам.
Пенсионеру необходимо обратиться в местный отдел налоговой службы, где ему разъяснят особенности применения налоговой льготы.
Если местным законодательством предусмотрено право на скидку при оплате транспортного сбора, то пенсионеру будет предложен один из вариантов её применения:
- Человек полностью освобождается от уплаты такого сбора;
- Оплате подлежит только 10% от общей суммы налога;
Как рассчитывается льгота?
Для пенсионеров, получающих трудовую пенсию, существует льгота, при которой они полностью освобождаются от налога на транспорт, если мощность их автомобиля не превышает 100 л/с.
Если двигатель мощнее указанного порога, то пенсионеру придётся доплатить за превышение лошадиных сил по установленному коэффициенту. Так, если мощность транспорта составляет 120 л/с, то оплачиваться будут только 20л/с.
В каких случаях налог не уплачивается?
Федеральным законодательством утверждён перечень категорий граждан, освобождающихся от уплаты транспортного налога:
- Ветераны ВОВ;
- Герои СССР и России;
- Инвалиды 1 и 2 групп, независимо от времени получения инвалидности;
- Многодетные семьи, имеющие малолетних детей;
- Члены семей погибших во время несения службы военных;
- Владельцы транспорта, имеющего мощность менее 100/с, приобретённого с помощью социальных служб;
- Пенсионеры, имеющие транспорт мощность менее 5 л/с;
Для уточнения имеющихся в регионе проживания пенсионера льгот, ему необходимо обратиться в местную администрацию или налоговую службу. Узнать о предоставлении скидки на транспортный налог можно и в интернете, на портале Госуслуг.
Условия предоставления льготы
На региональном уровне исчисление транспортного налога происходит индивидуально.
Порядок предоставления пенсионерам налоговых послаблений происходит с учётом следующих критериев:
- Льготой могут воспользоваться только пенсионеры, получающие трудовую пенсию;
- Льгота предоставляется на одно транспортное средство, принадлежащее пенсионеру;
- Если пенсионер относится к нескольким категориям льготников, то он имеет право на одну скидку на транспортный сбор. Скидки между собой не суммируются;
- Льгота может заключаться в полном освобождении от налога, предоставлении определённой скидки или уплаты фиксированного платежа;
Если в регионе проживания пенсионера не предусматриваются налоговые льготы, то происходит уменьшение коэффициента налога для определённых категорий граждан.
Как происходит расчёт налога на транспорт для пенсионеров?
Основным критерием, влияющим на размер транспортного налога является количество лошадиных сил в принадлежащем пенсионеру транспорте.
В 2019 году, как и в предыдущем, расчёт суммы сбора происходит с применением следующей формулы:
Сумма сбора = налоговый коэффициент * количество лошадиных сил * срок владения (месяцев) /12 месяцев
Наличие льготы существенно понижает налоговую ставку. В некоторых регионах она является чисто символической и составляет 1-10 рублей за одну лошадиную силу.
Как пенсионеру оформить льготу?
Действие скидки на налогообложение начинается после подачи пенсионером заявления в местную налоговую инспекцию.
Законодательство предусматривает как личное посещение налогового органа, так и подачу заявления в электронном виде на портале Госуслуг.
Если пенсионер оформляет заявление в электронном виде, то он должен заверить копии отправляемых бумаг у нотариуса, и подкрепить заявление электронной подписью.
В заявлении должны содержаться обязательные сведения:
- Наименование налогового органа, в который обратился пенсионер;
- Паспортные данные заявителя;
- Сведения о транспорте, который находится в собственности пенсионера;
- Ссылка на норматив, дающий право на льготу.
- Сведения о регистрации пенсионера в данном регионе;
Помимо заявления на льготу пенсионер должен предъявить в налоговый орган следующие бумаги:
- Пенсионное свидетельство;
- Документ, подтверждающий личность;
- Документы, подтверждающие владение транспортным средством (ПТС, договор купли-продажи);
- Водительское удостоверение;
При обращении в налоговый орган пенсионеру нужно предоставлять копии перечисленных бумаг. Не лишним будет взять с собой и оригиналы. Если работник налоговых органов решит проверить подлинность представленных бумаг, то не придётся несколько раз приходить в данную организацию.
Таким образом, льготы на транспортный сбор предоставляются с учётом наполненности бюджета региона проживания пенсионера.
В 2019 году размер льгот может отличаться от прошедших периодов. Узнавать об изменениях налогообложения в регионе проживания пенсионера лучше у сотрудников налоговых служб.
Кто может получить льготы на транспортный налог? Этот вопрос в настоящее время вызывает значительный интерес в обществе. В Налоговом кодексе определено, что льготы на выплату транспортного налога имеют различные группы граждан. Для них положены субсидии на двух уровнях (федеральном и региональном).
Как государство предоставляет льготы на транспортный налог
Федеральные льготы распространяются на владельцев следующих видов транспорта:
- Лодки на веслах.
- Легковые авто, оборудованные для инвалидов.
- Суда, которые используются для ловли рыбы.
- Корабли, на которых перевозят людей или грузы по реке и морю. Чаще всего владельцами являются частные или государственные небольшие компании по транспортным перевозкам,
- Техника, которая используется в сельском хозяйстве.
- Транспорт для оперативной, военной или аналогичной с ними работы.
- Авиатранспорт, который принадлежит медицинским и санитарным организациям.
Региональные льготы отличаются в каждом регионе, что связано с особенностями формирования бюджета и налоговым законодательством.
Перечень того, кому предоставляются льготы по транспортному налогу, а также список самих выплат можно получить по месту жительства граждан.
Кому положены льготы? Пользоваться льготами можно одновременно на 2 уровнях, но транспорт обязательно должен быть оформлен, зарегистрирован, а автомобилисты должны быть законными владельцами с соответствующими документами.
Довольно часто граждане владеют несколькими видами единиц техники, которые должны облагаться налогом. В таком случае получить скидку по налогообложению можно только на одно транспортное средство.
Для получения субсидии заявитель должен самостоятельно собрать пакет документов и отнести в налоговую инспекцию следующие бумаги:
- Заявление, написанное от руки. Обязательно надо указать марку и регистрационный номер техники, которая используется для передвижения. Указывается пункт законодательства и размер льготы.
- Копии документов на транспортное средство.
- Паспорт.
- Водительские права.
Вернуться к оглавлению
Кому положены льготы по транспортному налогу
Транспортные льготы полагаются довольно многочисленным категориям граждан. Для каждой из которых установлены свои размеры и условия получения. Их выплату контролируют органы местной власти в конкретном районе и регионе, что установлено законодательством.
Льготы имеют следующие категории граждан:
- Пенсионеры по стажу.
- Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны. 100% скидка предоставляется для инвалидов 1 группы и всех участников боевых действий. Но двигатель автомобиля должен быть мощностью до 150 лошадиных сил.
- Многодетные семьи, которые могут претендовать на скидку в пределах от 50% до 100% освобождения от налогов, но только на 1 авто.
- Категории населения, награжденные орденами.
- Жены военнослужащих, которые погибли во время несения службы (сотрудники пожарных служб, МЧС, государственной безопасности, оперативники, следователи).
- Владельцы малолитражных транспортных средств.
- Ликвидаторы ЧАЭС и других атомных станций, испытатели и работники, служащие в зонах радиоактивной опасности.
- Государственные и частные организации, которые занимаются поддержкой и обеспечением социально незащищенных групп населения и для перевозки инвалидов или пенсионеров пользуются автомобилем.
Пенсионеры проще всего могут получить льготы на транспортный налог. Размер налога зависит от страны производителя авто, его года выпуска, города проживания заявителя.
Вернуться к оглавлению
Какие документы надо предоставить
Оформить документы на получение скидок можно в налоговой службе, отнеся лично или отправив по обычной или электронной почте.
Заявитель должен предоставить:
- удостоверение пенсионера;
- паспорт и копию всех страниц;
- выписку о присвоении той или иной группы инвалидности;
- техпаспорт на средство;
- заявление.
Транспорт для многодетных семей тоже не облагается налогом в полной мере. В регионах существуют некоторые ограничения по мощности машины, которые обычно достигают лимита в 150 лошадиных сил.
Оформить скидку может только один из родителей, обратившись в отделение Федеральной налоговой службы. Согласно списку документов, муж или жена должны собрать такие бумаги:
- заявление, которое помогают составить инспекторы или консультанты;
- удостоверение, которое подтвердит, что гражданин является многодетным родителем;
- копию технического паспорта автомобиля или другого средства передвижения;
- свидетельства о рождении всех детей.
Иногда просят приложить и справку о финансовом состоянии семьи, особенно если ей присвоен статус малоимущей. Для этого надо обратиться в органы социальной защиты населения, чтобы получить соответствующую справку.
После рассмотрения бумаг производится перерасчет субсидий с момента присвоения права на скидку. Для таких случаев действует срок давности и нюансы, касающиеся автомобиля.
Льгота может действовать до тех пор, пока семья будет иметь статус многодетной. Если его отменят, то скидка будет полностью снята.
Существует и ряд ограничений:
- Нельзя просить субсидию на водный и снегоходный транспорт.
- Субсидия действует только на один автомобиль.
- Размер льготы определяется количеством детей.
Например, при наличии 3-х малышей будет работать обычный стандартный размер льготы. При этом регион проживания роли не играет. Если детей больше, то скидка увеличивается.
