Налог на квартиру: от чего зависит и как рассчитать. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров доходо

Налоговой ставкой называется размер налога, который зависит от субъекта и объекта налогообложения, чаще всего считается в процентах от единицы налогооблагаемой базы.

Какими бывают налоговые ставки?

Есть много классификаций налоговых ставок. Например, по такому критерию, как степень обременения налогоплательщика, ставки делятся на:

• Базовые – такие ставки остаются одинаковыми для всех групп налогоплательщиков. Льготы не предусмотрены.

• Понижающие – для некоторых из групп налогоплательщиков предусмотрены льготы и преференции, благодаря которым они могут платить меньше (вплоть до нулевой ставки). Такие ставки применяются, чтобы простимулировать предпринимателей заниматься какой-либо деятельностью.

• Повышающие – государство оставляет за собой право брать с налогоплательщиков, занимающихся определенными видами деятельности, повышенные налоги.

По методу установления ставки налога классифицируются на твердые (абсолютные ) и долевые (относительные ). Твердая ставка – фиксированная сумма, которая начисляется на единицу налогообложения. Долевая ставка исчисляется в процентах от ее стоимости. Куда больше распространены долевые ставки, однако, встречаются и твердые – например, при водном налоге.

Долевые ставки подлежат дальнейшей классификации:

1. При пропорциональном налоге ставка остается одинаковой независимо от размера базы. Например, если равен 13%, он одинаков и для уборщицы, которая получает 10 тыс. рублей, и для менеджера, который зарабатывает 100 тыс. рублей.

1. Регрессивная ставка налога уменьшается с ростом налоговой базы. Считается, что такой способ налогообложения мотивирует плательщика стремиться к более высокому уровню жизни.

1. Прогрессивная ставка, напротив, растет вместе с увеличением налоговой базы. Прогрессивная ставка может быть простой и сложной : в первом случае ставка налога увеличивается пропорционально базе, во втором база разбивается на несколько долей и увеличение налога происходит поэтапно - когда доход достигает определенного уровня.

Налоговые ставки: актуальные значения

В России установлены такие ставки налога:

• НДФЛ берется с доходов физических лиц и составляет 13% для резидентов страны и 30% для нерезидентов. Критерием, по которому лицо относится к резидентам, является пребывание в стране большую часть года. Притом неважно, является ли плательщик гражданином РФ. Ставка НДФЛ по приведенным выше классификациям является базовой и долевой.

• на взимается в основном с крупных предприятий и составляет 20%. Мелкие компании стремятся работать по УСН – для них установлена ставка в 15% от прибыли (или 6% с выручки). Особенность налога на прибыль - для организаций не предусмотрены какие-либо льготы, как, например, для ряда категорий плательщиков НДФЛ (имущественный вычет).

• НДС представляет собой долю от добавленной цены, формирующейся во время производства товара. В России принята ставка НДС 18%, однако, платят ее не все. Например, компании, работающие по УСН, избавлены от необходимости платить НДС вообще, а с некоторых товаров – книг, медицинских товаров – взимается НДС размером в 10%.

• Имущественный налог компании является региональным, то есть размер налога определяется на уровне субъекта РФ. Но в НК фигурирует значение 2.2%. Имущественный налог платят все российские организации, обладающие движимым и недвижимым имуществом, отражающимся на балансе.

• Земельный налог тоже считается региональным, однако, законодательство лимитирует возможную ставку налога сверху. Ставка земельного налога не должна превышать 1.5%, если речь идет о земле для сельского хозяйства и строительства, дачных участков, и 0.3% для остальных земель.

• Акцизы устанавливаются Правительством на товары, характеризующиеся значительной ценой и высокой рентабельностью – например, на ювелирные украшения и алкоголь. Универсальной акцизной ставки нет – для каждого из видов товаров применяется своя.

• Водный налог. С 2015 года ставка водного налога составляет 1.15%.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров доходов или при­были. Указанные ставки применяются обычно при обложе­нии земельными налогами, налогами на имущество. В рос­сийском налоговом законодательстве такие ставки нашли широкое применение в обложении акцизным налогом. http://www.egoing.ru/ система аксиальных фитингов.

Процентные ставки устанавливаются к стоимости объекта обложения и могут быть пропорциональными, прогрессив­ными и регрессивными. Пропорциональные ставки действуют в одинаковом про­центе к объекту обложения. Примером пропорциональной став­ки могут служить, в частности, установленные российским законодательством ставки налогов на прибыль и на добавленную стоимость. Прогрессивные ставки построены таким образом, что с уве­личением стоимости объекта обложения увеличивается и их размер. При этом профессия ставок налогообложения, мо­жет быть, простой и сложной. В случае применения простой прогрессии налоговая ставка увеличивается по мере роста все­го объекта налогообложения. При применении сложной став­ки происходит деление объекта налогообложения на части, каждая последующая часть облагается повышенной ставкой. Ярким примером прогрессивной процентной ставки в россий­ской налоговой системе являлась действовавшая до 2001 г. шкала обложения физических лиц подоходным налогом. Вся сумма годового совокупного облагаемого налогом дохода граж­дан была разделена на 3 части. Первая часть (до 50 тыс. руб.) облагалась по ставке 12 %. Вторая часть (от 50 до 150 тыс. руб.) – по ставке 20 % и третья часть – (более 150 тыс. руб.) – по ставке 30 %.

Регрессивные ставки налогов уменьшаются с увеличением дохода. В российском налоговом законодательстве указанные ставки установлены по введенному с 2001 г. единому соци­альному налогу.

Налоговые ставки в нашей стране по федеральным нало­гам установлены по отдельным налогам второй частью Нало­гового кодекса Российской Федерации, а по большинству на­логов – соответствующими федеральными законами. Ставки региональных и местных налогов устанавливаются, соответ­ственно, законами субъектов Российской Федерации и нор­мативными правовыми актами представительных органов ме­стного самоуправления. При этом ставки региональных и ме­стных налогов могут быть установлены этими органами лишь в пределах, зафиксированных в соответствующем феде­ральном законе по каждому виду налогов.

Налоговые льготы – полное или частичное освобожде­ние от налогов субъекта в соответствии с действующим зако­нодательством. Одним из видов налоговой льготы является необлагаемый минимум – наименьшая часть объекта налогообложения, освобожденная от налога. Налоговые льготы мо­гут также выступать в виде вычетов из облагаемого дохода, уменьшения ставки налога вплоть до установления нулевой ставки, скидки с исчисленной суммы налога.

Налоговый оклад представляет собой сумму налога, уплачива­емую налогоплательщиком с одного объекта обложения. Взима­ние налогового оклада может осуществляться тремя способами: у источника получения дохода, по декларации и по кадастру.

Созданная на основе указанных выше принципов налого­вая система включает различные виды налогов, классифици­рующихся по разным признакам. Группировка налогов по методам их установления и взимания, характеру применяе­мых ставок и объектов обложения и т. д. представляет собой классификацию налогов.

Что такое налоговая ставка? Какие виды налоговых ставок бывают? На эти вопросы вы найдете ответы в данной статье.

Рассмотрим, что такое налоговые ставки и как они классифицируются

Чтобы понять, что такое налоговая ставка, необходимо разобрать такие понятия, как налог и налоговая база. Итак, что же такое налог? Это платеж:

1. Индивидуальный.
2. Обязательный.
3. Безвозмездный.
4. Безвозвратный.

Он взимается в пользу государства для выполнения им своих функций. С кого? С физических и юридических лиц.

Налоговая база - это количественная суммовая оценка объекта налогообложения, т.е. прибыли или дохода.

Зная эти 2 понятия, можно понять, что же такое налоговая ставка. Она представляет собой размер налога на единицу налоговой базы.

Как классифицируют налоговые ставки?

1. В зависимости от метода установления:

• Твердая (в рублях).
• Процентная.
• Смешанная.

2. В зависимости от рода деятельности налогоплательщика:

• Стандартная.
• Пониженная.
• Повышенная.

3. В зависимости от способа, которым формируется налог:

Виды налогов, размер налоговых ставок

В наше время существует большое количество налогов. И у всех налогов разные ставки. Как в них ориентироваться? Для вашего удобства мы составили таблицу, в которой вся информация структурирована. Вы легко разберетесь в тонкостях налоговых отношений.

Транспортный налог

Подразумевает ведение полной налоговой и бухгалтерской отчетности. Величина налоговой ставки составляет 20% и начисляется на прибыль организации. Такую систему налогообложения удобно применять, если вы занимаетесь оптовой торговлей. Кроме того, есть организации, имеющие льготы по налогу на прибыль. Им тоже очень удобно пользоваться данной системой налогообложения.

2. Патентная система налогообложения.

Она не подходит организациям. Рассчитана на индивидуальных предпринимателей. Фактически полученный доход не берется во внимание, когда рассчитывают величину налога. Решающим фактором является предполагаемая сумма дохода, устанавливаемая государством. Налог взимается с разницы между доходами и расходами. Величина налоговой ставки составляет 6%.

3. Упрощенная система налогообложения.

Имеет 2 налоговые ставки. На доходы начисляется налог 6%. Кроме того, налог взимается с разницы между доходами и расходами. Его величина составляет 15%.

4. Единый налог на вмененный доход.

Величина налоговой ставки составляет также 15%. Очень важно понимать, что налог рассчитывается исходя не из фактической прибыли, а из предполагаемого размера дохода. Этот размер устанавливает государство.

5. Единый сельскохозяйственный налог.

Как понятно из названия, он подходит только тем организациям, которые занимаются сельскохозяйственной отраслью. Стоит отметить, что перейти на данную систему налогообложения могут те, кто получает больше 70% дохода именно из сельскохозяйственной отрасли. А оставшиеся 30% доход, могут поступать из других областей. Способ начисления налога совпадает со способом начисления налога в патентной системе налогообложения.

Что еще нужно знать о налогах?

У каждого налога есть свой срок оплаты. Если вы в него не укладываетесь, то последуют санкции. А значит, дополнительные расходы. Вам это нужно?

Прежде чем подобрать систему налогообложения, вам необходимо тщательно проанализировать, какая из них вам подойдет больше всего и в каком случае ваши налоговые отчисления будут меньше. В наше время существуют даже фирмы, которые помогут вам правильно подобрать систему налогообложения, опираясь на род вашей деятельности, предполагаемых контрагентов и т.д.

Со временем вы можете поменять систему налогообложения. Как это лучше сделать, вы можете узнать в налоговой инспекции. Но прежде чем менять систему, обязательно изучите всю информацию подробнее, потому что новая система может вам не понравится. Тогда придется заново тратить деньги и время, чтобы определиться с новой системой или вернуться к старой. Помимо этого, необходимо будет переделывать все документы, поэтому делайте сразу правильный выбор!

Помните, что государство дает вам выбор. Только вы решаете как поступить в определенной ситуации. Чтобы принять правильное решение, лучше обратиться к опытному специалисту.

Под определением «налоговая ставка» понимают величину начислений по налогам на 1 ед. измерения налоговой базы. Налоговая ставка является одним из главных элементов налога и основным критерием для его подсчета наряду с порядком начисления, налоговым периодом, налоговой базой, объектом, который облагается налогом и так далее.

Классификация

Основные ставки по государственным налогам делятся на три главных типа :

А вот расчетные ставки могут быть следующие:

• 16,67%;
• 9,09%.

Еще их можно поделить на другие две группы:

• ставки, которые носят характер основных ;
• те, которые являются вспомогательными .

Под основными ставками понимают те ставки, которые применяются по отношению к налоговой базе.

Государственные ставки вспомогательного типа используются лишь в том случае, когда налоговая база уже была увеличена на сумму налога. Так, при продаже услуг или товаров по тарифам и ценам, которые включают в себя налог НДС со ставками, равными 20 и 10%, применяются ставки 16,67 и 9,09 процентов.

При ввозе на таможню России товара используются ставки 10 и 20%.

Ставки могут быть разделены еще и по методу установления . Они бывают:

• ставки твердого типа, когда речь идет о ставке, установленной в абсолютной сумме на 1 ед. обложения, причем размер прибыли в этом случае не берется.
• процентные.

Последние в свою очередь делятся на три группы :

• ставки регрессивного типа , которые прежде всего зависят от базы и снижаются тогда, когда самая база растет;
• прогрессирующие – речь идет о ставке, которая, в отличие от прогрессирующей, наоборот, растет, когда возрастает база.

А вот ставки акцизного типа имеют следующее подразделение:

• ставки в процентах;
• ставки твердого типа.

Чем определен порядок установления

Под установлением налога понимают принятие государством и региональными властями решения о том, что определенный вид налогов действительно будет входить в систему общего налогообложения для дальнейшего перечисления в бюджетные фонды.

• решено, когда и каким образом будет уплачиваться налог;
• решено, в каком именно порядке он будет исчисляться;
• какая ставка по нему принимается;
• какой у данного налогообложения период;
• решен вопрос с базой;
• решено, что именно будет облагаться.

После того, как установлены налоги, определяются плательщики.

Основные налоговые ставки в РФ с размерами

Ставки федеральных сборов и налогов:

1. Налог, распространяющийся на добавленную стоимость . Главные ставки на добавленную стоимость – 0, 10 и 18%. Иногда вместо основных ставок используются расчетные, которые равняются 18 и 10%.
2. Акцизы . Под так называемым подакцизным товаром определяются два элемента – налоговая ставка и база.
3. Налогообложение, распространяющееся на прибыль физических лиц . Классическая ставка по этому налогу составляет 13%. Однако для определенных видов товаров могут использоваться и другие ставки — это 35, 30, 9 и 15%.
4. Налог на прибыль организаций . Главная ставка на прибыль на сегодняшний день составляет 20%. Кроме того, имеются и специальные ставки – это 9, 13, 10, 0, 15%.
5. Налоговые сборы за то, что предприниматели используют объекты, связанные с животным миром и водными ресурсами . Какой-то конкретной общей ставки по ним нет, поэтому каждая ставка рассчитывается индивидуально для каждого объекта.
6. Налог на воду . Ставки зависят от того, какой именно объект облагается налогом – море, озеро или река.
7. Госпошлина . Сбор такого типа налога осуществляется в фиксированном размере, если выполняются определенные действия, либо в процентном отношении от сумм.
8. Сбор, распространяющийся на добычу ПИ . Ставка на добычу полезных ископаемых определяется либо в фиксированной сумме в зависимости от налоговой базы, либо в процентах. В случае с налоговой базой учитывают количество добытых ПИ.

Зависимость от вычетов

Вычеты по налогу делятся на несколько видов :

1. Стандартные (на или на налогоплательщика).
2. Социальные (вычеты на накопительную пенсию, добровольное страхование, и медикаменты, обучение, благотворительность).
3. Имущественные (выкуп имущества для муниципальных и государственных нужд, приобретение земли под строительство жилья или непосредственное строительство жилья, покупка, продажа).
4. Профессиональные (авторские вознаграждения, доходы, полученные за работы по договорам, доходы, получаемые адвокатами или нотариусами, доходы, полученные ИП).
5. Вычеты при переносе убытков на будущее.

Формы

Льготы по налогам в нашей стране могут предоставляться в следующих формах :

1. От налогов могут освобождаться некоторые категории граждан. К примеру, от подоходного налога освобождаются такие группы населения, как инвалиды, участники Великой Отечественной Войны. Причем от уплаты эта группа населения освобождается на постоянной основе.
2. Из облагаемой базы могут изъять определенную часть налога.
3. На налог может быть установлен необходимый минимум.
4. Из налогооблагаемой базы могут быть вычтены определенные суммы. Как правило, речь идет о расходах плательщика.
5. Понижение ставок.
6. Возврат подоходного налога.
7. Налоговый каникулы, либо рассрочка и отсрочка уплаты налога.

Примеры

Теперь разберем ставки для каждой конкретной группы товаров.

Подакцизные товары

К подакцизным товарам относятся:

• этиловый спирт, содержащийся во всех видах сырья, за исключением коньячного спирта;
• продукция спиртосодержащего типа, где доля спирта составляет более девяти процентов;
• любая другая алкогольная продукция;
• пиво;
• моторные масла, предназначенные для карбюраторных и дизельных двигателей;
• бензин прямогонного типа;
• топливо, называемое дизельным;
• бензин, предназначенный для автомобилей;
• мотоциклы и машины, мощность которых составляет более 150 лошадиных сил;
• табак.

Для каждого типа подакцизных товаров устанавливается своя налоговая ставка. Так, если речь идет о папиросах или сигаретах, для них ставка состоит из твердо фиксированной и адвалорной (исчисляемой в процентах) составляющих.

Что же до других ставок в отношении подакцизных товаров, то для них используются твердо фиксируемые суммы, используемые за единицу налогообложения. Все ставки по подакцизным товарам можно найти в статье 193 .

Данная лекция поможет разобраться с такими понятиями, как налоговый вычет, предельная и средняя налоговая ставка.

Организация

В случае с организациями используется ставка на прибыль. Так, основная ставка составляет 20%, при этом:

• 3% перечисляется в федеральный бюджет, но ставка может быть понижена до 0% в отношении некоторых льготных групп организаций;
• 17% , то они используются для бюджета субъекта РФ, для некоторых льготных групп организаций ставка может быть понижена до 12,5%.

Ставка может быть понижена для следующих групп организаций :

• участники свободных экономических зон, а также особых экономических зон, которые регламентируются статьей 284 ;
• участники инвестиционных региональных проектов согласно все той же 284 статье.

В свою очередь для организаций установлены еще и специальные ставки на прибыль :

• ставка на ценные бумаги составляет 30%;
• 20% отправляется в федеральный бюджет от прибыли, связанной с углеводородным сырьем;
• ставка 15% на доходы в виде дивидендов от ;
• ставка 10% от иностранных лиц, от сдачи в аренду или использования транспортных средств;
• ставка 9% на некоторые ценные бумаги муниципального типа.

Гараж

В отношении гаражей, а так же машиномест, предусмотрена ставка, не превышающая 0,1%.

Машина

При расчете транспортного налога учитывается ставка по . Так как он считается региональным, ставка зависит от той области, в которой зарегистрирован автомобиль.

Так, если мощность у машины не превышает 100 лошадиных сил, а зарегистрирована она в Москве, то ставка составит 12%.

Если же, к примеру, автомобиль зарегистрирован в Пермском крае, а мощность двигателя более 150 лошадиных сил, то процентная ставка составит 15%.

Более подробно ставки на транспортный налог можно посмотреть на сайте ФСС fss.ru .

Дом

Налоговые ставки в отношении жилого дома устанавливаются правовыми нормативными актами в зависимости от того, как именно определяется налоговая база, с учетом статьи 406 НК .

Если в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость, то ставка будет составлять не более 0,1% в отношении жилых помещений или домов.

Мотоцикл

Так как транспортный налог считается региональным, ставка в каждом регионе будет своя. Соответственно, и сумма транспортного налога в разных частях страны будет разной.

Приведем пример . В Амурской области ставка на мотоцикл составит от 6 до 30 рублей за одну лошадиную силу. Соответственно, если мощность мотороллера составляет 20 лошадиных сил, то ежегодно за транспортный налог нужно будет уплачивать 120 рублей.

Если говорить о Чукотском автономном округе, то здесь коэффициент составит от 2 до 10 рублей за лошадиную силу. В итоге за год владельцу транспорта нужно будет заплатить всего лишь 40 рублей.

Если в Красноярском крае за более или менее мощный мотоцикл в 35 лошадиных сил нужно будет заплатить всего 437, 50 рублей, то в Архангельском крае сумма на налог будет начинаться от 1800 рублей.

Каждый регион самостоятельно рассчитывает и устанавливает срок уплаты ТН. Но в большинстве случаев нужно оплатить налог до 1 октября.

Выигрыш

Доходы, которые получены от выигрышей в лотерею, либо если речь идет о подарках, также облагаются налогом.

Так, если на территории России вы постоянно проживали в течении 183 дней, то налоговая ставка составит 13%. Если же за последний год вы проживали на территории России менее 183 дней, налоговая ставка составит 30%.

Выходит, что если вы пробыли на территории РФ хотя бы полгода, налоговая ставка составит всего 13%. Если же вы не находились на территории в течение полугода, то процентная ставка возрастет более чем в два раза.

Нефть

Налогообложению подлежат следующие виды нефти: стабилизированная, обессоленная и без воды. При этом налоговая ставка считается специфической, учитывается в рублях из расчета на одну тонну.

Чтобы высчитать стоимость налога на нефть, нужно ставку умножить на динамику мировых цен на это природное ископаемое, а затем вычесть из полученного числа показатель, который охарактеризует способ добычи нефти. Что же до последнего показателя, то он определяется по статье 342.

Нежилое помещение

Ставка на налог на имущество расписана в статье 406 НК и зависит от следующих факторов:

• как именно рассчитывается налог в каждом конкретном регионе – от инвентаризационной или кадастровой стоимости;
• о каком именно виде имущества идет речь (о жилом доме, гараже, квартире или нежилом помещении);
• какие именно ставки по налогу установили местные власти.

В случае с инвентаризационной стоимостью, если она составляет менее трехсот тысяч, то и ставка по налогу будет до 0,1 процента включительно. Если стоимость составляет более 300 тысяч, но до 500 тысяч включительно, то налоговая ставка будет равняться от 0,1% до 0,3% включительно. Если же стоимость нежилого помещения более пятисот тысяч рублей, то и ставка будет равняться от 0,3% до 2%.

Если же налог рассчитывает по кадастровой стоимости, то процентная ставка на нежилое помещение составляет 2% от его стоимости.

Алкогольная продукция

Согласно статье 193 НК ставки по отношению к налоговой продукции делятся на комбинированные и твердые. Последние установлены в абсолютном значении на 1 ед. налоговой базы. Что же до комбинированной ставки, то она сочетает в себе твердую часть, или специфическую ставку, и долю от стоимости показателя (расчетная стоимость).

Для алкогольной продукции предусмотрена маркировка товара, что позволяет преследовать несколько целей. Алкоголь, в котором содержится более 9% спирта, подлежит маркировке в следующем законодательном порядке :

• который продается на территории России, маркируется специальными федеральными марками;
• который ввозится на таможню России, маркируется .

К слову, алкогольной продукцией считается следующий вид продукции :

• спирт, имеющий питьевое назначение, в котором процент этилового спирта составляет не более 95;
• водка, в которой процент спирта составляет от 38 до 56%;
• вино, в котором процент спирта составляет 22 и менее процента, а также шампанские, газированные и игристые напитки, где процент спирта равен 15%.

Налоговые ставки по НДС представлены на данном видео.