Каникулы для вновь зарегистрированных ип. Льготы для начинающих индивидуальных предпринимателей

Налоговая система нашего государства, как и любого другого, довольно сложная. И в ней предусмотрено не только взимать деньги, но и давать временное послабление для небольших экономических субъектов. Этот механизм взаимодействия известен как налоговые каникулы для предпринимателей малого бизнеса. Что он собой представляет? Как законодательно был оформлен? На какой срок? И каковы его особенности?

Что такое налоговые каникулы для малого бизнеса?

Что же они собой представляют? Под налоговыми каникулами понимают определённые преимущества для бизнеса, согласно которым он не облагается податями. Данный механизм реализуется для поддержки частного сектора, который производит товары в ограниченном количестве.

Законодательное оформление

Законодательно налоговые каникулы для малого бизнеса были оформлены федеральным законом номер 477-ФЗ. В нём говорится, что с 10.01.2015 и по 2020 год только что зарегистрированный индивидуальный предприниматель может воспользоваться ими. Следует также сказать, что закон о налоговых каникулах не вводится в обязательном порядке на территории всей Российской Федерации. В нем указано, что местные власти могут их ввести на своей территории. Список областей и объектов, где налоговые каникулы были введены, находится в конце статьи. Условия их использования ИП следующие:

1. Индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован впервые в жизни. Из этого можно сделать вывод, что просто закрыть свое дело, а потом опять его открыть не выйдет.

2. Под льготы попадает только три направления произведения деятельности:

• Научное . Осуществление деятельности, которая подразумевает разработку новых конструкций, инструментария или продукции.
• Социальное . Сюда относятся предприятия, которые действуют в общественной сфере.
• Производственное . Под это направление попадает проведение деятельности, в результате которого получается готовая к реализации продукция, сырье или полуфабрикаты.

3. Индивидуальный предприниматель будет получать не меньше 70% своих доходов от деятельности, которая попадает под действие налоговых каникул.

Сферы применения налоговых каникул

Как уже было сказано, налоговые каникулы для малого бизнеса могут быть начаты только в трех направлениях. В самом законе они прописаны в весьма общих чертах. Конкретизируют каждый вид деятельности региональные законы, где прописывается, что подпадает под данные льготы. Также в связи с данными особенностями выходит, что на практике существуют значительные отличия между разными регионами, где льготному налогообложению подлежат различные виды предпринимательской деятельности. И налоговые каникулы для ИП разнятся или будут разниться в зависимости от региона. Это довольно неприятная сторона данного нововведения.

Особенности, которые имеет период налоговых льгот

Ставка с нулевым процентом действует с 2015 по 2020 год. Но мало знать об этом, необходимо принимать во внимание несколько практических особенностей:

1. Новый предприниматель, который открыл ИП, может получить время каникул, составляющее один или два налоговых периода. Поэтому следует сделать неутешительный вывод: срок освобождения от податей не может превышать двух лет. При этом не всегда равен одному году. Так, если освобождение было дано предприятию, которое будет зарегистрировано в марте 2016, оно будет действовать не 365 дней, а до конца 2016-го.
2. Важное значение имеет не только момент регистрации предприятия, но и время, когда был принят региональный закон.
3. Сколько будут действовать налоговые каникулы для малого бизнеса, решают местные власти, которые ограничены определёнными рамками. Минимум - один период, максимум - два.

Где уже работают налоговые каникулы для бизнеса?

Вот теперь перейдем к самому интересному. Само законодательство не вводит налоговые каникулы для малого бизнеса на территории Российской Федерации. Поэтому активизировать их могут только регионы. На данный момент они действуют на территории:

1. Челябинской области.
2. Ханты-Мансийского автономного округа.
3. Владимирской области.

Как видите, не очень густо. Также в ряде регионов внесены предложения для принятия закона. Это:

1. Архангельская область;
2. Москва;
3. Московская область;
4. Республика Башкортостан;
5. Ямало-Ненецкий автономный округ;
6. Краснодарский край;
7. Пензенская область;
8. Свердловская область;
9. Саратовская область;
10. Ставропольский край;
11. Приморский край;
12. Тверская область.

Тут уже ситуация лучше, но существует несколько различий по регионам. Так, в Приморском крае рассматривается только "упрощенка", но нет слов о льготах по патентам. При этом имеются исключительно стандартные классификации видов деятельности, которые подпадают под действие законов. Поэтому можно для сравнения рассмотреть, что предлагается в Москве. В данном городе создан минимум ограничений, при этом максимально охвачены разные виды деятельности. С этой точки зрения налоговые каникулы для ИП на территории Москвы выглядят весьма привлекательно.

Международная практика

А что же творится в этой сфере у наших соседей или в странах дальнего зарубежья? Следует сказать, что Российская федерация одной из последних ввела понятие налоговых каникул. Так, на Украине уже несколько лет действуют широкие преимущества для сектора информационных технологий. А в таких странах, как Норвегия, США, Франция, Германия и ряде других данный механизм является уже неотъемлемой частью функционирования экономики, посредством которого создаются условия для развития в определённых отраслях. Он позволяет обеспечить легкость ведения дел при возникновении кризисных явлений, а также стимулирует население открывать новые ИП (а в последующем, возможно, и большие организации вроде компаний, предприятий или даже корпораций). Поэтому не удивительно, что увидеть использование налоговых каникул можно сплошь и рядом. При этом в некоторых сферах экономики вместе с ними осуществляется и государственное субсидирование (заслуживает внимания изучение положения сельского хозяйства во Франции). Но нам, ввиду сложной экономической ситуации, до этого пока далеко.

Заключение

Как видите, налоговые льготы - весьма полезный инструмент, который начинает применяться и в нашем государстве. Поэтому, если есть желание заняться своим собственным делом в небольших масштабах, стоит изучить аспекты более детально, а затем двигаться вперёд к своей цели. Ведь, учитывая постоянно уменьшающиеся резервы государства, логично предположить, что этот широкий жест может быть отменён через несколько лет.

Начиная с 2015 года, предприниматели смогут воспользоваться налоговыми льготами. Налог на доходы при УСН или ПСН составит 0 %, при этом размеры страховых взносов останутся неизменны. Рассчитывать на льготы смогут только начинающие ИП в течение не более 2 лет – государство не обманешь!

 

Президент РФ Владимир Путин 29 декабря 2014 года подписал ФЗ № 477 «О внесении изменений в ч.2 НК РФ». Этот долгожданный нормативный акт ввел такое понятие, как налоговые каникулы для малого бизнеса вступающие в силу, в 2015 году. Что оно означает, и какие бизнесмены смогут воспользоваться «послаблениями»?

Основные положения закона

Налоговыми каникулами, согласно п.1 ст.1 Федерального закона, смогут воспользоваться впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН). При этом они должны осуществлять свою деятельность в одной из трех сфер:

• наука;
• социальная сфера.

Интересно: впервые ввести налоговые каникулы предложило Минэкономразвития еще в 2013 году, но поправки в законодательстве «забраковал» Антон Силуанов, глава Минфина, заявив о вероятности превращения поблажек в «налоговые дыры» из-за мошенничества.

Такие предприниматели смогут вести деятельность, облагаемую налогом на доходы по ставке 0 %, с момента регистрации в ФНС в течение двух налоговых периодов. Однако страховые взносы в ПФР и ФСС , взносы на работников и подача декларации 3НДФЛ останутся обязательными и должны осуществлять в установленном законом порядке.

Важно: по замыслу «ОПОРА России», инициаторов законопроекта, каникулы - «компенсация» за возросшие страховые платежи. По подсчетам Минэкономразвития, законопроект позволит привлечь около 2 млн. новых предпринимателей, увеличив бюджетные поступления от ИП в среднем в 6 раз.

Хотя новый закон является федеральным, его применение, а также конкретные ставки, виды деятельности и длительность (не менее 1 и не более 2 налоговых периодов) будут устанавливаться субъектами РФ самостоятельно.

Что это значит? Если в вашем регионе «каникулы» не были введены соответственным постановлением местных властей, на льготы рассчитывать не приходится. На данный момент послабления для предпринимателей официально действуют в следующих субъектах федерации:

• Ханты-Мансийский АО;
• Владимирская область;
• Москва и МО;
• Ненецкий АО;
• Пензенская область;
• Орловская область;
• Хабаровский край;
• Тюменская область;
• Свердловская область;
• Челябинская область.

Таким образом, пока закон действует только на территории 10 регионов России. В ряде областей (Саратовская, Тверская, Архангельская и т.д.) законопроект еще только внесен на рассмотрение.

Кто может отправиться на каникулы?

Разбираясь в хитросплетениях законодательства, важно обратить внимание на слова «впервые зарегистрировавшийся предприниматель». То есть, воспользоваться льготами смогут только люди, на имя которых ранее никогда не было зарегистрировано ИП. Важно понимать, что закрыть свой бизнес, а затем зарегистрировать его вновь, чтобы воспользоваться льготами, не получится!

При этом в ФЗ № 477 сказано, что конкретные виды деятельности, подпадающие под действие нормативного акта, регионы могут выбирать самостоятельно. Но они обязаны пользоваться классификатором ОКВЭД или ОКУН. А если ИП осуществляет деятельность на основе патента со ставкой 0 % наравне с другими видами деятельности на основе ПСН, то учет доходов следует вести раздельно. В 2015 году появилось немало законодательных изменений для предпринимателей, и с ними также стоит ознакомиться!

А что говорят предприниматели:

Несколько слов об ограничениях

«Каникулы» предполагают несколько серьезных ограничений:

• ИП должен получать не менее 70 % доходов от видов деятельности, на которые распространяется действие ФЗ;
• не должен быть превышен предельный размер доходов от реализации, оговоренный в ст.249 НК РФ;
• не должна быть превышена средняя численность работников, устанавливаемая субъектами РФ.

При нарушении описанных ограничений ИП утрачивает право на пользование ставкой на доходы в размере 0 %, а также обязуется в полной мере уплатить налоги за период, в течение которого нарушения были установлены. ИП на ПСН должны произвести выплаты не позднее срока окончания действия патента.

И еще несколько - о сроках

Налоговые каникулы, в зависимости от принятых региональными властями законов, длятся от 1 до 2 налоговых периодов. И здесь важно понять вот что: период будет исчислен в рамках календарного года. То есть, для ИП, зарегистрированного в июне 2015, периодами будут считаться месяцы до окончания года и весь 2016.

То же касается и времени принятия закона: если в Москве он был принят только в середине марта, то и налоговый период для московских предпринимателей станет значительно короче. Если хотите использовать льготы по максимуму, наберитесь терпения - зарегистрируйтесь в январе!

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Налоговые каникулы – это законодательно определённый способ стимулирования малого бизнеса, начавший свое действие в 2015 году во исполнение Федерального Закона №477 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый Кодекс РФ» от 16.12.2014 года.

В качестве мер по снижению налоговой нагрузки могут быть:

• освобождение от налога на прибыль;
• понижение ставок по определенным видам налогообложения в течение установленного срока;
• комбинирование освобождений и снижений ставок с определенной периодичностью.

Срок введения в действие налоговых каникул устанавливается на региональном уровне. Например, в 2015 году они были введены в Московской и Псковской областях, в 2016 – в Пермской, в 2017 – в Брянской области и Кабардино-Балкарской Республике. Всего, начиная с 2015 года налоговые каникулы были введены в 81 регионе. На 2019 год планируется введение каникул в Республике Крым, Татарстане и Севастополе.

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015-2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Важный момент: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

• • • Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
    • Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
    • Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет - не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.

Многие бизнесмены, которые самостоятельно ведут финансовую отчетность и бухгалтерию, часто не знают обо всех возможностях, которые имеют. Льготы при открытии ИП в 2019 году могут помочь начинающим предпринимателям сократить количество расходов и покрыть некоторые налоги. Государство не всегда имеет возможность донести до физических лиц всю необходимую информацию, которая касается темы льготы.

Кратко о главном: кому какие льготы положены

финансисты, но не все предприятия могут позволить себе содержать даже одного сотрудника, и вынуждены выполнять их функции в одиночку. Если разобраться подробнее в вопросе о том, какие существуют льготы, то станет понятно, что открыть собственное дело возможно даже при наличии минимального стартового капитала.

Первое, о чем нужно сказать, так это об освобождении от ведения бухгалтерской отчетности. ИП полностью освобождаются от проведения стандартной процедуры ревизии, новые законы Российской Федерации, которые касаются аудита и контроля, регламентируют данную возможность. Вместо этого в налоговой инспекции ведется запись в специальной книге о финансовой деятельности ИП, куда фиксируются его доходы и растраты на налоги. Такая система является упрощенной, ей могут воспользоваться все желающие при необходимости. Вы свободно можете стать участником программы, если ваш бизнес считается малым или вы только начали развивать свое дело.

Еще в 2011 году было известно, какие льготы получает бизнесмен, переходя на упрощенную систему налогообложения. Не смотря на это, многие ИП продолжают работать по старой программе, не имея достаточный объем информации.

Упрощенная система налогообложения предполагает наличия многих поблажек для молодых бизнесменов, которые вновь можно использовать. Государство поддерживает малый бизнес, поэтому всячески старается стимулировать индивидуальную деятельность. Большим шагом в упрощенной программе стало сокращение взносов во множество страховых фондов:

• общее медицинское страхование;
• государственный фонд пенсионный;
• обязательный фонд страхования социального.

Видео о налоговых льготах для ИП-шников

Льготная политика для вновь созданных ИП в 2019 году

Не надо думать, что льготная регистрация и льготный период в 2019 году – это благодеяние ИП со стороны государства. На самом деле льготы – это вложение в малый и средний бизнес, который, в конечном итоге, определяет, как минимум, 60% благосостояния страны. Поэтому все действия, предпринятые государством с целью либерализации процедуры регистрации ИП и их последующего функционирования, вполне оправданы.

В 2019 году вновь учрежденные ИП, при условии согласования льгот с региональной властью, будут иметь право на нулевое налогообложение в течение 2 лет со дня регистрации для предприятий на УСН либо ПСН, вне зависимости от вида налогообложения. При этом ИП на УСН типа «доходы минус расходы» не будет необходимости даже в выплате минимального однопроцентного налога. Разумеется, у данной льготы есть ограничения. Она распространяется на определенные виды деятельности ИП, а именно:

1. Бытовые услуги.
2. Социальные услуги.
3. Научная деятельность.
4. Производственная деятельность.

Сочинять услуги не надо, все решается при регистрации ИП. Следует знать, что для функционирования льгот должны быть исполнены несколько критериев отбора:

1. Деятельность по вышеперечисленным направлениям должна быть у ИП доминирующей, то есть доходы именно от этой деятельности должны составлять не менее 70% совокупного дохода ИП.
2. ИП должен иметь статус новичка, то есть ранее не иметь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В отношении двух критериев имеется необходимость в решении региональных властей. Так, именно они определяют предельную численность работников ИП и величины предельных доходов для назначения льгот.

Льготная программа регистрации ИП будет действовать в течение двух лет, то есть до 2020 года.

Льготная регистрация по социальному статусу в 2019 году

Имеются льготные послабления и для вновь зарегистрированных ИП из числа:

1. Инвалидов.
2. Многодетных граждан (от трех детей на иждивении).

Так, инвалиды III группы при регистрации ИП имеют право на скидку по уплате госпошлины в размере 500 рублей. Прогнозируется введение подобных скидок и для инвалидов I и II групп.

Многодетные граждане, при подтверждении своего статуса, полностью освобождаются от уплаты госпошлины на учреждение ИП.

Стандартная система налогообложения предполагает выплату взносов по четким тарифам и ставкам. Однако те ИП, чья деятельность входит в список льготных, могут воспользоваться возможностью сокращения расходов. Список был сделан на основе общей классификации видов экономической деятельности Российской Федерации. В перечень вошли те типы деятельности, которые по мнению государства являются перспективными и развивающимися, а также социально полезными. Если вы только решили открыть свое дело, то вам будет очень полезно ознакомиться с данным перечнем, чтобы ваш бизнес смог попасть под льготную систему налогообложения. О том, какие виды общей классификации входят в список, вы сможете узнать из выписки с закона или на специализированных сайтах. В основном, это самые актуальные и востребованные виды бизнеса, например:

• производство пищевых продуктов;
• предоставление транспортных услуг;
• изготовление химических продуктов;
• услуги образования;
• строительная индустрия.

Как видим, выбор довольно широк, поэтому у каждого молодого предпринимателя есть шанс сэкономить расходы и начать развивать свой бизнес с ускоренными темпами.

При желании ИП может выбрать несколько видов экономической деятельности, один из которых будет считаться оперативным. Количество зарегистрированных типов регламентируется законами Российской Федерации. Оперативный вид должен соответствовать определенным стандартам и составлять приносить доход в размере семидесяти процентов от общей суммы. Всю сумму доходов в 2019 году предприниматель должен фиксировать официально и выплачивать налоги в следующем соответствии:

• пенсионные выплаты – двадцать процентов;
• выплаты в фонд обязательного страхования социального – ноль процентов;
• государственный фонд обязательного страхования медицинской сферы – ноль процентов;
• фонды территориального страхования медицинской сферы – чуть больше пяти процентов.

Все выплаты высчитываются на основе официальных доходов и не подлежат рассмотрению.

Обратите внимание! При выплате всех налогов за основу берется доход, который ИП получает от реализации целей оперативной деятельности в 2019 году. Если по каким-либо причинам предприниматель переходил на какое-то время к другой программе налогообложения, то он может вновь вернуться к упрощенной системе, подав в налоговую инспекцию определенный пакет документов в конце текущего года . Льготы начнут действовать с нового налогового периода.

На уровень налогов не влияет количество зарегистрированных видов экономической деятельности, поэтому любому ИП можно легко совмещать различные направления бизнеса без особых растрат.

Льготная отсрочка и рассрочка налогов

Статья 64 Налогового кодекса Российской Федерации объясняет обстоятельства и основания для рассрочки или отсрочки выплат в фонды социального страхования для ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения. Предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов на определенный срок, если это предусмотрено государственным законодательством. Список ситуаций и основания для этого очень велик, вот некоторые из них:

• имущество бизнесмена перенесло стихийное бедствие, которое повлекло за собой большие финансовые ущербы, а ИП при этом оказался неплатежеспособным в определенный промежуток времени;
• возникновение угрозы банкротства или частичной неплатежеспособности физического лица, которое занимается определенным видом экономической деятельности;
• функционирование предприятия или организации по предоставлению услуг населению имеет сезонный или непостоянный характер;
• предприятие потерпело техногенную катастрофу.

Для того чтобы получить отсрочку и рассрочку от государства, необходимо предоставить четкие доказательства того, что условия и обстоятельства, предусмотренные законом, действительно имеют место в реальном времени.

Льготы на рассрочку или отсрочку могут предоставляться одновременно в направлении нескольких налоговых выплат. Однако, срок отсрочки никогда не должен превышать одного года, но такие поблажки для ИП делаются только в исключительных случаях.

Проще сделать рассрочку выплат, если вы прогнозируете спад в своем бизнесе. Так вам не придется доказывать государству свою платежеспособность, а объясните свои намерения с точки зрения предусмотрительности.

Решение о том, предоставлять рассрочку или отсрочку платежей, принимается в налоговой инспекции. Для того, чтобы получить льготы, необходимо подать заявление на рассмотрение вашей ситуации, в котором нужно подробно описать сложившиеся в данный момент обстоятельства. ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, может получить привилегии и в выплате НДС.

Обратите внимание! В 2019 году предприниматель может полностью освободиться от налога на дополнительную стоимость продукта или услуги, но только в том случае, если вся сумма его доходов за последние три отчетных месяца не превысила два миллиона рублей.

Законодательством предусмотрены некоторые виды деятельности про реализации определенных продуктов и предоставлении специфических услуг, по которым налог на дополнительную стоимость снижается. К таким видам экономической деятельности относят:

• образовательные занятия с детьми, которые не достигли совершеннолетнего возраста;
• ведение спортивных секций;
• обучение танцам и хореографии.

Освобождаются от выплат налогов только те предприниматели, которые имеют соответствующую лицензию того вида деятельности, которым они занимаются и считают оперативным.

Видео о фиксированных взносах предпринимателя и способах их сократить

В законодательной практике используются также следующие виды льгот для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной программе налогообложения:

• дотации;
• субсидии;
• скидки на коммунальные тарифы;
• освобождения от финансовой отчетности.

Любой бизнесмен, который хочет развивать или совершенствовать свой бизнес, может воспользоваться всеми вышеперечисленными способами, если это не противоречит законодательству Российской Федерации.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.

Каникулы – хорошо, а «налоговые каникулы» – еще лучше. Чтобы начинающим предпринимателям было проще встать на ноги, государство освободило их от уплаты одного или нескольких налогов. Это оказалось отличным стимулом для новичков, так как налоговая отчетность – дело сложное. Но не стоит очень радоваться: каникулы продлятся только 2 года с момента регистрации ИП. Кто может позволить себе такой отдых, сейчас узнаете.

Важные моменты

Льготный период для ИП, в течение которого они освобождаются от уплаты налогов, называется «налоговыми каникулами». Согласно ст. 346.20 НК РФ на уровне поправок в законодательный акт ФЗ-№ 477 от 29.12. 2014 были внесены изменения, по которым региональные власти РФ имеют право установить нулевую налоговую ставку для ИП. Официальное вступление закона в силу произошло 1 января 2015 года. Льготы предоставляются до 2020 года.

Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок. Если предприниматель хочет воспользоваться «налоговыми каникулами», ему нужно удостовериться, что в его регионе уже принято данное федеральное законодательство. Список регионов, в которых действуют «налоговые каникулы», можно посмотреть .

Региональные власти могут ввести «налоговые каникулы» для ИП на 2 года, а также самостоятельно устанавливать дату их старта и порядок.

Условия пользования

Не все предприниматели могут воспользоваться правом на «налоговые каникулы».

1. Новые ИП, зарегистрированные впервые. Если предприниматель на какой-либо период приостановил свою деятельность, повторное открытие ИП не дает ему право пользоваться льготами.
2. «Налоговые каникулы» могут взять ИП, работающие на патенте или УСН. Если предприниматель в течение 2 лет с момента регистрации перешел на эти виды налогообложения, ему также будут доступны льготы.
3. «Налоговыми каникулами» могут пользоваться ИП, которые открылись после принятия регионом закона о вступлении в силу льготного периода.

Внимание! Период, во время которого предприниматель освобождается от налогообложения, составляет только первые 2 года его деятельности. Однако он обязан в течение этого времени вести учет доходов, а также вносить обязательные отчисления пенсионных и страховых платежей во внебюджетные фонды.

Региональные власти имеют право вводить дополнительные ограничения на предоставление «налоговых каникул» ИП (например, льготы не предоставляются ИП, имеющим сумму доходов выше установленной (ст. 249 НК РФ) или на его предприятии задействовано количество работников, превышающее норму).

Сферы деятельности

При разработке данного законодательства был прописан ряд ограничений на виды деятельности, которым будут предоставлены данные льготы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Привилегиями могут пользоваться ИП, сферы деятельности которых имеют такие направления:

• социальные;
• производственные;
• научные.

Список сфер деятельности, попадающих под «налоговые каникулы», охватывает около 40 направлений. Это производство медицинской техники, текстиля, вычислительной аппаратуры, целлюлозы, предоставление социальных услуг, научные работы. В период проведения «налоговых каникул» в Москве власти расширили этот перечень, включив в него репетиторство, переводы, экскурсионную деятельность.

Объем доходов ИП, полученных при предоставлении услуг, работ или продаже товаров, по завершении налогового срока должен быть не менее 70% от всего дохода.

«Налоговые каникулы» в 2017 году

С 2016 года пользоваться патентной системой (ПСН) разрешено , не имеющим работников. Они могут получить патент в упрощенном порядке и пользоваться «налоговыми каникулами» со ставкой 0%.

Патенты могут получить ИП, деятельность которых охватывает такие сферы:

• пошив изделий из кожи;
• лесоводство;
• услуги по выпасу скота;
• сбор и реализация лекарственных растений;
• услуги общепита;
• перевод (в устной или письменной форме);
• пользование ресурсами леса;
• услуги по уходу за инвалидами и пожилыми людьми;
• рыболовство.

Также региональные власти значительно расширили в 2016 году свои полномочия. Они имеют право самостоятельно определять:

1. Границы введения и перехода на налоговые каникулы.
2. Нюансы при указании налоговой базы.
3. Виды деятельности ИП, которые могут пользоваться патентной системой налогообложения.
4. Налоговую ставку в зависимости от налогоплательщиков и сферы деятельности ИП.
5. Льготы по налогам и процесс их применения.

«Налоговые каникулы» – мощный стимул для начинающих предпринимателей, позволяющий свести к минимуму налоговую нагрузку. Такие льготы оказывают значительную поддержку малому бизнесу и позволяют расширить виды предпринимательской деятельности.