Главная Оборудование для бизнеса Дебиторская и кредиторская задолженность — что это такое

Дебиторская и кредиторская задолженность — что это такое

Дебиторская задолженность — это сумма задолженности партнеров и сотрудников перед хозсубъектом. При их добросовестности она преобразуется в деньги, но значительный объем дебиторской задолженности — это и потенциальные убытки хозяйствующего субъекта одновременно, поскольку она может оказаться просроченной, если должник внезапно обанкротится. Рассмотрим в нашей публикации, что такое дебиторская задолженность и смежное с ней понятие кредиторской задолженности.

Дебиторка - значит должны мы или нам?

Под долгами дебиторов понимают суммы, которые пока не оплачены фирме ее партнерами или работниками, но должны поступить на расчетный счет или в кассу фирмы в силу контрактов или законодательно закрепленных обязательств. Наиболее часто данный термин используется для обозначения суммы неоплаченных, но уже произведенных отгрузок товаров покупателю. Также под дебиторской задолженностью следует понимать произведенную фирмой предоплату, в счет которой не было поступлений ТМЦ, выполнено работ или оказано услуг. Например, годовая подписка на периодические издания или депозит в счет будущей аренды помещений.

Кроме того, в дебиторской задолженности довольно часто учитываются переплаты в бюджет или долги сотрудников. В частности, это могут быть:

подотчетные суммы работников;
излишне выплаченная сумма оплаты труда;
займы, выданные сотрудникам;
задолженность по покрытию причиненного вследствие недостачи убытка.

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Кредиторская задолженность - это задолженность компании перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом и фондами, а также сотрудниками.

Примерами наступления подобного события является получение товаров, принятие на учет проведенных работ или оказанных услуг без осуществления оплаты. При этом задолженность может относиться к текущей, если находится в пределах предоставленной отсрочки, и просроченной, если последняя разрешенная дата для окончательного перечисления денег пропущена.

Пример

В качестве примера можно привести задолженность по оплате труда: зарплата начисляется в конце месяца, и до дня, пока не будет проведено ее перечисление, она приобретает статус кредиторки. При этом до установленной даты выплаты заработной платы задолженность считается текущей, в случае если возникнет задержка - она станет просроченной.

В текущей деятельности специалисты должны четко ориентироваться в понятиях дебиторской и кредиторской задолженности, поэтому не должно возникать вопросов, как, например: «Кредиторская задолженность — это мы должны или нам ?»

Как отражается дебиторская и кредиторская задолженность за год в форме 1 баланса и иной отчетности

В целях включения в формы финансовой отчетности кредиторскую задолженность принято определять как краткосрочную, если с момента ее образования прошло меньше года, и долгосрочную, если данный период превышен. Таким образом, кредиторская задолженность в балансе - это сумма, отражаемая в разделе 4 или разделе 5 в строке 1520 соответственно. Для дебиторской задолженности в балансе отведен раздел 2, строка 1230.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Дебиторская и кредиторская задолженность — это ключевые параметры финотчетности, и их описание необходимо включать в пояснительную записку к балансу. Об этом сказано в п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Оценивая имеющиеся у компании риски, пользователи внимательно изучают именно дебиторскую и кредиторскую задолженность, поскольку они могут стать одной из основных причин неплатежеспособности.

В чем важность мониторинга соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Сопоставление уровней дебиторской и кредиторской задолженностей - важный элемент оценки экономического положения компании. Однако рассматривать данные элементы обособленно от остальных было бы ошибочно.

В случае превышения кредиторской задолженности над дебиторской можно сделать вывод о недостаточности средств в обороте компании, хотя в подобных случаях может, напротив, присутствовать переизбыток денежной массы.

В то же время желательно поддерживать тенденцию, при которой задержки платежей со стороны покупателей должны быть меньше аналогичного показателя для продавцов. Иначе фирма может столкнуться с нехваткой ресурсов для покрытия имеющейся у нее кредиторки и вследствие этого - с дополнительными расходами по уплате пеней и штрафов.

Помимо этого, следует корректно пользоваться терминами дебиторская и кредиторская задолженность, учитывая контекст их употребления. В частности, если написать покупателю о необходимости погасить дебиторку за поставленный товар, он не сразу поймет, о чем речь, поскольку для него данные суммы включены в состав кредиторской задолженности предприятия . Желательно, чтобы формулировки соответствовали тем, что прописаны в договорах.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности с позиции рисков предприятия

Оба вида описываемых долгов несут в себе некоторые опасности в части влияния на стабильность ведения бизнеса. В частности, они могут заключаться в следующем:

возможность отказа от оплаты со стороны дебиторов либо просто их неспособность рассчитаться;
недостаточность средств у компании для расчетов с поставщиками и сотрудниками;
прочие операционные риски, связанные с отсутствием надлежащего администрирования состояния имеющихся долгов.

Однако компании могут предпринять некоторый комплекс предупреждающих процедур для минимизации их возможных последствий.

Прежде всего, это жесткая проверка финансового состояния потенциальных партнеров на стадии заключения договоров. При этом, помимо изучения финансовой отчетности партнера, исследуется наличие судебных прецедентов в данной сфере с участием контрагента, его конфликты с налоговыми органами. Кроме того, необходимо удостовериться в правомочности лиц, ставящих свои подписи на договоре.

Конечно же, работа на основе предварительной оплаты могла бы полностью исключить возможные риски, однако в современных условиях в борьбе за клиента приходится постоянно искать компромисс, т. е. предоставлять определенные периоды отсрочки оплаты. Дополнительные мероприятия, связанные с составлением бюджета поступления денежных средств, позволяют значительно уменьшить вероятные риски при этом. Как правило, в крупных компаниях для этого создаются небольшие подразделения, которые занимаются только контролем дебиторки и кредиторки.

Насколько обязательным является страхование дебиторской задолженности

Одним из элементов системы снижения рисков служит применение договоров страхования дебиторской задолженности. В таком договоре прописываются основные условия выплаты страхового возмещения, обязанности сторон, учитываемые страховые случаи, методы анализа партнеров перед заключением контрактов. В частности, можно указать, что возмещение выплачивается в случае непогашения дебиторской задолженности контрагентом в течение определенного периода.

По соглашению сторон определяется перечень задолженностей и максимально возможный объем страховой выплаты по ним в случае наступления критической просрочки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как правило, страховые фирмы не заключают договоры страхования на весь объем дебиторской задолженности, они старательно исследуют степень риска неплатежей в отношении каждого партнера страхователя.

При наступлении страхового случая компании возмещается вся сумма дебиторской задолженности без учета некоторого оговоренного заранее процента. Право истребования долга после этого переуступается страховой компании.

Хотя это довольно надежный инструмент снижения рисков, необходимо четко сравнивать расходы по страхованию с вероятными рисками и выгодой компании.

В условиях конкуренции и непрестанной борьбы за клиента организациям приходится идти на уступки, предоставляя регулярные отсрочки платежей за поставки. При этом осознавая, что значит кредиторская задолженность , а также дебиторская, компания должна понимать необходимость наличия собственных ресурсов для текущих расчетов. Организациям нужно регулярно контролировать состояние их расчетов - именно так можно обеспечить себе стабильное финансовое положение.

09 Апр

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем всё о кредиторской задолженности и рассмотрим, каким образом она применяется предприятиями в своей деятельности.

Сегодня вы узнаете:

Какой бывает кредиторская задолженность.
Как правильно вести расчёты предприятию-должнику.
Как влияет задолженность на платёжеспособность фирмы.

Почему так важна кредиторская задолженность

Каждое предприятие в период своей деятельности приобретает задолженность.

Она делится на два типа:

Дебиторскую;
Кредиторскую.

Первый вид означает, что фирме должна вернуть долг другая сторона. Кредиторская задолженность образует долги перед сторонними физическими или . Существует она в самых разных направлениях и в нескольких видах.

Учёт дебиторской и кредиторской задолженности – это важный фактор в деятельности фирмы. От него зависит весь процесс существования предприятия и дальнейшего развития.

Кредиторская задолженность возложена на плечи предприятия. Именно оно ответственно в выплате долгов перед другими лицами. В данном случае кредитором выступает другая сторона, которая оплатила товар или произвела поставку материалов.

Оплата обязательств – важный момент во взаимоотношениях сторон, так как при просроченной кредиторской задолженности фирма теряет собственный престиж. Дело может дойти до судебных разбирательств и уголовной ответственности.

Разделение кредиторской задолженности

На основе того, что именно должно предприятие другой стороне, существуют разновидности кредиторской задолженности.

Она подразделяется на обязательства по:

Оплате поставщикам либо подрядчикам за отгруженные материалы, произведённые услуги;
Выплате векселя;
Передаче имущества, денег или оказанию услуг и работ дочерним либо зависимым предприятиям;
Отправке товара за переведённый аванс или предоплату;
Выплате денежных средств сотрудникам;
Взносам во внебюджетные фонды;
Платежам в налоговые органы;
Оплате работ или товаров прочих кредиторов.

Каждый такой вид задолженности отдельно отображается в предприятия и имеет собственную строку. Подобное разделение помогает фирме чётко координировать свои действия в отношении кредиторов и своевременно отвечать по собственным обязательствам. У предприятия может быть несколько разновидностей задолженности в зависимости от её финансового состояния.

Срок кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность на предприятии может быть разной по длительности.

Принято делить её на два подвида:

Краткосрочную;
Долгосрочную.

Различаются эти понятия разным количеством месяцев. Срок до одного года применим к краткосрочной задолженности, а свыше 12 месяцев к долгосрочной.

Наличие краткосрочных обязательств – частое явление на большинстве предприятий. К примеру, если вы в качестве руководителя не выплатили заработную плату своим подчинённым за два прошедших месяца, то у фирмы образовался долг перед сотрудниками, который является краткосрочной задолженностью. Её наличие не всегда может говорить о низкой платёжеспособности фирмы или о близком .

Своевременные выплаты – это идеальный вариант, который на практике может встречаться только в крупных предприятиях, давно существующих на рынке и имеющих отлаженную систему активов. Если же небольшая фирма имеет дебиторскую задолженность, то денег на перевод зарплаты может и не хватить в какой-то период.

Длительная кредиторская задолженность свыше 12 месяцев – повод задуматься над эффективностью управления организацией. То есть, пора задействовать дополнительные меры поддержки фирмы.

Задолженность товарами или деньгами

Это мнение ошибочное и чаще всего применяется к банковским обязательствам. Фирма может иметь долги по поставке товаров, оказанию услуг или выполнению работ. Это происходит в том случае, когда одна сторона сделки перевела на счёт другой средства за товар, а последний еще не поступил в её распоряжение.

Невозможность отгрузить материалы, которые фактически уже были уплачены, – это тоже кредиторская задолженность. Этот вид встречается не реже денежной.

Происходит это по разным причинам:

Третья сторона сделки подвела с поставкой;
Порча продуктов;
Форс-мажорные обстоятельства (авария, непогода и прочее).

Обычно стороны договора указывают порядок действий в случае возникновения незапланированных ситуаций. Они могут договориться о возврате переведённой суммы или ожидании товара в более длительный срок.

Перед кем возникает обязательство

На основе того, какие долги должна исполнить фирма, её кредиторские обязательства возникают перед разными физическими, юридическими лицами и государственными структурами.

Основной список таких кредиторов представлен:

Обязательства перед каждым из указанных кредиторов учитываются отдельно. Соединение всех долгов в один не допускается. Это связано с тем, что фирмы работают с поставщиком услуг, материалов по индивидуально составленному договору.

Условия соглашений разные и составляются отдельно с каждой стороной. Это подразумевает, что и соблюдение пунктов документа будет происходить в соответствии с конкретным случаем.

Вышеуказанный список кредиторов – наиболее часто встречающийся, но не исчерпывающий. Предприятие может также иметь долги перед другими организациями, включая детские учреждения (к примеру, на поставку питания), коммунальные компании или транспортные фирмы.

Как происходит расчёт с подрядчиками

Существует специальный счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Он применяется для проводки кредиторской задолженности перед третьими лицами за любые товары, услуги либо работы.

При учёте этих обязательств нужно принять во внимание важные факторы:

Неотфактурованные поставки;
Коммерческий кредит;
Излишки в поставке, неверно указанная стоимость товаров и прочее.

К неотфактурованным поставкам относятся товары, которые не имеют накладных. В этом случае нужно разбираться, поступали раньше бумаги на них или нет. Если документы не найдены, то приходоваться поставки могут по цене предыдущей партии. Как только документы поступят, необходимо произвести сверку по ценам.

Если поставщик предоставил вашей фирме кредит на пользование товаром, к примеру, в течение 60 дней, то по счёту 31 «Расходы будущих периодов» будет отражаться доход по кредиту.

Представленные ниже данные отражают получение товара в кредит.

Если была обнаружена недостача товаров, то в проводке будет участвовать счёт 63 «Расчёты по претензиям». Сюда же относится несоответствие цен или ошибки в накладных.

В таблице отражена предъявленная претензия.

Задолженность по коммерческим векселям

Нередко фирма и подрядчик закрепляют взаимоотношения выдачей векселя. Это ценная бумага, которая передаётся для обеспечения задолженности. Покупатель товаров может оплатить таким документом поставку. Номинал векселя всегда выше стоимости прибывших материалов. Разница между номинальной ценой и суммой товаров составляет доход кредитора.

Если вы получили вексель за поставленные товары, то можете использовать его в качестве:

Погашения собственных обязательств;
Учёта банковских операций;
Залога и прочего.

Вексель фактически обеспечивает отсрочку платежа и значительно снижает риск просроченной задолженности по коммерческому кредиту. С одной стороны, он выступает инструментом платежа, а с другой – способом кредитования. Доходы, полученные от использования векселя, относятся в дальнейшем на себестоимость товаров.

Учёт расчётов по авансу и предоплате

Если покупатель внёс некоторую сумму до начала привоза товаров или оказания услуг, то у поставщика возникает обязательство. Предоплата подразумевает внесение денег за весь объём материалов, а аванс – частичный перевод на счёт поставщика.

Когда покупатель вносит авансовый платёж или оплачивает только ту часть работ, которая уже была выполнена, поставщик всё равно высылает к оплате общую сумму по всему объёму продукции. Уже потом, в процессе перевода денег покупателем, они засчитываются в счёт погашения кредиторской задолженности.

Переведённая предоплата поставщику отражается в учёте так:

Если покупатель перевёл аванс, то последний отразится такой проводкой:

Если перед покупателем исполнена задолженность по факту осуществлённых мероприятий, то в проводке также будет участвовать номер счёта 46 «Реализация продукции (работ, услуг)». Он появится в строке «Кредит».

Задолженность дочернего общества или головной организации

Между дочерними и головными организациями в ходе их деятельности также возникает кредиторская задолженность. Она проявляется в передаче какого-то имущества или поставках продукции. Проводки составляются при использовании 78-го счета «Расчёты с дочерними (зависимыми) обществами» для кредиторской задолженности. В разной ситуации, его значение может отражаться в дебете или кредите.

На этом же счёте, помимо кредиторского долга перед головной фирмой, дочернее общество учитывает выплату доходов от участия.

Обязательства по отгруженным товарам отразятся следующим образом:

Когда задолженность погашена перед головной организацией, бухгалтер сделает подобную запись:

Те же самые действия могут проводиться головным предприятием в отношении своих «дочек». Они отображаются в бухгалтерской отчётности схожим образом.

Важно знать, что на рассмотренном счёте 78 не учитываются расчёты по взносам в .

Банковский кредит для займа сотрудникам и его учёт

Предприятие может оформить кредит в банке для дальнейшего распределения суммы меж сотрудниками.

Это может осуществляться в целях:

Личных крупных покупок работников;
Оплаты по товарам, которые сотрудники предприятия брали в кредит у другой фирмы.

Банковские средства могут быть получены двумя способами:

На организации, которая сама перечисляет деньги нуждающимся работникам;
Непосредственно каждому сотруднику на руки без перевода на счёт фирмы.

Главный фигурирующий счёт в данном случае – это счёт 93 «Кредиты банков для работников». Он обобщает всю информацию о полученных займах для представителей фирмы.

Если банк оплачивает товары, которые сотрудники брали в кредит, делается запись в учёте:

При поступлении средств на счёт организации для целей займов сотрудникам отражается проводка:

Погашение займов сотрудниками отображается 73-им счётом «Расчёты с персоналом по прочим операциям».

К примеру, когда они вносят деньги, бухгалтером делается запись:

Расчёты по страхованию

Является неотъемлемой частью существования фирмы. Этот процесс подразумевает внесение определённой платы за возможные риски в дальнейшем. Оно бывает обязательным и добровольным. Первое осуществляется в силу закона, второе на основе соглашения между страховой организацией и предприятием.

Страхованию могут подвергаться:

Товары (от порчи, пропажи, кражи);
Убытки фирмы;
Ответственность за третьих лиц (за сотрудников фирмы, например).

В процессе страхования предприятие осуществляет взносы на ежемесячной основе страховщику. При возникновении страховой ситуации, указанной в договоре, страховщик выплачивает средства фирме. Последняя распоряжается ими в соответствии с обстоятельствами.

65-ый счёт «Расчёты по имущественному и личному страхованию» обобщает процессы страховки имущества и персонала, при которых организация считается страхователем. Социальное и медицинское страхование сюда не входит.

К примеру, если потеря материалов относится к страховому случаю, сумма кредиторской задолженности отразится в проводке так:

Важные показатели

В процессе деятельности фирмы постоянно используются всевозможные расчеты кредиторской задолженности для получения норм показателей. Это необходимо для контроля за эффективностью существования предприятия и прогнозирования дальнейших событий.

Немаловажными данными в деятельности организации считаются:

Сумма пассивов;
Обязательства;
Среднегодовая кредиторская задолженность.

Пассивы состоят из собственного капитала фирмы и её обязательств перед другими лицами. Обязательства выступают совокупностью займов и кредиторской задолженности.

Среднегодовая задолженность перед кредиторами высчитывается по формуле: (задолженность в начале года + задолженность в конце года)/2 .

Данные показатели отражают деятельность фирмы и её взаиморасчёты с подрядчиками, фондами и другими организациями. Усреднённое значение кредиторской задолженности раскрывает общую ситуацию за весь год.

Сравнение двух значений на начало и конец периода также важно. Рост или снижение в течение года кредиторской задолженности может говорить о благоприятном развитии событий или снижении оборотов фирмы.

Как быть с кредиторской задолженностью, по которой окончен срок давности

Если кредиторская задолженность не была востребована кредитором в трёхгодичном периоде, её необходимо списать.

Срок в 36 месяцев отсчитывается от даты:

По истечении срока погашения долга;
Когда кредитор имеет право потребовать исполнения обязательств.

Списание кредиторской задолженности происходит на основе:

Инвентаризации;
Распоряжения руководителя фирмы;
Письменного подтверждения.

Исковая давность кредиторской задолженности подразумевает списание обязательств следующим образом:

На финансовые результаты коммерческой фирмы (к примеру, при кредиторской задолженности с полученного аванса);
На увеличение доходов некоммерческого предприятия;
Финансирования бюджетного учреждения.

Учёт кредиторской задолженности происходит по счетам:

60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»;
64 «Расчёты по авансам полученным»
76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»;
80 «Прибыли и убытки».

Если время исковой давности прошло, и обязательство перенесено на прибыль, то данная операция отразится в проводке по списанию кредиторской задолженности:

О чём расскажет анализ кредиторской задолженности

Изучая движения показаний обязательств организации за определённый период, можно сделать выводы о её платёжеспособности, взаиморасчётах с другими фирмами и спрогнозировать дальнейшее движение активов.

Чаще всего для анализа берётся промежуток, равный одному году. Наиболее простой и скорый способ просмотреть изменения в работе организации – сравнить обязательства на начало и конец периода.

Данный метод покажет обобщённую информацию. Не вдаваясь в подробности, можно просмотреть результативность предприятия и представить общую картину. Рассматривая более мелкие сроки, можно наблюдать более детальные движения по счетам.

Увеличение кредиторской задолженности – фактор не из приятных. Он означает, что фирма имеет несколько долгов, которые не имеет возможности погасить в ближайшее время.

Переход краткосрочной задолженности в долгосрочную характеризует предприятие не с лучшей стороны. Он означает, что организация не в состоянии расплатиться по обязательствам. Это может привести к неприятным последствиям, включая требования кредиторов о полном погашении имеющейся задолженности.

Уклонение от кредиторской задолженностиначала года в сторону снижения не всегда характеризуется как положительный момент. Этот фактор может отражать снижение оборотов фирмы или приостановку в работе. Постоянная работа с подрядчиками и поставщиками — это регулярное возникновение кредиторской задолженности.

Чтобы сделать правильный вывод, необходимо рассмотреть детально операции организации. Дебиторская задолженность играет здесь не последнюю роль.

Оборачиваемость кредиторской задолженности

При обороте кредиторских обязательств задействован важнейший показатель, отображающий скорость возврата долгов. Ликвидность предприятия целиком зависит от нормы коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Он равен отношению себестоимости товаров к среднегодовой кредиторской задолженности.

Чем быстрее фирма погашает свои обязательства, тем выше этот показатель. Его значение отражает, сколько раз предприятие возвращало долги. Если показатель растёт, это означает, что организация эффективно распоряжается собственными средствами.

Часто предприятия используют заёмные средства в качестве дополнительного источника финансов. В связи с этим коэффициент может первое время быть незначительным, но вырасти в несколько раз за небольшой промежуток времени.

Число дней в году, поделённых на коэффициент, отразит время оборота кредиторских обязательств. Чем ниже полученное значение, тем меньше дней нужно организации на возврат долга.

Чтобы корректно вести деятельность организации, руководству необходимо постоянно анализировать оборачиваемость обязательств. Это позволит вовремя выявить отклонения от нормы и принять меры.

Названия показателей хоть немного, но слышал каждый: дебетовая и кредиторская задолженность. Однако, не все знают, что конкретно означают эти термины, из чего складываются суммы, каковы их свойства, как они образуются, какое соотношение между ними считается оптимальным. А между тем ясное понимание в этих вопросах необходимо каждому, кто планирует заниматься или уже занимается финансово-хозяйственной деятельностью.

ВНИМАНИЕ!!!

Для жителей МОСКВЫ доступны БЕСПЛАТНЫЕ консультации в офисе , оказываемые профессиональными юристами на основании Федерального закона № 324 «О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации» .

Не ждите - запишитесь на прием или задайте вопрос-онлайн.

Дебиторская задолженность

Определение

Дебиторская задолженность - денежные обязательства, которые должны исполнить в отношении конкретной фирмы другие юридические или физические лица.

Если говорить проще это долг, который не вернули. Должник, в этой ситуации называется дебитором.

Получение денег в счет погашения долга - инкассацией дебиторской задолженности.

Для предприятия, ведущего хозяйственную деятельность, дебиторка - нормальное явление.

В любой компании бывают ситуации, когда необходимо сделать предоплату за сырье или коммунальные услуги. В этот момент возникнет дебиторская задолженность. Лица, не выполнившие услуги, не отправившие сырье, в этом случае будут дебиторами.

Виды

Дебиторскую задолженность классифицируют по нескольким критериям:

Процедура списания

Безнадежная дебиторка, непогашенная в течение трех лет (ст. 196 ГК) списывается на внереализационные расходы или на убыток предприятия. Во втором случае долг аннулируется только по истечении пяти лет, налогооблагаемая база на прибыль не уменьшается, что влечет дополнительные убытки для организации.

Чтобы избежать потерь фирмы создают резерв по сомнительным долгам (внереализационные расходы). Объем утверждается индивидуально после проведения инвентаризации и зависит от финансовых возможностей предприятия.

При списании руководитель издает соответствующий приказ, бухгалтер делает нужную проводку.

Что делать с проблемной дебиторкой

Наличие просроченной и безнадежной дебиторской задолженности - это потерянные деньги и возможности компании.

Подходить к заключению договора, тщательно проанализировав бухгалтерскую отчетность контрагента (баланс), проверив полномочия лиц, подписывающих документы, проведя другие необходимые проверки.
Постоянно мониторить состояние дебитора.
Контролировать поступление денег, соблюдение сроков оплаты. В случае задержки предпринимать соответствующие действия:

вести переговоры, выясняя причину отсутствия своевременной оплаты;
в случае длительной просрочки, нежелании обсуждать долг, направить претензию с указанием окончательной даты оплаты, суммы штрафов. Этот этап — необходимое условие для последующего обращения в суд;
подать иск в суд;
при возбуждении исполнительного производства контролировать ход дела, оказывать содействие приставам.

Застраховать

Минимизировать потери позволяет страхование. В страховом договоре определяются условия страхового случая, порядок оценки платежеспособности дебитора, перечень и объем долга.

Нужно иметь в виду:

сейчас страховщики тщательно анализируют степень риска;
страховка не покроет весь долг, часть придется списать на расходы;
заключая страховой договор, следует сопоставить выгоду от его заключения и связанные с этим расходы.

Продать

Дебиторская задолженность - актив компании. Так же, как и любой товар ее можно продать.

Такой шаг позволяет организации-продавцу:

вернуть часть денег;
повысить ликвидность;
избавиться от долгов;
улучшить финансовые показатели.

Что делать, если дебитор обанкротился

Шансы на возврат долга есть, хотя и мизерные.

В этом случае следует:

Не теряя времени зафиксировать долг.
При истечении срока исполнения обязательства сразу же подать исковое заявление.
Получив судебное решение, вступить в процедуру банкротства в качестве кредитора.

Кредиторская задолженность

Определение

Кредиторский долг - совокупность денежных обязательств фирмы перед другими физическими или юридическими лицами.

Говоря проще, собственные долги организации, которые предстоит погасить.

Заем в банке не единственная причина возникновения кредитной просрочки. Источниками формирования могут быть неисполненные обязательства перед:

Сотрудниками. Например, в бухучете зарплата начисляется в последний день месяца, а выплачивается в первых числах следующего за ним. Начисленная сумма - текущая кредитная задолженность, которая погасится с выдачей заработной платы. Если предприятие не выплатит заработок в установленный период, кредиторка перейдет в просроченную.
Поставщиками. Товар, услуги получены, оприходованы, но не оплачены.
Учредителями (дивиденды начислены, но не выплачены)
Бюджетом (налоги, сборы).

Кредитная задолженность есть в любой компании. Начисление зарплаты, поставка сырья, получение услуги, предшествующее ее оплате (например, за электричество) - это процессы, без которых не сможет обойтись ни одна организация.

Виды

По срокам погашения кредиторка подразделяется на:

Текущую - выплаты должны быть осуществлены в течение 3 мес.;
краткосрочную - 1 года;
долгосрочную - более года;
ликвидную - от 3 лет (подлежит списанию).

По задолженности перед кредиторами:

текущую - время оплаты еще не подошло;
просроченную - истек срок погашения.

Списание

Кредиторка, не погашенная в трехлетний срок, списывается на внереализационные расходы. Отсчет начинается не от даты заключения договора, а от дня, когда организация-должник должна была осуществить оплату (ст. 200 ГК).

Например, если договор поставки заключен 1 апреля 2018 года, а товар должен быть оплачен 15 мая 2018 года, срок давности истечет 15 мая 2021 года.

При списании оформляется:

акт инвентаризации расчетов между кредитором и дебитором;
бухгалтерская справка.

За неуплату кредитной задолженности в крупном размере дебитор может быть привлечен к уголовной ответственности.

Предусматривает наказание в виде:

штрафа до 200 тыс. рублей;
обязательных работ (до 480 часов);
принудительного труда (до 2 лет);
арестом до полугода;
лишением своды до 2 лет.

Если контролирующие органы выявят кредитную задолженность по заработной плате, нарушителя ждет наказание:

уголовное (ст. 145.1 УК);
административное (ст. 5.27 КоАП).

Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность возникает, когда у компании появляются должники.

Кредиторская, когда должником является она сама.

Небольшая дебиторка свидетельствует об осторожности фирмы. Но при таком подходе предприятие по собственной инициативе лишает себя новых клиентов, а значит и потенциального дохода.

Большая кредитная просрочка говорит о неблагоприятной финансовой ситуации в организации, снижает репутацию и инвестиционную привлекательность.

Небольшая кредиторка указывает на успешность и самоокупаемость бизнеса. Но вливание стороннего капитала позволит расширить компанию, увеличить доходы и не использовать такую возможность неразумно.

Отсюда вывод: само по себе наличие обязательств нормальное явление, значение имеет лишь объем и соотношение показателей.

Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Если не вдаваться в подробности вычисления коэффициента соотношения, который проводят эксперты при анализе финансового положения фирмы, а просто сопоставить две задолженности можно предположить, что:

Если кредиторка выше дебиторки - у компании не хватает собственных оборотных средств, имеются финансовые проблемы. Чтобы сделать окончательный вывод нужно посмотреть на другие показатели. Возможно, фирма располагает другими ресурсами.
Если дебиторка на порядок выше кредиторки - компания экономически здорова, платежеспособна и надежна.

Итог

Даже беглый анализ кредиторских и дебиторских долгов позволяет объективно оценить финансовые и хозяйственные возможности бизнеса, прогнозировать дальнейшее развитие.

Грамотное использование кредита, эффективное управление дебиторкой — гарантия успеха коммерческой деятельности.

Виды:

долг перед поставщиками за полученное оборудование;
долг предприятия по зарплате;
долг за не поставленные товары.

Задолженность наступает, когда за оказанные услуги и переданный товар не поступает оплата.

Задолженности в зависимости от срока:

текущая;
просроченная.

Текущей будет: Вы купили товар, а расплачиваться будете в конце месяца; воспользовались мобильным интернетом — счет получите в конце месяца. Месяц будет «висеть» долг по оказанным услугам (предоставленным покупкам).В условиях активной рыночной экономики текущая задолженность не представляется таким уж отрицательным явлением.

В зависимости от длительности, задолженность бывает:

краткосрочная (до 12 месяцев);
долгосрочная (1 год и больше).

В случае невыплаты долга в срок кредитор в праве:

решить проблему с помощью переговоров;
решить вопрос с помощью направления официального письма с претензией (пункт обязателен к исполнению);
отсутствие ответа на претензию дает прав на подачу иска с требованиями уплаты суммы за просрочку и использования чужой выгоды.

Перед подписанием договора следует внимательно читать условия и вносить правки.

Долги не добавят предприятию финансовой привлекательности для инвесторов и вложений. Сотрудничество на длительный срок требует проверки баланса (у фирм), кредитной истории у физических лиц.

По качеству, задолженность бывает:

нормальная;
просроченная: а) сомнительная и б) безнадежная.

Сомнительная задолженность еще оставляет надежду на погашение, по пункту «б» — ничем не обеспечена. Безнадежную задолженность можно списать, если должника признали банкротом. Нежелание дебитора отдавать долги может привести к уголовному наказанию (штрафы, лишение свободы). Если совсем нет средств для выплаты — фирма может стать должником несостоятельным. И не только фирма. Закон в России позволяет обанкротить и физическое лицо, если у него есть долг свыше 500 000 руб.

За счет расходов «вне реализации» безнадежная задолженность может быть списана на основании:

указания руководителя;
письменного подтверждения неисполнимости процедуры взыскания долгов.

Задолженность после данной процедуры должна отслеживаться и указываться в балансе в последующие 5 лет. Покрытие убытков будет осуществляться в счет финансового результата в сторону уменьшения. Чтобы дебиторская задолженность не влияла на прибыль, фирмы обязаны формировать отдельный фонд для подстраховки в случае появления ненадежных дебиторских задолженностей.

Для ведения успешного бизнеса следует проверять кредиторскую и дебиторскую задолженность. Наличие указанных задолженностей отрицательно повлияют на финансовое благополучие компании. Бухгалтер обязан отслеживать все кредиторские пассивы — эти просроченные обязательства могут служить источником прибыли. С признания долга дебитором после истечения срока исковой давности (в соответствии с гражданским законодательством России — 3 года) трехлетний срок давности начинает исчисляться заново.

Три показателя, рассчитав которые, можно определить «кредиторку»:

абсолютный показатель (бухгалтерский баланс, в строке 1520);
коэффициент обратимости кредиторской задолженности рассчитывается так — k ОКЗ=купленное/средняя величина «кредиторки». Вместо суммы покупок в расчетах используется сумма выручки.

Подробную информацию дают счет учета в бухгалтерии:

остаток кредитового счета 60 («Расчеты с поставщиками и подрядчиками»);
остаток кредитового счета 62 («Расчеты с покупателями и заказчикам»);
остаток кредитового счета 68 («Расчеты по налогам и сборам»);
кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и пр.

Бесконтрольное возникновение кредиторской задолженности приводит к неблагоприятным последствиям для предприятия в близкой и долгосрочной перспективах. Результат просроченной задолженности — результат захват предприятия (как вариант). Проанализировав просрочку, ее покупают у кредитора. Через суд ставят жесткие условия возврата долга, что приводит к переходу прав собственности должника в руки нового владельца (рейдера).

Долги у бюджетных организаций возникает из-за нехватки отчисления средств из бюджета. Невыполнение бюджетных обязательств в рамках утвержденной суммы является нарушением и грозит санкциями руководителю.

Неважно чем вы занимаетесь — крупным бизнесом или ведете домашнее хозяйство. Грамотное ведение финансов, внимательное изучение договоров, соблюдение сроков выплат помогут вам сохранить и приумножить ваши активы.

Дебиторская задолженность - это деньги компании, которые ей еще не отдали. Увеличение дебиторской задолженности можно расценивать как наращивание темпов роста компании, главное - чтобы дебиторы вовремя погашали свои долги, тогда не возникнет проблем с погашением собственной задолженности перед кредиторами.

Различие между понятиями дебиторской и кредиторской задолженностей

Кредиторская задолженностьслужит противоположным явлениемдебиторской задолженности. Здесь речь идет о собственном долге компании, который она должна выплатить к определенному сроку.Понятия дебиторской и кредиторской задолженностейне всегда несут на себе негативный оттенок слова «долг». Зачастую это всего лишь принятые, но еще не выполненные обязательства.

Для возникновениякредиторской задолженностинеобязательно брать кредит в банке, а для возникновениядебиторской задолженности- давать деньги в долг. Можно всего лишь заключить договор поставки, расчеты в котором производятся спустя месяц после получения товара. И весь этот месяц у покупателя будет иметься кредиторская задолженность, т. е. обязательство расплатиться по договору.

В то же время у поставщика возникнет дебиторская задолженность, он будет ожидать выплат за поставленный товар в течение месяца. На этом примере видно, что у двух участников сделки возникли разные виды задолженности по отношению к одному обязательству. И пока не настанет срок исполнения обязательства, обе стороны воспринимают такое положение дел как нормальные рабочие отношения.

Просрочена кредиторская задолженность — это проблема

Обязательство ограничено сроком его исполнения. Конечно, есть бессрочные обязательства, исполнение которых происходит после предъявления требования. Но тут тоже есть свои сроки, такое обязательство может подлежать мгновенному исполнению или на протяжении, например, трех месяцев с момента получения требования. Так что всегда можно определить, когда обязательство должно быть исполнено и тем самым погашена дебиторская задолженность. Отсюда возникает классификация дебиторской задолженности на два вида:

Нормальная дебиторская задолженность;
Просроченная дебиторская задолженность.

Как только проходит срок исполнения обязательства, нормальная дебиторская задолженность перетекает в просроченную дебиторскую задолженность. И тут уже нужно принимать меры. Поэтому важно в компании организовать работу по отслеживанию дебиторской задолженности. Нужно четко знать, когда наступает срок погашения по тому или иному обязательству.

Было бы неплохо отслеживать финансовое состояние дебитора, чтобы вовремя обнаружить проблемную дебиторскую задолженность. О том, что обязательство может быть не выполнено, можно узнать заранее. Если дебитор окажется на грани банкротства, шансы, что дебиторская задолженность будет погашена, мизерны. В таких ситуациях нужно как можно скорее зафиксировать непогашенную дебиторскую задолженность. Сразу же после наступления срока исполнения обязательства начать работу по его взысканию в судебном порядке. Потом, уже имея решения суда на руках, можно будет вступать в процедуру банкротства в качестве кредитора и получить хотя бы частичную компенсацию в счет дебиторской задолженности.

Ответственность за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности

Говорить о том, что кредитор не хочет исполнять свои обязательства, можно только после того, как наступит дата исполнения обязательства. Тогда дебиторская задолженность становится просроченной, и можно начинать использовать методы побуждения и даже принуждения к выполнению обязательства. Кредитор, чтобы решить проблему просроченной дебиторской задолженности, может пройти следующий путь.

Угроза уголовного преследования заставляет многих должников платить по счетам.

Возникновение дебиторской задолженности у одного лица непременно ведет к возникновению кредиторской задолженности у его контрагента. После выполнения обязательства в полном объеме обе задолженности считаются погашенными. Но если дебитор не сможет погасить долг, тогда кредитор получает право воспользоваться всеми предусмотренными законом и договором способами для получения денег в счет дебиторской задолженности.