Уход от налогов статья. Что влечет за собой уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов , которое было обнаружено, влечет для виновного крайне неприятные последствия. Причем чем крупнее неуплаченные суммы, тем строже ответственность. В данном случае могут налагаться штрафные санкции, а к физическим лицам, принимавшим решения о нарушении налогового законодательства, применяются меры административной и уголовной ответственности.

Виды ответственности за уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов может рассматриваться в качестве налогового, административного правонарушения или уголовного преступления. Соответственно, и санкции за совершение такого деяния прописаны в трех законодательных актах: Налоговом и Уголовном кодексах и в Кодексе РФ об административных правонарушениях.

Привлечение к ответственности возможно параллельно по нормам НК РФ и УК РФ или КоАП РФ. Например, если компания была уличена в уклонении от уплаты налогов, на нее будет наложен штраф, а вот должностные лица этой компании могут подвергнуться уголовному преследованию, если в их действиях заподозрят признаки преступления.

Кто привлекается к ответственности по налоговому законодательству

За уклонение от уплаты налогов наказываются налогоплательщики. А ими могут выступать:

• юрлица;
• индивидуальные предприниматели;
• физлица.

Наказания для физлиц и организаций не отличаются по своей строгости. Все зависит от суммы неуплаты в бюджет.

Чтобы лицо можно было наказать за уклонение от уплаты налогов, этот факт должен быть официально установлен, а значит, налоговый орган должен принять соответствующее решение. И только после вступления такого решения в силу можно применять к правонарушителю санкции.

Лица, которые могут быть привлечены к ответственности по КоАП РФ и УК РФ

Если налоговые преступления совершают налогоплательщики, к которым относятся как юридические, так и физлица, то к административной и уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов привлекают только физлиц.

Но в УК РФ есть две статьи — 198 и 199, согласно которым состав преступления заключается в уклонении от уплаты налогов. Только в первом случае уклоняется физлицо, а во втором — организация. Так вот если физлицо уклонилось от уплаты налога, то с него и спрос. А в организации такие решения принимают тоже люди, только имеющие соответствующие полномочия, — их и наказывают.

Для привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления физлицу не нужно быть совершеннолетним, достаточно достичь 16 лет. Такие же рамки установлены в КоАП РФ. Для налоговых правонарушений это актуально, потому что согласно нормам ст. 27 ГК РФ несовершеннолетний может заниматься предпринимательской деятельностью с 16 лет, если будет объявлен дееспособным.

Санкции за уклонение от уплаты налогов

Налоговый кодекс РФ

Налоговые санкции устанавливаются в виде штрафов. Такое наказание увеличивает поступления в бюджет, а это важно для государства. Если же налогоплательщик уклонялся от уплаты налогов по-крупному, ему также грозит уголовная ответственность. Но это не означает, что он освобождается от перечисления необходимых средств в бюджет и уплаты штрафа.

В НК РФ есть две статьи, где речь идет об уклонении от уплаты налогов:

• Размер штрафа за непредставление декларации (ст. 119 НК РФ) равен 5 % суммы, которую нужно было уплатить в бюджет в качестве налога. При этом есть ограничение: штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30 % от неуплаченного налога.
• Если налогоплательщик занизил налоговую базу или неправильно рассчитал сумму налога (ст. 122 НК РФ), с него будет взыскан штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы. Если же это было сделано умышленно, то штраф увеличится до 40 %.

Кодекс РФ об административных правонарушениях

КоАП РФ предусмотрена ответственность только за несвоевременную подачу декларации. А наказано может быть только должностное лицо. Согласно ст. 15.5 КоАП РФ на него налагается штраф в размере 300-500 руб.

Уголовный кодекс РФ

Под уклонением от уплаты налогов в уголовном праве подразумевается неподача декларации или включение в декларацию заведомо ложных сведений. За такое преступление физлица-налогоплательщики и физлица — уполномоченные работники организаций несут разную ответственность.

Причем состав преступления при уклонении от уплаты налогов возникает только в том случае, если неуплата была зафиксирована в крупном и особо крупном размере.

Сами санкции выглядят следующим образом:

• Если уклонение от уплаты налогов совершено физлицом, а неуплата в бюджет квалифицируется как совершенная в крупном размере, физлицо могут оштрафовать на сумму до 300 000 руб. или лишить свободы на срок до 1 года.
• При неуплате в особо крупном размере предельная сумма штрафа увеличивается до 500 000 руб., а срок лишения свободы — до 3 лет.
• Если уклонение от уплаты налогов совершено организацией в крупном размере, то ответственное лицо могут оштрафовать на сумму до 300 000 руб. Срок лишения свободы в данном случае может составить до 2 лет. Плюс к этому виновному лицу могут запретить занимать определенные должности или вести определенную деятельность.
• При неуплате налогов в особо крупном размере или группой лиц по сговору штраф вырастает до 500 000 руб., а срок лишения свободы — до 3 лет.

Какие именно применить санкции, решает суд. При этом играет роль размер ущерба, причиненного бюджету, наличие смягчающих или отягчающих обстоятельств и степень вины обвиняемого.

Сроки давности

В НК РФ при рассмотрении вопроса о возможности применения наказания используются два вида срока давности:

• для привлечения к ответственности (ст. 113 НК РФ);
• для взыскания штрафов (ст. 115 НК РФ).

Привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов можно только на протяжении 3 лет после окончания налогового периода, в котором было совершено правонарушение. Получается, что и проверка, в ходе которой устанавливается факт правонарушения, может охватывать только последние 3 года.

Однако у налоговой инспекции есть способ приостановить течение срока давности. Он может быть задействован, если есть данные, что налогоплательщик уклонялся от уплаты налогов, а срок давности подходит к концу. Когда налогоплательщик тянет время и активно противится проведению проверки, в налоговой могут просто составить акт (форма по КНД 1160074, утвержденная приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@) и тем самым приостановить течение срока давности.

Как только налоговая инспекция вынесла решение о привлечении правонарушителя к ответственности за уклонение от уплаты налогов, начинается отсчет срока давности взыскания штрафов. Изначально налогоплательщику направляется требование об уплате штрафа, в котором прописаны сроки его исполнения.

Если налогоплательщик добровольно не исполняет требование, у налоговой службы есть 2 варианта:

• на протяжении 2 месяцев самостоятельно принять решение о взыскании штрафа;
• на протяжении полугода обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафа.

Оба эти срока начинают течь с момента истечения срока, выставленного в требовании об уплате штрафа.

Вина и обстоятельства, влияющие на строгость санкций

Уклонение от уплаты налогов, как и другие виды налоговых правонарушений, может совершаться умышленно или по неосторожности. Разница заключается в том, что в первом случае лицо осознавало, что действует противозаконно, а во втором случае правонарушитель не понимал, что нарушает закон, хотя должен был.

В НК РФ перечислены обстоятельства, на основании которых можно исключить вину правонарушителя, а именно:

• уклонение от уплаты налогов произошло из-за стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации;
• физлицо допустило уклонение от уплаты налогов из-за своего болезненного состояния;
• налогоплательщик следовал разъяснениям, действовал по инструкциям налоговых или иных компетентных органов, что в итоге привело к уклонению от уплаты налогов.

При наличии хотя бы одного из перечисленных обстоятельств налогоплательщика не могут привлечь к ответственности.

Но если налогоплательщик все же был привлечен к ответственности, остается еще вопрос о назначении наказания. И тут могут оказывать влияние смягчающие и отягчающие обстоятельства. Для тех, кто совершил действия, приведшие к уклонению от уплаты налогов, вследствие тяжелых личных обстоятельств, под угрозой или из-за принуждения, возможно уменьшение размера штрафа как минимум в 2 раза. А вот для тех лиц, которые совершили подобное правонарушение повторно, штраф может быть увеличен на 100 %.

При выявлении фактов уклонения от уплаты налогов государство заинтересовано не только наказать правонарушителя, но и вернуть недоплаченные суммы в бюджет. Кроме того, нарушителя обязывают уплатить штрафы, возникающие из-за неуплаты налогов, что также увеличивает поток поступлений в бюджет.

С другой стороны, наказание должно быть таким, чтобы предотвратить повторное уклонение от уплаты налогов правонарушителем, поэтому налогоплательщиков, укрывающих доходы в крупных и особо крупных размерах, могут даже лишить свободы на 3 года.

Регистрируя ИП, возможны следующие системы налогообложения:

• УСН — 6 процентов;
• УСН — 15 процентов;
• ЕНВД;
• патентная.

Когда предприниматель в заявлении не указал систему налогообложения, он платит налоги по ОСН. Причем выгода в данной налоговой базе заключена в том, что требуется выплачивать 13 процентов от налога на доход ФЛ, имущество и НДС. Кроме того, выгода от УСН 6% состоит в возможности снизить налог на размер суммы выплаченных социальных взносов.

Режимы налогообложения ИП ЕНВД, патентной системы считаются фиксированными, и их сумма не зависит от доходов. Перед тем как выбрать систему налогообложения, требуется подробно разузнать о налоговых послаблениях.

В том случае, когда предприятие приносит прибыль, некоторые бизнесмены уклоняются от налогового бремени для уменьшения выплат государству.

Наказание за уклонение от уплаты налогов индивидуальным предпринимателем

За правонарушения, которые касаются уплаты налоговой отчетности и налогов, ИП несет ответственность согласно административному, налоговому и уголовному законодательству. Рассмотрим далее, о каких правонарушениях идет речь.

Уклонение — умышленное действие, которое направлено на невыплату налогов в крупных размерах, и считается прямым умыслом, поскольку виновное лицо понимает, что оно делает.

Ответственность ИП за уклонение от уплаты налогов

Правонарушения со стороны предпринимателя:

1. Представление налоговой декларации и обязательной отчетности с опозданием.

Если правонарушение будет в размере пяти процентов от неуплаченного размера налога, то штрафные санкции будут за каждый неполный либо полный месяц с момента, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной денежной суммы и не менее 1 тыс. рублей.

Помимо штрафных санкций, при опоздании с представлением отчетности более чем на десять дней, налоговая инспекция согласно ст. 76 НК РФ вправе прекратить расходные операции по счетам ИП, в том числе и платежи, которые в соответствии с законом приоритетнее, чем налоговые. После подачи декларации на следующий день приостановление операций по счетам обязаны отменить.

1. Предоставление неверной информации по налоговой отчетности либо нарушение правил учета расходов, доходов и других объектов налогообложения.

• Налоговая ответственность

Если у налогоплательщиков обнаруживают нарушения в ведении налогового учета (к примеру, отсутствие первичной документации), то согласно ст. 120 НК РФ на них возможно наложить штрафные санкции в размере 10 тыс. рублей. Если же данные правонарушения совершались в течение более одного налогового периода, сумма штрафа может достигать до 30 тыс. рублей. В том случае, если данные нарушения повлекли за собой снижение налоговой базы, штрафные санкции могут составить двадцать процентов от размера суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей. Причем уплата штрафа не освобождает налогоплательщика от уплаты налога и процентов за просрочку платежей.

• Уголовная ответственность

Если при уклонении от уплаты налога в документах представлена искаженная информация, в декларацию внесены заведомо ложные данные, и это снижает налог в крупном размере (более 300 тыс. руб.), такие действия могут привести к наказанию по ст. 198 УК РФ. Она предусматривает штраф до 300 тыс. рублей либо в размере дохода осужденного за период до 2-х лет. В качестве наказания данной нормой закона возможен арест до полугода либо лишение свободы сроком до 1-го года. К тем же действиям, в более крупном размере (более 1,5 млн. руб.), предусмотрен штраф до 500 тыс. руб. либо в размере дохода за прошедший период до 3-х лет, либо срок лишения свободы до трех лет.

Какую борьбу ведет государство с уклонением от уплаты налогов

ЦБ РФ, ФНС и Арбитражный суд тщательно следят за состоянием ИП по налоговым выплатам. При этом главные признаки неплательщиков налогов:

• хозяйственная деятельность, которая не имеет смысла;
• при осуществлении финансовых операций, когда отсутствует заявленный персонал и средства;
• применение посреднических услуг, не имеющих необходимости для субъекта;
• заниженный заработок работникам ИП;
• при повышении выручки снижают налоговые выплаты.

Если налоговая инспекция предъявит претензии налогоплательщику, ИП обязан будет доказывать свою невиновность.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

Не заплатив налоги на 3 тыс. руб., есть риск лично познакомиться с судебными приставами. Имея непогашенную налоговую задолженность больше 10 тыс. руб., нельзя выехать заграницу. Но сколько нужно задолжать государству, чтобы получить статью "уклонение от уплаты налогов"? Особенности применения наказаний за сознательную неуплату налогов разъясняем сегодня с помощью УК РФ.

Состав преступления

Налоговых правонарушений - великое множество. Начиная от несвоевременной подачи документов в ФНС и заканчивая препятствием налоговой проверке и сокрытием имущества от приставов. Очень часто то, что мы в разговоре упоминаем, как уклонение от уплаты налога или сбора, на самом деле таковым не является.

Уклонение от обязательный государственных платежей имеет строго определенный уголовным законодательством состав преступления:

• объект - государство и доходная части государственного бюджета;
• субъект - лицо или организация, совершившая неправомерное действие;
• объективная сторона - законченное деяние по отношению к объекту, в результате которого были нарушены законные интересы объекта(уменьшены доходы бюджета);
• субъективная сторона - вина, мотив, цель и эмоции субъекта по отношению к совершаемому им деянию.

Когда уклонение, а когда нет?

Согласно статьям 198 и199 УК РФ уклонение от уплаты налогов физическими лицами и предприятиями проявляется в следующих действиях:

• гражданин, достигший совершеннолетия, или предприятие (субъекты) сознательно и целенаправленно (субъективная сторона) не подало налоговую декларацию, не предоставило какие-либо обязательные для целей налогообложения бумаги, включило в декларацию ли другие документы неверные, искаженные сведения (объективная сторона);
• в результате оных действий в бюджет не поступило, либо поступило значительно меньше доходов от налогообложения, чем следовало (объективная сторона);
• величина недоимки признана по закону крупной или особо крупной (объективная сторона).

Отдельное внимание уделим последнему пункту состава преступления: величине недоимке по налогам. Для граждан (ст. 198 УК РФ):

• крупный размер > 600 000 руб. за трехгодовой отрезок времени, при том, что часть невыплаченных налогов превысила 1/10, либо составила более 1,8 млн. руб. в денежном эквиваленте.
• особо крупный размер > три млн. руб., при части невыплаченных налогов более 1/5 или более девять млн. руб. в денежном эквиваленте.

Для юридических лиц (ст. 199 УК РФ):

• крупный размер > 2 млн. руб. за трехгодовой отрезок времени, при величине "сокрытых налогов" > 1/10 от уплаченных или более 6 млн.
• особо крупный размер > 10 млн. руб. за аналогичный временной отрезок, при величине "сокрытых налогов" > 1/ 5 от уплаченных или более 30 млн. руб.

Что же это означает? Во-первых, отсутствие одного из элементов состава преступления не позволяет классифицировать его по одной из указанных статей. Особенно сильно при этом на состав преступления оказывает размер фактического урона.

Если он значительно меньше, указанного, то скорее всего, правонарушителю уголовная ответственность не грозит. В данном случае, суд обычно ограничивается принудительным взысканием долга за имущества или денежных средств нарушителя, а также штрафом.

Во-вторых, согласно Постановлению Пленума ВС РФ №64, если правонарушитель совершил, но не довел свое преступление до конца (например, не подал вовремя декларацию или подал с ошибкой), но затем до истечения срока платежа перечислил ден. средства в полной сумме (или сумме, не позволяющей применить крупный или особо крупный размер к недоимке), то состав преступления по такому делу отсутствует, а действия нарушителя могут быть квалифицированы как добровольный отказ от окончания преступления.

Ответственность и судебная практика

УК РФ предлагает следующие виды ответственности за преступные деяния, квалифицированные как уклонение от уплаты налога гражданами:

• при выявлении крупной недоимки: штраф = от ста до трехсот тыс. руб. либо суммарная зарплата за 1 или 2 года, обязательные работы на год, арест до полугода, ограничение свободы до 1 года.
• при выявлении особо крупной недоимки: штраф = от двухсот до пятисот тыс. руб. либо зарплата за 1,5-3 года, обязательные работы/ограничение свободы до 3 лет.

Если для гражданина это первый случай привлечения к уголовной ответственности и он готов заплатить долг, пеню и штраф полностью, то его согласно УК РФ можно освободить от привлечения по статье 198.

Основываясь на данных судебной практики, наиболее часто к гражданам, привлекаемым к ответственности по статье 198, назначается мера пресечения в виде штрафа. Впрочем, есть прецеденты применения наказания в виде условного лишения свободы до 1 года с испытательным сроком 6-8 месяцев. По делам с истекшим сроком давности наказание устанавливается формально.

К осужденным по статье 199 "уклонение от уплаты налогов с организаций" могут применяться следующие меры пресечения:

• при выявлении крупной недоимки: штраф, обязательные работы до 2 лет, заключение под стражу с последующим ограничением свободы до 2 лет;
• при выявлении особо крупной недоимки: штраф, обязательные работы до 5 лет, заключение под стражу до 5 лет.

При этом практически всегда должностные лица, ответственные за совершение преступления или участвовавшие в нем, теряют возможность занимать руководящие или управляющие должности и (реже) заниматься предпринимательской деятельностью.

Судебная практика по статье 199 выявляет, что такая мера пресечения как штраф к должностным лицам организаций практически не используется. Обычно это условный срок: от полугода до 3 лет (крупный размер) или от года до 4 лет (особо крупный размер). Реальный срок получают порядка 30-40% осужденных - до года (крупный размер) или от двух до трех лет (особо крупный размер).

Штраф за неуплату налогов физическим лицом. Как проверить транспортный налог? Установлена ли ответственность за уклонение от уплаты налогов физическим лицом. Какие виды наказания существуют за неуплату налогов. Какие есть способы легально уменьшить налог и не попасть под уголовное дело за неуплату по УК РФ

Неуплата налогов физическим лицом может произойти по незнанию гражданина или умышленно. Тем не менее, в любом случае для каждого недобросовестного налогоплательщика наступает налоговая ответственность в виде пени за просрочку платежа и штрафа за неуплату налога. С каких доходов и имущества уплачиваются взносы, и какая налоговая ставка действует в 2018 году? Как уменьшить налог и попасть под налоговую амнистию, будет рассмотрено в статье.

(кликните, чтобы открыть)

Налоговая система России выстроена таким образом, что граждане лично не перечисляют налоги в бюджет. Доход людей — заработок по месту трудоустройства, а необходимые расчеты и выплаты за них выполняет бухгалтерия предприятия. Это помогает гражданам избежать заполнения сложной отчетности. Отсутствие опыта не позволяет им информировать государство о полученных доходах из дополнительных источников. Такие действия квалифицируются как уклонение от уплаты налогов. Какая предусмотрена ответственность за неуплату налогов законодательством и какой штраф за неуплату налогов физическим лицом ?

Платежи, перечисляемые в казну, расходуются на поддержание инфраструктуры, поэтому государство обеспечивает наполняемость бюджета мерами принуждения к должникам.

Налоговые агенты

Не все налоговые отчисления, например, вычеты по НДФЛ, физическое лицо делает самостоятельно. Если гражданин официально трудоустроен, то за него взносы делает налоговый агент, которым выступает работодатель. Согласно закону, налоговый агент – это лицо, уполномоченное вносить налоги за других лиц и нести ответственность перед ФНС. Агентами выступает организация или ИП. Закон предусматривает налог на доходы физических лиц.

Ставка платежа составляет 13 % от полученных сумм для резидентов России. Также налоговый резидент - это физическое лицо, которое постоянно проживает на территории других стран. Доход, полученный в РФ, облагается налогом 30 %. Эти правила действуют вне зависимости от получаемых сумм: введение прогрессивной шкалы (увеличение отчислений для крупных доходов) пока не планируются.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2019 году составляет от 5% суммы удержания за просроченный месяц. Максимальный размер пени исчисляется 30 % при минимальном штрафе в 1000 рублей. Наказание за неуплату налогов ждет ИП за не вовремя поданную налоговую декларацию. 1000 рублей за пропущенный месячный период и 500 рублей за неверные сведения – такие цифры установлены в НК РФ. Налоговый период по НДФЛ приравнен к календарному году.

Иные доходы, облагаемые налогами

Неуплата налогов происходит из следующих источников дохода:

• сдача жилья в аренду;
• деятельность фрилансеров;
• оказание разовых услуг другим лицам;
• продажа недвижимости и транспорта;
• земельный налог.

Чтобы не понести ответственность за уклонение от уплаты, граждане должны внимательно отслеживать получаемые платежи и перечислять 13 % своих доходов в бюджет начиная с 16-ти летнего возраста.

Способы уклонения

Неуплата налогов в основном происходит по нескольким схемам:

• несвоевременное сообщение о доходах в налоговую
• уменьшение размера отчисляемого налога;
• пользование льготами, чей срок действия истек;
• замалчивание о появление дополнительных налогооблагаемых объектов.

Сокрытие доходов и уменьшение взносов маскируются под фиктивные договора, в которых доходная часть сильно занижена. Контрагентом налогоплательщика обычно выступает фирма-«однодневка».

Ответственность за неуплату налогов при сдаче жилья в аренду

Приобретение инвестиционного жилья – популярный способ вложения свободных средств. Оно не теряет в цене и позволяет извлекать доход от сдачи в аренду. Собственники выбирают следующие способы взаимодействия с налоговой инспекцией:

• уплата всех положенных сборов;
• занижение получаемых с аренды доходов;
• отказ перечисления налогов.

Последние 2 способа представляют риск понести ответственность за неуплату. Скептики ссылаются на то, что никто не узнает о факте сдаче жилья, но получить такую информацию несложно.

Практика работы контролирующих органов предполагает изучение сведений об имеющихся у гражданина недвижимых объектах. На протяжении нескольких лет инспекторы практикуют рассылку уведомлений собственникам более 2-х квартир о необходимости пополнить казну при их сдаче. Чтобы не быть под постоянным подозрением и избежать штрафа за неуплату налога за сдачу квартиры, нужно перечислить 13 % с дохода.

Не отчитывающийся гражданин обязательно заинтересует инспекцию, которая опросит соседей и жильцов. Результатом станет ответственность за правонарушения.

Уклонение от уплаты налогов на имущество

Ряд платежей в бюджет обусловлен не фактом получения дохода, а наличием в собственности определенного имущества. К таким сборам относятся:

• транспортный налог;
• на имущество физических лиц.

Их расчет производится инспекторами, исходя из мощности двигателя или кадастровой стоимости недвижимости, принадлежащей гражданам. Итоговый результат направляется им в налоговом уведомлении.

Если гражданин получил платежку, он обязан перечислить рассчитанную сумму в бюджет. Сам факт направления уведомления говорит том, что налоговая инспекция обладает всей полнотой информации о собственности физлица. Она передается в этот орган регистрационными подразделениями ГИБДД и Росреестром.

Чтобы зафиксировать налоговое правонарушение, инспектору достаточно отследить неисполнение направленного гражданину документа. Уклонение от внесения денег в казну скрыть не удастся.

Земельный налог

Граждане России, имеющие в собственности землю, уплачивают земельный налог. Для этого используется код бюджетной классификации (КБК). Он состоит из цифр, по которым анализируется характер, назначение, размер платежа. Отдельный КБК присвоен начислению пеней. В 2019 году налоговая ставка составила 0,3% кадастровой стоимости для сельхозугодий, ЛПХ, участков под многоквартирные дома, землю с коммуникациями. Остальная земля требует 1,5% ежегодных взносов. Пени за подачу сведений позднее 1 декабря начисляются в размере 1/300 от ставки ЦБ. Штраф за умышленное сокрытие составит 40% к долгу, за неполное покрытие взносов – 20%.

Транспортный налог

За основу берется мощность автомобиля. Максимальная ставка для транспорта свыше 250 л.с. равна 15 рублям. Существуют несколько способов, как не платить транспортный налог. Среди них:

• оформление заявления в налоговой, что ТС не используется;
• оформление льгот;
• переоформление авто на льготника;
• отсрочка платежа на полгода, если не прислали уведомление вовремя.

Если автомобиль в угоне, то надо сразу предоставить соответствующую справку из ГИБДД. На похищенное ТС налог не начисляется.

Штраф за неуплату транспортного налога составляет 1/300 ставки за просроченный этап. Однако есть срок давности истребования долга, он составляет не более 3 пропущенных лет. Т.е., в 2019 году приставы не смогут требовать уплаты долгов до 2015 года.

Где узнать задолженность по налогам физических лиц

Чтобы не столкнуться со сложностями, рекомендуется периодически изучать данные о недоимках по обязательным платежам. Граждане часто интересуются тем, где посмотреть задолженность по налогам физических лиц. Раньше это было возможно только путем личного обращения в контролирующие уплату сборов органы. Чтобы получить представление о размере неисполненных перед бюджетом обязательств сегодня, граждане могут не посещать инспекцию лично. Налоговая задолженность физических лиц размещается на нескольких онлайн-ресурсах.

Сервис Госуслуг

Среди прочих услуг, портал предоставляет возможность получить данные о задолженности по налогам. Чтобы стать пользователем, нужно следующее:

• зарегистрироваться на ресурсе с помощью номера мобильного телефона или СНИЛС;
• заполнить данные своего профиля.

Когда гражданин активировал свой профиль, ему нужно нажать на вкладку «мои долги по налогам физических лиц» и узнать о недоимках. Сервис предоставляет возможность погасить долги с помощью электронной платежной системы.

Личный кабинет налогоплательщика

На сайте налоговой службы присутствует возможность зарегистрироваться в качестве пользователя-налогоплательщика. Эта процедура является более сложной, нежели использование портала Госуслуги. Закон защищает налоговую тайну, поэтому гражданину придется посетить инспекцию и получить карту доступа с временным паролем (его необходимо заменить в месячный срок).

Чтобы узнать, какова налоговая задолженность по ИНН, ваш ИНН нужно вбить в поле поиска. При отсутствии сведений об индивидуальном номере ресурс предлагает указать фамилию, а также паспортные данные для того, чтобы узнать размер недоимки

Неуплата исчисленных налогов также отражается в личном кабинете. Там же присутствует возможность оплатить недоимку, не выходя из-за компьютера.

Ресурс обладает дополнительным функционалом:

• сдача деклараций;
• сервис запросов в налоговую инспекцию;
• распечатка уведомлений.

Сайт службы судебных приставов

Чтобы узнать о критических долгах без прохождения регистрации, можно использовать сайт ФССП. Гражданину придется сделать следующее:

• открыть банк данных об исполнительных производствах;
• выбрать регион;
• заполнить ФИО и дату рождения.

Система выдаст информацию обо всех открытых исполнительных производствах в отношении человека. Среди сведений появятся данные об источнике задолженности (кредиты, штрафы, и т.д.).

Важно

На сайте службы судебных приставов удастся узнать только о части долгов. Если инспекция не передала исполнительные документы, то сведения о недоимке будут отсутствовать в этой базе.

Система «Яндекс-Деньги»

Неуплата начисленных налогов отслеживаются с помощью платежной системы «Яндекс-деньги». Для этого необходимо зарегистрироваться или использовать уже существующую учетную запись.

Для получения информации требуется открыть сервис с информацией о налогах. Он отличается сравнительной простотой использования. Сервисом осуществляется проверка задолженности физических лиц по ИНН. Гражданин оплачивает недоимку через эту систему.

Виды налоговых правонарушений

Любое несоблюдение норм, предписанных в налоговом законодательстве – это налоговые правонарушения. По умолчанию их можно разделить на группы:

• Несоблюдение временных рамок для сообщения о новом объекте налогообложения;
• Грубые нарушения при предоставлении отчетности или просрочка платежей;
• Создание препятствий для деятельности налоговых органов;
• Сокрытие доходов, облагаемых налогом.

Деяния могут предусматривать пени, штрафы и даже лишение свободы.

Пени по налогам в 2019 году

Если налогоплательщик делает взнос по налогам позже установленного срока, то ему будут начислять пени за каждый пропущенный день. Калькулятор пени по налогам помогает верно рассчитать сумму долга. За основу берется ставка рефинансирования ЦБ. 1/300 от этого значения и будет доплачиваться за пропущенный день. В 2019 году с марта установленная Центробанком ставка равна 7,25 %.

Ответственность, предусмотренная законом за уклонение от уплаты налогов

Вопрос о том, что грозит гражданину, не перечисляющему сборы в казну, интересует каждого плательщика. Неуплата предусмотренных налогов и неисполнение сопутствующих обязанностей грозит привлечением к ответственности по НК РФ. В ряде случаев возможно уголовное и административное наказание.

Применение тех или иных наказаний, когда неуплата совершена физическим лицом зависит от ряда факторов:

• размер образовавшейся задолженности;
• статус гражданина;
• прошедший с момента образования недоимки период.

Штраф за неуплату налогов физическим лицом

Налоговая санкция – это применяемый вид наказания исходя из совокупности правонарушений.

Налоговая ответственность за образование недоимки предусмотрена ст. 122 НК . Суровость применяемых взысканий зависит от умысла нарушителя.

• В ситуациях, когда задолженность образовалась по ошибке, штраф за неуплату составляет 20 % от суммы недоимки.
• Наказание за умышленное уклонение от внесения сборов в казну более суровое. Штраф за неуплату физическим лицом составит 40 % от размера долга.

Многие граждане не платят налоги годами. За это время накапливается внушительная сумма долга. Налоговые преступления влекут наказание независимо от суммы скрытых перечислений. Закон устанавливает временные пределы применения взысканий. Срок давности за совершение правонарушения составляет 3 года с момента окончания налогового периода, в котором оно было допущено.

Наказание по ст. 122 НК окажется не единственной проблемой гражданина. Штраф за несвоевременную уплату не освободит его от обязанности перечислить налоговый сбор и уплатить пеню.

Статистические данные

Около 30 % всех экономических правонарушений составляют налоговые преступления. Статистика, представленная ФНС за 2017 год, указывает на 1001 уклонение от уплаты налогов, что почти в 9 раз меньше данных за 2016 год. Всего за период 2013-2017 гг. подследственность налоговых правонарушений составила 30249 дел, из них раскрыто – 14389.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Для гражданина уголовную ответственность может повлечь и неуплата налогов. УК РФ обозначает условия для заведения подсудного дела:

• сумма долга за 3 предшествующих года превышает 900 тыс. рублей и составляет более 10 % от суммы всех исчисленных сборов;
• сумма долга за этот период превышает 2 700 тыс. рублей.

Налоговые преступления, за которые сажают на срок до 3 лет, имеют более серьезные признаки. По этим критериям устанавливается уголовная ответственность за неуплату налогов в крупном размере. Наказанием может оказаться штраф до 300 тыс. рублей, или лишение свободы до 1 года.

Отдельные критерии имеет особо крупное уклонение от уплаты. УК РФ классифицирует его:

• если долг образовался за 3 предшествующих года и превышает 4 500 тыс. рублей, а также составляет более 20 % от всех обязательных платежей;
• если долг за это время составил более 13 500 тыс. рублей.

В любом из этих случаев наказание окажется более суровым (от штрафа в пределах 200 – 500 тыс. рублей до 3-х лет лишения свободы).

Эти действия относятся к категории небольшой тяжести, поэтому срок давности по налоговым правонарушениям составляет 2 года с момента совершения.

Административная ответственность

Закон ограничивает применение таких мер. Они используются, когда происходит неуплата налогов юридическим лицом. Ответственность наступает при нарушениях соков представления отчетности. Ст. 15.5 КоАП устанавливает наказание для должностных лиц компаний, выполняющих эти функции (главный бухгалтер).

Неуплата является серьезным правонарушением. Если гражданин не отследит информацию о задолженности, он рискует получить арест на банковские счета и лишиться возможности выезда за рубеж.

Списание долгов

Налоговая амнистия в 2019 году для физических лиц позволит избавиться от некоторых долгов гражданам и ИП. Недоимки, появившиеся до 1 января 2015 года по части транспортного, земельного и имущественного налога, будут прощены. Индивидуальным предпринимателям «простят» долг по НДПИ, акцизам и перемещению товаров за границу.

Права и обязанности налоговых органов

Между гражданином и государством в определенный момент устанавливаются налоговые правоотношения, которые влекут за собой права и обязанности обеих сторон. Что входит в задачи налоговиков:

1. контроль за своевременной уплатой всех сборов
2. учет всех льгот
3. своевременное отправление уведомлений
4. реагирование на жалобы

Гражданин, имеющий доступ к состоянию лицевого счета налогоплательщика, может подать заявление при отсутствии удержания НДФЛ со стороны работодателя. Налоговые органы начнут проверки и другие формы контроля в отношении юрлица. К ним относится:

• проверка;
• изучение отчетности;
• получение объяснений;
• осмотр объектов собственности.

Налоговые преступления: зарубежные страны и их система

В ряде развитых стран наступает уголовная ответственность за налоговые преступления. Налоговой системой государств предусмотрены штрафы и лишение свободы за уклонение. В Великобритании срок заключения под стражу до 14 лет. Особенностью налоговых нарушений в Германии является то, что они касаются подделки и незаконного использования льгот. Тюремное заключение составляет 5 лет.

Налоговые преступления в США караются не только исходя из федеральных законов, но и региональных. Так, налоги удерживаются в пользу государства и отдельного штата налогоплательщика. Практикуются смягчающие обстоятельства при правонарушении: незнание закона, хорошая репутация гражданина, психическое заболевание, давление бухгалтера или советника. Активное сотрудничество и обещание полностью погасить долг также снимет ответственность с нарушителя.

Подпишитесь на свежие новости

). Если в рамках (ст. 122 НК РФ) контролеры вправе взыскать с плательщика штраф за неуплату налогов (а также пени), то в УК кроме штрафов указаны и более строгие наказания, вплоть до лишения свободы.

Но прежде чем разбирать конкретные статьи УК РФ, рассмотрим важные отличия между налоговой и уголовной ответственностью за уклонение от уплаты налогов, чтобы понять, при каких обстоятельствах налогоплательщик может быть привлечен именно к уголовной ответственности.

Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов

Уклонению от уплаты налогов в УК РФ посвящено сразу две статьи (ст. 198 , 199 УК РФ). Составы преступлений, предусмотренных ими, заключаются в неуплате налогов в крупном или особо крупном размере в связи с непредставлением физическим лицом / организацией налоговой декларации или иных документов, либо с включением в них ложной информации.

Лицо может быть освобождено от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по УК РФ, если (п. 2 примечания ст. 198 , п. 2 примечания ст. 199 УК РФ):

• преступление им было совершено впервые;
• были уплачены сумма недоимки, пени и штрафа, установленного НК РФ. Сделать это нужно до первого судебного заседания по уголовному делу (ч. 1, 2 ст. 28.1 УПК РФ).

Уголовная ответственность за налоговые правонарушения 2017

Уголовная ответственность за налоговые преступления - это не только ответственность за неуплату налогов. К уголовной ответственности также могут привлечь:

• налоговых агентов, не исполняющих свои обязанности, установленные НК РФ по исчислению, удержанию и перечислению налогов (ст. 199.1 УК РФ);
• руководителя организации или ИП, скрывшего денежные средства или имущество, за счет которых могла быть взыскана недоимка (