Деятельность экономического субъекта обязательно предполагает уплату налогов бюджет, которые необходимо отражать в бухгалтерской отчетности. Традиционно большое количество неясностей вызывает вопрос, как показать НДФЛ в отчете о движении денежных средств. У бухгалтеров возникают сомнения, нужно ли выделять перечисленные суммы отдельной строкой, к какому виду деятельности отнести этот расход: к текущей или финансовой.

Что такое ОДДС?

Отчет о движении денежных средств – это составной элемент ежегодной отчетности для налоговых органов, который отражает сведения о движении денег и высоколиквидных финансовых активов (например, бессрочных вкладов в кредитных организациях) в разрезе источников их прихода в компанию и направлений расходования.

ОДДС – это расширение данных, представленных в балансе. Последний не показывает, откуда у компании берутся деньги и куда они расходуются, поэтому на его основе нельзя сделать выводы о финансовой устойчивости и перспективах развития фирмы.

В ОДДС отражается:

• приходы организации (выручка от основной и внереализационной деятельности);
• расходы фирмы;
• остатки денежных средств в кассе и на банковском счете;
• суммы денег, имеющиеся в распоряжении компании на начало и конец периода.

Указанные приходы и расходы делятся в разрезе направлений деятельности фирмы: операционной, инвестиционной и финансовой.

В форме не нужно показывать следующие сведения:

• обмен валюты;
• перевод высоколиквидных активов из одной формы в другую;
• отправка средств на депозиты до востребования и т.д.

Налоги, в том числе НДФЛ, являются статьей расхода юридического лица, поэтому обязательно отражаются в ОДДС.

Порядок отражения подоходного налога в отчете

Когда организация удерживает с работников НДФЛ, она выполняет функции налогового агента, т.е. делает перечисления в бюджет не из собственных средств, а за счет персонала. Поэтому подоходный налог не нужно выделять в ОДДС отдельной строкой. Он включается в состав расходов на заработную плату специалистов.

Как правило, оклады и премии работников относятся к расходам по основной деятельности предприятия. Персонал участвует (прямо или косвенно) в создании продукции, реализация которой в дальнейшем проводит к формированию выручки (убытка) коммерческой структуры. Исходя из этих рассуждений, НДФЛ и зарплату необходимо включить в сумму по строке 4122. Здесь же отражаются:

• страховые взносы, перечисляемые за сотрудников;
• удержания из заработной платы специалистов на основании исполнительных листков;
• иные удержания в пользу третьих лиц, сделанные на основании заявлений сотрудников (благотворительные взносы, направление средств в погашение потребительских кредитов и т.д.).

Чтобы исчислить сумму, необходимую к отражению по строке 4122, необходимо проанализировать данные бухгалтерской отчетности. Для определения размера «чистой» заработной платы берутся значения по кредиту счетов 50, 51, 52 и 55, корреспондирующие с дебетом 70 счета.

Для определения суммы подоходного налога анализируются кредитовые значения этих же счетов в корреспонденции с 68 счетом по субсчету «НДФЛ». Для исчисления величины страховых взносов, подлежащих отражению, рассматривается корреспонденция с 69 счетом.

Если в отчетном периоде имели место иные удержания из окладов специалистов (алименты, платежи по кредитам, благотворительные взносы), бухгалтер рассматривает кредит счетов 50, 51, 52, 55, корреспондирующий с дебетом счетов, где отражаются соответствующие суммы (чаще всего это 73, 76).

В бухгалтерской практике возможно отнесение заработной платы персонала, НДФЛ и прочих отчислений из нее в строку 4221. Такой подход применим в случае, если наемный труд используется в инвестиционной деятельности предприятия: связан с покупкой, реконструкцией, ремонтом, созданием или запуском внеоборотных активов, включая научные исследования и разработки.

Если НДФЛ удерживается с дивидендных выплат в пользу физических лиц-учредителей, он включается в строку 4322, которая относится к финансовой деятельности компании. Она обозначает выплаты, связанные с перераспределением средств в пользу собственников юридического лица.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Начиная с отчетности за 2011 год коммерческие организации (за исключением кредитных) будут составлять отчет о движении денежных средств согласно новому ПБУ 23/2011. Фактически это новый стандарт, регламентирующий отражать денежные средства по видам деятельности для детального раскрытия информации в бухгалтерской отчетности. В предлагаемой читателям статье рассматривается классификация денежных потоков и поддержка нововведений в «1С:Предприятии 8».

Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) утверждено Приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н. Этот документ устанавливает правила, по которым коммерческим организациям (за исключением кредитных) следует составлять отчеты о движении денежных средств (далее - ОДДС) за истекший год. Новая форма отчета утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н*. Первый раз ее нужно будет подготовить по итогам 2011 года. Надо сказать, что во многом новое Положение 23/2011 является аналогом МСФО (IAS) 7, имеющим такое же название.

Примечание:
* форма «Отчета о движении денежных средств» для бухгалтерской отчетности, начиная с 2011 года, утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. В настоящее время финансовое ведомство готовит изменения. После их утверждения форма отчета будет реализована в «1С:Предприятии 8» на основании статей движения денежных средств ПБУ 23/2011, рассмотренных в материале.

Раскрытие информации по трем денежным потокам

В Положении установлены требования к раскрытию информации, в том числе:
- предусмотрен порядок представления дополнительных пояснений;
- установлена необходимость увязки сумм, представленных в отчете, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса;
- определен состав раскрываемой информации.

Структурно ПБУ 23/2011 разделяет денежное движение на три потока: движение денежных средств в разрезе текущей деятельности раскрывает денежное содержание прибыли, инвестиционной деятельности - показывает тенденцию долгосрочного развития организации, а финансовой - отражает возможности организации привлекать деньги извне.

Если раскрыть перечисленные понятия более подробно, можно сказать следующее:

Текущая деятельность - это обычная деятельность организации: производство продукции, выполнение работ, оказание услуг, продажа товаров, сдача имущества в аренду и др.

Инвестиционная деятельность - это приобретение и продажа земельных участков, объектов недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов; строительство собственными силами; расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки. К инвестиционной деятельности относится также предоставление другим организациям займов и осуществление прочих финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций и т. п.).

Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала и заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, получение от других организаций займов, погашение заемных средств и т. п.)*.

Примечание:
* подробнее о классификации денежных потоков и об отражении операций (в том числе и валютных) в отчете о движении денежных средств согласно ПБУ 23/2011

Поддержка изменений в «1С:Предприятии 8»

Применительно к программам "1С:Предприятие 8", перечисление Виды движений денежных средств представляет собой классификацию движений денежных средств (далее - ДДС), необходимую для построения отчета о движении денежных средств*.

Примечание:
* В «1С:Предприятие 8» изменения в виды движения денежных средств согласно ПБУ 23/2011 внесены в справочник "Статьи движения денежных средств", начиная с версии 2.0.27.

В соответствии с положениями ПБУ 23/2011 в программы системы «1С:Предприятие 8» внесены изменения в список видов движений денежных средств, которые могут быть установлены к элементам справочника Статьи движений денежных средст в.

В таблице 1 приводятся внесенные изменения.

Таблица 1

Сравнительная характеристика видов ДДС, используемых при формировании отчета до и после введения ПБУ 23/2011

Виды движения денежных средств до принятия ПБУ 23/2011 (БЫЛО)	Виды движения денежных средств после принятия ПБУ 23/2011 (СТАЛО)
Переименованные виды ДДС
Средства, полученные от покупателей и заказчиков	Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг
Прочие поступления по текущей деятельности	Прочие поступления по текущим операциям
Прочие расходы по текущей деятельности	Прочие платежи по текущим операциям
Прочие поступления по инвестиционной деятельности	Прочие поступления по инвестиционным операциям
Выплата процентов в связи со строительством	Выплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
Прочие расходы по инвестиционной деятельности	Прочие платежи по инвестиционным операциям
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	Получение кредитов и займов
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	Поступления от выпуска акций, увеличение долей участия
Выпуск долговых инструментов	Выпуск облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
Прочие поступления по финансовой деятельности	Прочие поступления от финансовых операций
Выплата дивидендов	Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников
Прочие расходы по финансовой деятельности	Прочие платежи по финансовым операциям
Новые виды движения денежных средств:
	Арендные платежи, роялти, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные и иные аналогичные платежи
	Поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях
	Выручка от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
	Приобретение долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам
	Приобретение акций (долей) в других организациях
	Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов
	Платежи собственникам в связи с выкупом у них акций (долей) или их выходом из состава участников
	Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
	Поступления от дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям
	Поступления от погашения займов, от продажи долговых ценных бумаг
	Налог на прибыль
	Выплата процентов по долговым обязательствам
	Поступления денежных вкладов собственников (участников)
	Поступления от перепродажи финансовых вложений

Из приведенной таблицы 1 видно, что включение новых статей ДДС, введенных ПБУ 23/2011, дает более детальную информацию об источниках поступления денежных средств и направлениях их расходования, которая необходима не только бухгалтеру, но и руководителю организации, финансовому директору, аналитику и др.

Оперативно получить требуемую каждому из пользователей информацию поможет «1С:Предприятие 8». Программа позволяет использовать имеющиеся в ней данные не только для целей бухгалтерского учета, но и для принятия управленческих решений. Для этого достаточно настроить справочник Статьи движения денежных средств , исходя из потребностей и бухгалтера, и, например, финансового директора и соблюдать, чтобы при поступлении и списании денежных средств с расчетного счета бухгалтер на участке Банк выбирал статьи ДДС в соответствии с настроенными параметрами учета (см. рис. 1).

Рис. 1

Тогда, пользуясь широкими возможностями стандартных отчетов «1С:Предприятия 8» каждый из заинтересованных пользователей организации сможет получить нужную ему информацию без дополнительных трудозатрат.

В таблице 2 представлен перечень статей ДДС, которые использовались ранее при формировании отчета о движении денежных средств (формы № 4). При составлении Отчета о движении денежных средств за 2011 год этот перечень статей будет использоваться только в части 2010 года.

Таблица 2

Перечень статей ДДС, которые участвуют в формировании ОДДС в программе «1С:Предприятия 8», в отчетности за 2011 год в части 2010 года.

Виды ДДС, которые не будут использоваться в формировании отчета с 2011 года
Расчеты по налогам и сборам	Расчеты по налогам и сборам (до 2011г.)
Оплата по пенсионным планам	Оплата по пенсионным планам (до 2011г.)
Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов	Выручка от продажи основных средств и иных внеоборотных активов (до 2011г.)
Выручка от продажи нематериальных активов	Выручка от продажи нематериальных активов (до 2011г.)
Выручка от продажи доходных вложений в мат. ценности	Выручка от продажи доходных вложений в мат. ценности (до 2011г.)
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям (до 2011г.)
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (до 2011г.)
Реализация прочих активов (инвестиц.деятельность)	Реализация прочих активов (инвестиц.деятельность) (до 2011г.)
Полученные дивиденды	Полученные дивиденды (до 2011г.)
Полученные проценты	Полученные проценты (до 2011г.)
Приобретение объектов основных средств	Приобретение объектов основных средств (до 2011г.)
Оплата НИОКР	Оплата НИОКР (до 2011г.)
Приобретение прочих активов (инвестиц.деятельность)	Приобретение прочих активов (инвестиц.деятельность) (до 2011г.)
Приобретение доходных вложений в материальные ценности	Приобретение доходных вложений в материальные ценности (до 2011г.)
Приобретение нематериальных активов	Приобретение нематериальных активов (до 2011г.)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений (до 2011г.)
Займы, предоставленные другим организациям	Займы, предоставленные другим организациям (до 2011г.)
Приобретение дочерних организаций	Приобретение дочерних организаций (до 2011г.)
Поступление платежей по финансовой аренде	Поступление платежей по финансовой аренде (до 2011г.)
Выпуск комплексных финансовых инструментов	Выпуск комплексных финансовых инструментов (до 2011г.)
Выкуп собственных акций (долей)	Выкуп собственных акций (долей) (до 2011г.)
Выкуп собственных долевых инструментов	Выкуп собственных долевых инструментов (до 2011г.
Выплата доли меньшинства	Выплата доли меньшинства (до 2011г.)
Погашений займов и кредитов (без процентов)	Погашений займов и кредитов (без процентов) (до 2011г.)
Погашений обязательств по финансовой аренде	Погашений обязательств по финансовой аренде (до 2011г.)
Выплата процентов (фин.деятельность)	Выплата процентов (фин.деятельность) (до 2011г.)
Выплата дивидендов, процентов	Выплата дивидендов, процентов (до 2011г.)

Ведение учета в разрезе статей движения денежных средств необходимо в 1С 8.3 Бухгалтерия для корректного формирования ОДДС (отчет о движении денежных средств).

Данным отчетом пользуются руководители и акционеры для того, чтобы анализировать работу компании. Так же данный он является одной из форм годовой бухгалтерской отчетности (ОКУД 0710004) и сдается не позднее трех месяцев после окончания года.

Для того, чтобы настроить использование статей движения денежных средств в 1С 8.3 перейдите в меню «Администрирование» и выберите пункт « ».

В открывшейся форме нажмите на ссылку «Настройка плана счетов». Дальше выберите пункт «По расчетным счетам». В этом примере пункт называется «По расчетным счетам и статьям движения денежных средств» в связи с тем, что все настройки были установлены по умолчанию ранее.

Перед вами откроется форма настройки 1С для учета ДСС. Если по умолчанию не установлен флаг «По статьям движения денежных средств», установите его. В зависимости от настроек данный флаг моет быть установлен по умолчанию и изменение этой надстройки будет недоступно.

Нажмите на кнопку «Записать и закрыть» и можно перейти к настройке самих статей ДДС.

Ввод и пример заполнения списка статей ДДС

Сам список статей ДДС расположен в меню «Справочники».

В типовой поставке конфигурации 1С в справочнике для примера уже есть некоторый перечень статей ДДС. При необходимости добавления новых статей самое главное – корректно указать вид движения ДС. Дело в том, что он напрямую влияет на отчет о движении ДС.

Наименование можно указать произвольное. Так же данный справочник поддерживает группировку его элементов. Делать это не обязательно, но желательно для дальнейшего удобства в работе. Кроме того, группировка статей затрат позволяет получать итоги по разным видам деятельности в дальнейшем.

Если вам необходимо, чтобы при создании какого-либо документа прихода или расхода денежных средств по-умолчанию проставлялась конкретная статья, укажите в ее карточке операцию по умолчанию.

Нельзя установить сразу несколько статей затрат по умолчанию для одной и той же операции. Во избежание этого, при выборе те операции, у которых уже назначена основная статья, отображаться не будут.

В форме списка перечень статей затрат с видами операций отображаются при нажатии на гиперссылку «Основные статьи».

Использование справочника статей ДДС

При формировании отчета о ДДС в 1С 8.3, всегда сверяйте полученные суммы с оборотно-сальдовой ведомостью по 50 и 51 счетам. Если в оборотке сумма больше, значит, вы не проставили статью ДДС в каком-то документе. В противном случае вы могли указать статью ДДС там, где этого не требуется.

Суммы из документов, в которых не указана статья будут отображены в оборотно-сальдовой ведомости с пустой группировкой, поэтому найти их не трудно.

Если в справочнике статей ДДС вы их группируете, то в отчетах можно получить по ним итоги, изменив тип группировки у статьи.

В некоторых других конфигурациях 1С, например в ERP статьи ДДС необходимы для аналитики по управленческому учету.

Например, для определенной статьи устанавливается лимит расхода на конкретный месяц. Затем создается заявка на расходование ДС по этой статье. Так же они используются в платежном календаре.

Правильное ведение учета по статьям движения ДС не только позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность в срок и без ошибок, но и помогает руководству анализировать деятельность предприятия более структурировано.

Справочник "Статьи движения денежных средств" предназначен для классификации операций с денежными средствами организации. При формировании платежных документов (платежных поручений, кассовых ордеров и т.п.) необходимо указывать соответствующую статью движения денежных средств. В программах "SysTecs: Управление финансами" и "SysTecs: Бюджет движения денежных средств" справочник используется при формировании бюджета. Более подробно методика работы со справочником "Статьи движения денежных средств" описана в руководстве по ведению учета в программе "1С:Бухгалтерия 8" фирмы "1С".

Синхронизация
Справочник "Статьи движения денежных средств" включен в состав синхронизируемых справочников, т.е. все изменения элементов справочника в программе SysTecs отразятся в информационной базе "1С:Бухгалтерия 8" и наоборот.

Если в 1С:Бухгалтерии не велся учет в разрезе статей движения денежных средств и не использовался соответствующий справочник, то программа SysTecs предоставляет возможность загрузить классификатор статей ДДС из поставки конфигурации. Он включает в себя основные статьи движения денежных средств и поможет произвести начальную обработку и классификацию операций планирования денежных потоков.

Справочник статей вызывается из пункта меню "Справочники" - "Статьи движения денежных средств".

Порядок отображения статей в справочнике и отчетах можно настроить с помощью специального мастера, который вызывается по кнопке "Настройка порядка" с командной панели формы списка.

Мастер настройки порядка отображения статей

Настройка порядка отображения статей производится кнопками "Переместить вверх/вниз" с командной панели формы. После завершения настройки следует нажать кнопку "Сохранить заданный порядок".

Форма списка справочника "Статьи движения денежных средств"

Основные реквизиты

Справочник "Статьи движения денежных средств" содержит следующие реквизиты:

• Наименование статьи;
• Группа статей;
• Вид денежного потока - группировка статей по видам операций. Доступны следующие виды потоков:
  • Расчеты с поставщиками - расчеты с поставщиками и подрядчиками (в бухгалтерском учете отражается на счетах 60 и 76 - расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками);
  • Расчеты с покупателями - расчеты с покупателями и заказчиками (в бухгалтерском учете отражается на счетах 62 и 76 - расчеты с прочими покупателями и заказчиками);
  • Расчеты с бюджетом и фондами - расчеты с бюджетом по налогам и сборам, а также расчеты с внебюджетными фондами (счета 68 и 69);
  • Розничная выручка;
  • Расчеты с сотрудниками - по заработной плате и прочим операциям (счет 70 и 73 в бухгалтерском учете);
  • Расчеты c подотчетными лицами (счет 71 в бухгалтерском учете)
  • Расчеты по кредитам и займам (долгосрочным и краткосрочным - счета 66 и 67 бух.учета)
  • Внутрифирменные операции - операции инкассации, перевода денежных средств между расчетными счетами организации;
  • Покупка и продажа валюты;
  • Прочие операции.
• Счет задолженности - бухгалтерский счет (строкой, как он задан в 1С:Бухгалтерии). Используется для видов денежных потоков: расчеты с бюджетом и фондами, расчеты с сотрудниками, расчеты с подотчетными лицами. Указание этого счета является обязательным в системе "Платежный календарь" в том случае, если при формировании календарного плана с помощью интерфейса планирования платежей в нем необходимо контролировать остатки по задолженности (соответственно, по налогам и перед сотрудниками). Если счет указан, то актуальные остатки будут запрашиваться из информационной базы 1С:Бухгалтерии 8. Если необходимости видеть и контролировать остатки нет, то счет в статье указывать не обязательно.

Комментарии : В процессе финансово-хозяйственной деятельности организации осуществляют расчеты с контрагентами в наличной или безналичной формах.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется положением, утвержденным ЦБ РФ, в соответствии с которым, для их осуществления необходимо:

наличие специально оборудованного помещения кассы, оснащенного охранной сигнализацией;

ведение кассовой книги и других кассовых документов установленной формы;

прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с физическими лицами производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин;

расходование наличных денег, полученных из банков, строго на цели, указанные в чеке;

хранение наличных денег в кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком после согласования с руководством организации.

Исключение составляют денежные средства, взятые в банке для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Факты поступления и расходования денежных средств оформляются соответственно приходными (ПКО) и расходными (РКО) кассовыми ордерами. Учет движения денег в кассе ведется в Кассовой книге . Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 «Касса», субсчета 50.01 «Касса организации». Аналитический учет в типовой конфигурации организован с использованием справочника Статьи движения денежных средств, что необходимо для автоматического формирования «Отчета о движении денежных средств.

Для осуществления расчетов в безналичной форме организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Расчетный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня. Текущие счета открываются в тех случаях, когда происходит обособление каких либо операций. К текущим относятся счета: валютные, по операциям со средствами целевого назначения, обусловленные особенностями расчетов и т.п.

Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании соответствующих документов, наиболее распространенными из которых являются: объявление на взнос наличными, денежный чек, платежное поручение, расчетный чек, платежное требование.

По факту движения денежных средств организация получает от банка Выписку из расчетного, валютного и прочих счетов с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства.

Для учета операций по расчетному счету предназначен активный счет 51 «Расчетный счет». Аналитический учет в типовой конфигурации организован с использованием справочников Статьи движения денежных средств и Банковские счета.

.16

Заполнить справочник Статьи движения денежных средств

Наименование	Вид движения денежных средств (ДДС)
Поступления от учредителей	Прочие поступления по инвестиционной деятельности
Приобретение оборудования	Приобретение объектов основных средств
Оплата монтажных работ	Прочие расходы по инвестиционной деятельности
Приобретение материалов	Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
Перечисление налогов	Расчеты по налогам и сборам
Выдача денежных средств под отчет
Прочие поступления денежных средств	Прочие поступления по текущей деятельности
Прочие расходы денежных средств	Прочие расходы по текущей деятельности
Получение наличных в банке
Сдача наличных в банк

Команда – Касса – Статьи движения денежных средств – Действие – Добавить

В реквизите Наименование – Поступления от учредителей

В реквизите Статья движения денежных средств щелчком по кнопке открыть список и выбрать – Прочие поступления по инвестиционной деятельности – Enter

Аналогично ввести в справочник статьи движения денежных средств отсутствующие в информационной базе .

.17

Выписать 16.01 т.г. Приходные кассовые ордера учредителям - физическим лицам в соответствии с учредительным договором от 08.01 т.г., согласно которому, каждый учредитель ООО «ЭЛЬФ» должен внести 50% своей доли наличными в кассу или на расчетный счет предприятия.

Учредители	Сумма (руб.)	Документ
Антонов С.В.	30000	ПКО №1
Семенова О.П.	12500	ПКО №2
Груздев В.А.	15000	ПКО №3
ИТОГО	57500

Команда -

Прочий приход – ОК

Номер – по умолчанию, Дата – 16.01 т.г. – Организация – ООО «ЭЛЬФ», счет учета – 50.01, Сумма – 30000.

На закладке Реквизиты платежа – Счет – 75.01, Контрагенты – Антонов С.В., Статья движения денежных средств – Поступления от учредителей

На закладке Печать – Принято от – Антонова С.В. – Основание – Учредительный договор от 08.01 т.г. – Приложение – Выписка из учредительного договора ООО «ЭЛЬФ» - Записать

Печать – Закрыть – ОК

Аналогично ввести сведения по остальным учредителям.

.18

Выписать расходный кассовый ордер от 16.01 т.г. на сдачу кассиром Викторовой С.С. наличных средств из кассы предприятия в сумме 57500 руб. на расчетный счет предприятия в АКБ ДОНКОМБАНК.

Команда - Касса – Расходный кассовый ордер – Действия – Добавить

Выбор вида операции документа – Взнос наличными в банк – ОК

Номер – по умолчанию, Дата – 16.01 т.г. – Организация – ООО «ЭЛЬФ», счет учета – 50.01, Сумма – 57500.

На закладке – Счет – 51, Статья ДДС – Сдача наличных в банк

На закладке Печать – Выдать – Викторовой Светлане Сергеевне. – Основание – Сдача взносов учредителей из кассы для зачисления на расчетный счет – Записать

Просмотреть печатную форму документа – Печать – Закрыть – ОК

Комментарии : Операции по движению наличных денежных средств на расчетный счет из кассы и обратно, одновременно относится к банковским и кассовым операциям. Факт совершения этих операций подтверждается как кассовыми (РКО, ПКО ), так и банковскими документами (Выписка ). Каждый документ формирует запись в Журнале операций, но проводки формируются только на основании кассового документа, во избежание дублирования отражения одной и той же операции на счетах бухгалтерского учета.

.19

Сформировать кассовую книгу за 16.01 т.г.

Команда – Касса – Кассовая книга – 16.01 - Сформировать

Контрольная цифра: 0 – Остаток на конец дня

.20

Сформировать выписку банка от 16.01 т.г. с использованием обработки Выписка банка.

16. 01 т.г. получена выписка банка №1 о зачислении на расчетный счет предприятия 57500 руб.

АКБ ДОНКОМБАНК Дата обработки 16.01.2011 Счет 40702810944230000123 Входящий остаток Пассив 00.00
	Дата	№ док	БИК	Номер корр. счета	Дебет	Кредит
	16.01					57500.00
Исходящий остаток Пассив 57500.00

Примечание: Сумма прихода отражается в графе Кредит (так как для банка зачисление денежных средств на расчетный счет является увеличением кредиторской задолженности перед клиентом), а расхода – в графе Дебет (уменьшение задолженности перед клиентом).

Команда - Банк – Выписка банка – 16.01 т.г.

Так как данная выписка сформирована на основании РКО № 1, в выписке будет запись от 16.01 т.г. на сумму 57500 руб.

Контрольная цифра: 57500 (СК Дт сч.51 Отчеты – ОСВ по сч. 51)

.21

Зарегистрировать платежные поручения входящие от 19.01. т.г.

Сформировать выписку банка от 19.01 т.г.

Согласно учредительному договору каждый учредитель ООО «ЭЛЬФ» должен внести не менее 50% своей доли в УК в виде денежного взноса. В соответствии с данным договором, 19.01 т.г. на расчетный счет ООО «ЭЛЬФ» зачислены денежные средства в качестве вкладов в УК от ООО «СИГМА» 50000 руб. (платежное поручение № 23) и ОАО «ЭКОС» 42500 руб. (платежное поручение № 98). 19.01 т.г. получена выписка банка № 2 подтверждающая поступление денежных средств от учредителей.

АКБ ДОНКОМБАНК Дата обработки 19.01.2011 Счет 40702810944230000123 Лицевой счет ООО «ЭЛЬФ» ИНН 6164186537 Входящий остаток Пассив 57500.00
	Дата	№ док	БИК	Номер корр. счета	Дебет	Кредит
	19.01					50000.00
	19.01					42500.00
Исходящий остаток Пассив 150000.00

Команда – Банк – Банковские выписки – Действия – Добавить

Выбор вида документа – Поступление на расчетный счет.

Выбор вида операции документа – Прочее поступление

Рег. номер – по умолчанию, от – 19.01 т.г., счет учета – 51, вх. номер – 23, от – 19.01 т.г., Плательщик – ООО «СИГМА», Счет плательщика – выбрать, сумма – 50000.

Счет – 75.01, контрагенты - ООО «СИГМА»

Статья ДДС – Поступления от учредителей – ОК.

Аналогично ввести платежное поручение входящее № 98

Контрольная цифра: 150000 (СК Дт сч.51 Отчеты – Карточка сч. 51)

.22

Выписать приходный кассовый ордер № 4 от 20.01 т.г. Сформировать выписку банка от 20.01 т.г.

Директор ООО «ЭЛЬФ» дал устное распоряжение кассиру получить с расчетного счета 3500 руб. наличными на текущие хозяйственные расходы. 20.01 т.г. с расчетного счета ООО «ЭЛЬФ» в АКБ ДОНКОМБАНК по чеку Р07 № 467875 от 20.01 т.г. получены денежные средства на хозяйственные расходы - 3500 руб. 20.01 т.г. получена выписка банка № 3, подтверждающая факт данной операции.

АКБ ДОНКОМБАНК Дата обработки 20.01.2011 Счет 40702810944230000123 Лицевой счет ООО «Эльф» ИНН 6164186537 Входящий остаток Пассив 150000.00
	Дата	№ док	БИК	Номер корр. счета	Дебет	Кредит
	20.01				3500.00
Исходящий остаток Пассив 146500.00

Команда - Касса – Приходный кассовый ордер – Действия – Добавить

Выбор вида операции документа – Получение наличных в банке – ОК.

Номер – по умолчанию, Дата – 20.01 т.г. – Организация – ООО «ЭЛЬФ», счет учета – 50.01, Сумма – 3500.

На закладке Реквизиты платежа - Банковский счет – Расчетный в ОАО АКБ ДОНКОМБАНК – Счет кредита – 51, Статья ДДС – Получение наличных в банке

На закладке Печать – Принято от – Викторовой Светланы Сергеевны – Основание – Получено по чеку Р07 № 467875 на хозяйственные расходы – Записать. Просмотреть печатную форму документа – Печать – Закрыть – ОК.

Проверить наличие записи о выписке от 20.01 т.г. в журнале Банковские выписки

Контрольная цифра: 146500 (СК Дт сч.51 Отчеты – ОСВ по сч. 51)

.23

Проанализировать движение денежных средств за январь с использованием отчетных форм Анализ субконто и Анализ счета 50.01 (51)

Команда - Отчеты - Анализ субконто Виды субконто - Статьи движения денежных средств – Сформировать отчет.

Отчет анализ субконтопоказывает, что каждый вид движения денежных средств не имеет остатка на конец периода составления отчета. Общее конечное дебетовое сальдо в отчетной форме анализ счета -150000 (СК Дт) показывает остаток по счетам учета денежных средств на 20.01 т.г. (Карточка счета 51). В т.ч. СК Дт сч. 50.01 – 3500, СК Дт сч. 51 – 146500.

Команда - Отчеты – Анализ счета 51 (50.01)

2.2.3 Учет расчетов с контрагентами по основной деятельности

Комментарии: В настоящее время расчеты с покупателями ведутся как в порядке предварительной, так и в порядке последующей оплаты. Денежные средства, поступающие в качестве предоплаты на расчетный счет предприятия, отражаются как кредиторская задолженность получателя денежных средств перед покупателем готовой продукции. Основанием для ввода в информационную базу предоплаты служит Банковская выписка, подтверждающая поступление денежных средств на расчетный счет.

В случае предоплаты (аванса), предприятие ее получившее, должно уплатить в бюджет НДС, включенный в сумму предоплаты, т.к. предоплаты и авансовые платежи включаются в налогооблагаемую базу по НДС. Следовательно, по факту поступления денежных средств в качестве предоплаты (аванса) на основании Банковской выписки в Журнал проводок вносятся две проводки:

Дт 51 «Расчетные счета» – Кт 62.02 «Авансы полученные»– на сумму фактически поступившей предоплаты (аванса)

Дт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам»– Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» – на сумму НДС, содержащуюся в сумме полученной предоплаты (аванса). Основанием для данной проводки кроме Выписки банка служит Счет-фактура выданный , который формируется поставщиком по факту поступления денежных средств, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Счет-фактура , составленный по факту полученной предоплаты, является основанием для осуществления расчетов по налогу на добавленную стоимость.

Регистрация покупателя в справочнике Контрагенты ;

Регистрация документа (Договора ), являющегося основанием поступления денежных средств;

Ввод Платежного поручения входящего , подтвержденного Банковской выпиской;

Выписка и регистрация счета фактуры на аванс документом Счет-фактура выданный.

В том случае, если расчеты осуществляются после фактической отгрузки продукции покупателям, основанием для завершения расчетных взаимоотношений по конкретной сделке служит Банковская выписка , в соответствии с которой в учете отражается погашение дебиторской задолженности покупателя (Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»).

Расчеты с поставщиками обычно ведутся в безналичной форме, путем выписки платежных поручений, которые в свою очередь выписываются на основании счетов поставщиков. На основании платежного поручения проводки не составляются. Основанием для бухгалтерской проводки по оплаченному поручению служит Банковская выписка на указанную сумму, приложением к которой является данное платежное поручение.

Оплата и окончательный расчет за полученные товары отражается проводкой Дт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – Кт 51 «Расчетные счета»;

Предоплата (аванс) в счет будущих поставок – Дт 60.02 «Расчеты по авансам выданным» – Кт 51 «Расчетные счета»

Алгоритм учетной процедуры реализуется в типовой конфигурации следующим образом:

Регистрация поставщика в справочнике Контрагенты

Регистрация Платежного поручения исходящего с помощью документа Платежное поручение или обработки Банковская выписка (вид операции Списание с расчетного счета)

.24

Зарегистрировать в Справочнике Контрагенты договор поставки, заключенный с ООО «СИГМА»

Ввести Платежное поручение входящее от 21.01 т.г. на сумму аванса, полученного от покупателя ООО «СИГМА»

В соответствии с договором № ДП\1 от 15.01 т.г. на расчетный счет ООО «ЭЛЬФ» получен аванс от ООО «СИГМА» в счет предстоящей поставки мебели. Данный факт в сумме 300000 руб. (в т.ч. НДС 18%) подтвержден выпиской № 4 от 21.01 т.г. с приложением платежного поручения № 44 от 21.01 т.г.

Команда – Предприятие – Контрагенты – Юридические лица – ООО «СИГМА»

На закладке – Счета и договоры в табличной части Договоры контрагентов открыть форму Основной договор

В поле Наименование изменить значение, установленное по умолчанию, на – Договор № ДП/1 от 15.01 т.г.

В поле Тип цен – Основная цена продажи – ОК.

АКБ ДОНКОМБАНК Дата обработки 21.01.2011 Счет 40702810944230000123 Входящий остаток Пассив 146500.00
	Дата	док	БИК	Номер корр. счета	Дебет	Кредит
	21.01					300000.00
Исходящий остаток Пассив 446500.00

Команда – Банк – Банковские выписки – Добавить, выбор вида документа – Поступление на расчетный счет, выбор вида операции документа Оплата от покупателя - ввести реквизиты платежного поручения № 44 от 21.01 т.г.

Проверить наличие записи о Выписке от 21.01 т.г. в журнале Банковские выписки

Проверить проводки, зафиксированные в бухгалтерском учете на основании Выписки от 21.01.т.г., Команда – Банк - Банковские расчетные документы – навести курсор на строку с соответствующей записью - нажать пиктограмму.

.25

Сформировать Счет-фактуру выданный на аванс от 21.01 т.г.

Зарегистрировать счет-фактуру на аванс от 21.01 т.г. в Книге продаж.

Команда – Продажа – Ведение книги продаж – Регистрация счетов-фактур на аванс - указать период, за который необходимо сформировать счета-фактуры на аванс – Заполнить – Выполнить

Команда – Продажа – Ведение книги продаж – Формирование записей книги продаж – Действия – Добавить. Номер – по умолчанию, от – 21.01 т.г., на закладке - С авансов - Заполнить

Контрольная цифра : 45762.71 – сумма НДС

.26

Проверить регистрацию Счета-фактуры от 21.01 т.г. в Книге продаж.

Команда – Продажа - Ведение книги продаж – Книга продаж - январь – Сформировать

.27

Зарегистрировать контрагента ФГУП ЗАВОД № 324 в справочнике Контрагенты

ООО «ЭЛЬФ» заключило с ФГУП ЗАВОД № 324 договор № ДП/3 от 17.01 т.г. о поставке и оплате оборудования «Станок форматно-раскроечный СФР-2» в количестве 1 шт. на сумму 180000 руб., в т.ч. НДС 18%.

Сведения о контрагенте ФГУП ЗАВОД № 324
Полное наименование	Федеральное Государственное Унитарное Предприятие ЗАВОД № 324
Краткое	ФГУП ЗАВОД № 324
Юридический адрес	344081, Ростов н/Д, ул. Станкостроителей, 9.
ИНН/КПП	6164345656/616400002
ОКПО	58493671
Расчетный счет	40702810400000000217
В банке	ОАО АКБ «Сельмашбанк», 344018, Ростов н/Д, п. Семашко,76
Корр. Счет	30108104000000000860
БИК	046015860

Команда – Покупка – Контрагенты – Юридические лица – Действия - Добавить – Заполнить форму соответствующими реквизитами на закладках Общие, Адреса и телефоны, Счета и договоры.

На закладке Счета и договоры ввести информацию о банковском счете контрагента и договоре поставки оборудования, в поле Вид договора – С поставщиком.

.28

Зарегистрировать Платежное поручение исходящее от 23.01 т.г. на предварительную оплату производственного оборудования одним из двух способов.

23.01 т.г. получена выписка в сопровождении платежного поручения № 1 от 23.01, в которой указано, что сумма в размере 180000 руб. перечислена на расчетный счет поставщика ФГУП ЗАВОД № 324

АКБ ДОНКОМБАНК Дата обработки 23.01.2011 Счет 40702810944230000123 Лицевой счет ООО ««ЭЛЬФ»» ИНН 6164186537 Входящий остаток Пассив 446500.00
	Дата	док	БИК	Номер корр. счета	Дебет	Кредит
	23.01				180000.00
Исходящий остаток Пассив 266500.00

Команда – Банк – Платежное поручение – Действия - Добавить – з аполнить необходимые реквизиты - Статья ДДС – Приобретение объектов основных средств – Записать - Просмотреть печатную форму документа и проверить наличие соответствующей записи в Банковской выписке за 23.01. т.г.

Этот документ можно также сформировать с использованием обработки Банковская выписка (вид операции Списание с расчетного счета).

Контрольная цифра: 27457.63 – сумма НДС в платежном поручении.

.29

Сформировать платежное поручение №2 от 25.01 т.г. на предварительную оплату поставщику ОАО «ЭКОС» за материалы на сумму 48331.62 руб. по договору № ПМ 15/2 от 18.01 т.г. и проверить соответствующую Выписку банка.

Сформировать платежное поручение № 3 от 27.01 на предварительную оплату ОАО «ЭКОС» за материалы на сумму 35803.56 руб. по договору № ПМ 17/3 от 10.02 т.г. и проверить соответствующую Выписку банка.

АКБ ДОНКОМБАНК Дата обработки 25.01.2011 Счет 40702810944230000123 Лицевой счет ООО ««ЭЛЬФ»» ИНН 6164186537 Входящий остаток Пассив 266500
	Дата	док	БИК	Номер корр. счета	Дебет	Кредит
	25.01				48331.62
Исходящий остаток Пассив 218168.38
АКБ ДОНКОМБАНК Дата обработки 27.01.2011 Счет 40702810944230000123 Лицевой счет ООО ««ЭЛЬФ»» ИНН 6164186537 Входящий остаток Пассив 218168.38
	Дата	№ док	БИК	Номер корр. счета	Дебет	Кредит
	27.01				35803.56
Исходящий остаток Пассив 182364.82

.30

Проверить состояние кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками за январь и остаток по расчетному счету на 27.01 т.г.

Команда – Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 60.02 – 01.01 – 27.01 -Сформировать

Команда – Отчеты - Карточка счета – 01.01 – 27.01 - сч. 51 – Сформировать

Контрольные цифры: 264135.18 (СК Дт по сч. 60.02); 182364.82; (СК Дт по сч. 51)