Скачать отчет о движении денежных средств. Как составить отчет о движении денежных средств (оддс)
Отчет о движении денежных средств (ДДС) является одним из основных элементов финансовой отчетности. В статье расскажем, как составлять ДДС, каких правил следует придерживаться при составлении отчета.
Кто обязан составлять отчет о движении денежных средств (ДДС)
Согласно действующему законодательству, отчет о ДДС обязаны составлять все организации, которые ведут бухучет в установленном порядке. При этом освобождаются от обязательств по заполнению отчета:
- малые предприятия (согласно ФЗ-402 от 06.12.11);
- организации на спецрежимах, использующие упрощенные формы учета и отчетности.
Нормативная база для заполнения
При заполнении отчета о ДСС следует руководствоваться следующими нормативными документами:
- ПБУ 23/2011;
- Приказ Минфина №11н от 02.02.11.
Структура отчета о ДДС
Отчет разделен на три основные части:
- разд. І – Денежные потоки от текущих операций;
- разд. ІІ – Денежные потоки от инвестиционных операций;
- разд. ІІІ – Денежные потоки от финансовых операций.
Под денежными потоками в данном случае подразумевают платежи, которые компания осуществляет в пользу других организаций, а также поступления денежных средств (как в наличной, так и в безналичной форме).
Порядок внесения информации в отчет следующий:
- разделите все платежи и поступления на категории согласно разделам отчета. Если однозначно классифицировать поток нельзя, отнесите сумму в раздел І;
- в разрезе каждой из категорий определите сумму расхода, поступления и остатка на отчетный период;
- сопоставьте отчетные показатели (остатки) на конец года с аналогичными на начало текущего года, после чего отразите информацию в отчете.
Следует отметить, что в отчет о ДДС не вносится информация о потоках, связанных с:
- инвестированием в денежные эквиваленты;
- валютно-обменными операциями;
- обменом денежных эквивалентов.
Также при отражении информации в отчете не учитывается сумма операций по внутреннему перемещению безналичных средств на счетах организации, выдача наличных со счета банка, сдача наличности в кассу банка, т.п.
Нужно ли нумеровать строки
Ответ на этот вопрос зависит от того, куда подается отчетность. Если отчет составляется для внутреннего использования (для директора, учредителя, т.п.), то нумеровать строки не обязательно. В случае если составление отчета осуществляется для подачи в контролирующие органы, то документ следует пронумеровать в соответствии с установленным порядком (Приказ Минфина №66н от 02.06.10).
Порядок формирования показателей
Для того чтобы определить показатели для внесения в отчет, используйте следующие счета:
- 50 Касса;
- 51 Расчетный счет;
- 52 Валютный счет;
- 55 Спецсчет в банке;
- 57 Переводы в пути. Читайте также статью: → « ».
Расчет показателей для отражения в разделе І отчета о ДДС определяется в следующем порядке:
| Строка | Наименование строки | Порядок расчета показателя для отражения в строке |
| 41.10 | Поступления, в том числе: | Сумма показателей по строкам 41.11, 41.12, 41.13, 41.19. |
| 41.11 | Сумма дебетовых оборотов: · Дт 50, 51, 52, 55 Кт 62; · Дт 51 Кт 57. |
|
| 41.12 | – от оказания услуг аренды, роялти, комиссионные платежи, оплата за пользование лицензией, т.п. | Сумма дебетовых оборотов: Дт 50, 51, 52, 55 Кт 76 |
| 41.13 | – от перепродажи финвложений | Сумма дебетовых оборотов: Дт 50, 51, 52, 55 Кт 76 |
| 41.19 | – прочие поступления | Сумма дебетовых оборотов: Дт 50, 51, 52, 55 Кт 76, 68, 69, 71, 73, 98, 91.1. |
| 41.20 | Платежи, в том числе: | Сумма показателей по строкам 41.21, 41.22, 41.23, 41.24, 41.29. |
| 41.21 | Кредитовый оборот Дт 50, 51, 52, 55 Кт 76. | |
| 41.22 | Кредитовый оборот Дт 50, 51 Кт 70. | |
| 41.23 | Кредитовый оборот Дт 51, 52 Кт 66, 67 (без учета сч. 08). | |
| 41.24 | – налог на прибыль | Кредитовый оборот Дт 51 Кт 68 Налог на прибыль. |
| 41.29 | – прочие платежи | Кредитовый оборот Дт 50, 51, 52, 55 Кт 57, 68, 69, 71, 73, 91.2 |
| 41.00 | Сальдо | Разница показателей в строках 41.10 и 41.20. |
Пример заполнения разделов отчета о движении денежных средств
Для наглядности рассмотрим пример расчета результата движения денежных средств и отражения соответствующих показателей в отчете.
Раздел І Текущая деятельность
По итогам 2017 АО «Канцелярия» имеет следующие показатели движения денежных потоков:
| № п/п | Показатель | Сумма | в т. ч. НДС |
| 1 | Выручка, поступившая в кассу и на расчетный счет | 10.990.300 руб. | 1.676.486 руб. |
| 2 | Сумма средств, перечисленная в счет оплаты за товары и материалы | 4.330.520 руб. | 813.131 руб. |
| 3 | Зарплата, выплаченная сотрудникам | 1.740.620 руб. | |
| 4 | Прочие расходы | 101.700 руб. | |
| 5 | Сумма перечисленного налога на прибыль | 512.605 руб. | |
| 6 | НДС | 702.600 руб. | |
| 7 | Взносы во внебюджетные фонды | 703.900 руб. | |
Показатели для внесения в отчет рассчитаны следующим образом:
- сумма в строке «Прочие поступления» определена как разница полученного и перечисленного НДС:
1.676.486 руб. – 813.131 руб. – 702.600 руб. = 160.755 руб.;
- показатель в строке «Прочие платежи» рассчитан как сумма прочих расходов и страховых взносов:
101.700 руб. + 703.900 руб. = 805.600 руб.
По итогам расчета, бухгалтер АО «Канцелярия» заполнил раздел І отчета о ДДС таким образом:
| Статья отчета | Строка | Сумма, тыс. руб. |
| Поступления, в том числе: | 41.10 | 9.474 |
| – от продажи продукции/товаров/услуг | 41.11 | 9.313 |
| – от оказания услуг аренды | 41.12 | – |
| – от перепродажи финвложений | 41.13 | – |
| – прочие поступления | 41.19 | 161 |
| Платежи, в том числе: | 41.20 | (6.577) |
| – поставщикам товаров/работ/услуг | 41.21 | (3.517) |
| – сотрудникам в счет оплаты труда | 41.22 | (1.741) |
| – % по долговым обязательствам | 41.23 | – |
| – налог на прибыль | 41.24 | (513) |
| – прочие платежи | 41.29 | (806) |
| Сальдо: | 41.00 | 2.897 |
Раздел ІІ Инвестиционная деятельность
В октябре 2017 АО «Кран Стандарт» приобрело здание стоимостью 5.740.900 руб. В ноябре «Кран Стандарт» предоставил заем ООО «Курс» в сумме 412.900 руб. Какие-либо поступления от инвестиционной деятельности у АО «Кран Стандарт» по итогам 2017 года отсутствуют.
Бухгалтер АО «Кран Стандарт» заполнил раздел ІІ отчета о ДДС таким образом:
| Статья отчета | Строка | Сумма, тыс. руб. |
| Платежи по инвестиционной деятельности, в том числе: | 42.20 | (5.154) |
| – в связи с приобретением активов | 42.21 | (5.741) |
| – в связи с предоставлением займов | 42.23 | (413) |
| Сальдо: | 42.00 | (5.154) |
Раздел ІІІ Финансовая деятельность
В 2016 году АО «Магнит» получил от ООО «Рубин» денежный заем (беспроцентный) в сумме 814.101 руб. В сентябре 2017 заем был полностью погашен. В отчете о ДДС (раздел ІІІ) бухгалтер АО «Магнит» сделал следующие отметки.
Отчет о движении денежных средств 2018 - скачайте бесплатно пример образца в формате Excel
Что такое отчет о движении денежных средств?
Отчет о движении денежных средств (форма ОКУД 0710004) – это форма ежегодной финансовой отчетности, которая является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах организации. Документ содержит обобщенную информацию о денежных потоках предприятия, остатках денежных средств/эквивалентов на начало и конец отчетного периода (года). Денежными потоками в данном случае называются платежи предприятия и поступления в него денежных средств/эквивалентов, кроме тех, которые изменяют состав денежных средств/эквивалентов без изменения их общей суммы.
Ответственность за заполнение отчета лежит на работниках бухгалтерии или специалистах, которые ведут бухгалтерский учет предприятия на условиях аутсорсинга. Документ заполняется кассовым методом. Составлять отчет о движении денежных средств не обязательно, но рекомендуется, так как он содержит сведения, позволяющие объективно оценить финансовое положение предприятия.
Как заполнить отчет о движении денежных средств в 2018 году?
Заполнять форму отчета необходимо с шапки бланка. В расположенных с левой стороны строках пишутся:
наименование предприятия;
вид экономической деятельности организации;
организационно-правовая форма предприятия;
форма собственности организации.
дата составления отчета;
код предприятия по ОКПО;
ИНН организации;
код деятельности предприятия по ОКВЭД;
коды ОКФС;
код единиц измерения по ЕКЕИ (рубли либо миллионы).
При заполнении основной части отчета все денежные потоки распределяются по трем направлениям:
Текущая деятельность (поля 4110-4129 и 4100). Это денежные потоки, которые возникают в ходе обычной деятельности предприятия, например, получения оплаты за товары/услуги, внесения арендной платы за помещения и оборудование, покупки материалов, заказа работ, выплаты заработной платы и т. д.
Инвестиционная деятельность (поля 4210-4219 и 4200). К данному направлению относятся денежные потоки, которые возникают в ходе создания, покупки, выбытия внеоборотных активов организации. Это, например, прибыль от продажи внеоборотных активов, проценты за предоставление займов, дивиденды от участия в других предприятиях и т. д.
Финансовая деятельность (поля 4310-4319 и 4300). Это денежные потоки, которые меняют структуру и размер капитала организации и ее заемных средств. К данному направлению относятся, например, получение процентов по денежным вкладам, поступления от выпуска акций и долговых ценных бумаг, получение кредитов и их возврат и т. д.
В поле 4400 вносится сальдо денежных потоков по итогам отчетного года. В 4450 и 4500 указываются остатки денежных средств/эквивалентов на начало и конец отчетного периода соответственно. При необходимости также заполняется поле 4490, показывающее, какое влияние на денежные потоки организации оказали изменения курса иностранной валюты к рублю.
По каждому денежному потоку в отчет вносятся данные за отчетный год и за предыдущий год. Если потоков по какому-либо пункту не было, в соответствующей графе ставиться прочерк. Показатели расходных операций указываются в бланке отчета в круглых скобках. Все данные приводятся в форме в рублях. Если сделка проводилась в валюте, приводится эквивалент суммы в рублях по курсу ЦБ РФ на момент поступления/списания средств.
Денежные потоки, связанные с поступлениями в пользу организации от заказчиков услуг, покупателей товаров, а также с платежами подрядчикам и поставщикам указываются без акцизов и НДС.
Заполненный отчет передается на подпись руководителю предприятия. Если организация использует печать, она проставляется на бланке. Отчет о движении денежных средств составляется в двух экземплярах – один передается в налоговую инспекцию, а второй хранится на предприятии.
В какие сроки отчет о движении денежных средств сдается в налоговые органы?
Отчет сдается в территориальные налоговые органы с прочей документацией, входящей в бухгалтерскую отчетность предприятия. Его необходимо предоставить в течение 3 месяцев, с момента окончания отчетного периода, то есть до кона марта следующего года.
Отчет о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год
Из отчета о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год видны поступления и расход денег, остатки средств на начало и конец года. Его сдают в составе годовой бухгалтерской отчетности вместе с балансом.
Форма 4 бухгалтерской отчетности: кто сдает
Отчет о движении денежных средств (форму 4) за 2017 год должны сдавать все коммерческие организации, которые ведут бухучет. Некоммерческие организации его не составляют.
Из этого правила есть исключение. Отчет не является обязательным для малых предприятий. Главное, чтобы без него можно было оценить финансовое положение организации. Такой порядок следует из части 4-5 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ и пункта 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 № 66н.
Во всех субъектах Российской Федерации бухотчетность представляют не позже 31 марта следующего года. Но в 2018 году — не позже 2 апреля, понедельника.
Как заполнять отчет о движении денежных средств
В типовой форме 4 отчета о движении денежных средств (ОДДС) не предусмотрели нумерацию строк. При составлении нового документа коды можно проставить самостоятельно, взяв их из приложения 4 к приказу Минфина России № 66н . Обязательно так нужно сделать, когда организация сдает отчетность в отделение статистики или в налоговый орган. Если же отчетность составляете лишь для акционеров или для других пользователей, которые не являются представителями госконтроля, то строки ОДДС нумеровать не обязательно.
Показатели отчета, которые имеют отрицательное значение, отражайте в круглых скобках без знака минус. Так же поступайте, если показатель нужно вычитать при подсчете итогов.
Форма 4 бухгалтерской отчетности заполняется в тысячах или в миллионах рублей . Если организация ведет денежные расчеты в иностранной валюте, то перед отражением таких хозяйственных операций (платежей или поступлений) нужно перевести их в рублевый эквивалент. Для этого пересчитайте иностранную валюту в рубли по официальному курсу на дату платежа. Когда же однородных операций в иностранной валюте у организации много, а официальный курс этой валюты менялся незначительно, для пересчета можно применить и средний курс за месяц (либо за более короткий период).
Отчет о движении денежных средств (форма 4) содержит данные о трех видах деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Для каждого такого вида деятельности в отчете предусмотрен свой раздел:
- «Денежные потоки от текущих операций»;
- «Денежные потоки от инвестиционных операций»;
- «Денежные потоки от финансовых операций».
Денежные потоки - это не что иное, как платежи организации и поступления денежных средств, а также денежных эквивалентов . Однако те платежи и поступления, которые не влияют на общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, включать в отчет не нужно. Даже если они меняют состав таких показателей.
В отчете о движении денежных средств н е отражают:
- платежи, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты;
- поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (кроме начисленных процентов);
- валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
- обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
- другие аналогичные платежи и поступления (например, получение наличных со счета в банке, сдача наличных в банк, перевод с одного счета организации на другой, зачисление денежных средств в аккредитивы).
По каждой группе денежных потоков определите, сколько денежных средств поступило и сколько уменьшилось, а также результат такого поступления и расходования за отчетный период. Если однозначно классифицировать денежный поток не удается, относите его к группе денежных потоков от текущих операций. Такой порядок установили в пунктах и ПБУ 23/2011 .
Остатки денежных средств на начало и конец 2017 года определите в целом по организации с учетом филиалов и представительств. Отразите показатели не за один год (2017-й), а в сопоставлении с аналогичными данными за предыдущий год.
Свернутые показатели в отчете о движении денежных средств
В некоторых случаях содержание отчета нужно свернуть. В частности, когда денежные потоки характеризуют не столько деятельность самой организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних связаны с выплатами другим. Например, свернуто отражайте:
- денежные потоки комиссионера или агента, связанные с оказанием комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
- косвенные налоги (НДС и акцизы) в составе поступлений от покупателей и заказчиков платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджет России или возмещение из него;
- поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и сами эти платежи в арендных и иных аналогичных отношениях;
- оплату транспортировки грузов с получением равной компенсации от контрагента.
В частности, при свернутом отражении НДС в отчете о движении денежных средств указывайте разницу между суммами налога, полученными от партнеров в составе поступлений (а также из бюджета), и суммами налога, перечисленными контрагентам в составе платежей (а также в бюджет).
Таким образом, суммы НДС могут отражаться в отчете о движении денежных средств по строкам:
- 4119 «Прочие поступления», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, меньше той, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета;
- 4129 «Прочие платежи», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, превышает ту, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета.
Чтобы заполнить отчет, берите данные дебетовых и кредитовых оборотов по счетам , , , , .
Денежные потоки от текущих операций в форме 4
Денежные потоки от инвестиционных операций в форме 4
Денежные потоки от финансовых операций в форме 4
По строке 4310 отразите итоговые поступления от финансовых операций. Их можно получить, сложив показатели строк 4311-4319 . По строке 4311 укажите сумму кредитов и займов, полученных от банков и других организаций, без учета процентов. По строкам и
Новая форма "Отчет о движении денежных средств" официально утверждена документом Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказов Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н).
Подробнее о применении формы "Отчет о движении денежных средств":
- Федеральный стандарт «Отчет о движении денежных средств» с 2019 года
Эквивалентов денежных средств; 3) сверку сумм денежных средств и эквивалентов денежных средств, отраженных в отчете о движении денежных средств, со статьей «Денежные средства... и эквиваленты денежных средств» бухгалтерского...
- Комментарий к Приказу Минфина РФ от 30.12.2017 № 278н: Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Отчет о движении денежных средств»
Формирования отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств характеризует изменение остатков денежных средств, поступление и выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств по... сумм денежных средств и их эквивалентов, отраженных в отчете о движении денежных средств, со статьей «Денежные средства и эквиваленты денежных средств... » бухгалтерского баланса и иных отчетов, ...
- Составляем прогноз движения денежных средств
Бюджет также позволит видеть информацию о сбережениях, чтобы создать резервы наличности... в стоимость товара и позаботится о том, чтобы учет в вашей... , чтобы у вас было расписание о прибытии денег, чтобы вы могли... поле « Вид движения ». Это значение напрямую связано с отчетами о ДДС, поэтому всегда... на расходование денежных средств за конкретный период, использовать отчеты (например, отчет « Анализ движения денежных средств »), сравнивать показатели...
- Операции по привлечению средств с одного КВФО на исполнение обязательств по другому
... (восстановлению) денежных средств между кодами финансового обеспечения отражаются в отчете о движении денежных средств учреждения (ф... отчетным, и содержит сведения о движении денежных средств на счетах учреждений в рублях... забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств», 18 «Выбытия денежных средств», открытых к счетам: ... по наличным денежным средствам». Рассмотренные в примере операции в отчете (ф. ... по строке 463 «Поступление денежных средств при управлении остатками» отражается показатель...
- Кто должен отчитаться о валютных счетах за рубежом?
Лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в... и отчет в налоговую инспекцию по месту своего учета о движении денежных средства по... органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в... по месту своего учета специальные отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в... валюты счета. В табличной части отчета о движении денежных средств по счету (вкладу) в... 01.2016 г.). Гарантии Представив отчет о движении средств по счетам (вкладам) в...
- Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.?
Прежнему прямо не подпадают наличные денежные средства, объекты интеллектуальной собственности, драгоценные... уведомлений об открытии, закрытии счета, отчета о движении денежных средств по такому счету, иные нарушения... активов КИК, перечислению денежных средств на счета, информация о которых содержится в декларации... компаний и денежных средств на их счетах, не обязаны переводить денежные средства с их... и (или) зачислением денежных средств на счета, информация о которых содержится в декларации...
- Погашение дебиторской задолженности и отражение информации в отчете (ф.0503123) и сведениях (ф.0503169)
05 730 5 000 В отчете о движении денежных средств (ф. 0503123), составленном по... -5 000 Операции с денежными обеспечениями 990 Х Таким образом... них: долгосрочная просроченная денежные расчеты неденежные расчеты денежные расчеты неденежные расчеты... бюджета; баланс исполнения бюджета; отчет о финансовых результатах деятельности; отчет о движении денежных средств; пояснительную записку. Инструкция... счета 1 201 00 000 «Денежные средства учреждения» и кредиту соответствующих счетов...
- О дополнительных формах годовой и квартальной бухгалтерской отчетности учреждений
Ф. 0503737); отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738); отчет о финансовых результатах деятельности... учреждения (ф. 0503721); отчет о движении денежных средств учреждения (ф... к информации, раскрываемой в сведениях о движении нефинансовых активов (ф. 0503768). ... .1» – завершение расчетов и принятие отчета о расходовании средств; – «1.2» – предоставление... .1» – завершение расчетов и принятие отчета о расходовании средств; – «2.2» – обеспечение...
- Отчеты акционерных обществ
Баланс; -отчет о финансовых результатах; -отчет об изменениях капитала; -отчет о движении денежных средств; -отчет о целевом использовании полученных средств (в...) к бухгалтерской отчетности. -бухгалтерский баланс; -отчет о финансовых результатах. В том случае... ; приоритетные направления деятельности; отчет совета директоров (наблюдательного совета) о результатах развития по... натуральном выражении и в денежном выражении; перспективы развития; отчет о выплате объявленных (начисленных...
- Применение суждения о существенности нарушений при проведении внешнего контроля качества
620 тыс. руб. искажение данных «Отчета о движении денежных средств» составило 1347 тыс. руб. Подпункт...) отчётности, а в годовом отчете. 11. о среднегодовой численности работающих за отчетный...) 14. о принятых организацией сроках полезного использования объектов основных средств (по основным... группам) 15. о порядке признания выручки... приложений, только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах? - «основополагающая информация» - как...
- Публичное раскрытие показателей отчетности
... ; отчета о финансовых результатах; отчета о движении денежных средств (вступает в силу с 01.01.2019 СГС «Отчет о движении денежных средств... »); пояснительной записки; отчетов... обязательному раскрытию баланс, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительная записка, отчеты, которые обеспечивают...
- Обзор изменений в бухгалтерской (бюджетной) отчетности
96 000). Отчет о движении денежных средств Еще одним отчетом, которого коснулись изменения, является отчет о движении денежных средств (ф. 0503723 ... , 0503123). В него включаются данные о движении денежных средств на счетах...); отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503721, 0503121); отчет о движении денежных средств (ф. 0503723, 0503123); сведения о движении...
- Аудит годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год
Если аудируемое лицо подготовило прогноз движения денежных средств, и анализ данного прогноза является... бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств. Кроме...) непосредственно в отчете о целевом использовании средств. Форма отчета о целевом использовании средств утверждена приказом Минфина... результатов ее деятельности и (или) движения денежных средств. При этом ПБУ 1/2008 ...
- Обзор важных изменений в бюджетном учете с 2019 года
30.05.2018 № 122н): «Отчет о движении денежных средств»; «Учетная политика, оценочные значения... положения стандарта «Отчет о движении денежных средств» по отражению информации о производных финансовых инструментах... отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721); отчет о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723); сведения о движении...); отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121); отчет о движении денежных средств (ф. 0503123); отчет о бюджетных...
- Новые стандарты 2019 года
... ». №278н от 30.12.2017 – «Отчет о движении денежных средств». №32н от 27.02.2018 ... оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности учреждения; произошли... последним днем отчетного периода. Стандарт «Отчет о движении денежных средств» Стандарт устанавливает общие требования, термины... изменению размера и состава заемных средств учреждения. Денежные потоки, которые не могут... как чистые поступления или выбытия денежных средств, то есть с учетом возвратов...
В отчете о движении денежных средств (ОДДС) отражаются денежные потоки и остатки денег и их эквивалентов на начало и конец отчетного периода. Вспомним, как выглядит бланк формы отчета о движении денежных средств, а также представим пример его заполнения.
Отчет о движении денежных средств: бланк
Для отчета о движении денежных средств форма была утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н .
Отчет о движении денежных средств: .
Если ОДДС необходим в формате Word, скачать его можно ниже.
Отчет о движении денежных средств:
Для представления на бумаге бланк отчета о движении денежных средств 2018 в машиночитаемой форме в формате PDF можно скачать в составе комплекта бухгалтерской (финансовой) отчетности по .
Порядок формирования отчета о движении денежных средств предусмотрен ПБУ 23/2011 .
Отчет о движении денежных средств: пример заполнения
Приведем для ф 4 отчета о движении денежных средств образец его заполнения на условных цифровых данных.
Суммарные данные об остатках денежных средств и операциях по движению денежных средств представим в таблице:
| Показатель | Сумма (тыс. руб) | |
|---|---|---|
| 2017 | 2018 | |
| Остаток денежных средств на начало года | 2396 | 17867 |
| Поступила выручка от покупателей (в т.ч. НДС 18%) | 725368 | 938022 |
| Получен банковский кредит | 6000 | — |
| Поступления от продажи основных средств (в т.ч. НДС 18%) | 96 | — |
| Поступления в виде возвращенного займа от другой организации | — | 36000 |
| Поступления процентов по договору займа | 1206 | 3219 |
| Платежи поставщикам (в т.ч. НДС 18%) | 625113 | 897402 |
| Перечислена заработная плата работникам | 11082 | 13778 |
| Перечислен НДФЛ с зарплаты работников | 1656 | 2059 |
| Перечислены страховые взносы с заработной платы работников | 2801 | 4011 |
| Перечислены проценты по кредитному договору | 318 | 726 |
| Перечислен налог на прибыль | 12302 | 19011 |
| Перечислен НДС в бюджет | 23927 | 36764 |
| Предоставлен заем другой организации | 40000 | — |
| Погашен банковский кредит | — | 6000 |
| Остаток денежных средств на конец года | 17867 | 15357 |
Для целей заполнения ОДДС произведем корректировки по НДС.
