Расчет енвд в году изменения. Ставка енвд

Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.

Новая декларация по ЕНВД с 2017 года

Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:

• поменялись штрих-коды на всех страницах,
• изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.

Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.

Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017

Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.

Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:

• Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
• Все страницы пронумеровываются;
• При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
• Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
• Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.

Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:

ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.

Раздел 2

У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.

Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».

В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:

• Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
• Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
• Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.

Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.

Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).

Раздел 3

Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:

• В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
• По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
• К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
• Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).

Раздел 1

Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.

Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).

При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.

ЕНВД – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, позволяющий платить в бюджет суммы намного меньше, чем на . Естественно, возникает вопрос — утверждены ли для ЕНВД в Москве в 2019 году виды деятельности? Могут ли столичные бизнесмены снижать налоговую нагрузку за счет выбора вмененки? Вопрос этот непростой, предлагаем разобраться в нем вместе с нами.

В чем суть ЕНВД

Полное официальное название этого режима выглядит так: «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Не очень понятно, поэтому надо рассказать про — что это такое простыми и понятными для неспециалиста словами.

Как видим, в названии налогового режима фигурирует понятие «вмененный доход». Вмененный – значит, приписываемый, предполагаемый, ожидаемый. Соответственно, к реальному доходу вмененный доход отношения не имеет.

А кто же вменяет или рассчитывает доход для плательщика ЕНВД 2019? Вмененный доход рассчитывается по особому расчету, приведенному в статье 346.29 НК РФ. Чтобы рассчитать налог, надо знать следующие данные:

• ФП – физический показатель (площадь торгового зала или объекта общепита в кв. м; количество работников или единиц транспорта и др.);
• БД – базовая доходность, рассчитывается на единицу физического показателя в рублях;
• К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития РФ.
• – это корректирующий коэффициент, принимается местные органами власти, может колебаться от 0, 005 до 1.

На первый взгляд, все эти расчеты выглядят очень сложным, но это не так. Покажем на примере.

Пример

Индивидуальный предприниматель занимается перевозкой грузов, в собственности у него две единицы грузового транспорта. Какой налог он должен платить по этому виду деятельности?

Показатели ФП и БД возьмем из 346.29 НК РФ:

• Физический показатель (количество автотранспортных средств, используемых перевозки грузов) = 2;
• Базовая доходность на единицу ФП = 6 000 рублей.

К1 в 2019 г. равен 1,915 для всех регионов России. Остается только . Для примера возьмем максимальное значение К2, т.е. 1.

Подставляем все значения в формулу расчета вмененного дохода: 6 000 * 2 * 1,915 * 1 = 22 980 рублей. Именно такой доход государство приписывает перевозчику с двумя единицами грузового транспорта. Но на практике, в большинстве случаев, реальный доход, как минимум, на порядок выше этих расчетных цифр.

А теперь узнаем, сколько налога с этого дохода надо уплатить в бюджет. Для этого умножаем вмененный доход на налоговую ставку в 15%, получим 3 447 рублей. Не так уж и много, в расчете на одну грузовую машину налог составит всего 1 723 рублей в месяц.

Но, как говорят в рекламе, и это еще не все. Рассчитанный налог ЕНВД 2019 можно дополнительно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя и за работников. Предположим, предприниматель из нашего примера заплатил в отчетном квартале взносов на сумму 15 000 рублей, а налог за квартал составил 10 341 рубль.

Для работодателей действует ограничение – уменьшить рассчитанный налог можно на сумму уплаченных взносов, но не более, чем на 50%. Таким образом, наш предприниматель заплатит в бюджет всего лишь половину рассчитанной суммы, т.е. всего 5 170 рублей за квартал.

Согласитесь, что такая низкая налоговая нагрузка заслуживает проведение сложных подсчетов. А кроме того, мы наглядно показали, почему ЕНВД так привлекателен для малого бизнеса.

Нужно ли устанавливать онлайн кассу ИП на ЕНВД:

Чем можно заниматься плательщикам налога на вмененный доход

Естественно, что государство строго ограничивает перечень видов деятельности, разрешенных на ЕНВД, ведь налоги от них поступают совсем небольшие. Среди них ветеринарные и бытовые услуги, на площади до 150 кв. м., перевозки и др. Список направлений бизнеса установлен статьей 346.26 Налогового кодекса, ознакомиться с ним вы можете .

Кроме того, каждый регион вправе сокращать вмененные виды деятельности, вплоть до их полного запрета. Да и в целом сам налоговый режим ЕНВД для малого бизнеса власти намерены отменить. Правда, пока что окончание срока действия вмененки перенесено с 2018 года на 2021 год.

После этого выбор налоговых режимов у организаций сузится до и , а вот индивидуальные предприниматели смогут работать еще и на , которая по своей сути очень похожа на ЕНВД.

Могут ли московские бизнесмены работать на ЕНВД

Ну и главный вопрос нашей статьи – могут ли столичные бизнесмены работать на вмененке? К сожалению, для ЕНВД в Москве в 2019 году виды деятельности, указанные в статье 346.26 НК РФ, запрещены полностью. Да и в то время, когда этот режим был разрешен в столице, на него переводился только один вид – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

Кроме того, ЕНВД применяется в сокращенном виде в других городах федерального значения: в Севастополе и в Санкт-Петербурге. Здесь разрешены только некоторые виды деятельности на вмененке. Логика законодателей понятна, ведь обороты бизнеса в этих городах значительно превышают доходную часть аналогичной деятельности в других населенных пунктах. Да и бюджетные расходы этих городов значительны и должны покрываться из казны. Если же разрешить бизнесу в городах федерального значения работать на ЕНВД, то свои расходы мегаполисы просто не покроют.

Что же делать, если организация или предприниматель зарегистрированы в Москве? Есть ли у них возможность работать на ЕНВД? На территории столицы, к сожалению, нет. Но стать на учет, как плательщику налога на вмененный доход, можно в Московской области или другом регионе России.

Для этого организации, имеющий юридический адрес в Москве, надо зарегистрировать обособленное подразделение по месту ведения деятельности в любом регионе, где действует ЕНВД. Кроме того, надо встать на учет в местную налоговую инспекцию, подав соответствующее .

Аналогичная возможность есть и у индивидуальных предпринимателей с московской пропиской, только регистрировать обособленное подразделение им не требуется.

Вы еще не открыли свой бизнес и только планируете оформить документы для регистрации ИП? Бесплатный онлайн сервис от 1С-Старт поможет быстро и без ошибок подготовить документы для регистрации.

В отношении некоторых видов деятельности Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность уплачивать налог, который не зависит от размера фактической выручки или других финансовых показателей деятельности. В большинстве случаев это позволяет в немалой степени экономить на бюджетных отчислениях Речь идет о едином налоге на вмененный доход.

Размер ЕНВД в данном случае будет зависеть лишь от показателей, которые характеризуют конкретное направление бизнеса, осуществляемое предпринимателем или компанией. Применение ЕНВД в отношении того или иного направления деятельности должно быть введено в конкретном регионе. В этом случае фирма или ИП имеет возможность встать на учет в качестве плательщика вмененного налога, и не уплачивать в отношении части доходов, подпадающих под вмененку, обычные налоги.

Сколько составляет ставка единого налога на вмененный доход?

Ставка единого налога на вмененный доход составляет 15%. Об этом говорится в пункте 1 статьи 346.31 Налогового кодекса.

Ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний, в зависимости от вида деятельности

Установленная ставка ЕНВД в обычных случаях применяется вне зависимости направления бизнеса. Главное в этом случае, чтобы само по себе применение вмененки было введено в конкретном регионе страны. Но в то же время главный налоговый документ страны допускает принятие на уровне муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя нормативных актов, которые предполагают снижение ставки единого налога до 7,5%. Правда, стоит отметить, что массово подобной возможностью местные власти отнюдь не пользуются, так что в подавляющем большинстве регионов страны ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний остается на уровне, установленном Налоговым кодексом.

Расчет суммы налога

Установленная ставка налога применяется к налоговой базе, представляющей собой месячную базовую доходность, умноженную на число физических показателей и скорректированную двумя коэффициентами - К1 и К2.

Базовая доходность устанавливается для заданного направления деятельности. Конкретные цифры прописаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса. Тут же говорится о том, что следует считать физическим показателем для каждого вида бизнеса. Так, при оказании бытовых услуг базовая доходность составляет 7500 рублей для каждого физического показателя – одного работника, к числу которых в силу применения главы 26.3 Кодекса относится и индивидуальный предприниматель. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов рассчитывается исходя из базовой доходности 6000 рублей для одного автомобиля, используемого для перевозки грузов. Аналогичные показатели в связке физический показатель-доходность установлены для каждого направления предпринимательства, которое можно зарегистрировать как вмененное.

Коэффициент К1 устанавливается каждый год на федеральном уровне. В 2017 году его значение равно 1,798 согласно К слову сказать, данный коэффициент не поднимался с 2015 года.

Значение коэффициента К2 устанавливается местными властями на региональном уровне.

Пример расчета ЕНВД

ИП Самойлов А.С. занимается розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети без торгового зала. Торговля ведется на двух точках продаж, расположенных на территории, где введен ЕНВД. Предположим, что коэффициент К2 в данном районе равен 0,5. Ставка ЕНВД в 2017 году равна 15%. Таким образом, квартальная налоговая база в 2017 году составит:

9000 х 2 х 3 х 1,798 х 0,5 = 48 546,00 рублей

Сумма налога к уплате составит:

48 546,00 х 15% = 7281,90 рублей

Уменьшение вмененного налога

Согласно пунктам 2-2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса предприниматель или фирма имеют право уменьшить сумму вмененного налога за счет уплаченных в пользу работников страховых взносов, как обязательных, так и добровольных. Необходимо лишь соблюдать два правила: налог не может быть уменьшен более, чем на половину, а взносы, по работникам, которые не заняты во «вмененных» направлениях деятельности (если таких направлений несколько), в расчет попадать не должны.

Кроме того, ИП, которые работают без привлечения сотрудников, на тех же основаниях имеют возможность уменьшить вмененный налог за счет уплаченных за себя фиксированных взносов.

Общее для всех правило: расчетная сумма налога за конкретный квартал уменьшается на сумму тех платежей, которые были начислены и уплачены в этом же отчетном периоде.

Для ИП с работниками и без изменился расчет и уплата налога ЕНВД - 2018. Новые правила коснулись онлайн-касс. Бизнесменам разрешили уменьшать налог на затраты по покупке ККТ, но в пределах 18 000 руб.

Какие у вмененного налога плюсы и минусы для ИП в 2018 году

Вмененный налог для ИП в 2018 году заменяет уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Поэтому и отчетности меньше, она проще. Платеж легко посчитать, отпадает необходимость в .

Налог на вмененный доход - 2018 фиксированный и обычно ниже, чем на общей системе налогообложения (снижается на страховые взносы, ставка — не больше 15 процентов).

Полезные документы:

Для перехода на вмененую систему налогообложения не имеют значения размер доходов и стоимость основных средств. Размер доходов ИП, уже работающих на спецрежиме, тоже не ограничен.

Минус вмененки для ИП в 2018 году заключается в том, что поскольку счета-фактуры с НДС покупателям не выставляют, клиенты «теряют» вычеты. Поэтому сотрудничать с такими продавцами согласятся не все.

Подробнее о том, когда нельзя применять спецрежим и какие налоги и взносы платить, смотрите в видеолекции от экспертов в курсе "Спецрежимы" программы " ".

Условия перехода на вмененку для ИП в 2018 году

Индивидуальные предприниматели переходят на вмененный налог добровольно, но только если выполняются следующие условия:

• под вмененку подпадает вид деятельности. Перечень вмененных видов деятельности вы найдете в рекомендации " ";
• спецрежим введен на территории муниципального образования, где работает ИП (например, в Москве вмененки нет);
• средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.
• бизнес ведется за рамками договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом;
• бизнесмен не занимается услугами по передаче во временное владение или пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Заявление на ЕНВД для ИП на 2018 год

Чтобы зарегистрироваться в качестве вмененщика, предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-2. Бланк заявления на ЕНВД для ИП на 2018 год утвержден приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941. Его разрешено подавать на бумаге или в электронном виде. Важно уложиться в пять рабочих дней с даты, когда ИП начал вмененную деятельность. Эту дату указывают в заявлении.

Получив заявление о постановке на учет, налоговая обязана в течение пяти рабочих дней уведомить ИП о состоявшейся регистрации. Датой постановки на учет в качестве плательщика единого вмененного налога для ИП в 2018 году будет дата, указанная в заявлении.

Образец заявления на ЕНВД для ИП - 2018

Добровольно отказаться от вмененки можно с начала календарного года. Для этого подают новое заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененнного налога (форма ЕНВД-4). Направить заявление в инспекцию нужно в течение пяти рабочих дней с даты перехода на другой налоговый режим (ст. 346.28 НК РФ).

Размер вмененного налога для ИП в 2018 году

Размер ЕНВД в 2018 году для ИП зависит от вида деятельности и региона, в котором работает предприниматель. Виды деятельности, в отношении которых регионы вправе ввести вмененку, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Но учите, что с 1 января 2017 года вступили в силу изменения Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). В связи с этим единый вмененный налог для ИП с 2018 года разрешено платить по тем бытовым услугам, коды которых поименованы в перечне Правительства (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).

Расчет ЕНВД для ИП в 2018 году

Налоговый период по вмененному налогу — квартал. Вмененный налог для ИП в 2018 году определяют по каждому виду деятельности. Сколько ЕНВД с 2018 года платить ИП, зависит от , физического показателя, ставки налога и двух коэффициентов-дефляторов.

По общему правилу вмененный налог для ИП в 2018 году считают по ставке 15 процентов. Но у региональных властей есть право снижать ставку до 7,5 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности (ст. 346.31 НК).

Налоговая база зависит от того, весь ли квартал ИП зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД 2018. От того, была ли работа в налоговом периоде, налог не зависит.

Если ИП работал на вмененке весь квартал, налоговую базу считают так:

Базовую доходность умножают на физический показатель за квартал, на и . В 2018 году коэффициент-дефлятор составляет 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

К2 устанавливают региональные власти. Он зависит от условий деятельности в конкретном регионе.

Действующие нормы, которые регулируют ЕНВД и, в частности, устанавливают корректирующие коэффициенты К2 или способы их расчета, вы найдете в . Достаточно выбрать свой регион и в открывшейся справке - муниципальное образование. Последнее, кстати, выбирайте в зависимости от того, где ведете деятельность.

Важно!
Если нет физических показателей, вмененный налог можно не платить

ИП на вмененке не обязан платить налог, если закончился договор аренды и дальше работать он уже не будет. Не важно, что заявление о снятии с учета ЕНВД-4 пока не подали. Аналогичное разъяснение ФНС разместила 19 сентября 2016 на сайте nalog.ru (касается всех физических показателей).

Допустим, договор аренды магазина закончился 1 января 2018 года, а заявление подали только в декабре. Можно не платить налог за весь год. Ведь в этом случае нет физического показателя — торговых площадей. Но нулевую декларацию безопаснее сдать. За каждый несданный отчет налоговики оштрафуют на 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). И им разрешено заблокировать счет.

Эти выводы не распространяются на ИП, которые приостановили деятельность на время (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. № 157). Если ИП сдаст нулевые отчеты, а потом возобновит деятельность, инспекторы вправе доначислить налог за время простоя.

Бывает, что ИП снимается с учета до конца квартала. Тогда ЕНВД платят за период с первого дня квартала до даты снятия с учета, который указывают в уведомлении налоговой инспекции. При этом вмененный доход корректируют на К1 и К2.

Налоговую базу за неполный месяц вмененной деятельности считают по формуле:

Лимит по ЕНВД на 2018 год

От того, есть ли у бизнесмена наемные работники, зависит предел дохода по единому налогу в 2018 году. Если наемные работники есть, ЕНВД в 2018 году для ИП разрешено уменьшить наполовин (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Уменьшение делают:

• на страховые взносы, уплаченные (в пределах начисленных сумм) в том квартале, за который начислили налог;
• взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности;
• пособия за первые три дня болезни сотрудников.

Налог ЕНВД в 2018 году для ИП без работников снижают на сумму фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, в том числе на страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. При этом 50-процентного ограничения по ЕНВД в 2018 году для предпринимателей нет.

Как вести учет у ИП на ЕНВД в 2018 году

Бизнесмены на вмененке отслеживают физические показатели. Они проверяют, не изменилась ли площадь магазина, количество транспорта, численность сотрудников. Ведь сумма ЕНВД в 2018 году для ИП зависит от величины вмененного дохода — базовой доходности и физического показателя (ст. 346.29 НК РФ). Налоговый учет фактических доходов и расходов на вмененке вести не надо.

Учтите, что ИП понадобится раздельный учет показателей:

• по каждому виду вмененной деятельности;
• в отношении вмененки и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Кроме того, придется учитывать показатели по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов, а также по прочим налогам и сборам.

Как платить ЕНВД в 2018 году

ИП платят вмененный налог не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года. Крайний срок, который выпал на выходной, сдвигают на ближайший рабочий день.

Налог перечисляют по реквизитам каждой ИФНС, которой подведомственна территория, где ИП ведет вмененную деятельность. Исключение из этого правила - развозная и разносная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах, оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов. Налог по этим видам деятельности перечисляется в налоговую по местожительству ИП.

Если ИП ведет разные виды деятельности на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, то считает общую величину единого налога, причитающуюся в бюджет. А затем распределяет между муниципальными образованиями, чтобы заплатить каждую сумму на отдельный ОКТМО.

Узнать актуальный КБК по ЕНВД можно с помощью от экспертов . Выберите вид и назначение платежа и получите нужный КБК. Также перечень КБК на 2018 год .

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2018 году без работников

Налоговая нагрузка на вмененке ниже: ИП не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц. Исключение - налог с кадастровой стоимости имущества. Освобождают от этих налогов только ту деятельность, которую перевели на вмененку. Транспортный и земельный налог вмененщики платят на общих основаниях.

Кроме того, ИП перечисляют обязательные платежи на собственное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование платят добровольно.

«Состав отчетности для предпринимателей на ЕНВД будет следующий:

• налоговая декларация по ЕНВД;
• справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам;
• налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
• отчетность по страховым взносам.

При ввозе товаров из стран, которые не входят в Таможенный союз, декларацию по НДС подавать не нужно (письмо Минфина России от 30 января 2007 г. № 03-07-11/09).

Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций».

Какие налоги платит ИП на ЕНВД с наемными работниками в 2018 году

Предприниматели-работодатели платят те же налоги, что и ИП на ЕНВД-2018 без наемных работников — вмененный, транспортный и земельный налог. Кроме того, пенсионные и медицинские страховые взносы за себя.

С вознаграждений, выплаченных работникам, ИП как налоговые агенты удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ. Обязательные взносы за работников платят на пенсионное и медстрахование, на случай болезни и материнства, а также на «травматизм».

Декларация по ЕНВД

Предприниматели подают декларацию по вмененному налогу не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

К примеру, для отчетности за 2018 год получаются следующие сроки:

• за 1 квартал - 20.04.2018;
• за 2 квартал - 20.07.2018;
• за 3 квартал - 22.10.2018;
• за 4 квартал - 21.01.2019.

С 1 квартала 2017 года декларацию подают по обновленной форме.

Основные изменения в форме

Форма не предусматривала уменьшения суммы ЕНВД за счет взносов на собственное страхование, которые платят предприниматели-работодатели. При расчете налога действовало ограничение: стр. 040 раздела 3 = стр. 010 - стр. 020 >= 50% стр. 010	Форма предусматривает уменьшение суммы ЕНВД за счет взносов на собственное страхование предпринимателей-работодателей. Ограничение снято: стр. 040 раздела 3 = стр. 010 - (стр. 020 + стр. 030) >= 50% стр. 010
	Изменены штрихкоды всех листов
Старые штрихкоды: Титульного листа - 02913018; - раздела 1 - 02913025; Раздела 2 - 02913032; - раздела 3 - 02913049	Новые штрихкоды: Титульного листа - 02914015; - раздела 1 - 02914022; Раздела 2 - 02914039; - раздела 3 - 02914046
	Скорректирован электронный формат декларации

Проверить свою отчетность поможет наш , который сверяет данные не только внутри форм, но и информацию между зависимыми отчетами.

При расчете ЕНВД предприниматели вправе вычесть взносы на собственное пенсионное страхование в размере, который рассчитали по правилам пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ. Это фиксированная сумма плюс один процент дополнительно с доходов свыше 300 000 руб.

Бизнесмены, которые принимают наличные платежи, смогут еще больше сэкономить на налоге. Главным образом это изменение для розничной торговли на ЕНВД в 2018 году. Дело в том, что в 2018 году для ИП на ЕНВД в розничной торговле ввели обязанность применять онлайн-кассы, которые передают данные о наличных расчетах прямо в ИФНС.

На расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ, предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД (до 18 000 руб. за единицу). Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года, а для розничной торговли и общепита - до 1 июля 2018 года.

В нынешнем году не обошлось без некоторых перемен в налоговом законодательстве. Касаются они и единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В 2017 году изменения нужно обязательно учесть, чтобы не пришлось платить больше.

ЕНВД – специальный режим налогообложения, при котором размер налога рассчитывается заранее. Эту процедуру осуществляют работники ФНС. Расчет производится с учетом предполагаемого (будущего) дохода организации или ИП.

ЕНВД заменяет собой основные налоги, поэтому любые изменения в законодательстве способны повлиять на его размер.

Спецрежим применяется в экономике страны с 2014 года. Информация о том, что совсем скоро он перестанет действовать в полном объеме, не оправдалась. Организации и ИП, которые пользуются ЕНВД, могут не волноваться минимум до конца 2020-го.

Не повысился размер налога, но произошли изменения положительные и нейтральные. Появилось кое-что новое в ЕНВД в 2017 году.

Кто пользуется ЕНВД в 2017

Налог остается по-прежнему доступным и фирмам, и отдельным бизнесменам. Хотя со стороны Минфина были попытки разрешить спецрежим только предприятиям.

Фирмы и ИП вправе работать на вмененке и дальше при выполнении таких условий:

• ЕНВД действует в том регионе, где они ведут бизнес;
• по данному виду деятельности спецрежим возможен (присутствует в перечне);
• среднесписочное количество сотрудников не превышает сотни;
• участие в уставном капитале иных предприятий – максимум 25%.

Использование ЕНВД остается невозможным для простых товариществ.

ЕНВД: новое в законодательстве с 2017 года

С началом года действие классификатора ОКУН закончилось. Раньше именно он помогал предпринимателям определить, для какого бизнеса позволяется применение ЕНВД.

Обновленный список видов деятельности и коды утверждены правительственным распоряжением (№ 2496-р от 24.11.2016). Они содержатся в классификаторах ОКПД 2 и ОКВЭД 2.

Для фирм и отдельных бизнесменов, использующих ЕНВД, в 2017 году изменения касаются перечня дозволенных бытовых услуг.

Большинство разновидностей деятельности продолжают фигурировать в списке. Есть и дополнения. Например, ЕНВД разрешен изготовителям мебели по индивидуальным заказам граждан.

Для фирм и ИП, находящихся на вмененке, установлены обязательные условия работы. Вся деятельность бизнесменов:

• направляется на оказание услуг отдельным гражданам;
• происходит по соглашениям бытового подряда или договорам возмездного оказания услуг.

Потребителями результатов работы выступает население. В перечне клиентов присутствие организаций незаконно.

ЕНВД в 2017 году: изменения и свежие новости для ИП

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные суммы взносов в ФФОМС и ПФР. Даже если бизнесмен работает один, он обязан их вносить.

Отныне предприниматель, не использующий труд наемных работников, вправе снять с ЕНВД сумму фиксированных страховых взносов, которые он уплатил за себя. Ограничение в 50% отсутствует.

Бизнесменов, которые нанимают сотрудников, и работают на вмененке, в 2017 году изменения порадуют. Свежие новости состоят в том, что теперь они вправе снижать налог не только на сумму взносов, уплаченных за своих наемных работников, но и на размер платежей, направленных на личное страхование. Лимит остается в силе: ЕНВД позволено уменьшить не более чем наполовину.

Выплаты привязаны к МРОТ. Когда минималка увеличится, то и взносы ИП на страхование вырастут. Нововведение позволит бизнесменам особо не ощутить рост налога.

Особенности новой формы декларации

Приказом налоговой службы внесены поправки в форму декларации и порядок ее заполнения. Они относятся к ИП, которые нанимают работников. В декларации по-другому показывается сумма налога к уплате. Она уменьшается не только на взносы за сотрудников, но и за самого бизнесмена.

Несколько изменилась и форма декларации:

• другие штрих-коды полей,
• название некоторых элементов формулируется по-иному;
• добавлены новые пункты.

По-другому называются некоторые строки. Внесены поправки и в алгоритм подсчета отдельных показателей.

В применении ЕНВД для ООО в 2017 году изменения особо незаметны. Предприятиям необходимо проверить, остался ли их вид деятельности в новом списке бытовых услуг, и уточнить коды в соответствии с вновь установленными.

Поправок по ЕНВД принято много. Изменения произошли в перечне вмененных видов деятельности, их кодировании, а также в вычетах и декларации. Большинство изменений – положительные.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .