Нулевая отчетность: сдаем обязательно и вовремя. Что надо знать о сдаче нулевой отчетности при ООО

Нулевая отчетность - это пакет обязательных документов, который включает в себя бухгалтерскую и налоговую отчетность с нулевыми показателями в большинстве граф (по различным причинам).

Данная отчетность предоставляется в случае отсутствия деятельности на протяжении налогового периода: нет движения средств по счетам и кассе учреждения. Срок сдачи «нулевки» такой же, что и у обычной отчетности, а вот ее состав может различаться в зависимости от системы налогового обложения учреждения и налогового периода.

Заполнение нулевого отчета в налоговую осуществляется с соблюдением всех требований, которые предъявляются и к обычным отчетам. Данный процесс практически ничем не отличим от традиционной подготовки отчетности учреждения, работающего в обычном режиме. Вместе с тем необходимо придерживаться строго определенных сроков, в случае нарушения которых взыскивается штраф .

Состав и сроки отчетов для ИП и ООО

Ниже перечислены все обязательные документы для отчетности предпринимателей и организаций, в том числе, если активной деятельности за отчетный период не производилось. Итак, необходимо сдать:

• Декларацию по налогу на добавленную стоимость - сдают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом.
• Декларацию по НД - сдают каждый квартал не позднее 28 числа после истечения налогового периода.
• Декларацию по налогу на недвижимое имущество - сдают каждый квартал до конца 30 месяца после истечения налогового периода.
• Отчет в ФСС - сдают каждый квартал не позже 20 числа, после истечения налогового периода.
• Отчет в ПФР - сдают каждый квартал до 15 числа 2-го месяца, идущего за налоговым периодом.
• Отчеты бухгалтерские - сдают 1 раз в год до окончания 1-го квартала.

В случае отсутствия движения средств и появления объектов налогового обложения можно составить общую упрощенную налоговую декларацию вместо отчетов по НДС и налогу на доходы. Сдать ее в налоговую инспекцию необходимо до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом. Предпринимателям, которые не имеют сотрудников, не нужно отчитываться перед фондами . ИП и организации, у которых нет сотрудников, подают нулевую декларацию по УСН 1 раз в год (до конца первого квартала - для организаций, и до конца апреля - для индивидуальных предпринимателей) и расчеты в Фонд соцстрахования и ПФ. Срок подачи такой же. Также, можно оформить и упрощенную единую налоговую декларацию.

Если вы не знаете, как сдавать нулевой отчет по НДФЛ, или вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности в налоговую инспекцию, то наш дежурный юрист готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе. Просто оставьте свою заявку в форме в конце статьи (или во всплывающем окне внизу экрана) и наш сотрудник свяжется с вами в ближайшее время.

Нулевой отчет на ЕНВД

Если говорить о сдаче «нулевки» на ЕНВД, то тут все не просто. МИФНС не примет пустой отчет по налогу. В данном случае расчет суммы налога не будет зависеть от прибыли и затрат. Даже если не осуществлялась деятельность, а налогоплательщик не снимался с учета, он должен оплатить налог и подготовить отчет . Срок предоставления - 20 число после истечения квартала. Отчетность в фонды, равно как и бухотчетность будут нулевыми. В бухотчетности строки баланса не могут быть пустые. У учреждения есть уставный капитал, средства, имущество. При отсутствии хоз. операций на протяжении отчетного периода данные цифры нужно отразить в отчете.

Часто задаваемые вопросы о сдаче нулевых отчетов

Что будет, если не отправлять отчетность?

Если налогоплательщик не сдал нулевой отчет в срок, на него будет наложен штраф. С учреждений - 1000 руб.; с должностных сотрудников - 300-500 руб. Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать счет компании, если ею не предоставлены отчеты в установленный срок. ПФР также вправе оштрафовать учреждение за просрочку отчетности.

Может ли руководитель учреждения не получать заработную плату?

Поскольку начисление взносов в фонд производится с зарплаты, то возникает такой вопрос: зарегистрирована компания, в которой числится только руководитель, а зарплаты нет? Большинство учреждений, где директор одновременно является учредителем, в случае отсутствия деятельности зарплату не начисляют. Ответ на вопрос дает письмо Министерства финансов № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, где сказано, что если с руководителем договор не заключался, то и обязанности, начислять зарплату, тоже нет.

Необходимо ли подтверждение права на «нулевку»?

Как правило, проверяющие не требуют дополнительной документации для подтверждения права на нулевую отчетность. Но в определенных случаях рекомендуют прилагать письмо о том, что на протяжении отчетного периода учреждение не получало прибыль и не осуществляло деятельность. Иногда проверяющий орган может запросить в банке, где открыт счет компании, выписку движения финансов.

Представление нулевой отчетности в ПФР

Для начала нужно скачать форму. Если в организации установлена соответствующая бухгалтерская программа, она должна иметь такую форму. Если нет, то пустой бланк и заполненный образец можно взять с нашего сайта.

Какие листы заполнять?

Сведения, которые нужно заполнить выделены красным цветом. Форма РСВ-1 включает 3 страницы, но если сдается отчетность нулевая, 2-я страница не заполняется.

​

Где брать данные для заполнения нулевого отчета в ПФР?

КПП и идентификационный номер можно посмотреть в документе о постановке на учет в МИФНС.

Код регистрации в Пенсионном Фонде - есть в извещении страхователя. Коды ОКПО, ОКВЭД, ОКАТО можно взять в письме органа статистики.

Особенность составления «нулевки» состоит в заполнении строки «средняя численность». Если учреждение не осуществляло деятельность в отчетном периоде, значит, сотрудник в нем один - руководитель. В нужной строке ставим цифру 1.

Необходимо заполнить и основную информацию об организации: наименование, адрес, используемую систему налогового обложения.

Как доказать сдачу отчета?

При сдаче отчетности в Пенсионный Фонд необходимо попросить принимающего работника проставить на 2-м экземпляре отчета отметку о принятии, а в случае отправки почтой нужно сохранить извещение.

При передаче отчета по телекоммуникационному каналу от ПФР необходимо получить сообщение о приеме. Таким сообщением можно доказать сдачу отчета.

Если вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевого отчета в ПФР, то оставьте заявку во всплывающей форме внизу окна, и наш юрист оперативно окажет вам квалифицированную помощь в данном вопросе.

Изменения 2016 года

Согласно части 2 статьи 2 ФЗ № 232 от 13 июля 2015 муниципалитетам предоставлено право снижения ставки по ЕНВД.

Ставки по ЕНВД по определенным видам деятельности могут быть установлены в пределах от 7,5 до 15 процентов на основании положений местных законов.

Других изменений в сдаче нулевых отчетов в налоговую инспекцию в 2016 году не предусмотрено.

Способы сдачи отчетности

Законодательство предусматривает следующие варианты сдачи нулевой отчетности:

1. в электронной форме;
2. на бумаге.

Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:

• если средняя численность работников - более 100 чел. (в действующей компании - за прошлый год, в только созданной - в месяце образования);
• независимо от численности, если данная обязанность предусмотрена ч. 2 НК по конкретному налогу.
• если учреждение является крупным налогоплательщиком.

В других случаях учреждение может сдавать отчет на либо бумаге, либо в электронной форме - по желанию. Данный порядок закреплен статьей 80 НК РФ.

Одновременное предоставление налоговой отчетности на бумажном носителе и в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи законодательство не предусматривает.

В независимости от масштабов своей деятельности, каждая организация (как ИП, так ООО или другие формы собственности) обязаны предоставлять отчетность в налоговые органы. В том случае если в период, за который создается отчетность, рабочий процесс не осуществлялся, зарплата сотрудникам не платилась, а хозяйственные операции не начислялись, то в налоговую службу следует сдать отчетность с нулевым балансом .

Составление такого вида отчетов осуществляется по принятой форме . Большая часть показателей, которые указываются в документе, должны равняться «нулю». Именно по этой причине документ также может называться нулевым балансом .

В отдельных случаях, некоторые показатели, вносимые в заполняемый документ, могут не равняться «нулю». К примеру, здесь может идти речь про информацию, которая касается уставного капитала и источника его получения. Под источником получения подразумевают внесенную сумму, оценочную стоимость недвижимого и движимого имущества.

Многие люди, являющиеся владельцами обществ с ограниченной ответственностью, которые временно прекратили свою деятельность и, соответственно, не получали прибыль, ошибочно предполагают, что сдачу налоговой отчетности можно игнорировать . Это мнение в корне ошибочное. Если компания зарегистрирована в налоговой, то она должна регулярно осуществлять сдачу отчетной документации даже в том случае, если деятельность была завершена. В данной ситуации необходимо использовать нулевую отчетность для ООО.

Что представляет собой нулевая отчетность

Данный документ сдается в налоговую и в фонды внебюджетного типа. По своей структуре отчетность выполнена в виде декларации . Она подается в тех ситуация, когда деятельность компании не осуществляется, но приостановлена не была.

Для того чтобы произвести подачу нулевой декларации в 2018 году, нужно выполнение следующего :

1. Отсутствуют передвижения денег по банковскому счету.
2. С момента регистрации ООО отсутствовали какие-либо операции финансового характера. Исключением является сумма, внесенная для регистрации уставного капитала.
3. Компания только была зарегистрирована, но ее деятельность еще начата не была.
4. ООО остановило свою работу.
5. В компании имеется отсутствие начислений, в том числе заработных плат сотрудникам.

При сдаче отчетности следует в обязательном порядке осуществить фиксацию уставного капитала и источников его получения.

В зависимости от системы, которая была выбрана при регистрации компании, сроки и порядок сдачи отчетности нулевого баланса могут несколько отличаться друг от друга . В том случае если ООО функционирует на базе упрощенной системы налогообложения , то нулевая отчетность должна состоять из следующих типов документов :

1. Документ формы РСВ-1 . Он должен сдаваться в фонд пенсионного страхования каждый квартал. В данном случае сдача выполняется в течение полутора месяцев после начала квартала.
2. Декларация упрощенной системы налогообложения за последний год . Ее необходимо сдать до 20 января.
3. Предоставление информации по количеству людей , которые были трудоустроены в ООО.
4. Документ формы 4-ФСС . Его необходимо подавать в фонд социального страхования ежеквартально. Предоставляется в течение двух недель после завершения периода сдачи отчетов.

В том случае если организацией применяется общая система налогообложения , отчетность нулевого баланса должна предоставляться в следующем виде :

1. РСВ-1 в фонд пенсионного страхования.
2. Предоставление в налоговую декларации на прибыль .
3. Предоставление формы 4-ФСС в фонд социального страхования.
4. Предоставление сведений о количестве трудоустроенных людей .
5. Предоставление декларации о налоге на добавленную стоимость .

В том случае если в организации отсутствуют сотрудники, которые были трудоустроены, то информация об этом все равно должна подаваться. В такой ситуации в соответствующей графе необходимо поставить «ноль». Если в компании имеется руководитель, то количество работников будет составлять «1».

Сдача отчетности нулевого баланса также должна включать в себя :

1. Отчеты по налогу на имущество при наличии на балансе средств.
2. Отчеты по транспортному налогу.
3. Налог на наличие недвижимости и земельных участков.

В данной ситуации могут быть назначены следующие штрафы :

1. В размере 1000 рублей в случае, если произошло нарушение сроков подачи документации.
2. В размере 200 рублей за каждый документ, который отсутствует, если отчет является не полным.
3. От 300 до 500 рублей, если пакет документов, предоставляемый в налоговую – не полный.

Если по каким-либо причинам в срок 10 дней не было произведено корректирование нарушений, то по расчетному счету ООО должны быть прекращены все операции. Штраф за нарушение нулевой отчетности составляет 5% от взносов компании во внебюджетные фонды за последние 90 дней .

Для компаний, работающих на упрощенной системе налогообложения, декларация нулевого баланса должна подаваться один раз в 12 месяцев . ООО должны завершить подачу всех документов до конца марта . В том случае если компания работает с НДС, то подача выполняется каждый квартал . Сдачу отчетности нужно завершить до 20 числа месяца, являющегося первым в квартале . Декларация по налогу на прибыль сдается каждый квартал до 28 числа .

Процедура подготовки документации выполняется бухгалтером, который должен владеть информацией по составлению и срокам подачи отчетности. Если вовремя не сдать отчет или вовсе не осуществить эту процедуру, то компанию могут ждать штрафы, блокировка банковских счетов и прочие последствия, сопровождающиеся определенными проблемами.

Дополнительная информация про нулевую отчетность — в данном видео.

Довольно часто возникает ситуация, когда фирма зарегистрирована, но фактически не функционирует: стартапы, оптимизационные схемы, неудачный бизнес.

Отчитываться в контролирующие органы все равно нужно.

Понять, что фирма не ведет деятельность, можно по вполне понятным критериям:

• нет движений по расчетным счетам и наличных операций;
• не начисляется зарплата сотрудникам;
• нет товарооборота.

Куда отчитываться, если деятельность не ведется?

Организация должна сдавать отчеты “по нулям” в налоговую, Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).

В ИФНС организации на общем режиме налогообложения отправляют нулевые бухгалтерский баланс и декларации по НДС и налогу на прибыль. Причем НДС и прибыль можно заменить на Единую упрощенную налоговую декларацию, если соблюдены два условия:

• нет движений по расчетным счетам и кассе;
• не возникало объектов налогообложения по заменяемым налогам и страховым взносам.

Организации на упрощенной системе отправляют в свою инспекцию обычную декларацию.

На ЕНВД “нулевки” под запретом (см. Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Нужно сниматься с учета или платить обычный налог.

В ПФР и ФСС организации подают стандартные отчеты с уменьшенным количеством разделов и таблиц.

Индивидуальные предприниматели не отчитываются в ПФР и ФСС, если никогда не нанимали работников и не вставали на учет в качестве работодателя.

Почему важно сдать нулевки вовремя

Во-первых, за несдачу отчетов в ФНС заблокируют расчетный счет (подробнее — в статье Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией . Конечно, если фирма “умерла”, это уже не важно, но перепродажа фирмы с “хвостами” обойдется дороже.

Во-вторых, штрафы тоже будут. В ФНС за несдачу отчета штраф 1000 рублей по ст.119 НК РФ . Бухотчетность и квартальные отчеты по прибыли обойдутся дешевле — 200 рублей за каждый непредставленный отчет (ст. 126 НК РФ).

В ПФР несданная нулевка обойдется в 1000 рублей, как прописано в ст. 46 Закона 212-ФЗ “О страховых взносах” . И дополнительно может быть наложен штраф на должностное лицо в размере 300-500 рублей (ст.15.33 КОАП РФ).

В ФСС будет два штрафа — по 212-ФЗ на 1000 рублей и по 125-ФЗ на 100 рублей. Если просрочка составит более 180 дней, то 100 рублей превратятся в 1000.

Когда сдавать нулевки и как их заполнить

Нулевой бухгалтерский баланс

Малым предприятиям достаточно сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках в более легкой форме. Отчет называется “Бухгалтерская (финансовая) отчетность для субъектов малого предпринимательства”. Форма и порядок заполнения утверждены в Приложении 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н .

Отчет нужно сдать до 31 марта года, следующего за отчетным. Сдавать можно в электронном и бумажном виде лично или по почте. Не забудьте отправить копию бухотчетности в Росстат. Заполнить нужно титульный лист.

На самом деле, нулевого баланса не существует. Как минимум, укажите уставный капитал.

Единая упрощенная налоговая декларация

Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62Н

Единая упрощенная налоговая декларация сдается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Сдавать можно в электронном виде, в бумажном и по почте с описью вложения.

Отчет состоит из двух страниц. Организации заполняют только первую страницу. На ней указываются стандартные данные (ИНН, номер корректировки, год, налоговая, ОКТМО и т. д.). Из интересного, заполняется таблица с перечислением налогов, которые заменяет собой единая упрощенная декларация, в порядке очередности статей Налогового кодекса. Статьи указываются в колонках справа.

Нулевая декларация по НДС

Декларация по НДС сдается в электронном виде до 25 числа следующего за кварталом месяца. Выглядит она как обычная НДС, утвержденная Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ . Если деятельность совсем не велась, заполнить нужно лишь титульный лист и раздел 1.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Сдается каждый квартал, до 28 числа следующего за кварталом месяца. Годовая декларация сдается до 28 марта следующего года.

Сдавать можно в электронном и в бумажном виде лично и по почте. Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ .

Заполняются в титульном листе, как обычно, раздел 1 (КБК и прочерками) и раздел 2 (прочерками).

Если за год были доходы и расходы, заполняем декларацию, как обычно. Прибыль и исчисленный налог окажутся равны нулю.

Нулевая упрощенка

Переправить отчет в ИФНС можно как в электронном, так и в бумажном виде лично или почтой.

Заполняются титульный лист и раздел 1 (КБК, ОКТМО).

Нулевка в ПФР

Отчеты в ПФР сдаются четыре раза в год, до 15 числа второго месяца за кварталом — в бумажном виде или до 20 числа — в электронном виде.

Отчет сдается по форме РСВ-1. Порядок заполнения утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2П .

Заполнять нужно титульный лист, 1 и 2 разделы.

Если ваши сотрудники находились в отпуске без содержания (или в других видах отпуска, где код — АДМИНИСТР), в декрете, в отпуске по уходу за ребенком, то помимо РСВ-1 подаются еще индивидуальные сведения с заполненными стажами и нулевыми суммами.

Нулевка в ФСС

Отчет 4-ФСС нужно представить в ФСС не позднее 20 числа следующего за отчетным месяца — в бумажном или не позднее 25 числа — в электронном виде.

Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59.

Заполняются и предоставляются титульный лист, таблицы 1, 3, 6 и 7.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не хотите сдавать отчет самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Сразу после регистрации любому предприятию и ИП необходимо организовать и вести учет хозяйственной деятельности и своевременно сдавать отчетность. Даже в том случае, если как таковая предпринимательская деятельность еще не началась нужна "пустая" отчетность. Как заполнить их - читайте в статье.

Вопрос представления отчетности, когда нет предпринимательской деятельности, в когда вроде бы и отчитываться то и не за что, является не таким элементарным как может показаться на первый взгляд. В работе необходимо руководствоваться , положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Кроме того, в заблуждение людей вводит терминология применяемая бухгалтерами и сотрудниками налоговых органов, а именно те самые распространенные выражения – нулевой баланс, отчет, расчет .

Нужно ли сдавать НУЛЕВУЮ отчетность, декларация или нулевой баланс для ИП, ООО в ПФР или налоговую, находящихся на УСН, ЕНВД, ОСНО

Независимо от того , ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет. Проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет. Заключаются договора или нет. Налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы и сделать заполнение "нулевой".

Если хозяйственная деятельность не велась, движений средств по расчетному счету и кассе не было. Налогооблагаемая база по налогам отсутствует, всегда составляется нулевая отчетность.

к меню

Нулевая декларация по УСН

Заполняется страница 1 вашими данными. Кроме того, Вам необходимо только выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы). А также ставку налога, и заполнить код ОКАТО (для каждого региона он свой). А также занести значение КБК.

Остальные поля в декларации оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход. И перенести его на следующий период.

к меню

Вместо «нулевок» можно сдать за I квартал 2019 единую упрощенную декларацию

Сдать по итогам I квартала такую упрощенную декларацию. (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе. А также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ).

Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов. Которые требуют отчета по окончании I квартала.

к меню

Нулевая декларация и отчетность по ЕНВД

Минфин считает, что Декларация по ЕНВД не может быть нулевой! Она рассчитывается всегда в соответствии с физическими показателями. Даже если хозяйственная деятельность не ведется. И Налогоплательщик обязан в установленные сроки сдать её. Согласно Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087 . До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

НАЛОГОВАЯ считает, что Нулевую ЕНВД можно сдать!?

Если «вмененная» деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей (например, из-за расторжения договора аренды). То ЕНВД за период простоя равен нулю. Соответственно, налогоплательщик вправе подать «нулевую» декларацию. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.16 № Ф04-3635/2016 .

Налоговики в информационном сообщении сообщают. Что временное приостановление деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает от обязанности уплатить ЕНВД. И представить декларацию за этот период. В то же время, если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено. То физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит ноль рублей.

МИНФИН СЧИТАЕТ

что пока компания или предприниматель не снялись в налоговом органе с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Они останутся таковыми со всеми вытекающими из этого обязанностями. Поскольку положения не предусматривают возможности подачи нулевой декларации. Декларация может быть представлена только с ненулевыми значениями физических показателей и суммой единого налога, исчисленной к уплате в бюджет. Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета в порядке, установленном НК РФ. Подав соответствующее заявление в пятидневный срок. Причем нарушение срока подачи заявления повлечет необходимость уплаты ЕНВД за весь месяц. В котором оно было подано. Поскольку датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в таком случае будет являться последний день этого месяца.

Такого понятия, как «временное приостановление деятельности», в налоговом законодательстве нет. И если компания, прекратив навсегда или на определенное время ведение «вмененной» деятельности. Не снялась с учета в качестве плательщика единого налога. То нужно понимать риск отрицательных последствий в виде сохраняющегося налогового бремени по ЕНВД. Исчислить налог в таком случае следует исходя из значений физических показателей за последний период. Когда таковые наличествовали. Например, за последний месяц квартала, в котором велась торговля через арендованное помещение магазина. В противном случае налог может быть доначислен по результатам проверки.

Внимание! Если «вмененщик» не хочет платить налог за период простоя. То единственным по-настоящему безопасным вариантом остается .

к меню

Нулевая декларация по ЕСХН

Заполняется титульная часть декларации. В остальных страницах ставят прочерки.

к меню

Нулевая Книга Доходов и Расходов - КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП (или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов. Заверять ее, начиная с 2013 г., в налоговой не нужно.

Нулевые декларации в ПФР, НАЛОГОВУЮ и ФСС ("травматизм")

Нулевая отчетность СЗВ-М в ПФР ежемесячная отчетность

к меню

Нулевая отчетность 2-НДФЛ

Представление "нулевой" справки по форме 2-НДФЛ не предусмотрено. В случае запроса из налоговой, напишите письмо, в котором сформулируйте причину неначисления заработной платы. Могут также запросить справку из банка, что движений по счетам не было.

Примечание : Для работающей компании подобная ситуация невозможна.

Нулевая декларация 3-НДФЛ

к меню

Нулевая декларация для ИП и Организаций на ОСНО

Нулевая декларация НДС

Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС. Код КПП только для организаций, для ИП - прочерки.
Налоговый период (код): 21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал (при ликвидации - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.) Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Сроки сдачи нулевой декларации НДС I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Нулевая декларация Налог на прибыль

Примечание : Сдают Организаций и ИП на ОСНО

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02. Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.

Форма реорганизации, ликвидация (код): для преобразования - «1», для слияния - «2», для разделения - «3», для присоединения - «4», для разделения с одновременным присоединением - «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

к меню

Бухгалтерская отчетность: Нулевой баланс и отчет о финансовых результатах

Примечание : Сдают Организации. ИП не сдают.

У коммерческих организаций пустым баланс быть не может в принципе , из-за уставного капитала. Посмотрите по уставу, какой у Вас размер Уставного капитала. Например - 10000 рублей, это минимально возможный УК по закону.

В пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей).

В активе баланса можете поставить на эту же сумму либо материалы, тогда ставим цифру 10 в строках 1210 (Запасы), 1200 (Итого по разделу II) и 1600 (Баланс). Либо в строке 1250 (Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).

Сроки сдачи "нулевого баланса" I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого баланса (отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс у коммерческих организаций не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.

Для ИП понятия нулевого баланса – не существует, поскольку составление бухгалтерского баланса, в том числе и нулевого баланса, представляет собой предусмотренную законом обязанность лишь для организаций. Соответственно ИП сдают, в условиях отсутствия предпринимательской деятельности, лишь нулевую отчетность по налогам и сборам. Бухгалтерская отчетность и естественно так называемые «нулевые балансы » предпринимателями не сдаются!

к меню

Нулевая справка о среднесписочной численности

Примечание : Сдают Организации

Сведения о среднесписочной численности работников представляются по форме "Сведения о среднесписочной численности за прошедший календарный год" (код формы по КНД 1180011), утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Если у вас нет работников. То проставьте в соответствующей строке НОЛЬ. И сдайте в налоговую инспекцию.

к меню

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Примечание : Сдают Организации и ИП вместо сдачи деклараций по другим налогам .

Понятия нулевой баланс и нулевая отчетность непосредственно соприкасается с такой формой налоговой отчетности как единая (упрощенная) налоговая декларация. В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н .

Когда можно сдавать упрощенную налоговую декларацию

• на бумаге (например, через уполномоченного представителя организации или по почте);
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать декларации можно только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность (в т. ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Скачать бесплатно:

• пример заполнения единой (упрощенной) декларации в формате.xls
• пример заполнения единой (упрощенной) декларации в формате.pdf
• Скачать пустую форму и правила заполнения единой (упрощенной) декларации КНВД 1151085 без рамки

Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо нулевых налоговых деклараций по каждому налогу

Нет, не может. Для применения единой (упрощенной) налоговой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. На момент сдачи отчетности только сама организация знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому она и решает, сдавать ли декларацию по единой (упрощенной) форме или нет. Ведь если потом налоговая инспекция придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее декларации по Налогового кодекса РФ.

Таким образом, применение единой (упрощенной) налоговой декларации – это право, а не обязанность организации . То есть организации могут сдавать вместо нее «нулевые» декларации по каждому из налогов.

к меню

Единая упрощенная декларация у ИП не заменит 3-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения и не имеющий доходов от предпринимательской деятельности, не может представлять единую (упрощенную) декларацию.

Согласно определению Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 N 265-О, к обязанностям индивидуального предпринимателя, вытекающим из его статуса, относится обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ, которая не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде.

Приведена таблица отчетности деклараций, когда они сдаются только в электронном виде по интернет.

Календарь бухгалтера. Сроки сдачи налогов, декларации, баланса, бухгалтерской отчетности за 2019 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Приведена таблица с перечнем отчетности ИП и сроками их сдачи в ИФНС, ПФ РФ, ФСС в 2019

Когда нужно сдавать самую первую «нулевку» после открытия компании?

Первую отчетность вы сдаете за тот квартал, в котором зарегистрировались. Допустим, вы зарегистрировались 20 марта, тогда сдавать нулевую отчетность нужно за 1 квартал. Обратите внимание, и в случае, когда дата постановки на учет выпала на последний день квартала - сдавать нулевку обязательно.

Посмотрите в свидетельстве о государственной регистрации дату постановки на учет. С этого числа вы формально приступили к работе. Даже если по факту вести дела вы еще не начали - налоговая, ПФР, ФСС и Росстат уже ждут вашу отчетность.

Нужно ли сдавать нулевку, если расчетный счет еще не открыт?

С ближайшей отчетной даты после гос. регистрации вы обязаны предоставлять отчетность. Открыли вы расчетный счет или нет - значения не имеет. Кстати, многие компании работают и без расчетного счета – используют только ККМ. Таким образом, дата открытия расчетного счета не влияет на сдачу нулевой отчетности.

Кому обязательно сдавать нулевую отчетность в электронном виде?

С 2014 года компании и ИП на общем режиме обязаны подавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). В противном случае отчет считается несданным и налогоплательщику грозит штраф или блокировка расчетного счета.

Однако если у вас вообще не было движений по расчетному счету, можно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию на бумаге (не путать с декларацией по УСН).

Единая декларация заменяет декларации по налогу на прибыль и НДС. Сдавать упрощенную декларацию могут только компании, у которых не было деятельности, то есть отчетность нулевая.

Важно! Подать единую (упрощенную) декларацию на бумаге можно только, если вы на 100% уверены, что не было никаких движений по счету. Если же, к примеру, банк списал комиссию, декларацию по НДС обязательно сдавать в электронном виде.

Как только инспекторы получат бумажную отчетность, они отправят запрос в ваш банк. Если выясниться, что движения по счету все-таки были – выпишут штраф, а также могут заблокировать счет. Поэтому, если у вас ОСН, безопаснее сразу подавать отчетность в ИФНС электронно.

Будет ли отчетность нулевой, если банк списал комиссию?

Часто встречается ситуация, когда уже открыт расчетный счет, и банк по тарифам списывает комиссию. В этом случае отчетность уже не будет нулевой. И вам необходимо принять одно из двух возможных решений.

Включить банковскую комиссию в состав расходов. В этой ситуации отчетность будет не нулевой, несмотря на отсутствие доходов за квартал. В налоговой декларации и в бухгалтерской отчетности у вас получится убыток.

Не включать банковскую комиссию в состав расходов. Вы имеете право не включать расходы по банковской комиссии в отчетность.

Тогда вы сможете подать нулевку. В таком случае вам не придется объяснять налоговикам откуда взялся убыток. Кроме того, сдать через нас «Нулевой отчет» стоит дешевле.

Спросит ли налоговая, почему не было деятельности?

Для налоговой инспекции важно, чтобы отчетность была сдана в срок и в полном объеме. А вот какие в ней содержатся данные - нулевые или не нулевые, - значения не имеет.

Если компания зарегистрирована и не сдает никакую отчетность, это грозит:

• блокировкой счета;
• вызовом генерального директора в налоговую;
• наложением штрафа на компанию и лично на генерального директора.

Что будет если не сдано уже несколько нулевых
отчетов?

Риски и последствия здесь те же, что и при несдаче нулевой отчетности в . Только за каждый не сданный комплект штрафы будут умножаться на соответствующее количество пропущенных отчетных периодов. Лучше скорее решить этот вопрос, тем более что за заказ нескольких комплектов одновременно у нас предусмотрена .

Как можно сдать нулевую отчетность самостоятельно?

Вы можете выбрать один из двух вариантов.

По почте, с описью вложений. Мы составим вам всю необходимую отчетность. А вам останется ее распечатать, подписать и отправить по почте в ближайшем отделении Почты России.

Опись вложений мы пришлем вместе с отчетностью по электронной почте. В описи есть перечень всех отчетов. А также адрес, куда необходимо отправить вашу нулевую отчетность.

Обратите внимание! Сотрудники почты должны поставить штамп, который выглядит так . На штампе есть информация о дате отправки отчетности. Именно этим числом ваша нулевая отчетность считается сданной. Опись вложений нужно хранить вместе со вторыми экземплярами отчетности не менее 5 лет.

У этого способа есть один недостаток. По вине почты отчетность может не дойти вовремя. Однако при наличии описи вложений с отметкой почты, вы сможете легко доказать, что претензии государственных органов не обоснованы.

Ещё один совет – помимо описи вложений вы можете отправить отчетность с уведомлением о вручении. Возьмите бланк в почтовом отделении. Вот образец .

Уведомление о вручении означает, что ваше письмо будет вручено лично адресату, о чем работники гос. органов поставят свою подпись. Это уведомление вернется к вам уже с подписью. Это 100%-е доказательство, что проверяющие получили вашу нулевую отчетность.

Инспектору лично «в руки». Если выберите этот способ, вам лично или вашему представителю придется поехать в налоговую и фонды для сдачи нулевой отчетности.

Если отчетность вы сдаете по юридическому лицу - представителем может быть кто угодно. Подойдет простая доверенность от руководителя компании. А вот представителям ИП необходима нотариальная доверенность.

Плюс такого способа – вы будете уверены, что нулевую отчетность приняли. О чем на вашем экземпляре проверяющие поставят штамп.

Недостаток же, в том, что придется потратить много времени на поездки до нужного учреждения и отстоять очередь.

Если не хотите сами никуда идти и ничего отправлять, заказывайте пакет . В него входит сдача нулевой отчетности нашими силами.