Налог на земельный участок. Военные пенсионеры за россию и её вооруженные силы. Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости

22 Алтайский край

Дата публикации: 23.10.2017

Издание: ИА "Амител", 19.10.2017
Тема: Имущественные налоги
Источник:   http://www.amic.ru/voprosdnya/398876/

До 1 декабря барнаульцы должны успеть заплатить транспортный, земельный и имущественный налоги

Граждане России должны заплатить налоги за 2016 год в срок до 1 декабря 2017 года. Кто должен заплатить налоги, почему в этом году существенно увеличился их размер, у кого есть льготы, об этом рассказываем в рубрике "Вопрос-ответ".

Речь идет о налогах на транспорт, землю и имущество. То есть эта обязанность касается владельцев:
- квартир, домов, комнат;
- гаражей и парковочных мест;
- других строений, в том числе относящихся к объектам незавершенного строительства;
- легковых и грузовых автомобилей, мотоциклов, катеров;
- земельных участков, выделенных для жилищного строительства и ведения личного подсобного хозяйства.

Мне до сих пор не пришло налоговое уведомление. Почему?

Крайний день отправки налоговых уведомлений в Алтайском крае по почте - 19 октября, сообщили Amic.ru в пресс-службе ведомства. Часть писем могла еще не дойти, так как это уже зависит от работы почтовых отделений.

Но если вы зарегистрированы на сайте ФНС и не проинформировали ведомство о своем желании получать на дом бумажные уведомления об уплате земельного, транспортного и имущественного налога, вы их и не получите. Вся информация содержится в вашем личном кабинете.

Если уведомления там нет и на почту оно тоже не поступило, вам следует обратиться в налоговую инспекцию.

Кстати, уведомление не направляется, если сумма всех налогов не превышает 100 рублей. Итоговую сумму вам выставят, когда она будет превышена, но не позднее чем в трехлетний срок, в течение которого можно предъявить налог. Также уведомление не направляется собственникам имущества, введенного в эксплуатацию после 1 января 2012 года. Речь идет о собственниках новостроек, поскольку у этих объектов отсутствует инвентаризационная стоимость, а расчет на основе кадастровой стоимости не производится.

Как и где оплатить налог на имущество?

Если вы получили уведомление, можете обратиться в отделение банка либо провести оплату через банкомат. Пользователи, у которых открыт личный кабинет на сайте УФНС России, могут распечатать квитанцию на уплату или совершить платеж онлайн прямо в сервисе.

А почему так сильно выросли суммы налогов в 2017 году?

Как пояснили в УФНС России по Алтайскому краю, прирост имущественного налога связан с увеличением коэффициента-дефлятора, который применяется к налоговой базе при расчете. Для сравнения: в 2015 году коэффициент составлял 1,147, а в 2016 году – 1,329. Напомним, налог на имущество исчисляется на основе инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный Приказом Минэкономразвития России.

Таким образом, налоговая база по сравнению с прошлым годом увеличилась и перешла у многих налогоплательщиков в диапазон, в котором применяется более высокая налоговая ставка. При увеличении налоговой базы всего на 15% сумма налога могла возрасти в несколько раз. В связи с этим повышение в наибольшей степени коснулось тех, у кого инвентаризационная стоимость имущества без учета коэффициента была близка к пограничному значению, например, 490 тысяч рублей. К ней применяется ставка 0,225. Но с учетом коэффициента эта сумма переходит в диапазон от 500 тысяч до 800 тысяч рублей, и к ней применяется ставка 0.5%.

Наибольший рост ощутили собственники дорогостоящего имущества и те, у кого в собственности несколько объектов.

Почему увеличились цифры в квитанциях по земельному налогу?

Итоговые цифры земельного налога в квитанциях выросли из-за новой кадастровой стоимости, утвержденной Постановлением Администрации Алтайского края от 23.11.2015 № 472. В качестве налоговой базы при исчислении земельного налога за 2016 год учитывалась новая кадастровая стоимость.

У кого есть льготы по уплате налогов?

Речь идет о льготных категориях граждан. В первую очередь это касается пенсионеров. Но воспользоваться льготой они вправе только по одному объекту. Если на пенсионера зарегистрирован и дом, и квартира, он получит льготу и на то, и на другое. Если квартира и комната или два дома, то на один объект с каждой из этих категорий. Он сам выбирает, на какой именно будет использовать льготу. За другой объект налог придется заплатить. Пенсионеры по возрасту также освобождены от уплаты транспортного налога, но только на один автомобиль мощностью до 100 л.с.

За последние несколько лет значительная часть россиян предпочла перебраться из благоустроенных квартир в частные домовладения. Основным плюсом в пользу такого решения была возможность сэкономить на питании за счет приусадебного хозяйства и на оплате счетов от управляющих компаний за недобросовестную, а порой и вовсе не выполненную работу.

С середины прошлого года средства массовой информации стали публиковать пугающие прогнозы, согласно которым земельный налог будет увеличен в несколько раз. Следовательно, еще больше опустеет кошелек россиянина.

Действительно ли все так плохо и что ждет отечественных землевладельцев?

Новый земельный налог 2019: об изменениях и порядках начисления

Налог на землю учрежден российским Налоговым Кодексом (НК РФ), а регулируется местными властями городов и регионов.

Местные муниципалитеты уполномочены назначать размер налоговых ставок в рамках, продиктованных гл. №31 НК РФ , регламентировать порядок и срок уплаты (для учреждений), а также вводить льготы и освобождать отдельные категории граждан от уплаты налога.

Ранее величина налога на землю просчитывалась, опираясь на балансовую стоимость участка, которая была довольно низкой. Сумма, ставшая итогом этого подсчета, не являлась обременительной для плательщиков. В шестнадцатом году второго тысячелетия все кардинально изменилось.

Теперь земельный налог (далее как ЗН) будет начисляться с учетом кадастровой стоимости, приравненной к рыночной, что предвещает увеличение суммы в несколько раз. Все дело в том, что устанавливалась кадастровая цена независимыми оценщиками, так сказать «на глазок», основываясь зачастую на недостоверных данных, и в отдельных случаях значительно превысила актуальную рыночную стоимость.

Объекты, попадающие под земельное налогообложение в 2019 году

Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями. Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.

К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:

• участки для сельскохозяйственной деятельности организаций;
• участки, принадлежавшие дачным сообществам и отдельным гражданам, приобретенные с целью вести подсобное хозяйство;
• объекты, обеспечивающие деятельность промышленных предприятий. Сюда же относятся участки, под постройки сооружений, обеспечивающих работу организаций;
• доли фонда лесных и водных территорий, которыми владеют учреждения и граждане в частности;
• земли туристических и оздоровительных зон, также, если на них расположены пансионаты и базы отдыха и другие строения.

Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.

Величина процентной ставки по земельному налогу для юридических и физических лиц

Земельные налоговые ставки регулируются местными муниципалитетами либо городскими властями. Однако, ст. № 394 НК РФ предусмотрен диапазон допустимых колебаний этой величины.

Если на момент расчета налоговая ставка (НС) определена местными властями, то при расчетах используется величина, прописанная НК РФ, на сегодняшний день:

• для участков отрасли сельского хозяйства, земель, на коих располагаются здания жилищного фонда и коммунальные комплексы, а также площади, отведенные для подсобного хозяйства, статьей №394 НК учреждена НС в размере 0,3% от цены объекта по кадастру.
• Для земель, использующихся для прочих нужд – 1,5% цены из кадастра.

Местные муниципалитеты уполномочены дифференцировать и регулировать налоговые ставки, отталкиваясь от категории земли, места расположения объекта, предназначения и разрешения на использование. Таким образом, в каждом регионе для определенного объекта может действовать своя НС.

Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/ , также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.

Система расчетов налога на землю в 2019 году

Для физических лиц подсчеты буду производиться сотрудниками Налоговой Службы. Этой категории граждан надо будет просто своевременно оплачивать счета, полученные в виде писем из вышеупомянутой инстанции.

В случае несогласия с суммой, указанной в счетах на оплату, можно посчитать ее самостоятельно, по несложной формуле:

Эта стандартная формула расчета ЗН, не учитывающая льготы и уменьшительные коэффициенты. Для льготной категории населения сумма будет уменьшена с учетом льготного коэффициента.

Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.

То есть владельцу 1/3 участка придется заплатить 1/3 от общей величины налога.

Для вычисления нужно будет уточнить кадастровую стоимость своего объекта. Сделать это можно обратившись с запросом в Кадастровую палату или Росреестр, либо на их официальном сайте, также можно воспользоваться информационным порталом, следуя по ссылке: http://kadastr.ktotam.pro/ .

С 2015 года с индивидуальных предпринимателей, являвшихся физическими лицами, сняли обязательства по предоставлению декларации на земельный налог. Теперь производить оплату они будут согласно счетам из Налоговой Инспекции.

Юридические лица совершать расчеты будут самостоятельно, с учетом всех особенностей: был ли перевод земли в другую категорию, изменение статуса физического лица на юридическое, начало либо окончание деятельности в середине отчетного года.

Как узнать размер земельного налога налоговой службы показано в видео.

Существующие льготы по земельному налогу в 2019 году

Как и любая другая форма налогообложения, ЗН имеет свои льготные категории среди физических лиц и организаций.

Льготные ставки, установленные Федеральным законодательством, распространяются на следующие группы лиц:

• инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий.
• инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства.
• героев РФ и Советского Союза.
• граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и устранения аварии на Чернобыльской АЭС.
• инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате космических и ядерных испытаний.

Все вышеперечисленные лица вправе рассчитывать на понижение базы налога (цены участка по кадастру) на 10 000 рублей. Для этого нужно засвидетельствовать свои права предъявлением в налоговые органы необходимых документов.

Перечень освобожденных от земельного налога организаций федеральными властями указан в ст.№395 НК РФ . Остальные льготы утверждаются и распределяются органами местного муниципалитета.

Решения властей доводятся до населения путем публикаций в газетах и на стендах администрации.

Сроки и порядок уплаты налога в 2019 году

Оплачивать ЗН надлежит в регионе расположения объекта. Плательщики налога на землю — это физ. лица и объединения, ставшие собственниками или бессрочными владельцами участков земли. Сроки уплаты назначаются муниципалитетами и, как правило, различны для физ. лиц и юридических.

Физические лица и ИП, причисленные к таковым, получают налоговое уведомление с указанным размером суммы и сроком уплаты. Последние изменения Федерального Закона (ФЗ №320) от 23.11.2015 утвердили срок уплаты до первого декабря года, наступившего за «оплачиваемым годом».

Юридические лица, вносившие ежеквартальные авансовые платежи, которые также устанавливаются местными властями (отсюда различия по регионам), обычно придерживаются графика: до конца апреля, июля и октября, то есть по окончанию отчетного квартала. Платеж за последний квартал прошедшего года вносится в местный бюджет до первого февраля текущего.

НК предусмотрены наказания в виде пени или штрафа за просроченный, неполный платеж или неуплату ЗН. Вследствие неумышленного нарушения штраф будет около 20% от суммы годового налога, в результате умышленного до 40%.

Пени будут начисляться за каждый просроченный день и составляют 1:300 ставки рефинансирования.

КБК для земельного налога 2019

Немаловажным атрибутом при совершении и оформлении оплаты ЗН являются коды бюджетных классификаций, которые показаны в таблице.

Наименование платежа по земельному налогу	Код Бюджетной классификации
	Для федерально-значимых городов	Для городов РФ	Для городских поселений	Для городских земель в границах районов	Для межселенных территорий
Платеж налога	1821060603103 1000 110	182106 06032 04 1000 110	1821 06 06033 13 1000 110	1821 06 0603212 1000 110	1821 06 0603305 1000 110
	182106 0603103 2100 110	1821 06 06032 04 2100 110	1821 06 06033 13 2100 110	1821 06 06032 12 2100 10	1821 06 6033 05 2100 110
	182106 06031 03 3000 110	1821 06 06032 04 3000 110	1821 06 06033 13 3000 110	1821 06 06032 12 3000 110	1821 06 06033 05 3000 110

Неправильно указав эти несколько цифр, отправитель рискует перечислить средства по неверному назначению.

Земельный налог и отчетность по нему в 2019 году

Представление отчетности для плательщиков налога на землю заключается в подаче налоговой декларации по месту нахождения участка. Так как с 2015 года ИП освободили от данной процедуры отчетности, декларации заполняют и сдают в налоговые органы только лица юридические.

Бланк декларации по ЗН (форма по КНД 1153005) и положение по его заполнению продиктованы Приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ . Заполняется этот документ на электронном или бумажном носителе, по установленным форматам и предоставляется в Налоговые органы один раз в году, до первого февраля (за прошедший период).

Каждый период отчетности в этом виде налогообложения приравнивается к одному календарному году.

В бумажном варианте отчетный документ представляется в инспекцию плательщиком лично, его представителями или отправляется по почте заказным письмом (не забыв про опись вложения). Электронные документы – с помощью электронной почты.

В заключение стоит напомнить землевладельцам о том, что размер данного платежа практически не зависит от результатов деятельности и получения прибыли, на него влияет кадастровая стоимость и площадь объекта.

Границы участков определяет межевание и каждый владелец должен точно знать и соблюдать «свои рубежи», чтобы избежать лишних споров с соседями и не платить лишних налогов.

Надо ли платить земельный налог собственникам квартир в многоквартирном доме узнайте из видео.

Вконтакте

Для большинства жителей России земельный вопрос всегда имел огромное значение. Практически перед каждым стояла насущная потребность оформить в собственность принадлежащие им несколько соток в садоводческом товариществе или дом, оставшийся от родителей. Помните героя рязановского «Гаража», который, чтобы его купить «Родину» продал? Да и государство недополучало огромные суммы, которые в противном случае, платили бы граждане за пользование принадлежавшей им землей. Постепенно сложились условия для того, чтобы осуществить мечты миллионов. Заработала «дачная амнистия» и почти 60% владельцев дачных участков ее воспользовались. Бизнесмены стали активно скупать земельные наделы и получили возможность на льготных условиях оформить землю под своими предприятиями. Цифры были бы другие, если бы граждане активнее включались в этот процесс. А бизнес быстрее выходил бы из тени.

Теперь пришло время уже государству активно собирать земельный налог. Нормативная база по этому вопросу при всем огромном объеме проделанной работы, еще далека от совершенства. Но пилотные проекты по применению в качестве базы для расчета кадастровой стоимости (КС) земли в 29 регионах, в том числе Московской области, уже идут полным ходом. После успешной апробации этой инициативы, нововведение станет применяться повсеместно.

Правительству нужно как-то наполнить местные бюджеты. Жителям нужны современные транспортные развязки, детские сады, школы. На все это требуются средства. Необходимо возместить выпадающие налоги бюджета увеличением земельного налога. Но сделать это грамотно. Так, чтобы не допустить народного возмущения. Достигнуть этого можно плавным, до 2020 года увеличением земельного налога (ЗН). А, с другой стороны, еще шире применять льготы по его уплате. Это же касается и ЮЛ.

В отношении каких объектов взимается земельный налог? И какие планы у правительства в отношении ЗН на 2017 год?

Объектами ЗН являются, в частности:

• участки в собственности и участки в аренде под ИЖС, в т. ч. незавершенным;
• участки сельхозназначения;
• участки, приобретенные для ЛПХ и дачного хозяйства;
• земля под гаражами.
• Арендованные ЮЛ для коммерческой деятельности земельные участки и участки в собственности.

Изменения в налоге на землю в 2017 году

Изменения в налоге на землю в 2017 году касаются того, что с начала следующего года граждане сами должны будут сообщать о своем незарегистрированном имуществе. В противном случае, по почте придет извещение для оплаты налога (в частности земельного) за три предыдущих года. А это немало.

Также готовятся изменения для граждан, взявших в аренду под ИЖС участки. Но ничего на них не построившие, или не зарегистрировавшие. Для таких лиц будет повышен налоговый коэффициент. При этом штраф хотят отменить.

Итак, какой налог на землю будет в 2017 году? Чтобы каждый россиянин знал, как рассчитать налог на землю для физических лиц, нужно понимать, что такое КС, какие бывают ставки и какие существуют льготы по ЗН.

Кадастровая стоимость

КС вычисляется как цена квадратного метра (средняя), умноженная на его площадь. При расчете учитывается КС земли на 1 января. За последние пару лет произошла ее серьезная переоценка. И теперь КС почти равна рыночной.

Для вычисления КС объекта большое значение имеет также:

• близлежащая инфраструктура;
• транспортная доступность участка и его удаленность от населенных пунктов.

Узнать КС можно также, обратившись:

• на сайт Росреестра, где в строке Публичной кадастровой карты нужно будет ввести тот кадастровый номер объекта, который указан в свидетельстве;
• на сайт www.nalog.ru. И там уже в Личном кабинете налогоплательщика, используя логин и пароль, полученные в любой инспекции, тоже доступна подобная информация;
• если регистрации нет, то актуальная рассылка о сумме ЗН осуществляется извещением по почте;
• также на сайте ФНС стала доступна возможность гражданам самим рассчитать ЗН . Нужно будет зайти в «Электронные сервисы» и выбрать «Налоговый калькулятор. Расчет земельного налога …» При необходимости программа переадресует Вас на сайт Росреестра для уточнения номера по почтовому адресу;
• При обращении лично в ближайший офис Росреестра, приготовив заявление, или при получении кадастрового паспорта объекта.

Налоговая ставка

Следует понимать, что налоговые ставки на землю каждый муниципалитет, каждый регион согласно закону устанавливает самостоятельно. И ставки действительно отличаются. Местная власть может установить их на минимальном уровне – 0,1% от КС. А может применить рекомендуемую ставку – 0,3%. Для Москвы, например, ставка ЗН для того, чтобы заниматься ЛПХ и дачными работами составляет 0,025% от КС из-за дорогой земли. Для ЮЛ за объекты коммерческой деятельности ставка в пять раз выше.

Если со ставкой, которую установлена по конкретному участку очень много неясного, гражданам, не мешкая, нужно идти в муниципалитет для постановки вопроса о ее снижении. Также необходимо это сделать, если в отношении участка земли использована ставка выше, чем у соседних с ним наделов. Требование о пересмотре КС следует направить в налоговую инспекцию. При отрицательном решении ФНС следует обращаться в суд.

Когда говорят о повышенных ставках налога на землю в 2017 году для физических лиц, часто забывают о льготах, которые предоставляются ФЛ и отдельным ЮЛ.

Налоговые льготы

С налоговыми льготами можно разобраться на сайте ФНС, где выбирается раздел, касающейся информации о ставке по ЗН. Там представлена всеобъемлющая информация по налогу на землю в 2017 году, изменения для юридических лиц, ну и конечно, для обычных граждан. Можно увидеть список лиц, кому предоставляются льготы. В частности, это – наши ветераны, Герои страны, инвалиды и т. д. Для них налоговая база к уплате уменьшается на 10 тыс. рублей. Также в некоторых регионах, где КС объектов высокая (а это - Москва, Московская область, СПБ) применяется дополнительный налоговый вычет. В частности, в Москве сумма его целых 1 млн. рублей.

Когда мы говорим о юрлицах, то льготы по уплате ЗН предоставляются благотворительным фондам, организациям соцобслуживания, НКО и т. д. В общем, предприятиям социальной направленности.

Поэтому когда россиянин задает вопрос: «Сколько будет налог на землю в 2017 году? » можно легко ответить. Возьмите КС участка, умножьте на ставку муниципального налога, и отнимите льготы. Получите сумму налога.

Если говорить в общем, про изменения для пенсионеров в налоге на землю в 2017 году, то сразу скажем, что тут решение отдается на откуп местным властям. При этом каждый муниципалитет, согласно НК РФ может устанавливать льготы для разных категорий граждан. К таким категориям могут быть отнесены пенсионеры. Чтобы узнать о таких льготах, можно зайти на сайт местной налоговой или просто подойти туда. При обращении нужно будет взять с собою документы о своем праве владения землей, пенсионное удостоверение и паспорт.

Для ЮЛ при расчете ЗН в следующем году, используется тот же механизм установления налоговой базы, ставок и льгот, что и для ФЛ. За участки, находящиеся в безвозмездном пользовании у организации, ЗН не взимается. Для паевых фондов ЗН выплачивается из их имущества. И платится по месту, где расположен земельный массив. Важно, что земельный налог ЮЛ рассчитывают самостоятельно. И должны правильно определить категорию земель.

Мы все хотим иметь стабильно высокий уровень жизни, доступную инфраструктуру. Поэтому должны понимать, что, чем богаче будет наше государство, тем больше оно сможет сделать для своих граждан. Чем больше владельцев дачных участков и представителей бизнеса выйдет из тени, и зарегистрируют свое имущество, тем больше инфраструктурных объектов можно будет построить. Средства от собранного земельного налога дадут возможность местным органам власти реализовать многие важные проекты, не выпрашивая деньги из федерального бюджета. А нам всем – пользоваться социальными благами в полном объеме.

Среди фискальных обязательств граждан выделяется налог на землю для физических лиц. Расскажем в статье, какие изменения в этой сфере будут действовать в 2020 г., как осуществляется порядок оплаты земельного налога и кто освобожден от этого платежа.

В 2016 году произошли изменения в схеме определения ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции местной администрации. Земельный налог входит в число платежей, являющихся основными путями пополнения бюджета. Поступившие средства расходуются на развитие инфраструктуры, ремонт дорог и т.д.

Однако земельный фонд страны включает , на которые не распространяется необходимость выплачивать налог. К таким территориям относятся:

• водные объекты, находящиеся в собственности государства;
• участки, на которых располагаются многоквартирные дома;
• участки с особо ценными объектами;
• земли, изъятые из оборота или ограниченные в обороте.

Муниципалитет вправе вводить в этот перечень земли по своему усмотрению. Как правило, возможностью снизить налоговое бремя по земельному налогу обладают предприятия, которые имеют особую ценность для муниципального образования.

Помимо назначения платежа изменился и порядок расчета земельного налога. Теперь налоговой базой признается не инвентаризационная, а кадастровая стоимость объекта. Это подразумевает повышение уровня налога, так как инвентаризационная стоимость значительно ниже.

Планируемое увеличение составляет 100 %, поэтому вводиться будет поэтапно. Каждый год граждане будут получать квитанцию, в которой сумма земельного налога повышается на 20 %. К 2020 году необходимый уровень налога будет достигнут.

Срок и порядок оплаты земельного налога

Итак, земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Для расчета принимается уровень цены по данным кадастра на 1 января отчетного года.

У физических лиц нет необходимости в самостоятельном расчете земельного налога. Сотрудники налоговой инспекции присылают на адрес постоянной регистрации землевладельца письмо с квитанцией. Платежный документ включает в себя реквизиты для оплаты и указание точной суммы налога. Если расчет произведен не корректно, гражданин не несет никакой административной ответственности. Ставка, по которой происходит исчисление, равна 0,3 %.

Налоговым периодом для уплаты земельного налога физических лиц признается календарный год. Срок перечисления платежа устанавливается на местном уровне. К примеру, для Москвы и Санкт-Петербурга крайней датой является 1 ноября года, следующего за отчетным. Уведомление из ФНС присылается не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока оплаты.

Если возникнут сомнения по поводу корректности расчета, необходимо уточнить кадастровую стоимость земельного участка. Информация о ней содержится в выписке из ЕГРН, которую можно получить в Росреестре или МФЦ.

Если кадастровая стоимость в общем реестре отсутствует, следует обратиться в БТИ. В учреждении потребуется написать заявление с просьбой проведения оценки. К заявлению прикладывается копия общегражданского паспорта и .

Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:

Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Местным и федеральным законодательством для особых категорий граждан предусмотрены льготы на земельный налог. Физическими лицами, освобожденными от необходимости платить налог на землю, являются:

• Герои России и СССР;
• Герои Труда;
• полные кавалеры орденов Трудовой Славы и Славы;
• ветераны ВОВ и граждане, приравненные к ним;
• пострадавшие от радиационных катастроф (в частности аварии на ЧАЭС);
• организаторы первичного крестьянско-фермерского хозяйства (освобождаются на пять лет);
• граждане, занимающиеся народными промыслами.

Помимо вышеперечисленных, есть и иные категории граждан, которые могут рассчитывать на послабление налогового бремени. Это инвалиды, многодетные семьи и ветераны труда. Расскажем о каждой категории подробнее.

Инвалиды

Лица, являющиеся инвалидами детства или имеющие I группу инвалидности, имеют право на снижение земельного налога на 10 000 рублей. Это предусмотрено на федеральном уровне. Инвалиды II группы также вправе рассчитывать на получение льготы, но этот вопрос решается местными властями.

Льгота может быть применена только в отношении одного земельного участка в собственности инвалида. Для оформления необходимо обратиться в отделение ФНС по месту нахождения надела и написать соответствующее заявление установленного образца. К нему прикладываются документы, подтверждающие наличие оснований для получения льготы (справки и т.д.).

Льготные условия действуют, пока актуальны основания для ее предоставления.

Отмена инвалидности или истечение срока действия документов на группу подразумевают и окончание актуальности льготы. После переосвидетельствования льготу нужно продлевать.

Ветераны труда

Гражданин может иметь звание Ветеран труда РФ или Ветеран труда, к примеру, Иркутской области. На федеральном уровне льготы предоставляются лицам, имеющим первую категорию. Для Ветеранов Труда субъектов федерации льготы устанавливаются муниципалитетом.

Льгота Ветеранам Труда аналогична послаблению налога для инвалидов. Сумма уменьшения равна 10 000 рублей. Для оформления также требуется обратиться в ФНС. Льгота этой категории граждан предоставляется бессрочно.

Многодетные семьи

Федеральным законодательством льгот на земельный налог для многодетных семей не предусмотрено. Послабление может быть установлено только муниципальными властями.

Если региональным законом льгота предусмотрена, следует уточнить, является ли семья многодетной. Муниципалитет самостоятельно устанавливает, какое количество детей должно быть в семье, чтобы считаться многодетной. Где-то это три ребенка, в других регионах – четыре.

На местном уровне семья может быть даже полностью освобождена от выплаты налога. Для получения льготы необходимо написать заявление в ФНС по месту нахождения участка.

При возникновении вопросов обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте.

Серьезных изменений в отношении налога на землю для физических лиц в 2018-2019 годах не предвидится. Уточнить возможные льготы на выплату обязательных платежей можно в муниципалитете.

В 2018 году налоговая ставка земельного налога значительно увеличилась по сравнению с 2017 г. Кроме того, прогнозируется дальнейшее повышение ставки вплоть до 2020 года. Разумеется, предусмотрены льготы по земельному налогу для отдельных категорий граждан. Рассмотрим этот вопрос более детально.

Кто платит

Земельный налог для физических лиц - это вид местного налогообложения, средства которого перечисляются в муниципальный бюджет.

Земельный налог для юридических лиц выплачивается на протяжении всей деятельности предприятия, начиная с момента образования и заканчивая закрытием. Выплаты предусмотрены на законодательном уровне и распространяются на весь период предпринимательской деятельности, когда ИП или организация получает коммерческую выгоду.

Налоговые выплаты на право владения земельным участком распространяются на следующие категории граждан:

• лица, владеющие землёй на основании права собственности;
• наследники с правом пожизненного владения;
• граждане, владеющие землёй на основании бессрочного пользования.

Нужно пояснить, что физлица, получившие земельный участок в безвозмездное срочное пользование или являющиеся арендаторами освобождаются от уплаты земельного налога.

Важно! Сроки выплат земельного налога установлены на законодательном уровне, поэтому положенные перечисления должны поступить в муниципальный бюджет не позднее 1 декабря.

Изменения в 2018 году

Ключевым изменением, которое произошло с налогом на землю, считается порядок расчетов .

В частности, раньше за основу бралась балансовая стоимость участка, сейчас это кадастровая стоимость. Ознакомиться с основополагающей суммой для налогообложения можно на сайте Росреестра .

Эти правила расчета вступили в силу с января 2017 года. Нужно отметить, что изменения коснулись всего 29 субъектов РФ. Это своеобразная проба пера, после успешного завершения которой будет выведена оптимальная формула расчетов .

Новый принцип взыскания земельного налога пока не идеален, поэтому будут вноситься дальнейшие доработки и изменения. Одно известно точно, планируется ежегодное увеличение ставки в течение 5 лет . Таким образом, окончательная сумма будет установлена в 2020 году.

Пример расчета на 2017 год

Земельный налог вычисляется по следующей формуле: Н =К *Д *С *Кф .

Расшифровка определений выглядит так:

• Н - налог на землю;
• К - кадастровая стоимость участка, взятая с официального ресурса Росреестра ;
• Д - размер долевой собственности;
• Ставка - индивидуальна для каждого региона, узнать можно на сайте ФНС: nalog.ru ;
• Кф - коэффициент владения, применяемый в тех случаях, когда участок находится в собственности менее календарного года.

Пример

Иванов И. И является собственником земельного надела, кадастровая стоимость которого составляет 2 400 385 руб.

Земля находится в московской области, поэтому ставка для налогообложения равняется 0.3%.

Подставив значения в формулу, получаем следующее:

2 400 385*0.3/100.

В итоге сумма земельного налога составит 7 201 руб.

Если участок находится в собственности неполный год, учитывается коэффициент владения.

Беря во внимание предыдущий пример, подставляем переменную: Иванов И. И владеет землёй 3 месяца, это коэффициент 0.25 от календарного года.

Подставив это число в формулу, получаем окончательную сумму в 1 801 руб.

Ставки налога

Налоговая ставка определяется территориальными органами власти или городами федерального значения. Однако размер строго регламентирован статьёй 394 Налогового Кодекса РФ.

На примере Москвы и области это будет выглядеть так.

Процентное соотношение берётся из расчёта кадастровой стоимости земельного участка .

Льготы

Любая схема налогообложения подразумевает льготные условия для некоторых категорий граждан и организаций.

Право пользования послаблениями регламентирована статьёй 395 Налогового Кодекса РФ. Это распространяется на следующие учреждения:

1. Организации, относящиеся к ФСИН РФ.
2. Предприятия, владеющие участками, где расположены автострады общего пользования.
3. Организации с религиозной направленностью деятельности.
4. Центры инвалидов, где превалирует число людей с ограниченными возможностями (не менее 80% от общего количества участников).

Если говорить о физлицах, снижение налоговой ставки предусмотрено для таких категорий граждан:

• лица с подтверждённой инвалидностью 1 и 2 группы;
• инвалиды детства;
• участники боевых действий и локальных конфликтов;
• ветераны ВОВ;
• жертвы техногенных катастроф;

Помимо этого, муниципальные власти вправе самостоятельно определять категории граждан и организаций, для которых налогообложение будет проходить по льготной сетке.

Скачать для просмотра и печати:

Сроки уплаты

Территориальные власти могут не только устанавливать льготные категории граждан, но и пограничные сроки выплат земельного налога.

Выше уже упоминалось, что физлица обязаны делать положенные налоговые отчисления не позднее 1 декабря 2017-2018 года.

Для юридических лиц и организаций предусмотрен иной порядок расчетов . Здесь максимально допустимые сроки установлены 1 февраля, однако, организация не вправе выплачивать налог до завершения отчётного периода.

Предприятия, вносящие авансовые платежи по налогам, рассчитываются по установленному графику. Сумма за последний отчётный квартал должна быть внесена не позднее 1 февраля наступающего года.

Нарушение графика перечислений подразумевает наложение штрафных санкций. Это 20 и 40% платежа, если задержка носит независимый и умышленный характер соответственно.

Важно! Помимо установленного штрафа, на организацию налагается пеня в размере 1:300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день.

КБК

При заполнении отчётности обязательно указывается КБК (код бюджетной классификации). Это числовая комбинация, отображающая конкретную финансовую операцию, позволяющая отследить поступление денежных средств.

КБК для земельного налога выглядит так:

Пени по земельному налогу

Штраф по земельному налогу

Числовая кодировка определяет адресата, группу финансовых перечислений, вид налогообложения, статью дохода, бюджет и причину транзакции.

Посмотрите видео о земельном налоге для физлиц