Главная Документы Максимальный взнос в пфр ип. Калькулятор фиксированных платежей ип за себя

Максимальный взнос в пфр ип. Калькулятор фиксированных платежей ип за себя

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны оплачивать взносы за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование по установленным ставкам. Сроки, порядок исчисления сумм и порядок оплаты фиксированных страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя определен 34 главой налогового кодекса – рассмотрим подробнее.

2018 год был полон изменений – они затронули не только размер платежа предпринимателя, но и сроки оплаты взносов:

Размер фиксированной части взносов больше не зависят от . Теперь размер платежа устанавливается чиновниками на будущий год и ежегодно индексируется. Не смотря на то, что за 2018 год придется заплатить больше налогов, но тем не менее они меньше, если бы их рассчитывали исходя из величины МРОТ.
Срок оплаты 1% теперь увеличен – сделать это нужно не позднее 1 июля.
С 2019 года увеличен размер платежа для ИП на 3 853 рублей.

Кто оплачивает фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Начиная с 2017 года администрирование взносов предпринимателей за себя в пенсионный фонд и на обязательное медстрахование было передано в налоговую инспекцию. Таким образом теперь ФНС контролирует поступление оплат, проводит проверки и начисляет штрафа и пени.

Кто должен оплачивать фиксированные взносы

Фиксированные платежи являются обязательными платежами для следующих категорий:

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
Медиаторы, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
Патентные поверенные.
Оценщики.
Арбитражные управляющие.
И иные лица.

Таким образом, если вы , то вы должны будете оплачивать фиксированные взносы ИП за себя в пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Кроме того, если предприниматель является работодателем, то еще он должен оплачивать взносы с зарплаты своих сотрудников.

В некоторых случаях предприниматели могут находиться в заблуждении: если они не ведут деятельности, то им не нужно платить данные платежи, но это не так. Эти платежи являются обязательными для всех. Поэтому, чтобы не платить взносы необходимо либо закрыть ИП, либо если выполняются условия, описанные ниже.

Важно! Отсутствие хозяйственной деятельности у предпринимателя не освобождает его от уплаты взносов за себя.

В каком случае взносы можно платить

В некоторых случаях данные платежи могут не исчисляться и не выплачиваться:

В связи с материнством, а также в случае временной нетрудоспособности. Основание: ст. 430 НК, п.6.
В случае, если гражданин призван на военную службу по призывы. Основание: ст. 430 НК, п.7.
Если статус адвоката был приостановлен и не ведется частная практика. Основание: ст. 430 НК, п.7.

Внимание! При этом необходимо учитывать, что в льготный период не должно быть деятельности. Иначе взносы должны исчисляться и оплачиваться пропорционально количеству отработанных месяцев.

Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2018-2019 году

Платежи можно разделить на постоянную часть, зависящую от установленной величины МРОТ и на переменную, которая зависит от дохода предпринимателя. Их размер и порядок расчета определены в ст. 430 НК РФ п.1.

Размер Фиксированного платежа за 2018-2019 год

Если ИП проработал год полностью

Начиная с 2018 года взносы устанавливаются в фиксированной сумме, размер которой устанавливается на будущий год правительством. Таким образом уже 2-й год платежи отвязали от установленной величины МРОТ. Что хорошо, так как при при нынешнем значении платить бы предпринимателям пришлось бы больше.

Таким образом взносы ИП за себя составляют:

Отчетный год	Платеж в ПФР, руб.	Платеж на ОМС, руб.	Итого за год
2018	26 545,00	5 840,00	32 385,00
2019	29 354,00	6 884,00	36 238,00

Внимание! Если предприниматель зарегистрировал или в течение отчетного периода, то взносы рассчитываются пропорционально отработанного времени (согласно ст. 430, п.п. 3-5). Используйте наш для расчета взносов.

Если ИП проработал не полный год

Предположим предприниматель зарегистрировал ИП 10 июля 2018 года, расчет будет следующим:

Количество полностью отработанных месяцев 5. За каждый полный месяц мы платим в ПФР и на ОМС = 27990/12 = 2332,5. Таким образом, за 5 месяцев у нас получится: 2332,5*5=11 662,50.
Так как в июле 31 день, нужно высчитать сумму за 1 день и умножить ее на 21 день: 2332,5/31*21=1580,08.
Общая сумма платежей в ПФР и на ОМС за неполный год равна 1580,08+11 662,50=13 242,58. Это общая сумма, аналогичным образом считается отдельно сумма платежа в каждый из фондов.

При этом количество дней неполного месяца считают по следующему принципу:

Если вы открыли предпринимательство, то отчет начинается со следующего дня после внесения записи в государственный реестр (согласно Федерального Закона 212-ФЗ ч.2 ст. 4.) по последний день месяца.
При закрытии предпринимателя берется период с начала месяца включительно по дату внесения записи в государственный реестр.

Внимание! Некоторые налоговые утверждают, что для расчета необходимо общую сумму по году разделить на 365 дней и умножить количество отработанных дней, что неправильно!

1% при доходе более 300 тыс. рублей

Вторая часть платежей зависит от прибыли. Платится она только в том случае, если прибыль за год была более 300 тысяч рублей.

Формула расчета 1%: (Общий доход ИП – 300 000) * 1%.

В зависимости от выбранного режима налогообложения в качестве дохода берется:

При берется разница между полученной прибылью и понесенным за этот период расходами.
На упрощенной системе налогообложения по системе УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо с 2018 года брать только величину доходов . С 2018 года об этом четко написано в статье 430 НК РФ п.9, п.п 3, что база для исчисления определяется согласно ст. 346.15, а это есть доходы (). В 2017 году было решению Арбитражного суда Кемеровской области по делу № А27-5253/2016 от 24.07.2017 года по ИП Жариновой О.В., в котором рассматривалась иная точка зрения, но на тот момент этих поправок прописано не было.
При УСН «Доходы» берем доходы – гр. 4 Книги доходов и расходов.
Для плательщиков ЕНВД берется значение расчетного дохода, указанного в стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД, а не реально полученной прибыли.
На патентной системе налогообложения берется также максимально возможный доход по патенту, а не фактические полученная прибыль.

При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму по каждой системе налогообложения, далее из нее вычитать 300 тыс. руб. и умножать полученное на 1%.

Внимание! Общая сумма взносов – фиксированного платежа и 1% не может быть больше, чем 8 установленных платежей в ПФР. Т.е. в 2019 году не более, чем 29 354,00*8.

Таким образом предельная сумма взносов будет следующей:

В 2019 году – 234 832 рубля.
В 2018 году – 259 080 рублей.

При этом фиксированная часть взносов, которую должен оплатить предприниматель уже входит в эту сумму. Таким образом для 2019 года получится 234 832 – 29 354 = 205478, эту сумму придется оплатить помимо фиксированной составляющей.

Сроки оплаты взносов ИП

Оплату взносов необходимо произвести в установленные сроки (ст. 432 п. 2 НК РФ):

Фиксированную часть необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.
1% оплачивается не позднее 1 июля года, который следует за отчетным. Т.е. за 2018 года необходимо оплатить не позднее 1 июля 2019 года.

Исчисление и оплату взносов производит сам налогоплательщик. Также им может быть установлена и периодичность платежей. НК не устанавливает обязанности оплачивать эти платежи ежеквартально, ежемесячно или по иной схеме, ИП сам решает, как оплачивать.

При этом некоторые налоговые органы принуждают платить взносы ежеквартально, даже если деятельность не ведется. Это неправильно. Взносы могут быть заплачены хоть одной суммой, например, в начале года или в конце.

Тем не менее оплату взносов лучше производить ежеквартально, разбив их на 4 части. Если деятельность только началась и дохода пока большого нет, то можно оплачивать их в в размере начисленных налогов, чтобы уменьшить их на 100%. И уже к концу года выйти на всю установленную на год сумму.

Внимание! При закрытии ИП взносы необходимо оплатить в течение 15 календарных дней с момента внесения записи в гос. реестр.

Куда платить и на какие КБК

Оплату фиксированного платежа в ПФР и на ОМС необходимо проводить в налоговую по месту регистрации в качестве ИП по реквизитам налоговой инспекции. После того, как администрирование данных платежей перешло в НФС были изменены и КБК.

КБК для оплаты взносов ИП в 2018 году за себя в ПФР и на ОМС:

Фиксированная часть и 1% в ПФР c 2017 года оплачиваются на один и тот номер КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160.
На ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Уменьшение налогов за счет фиксированного платежа

ОСНО, УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН

При общей системе налогообложения уплаченные взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу.

Если работников нет, налог можно уменьшить до нуля, за счет сумм, оплаченных в ПФР и на ОМС предпринимателем за себя.

Если есть работники – то не более 50% оплаченных взносов, уплаченных за ИП, а также за работников.

УСН «Доходы»

В данном случае можно уменьшить налог на 100%, если у предпринимателя нет наемных работников. Если есть, то налог может быть уменьшен, но не более, чем на 50% за счет отчислений за работников и самого ИП.

ЕНВД

Налог по ЕНВД можно уменьшать за счет перечисленных платежей ИП на 100%, если нет работников. Если работники есть, то не более 50% налога суммами взносов за сотрудником и самого ИП. Возможность уменьшить налог на отчисления ИП за себя и за работников была введена в с 2017 года.

Важно! Так как ЕНВД – это квартальный налог и отчетность сдается также ежеквартально, то взносы необходимо оплачивать ежеквартально.

Патент

Данный вид налогообложения не предполагает его уменьшение за счет отчислений в фонды платежей за ИП и за наемных работников.

Штрафы за неоплаченные взносы

За неуплату взносов возможна следующая ответственность:

За каждый просроченный день будет начислены пени на сумму недоимки из расчета 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала на момент неоплаты.
Если налогоплательщик не предоставил отчетность по полученным налогам может быть начислена максимально возможная сумма взносов. Так как налоговая не знает о ваших доходах. Так в 2017 году это может быть 187 200 рублей, а в 2018 году уже 194 688 рублей.

Когда хозяйствующий субъект принимает решение осуществлять свою деятельность в виде индивидуального предпринимателя, ему помимо налогов нужно платить взносы во внебюджетные фонды. При этом должны это делать как предприниматели, имеющие наемных сотрудников, так и работающие самостоятельно. Данная обязанность за ними закреплена пока у них открыто предпринимательство. Также существуют взносы на добровольной основе.

Кто должен платить фиксированные платежи ИП

Фиксированные платежи ИП представляют собой взносы в ПФ и ФОМС, которые он обязательно должен производить на себя. Не следует их путать со взносами на работников.

Главное отличие таких отчислений ИП от взносов на работника – они уплачиваются на самого предпринимателя. Фиксированный платеж не заменяет взносы на работников ИП, и наоборот.

Платеж условно можно разделить на две части. Первая устанавливается Правительством, вторая в качестве определенной доли от полученного за год дохода ИП. Последняя исчисляется и уплачивается при соблюдении определенных условий.

Плательщиками взносов являются лица, зарегистрировавшиеся в ИФНС в качестве предпринимателей. Пока они состоят на учете и у них есть свидетельство ОГРИП, они обязаны осуществлять данные платежи.

При этом платеж в фиксированной сумме исчисляется независимо:

Какой режим обложения налогом выбрал предприниматель;
Наличия дохода или убытка у субъекта предпринимательства;
Наличия или отсутствия трудовых или гражданско-правовых контрактов с работниками;
Осуществляется ли ИП деятельность или нет;
Предприниматель помимо своей деятельности, может состоять в трудовых отношениях с другими нанимателями. При этом уплачиваемые на него ими взносы не отменяют его обязанности по фиксированным платежам.

Важно! Если предприниматель не будет осуществлять платежи в фиксированной сумме в ПФР и ФОМС, то на эти суммы будут начисляться пени и штрафы. А закрыть предпринимательство возможно при отсутствии задолженности по взносам.

В некоторых случаях можно получить освобождение от фиксированного платежа в случае, когда предприниматель не работает, так как:

ИП, осуществляющим уход за детьми до полутора лет - нужно предоставить в качестве подтверждения копии паспорта, свидетельств о браке и о рождении детей.
ИП, осуществляет уход за престарелыми, инвалидами первой группы, инвалидами-детьми - надо представить копии справок ВТЭК, свидетельство о рождении или паспорт, за кем осуществляется уход.
ИП проходит службу в армии России - надо предоставить справку из военкомата или копию военного билета.

Куда оплачиваются фиксированные платежи

Обращаем ваше внимание, что начиная с 2017 года оплачиваются платежи в не ПФР и в ФОМС, а в свою налоговую инспекцию. Она же и занимается теперь сверкой расчетов с налогоплательщиками и проверками. До конца 2016 года для это данные ведомства провели сверку между собой по все расчетом плательщиков.

При этом необходимо учесть следующие моменты:

Платежи ИП за себя платятся в налоговую по месту регистрации.
Если ИП ведет деятельность, например, по ЕНВД в другом районе, то платежи ИП за себя платит в налоговую по месту регистрации, а за работников по месту осуществления деятельности.
Заполнить платежное поручение для уплаты взносов можно на сайте ФНС nalog.ru в специальном сервисе. Для этого необходимо заполнить последовательно поля формы.

Внимание! Так как платежи теперь принимает налоговая инспекция, то соответственно поменялись реквизиты для платежа и КБК. Новые КБК указаны ниже.

Виды и размер платежей ИП

Платежи индивидуального предпринимателя за себя можно разделить на следующие:

Фиксированные платежи, которые платятся не зависимо от дохода и наличия наемных сотрудников в ПФР и ФОМС.
Дополнительный платеж в размере 1%, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей, он так же не зависит от наличия наемных работников и приравнивается к фиксированным платежам.

Рассмотрим более подробно.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС

Фиксированный платеж ИП 2018 по действующим правилам включает в себя одну часть, установленную правительством на текущий год и существующих ставок взносов, и вторую часть, которая возникает при превышении доходов ИП 300000 рублей.

Ежегодный фиксированный платеж ИП с 2018 года исчисляется устанавливается Правительством, а ранее он рассчитывался исходя из размера МРОТ в ПФ по ставке 26% и в ФОМС по ставке 5,1 % за каждый месяц.

Всего за год необходимо будет оплатить 32385 рублей, из них:

Платеж ИП в ПФР за 2018 год = 26545;
Платеж ИП в ФОМС за 2018 год = 5840.

Если предпринимательство было открыто в текущем году, то нужно рассчитывать исходя из отработанных в году месяцев и дней. Аналогичная ситуация складывается при закрытии ИП.

Во второй половине 2016 года МРОТ зафиксирован в размере 7500 рублей. Ожидается, что эта же сумма будет действовать в 2017 году. В 2016 же году расчет производится исходя из размера МРОТ, который действовал на 1 января 2016 года, а он равнялся 6204 рублей.

Фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2017 году

Период (год)	ПФР (26%), руб.	ФОМС (5,1%), руб.	Всего, руб.
2016	19356. 48	3796. 85	23153. 33
2017	23400. 00	4590. 00	27990. 00

Прежде всего необходимы рассчитать ежемесячный платеж по указанной выше формуле 26545/12=2212,08 рублей.
Далее учитывая количество дней в месяце – их 31, а также отработанный дни 31 – 4 = 27 дней. Для расчета необходимо полученную сумму за месяц разделить на кол-во дней в месяце и умножить на количество отработанных дней, после округлить значение до 2-го знака после запятой: 2212,08/31*27= 1926,65 рублей.
Полученную сумму платежа за март необходимо будет прибавить к остальным месяцам.

Важно! Фиксированный платеж предприниматель должен осуществить до 31 декабря отчетного года. Оплату он может произвести общими суммами, или разбить их помесячно или поквартально.

Для некоторых спецрежимов, уплату таких взносов лучше осуществлять ежеквартально. Это связано с возможностью снижения налога на сумму отчислений.

Оплату нужно в настоящее время за 2016 год производить отдельными суммами в ПФР и ФОМС, для таких взносов при этом действуют отдельные КБК:

Платеж в ПФР - 182 1 02 02140 06 1110 160.
Платеж в ФОМС - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Внимание! КБК ИП фиксированный платеж 2017 году отличается от КБК, применяемого в 2016 году.

1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Вторая часть фиксированного платежа распространяется на ИП, у которых существующий годовой доход превышает 300000 рублей.

Действующее законодательство устанавливает обязанность предпринимателя уплачивать по итогу за год при соблюдении условия 1% от размера превышения в качестве взносов в ПФР.

При этом расходы предпринимателя не учитываются, даже когда они превышают доходы, то есть получен убыток. Главное чтобы доход превышал 300000 рублей.

Сумма данной части фиксированного платежа = (Годовой доход - 300000)*1%

Например, доход за 2016 год составил у ИП 600000 рублей.

1% в ПФР = (600000-300000)*1%=3000 рублей.

Внимание! Для такого платежа срок уплаты установлен до 1 июля следующего за отчетным года. В 2018 году для таких взносов действует КБК 1% в ПФР – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Особенности оплаты страховых взносов

Существуют некоторые нюансы, которые предприниматель должен учитывать при перечислении платежей в Пенсионный фонд:

Фиксированные платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников можно оплатить как с расчетного счета предпринимателя, так и личного счета, открытого в любом банке России;
Сумма фиксированных страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП должна быть перечислена с точным учетом копеек;
Если предприниматель начинает свою деятельность с середины года, то фиксированные платежи должны быть рассчитаны с момента открытия и до конца текущего года;
Если предприниматель решает закрыть свое дело, то платеж рассчитывается с начала года и до даты закрытия;
Перечисление суммы фиксированного платежа и суммы в 1% с превышения дохода нужно выполнять с использованием разных КБК.

Уменьшение налогов на страховые взносы

В зависимости от того, какую предприниматель использует налоговую систему, а также есть ли у него наемные работники или нет, он может снизить полученную сумму налога на определенный процент перечисленных страховых взносов, как за себя, так и за сотрудников.

Вид налогообложения	ИП с работниками	ИП без работников
«Доходы»	Обладает возможностью уменьшить рассчитанный налог на размер взносов в ПФР, ФОМС, перечисленных как за себя, так и за своих сотрудников, но не более чем на 50%.	Обладает возможностью уменьшить рассчитанный налог на весь размер уплаченных отчислений в ПФР, ФОМС. Причем сюда включаются как фиксированные платежи, так и уплаченные в размере 1% от дохода свыше 300 т.р. Уменьшение можно производить только в том же периоде, когда взносы были фактически уплачены.
	Если предприниматель нанимает работников, он теряет возможность снизить размер налога на выплаченные за себя взносы. Но при этом, он может уменьшить его на страховые выплаты сотрудников в ПФР, ФСС, медстрах, но не больше чем 50%. Если сотрудники работают не постоянно, то использовать уменьшение в 50% можно только в тех кварталах, когда они реально были.	Предприниматель может уменьшить налог за квартал на полную сумму взносов. При этом они должны быть уплачены либо в этом же периоде, либо в следующем, но до сдачи налогового отчета.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО	На данных системах налогообложения предприниматель имеет право учитывать уплаченные за себя и своих работников страховые взносы в полном размере в составе расходов. При этом могут использоваться не только перечисления в ПФР, но и ФСС и медстрах.	На данных системах налогообложения предприниматель имеет право учитывать выплаченные за себя взносы в полном размере в составе расходов. При этом могут использоваться не только перечисления в ПФР, но и ФСС и медстрах.
	Стоимость патента является фиксированной величиной, и она не подлежит уменьшению на уплаченные суммы страховых перечислений как за себя, так и за привлеченных работников.	Стоимость патента является фиксированной величиной, и она не подлежит уменьшению на уплаченные суммы страховых перечислений за себя.

Отчетность по страховым взносам

С 2012 года законодательно установлено, что предприниматели без работников не должны подавать какие-либо отчеты в Пенсионный фонд. Это же правило распространяется на нотариусов, адвокатов и прочих людей, ведущих индивидуальную деятельность без привлечения сторонних сотрудников.

В том случае, когда у предпринимателя есть сотрудники, привлеченные по трудовым контрактам, то он должен отличаться за них следующими отчетами:

4-ФСС (по суммам на социальное страхование);
РСВ-1 (в пенсионный фонд, последний раз за 2016 год);
Новый расчет по ЕССС (в налоговую, начиная с 2017 года);
СЗВ-М (отчетность за работников в пенсионный фонд);
2-НДФЛ (годовая отчетность за удержанные налоги с работников в налоговую службу);
6-НДФЛ (поквартальная отчетность за удержанные с работников налоги в налоговую службу).

Внимание! Если работников нанято менее 25 человек, то предприниматель по желанию может сдавать документы как в бумажном, так и в электронном виде. Если более 25 - то только в электронном, подписанными .

И году читайте отдельные статьи.

Какие взносы платит ИП в 2016 году за себя? Те же самые, что и раньше: фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. При этом сумма взноса в ПФР зависит от размера полученного ИП за 2016 год дохода.

ИП должны заплатить страховые взносы за себя в 2016 году в следующем размере.

То есть максимум, который возможно придется заплатить в ПФР по итогам 2016 года, составляет 154 851,84 руб. (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Заполнить платежное поручение на уплату взносов в ПФР, к примеру, при доходе не более 300 000 руб., можно с помощью .

Сроки уплаты взносов за себя

Они не изменились и остались в 2016 году такими же, как и раньше.

КБК для уплаты взносов ИП за себя 2016

ФСС: добровольное страхование ИП в 2016 году

Некоторые ИП добровольно страхуются в ФСС с целью получения пособий на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Для участия в страховании нужно заплатить в ФСС взносы. Каков же размер взносов в 2016 году? Это 2158,99 руб. за год.

С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.

Рассчитать взносы ИП и сделать платежку

Страховые взносы ИП в 2018 году

Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год - 26 545 руб., на 2019 год - 29 354 руб., на 2020 год - 32 448 руб.
Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год - 212 360 руб., за 2019 год - 234 832 руб., а за 2020 год - 259 584 руб.
Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год - 5840 руб., на 2019 год - 6884 руб., на 2020 год - 8426 руб.

*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году

до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год

Взнос	КБК на 2018 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	182 1 02 02140 06 1110 160
ФФОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12 х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545: 12 х 10 мес. + 26 545: 12: 28 дней х 17 дней);
в ФФОМС - 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 мес. + 5840: 12: 28 дней х 17 дней).

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

Срок уплаты : страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
	Доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@»
УСН (6% или 15%)*	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ	Раздел 2 стр. 100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр. 100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

В ПФР и ФФОМС в 2017 году

С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год .
Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году

до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года - 7500 руб.

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год - 7500 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2017 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
ФФОМС	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Итого:			2332,50	27990,00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:

в ПФР составит 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 26%);
в ФФОМС - 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@».	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
		Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система		Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД
ЕСХН		Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты:

Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года был равен 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). И так как для расчета страховых взносов за весь 2016 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То повышение МРОТ с 1 июля до 7500 рублей - никак не повлияло на годовую сумму страховых взносов ИП.

Фиксированные взносы на 2016 год

Взнос	Тариф	КБК на 2016 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Итого:			1929,44	23153,33

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! При уплате взносов в 2017 году за истекший период 2016 года применяются следующие КБК:

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере	Взносы	182 1 02 02140 06 1100 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей)	Взносы	182 1 02 02140 06 1200 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков	Взносы	182 1 02 02103 08 1011 160
	Пени	182 1 02 02103 08 2011 160
	Штраф	182 1 02 02103 08 3011 160

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 26%); в ФФОМС - 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются. Предприниматели на ОСНО (13%) при расчете страховых взносов 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. могут уменьшить доходы на величину произведенных расходов (Постановление Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г.)

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)
УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб.
+

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:

до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).

Фиксированные взносы на 2015 год

Взнос	Тариф	КБК на 2015 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Итого:			1855,12	22261,38

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)

расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Пример:

фиксированная часть 18610,80 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 39610,80 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2014 году

До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

Обращаем внимание, что с 2014 года делением суммы взносов на страховую и накопительную часть будет заниматься сам ПФР. Теперь при начислении взносов ставки и суммы не зависят от года рождения, а перечисление осуществляется единым платежным документом (Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).

В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Фиксированные взносы на 2014 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год - 5554 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2014 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Итого:			1727,29	20727,53

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС - 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 20727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 17328,48 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 38328,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.

Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей

С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 138 627, 84 руб.

Рассчитать взносы ИП и сделать платежку

Страховые взносы ИП в 2018 году

Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год - 26 545 руб., на 2019 год - 29 354 руб., на 2020 год - 32 448 руб.
Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год - 212 360 руб., за 2019 год - 234 832 руб., а за 2020 год - 259 584 руб.
Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год - 5840 руб., на 2019 год - 6884 руб., на 2020 год - 8426 руб.

*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году

до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год

Взнос	КБК на 2018 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	182 1 02 02140 06 1110 160
ФФОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12 х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год: 12: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545: 12 х 10 мес. + 26 545: 12: 28 дней х 17 дней);
в ФФОМС - 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 мес. + 5840: 12: 28 дней х 17 дней).

КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
	Доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@»
УСН (6% или 15%)*	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ	Раздел 2 стр. 100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр. 100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

В ПФР и ФФОМС в 2017 году

Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год .
Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году

до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год - 7500 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2017 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
ФФОМС	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Итого:			2332,50	27990,00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:

в ПФР составит 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 26%);
в ФФОМС - 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@».	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
		Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система		Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД
ЕСХН		Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты:

182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);

Фиксированные взносы на 2016 год

Взнос	Тариф	КБК на 2016 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Итого:			1929,44	23153,33

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере	Взносы	182 1 02 02140 06 1100 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей)	Взносы	182 1 02 02140 06 1200 160
	Пени	182 1 02 02140 06 2100 160
	Проценты	182 1 02 02140 06 2200 160
	Штраф	182 1 02 02140 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков	Взносы	182 1 02 02103 08 1011 160
	Пени	182 1 02 02103 08 2011 160
	Штраф	182 1 02 02103 08 3011 160

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Срок уплаты фиксированных платежей

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)
УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

фиксированная часть 19356,48 руб.
+

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:

до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).

Фиксированные взносы на 2015 год

Взнос	Тариф	КБК на 2015 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Итого:			1855,12	22261,38

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)

расходы не учитываются.

Расчет доходов

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Пример:

фиксированная часть 18610,80 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 39610,80 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2014 году

фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);

Фиксированные взносы на 2014 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год - 5554 руб.

Взнос	Тариф	КБК на 2014 год	За 1 месяц	За год
ПФР (страховая часть)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
ФФОМС	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Итого:			1727,29	20727,53

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Срок уплаты фиксированных платежей - до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)

Расчет доходов

* п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ

Режим налогообложения	Доход	Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ	Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН	Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ	Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

фиксированная часть 17328,48 руб.
+
индивидуальная часть (2 400 000 - 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 38328,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.