Кто оплачивает страховку при лизинге. Страхование лизингового имущества

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты, недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до окончания срока действия договора. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются контрактом, что следует из пункта 1 статьи 21 Федерального закона от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Таким образом, по соглашению сторон обязанность по страхованию предмета лизинга может быть возложена как на организацию-лизингодателя, так и на организацию-получателя. Сама страховая премия – это плата за услугу, которую страхователь, то есть выгодоприобретатель, обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, установленные договором (п. 1 ст. 954 ГК РФ).

Первое, на что стоит обратить внимание, это положение подпункта 7 пункта 3 статьи 148 Налогового кодекса. Согласно ему услуги по страхованию, оказываемые страховыми организациями, не подлежат обложению НДС. Значит, страховщик не предъявляет организации налог в сумме премии.

Расходы по добровольному и обязательному страхованию

Расходы в виде премий по всем видам обязательного страхования имущества, а также по видам добровольного, предусмотренным пунктом 1 статьи 263 НК РФ, являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 253 Налогового кодекса. Такие расходы признаются в налоговом учете, если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом траты по обязательным видам страховки учитываются для целей налогообложения в пределах специальных тарифов, утвержденных в законодательством и требованиями международных конвенций.

Обратите внимание

Первое, на что стоит обратить внимание, это положение подпункта 7 пункта 3 статьи 148 НК РФ. Согласно ему услуги по страхованию, оказываемые страховыми организациями, не подлежат обложению НДС. Значит, страховщик не предъявляет организации налог в сумме премии.

В случае, если такие ставки не утверждены, расходы по обязательному страхованию учитываются в размере фактических затрат, что следует из пункта 2 статьи 263 НК РФ.

Что касается добровольного страхования, то согласно пункту 1 и 3 статьи 263 НК РФ расходы по нему признаются в налоговом учете в размере фактических затрат.

Учет на балансе

Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, то его расходы на добровольное страхование признаются для целей налогообложения прибыли на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 263 НК РФ. В случае, когда учет ведется у лизингополучателя, то расходы признаются на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 263 НК РФ. Такие же выводы следуют из постановления ФАС Московского округа от 13 декабря 2012 года № А40-271/12-91-2.

Обратите внимание, что при методе начисления расходы на страхование учитываются в том отчетном периоде, в котором в соответствии с условиями договора были перечислены или выданы из кассы средства на уплату страховой премии или взносов. Такие правила следуют из пункта 6 статьи 272 НК РФ. При этом, если контракт на страхование заключен на срок более одного отчетного периода, то сумму премии нужно распределять пропорционально количеству календарных дней действия договора и учитывать в целях налогообложения равномерно (п. 6 ст. 272 НК РФ).

Таким образом, существует два принципиально разных подхода в распределении страховых премий. Так, при использовании метода начисления сумму взноса нужно распределять пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде и учитывать в целях налогообложения равномерно в течение срока действия контракта (п. 6 ст. 272 НК РФ). Если же организация применяет кассовый метод, то расходы в виде страховых премий признаются после их фактической уплаты независимо от срока действия контракта (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Применение ПБУ 18/02

Особое внимание следует уделить требованиям ПБУ 18/02, т. к. от методики бухгалтерского учета премий зависит порядок их налогообложения. Так, при единовременном включении премии в состав расходов на дату вступления в силу договора при использовании метода начисления траты признаются организацией ежеквартально, а при использовании кассового метода признания расходов не возникает. Таким образом, в отчетном периоде уплаты страховой премии в бухгалтерском учете образуются вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив. Это следует из пунктов 11 и 14 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19 ноября 2002 года № 114н. Указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) по мере признания расходов на страхование в налоговом учете (п. 17 ПБУ 18/02).

Если расходы в виде страховой премии признаются организацией в бухгалтерском учете ежеквартально в течение срока действия полиса при применении метода начисления, различий между порядком признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете не возникает, а при использовании кассового метода в месяце уплаты страховой премии в бухучете возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (п. п. 12, 15 ПБУ 18/02). Указанные НВР и ОНО уменьшаются (погашаются) по мере признания расходов в бухгалтерском учете (п. 18 ПБУ 18/02).

Если расходы в виде премии признаются организацией затратами на страхование, относящимися к будущим периодам, и подлежат списанию путем их распределения между отчетными периодами в порядке, установленном организацией, в течение срока действия договора при применении метода начисления различий между порядком признания этих расходов в бухгалтерском и налоговом учете не возникает, а при использовании кассового метода в месяце уплаты страховой премии в бухгалтерском учете возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (п. п. 12, 15 ПБУ 18/02). Указанные НВР и ОНО уменьшаются (погашаются) по мере признания расходов в бухгалтерском учете (п. 18 ПБУ 18/02).

ПРИМЕР НАЛОГОВОГО УЧЕТА РАСХОДОВ ПРИ СТРАХОВАНИИ ЛИЗИНГОВОГО ИМУЩЕСТВА

В соответствии с договором лизинга страхование осуществляется организацией. Был заключен договор страхования, и на момент его подписания компания единовременно уплатила страховую премию в размере 91 500 руб. Страховой полис получен в день уплаты премии (1 июня 2016 г.). Срок действия полиса – шесть месяцев (183 дня). Договор лизинга заключен организацией в рамках своей основной деятельности. Фирма составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежеквартально. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Произведем необходимые расчеты.

В этом случае на отчетные даты признается в составе расходов часть суммы страховой премии, рассчитанная, например, исходя из общего срока действия страхования и количества календарных дней действия договора в текущем отчетном периоде, что составляет:

Во II квартале текущего отчетного года – 15 000 руб. (91 500 руб. : 183 дн. × 30 дн.);

В III квартале текущего отчетного года – 46 000 руб. (91 500 руб. : 183 дн. × 92 дн.);

В IV квартале текущего отчетного года – 30 500 руб. (91 500 руб. : 183 дн. × 61 дн.).

При использовании метода начисления в этом случае сумму страховой премии нужно распределять пропорционально количеству календарных дней действия договора в периоде и учитывать в целях налогообложения равномерно в течение срока действия контракта (п. 6 ст. 272 НК РФ). Тогда сумма расходов на страхование, учитываемых для целей налогообложения прибыли, составит:

Во II квартале текущего налогового периода – 15 000 руб. (91 500 руб. : 183 дн. × 30 дн.);

В III квартале текущего налогового периода – 46 000 руб. (91 500 руб. : 183 дн. × 92 дн.);

В IV квартале текущего налогового периода – 30 500 руб. (91 500 руб. : 183 дн. × 61 дн.).

Если организация применяет кассовый метод, то расходы в виде страховой премии признаются после ее фактической уплаты независимо от срока действия соглашения (п. 3 ст. 273 НК РФ).

ПРИМЕР БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСХОДОВ ПРИ СТРАХОВАНИИ ЛИЗИНГОВОГО ИМУЩЕСТВА

Страховая премия квалифицируется организацией в качестве расхода будущих периодов. Организация заключила договор имущественного страхования сроком на 12 месяцев (365 дней), и единовременно уплатила страховую премию в сумме 146 000 руб.

Договор страхования действует с 1 марта текущего года (даты уплаты страховой премии) по 28 февраля следующего года включительно. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность ежеквартально. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование имущества, если страховая премия квалифицируется организацией в качестве расхода будущих периодов, следует отразить следующими записями:

1 марта текущего года (начало срока действия договора страхования, подписанного компанией):

Дебет 76-1   Кредит 51

Дебет 97   Кредит 76-1
- 146 000 руб. – уплачена страховая премия;

- 12 400 руб. – признаны расходы на страхование в части, относящейся к I кварталу (146 000 руб. : 365 дн. × 31 дн.);

Дебет 68/ОНО   Кредит 77
- 26 720 руб. – кассовый метод: отражено ОНО ((146 000 руб. – 12 400 руб.) × 20%);

Дебет 20 (26, 44 и др.)   Кредит 97
- 36 400 руб. – признаны расходы на страхование в части, относящейся ко II кварталу (146 000 руб. : 365 дн. × 91 дн.);

Дебет 77   Кредит 68/ОНО
- 7280 руб. – кассовый метод: уменьшено отложенное налоговое обязательство (36 400 руб. × 20%);

Дебет 20 (26, 44 и др.)   Кредит 97
- 36 800 руб. – признаны расходы на страхование в части, относящейся к III кварталу (146 000 руб. : 365 дн. × 92 дн.);

Дебет 77   Кредит 68/ОНО
- 7360 руб. – кассовый метод: уменьшено ОНО (36 800 руб. × 20%);

Дебет 20 (26, 44 и др.)   Кредит 97
- 36 800 руб. – признаны расходы на страхование в части, относящейся к II кварталу (146 000 руб. : 365 дн. × 92 дн.);

Дебет 77   Кредит 68/ОНО
- на сумму 7360 руб. – кассовый метод: уменьшено ОНО (36 800 руб. × 20%);

Дебет 20 (26, 44 и др.)   Кредит 97
- 23 600 руб. – признаны расходы на страхование в части, относящейся к I кварталу (146 000 руб. : 365 дн. × 59 дн.);

Дебет 77   Кредит 68/ОНО
- 4720 руб. – кассовый метод: погашено ОНО (23 600 руб. × 20%).

В силу самых разных причин налоговые агенты нередко перечисляют НДФЛ в бюджет позже установленного срока. Согласно действующим нормам кроме пени в этом случае налоговики начисляли еще и штраф – 20 % от неперечисленной суммы, – что выливалось в весьма ощутимые потери налогового агента. Но с 2019 года ситуация изменится – штрафа можно будет избежать. Подробности – в нашем материале. По информации Всемирной организации здравоохранения Россия находится в числе лидеров по распространению и потреблению поддельных лекарств (так называемых фальсификатов). Пальму первенства здесь держат интернет-аптеки. Но и обычные аптеки не застрахованы от обнаружения поддельных лекарственных средств, о чем свидетельствуют данные проведенных Росздравнадзором контрольных мероприятий по выявлению фальсификата. Не рассматривая причины такого печального лидерства, остановимся на порядке бухгалтерского и налогового учета выявленного фальсификата в аптеках. Но прежде скажем несколько слов, что же все‑таки им считается. Состояние рабочих мест определяет уровень организации труда в компании и формирует обстановку, в которой работники выполняют свои трудовые функции. Правила организации рабочего места регламентируются законодательными актами субъектов РФ, международными и государственными стандартами, трудовыми соглашениями. Рабочие места отличаются друг от друга по большому количеству признаков, и к ним предъявляются разные требования. В данной статье речь пойдет о требованиях, предъявляемых к рабочим местам офисных сотрудников.

С 1 февраля 2019 г. размеры двух единовременных детских пособий, а также минимальный размер пособия по уходу за ребенком возросли на 4,3%. При каких условиях нужно выплачивать пособия в проиндексированном размере? Федеральная налоговая служба (ФНС) в 2018 году перечислила в консолидированный бюджет России 21,3 триллиона рублей. Это на 23 процента, или на 4 триллиона рублей, больше, чем годом ранее. "Рост поступлений доходов позволил пересмотреть параметры бюджета в сторону увеличения на 2,5 триллиона рублей", - заявил первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов, выступая на расширенной коллегии налоговой службы. По словам главы ФНС Михаила Мишустина, прирост налоговых поступлений стал максимальным за последние пять лет.

Лизингодатель, получивший страховку за украденный предмет лизинга, должен включить ее сумму в доходы. Одновременно можно признать в расходах часть страховки, которую надо перечислить лизингополучателю. Определяется она как оставшаяся невыплаченной сумма лизинговых платежей. Но НК не проясняет, как определять расход, если стороны решили изменить условия лизингового договора с учетом обстоятельств.

Следим за судьбой страхового возмещения

Как правило, лизинговое имущество страхуется на случай повреждения, хищения и уничтожения. И страхует его часто лизингополучатель за счет собственных средств, однако выгодоприобретателем является лизингодател ьп. 1 ст. 21 Закона от 29.10.98 № 164-ФЗ (далее - Закон № 164) . Если предмет лизинга похищен, страховку получит лизингодатель. Разберем эту ситуацию на примере угона лизингового автомобиля.

При подтверждении страхового случая и вынесении решения страховой компанией о выплате возмещения лизингодатель должен отразить:

• в бухучете - прочий дохо дп. 16 ПБУ 9/99 ;
• в налоговом учете - внереализационный дохо дп. 3 ст. 250 НК РФ ; Письмо Минфина от 18.03.2013 № 03-03-06/1/8154 .

Однако в договоре лизинга, как правило, указывается, что часть полученного возмещения лизингодатель должен перечислить лизингополучателю. Она определяется как разница между страховым возмещением и суммой еще не выплаченных лизингополучателем лизинговых платежей. Смысл такой: лизингодатель должен получить в рамках договора лизинга ту сумму, на которую рассчитывал. А деньги, полученные от страховой компании сверх этого, надо перечислить лизингополучателю, чтобы были соблюдены и его интересы.

Разница между суммой страхового возмещения и суммой не уплаченных лизингополучателем платежей признается внереализационным расходом лизингодател яПисьма Минфина от 18.03.2013 № 03-03-06/1/8154 , от 19.01.2012 № 03-03-06/1/21 . И в бухгалтерском, и в налоговом учете его надо отразить на дату получения денег от страховой компани иподп. 20 п. 1 ст. 265 , п. 1 ст. 272 НК РФ .

При заключении договора лизинга сумма лизинговых платежей формируется с учетом того, что они будут выплачиваться периодически в течение определенного времен ип. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ . Если лизингополучатель досрочно выкупает предмет лизинга, общая сумма лизинговых платежей, как правило, пересчитывается: она уменьшается на кредитную составляющую. Ведь лизингодатель получает оставшиеся деньги сразу и лизингополучателю нет необходимости платить за рассрочк уп. 2 ст. 28 Закона № 164-ФЗ . В ситуации, когда лизингодатель получает сразу все деньги в виде страхового возмещения, стороны тоже могут заключить соглашение, снижающее общую сумму лизинговых платежей, оставшихся невыплаченными.

Пример. Определение суммы, подлежащей перечислению лизингополучателю после получения страхового возмещения за украденный предмет лизинга

/ условие / На дату наступления страхового случая невыплаченной осталась сумма лизинговых платежей в размере 300 000 руб. По условиям договора они подлежали выплате в течение 2 лет. После кражи автомашины и получения лизингодателем страховки в сумме 1 000 000 руб. стороны согласовали, что общая сумма лизинговых платежей, оставшаяся не выплаченной на дату поступления страхового возмещения лизингодателю, составляет 250 000 руб. (за вычетом изначально предусмотренных процентов).

/ решение / Лизинговая компания должна вернуть лизингополучателю 750 000 руб. (1 000 000 руб. – 250 000 руб.).

Может ли лизинговая компания признать в расходах именно эту сумму (в нашем примере - 750 000 руб., а не 700 000 руб., рассчитанных исходя из первоначальных условий)? Да, может: эта сумма закреплена в дополнительном соглашении к договору, являющемся его неотъемлемой частью. И снижение общей суммы лизинговых платежей экономически обоснованно. Специалист Минфина придерживается такой же позиции.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

“ В описанной ситуации лизингодатель может учесть в составе расходов полную сумму, перечисленную лизингополучателю, то есть 750 000 руб. Поскольку по условиям договора оставшаяся невыплаченной сумма включала в себя и проценты за оплату в рассрочку, то при наступлении страхового случая и, соответственно, при единовременных расчетах между лизингодателем и лизингополучателем невыплаченная сумма была правомерно уменьшена на сумму процентов. Поэтому у лизинговой компании в расходах учитывается фактически выплаченная лизингополучателю сумм а” .

НДС-вопросы при получении страховки за угнанное авто

Полученная сумма страхового возмещения не облагается НДС, так как она не связана с расчетами по оплате реализованных товаров, работ или услу гп. 1 ст. 39 НК РФ ; Письма Минфина от 18.03.2011 № 03-07-11/61 , от 24.12.2010 № 03-04-05/3-744 .

Также не возникает каких-либо НДС-последствий при перечислении лизингополучателю части полученной страховки.

Восстанавливать входной НДС по украденному предмету лизинга тоже не требуется. Ведь в Налоговом кодексе приведен закрытый перечень случаев восстановления НДСп. 3 ст. 170 НК РФ .

Пример. Учет лизингодателем страховки за угнанный лизинговый автомобиль

/ условие / Воспользуемся условиями ситуации, приведенной в предыдущем примере.

/ решение / В бухучете операции по получению страхового возмещения и перечислению его части лизингополучателю будут отражены так.

Хорошим способом снижения рисков является страховая защита, позволяющая часто (но нее всегда!) компенсировать возможные потери участников лизинговой сделки.

Согласно п. 2 ст. 21 ФЗ о лизинге страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга. Прямого указания, что такое страхование обязательно в законодательстве РФ нет.

Однако лизингодатели всегда страхуют их имущество , передаваемое по договору лизинга, от стандартных имущественных рисков, либо требуют внести в обязанности лизингополучателя выполнение страхования за его счёт.

Необходимость страхования имущества, передаваемого в лизинг, предусматривает Оттавская конвенция 25 мая 1988 г., регулирующая правовые взаимоотношения партнёров по международному финансовому лизингу. РФ присоединилась к конвенции и приняла такие обязательства в ФЗ от 08.02.98 № 16-ФЗ О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге.

В первую очередь важно страхование от пожара, стихийных бедствий, краж и иных противоправных действий третьих лиц и т.п. рисков.

Кроме того проводят страхование от рисков связанных с эксплуатацией или местом эксплуатации. Например, риск камнепада и оползня для техники, работающей в горной местности, риск залива водой для электрооборудования (в том числе при штатном срабатывании спринклерной системы пожаротушения), повышенный риск вандализма и хищения для банкоматов и т.п.

Вместе со страхованием гражданской ответственности (которое, так и так, оформит лизингополучатель, что эксплуатировать транспортное средство) , аналогично банкам кредитующим покупку автомобиля, просят страхование каско.

Лизингополучателю не обязательно искать страховщика. Это может сделать лизингодатель, зачастую, имеющий скидки у страховых компаний, как организация, которая страхует много и на крупные суммы. Страховые компании часто имеют в своем штате подразделения по работе с лизинговыми компаниями и заинтересованы в лизингодателях.

Страховка требуется на весь срок действия договора лизинга. Однако мы не рекомендуем заключать договор страхования на весь срок лизинга сразу. Лучше страховать предмет лизинга ежегодно, получая дополнительные скидки за повторное страхование и по факту отсутствия страховых случаев (так называемое безубыточное страхование по терминологии страховщиков). Кроме того при ежегодном страховании можно поискать другого страховщика с более выгодными условиями.

В среднем тарифы при страховании оборудования и другого имущества составляют 0,2-1,5 % в год от страховой суммы. Авто-каско колеблется от 4,8 до 7,9 % в год для разных классов машин и может сопровождаться условиями (ремонт в конкретных автосервисах и др.) не всегда удобными страхователю.

Есть предложения каско и за 9 и за 15 % в год - при предложении страхования, к примеру, офисных легковых автомобилей с неограниченным числом водителей. Однако, такие тарифы, а равно и ситуация когда все работники пользуются «разгонным» автомобилем нетипичны. При каско 15 % скорее подумаешь о нежелании страховщика вводить страховой продукт и о запретительном тарифе и... обратишься в другую компанию.

Определённые трудности могут возникать при страховании колесной спецтехники и лизингового оборудования на автомобильных шасси. Бывает, что страховая компания предлагает каско как за коммерческий автомобиль, а страхователь хочет страховку спецтехники (которая мало перемещается по дорогам, реже попадает в ДТП и угон, а если и перемещается, то часто не сама, а на трале или другом прицепе) и тариф на страхование которой дешевле.

В зависимости от условий эксплуатации и хранения предметов лизинга (например, при наличии забора и КПП, систем пожаротушения, тревожной кнопки и охраны) тарифы тоже могут сильно отличаться. Различаются котировки и у разных компаний, причем на треть и даже больше.

При выборе страховщика и условий страхования надо сравнить котировки нескольких страховщиков и внимательно отнестись к заполнению анкеты про объект страхования и связанные с ним обстоятельства.

Кроме скидок за многократное и безубыточное страхование, страховые компании могут предложить выплату страховой премии в рассрочку и франшизу.

Рассрочка, по крайней мере для нас, не интересна. Выгода от разделения годового платежа на 2 или даже 3-4 взноса не очень велика, а риск, что платёж не перечислят вовремя, а страховой случай наступит, как никак, существует.

А франшиза, напротив, очень уместна при лизинге. Как известно, франшиза это невозмещаемая страховщиком часть ущерба. Франшизу выражают в %% страховой суммы (например, 0,5 %) или с уточнением (0,5 %, но не менее 17 тыс. руб.).

Описывать различия условной и безусловной франшиз и другие термины страхового дела и общих условий страхования (агрегатная, неагрегатная страховая сумма, первый риск и др.) не входит в задачу нашего сайта. Для этого есть специализированные Интернет-ресурсы.

Отметим только, что франшиза может удешевить страховой взнос и одновременно избавить лизингодателя, лизингополучателя, а также страховую компанию, её сюрвееров и других участников процесса урегулирования убытков от трудозатрат и издержек по возмещению малых сумм ущерба.

Важной особенностью страхования при лизинге является то, что выгодоприобретателем практически всегда является лизингодатель . Это всем понятно, когда предмет лизинга страхует его владелец, т.е. лизинговая компаниея. Однако если страховать решит лизингополучатель, ему тоже придётся страховать в пользу лизингодателя - владельца предмета лизинга, финансировавшего лизинговую сделку.

В отличие от поиска страховой компании и переговоров об условиях страхования само заключение договора страхования не сложно. Следует лишь затребовать и внимательно изучить Правила страхования и др. документы, которые должен предоставить страховщик. Как известно, «дьявол кроется в мелочах», а также в мелком шрифте документов которые предлагают на подпись.

Сложности могут начаться при наступлении страхового случая. Наряду с необходимостью правильно документировать страховое событие, официально подтвердить введение режима «чрезвычайная ситуация» при её наступлении в месте нахождения предмета лизинга и т.п., стороны договора лизинга сталкиваются с необходимостью совместных координированных контактов со страховой компанией, точнее с подразделением урегулирования страховых убытков.

При подаче заявления на возмещение ущерба требуются учредительные документы лизинговой компании, документы подтверждающие право её собственности на предмет лизинга и, одновременно, документы лизингополучателя, подтверждающие страховое событие.

Главную нагрузку при сборе документов несёт лизингополучатель, как пользователь предмета лизинга и участник событий, имеющих признаки страхового случая. Однако издержки лизинговой компании тоже велики. При ДТП лизингодателю, разве что, не надо звать ГИБДД, да и то потому, что регистрацию а/машин в лизинге оформляют в режиме временной регистрации и в ПТС указаны владелец ТС (лизинговая компания) и лизингополучатель, фактически эксплуатирующий машину.

На разбор и к страховщику лучше готовить фотографии местности с привязкой к объектам, разметке, светофорам, знакам. Фотографировать в присутствии двух-трёх человек, составить Акт о фотографировании, пронумеровать фотографии, описать в акте точку съемки и указать дату/время съемки. Фотографирование и иное документирование повреждений предмета лизинга часто выполняют аварийные комиссары (сюрвееры), но лучше делать это и самим.

Вне зависимости от того оплатил страховку, страховое возмещение причитается выгодоприобретателю, т.е. лизинговой компании. Тут могут быть особенности оттого, что ремонт предмета лизинга после страхового случая делает лизингополучатель. По письму лизинговой компании страховщики иногда соглашаются перечислить деньги лизингополучателю. Другие же страховщики перечисляют возмещение только выгодоприобретателю, что может повлечь ситуацию когда у лизингодателя возникает внереализационная выручка, а у лизингополучателя, наоборот, трудность покрытия расходов на ремонт пострадавшего предмета лизинга. Выход есть. Можно предусмотреть в договоре, что по ущербу на малые суммы выгодоприобретателем будет лизингополучатель, можно провести взаиморасчёт сторон по получении лизингодателем страхового возмещения, можно пересмотреть график лизинговых платежей по факту ухудшения свойств предмета лизинга после страхового случая и т.д.

Главное, чтобы вопросы страхования и взаимодействия сторон договора лизинга в части страхования были обдуманы до начала договорных отношений, и тем более, до наступления события, имеющего признаки страхового случая !

Всегда есть и вероятность неисполнения обязательств страховщиком, поэтому со дня страхового случая следует быть готовым к тяжбам и формировать доказательную базу. Желательно изучать законодательство, новости страхового рынка, информацию о банкротствах страховых организаций и т.п.

За последние десять лет российский кредитный рынок заметно вырос, а сам факт получения автокредита стал для обывателей обычным делом (также как и страхование КАСКО). Большое количество нового и подержанного транспорта приобретается в кредит. Однако кредитование – не единственный механизм покупки транспорта с привлечением финансовой помощи. Приобретение автомобиля или любого другого транспортного средства в лизинг зачастую оказывается гораздо выгоднее кредита.

Отличия лизинга от кредита

По своей сути лизинг очень сильно отличается от классического автокредита, хотя данную услугу все же можно назвать особой формой кредитования. При покупке автомобиля в кредит собственником транспорта становится заемщик, а у банка остается право на отчуждение объекта кредитования в случае нарушения условий договора или просрочки очередного платежа.

Отличие лизинга заключается в том, что транспортное средство находится в собственности лизинговой компании до момента его выкупа лизингополучателем.

Другими словами, лизингополучатель берет транспорт в долгосрочную аренду, а затем, спустя определенный промежуток времени, получает право выкупить транспортное средство по остаточной стоимости. Такой подход может оказаться очень выгодным для малого бизнеса и частных предпринимателей. Кроме того, достаточно часто владельцы небольших компаний приобретают в лизинг личный транспорт, естественно, до момента выкупа авто у лизинговой компании машина числится за лизинговой организацией.

Стоит отметить, что с 2011 года в России использование лизингового транспорта в предпринимательских целях не является обязательным условием оформления договора лизинга. Это значит, что приобрести автомобиль в лизинг может даже физическое лицо. Однако пока подобная услуга не пользуется спросом у рядовых автолюбителей.

Страхование лизингового транспорта

Как было сказано выше, при оформлении договора лизинга право собственности на автомобиль остается у лизинговой компании. Указанный договор подразумевает полную материальную ответственность лизингополучателя за повреждение или уничтожение транспортного средства. То есть у лизингополучателя есть основанный на законе интерес в сохранении переданного ему автомобиля, и теоретически он может быть страхователем.

Однако чаще всего сотрудники лизинговой компании предпочитают самостоятельно выбирать страховщика. Расходы на страхование, как правило, закладываются в стоимость лизинга.

С одной стороны это очень выгодно для лизингополучателя, ведь не нужно думать над выбором надежной страховой компании, рассчитывать стоимость КАСКО , переживать о возможных сложностях при получении выплаты.

Но с другой стороны клиент лизинговой компании будет лишен возможности выбора страховщика, что не позволит подыскать страховую компанию с конкурентными ценами. Учитывая, что в отличие от КАСКО, оформляемого при получении автокредита, договор добровольного автострахования объекта лизинга заключается на весь срок действия лизингового договора, клиент рискует очень существенно переплатить за страховку.

В любом случае лизингополучателю как арендатору автомобиля стоит настоять на предоставлении хотя бы копии договора добровольного автострахования и правила страхования. Изучение указанных документов позволит узнать, какие действия необходимо предпринять при наступлении страхового события. Отсутствие таких знаний может привести к ошибкам при оформлении происшествия и, как следствие, к отказу в выплате страхового возмещения.

Особенности оформления выплаты

Основная особенность оформления страхового события с участием лизингового автомобиля заключается в том, что собственником транспорта является лизингодатель. Конечно, договором лизинга может быть предусмотрено право арендатора автомашины самостоятельно получить все необходимые справки и документы, а затем передать их страховщику. Однако урегулирование страхового события возможно только одним из следующих способов.

• Перечисление денежной выплаты на счет лизингодателя.
• Ремонт поврежденного автомобиля на сервисной станции.

В последнем случае страховщик непременно потребует от лизингополучателя официальное письмо, составленное сотрудниками лизинговой компании, с разрешением проведения ремонтных работ. Поэтому клиенту еще на этапе сбора документов стоит озадачиться данным вопросом, ведь своевременно предоставление указанного письма поможет ускорить процесс оформления убытка.

Кстати, оформляя выплату при повреждении лизингового транспорта, клиент получает небольшое преимущество. Как правило, лизинговая компания страхует у конкретного страховщика не один десяток транспортных средств и прочих объектов лизинга. То есть, по сути, является корпоративным клиентом, а, значит, сотрудники страховой компании будут крайне щепетильно и ответственно подходить к рассмотрению страховых событий.

Другими словами, клиент лизинговой компании получает в ее лице мощного союзника, обладающего квалифицированными сотрудниками, которые всегда смогут помочь клиенту в случае возникновения трудностей с выплатой.

Помните, что лизинговая компания как корпоративный клиент всегда имеет возможность повлиять на страховщика.

Заключение

Приобретение транспорта в лизинг в нашей стране все еще находится в зачаточном состоянии. Однако в последние годы все большее число клиентов предпочитает эту услугу привычным программам автокредитования. Страхование лизингового транспорта – это скорее не вмененная обязанность, а реальной необходимостью. Дело в том, что автомобили, особенно используемые в предпринимательской деятельности, всегда подвержены риску повреждения. Договор КАСКО надежно защитит бюджет лизингополучателя от непредвиденных расходов, связанных с необходимостью ремонта транспортного средства.