Главная Документы Какая отчетность нужна для ип. Отчетность ип в налоговую

Какая отчетность нужна для ип. Отчетность ип в налоговую

Рассмотрим вопрос о том, какие отчеты должен сдавать индивидуальный предприниматель, если у него нет наемных работников.

Индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность. Такие налоги, как земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц (даже в том случае, когда земельный участок, автомобиль или имущество используются в предпринимательской деятельности) ИП оплачивает на основании налогового уведомления из ИФНС, декларации по ним не подает, так как формы деклараций по данным налогам предусмотрены только для организаций.

Каждый ИП до 31 декабря текущего года уплачивает фиксированные страховые взносы за себя, отчетность не предусмотрена. Кроме того, подает соответствующую отчетность в органы статистики.

Отчетность индивидуального предпринимателя зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на ОСНО, в общем случае, состоит из трех деклараций: НДС,

3-НДФЛ, 4-НДФЛ.

ИП на общей системе налогообложения является плательщиком НДС. Декларация по НДС подается в налоговый орган в электронном виде ежеквартально в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, крайними сроками подачи деклараций по НДС будут: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

Уплачивается НДС тремя равными частями в течение квартала, следующего за отчетным, в срок до 25 числа каждого месяца (например, за 2 квартал 2017 г. к уплате в бюджет НДС на основании Декларации составил 300 000 руб. Заплатить налог нужно до 25 июля - 100 000 руб., до 25 августа - 100 000 руб., до 25 сентября - 100 000 руб.)

Отличие ИП от организаций на ОСНО в том, что ИП является плательщиком НДФЛ, а не налога на прибыль. Декларация 3-НДФЛ представляется за отчетный период (год) не позднее 30 апреля следующего года. Декларацию придется сдать и в том случае, когда деятельность ИП не вел и доходов не получал. 3-НДФЛ можно сдать в инспекцию:

Подготовить и сдать отчетность по ОСНО Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса ссылке .

Кроме того, для ИП предусмотрена форма декларации о предполагаемом доходе 4-НДФЛ. Декларация 4-НДФЛ нужна для того, чтобы налоговый орган мог определить сумму авансовых платежей по НДФЛ, которые ИП будет уплачивать в течение года. Вновь зарегистрированные ИП должны подать декларацию по форме 4-НДФЛ в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода. Для ИП, которые ведут деятельность не первый год, срок подачи 4-НДФЛ законодательно не установлен, ИФНС рекомендует представлять 4-НДФЛ аналогично 3-НДФЛ, т.е. не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Перечисление НДФЛ в бюджет происходит следующим образом:

в течение года перечисляются авансовые платежи;
по итогам года уплачивается платеж, в виде окончательной суммы налога за вычетом авансовых платежей.

Основанием для расчета авансовых платежей служит декларация 4-НДФЛ, если ИП ее не подал, ИФНС рассчитает авансовые платежи из фактически полученного дохода за предыдущий год, взяв его из декларации 3-НДФЛ.

Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются на основании уведомлений, полученных из ИФНС:

за январь-июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
а июль-сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
за октябрь-декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Отчетность ИП на ЕНВД

Отчетность ИП на ЕНВД, в общем случае, состоит из единственной декларации по ЕНВД. Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Представить декларацию в ИФНС следует не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).

Таким образом, крайними сроками подачи декларации по ЕНВД будут: 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. Декларацию можно сдать любым удобным способом:

на бумаге (лично, через уполномоченного представителя или по почте);
в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Подготовить и сдать отчетность по ЕНВД Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Уплатить ЕНВД в бюджет нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).

При определенных условиях плательщику ЕНВД придется сдать:

декларацию по НДС.

Отчетность ИП на УСН

Отчетность ИП на УСН, в общем случае, состоит из декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Сдается декларация по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае утраты права применения УСН декларацию нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права.

Авансовые платежи на УСН необходимо уплачивать до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев). По итогам года уплачивается окончательная сумма налога в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

При определенных условиях плательщику УСН придется сдать:

налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
декларацию по НДС.

Подготовить и сдать отчетность по УСН Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Отчетность ИП на ПСН

Отчетность ИП на ПСН. По патентной системе декларация не предусмотрена. ИП оплачивает стоимость патента и ведет книгу учета доходов.

При определенных условиях плательщику ПСН придется сдать:

налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
декларацию по НДС.

Подготовить и сдать отчетность по ПСН Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Отчетность ИП на ЕСХН

Декларацию по ЕСХН нужно сдать не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (полугодие), уплачивается авансовый платеж. Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (год), уплачивается налог по итогам налогового периода.

Дополнительная отчетность ИП, который имеет наемных работников

Если у ИП есть наемные работники, то дополнительно нужно будет сдавать следующую отчетность: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности, расчет по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС.

В части НДФЛ по наемным работникам ИП является налоговым агентом. Обязанность налогового агента предусматривает своевременное удержание с выплаченных доходов работникам и перечисление НДФЛ в бюджет. Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) подается ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (год). 6-НДФЛ сдается ежеквартально в последний день месяца, следующего за истекшим кварталом, и по итогам года не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сведения о среднесписочной численности подаются ежегодно до 20 января года, следующего за отчетным (включительно).

Ежемесячную сумму страховых взносов нужно перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Расчет по страховым взносам сдавать в ИФНС ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего отчетным (расчетным) периодом. 4-ФСС на бумаге - не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде - не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год).

СЗВ-М подается в ПФ ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. СЗВ-СТАЖ нужно будет сдать впервые за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года.

Подготовить и сдать любую отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по

Индивидуальные предприниматели в большинстве случаев освобождены от ведения бухгалтерского учёта в отличие от юридических лиц. Но заполнять установленные нормативными актами регистры, сдавать декларации и прочие формы в надзорные органы обязаны. Отчётность ИП в 2019 году зависит от применяемой системы налогообложения, вида деятельности, использования наёмного труда.

Для удобства всех представителей малого бизнеса можно классифицировать как:

самостоятельные ИП на различных режимах налогообложения;
со штатом сотрудников;
выполняющие операции с отдельным н/о;
без деятельности.

В общем случае сдача отчётности для ИП заключается в периодическом заполнении деклараций по основному налогу в ИФНС и статистических форм по запросу Росстата.

Также инстанции имеют право потребовать расшифровку показателей и первичную документацию в подтверждение правильности определения бюджетного обязательства.

Для этого необходимо вести налоговые регистры:

книги утверждённого образца;
расчёты;
ведомости;
журналы.

Если выполняются требования законодательства по записи в книгах доходов, расходов или других показателей, то бухгалтерскую отчётность деятельности ИП не обязаны вести.

Существует несколько способов передачи деклараций и других форм в инстанции:

на бумажных носителях лично или через представителя;
по почте с описью вложения;
в электронном виде через кабинет плательщика, с помощью онлайн-сервисов и ЭЦП.

Сроки отчётности установлены в нормативных актах с тем условием, что если последняя дата приходится на праздники, то передать документы разрешается в первый рабочий день. Это правило также касается уплаты обязательных налогов и сборов.

В 2019 году для ИП предусмотрены такие режимы н/о:

ОСНО - общая система;
УСН - упрощёнка;
ЕНВД - единый налог на вменённый доход;
ЕСХН - специальный сельскохозяйственный режим;
ПСН - патент.

Допускается совмещение нескольких систем для ИП со смешанными видами деятельности. Например, УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. В этом случае ведётся раздельный учёт показателей, предоставляются ведомости по каждому из налогов.

Правовые акты РФ постоянно меняются, вносятся коррективы в декларации. Независимо от того, какую отчётность сдаёт ИП, прежде чем приступить к заполнению форм, необходимо проверить актуальность бланка на официальном сайте ИФНС. Там же находится порядок и образец заполнения.

Для бизнесменов, избравших общий режим, определены 2 основных сбора:

НДФЛ.

Квартальный отчёт в налоговую инспекцию для ИП, которые являются плательщиками НДС, нужно подавать только в электронном виде по форме КНД-1151001 через спецоператора до 25 числа следующего месяца. Если предприниматель не зарегистрирован в системе НДС, но при осуществлении сделки выступает агентом и должен единоразово перечислить сбор в бюджет, то допускается бумажная декларация.

По налогу на доходы предусмотрено 2 вида форм:

3-НДФЛ - итоговая годовая отчётность до 30 апреля за прошедший период. В 2019 г. действующий бланк утверждён Приказом № ММВ-7-11/671@ в редакции от 25.10.2017 г. Если налог уплачен своевременно, то за нарушение срока сдачи декларации штраф составляет 1000 р. В противном случае санкции увеличиваются до 5% ежемесячно от обязательства, указанного в отчётности. Предельная сумма может составлять 30%, минимум 1000 р.
4-НДФЛ - подаётся единоразово новоиспечёнными ИП в 5-дневный срок после окончания месяца, в котором получена первая выручка. А также в случае резкого изменением уровня дохода - на 50% от ранее задекларированного. На основании этого отчёта ИФНС рассчитывает авансовые суммы к уплате в бюджет. Форма не менялась с 2011 года.

Декларация носит второстепенный характер, и наказать за несдачу или нарушение сроков налоговые органы могут только на 200 р.

Если ИП ликвидируется, то подать отчётность по 3-НДФЛ необходимо в 5-дневный период с момента приостановления операций за отработанное время с начала года.

Упрощённая система предусматривает декларирование 1 сбора с поквартальной уплатой авансовых взносов.

УСН подразделяется по налоговой базе и ставкам на:

«доходы», 1%-6%
«доходы минус расходы», 5%-15%.

Любой упрощенец отчётность в 2019 г. подаёт по форме, установленной Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016:

1 раз до 30 апреля за прошедший календарный год;
если происходит ликвидация - в следующем месяце отказа от статуса ИП, не позднее 25 числа (за фактически отработанное время);
в случае нарушения условий применения упрощённой системы предприниматель теряет право на спецрежим и должен проинформировать ИФНС о результатах деятельности в 25-дневный срок после окончания квартала.

Задержка отчётности карается финансовыми санкциями в сумме 5% от величины указанного в декларации налога, но не меньше 1000 р. и не больше 30%.

В законодательстве находится на стадии разработки проект отмены ежегодной формы для ИП на УСН «доходы». Согласно предварительным данным, льготный режим будет касаться предпринимателей, которые полностью ведут учёт выручки через онлайн-кассы.

Единый налог на вменённый доход напрямую зависит от вида деятельности и рассчитывается по формуле, включающей несколько показателей, которые могут меняться в процессе ведения бизнеса. Реальная выручка при этом никак не влияет на сумму бюджетного обязательства в отчётности. Плательщикам на вменёнке необходимо отражать в ведомостях изменение ключевых факторов, на базе которых определяется налог.

Отчётность по ИП на ЕНВД для контроля осуществляемых операций сдаётся в ИФНС за каждый квартал в срок до 20 числа следующего месяца.

Бланк декларации действует с 19.10.2016 и включает сведения:

Ставка единого налога для сельхозпроизводителей составляет 6%. База н/о рассчитывается как выручка минус затраты. ЕСХН декларируется 1 раз до 31 марта за истекший календарный год. Последние изменения внесены в форму бланка 01.12.2016. Если ИП уведомляет ИФНС о прекращении деятельности на ЕСХН, то в следующем месяце сдаёт отчёт до 25 числа.

Наиболее благоприятные условия налогообложения созданы для ИП на патентной системе. Отчётность в ИФНС такими плательщиками не подаётся, так как сумму обязательства определяет налоговый орган.

В ситуации, когда ИП использует в своей деятельности штат сотрудников, состоящий даже из 1 человека, необходимо начислять и выплачивать заработок, а также связанные с этим налоги и сборы. Отчётность подаётся по каждому виду обязательства и по кадрам.

Получатели форм:

ИФНС, которая также администрирует уплату страховых взносов;
Пенсионный фонд РФ;

Отчётность для ИП, которая сдаётся в Налоговую инспекцию:

Ежегодные сведения о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику в Справке 2-НДФЛ. В порядок составления и форму внесены изменения 17.01.2018 согласно приказу № ММВ-7-11/19.
Квартальный сводный отчёт 6-НДФЛ без детализации, заполняется нарастающим итогом. Если численность меньше 25 человек, разрешается сдавать в бумажном виде, в случае превышения лимита - в электронной форме. Порядок составления отчётности и тип бланка закреплён в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15.
Ведомость о среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Форма утверждена 29.03.2007 в приказе № № ММ-3-25/174.
Единый расчёт страховых взносов каждый квартал согласно документу от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В форму включается информация о сборах на ОПС, ОМС, по нетрудоспособности и декретных пособиях, а также персонифицированные сведения по работникам.

Какие отчёты сдаёт ИП в Пенсионный фонд:

Годовая форма СЗВ-СТАЖ на штатных сотрудников и работников по гражданско-правовым договорам. К основному пакету прилагается ведомость ОДВ-1 с данными персонифицированного учёта. Бланки утверждены Постановлением №3п от 11.01.2017.
Ежемесячная форма СЗВ-М (ПП ПФ РФ № 83п от 01.02.2016) по работникам, которым выплачивалась зарплата.

В Фонд социального страхования каждый квартал подаются сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС, утверждённой приказом № 381 от 26.09.16 с изменениями от 07.06.2017. В отдельных регионах РФ действует экспериментальная программа, в рамках которой при составлении отчётности нужно руководствоваться документом №114 от 28.03.2017.

Сроки подачи обязательных форм ИП с наёмным персоналом представлены в сводной таблице:

Получатель	Отчёт	Периодичность	Предельная дата
ФНС	2-НДФЛ	ежегодно	01.04
6-НДФЛ	поквартально	· 30.04;
РСВ	4 раза в год	· 30.04;
Сведения о среднесписочной численности	ежегодно	20 января
ПФР	СЗВ-М	помесячно	15 число
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	· 1 раз в год; · при выходе работника на пенсию.	· 1 марта; · на 3-й день после получения заявления.
ФСС	4-ФСС	поквартально	· на бумажном бланке - 20-е число следующего месяца; · в цифровом виде - на 5 дней позже.

За неподачу отчётности или нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции.

Кроме основных бюджетных сборов, под действие которых подпадают все предприниматели, для некоторых видов деятельности или объектов нормативными актами предусмотрено дополнительное налогообложение:

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками налогов, в том числе и как физические лица.

Отчётность по таким сборам не подаётся, ФНС самостоятельно определяет сумму и направляет уведомление по адресу ИП для перечисления в бюджет:

Платёж за землю. Для лиц, у которых в собственности есть участок.
Транспортный налог. Владельцам движимого имущества, независимо от того, используются ли автомобили в предпринимательской деятельности, нужно оплачивать этот региональный сбор.

Экологическая отчётность подаётся, когда бизнесмен осуществляет операции по:

размещению, ликвидации, переработке отходов;
занимается охраной окружающей среды;
загрязняет природу вредными выбросами.

Существует линейка обязательных форм для статистики и Росприроднадзора, в зависимости от особенностей бизнеса. В основном это ежегодные отчёты - 2-ТП (воздух), 2-ТП (водхоз), 2-ТП (отходы), Декларация по плате за НВОС.

Перерывы в работе случаются по разным причинам, от болезней до общего экономического спада. Однако если предприниматель не прошёл официальную процедуру ликвидации, ответственность перед контролирующими органами с него не снимается.

Эта категория плательщиков зачастую обращается с вопросом – если ИП не ведёт деятельность, то какой отчёт сдавать в налоговую? Для разных систем н/о сохраняются обычные сроки и формы. Если простой длится целый год, то по всем налогам, кроме ЕНВД, с прочерками вместо показателей. Если деятельность осуществлялась хотя бы 1 месяц, то отчётность будет с цифрами.

Недостаток вменёнки заключается в том, что сумма обязательства не зависит от уровня дохода. Даже если нет хозяйственных операций, то необходимо сдавать отчётность и платить ЕНВД в бюджет до тех пор, пока предприниматель не сменит систему налогообложения или ликвидируется. Единственная возможность для ИП составить нулевую декларацию – документально подтвердить отсутствие физических показателей, на базе которых рассчитывается обязательство. Например, таксист продал машину и в течение отчётного квартала не купил новую.

На общей системе есть возможность сдать упрощённую декларацию, куда включаются сведения по НДС и НДФЛ.

Также перед ИП сохраняется обязанность перечислять фиксированные страховые взносы «за себя» на ОПС и ОМС (кроме случаев, оговорённых в законодательстве). Раздел, предусмотренный в декларации по УСН для включения этих сумм в уменьшение основного налога, при отсутствии бюджетного обязательства, не заполняется.

Предприниматель, который был работодателем и зарегистрирован в социальных фондах, но уволил всех сотрудников и целый год не выплачивал доход физическим лицам, пустые отчёты не подаёт.

Если ИП принял решение сняться с регистрации, то необходимо отчитаться перед ИФНС в следующем порядке:

плательщики ЕНВД сдают декларацию перед заявлением на ликвидацию;
упрощенцы должны отправить форму по УСН после лишения статуса ИП в 25-дневный срок;
общесистемники заполняют 3-НДФЛ в течение 5 суток с момента отмены регистрации и НДС до 25 числа по окончании квартала.

Все предприниматели обязаны обеспечивать сохранность первичной документации, налоговой и статистической отчётности в течение 5 лет после закрытия.

Поздравляем, вот вы и стали бизнесменом! Наверняка для вас не окажется новостью, что вместе со статусом индивидуального предпринимателя, у вас появилась обязанность перед государством по уплате налогов и сдаче отчётности. Мы расскажем, что вам предстоит.

После регистрации всем ИП нужно заплатить страховые взносы

После регистрации ИП нужно платить взносы в ПФР на пенсионное страхование и в ФФОМС на медицинское страхование.

Страховые взносы ИП за 2017 год: 27 990 Р + 1% от дохода свыше 300 000 рублей

Общая сумма взносов зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание, не от прибыли, а от дохода:

на ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ;
на УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Расходы не учитываются, даже если вы на УСН «доходы минус расходы»;
на ЕНВД — вменённый доход, рассчитанный по строке 100 отчёта по ЕНВД за каждый квартал;
на Патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода необходимо скорректировать на период, на который вы приобрели патент.

При совмещении нескольких систем налогообложения доходы нужно сложить.

31 декабря 2017 года - последний день для оплаты фиксированной части 27 990 рублей.
2 апреля 2018 года — последний день, чтобы заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Всем ООО вести бухучёт и сдавать бухотчётность

Вам предстоит учитывать информацию о деятельности организации и её финансовом положении. Для учёта важны все хозяйственные операции: продажа товаров, закупка материалов у поставщиков, оказание услуг клиентам, выплата зарплаты сотрудникам. Каждую операцию нужно подтверждать документом: договор, акт, накладная, платежка или другой.

В конце года все данные обобщаются в один отчет, который называется «бухгалтерская отчётность». Этот отчёт в первую очередь нужен налоговой и Росстату, его следует сдавать каждый год до 31 марта.

Налоги и отчёты на УСН, ЕНВД и патенте

Остальные налоги и отчёты зависят от выбранной системы налогообложения. Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН, ЕНВД и патент, поэтому мы расскажем об отчётах для этих систем.

Налоги и отчёт по УСН

Если вы решили работать на УСН, по итогам года нужно сдать отчёт в налоговую. Для ООО срок сдачи — до 31 марта, а для ИП — до 30 апреля. Отчёт по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства и другие важные вещи. Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, все равно придётся отправить так называемую «нулевую» декларацию.

Несмотря на то что отчёт подаётся раз в год, налог нужно платить поквартально:

за квартал до 25 апреля;
за полугодие до 25 июля;
за 9 месяцев до 25 октября.

Налоги и отчёт по ЕНВД

Отчёт по ЕНВД содержит информацию о деятельности и показатели, которые влияют на сумму налога. Если вы подавали заявление на ЕНВД, отчитываться в налоговую нужно каждый квартал до 20 числа следующего месяца:

I квартал — до 20 апреля;
II квартал — до 20 июля;
III квартал — до 20 октября;
IV квартал — до 20 января.

Налог тоже следует платить каждый квартал, но последний срок установлен 25 числа.

Налоги на патенте

Патент подходит только ИП, у которых меньше 15 сотрудников, и доход не превышает 60 млн рублей в год. Главное преимущество — не нужно сдавать отчёт в налоговую по деятельности на патенте. Если вы подавали заявление на патент, то нужно просто вовремя платить сумму патента.

Сроки оплаты патента

Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента.
Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:

1/3 суммы не позднее 90 дней после начала действия патента.
Оставшуюся часть, 2/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента.

Отчёты для ИП с сотрудниками и всех ООО

У ИП количество отчётов увеличивается только с появлением сотрудников. А для ООО отчёты по сотрудникам обязательны сразу после создания, потому что организация не может работать сама по себе и по-умолчанию считается работодателем.

С зарплаты сотрудников каждый месяц нужно отчислять взносы в налоговую и в ФСС. Общая сумма взносов составляет от 30,2% до 38% от заработной платы, но для некоторых видов бизнеса предусмотрены льготы. О существующих льготах мы рассказали в статье «Кто может сэкономить на взносах за сотрудников» . Вся информация о страховых взносах попадает в отчёты для налоговой и ФСС.

Отчёты в налоговую за сотрудников

С 2017 года в налоговую нужно сдавать расчёт по страховым взносам за сотрудников. Он подаётся раз в квартал — до 30 числа следующего за кварталом месяца (до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября, до 20 января).

Отчёты в ПФР за сотрудников

Каждый месяц в ПФР сдают отчёт СЗВ-М, который содержит список сотрудников и номера их СНИЛС. Подать отчёт нужно до 15 числа каждого месяца.

Появился новый отчёт о стаже сотрудников. Первый раз нужно будет отчитаться до 2 марта 2018 года — за 2017 год.

Отчёт в ФСС за сотрудников

Раз в квартал нужно отчитываться в ФСС о взносах на травматизм сотрудников, которые вы туда заплатили. Отчёт по форме 4-ФС на бумаге сдают до 20 числа следующего за кварталом месяца, а через интернет — до 25 числа.

Отчёт по НДФЛ за сотрудников

Как работодатель вы обязаны удерживать у сотрудника с зарплаты 13% налога. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Затем всю информацию о доходах сотрудников и об удержанном и уплаченном НДФЛ отразите в отчётах.

Каждый квартал налоговая ждёт отчёт 6-НДФЛ. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ.

Сроки установлены:

за I квартал — до 30 апреля;
за II квартал — до 31 июля;
за III квартал — до 31 октября;
за год — до 1 апреля.

Кроме того, по итогам года до 1 апреля по каждому сотруднику отправляйте справки 2-НДФЛ. В них содержится доход каждого сотрудника по месяцам, налоговые вычеты и суммы НДФЛ.

Отчёт о среднесписочной численности за сотрудников

Это самая маленькая отчётность, которая содержит единственный показатель — сколько в среднем человек работали у вас в прошлом году. Об этом нужно ежегодно рассказывать налоговой инспекции до 20 января.

Для ООО первый отчёт нужно сдать раньше — до 20 числа следующего месяца после регистрации, а затем только по итогам года до 20 января.

Дополнительно: отчёт в Росстат

Иногда Росстат проводит исследования ИП и ООО, для которых может понадобиться статистическая информация о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придёт официальное письмо с приложением формы и указаний по её заполнению. Но вероятность этого не слишком велика — письмо вам отправят, только если вы попадёте в выборку наблюдения.

Не пугайтесь, все эти налоги, отчёты и сроки запоминать совсем не обязательно. Эльба составит ваш личный налоговый календарь и заранее напомнит о всех важных сроках — зарегистрируйтесь и попробуйте сами.

У предпринимателей на УСН без сотрудников возникают вопросы: какую отчетность сдавать в ФНС, как и когда выплачивать налоги. В этой статье мы расскажем про отчетность в налоговую, ПФР и ФСС и остановимся на особенностях отчетности именно для индивидуальных предпринимателей на упрощенке без сотрудников в штате.

Какую отчетность сдавать ИП на УСН, если нет работников

Предприниматели на упрощенной налоговой системе в 2018 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть, ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС, а также отчета о среднесписочной численности.

Все ИП в обязательном порядке должны подать в ФНС декларацию по упрощенке за предыдущий 2017 год до 3 мая текущего года. А за 2018 год декларацию нужно подать в следующем году - до 1 мая. Причина переноса сроков с 30 апреля в том, что этот день является выходным, а сроки сдачи переносятся традиционно на ближайший последующий рабочий день.

Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера на нашем сайте.

Какие налоги платят ИП без работников в 2018 году

Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить и взносы в ПФР и ФСС. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы :

за первый квартал - до 25 апреля 2018;
за полгода - до 25 июля;
за 9 месяцев - до 25 октября.

Что касается страховых взносов «за себя», их нужно уплатить до 31 декабря. При этом выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале. ИП на УСН 6% , а предприниматели на УСН 15% учитывают уплаченные взносы в расходах. В 2018 году размер взносов составлет:

пенсионные взносы - 26 545 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
медицинские взносы — 5 840 рублей.

Доходами на упрощенке 6% и 15% являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды составляет 212 360 рублей. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте Контур.Бухгалтерию — в сервисе их расчет настроен автоматически.

Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы.

Превышение = 550 000 - 300 000 = 250 000 рублей.

Взносы = 23 153,33 + 0,01*250 000 = 25 653,33 рублей.

Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать взносы за неполный год.

Мы говорили о том, как зарегистрировать себя в качестве ИП и надеемся, что смогли развеять страхи по поводу ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Начинающие предприниматели часто впадают в ступор, когда им нужно выбрать налоговый режим. А без четкого понимания этого момента двигаться дальше просто невозможно. Мы снова попросили Ирину Шнепстс, финансового директора и владельца аутсорсинговой компании «МИРГОС», объяснить простым языком: какие бывают налоговые режимы, в чем разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью ИП, кто может вести бухгалтерию за вас, и какими способами ИП платит налоги и сдает отчетность.

Налоговые режимы для ИП: что выгоднее?

Теперь поговорим о налоговых режимах: какой выгоднее будет выбрать фрилансеру или владельцу небольшого бизнеса.

Налоговый режим - это то, на каких условиях вы будете работать, оформлять документы, какие налоги вы должны будете платить и какую отчетность сдавать в государственные органы.

По умолчанию при регистрации ИП режим назначается основной , то есть с уплатой НДС, налога на прибыль, на имущество. Это довольно сложные налоги, оставаться на общем режиме стоит, только если вам это очень выгодно, например, есть крупные заказчики, которые хотят покупать только с НДС. Остальным рекомендую переходить на или . А еще на патенте не надо платить торговый сбор. На всех остальных режимах, увы, придется.

В некоторых регионах (но не в Москве) возможно , условия применения можно почитать в законе по своему региону. Ищите название вроде «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» + название вашего региона или города.

Есть еще один специальный режим налогообложения - ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но он подойдет только производителям сельскохозяйственной продукции.

Вообще, ИП может применять несколько спецрежимов для разных видов деятельности или сочетать специальный режим с основным.

У каждого режима есть свои трудности и свои преимущества. Чтобы вы ориентировались в возможных налогах и отчетах в каждом из налоговых режимов, приведу сравнительную таблицу уплачиваемых ИП налогов.

Чтобы увеличить, кликните по картинке

И несколько комментариев.

Самый выгодный для ИП режим - УСН 6% или патент. Патент возможен не для всех видов деятельности, а по закрытому списку (репетиторство, бытовые услуги, частная детективная деятельность, некоторые виды торговли - см. статью 346.43. Налогового кодекса РФ).

На УСН вы сдаете только один раз в год декларацию и платите 4 раза в год авансовые платежи по налогу. Ведете книгу учета доходов. На Патенте платите только стоимость патента (можно не сразу, двумя частями), никаких авансовых платежей или деклараций нет, если ведете книгу учета доходов.

ЕНВД чем-то похож на патент, тоже действует для определенных видов деятельности:

Наиболее распространен среди тех ИП, кто занимается торговлей.

На УСН есть две разновидности: одна, когда вы считаете только свои доходы и платите 6% от них, а вторая - из доходов вычитаете расходы и платите с разницы 15%.

Тем ИП, кто оказывает услуги, больше подойдет первый вариант, 6% (доходы).

Второй вариант (15%) выгодно применять, когда у вас есть большие официальные расходы (больше половины от суммы доходов). Например, вы платите за аренду офиса, зарплаты наемным работникам, закупаете материалы для производства или товары для перепродажи.

И стоит помнить, что каждый ИП должен платить так называемые «фиксированные» взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование (каждый год их размер меняется, это можно уточнять на сайте Пенсионного фонда). А если ИП — женщина и хочет , ей нужно самостоятельно заключить договор с Фондом социального страхования и платить целый год взносы (что приятно, совсем небольшую сумму).

Какие бывают формы отчётности для ИП и в чём между ними разница?

Только не надо сразу пугаться слова «отчетность».

Бухгалтерская отчетность - это знакомые каждому слова «баланс» и «отчет о прибылях и убытках».
Налоговая отчетность - это декларации по налогам (НДС, прибыли, УСН, имуществу и так далее).

ИП не делают и не сдают балансы, вообще могут не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут Книги учета доходов (и расходов).

Налоговые декларации сдают все, кроме ИП на патенте. По какому именно налогу - зависит от выбранного налогового режима.

Еще есть отдельный вид отчетов - расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования - они заполняются только теми ИП, у кого есть наемные работники.

Чтобы не запутаться и не пропустить срок уплаты налога или подачи декларации, совет из практики:

Почитайте 2-3 источника информации , один из них - обязательно официальный, т. е. Налоговый кодекс или информацию на официальном сайте ФНС.
Составьте для себя табличку , какие налоги платить, в какой срок, когда сдавать декларацию. Рядом напишите статьи законов, где о них написано. И отмечайте в табличке, какого числа и что вы сделали, когда уплатили налог, когда сдали отчет. И так каждый квартал. Очень дисциплинирует и помогает запомнить свои налоги.

Как сдавать отчетность, в налоговой же очереди?!

Сдавать отчетность индивидуальный предприниматель может тремя способами:

Лично (на бумаге и флешке).
По почте (на бумаге).
По ТКС (проще говоря, по электронке), без бумаги и очередей в налоговой или на почте.

Самый продвинутый способ - электронная сдача отчетности . Это платно, делается через специального оператора связи. При выборе способа отправки отчетности сравните, что будет затратнее:

отстоять полчаса на почте, оплатить почтовые услуги несколько раз в год (для ИП с сотрудниками) или один раз в год (для ИП без сотрудников);
оплатить энную сумму денег и не отходя от компьютера отправлять те же отчеты электронно;
съездить в налоговую, пообщаться с инспектором, отстоять очередь, потратив время на дорогу.

Тут нет какого-то строго положительного способа. Посчитайте, что подойдет именно вам.

На почту или в налоговую можно послать и курьера . Конечно, направляя своего представителя в налоговую, обязательно выпишите ему доверенность на сдачу отчетности.

Как вести бухгалтерию ИП?

Очень часто у предпринимателей возникает вопрос: стоит ли вести бухгалтерию самостоятельно или поручить это специально обученному человеку?

И тут мы с вами понимаем, что если вы спросите об этом бухгалтера, получите соответствующий ответ: конечно, лучше поручить специалисту.

Если спросите мнения своего знакомого ИП, он скажет: да что там поручать, платить кому-то деньги, веди сам.

Если спросите в налоговой, они, предполагаю, скажут, что все равно, лишь бы вы вовремя и правильно платили налоги.

Я отвечу так. Никому не верьте на слово. Каждый свой ход просчитывайте. Встал вопрос о бухгалтере? Прикиньте, сколько времени у вас отнимает подсчет налогов и раскладывание бумаг, чтение законов и поиск ответов на форумах. Посчитайте, сколько стоит час вашего времени и сколько стоит работа бухгалтера. Если есть время, но мало денег - ведите учет сами, это не архисложно. Если есть деньги и мало времени - поручайте бухгалтеру.

Есть и такие инструменты для ведения учета и подготовки отчетности ИП, как программы (1С, БухСофт) и онлайн-сервисы (Мое дело, Контур.Бухгалтерия, БухСофт Онлайн, 1С Онлайн, Мои финансы и другие). Онлайн-сервисы дают возможность контролировать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов, помогают отчетность сдать (при условии приобретения электронной цифровой подписи). Стоит понимать, что чем дешевле сервис, тем он более ограничен по набору функций. Разумный подход к выбору автоматизированного помощника для ведения учета - сочетание небольшой цены, наличие необходимых вам функций и собственное чувство ответственности.

По закону отвечает за несдачу отчетов или неуплату налогов только сам индивидуальный предприниматель.

Не онлайн-сервис, не ваш ассистент-бухгалтер, а лично вы. Поэтому, пожалуйста, будьте финансово грамотны и всегда думайте своей головой.

Мой совет: если ведете сами - ведите добросовестно. Вы сами себе бухгалтер. Прочтите законы, проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером (например, мы консультируем ИП по поводу ведения учета на начальном этапе, показываем и рассказываем, что, как и где делается). Если пользуетесь онлайн-сервисом или программой — всё проверяйте, ведь в любых программах возможны ошибки. Не запускайте учет, чтобы потом не пришлось переплачивать стороннему специалисту за устранение бардака в вашей бухгалтерии. Собирайте все документы, подтверждающие получение товаров, работ, услуг у ваших поставщиков, ведите книгу учета доходов и расходов, табличку по срокам сдачи отчетов и налогов. Все бумаги подшивайте в папку, собирайте кассовые и товарные чеки, квитанции, выписки из банка.

Подведём итог

Для ИП применяются налоговые режимы: основной (со всеми налогами), УСН (6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами), патент. Реже ЕНВД и ЕСХН (сельскохозяйственный). Выгоднее всего обычно УСН 6% или патент.

Отчетность бывает бухгалтерская и налоговая. ИП ведут книги доходов и расходов и сдают налоговую отчетность — декларацию - раз в год. Сдавать можно лично, по почте или электронно.

В заключение хочу сказать: у вас все получится!

Глаза боятся - руки делают. Осилить регистрацию ИП, ведение учета ИП, сдачу отчетности - вы все можете. Читайте законы, консультируйтесь (только, пожалуйста, со специалистами, а не с коллегами, которые так же, как вы, пока мало ориентируются в вопросе, знают лишь то, с чем сами сталкивались), подключайте электронную сдачу отчетности, платите налоги и ведите счет своим деньгам.

Удачного вам бизнеса!

Напишите в комментариях, а вы уже зарегистрировались в качестве ИП или только планируете и ищете информацию по теме? Ведете/планируете вести бухгалтерию самостоятельно или доверитесь специалисту?