Что не включается в расчёт отпускных. Считаем средний заработок для отпуска. Когда нужно рассчитать среднюю заработную плату

В расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в вашей организации. Причем источник этих выплат значения не имеет. Полный перечень таких выплат назван в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. В частности, это:

• зарплата, которую начислили за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение. Только с части зарплаты в неденежной форме в расчет берите стоимость выданного, а не начисленные суммы;

• гонорары, авторские и постановочные вознаграждения, которые начисляют сотрудникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства;

• надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);

• компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, - районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;

• премии и вознаграждения. Обратите внимание, что есть особенности включения премий в расчет отпускных .

Ситуация: нужно ли при расчете отпускных учесть зарплату сотрудника, которую ему начислили в обособленном подразделении с отдельным балансом до перевода в головное отделение организации?

Да, нужно.

Ведь филиалы, представительства и обособленные подразделения отдельными организациями не являются. Следовательно, они не могут быть и самостоятельными работодателями. Тот факт, что сотрудник перешел из одного подразделения в другое, не говорит о том, что он сменил работодателя.

При этом, рассчитывая отпускные такому сотруднику, учитывайте всю ту зарплату, которую ему начислили в организации. То есть и в головном, и в обособленном подразделении. Все это следует из пункта 3 статьи 55 Гражданского кодекса РФ, статьи 20 Трудового кодекса РФ и пункта 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Ситуация: нужно ли при расчете отпускных учесть зарплату сотрудника, которую ему начисляли, пока он был совместителем, до его перевода в штат?

Да, нужно.

Когда сотрудника переводят внутри организации, трудовой договор с ним не расторгают - просто меняют некоторые условия в нем. Поэтому в расчет отпускных берите и выплаты, которые начисляли сотруднику за то время, когда он работал по совместительству. Естественно, только те, которые входят в расчетный период. Это следует из статьи 72 Трудового кодекса РФ, пункта 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Что исключить при расчете отпускных

Когда определяете заработок для расчета отпускных, не учитывайте следующие начисленные ему суммы:

• выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки (ст. 167 ТК РФ) или оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка (ст. 258 ТК РФ);

• больничные или пособия по беременности и родам;

• оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

• выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.

Такое правило установлено пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

При расчете отпускных учитывать выплаты социального характера, а также все то, что с оплатой труда не связано, не нужно. А именно материальную помощь, оплату питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и т. д. Об этом сказано в пункте 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Кроме того, не включайте в расчет среднего заработка выплаты по гражданско-правовым договорам. Эти выплаты не предусмотрены системой оплаты труда, и трудовое законодательство на них не распространяется.

Пример определения заработка при расчете отпускных. В расчетном периоде сотрудник был в командировке и брал отпуска без сохранения зарплаты

В апреле Беспалов отработал все дни. В мае с 12-го по 29-е он был в командировке. В июне Беспалов брал неоплачиваемые отгулы 29-го и 30-го. Вот какие выплаты ему учел бухгалтер при расчете отпускных:

Месяц	Учет рабочего времени
Апрель	Рабочие дни: 22 дн. Отработано: 22 дн.	32 500 руб.
Май	Рабочие дни: 18 дн. Отработано: 18 дн., в том числе в командировке: 14 дн.	7222,22 руб. ((25 000 руб. + 25 000 руб. × 30%) : 18 дн. × 4 дн.) На время командировки за Беспаловым сохраняется средний заработок, его при расчете отпускных не учитывают
Июнь	Рабочие дни: 21 дн. Отработано: 19 дн.	29 404,76 руб. ((25 000 руб. + 25 000 руб. × 30%) : 21 дн. × 19 дн.)

69 126,98 руб. (32 500 руб. + 7222,22 руб. + 29 404,76 руб.).

Пример определения заработка при расчете отпускных. В расчетном периоде был простой по причинам, независящим от работодателя и самого сотрудника

В организации П.А. Беспалов работает с 1 апреля 2015 года. Его оклад - 25 000 руб. Кроме того, Беспалову положена надбавка за вредные условия труда в размере 30 процентов оклада.

С 1 по 14 июля 2015 года Беспалову предоставлен основной оплачиваемый отпуск.

В организации Беспалов работает меньше года, поэтому расчетным для оплаты отпуска является период с 1 апреля по 30 июня 2015 года.

В апреле Беспалов отработал все дни. В мае с 1-го по 31-е он не работал из-за простоя по причинам, независящим от работодателя и самого человека. В июне Беспалов отработал все дни.

Из расчетного периода бухгалтер исключил все дни простоя.

Бухгалтер рассчитал Беспалову отпускные исходя из расчетного периода с 1 по 30 апреля и с 1 по 30 июня. Май бухгалтер исключил полностью, так как весь этот месяц состоял из времени, которое в расчетном периоде не учитывают.

Соответственно, при определении заработка для расчета отпускных бухгалтер не учел зарплату за май:

21 666,67 руб. ((25 000 руб. + 25 000 руб. × 30%) × 2/3).

Вот какие выплаты Беспалову учел бухгалтер при расчете отпускных:

Месяц	Учет рабочего времени	Выплаты, которые учитывают при расчете отпускных
Апрель	Рабочие дни: 22 дн. Отработано: 22 дн.	32 500 руб. (25 000 руб. + 25 000 руб. × 30%)
Май	Рабочие дни: 18 дн. Отработано: 0 дн.	Май исключен из расчетного периода полностью, заработок за май в расчете отпускных не учитывается
Июнь	Рабочие дни: 21 дн. Отработано: 21 дн.	32 500 руб. (25 000 руб. + 25 000 руб. × 30%)

Итоговый заработок для расчета отпускных Беспалова составил:
65 000 руб. (32 500 руб. + 32 500 руб.).

Средний дневной заработок для оплаты отпускных Беспалову бухгалтер организации рассчитал так:
65 000 руб. : 2 мес. : 29,3 дн./мес. = 1109,22 руб./дн.

Итоговая сумма отпускных составила:
1109,22 руб./дн. × 14 дн. = 15 529,08 руб.

Отдельно скажем про доплаты к больничному пособию и среднему заработку за время командировки. Сами по себе такие периоды и начисленный за время болезни или служебной поездки средний заработок во внимание не принимают.

Доплаты между средней зарплатой и пособием - это выплаты социального характера. Значит, эти суммы не включают в расчет среднего заработка. То же самое касается доплаты за время болезни до оклада или фактического заработка.

А вот доплату между окладом (фактической зарплатой) и средним заработком в период командировки принимайте во внимание. Ведь это часть зарплаты, и ее нужно учитывать при расчете отпускных.

Ситуация: учитывать ли при расчете отпускных средний заработок беременной сотрудницы, которую перевели на другую работу, исключающую влияние неблагоприятных производственных факторов?

Нет, учитывать не нужно.

При расчете отпускных учитывают средний заработок, который полагается матери за периоды кормления ребенка. Во всех остальных случаях выплаты по среднему заработку его исключают из расчета (подп. «а» п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Кроме того, из расчетного периода нужно исключить дни , когда за беременной сотрудницей сохранялся средний заработок в связи с ее переводом на более легкую работу. Такой порядок предусмотрен пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Пример определения заработка при расчете отпускных сотруднице, которая в период беременности была переведена на другую работу, исключающую влияние неблагоприятных производственных факторов

Сотрудница Е.В. Иванова работает в организации три года. С 1 января по 13 апреля 2015 года Иванова была переведена на другую работу, исключающую влияние неблагоприятных производственных факторов, в связи с беременностью. С 14 апреля по 31 августа (включительно) Иванова находилась в декретном отпуске. После этого Иванова вышла на работу с 1 сентября 2015 года, отпуск по уходу за ребенком она не оформляла, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет не получала.

С 1 декабря 2015 года Ивановой предоставлен очередной оплачиваемый отпуск. Расчетным периодом для начисления отпускных является период с 1 декабря 2014 года по 30 ноября 2015 года включительно.

Из расчетного периода бухгалтер исключил:
- время, когда Иванова была в декретном отпуске (с 14 апреля по 31 августа включительно);
- время, когда Иванова работала на более легкой работе (с 1 января по 13 апреля включительно).

Таким образом, период с 1 января по 31 августа 2015 года исключается из расчетного периода целиком.

Бухгалтер рассчитал отпускные исходя из количества дней расчетного периода с 1 декабря по 31 декабря 2014 года и с 1 сентября по 30 ноября 2015 года.

Оклад Ивановой составляет 15 000 руб.

В расчетном периоде Иванова отработала четыре месяца (декабрь 2014 года, сентябрь, октябрь и ноябрь 2015 года). Эти месяцы отработаны сотрудницей полностью.

Заработок для расчета отпускных составил:

15 000 руб. × 4 мес. = 60 000 руб.

В компании я отработала больше двух лет, и вот пришла пора очередного отпуска. В прошлом году я «ходила» в отпуск в марте месяце, а нынче, чуть попозже. Когда мне сделали расчет положенной выплаты, выяснилось, что сумма отпускных за прошлый год не была принята в учет.

Я засомневалась относительно того, учитываются ли отпускные за прошлый период при расчете отпускных в следующем году, и решила задать такой вопрос главному бухгалтеру. К сожалению, никаких пояснений получить не удалось, поэтому, написала в трудовую инспекцию и, наконец-то получила пояснения. О том, что я смогла узнать у специалистов, я бы хотела рассказать в своей статье.

Очень многих россиян интересует вопрос относительно того, берутся ли в расчет отпускных средства, выплаченные гражданину не за отработанные часы на рабочем месте, и какие вообще факторы могут оказывать влияние на размер начисленных отпускных средств.

По закону, руководство компаний, действующих на территории РФ, обязано соблюдать общие правила, определенные ТК РФ. В данном документе подробно приведена методика начисления заработка сотрудников, а также алгоритм расчета отпускного пособия. Бухгалтер предприятия обязан руководствоваться именно этими пунктами и положениями при расчете пособий.

Для исчисления отпускных расчетным периодом считается календарных год, однако, недостаточно просто взять суммы, выплаченные гражданину за это время. Потребуется принять во внимание еще и следующие показатели:

• трудовой стаж гражданина;
• общее количество дней по больничным листам за год;
• бывал ли сотрудник в декретном отпуске, или брал дни отдыха за своей счет;
• насколько использован очередной отпуск;
• размер дополнительных выплат и премий.

Все перечисленные показатели необходимо обязательно учитывать, поскольку они могут повлиять на итоговую сумму. О том, включается ли в расчет выплаченные в прошлом периоде отпускные, поговорим дальше.

Как производится расчет выплаты?

После отработки полного календарного года потребуется выполнить расчет среднего заработка за день, чтобы в последствие использовать эту цифру для определения уже итоговой суммы. Результат расчетов должен включать в себя доходы, полученные гражданином за последние 12-ть месяцев, поделенные сначала на число месяцев в расчетном периоде, а затем на 29,4 (средняя продолжительность одного месяца). Примечательно, что последний показатель рассчитывается ежегодно и используется в качестве поправок в ТК РФ.

На практике, в большинстве случаев выходит так, что календарный год сотрудник отработать не может. В этот промежуток, обычно включаются больничные листы, выплаты матпомощи и премии. Если принимать все перечисленные суммы в расчет среднего показателя, то они значительно увеличат итоговый показатель.

В результате, на вопрос, входит ли в базовую сумму для расчета отпускных различные дополнительные выплаты, можно ответить, что нет. При вычете таких сумм срок, который принимается за основной для расчета, также уменьшается. Для представления о порядке начисления отпускной выплаты приведем практический пример.

Какие выплаты включаются в базу для расчета, а какие нет?

В отдельных положениях трудового кодекса четко указано, какие дни и выплаты используются при расчете отпускных, а какие нет. В этой связи сформируем небольшую таблицу:

• оклад сотрудника;
• процент от выручки;
• оплата в натуральном виде;
• денежное довольствие служащим госструктур и муниципалитета;
• гонорары СМИ, культурных организаций;
• надбавки и доплаты.

Иногда сотрудникам выплачиваются премиальные, имеющие постоянный характер и закрепленные внутренними актами. Данные выплаты также подлежат учету, при начислении отпускного пособия.

Исчисления отпускной выплаты на практике

В качестве примера, возьмем за основу ситуацию, когда работник в течение расчетного года 3 дня был на больничном и 28 дней в отпуске.

221365/(365-31)=662,77 рублей – среднедневной заработок за период, без 28+3= 31 дней не входящих в расчетный период.

662,77*28 = 18555,60 рублей – итоговая сумма отпускных без включения выплат, которые не должны приниматься в учет.

Подводя итоги, можно сказать, что оплата отпускного периода рассчитывается только с учетом сумм, которые гражданин получил непосредственно в качестве заработной платы.

Заключение

В завершении можно сделать несколько выводов. Во-первых, не все суммы, полученные гражданином во время исполнения трудовых обязанностей, входят в базу для начисления отпускных. А во-вторых, выплаченные ранее отпускные точно не учитываются при расчете нового пособия.

06 Фев

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про алгоритм расчета средней заработной платы.

Сегодня вы узнаете:

1. Что понимают под средней заработной платой;
2. В каких ситуациях необходим расчет СЗП;
3. Какие выплаты принимаются для расчета СЗП, а какие нет;
4. Как осуществляется расчет СЗП за месяц и за день.

В каких ситуациях требуется расчет средней заработной платы

Средняя зарплата для расчета больничного листа

При расчете пособия по болезни, необходимо суммировать доход за два года, предшествующих наступлению болезни, далее разделить на 730 (количество дней за эти два года). Полученный при таком расчете среднедневной заработок умножаем на количество дней по болезни и получаем сумму выплаты за период болезни.

Расчет среднедневного заработка для начисления отпускных

При расчете компенсации за отпуск, мы должны воспользоваться следующей формулой:

СДЗ = ФЗП(12 мес)/РП/29,3;

• СДЗ – среднедневной заработок;
• ФЗП – фактически начисленная заработная плата за 12 месяцев, предшествующих начислению отпускных;
• РП – расчетный период, количество отработанных за этот год месяцев;
• 29,3 – усредненное число дней в месяце.

Расчетный период обычно составляет двенадцать месяцев, используется он при расчете командировочных, учебного отпуска, ежегодного оплачиваемого отпуска. Но в случае увольнения, он может составить менее 12, то есть сотрудник не полностью отработал условный рабочий год.

Например, работник принят на работу 11 марта 2018 г. Период для расчета ежегодного отпуска считается 12 месяцев (с 11 марта 2018 г. по 10 марта 2019 г.). Если работник увольняется 2 февраля 2019 г., то расчетный период будет считаться 10 месяцев (с 11 марта 2018 г. по 10 января 2019 г.)

Пример расчета отпускных:

Работник Иванов И.И. пошел в отпуск по приказу с 15 февраля 2019 г. До наступления отпуска Иванов И.И. не болел, не ездил в служебную командировку, не брал отпуск за свой счет. Его заработная плата за 12 месяцев составила 45 600 руб.

Рассчитываем среднедневной заработок: 45 600 руб./351,6 дн. = 129,69 руб.

Размер выплаты за отпуск составит: 129,69 руб * 28 дн. = 3 631,32 руб.

351,6 дн. – это среднее количество дней за 12 месяцев. (29,3*12).

При увольнении сотрудника, бухгалтер обязан выдать , 2-НДФЛ. С их помощью бухгалтер на следующем месте работы сможет рассчитать СЗП.

Вывод

СЗП – это экономический показатель, который отражает отношение реального дохода, полученного сотрудником, к реальному времени, которое он отработал.

Во всех случаях, когда требуется ее расчет, бухгалтеру необходимо помнить, что размер СЗП не может быть ниже , установленной в РФ.

Каждый официально трудоустроенный работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Об этом говорится в ст. 114 ЖК РФ. Кроме того, отпуск должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка за последний год. Речь идёт не о календарных годах, а о рабочих.
Каждый рабочий год начинается с даты, когда сотрудник заключил с работодателем трудовой договор.

Ежегодный отпуск каждого сотрудника оплачивается работодателем. Но далеко не каждый работник знает, как правильно рассчитываются отпускные. Сумма отпускных зависит от заработка сотрудника за его последний рабочий год, а также от количества фактически отработанных им дней в этом году. Заработная плата с прошлых мест работы не учитывается.

Чтобы рассчитать средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации сначала нужно определиться с расчётным периодом. Месяцы для расчёта берутся, исходя из прошлого рабочего года сотрудника. Например, сотрудник устроился на работу 15.06.2015 года. Для расчёта отпускных следует брать период с 15.06.2015 года по 14.06.2016 года.

Если сотрудник последний рабочий год фактически не работал и ему не начислялась заработная плата (например, женщина находилась в отпуске по уходу за ребёнком), то для расчёта следует брать предыдущие 12 месяцев перед этим периодом.

Для расчёта фактически отработанных дней в рабочем году следует знать, какие периоды входят в стаж для начисления отпускных, а какие нет. Об этом сказано в ст. 121 ТК РФ. В стаж, дающий право на отпуск входят периоды:

• фактической работы;
• периоды, когда сотрудник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы. Например, ежегодный отпуск или декрет. Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных? Нет, они исключаются;
• периоды вынужденного прогула по вине работодателя;
• периоды отпуска за свой счёт, но не более 14 календарных дней в году.

При расчёте годового заработка конкретного сотрудника учитываются все «трудовые» выплаты. Это:

• заработная плата;
• официальные премии, которые прописаны в трудовом договоре. Премии включаются все - ежемесячные, ежеквартальные и годовые. Если год отработан не полностью, то премия рассчитывается относительно фактически отработанного времени;
• различные компенсации и выплаты. Предыдущий отпуск в расчет отпускных не входит.

Право на ежегодный отпуск возникает у сотрудника уже через полгода работы у данного работодателя. В таком случае, отпуск будет предоставлен «авансом», а отпускные будут выплачены «вперёд». Если работник решит уволиться, то из заработной платы у него вычтут часть отпускных.
Для расчёта среднего заработка этого сотрудника берётся расчётный период, равный периоду его работы у этого работодателя. Доход складывается, исходя из всех учитываемых выплат за этот трудовой период.

Особое внимание стоит обратить на премии, которыми работодатель имеет право поощрять своих сотрудников. Если сотрудник полностью отработал расчётный период, то квартальная премия, точно так же как и месячная будет учтена при расчёте среднего заработка на общих условиях. Если же расчётный период отработан не полностью, то:

• премии, зависящие от отработанного времени, будут полностью учитываться при расчёте;
• премии, которые выплачиваются в фиксированном размере, будут учитываться в зависимости от фактически отработанного данным сотрудником времени.

Не полностью отработанным считается месяц в следующих ситуациях:

• в данном месяце сотрудник имеет 2 дня больничного, но при этом он работал 2 субботы. В этом календарном месяце 22 рабочих дня, и сотрудник отработал 22 рабочих дня. Но считать месяц полностью отработанным нельзя, так как при расчёте среднего заработка не учитываются дни больничного. И не важно, что сотрудник имел переработки;
• сотрудник устроился на работу 12 января, сразу после новогодних праздников. Это был первый рабочий день в январе после новогодних праздников. За январь ему начислили полный оклад, так как он отработал все рабочие дни в данном месяце. Но такой месяц полностью отработанным считать нельзя, так как полностью отработанный месяц считается в календарных днях. И не важно, что с 1 по 12 января были выходные дни.

Полностью отработанным считается месяц, если сотрудник не пропустил ни одного календарного дня.

Как рассчитать среднедневной заработок для отпускных

Что входит в расчет? Премии учитываются при расчете отпускных согласно отработанному периоду. Например, если выплачивается квартальная премия за 2 квартал, а расчётный период начинается с мая, то премия будет учтена за 2 месяца.

Для того чтобы учесть премию при расчёте, необходимо знать сумму, которую необходимо включить в годовой доход. Для этого нужно воспользоваться формулой:
Пср = Пф / Крп * (Крп - Кфр), где Пср - сумма премии, включаемая в среднюю заработную плату, Пф - начисленная премия, Крп - количество рабочих дней в календарном году, Кфр - число рабочих дней, которые не вошли в расчетный период.

Для расчёта среднего заработка сотрудника для отпускных, необходимо использовать формулу:
Ср. зарпл = Д / 12 / 29,3, где Д - общая сумма годового дохода, 12 - количество месяцев в году, а 29,3 - среднее количество дней в году. Эта величина постоянная и установлена она Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённой Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 года.

Если расчётный период отработан сотрудником не полностью, то средний заработок для расчёта отпускных будет рассчитываться по следующей формуле:
Дох / (29,3 * К + Д), где Дох - это годовой доход сотрудника, который учитывается для расчёта среднего заработка; К - количество полностью отработанных месяцев, Д - количество полностью отработанных дней в неполном месяце. Входит ли сумма отпускных в расчет среднего заработка? Нет!

Что не входит в расчет отпускных

Не учитываются следующие выплаты:

• материальная помощь;
• компенсация за обед и проезд;
• компенсация за обучение и лечение;
• выплаты по больничному листу;
• выплаты в период отпуска по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
• сумма прошлых отпускных;
• другие выплаты.

Определение среднего заработка для расчета отпускных

Теперь нужно правильно рассчитать количество дней в не полностью отработанных месяцах. Для этого нужно воспользоваться формулой:
29,3 / К * (К - ИскД), где К - количество календарных дней в не полностью отработанном месяце, ИскД - календарные дни, которые исключаются из этого месяца.

Например, сотрудник хочет уйти в отпуск в июле 2018 года. Расчётный период с июня 2017 по июль 2018 года. В расчётном периоде он болел в октябре 17 календарных дней и в марте 11 календарных дней. Таким образом, для расчёта среднего заработка для отпуска он отработал в октябре 29,3 / 31 * (31 - 17) = 13,23 дня, а в июле 29,3 / 31 (31 - 11) = 18,9 дней
Таким образом, сотрудник полностью отработал 10 полных месяцев и (13,23 + 18,9) = 32,13 рабочих дней.

За расчётный период сотрудник получил 652 000 рублей, включая:

• премию в размере 84 000 рублей;
• компенсацию за обучение - 52 000 рублей;
• компенсацию за обед - 30 000 рублей;
• выплаты по больничному листу - 17 800 рублей.

Сумма премии, которая учитывается для расчёта отпускных, будет равна:
84 000 / 247 * (247 - 13,23 - 18,9) = 72 937,17 рублей.
Годовой доход данного сотрудника составил:
652 000 + 72 937,17 - 52 000 - 30 000 - 17 800 = 624 137,17 рублей

Средний заработок данного сотрудника за 1 рабочий день в расчётном периоде будет равен:
624 137,17 / (29,3 * 10 + 32,13) = 1 919,65 рублей.

Каждый работник имеет право получить отпуск. Это время, установленное законом, которое предоставляется для отдыха и, освобождает работника от посещения места службы, с сохранением за ним должности и среднего заработка. Отпуск должен оплачиваться в соответствии с законодательством.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Расчет отпускных выплат производится заблаговременно бухгалтерской службой. Чтобы правильно начислить платеж работнику необходимо знать порядок расчетов, суммы подлежащие включению в расчет или исключению, расчетный период и другие нюансы непростого алгоритма подсчета отпускных выплат. Изменений в года не произошло, в отличие от прошлого года. Главной переменой можно считать повышение минимального размера средней заработной платы.

Выплаты к отпуску

Выплаты к отпуску оплачиваются работодателем один или несколько раз в год из расчета не менее 28 календарных дней . Более продолжительный отдых предусмотрен законодательством отдельным категориям работающих граждан, в связи со сферой деятельности или особыми условиями труда. Дополнительные отпуска предоставляются и оплачиваются работодателем по установленному внутреннему распорядку, если это не противоречит, действующим законодательным актам, например, при ненормированном рабочем дне.

Первый отпуск можно получить только, отработав не менее 6-ти месяцев в одной организации.

Выплаты за отпуск обязательно необходимо произвести, как минимум за три дня до начала самого отпуска. Если работник не получил отпускные в срок или не был предупрежден письменно о дате отпуска, то он имеет полное право перенести отдых на другой срок, согласованный с руководством.

Работники опасных или вредных производств и лица младше 18 лет должны получать отпуск ежегодно в обязательном порядке без исключений. Отпуск по желанию работника по личному заявлению, по семейным и другим обстоятельствам не предполагает никаких выплат. В остальных случаях работнику должна быть выплачена сумма среднего заработка за весь период.

Расчет отпускных

Правила расчета отпускных четко определяются российским законодательством. Этот вопрос регулируется ст. 122 ТК. Порядок подсчета среднего заработка для начисления отпускных содержится в Постановлении Правительства РФ от 11.04.03 г. № 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Положенный отпуск работник имеет право использовать полностью или за несколько раз.

Первая часть отпуска не должна быть менее 14 дней , а последующие не менее 7-ми, таким образом, отпуск можно разбить на максимум 3 части. При расчете имеет значение количество дней оформленного отпуска.

Принцип расчета достаточно прост: сумма всех заработанных за последние 12 месяцев денег делится на количество рабочих дней и умножается на число дней отпуска. Самое сложное начинается с определения того, что входит в расчетную сумму. Таким образом, наиболее важен при расчете отпускных показатель среднедневного заработка.

Если сотрудник отработал менее целого года, то средний показатель получается путем деления суммы всех заработанных средств на среднее количество календарных дней в месяце 29,3, то есть за фактически отработанный период. При получении отпускных следует учесть, что конечная сумма расчета облагается налогом, что прописано в Налоговом Кодексе. Для удобства исчисления показателей, в качестве стандарта используется пятидневная рабочая неделя. Праздники и выходные не включаются.

В случаях, когда доход работника зависит от сезонности, получения сезонных премий и т.п.,расчетный период может быть несколько увеличен на усмотрение руководства.

Формула расчета отпускных выглядит так:

З/п ср.дн. Х кол-во дн. отпуска,

При этом З/п ср. дн. (заработная среднедневная плата) исчисляется по формуле:

З/п (за год или фактически отработанный период)/(12 месяцев (количество фактически отработанных месяцев)*29,3.

Если работник уходил на больничный, то среднее значение календарного периода меняется, а рассчитывается по следующей формуле:

29,3/(кол-во дн. в отч. месяце (28, 29, 30, 31)Х(Сумма дней в месяце, где был больничный — пропущенные календарные дни))

Примеры расчета отпускных выплат

Пример 1

Например, работник «…» отправляется в отпуск в феврале с самого начала месяца. Его заработная плата за предыдущие 12 месяцев составила 400 000 с учетом премий. На больничном и в командировках сотрудник, за прошедший год, не был. Других отсутствий на работе также не произошло. Отпуск предоставлен на стандартные 28 дней.

1. 12*29,3 = 351,6 (среднее количество дней в году)
2. 400000/351,6 = 1137,656 (среднедневной заработок)
3. 1137,656*28 = 31 854,37 (сумма отпускных, без налоговых вычетов, то есть на руки работник получит данную выплату, но за минусом подоходного налога).

В виде выражения это можно записать так:

(400000/(12*29,3))*28 = 31 854,37

Пример 2

Сумма годового заработка работницы предприятия составила 327000 рублей . Она отработала полный год, но у нее был оплачиваемый больничный в апреле в течение 9-ти дней. В этом случае для отпуска в 28 дней расчет производится по следующему алгоритму:

1. 30-9 = 21 (количество дней в апреле за минусом дней больничного)
2. 30/29,3*21 = 21,5 (новый коэффициент для апреля по среднему количеству календарных дней)
3. 327000/ (11*29,3+21,5) = 951,134 (среднедневной заработок)
4. 951,134*28 = 26631,75 (сумма отпускных до вычета подоходного налога).

Знать принцип расчета отпускных должен каждый сотрудник, чтобы увидеть бухгалтерскую ошибку или проконтролировать соблюдение своих прав. В выплаты по отпуску могут включаться бонусы от работодателя, это может быть предусмотренная коллективным договором сумма или разовое поощрение, которое будет облагаться на общем основании подоходным налогом. Рассчитывается такая выплата отдельно от обязательной суммы (по закону).

В настоящее время используется множество программ, которые самостоятельно рассчитывают суммы отпускных. Однако это совсем не исключает возможность ошибки, ведь в бухучете так часто что-то меняется, в том числе и порядок расчетов, и элементы входящие и исключаемые из списка расчетов.

Порядок выдачи

Выдача отпускных выплат производится . Для этого используется фонд предприятия, предназначенный именно для этих целей. Задержка выплаты не допускается, даже если работник сам об этом попросит в письменной форме.

Особые условия выдачи отпускных средств могут быть прописаны в коллективном договоре, но они не могут ограничивать прав работника, установленных в законодательном порядке.

Условия, ухудшающие положение работника считаются незаконными, недействительными и могут повлечь ответственность работодателя административного характера.

Расчет отпускных производится заблаговременно, так как выдача не должна быть произведена позже, чем за три дня до самого отпуска. Сам работник предупреждается об отпуске, запланированному заранее (определенному графиком отпусков предприятия) не позднее, чем за две недели. Работник письменно подтверждает то, что ознакомлен с приказом руководителя о предоставлении ему отпуска.

Задержка выплаты отпускных влечет за собой ответственность предприятия. Штраф может быть начислен руководителю и организации. Данные нормы установлены в ч.1, ст. 5.27 РФ Арбитражного права. В крайних случаях может быть даже приостановлена работа предприятия сроком до 90 дней. Исключений в порядке выплат не предусмотрено законодательством. В случае просрочки выплаты, хотя бы на 1 день, предприятие обязано начислить работнику проценты, что также предусмотрено существующими законодательными нормами (ст. 236 Трудового Кодекса).

Решить вопрос о нарушении порядка выплат отпускных можно в трудовой инспекции или в прокуратуре.

В случаях, когда сотрудник работает на одном и тоже предприятии по совместительству и постоянно, отпуска должны быть предоставлены одновременно (если их сроки не равны, то допускается продление меньшего срока по заявлению, без сохранения заработной платы). Выплаты за отпуск производятся отдельно по каждой должности, что прописано в ч.2 статьи 287 Трудового Кодекса РФ.

Составляющие части

Начисление отпускных ставит перед бухгалтером проблему расчета суммы заработанных средств для определения среднедневного заработка. Здесь существует несколько принципиальных нюансов, ведь в средний заработок входят далеко не все выплаты от работодателя. Самым трепетным моментом для работников является вопрос: входит ли премия? Это обусловлено сдельно-премиальной системой оплаты труда на многих предприятиях. Так что же входит в отпускные, а что не входит?

Что входит в отпускные

Для расчета среднедневного заработка, являющегося основой подсчета отпускных выплат, требуется сложить все суммы, полученные работником за расчетный период, как правило, это год, с которых был удержан подоходный налог и разделить на коэффициент среднего количества календарных дней в году.

При подсчете среднего дохода учитывают выплаты:

• основной заработной платы, которая начисляется по окладу, по тарифной сетке, по сдельно-премиальной оплате труда;
• комиссионные выплаты, проценты от продаж, зачисленные в заработную плату сотрудников;
• оплата труда, выплаченная в форме отличной от наличных денег или денег, перечисленных на электронную зарплатную карту;
• вознаграждения, перечисляемые должностным лицам государственных учреждений, депутатам, членам избиркома, работникам муниципалитета;
• гонорары, работникам искусства, журналистам, писателям;
• авторские вознаграждения;
• зарплаты преподавателей и учителей, доплаты за превышение часов сверх учебного плана, доплаты за классное руководство;
• премии за работу с особо секретными документами и информацией;
• доплаты за руководство участком, бригадой и т.п.;
• выплаты за ночное время, работу в выходные дни, если они являются обязательным графиком предприятия;
• территориальные коэффициенты надбавок к заработной плате («северные»);
• доплаты за вредные и опасные условия труда;
• премиальные, входящие в систему оплаты труда;
• другие выплаты, включаемые работодателем в систему оплаты предприятия.

Что исключается?

По закону предшествующие отпускные в расчет отпускных не входят, даже если попадают в расчетный период.

Полный список исключаемых сумм включает:

• оплаты дополнительно отработанного времени (выходные),
• отпускные,
• разовые премии, не входящие в систему оплаты труда организации, компании, предприятия,
• любые выплаты за периоды, когда за работником сохранялась заработная плата (периоды обучения, командировки, забастовки и т.п.),
• оплата по листков по временной нетрудоспособности;
• отгулы, отпуск за свой счет;
• социальные выплаты и льготы,
• компенсации за питание и проезд,

Появляется вопрос: входит ли простой по вине работодателя или иным причинам, независящим от него и работника, но оплаченный в любом варианте? Можно ответить, что не входит, так как данное время не может считаться отработанным, а только оплаченным.

В случаях, когда работник не использовал часть отпуска, но при этом увольняется, бухгалтер обязан рассчитать . При излишне отгулянных днях работник, наоборот, по произведенному перерасчету должен будет компенсировать предприятию часть суммы отпускных или доработать до конца расчетного периода по собственному желанию.

Следует обратить внимание на то, что работник имеет право не ходить в отпуск не более 2-х лет подряд. В случае превышения данного срока дни отпуска теряются, а компания может быть подвергнута штрафам и санкциям, контролирующих органов. Отпуск не должен быть компенсирован какими-либо выплатами.

Можно ли не пойти в отпуск?

Законодательно определено, что отпуск не может быть заменен денежной компенсацией, но только относительно обязательных 28 дней.