1с коды вычетов в году

С 2019 года налоговые агенты будут заполнять справку 2-НДФЛ по новой форме. Изменения коснутся и порядка отражения стандартных вычетов. В этой статье мы расскажем и покажем образец, как указать код вычета на ребенка в 2019 году в справке 2-НДФЛ.

С 1 января 2019 года работодатели будут заполнять справку 2-НДФЛ по новой форме. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждены сразу два новых бланка: для передачи в ИФНС и для выдачи работнику. Теперь справка для налоговой инспекции состоит из двух листов, и в ней появились новые реквизиты.

В 2-НДФЛ работодатель отражает все доходы, которые выплатил физическим лицам в течение года. Обычно это зарплата и выплаты по гражданско-правовым договорам. Кроме доходов, в справке налоговый агент указывает стандартные налоговые вычеты, которые предоставил работнику. Чаще всего работодателям приходится указывать коды вычетов на детей.

Обратите внимание: новая справка применяется с 1 января 2019 года. Если в декабре 2018 года работник обратится к вам с просьбой выдать справку о доходах, составляйте ее по старой форме.

Код вычета на ребенка в справке 2-НДФЛ: что это такое

Работники, у которых есть дети, имеют право на стандартные налоговые вычеты. В ст.218 НК РФ приведен полный перечень вычетов и условий их предоставления. Чаще всего работодатели предоставляют вычет на несовершеннолетних детей и студентов-очников.

Ежегодно налоговые агенты отправляют в ИФНС сведения о доходах, выплаченных работнику, и удержанном НДФЛ. Для этого есть специальная форма – справка 2-НДФЛ. В ней работодатель должен указать, какие вычеты были предоставлены работнику. Информация передается в ИФНС в закодированном виде, каждый вид вычетов имеет свой код.

Код вычета 126 в новой справке 2-НДФЛ: что это

Код налогового вычета 126 – это самый распространенный код, который встречается в справках. Все коды, которые может использовать работодатель, утверждены приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В 2016 году в этот документ были внесены изменения, в том числе изменились коды детских вычетов. Вместо старого кода 114 появился новый – 126. Этот код означает льготу, предоставленную родителю или усыновителю на первого ребенка:

• Не достигшего возраста 18 лет,
• Учащегося – очника в возрасте от 18 до 24 лет.

Изменение коснулось всех детских вычетов, вместо кодов 114-125 были введены 126-149. Это связано с тем, что одинаковые индексы использовались для вычетов, предоставленных разным категориям получателей:

• Родные родители,
• Усыновители,
• Опекуны,
• Попечители.

Обновленные коды позволили разграничить категории получателей налоговых льгот. Поэтому кодов стало больше, например, прежний индекс 114 разделился на два новых:

Полную таблицу с новыми кодами мы привели в конце статьи.

Какой код вычета на ребенка указать в новой справке 2-НДФЛ в 2019 году

Вычеты на детей укажите при заполнении справки 2-НДФЛ. С 2019 году для сдачи в ИФНС и выдачи работнику используются разные формы справки.

Код вычета 126 в справке для ИФНС

В новой справке коды вычетов указывайте в разделе 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». В первой колонке укажите нужный код, а во второй – сумму вычета за весь год.

Обратите внимание: в приложении к справке (второй лист) детские вычеты указывать не нужно, несмотря на наличие одноименной графы.

Код вычета на 2 детей в 2019 году в справке 2-НДФЛ

Если работнику предоставлено несколько разных вычетов, то каждый из них указывайте отдельно. Например, если у работника двое детей, то заполните две строки, отдельно укажите суммы по коду 126 и 127.

Код вычета 126 в справке для работника

С 1 января 2019 года справка о доходах для работника будет отличаться от формы, предназначенной для ИФНС. В новой форме работодатель тоже должен указать предоставленные детские вычеты. Для них предусмотрен раздел 4, а в табличной части раздела 3 стандартные льготы указывать не нужно.

Расскажем, какими еще кодами часто пользуются работодатели.

Код вычета 127

Обозначает налоговую льготу в размере 1400 рублей на второго несовершеннолетнего ребенка или учащегося – очника в возрасте до 24 лет. Предоставляется родным родителям или усыновителям.

Код вычета 128 в справке 2-НДФЛ

Льгота в сумме 3000 рублей на третьего ребенка в возрасте до 18 лет или в возрасте от 18до 24 лет учащегося очно. Предоставляется родным родителям или усыновителям.

Код вычета 129

Вычет в размере 12000 рублей родному родителю или усыновителю ребенка-инвалида первой или второй группы. Предоставляется на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно.

Коды вычета на ребенка в 2019 году: таблица

Код вычета в 2019 году	Сумма, руб.	Кому предоставляется	Код до 26.12.2016
		На первого ребенка: Матери или отцу, супругу (супруге) родителя, усыновителям
		На первого ребенка: попечителям, опекунам, приемным родителям
		На второго ребенка: матери или отцу, супругу (супруге) родителя, усыновителям
		На второго ребенка: попечителям, опекунам, приемным родителям
		На третьего ребенка: матери или отцу, супругу (супруге) родителя, усыновителям
		На третьего ребенка: попечителям, опекунам, приемным родителям
		На ребенка-инвалида: матери или отцу, супругу (супруге) родителя, усыновителям
		На ребенка-инвалида: попечителям, опекунам, приемным родителям
		Двойная льгота на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, или ее (его) супругу (супруге)
		Двойная льгота на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
		Двойная льгота на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, или ее (его) супругу (супруге)
		Двойная льгота на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
		Двойная льгота на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя
		Двойная льгота на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю
		Двойная льгота на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя
		Двойная льгота на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.
		Двойная льгота родителю на первого ребенка, если супруг отказался от льготы
		Двойная льгота приемному родителю на первого ребенка, если супруг отказался от льготы
		Двойная льгота родителю на второго ребенка, если супруг отказался от льготы
		Двойная льгота приемному родителю на второго ребенка, если супруг отказался от льготы
		Двойная льгота родителю на третьего ребенка, если супруг отказался от льготы
		Двойная льгота приемному родителю на третьего ребенка, если супруг отказался от льготы
		Двойная льгота родителю на ребенка-инвалида, если супруг отказался от льготы
		Двойная льгота приемному родителю на ребенка-инвалида, если супруг отказался от льготы

В этом материале мы расскажем, какие именно коды доходов и вычетов необходимо будет указать в 2-НДФЛ за 2016 г. Как мы помним, в последнем месяце прошлого года ФНС опубликовала приказ № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016, в котором содержались поправки и дополнения в коды видов доходов и вычетов.

Коды доходов и вычетов, которые нужно указать в 2-НДФЛ за 2016 г.

В частности, с помощью соответствующих поправок был введен код 2002, предназначаемый для премий за производственные результаты и другие схожие показатели, описанные в законодательстве РФ, а также в трудовых и коллективных договорах. Имеются в виду премии, выплачиваемые не из средств чистой прибыли компании, и не из средств, имеющих специальное назначение, либо целевых поступлений.

2003 - это тоже новый код дохода, который теперь используется для вознаграждений, которые выдаются из средств чистой прибыли предприятия, средств, имеющих специальное назначение, либо целевых поступлений.

Также приказом были введены обновленные коды и для стандартных вычетов. Означенный приказ вступил в законную силу 26.12.2016 г., что значит, что с этого дня разрешено применять введенные коды доходов при нежелательном указании исключенных кодов вычетов (или доходов).

Конечно, приказ не означает, что налоговый агент обязан тут же изменить учетную политику в сфере учета по справкам НДФЛ, так как обязанности налогового агента описываются только в соответствующем Кодексе. Который требует от налогоплательщика самостоятельно проводить классификацию производимых им выплат. Это означает, что то, что каждую сумму нужно учитывать с кодом дохода 2002 (либо 2000), будет решать он сам в собственной учетной политике.

Важно!

Изменять классификацию доходов либо данные о праве на вычеты нужно с введением новой учетной политики, как правило, утверждаемой в каждом году.

То есть, в 2-НДФЛ за 2016 г., следуя предписаниям действующих с 01.012016 г. изменений Налогового Кодекса и нового приказа Федеральной Налоговой Службы:

• вычеты, определяемые для опекунов детей-инвалидов, необходимо отделять от вычетов для их родителей и показывать их с новыми кодами (133 и т.п.);
• ранее учтенные вычеты для родителей, если возможно, показывать с применением новых кодов (126 и т.д.).

Также, в соответствии с новым приказом ФНС, допускается применять в справках 2016 г. некоторые коды вычетов для опекунов (130, 131 и др.) и другие коды доходов (2002, 2003 и т.д.).

Эксперты компании «1С» считают, что пересматривать данные учета, зарегистрированные до 26.12.2016 г., нет необходимости.

Замена кодов НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» в 2017 г.

В наступившем году понадобится в обязательном порядке поменять кодировку премий. Это возможно сделать так:

• установить в нормативных локальных актах будущие премии, а потом ввести новые виды расчетов с новыми же кодами;
• изменить в прежних начислениях коды дохода, не забыв сначала защитить документы от перепроведения с помощью даты запрета на редактирование.

Указываем введенный код дохода в карточке вида расчета (закладка «Налоги, взносы, бухучет»).

Относительно кодов вычетов, в конфигурациях «1С» смена кодов вычетов, предусмотренных для родителей, осуществляется в автоматическом режиме во время обновления ПО с сохранением истории. То есть код 114 заменяется кодом 126.

Таким же образом происходит и автоматическая смена кодов вычетов, применяемых для опекунов детей-инвалидов, в случае, когда данные коды были внесены в программу в начале прошлого года. На практике это означает, что, например, код 117 сменится кодом 133 и т.д.

Вручную проверить и исправить потребуется лишь коды вычетов, определенные для опекунов, внесенные в справочник «Сотрудников - Заявлений на вычеты по НДФЛ» данные о вычетах. А в справках 2-НДФЛ за прошлый год конфигурация «1С» самостоятельно выставит новые коды для «детских» вычетов.

Например, поправками был введен новый код 2002 для премий , выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами. В данном случае речь идет о премиях, выплачиваемых не за счет средств чистой прибыли организации, а также не за счет средств специального назначения или целевых поступлений. Также новый код дохода 2003 был введен для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Кроме того, приказ ввел новые коды для стандартных вычетов .

Приказ ФНС № ММВ-7-11/633@ вступил в силу 26 декабря 2016 года и это означает, что с этой даты (26 декабря 2016) можно использовать новые коды доходов и нежелательно использовать исключенные коды вычетов (доходов). При этом приказ не является прямым указанием на то, что налоговый агент должен срочно внести изменения в учетную политику в части ведения учета по НДФЛ, поскольку только НК РФ содержит обязанности налогового агента.

НК РФ требует от налогового агента самостоятельно классифицировать производимые им выплаты, т.е. должна ли конкретная сумма быть учтена с кодом дохода 2002 (или 2000) определяет именно налоговый агент в своей учетной политике. Поэтому менять классификацию доходов или сведения о праве на вычеты следует с момента появления новой учетной политики, которая обычно утверждается на очередной год.

Таким образом, в справках 2-НДФЛ за 2016 год на основании действующих с 1 января 2016 года изменений НК РФ и нового приказа ФНС:

• вычеты для опекунов детей-инвалидов должны быть отделены от вычетов для родителей детей-инвалидов и показаны с новыми кодами (133, ...)
• учтенные ранее вычеты для "родителей" по возможности показываются с новыми кодами (126, ...)

Кроме того, на основании нового приказа ФНС в справках за 2016 год допускается использовать отдельные коды вычетов для опекунов «здоровых» детей (130, 131 и т.п) и новые коды доходов (2002, 2003, ...).

По мнению экспертов фирмы «1С», пересмотра данных учета, зарегистрированных до 26 декабря 2016 года, не требуется.

Как поменять коды по НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» в 2017 году

В 2017 году нужно обязательно изменить кодировки премий. Можно поступить следующим образом:

1. определить в локальных нормативных актах предполагаемые премии и завести новые виды расчета с новыми кодами

2. оставить прежние начисления, изменив в них коды дохода, защитив предварительно документы от перепроведения датой запрета редактирования.

Новый код дохода указывается в карточке вида расчета на закладке Налоги, взносы, бухучет (рис.1)

Что касается кодов вычетов, в учетных решениях «1С» замена кодов вычетов для родителей производится автоматически при обновлении программы с сохранением истории (рис.2).

Например, вместо 114 устанавливается код 126. Аналогично произойдет автоматическое изменение кодов вычетов для опекунов детей-инвалидов, если эти коды были введены в программах в начале 2016 года (код 117 заменится на 133 и т.п.). Пересмотреть и исправить вручную нужно только коды вычетов для опекунов детей (не инвалидов), указанные в справочнике Сотрудники – Заявления на вычеты по НДФЛ сведения о вычетах.

В справки 2-НДФЛ за 2016 год программа поставит новые коды детских вычетов.