Стандартный налог вычет на детей. Кто имеет право на стандартный вычет по ндфл на себя и как его получить. Примеры расчётов СНВ на детей

Содержание

По законодательству каждый официально трудоустроенный гражданин обязан уплачивать из ежемесячной зарплаты подоходный налог. Наряду с этим государство предоставляет некоторым категориям физических лиц определенные льготы в виде стандартных, имущественных, социальных и профессиональных налоговых вычетов.

Что такое стандартный налоговый вычет

Трудоустроенные граждане, которые уплачивают из своего заработка 13%-й подоходный налог, вправе снизить сумму НДФЛ, получив стандартный налоговый вычет (СНВ). Говоря простыми словами, СНВ – это законодательно установленная сумма (размер зависит от разных критериев) из общего дохода гражданина, на которую не начисляется подоходный налог.

Выделяют 2 вида стандартного вычета:

• на налогоплательщика (т. е. на самого себя);
• на ребенка.

Нормативно-правовое регулирование

Главным документом, который регулирует все вопросы касательно СНВ, является Налоговый кодекс РФ. Дополнительно стоит уделить внимание следующим актам:

• письмо Минфина № 03-04-05/33263 (17.05.2018), разъясняющее вопросы, связанные со снижением ставки НДФЛ и предоставлением стандартных вычетов инвалидам с детства, 1 и 2 группой.
• Письмо Минфина № 03-04-05/30997 (08.05.2018) о предоставлении документов при получении СНВ на детей;
• письмо Минфина № 03-04-05/9654 (15.02.2018), касающееся вопросов вычета на ребенка, если родитель находился в отпуске без сохранения заработной платы.

Условия предоставления

Отличительной чертой стандартных вычетов является то, что предоставляются они вне зависимости от понесенных расходов. Основной критерий, дающий право получать СНВ, – принадлежность к перечисленной в Налоговом кодексе группе лиц, а также наличие налогооблагаемого дохода по ставке 13%. Определено, что если гражданин претендует на несколько стандартных вычетов, ему предоставляется только один из них – максимально возможный. Наряду с этим вычет на детей сохраняется вне зависимости от возможности получения других СНВ.

Стандартный вычет на налогоплательщика

Льготой могут воспользоваться физические лица – резиденты РФ, уплачивающие из получаемого заработка подоходный налог в размере 13%. Граждане могут являться простыми работниками или сотрудниками по договору гражданско-правового характера. Статья 218 Налогового кодекса определяет точный перечень претендентов – получателей льготы. Среди них числятся:

• лица, получившие и перенесшие заболевания или получившие инвалидность вследствие аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС;
• ликвидаторы катастрофы на ЧАЭС;
• граждане, проходившие военную службу на территории, загрязненной вследствие Чернобыльской катастрофы, и ликвидировавшие последствия аварии;
• лица, которые вследствие аварии на ПО «Маяк» получили и перенесли заболевания или стали инвалидами;
• военнослужащие, участвовавшие в вооруженных конфликтах на территории России и некоторых других государств (Афганистан, Сирия и пр.);
• испытатели ядерного оружия;
• ветераны, инвалиды и участники Великой Отечественной войны;
• Герои СССР и России;
• граждане, которые были награждены орденом Славы трех степеней;
• инвалиды с детства;
• военнослужащие, получившие инвалидность по причине несения службы;
• инвалиды 1 и 2 групп;
• граждане, пережившие блокаду Ленинграда.

Налоговая льгота предоставляется всем трудоустроенным гражданам, на обеспечении которых находятся несовершеннолетние и (или) дети в возрасте до 24 лет, при условии, что они являются учащимися или студентами очных отделений, аспирантами, интернами, ординаторами или курсантами. Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется вне зависимости от того, имеет ли гражданин право получить СНВ «на себя» или нет. Для получения преференции заявитель должен являться резидентом РФ, иметь официальный, облагаемый налог по ставке 13% и участвовать в воспитании ребенка.

Стандартный вычет предоставляется:

• родным родителям и их супругам (отчиму и мачехе);
• приемным родителям и их супругам;
• усыновителям;
• попечителям;
• опекунам.

При условии, что имеющий право получения вычета гражданин работает одновременно в нескольких местах, вычет на ребенка он может получить только у одного из них. Если на протяжении определенного времени льготник не получал зарплаты, налоговый вычет суммируется и выплачивается сразу после появления налогооблагаемого дохода.

Сумма стандартного налогового вычета

Размер СНВ определяется налоговым кодексом и зависит от категории претендента. Для физических лиц – налогоплательщиков он составляет:

	Сумма, рублей
лица, получившие и перенесшие заболевания или ставшие инвалидами вследствие аварии на Чернобыльской АЭС; ликвидаторы катастрофы на Чернобыльской АЭС; граждане, проходившие военную службу на территории, загрязненной вследствие аварии на ЧАЭС, и ликвидировавшие последствия катастрофы; лица, принимавшие участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988–1990 гг.; лица, получившие и перенесшие заболевания или ставшие инвалидами вследствие аварии на ПО «Маяк»; лица, участвовавших лично в испытаниях ядерного оружия, ликвидации радиационных аварий, в сборке ядерных зарядов; инвалиды ВОВ; военнослужащие, ставшие инвалидами вследствие несения службы.
Герои СССР и России; граждане, награжденные орденом Славы 3 степеней; участники ВОВ (военнослужащие, вольнонаемники, граждане, находившиеся на штатных должностях в воинских частях); бывшие узники концлагерей и гетто на территории фашистской Германии периода ВОВ; граждане, пережившие блокаду Ленинграда; инвалиды с детства; инвалиды 1 и 2 групп; медперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиации на ЧАЭС; граждане, ставшие донорами костного мозга; ликвидаторы аварии на ПО «Маяк»; граждане, эвакуированные с территории, подвергшейся загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк» и ЧАЭС; военнослужащие, участвовавшие в вооруженных конфликтах на территории России и некоторых других государств родителей и супругов (если повторно не вступили в брак) военнослужащих, погибших при исполнении воинских обязанностей или вследствие заболевания, полученного при исполнении своих обязанностей; граждане, получившие заболевания из-за радиационной нагрузки.

Стандартный вычет на детей зависит от очередности их рождения и равен:

Что касается детей-инвалидов, законодательством определен следующий размер стандартного вычета:

Кому полагается возврат НДФЛ в двойном размере

Налоговым кодексом определено, что СНВ некоторым заявителям может предоставляться в двойном размере. Дополнительные меры поддержки распространяются:

• на одинокого родителя, опекуна, усыновителя, попечителя и действуют до момента вступления этих граждан в законный брак;
• в случае если второй родной или приемный родитель отказался от преференции, написав соответствующее заявление.

Ограничения

По российскому законодательству стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей действуют до достижения ими совершеннолетия или 24 лет, если они учатся на очном отделении. Важным моментом является то, что место проживания ребенка не играет никакой роли. Он может находиться и за границей, но тогда необходимо предоставить документальное подтверждение данного факта. Кроме этого, налоговый вычет возможен до того момента, пока совокупный доход гражданина, исчисляемый с начала календарного года, не достиг 350 тыс. рублей.

Как получить стандартный вычет по НДФЛ

Одним из главных условий для получения стандартного вычета является заявительный принцип. Это означает, что претендовать на налоговую льготу человек может только после подачи соответствующего заявления. Сделать это можно двумя способами, обратившись в:

• бухгалтерию предприятия или организации по официальному месту трудоустройства (если работ несколько, гражданин должен выбрать для подачи заявления только одну);
• территориальный орган налоговой службы.

Через работодателя

Через нанимателя СНВ можно получать раз в месяц и для этого необходимо:

1. Собрать необходимый комплект документов.
2. Обратиться в бухгалтерию, где специалист определит, возможно ли применение льготы.
3. При положительном решении написать соответствующее заявление, приложив подготовленные бумаги.

В зависимости от категории заявителя список документации будет отличаться. Для подтверждения права на СНВ как налогоплательщика нужно предоставить подтверждение льготы (соответствующее удостоверение, книжку Героя и т. д.) и справку 2-НДФЛ с прошлого места работы, если гражданин трудится в организации или на предприятии не с начала текущего года. Для уменьшения налогооблагаемой базы для лиц, воспитывающих детей, могут понадобиться:

• свидетельство о рождении;
• свидетельство об усыновлении;
• свидетельство о браке;
• свидетельство о разводе;
• документы, подтверждающие выплату алиментов вторым родителем;

В налоговой инспекции

Законом предусмотрен расчет стандартных налоговых вычетов в налоговой инспекции по окончании года. Максимальный срок, на протяжении которого можно подать заявление – три года с момента возникновения права. Алгоритм действий таков:

1. Собрать требуемый пакет документов;
2. Написать заявление;
3. Передать подготовленные бумаги специалисту Налоговой;
4. Дождаться камеральной проверки и вынесения решения.

Предоставить оригиналы документов и их копии можно при личном визите в орган ФНС, через законного представителя или отправив заказным письмом. Для получения СНВ гражданин как налогоплательщик должен подготовить:

• паспорт;
• документ, определяющий льготу (удостоверение установленного образца);
• справку 2-НДФЛ от всех работодателей;
• декларацию 3-НДФЛ, заполненную лично.

Для получения налоговой льготы на ребенка в зависимости от обстоятельств предоставления СНВ могут потребоваться:

• свидетельство о рождении;
• справка из учебного заведения (для детей от 18 до 24 лет);
• свидетельство об усыновлении;
• свидетельство о браке;
• свидетельство о разводе;
• справка об установлении инвалидности;
• свидетельство о смерти супруга (-и);
• справка, свидетельствующая о факте совместного проживания с ребенком;
• заявление второго родителя об отказе от СНВ;
• постановление суда об установлении попечительства или опекунства;
• документы, подтверждающие уплату алиментов вторым родителем;
• справка 2-НДФЛ, если гражданин работает не с начала налогового периода;
• справка по форме 25 из органов ЗАГС о том, что запись об отце произведена со слов матери.

Порядок действий, если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере

Если наниматель не предоставил СНВ гражданину или размер стандартного налогового вычета был исчислен неправильно, гражданин имеет право вернуть себе деньги, написав заявление в Федеральную налоговую службу по месту жительства. К обращению потребуется приложить следующие документы:

• заполненную декларацию 3-НДФЛ;

• справку о заработной плате 2-НДФЛ от всех работодателей, у которых человек трудился в этот период;
• копию и оригинал документа, предоставляющего право на льготу;
• документы, свидетельствующие о праве получения вычета на детей.

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Процесс установления размера, на который сократится налогооблагаемая база, главным образом зависит от количества детей в семье. В связи с этим предлагаем раз и навсегда разобраться с тем, как правильно вычислять размер . О том, как рассчитать , мы говорим в этой статье.

Если на обеспечении физического лица находится несовершеннолетний ребенок или дети, являющиеся учениками образовательного учреждения по очной форме, которые еще не достигли 24 лет, то в данном случае, в соответствии с налоговым законодательством, для него полагается начисление денежной компенсации.

ВАЖНО! Возврат подоходного налога, выдающийся за воспитание детей, возможен не только для родителей, но и для физических лиц, оформивших опеку либо попечительство над ребенком, а также для приемных родителей.

Список документов

Поскольку в зависимости от сложившихся обстоятельств оформлением вычета может заниматься как работодатель, так и сам налогоплательщик, предлагаем ознакомиться с перечнем необходимых бумаг для получения денежной компенсации, связанной с рождением и воспитанием ребенка:

1. . В первую очередь, налоговую инспекцию нужно оповестить, по какой причине физическое лицо решило собрать пакет документов и отправить на рассмотрение в данный орган. Это делается с помощью заявления, в котором лаконично излагается просьба о начислении вычета на ребенка.
2. Финансовая справка. Как правило, данный документ составляется по форме 2-НДФЛ и выдается работодателем. В справке отражена вся информация о заработной плате претендента на налоговую скидку, а также сведения обо всех налоговых сборах, удержанных с нее и с остальных источников дохода.
3. Свидетельство. Для того чтобы подтвердить, что оформление денежной компенсации действительно имеет отношение к ребенку, налоговому инспектору нужно предоставить его свидетельство о рождении.
4. Декларация. Подобный документ служит неким видом отчетности за налоговые взносы, которые выплачивает физическое лицо не только с заработной платы, но и с других доходов. Декларация заполняется на бланке, оформленном по образцу 3-НДФЛ.

В некоторых случаях вышеперечисленный список документации не является исчерпывающим. Например, если ребенок, который старше восемнадцати лет, получает образование, и родители хотят вернуть за него часть НДФЛ, то в налоговую службу нужно предоставить справку, подтверждающую статус ученика.

При рождении ребенка

У многих родителей, в семье которых недавно появился новорожденный, автоматически возникает вопрос относительно того, когда же можно воспользоваться правом на уменьшение налогооблагаемой базы. Налоговым законодательством установлено, что вычет выдается с того месяца, который зафиксирован в свидетельстве в качестве даты рождения.

Например, если новорожденный появился на свет в апреле 2019 года, то денежную компенсацию налогового характера за него могут начислить уже с апреля.

Как рассчитать вычет

Правила вычисления размеров суммы, на которую сократится база налогоплательщика, облагаемая обязательными налоговыми взносами, достаточно просты. В Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в 218 статье, указаны суммы, которые ежемесячно вычитаются из заработной платы претендента на налоговую скидку. Причем для расчета необходимо брать ежемесячный оклад до снятия с него НДФЛ.

Размер скидок за воспитание детей

Размер вычетов зависит от количества детей в семье, категории, к которой они принадлежат, а также от того, кто занимается их воспитанием, и составляет:

Обращаем внимание на то, что существует определенный лимит – 350 000 рублей, который вносит запрет на пользование налоговой скидкой. Если в каком-то месяце, отсчитанном от начала налогового периода, заработок претендента на вычет составляет больше 350 000 рублей, то с этого момента денежная компенсация для него больше не начисляется.

1400 рублей

Для того чтобы разобраться, как вычислить размер ежемесячного оклада после начисления стандартного вычета, предлагаем рассмотреть конкретный случай. Некая Андреева Дарья Сергеевна, чья заработная плата без учета налоговых сборов составляет 29 000 рублей, родила близнецов и хочет получать за них денежную компенсацию. Необходимо выполнить следующие математические действия:

1. 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей – это общая сумма налоговой скидки, 1400 рублей за одного ребенка и ровно столько же за второго;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 рублей – это общий размер заработной платы, который будет облагаться НДФЛ в размере 13%;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 рублей – это сумма подоходного налога, которая каждый месяц снимается с зарплаты Дарьи Сергеевны;
4. 29 000 – 3 406 = 25 594 рубля – это итоговый размер ежемесячного оклада с учетом вычета и налогового взноса, который мать двоих детей получит на руки.

Теперь подсчитаем размер зарплаты без учета налоговой скидки, но со снятием НДФЛ. Поскольку налог на доходы физических лиц установлен в размере 13%, то находим их от суммы 29 000 рублей и получаем цифру 3 770 рублей. Отняв полученный результат от общей суммы заработной платы, получаем 25 230 рублей.

После сравнения окладов, подсчитанных с налоговой скидкой (25 594) и без нее (25 230), приходим к пониманию того, что мать двоих детей при оформлении вычета ежемесячно сможет получать на 364 рубля больше.

Расчет вычета для многодетных семей

В тех ситуациях, когда в семье имеется более трех детей, размер, уменьшающий базу налогообложения, рассчитывается точно так же, как и для одного ребенка. Однако все же имеется одно отличие – это размер общей суммы, который вычитается из заработной платы до момента снятия с нее подоходного налога.

Размеры вычетов для многодетных родителей:

• 5 800 рублей – на эту сумму можно сократить налогооблагаемую базу, если в семье трое детей;
• 8 800 рублей – размер вычета, предоставляемый родителям четверых детей;
• 11 800 рублей – налоговая скидка для семей, которые воспитывают пятеро детей.

Дальше, чтобы получить размер вычета за шестерых детей, достаточно прибавить к сумме 11 800 рублей сумму, равную 3 000 рублей. Таким образом, в случае рождения каждого последующего ребенка к сумме налоговой скидки просто будет добавляться 3 000 рублей.

Необходимо не забывать о том, что вычет предоставляется только за детей, которым еще не исполнилось восемнадцать лет, либо за учащихся детей, не достигших 24 лет. Если в семье имеется трое детей, причем один ребенок совершеннолетний и нигде не учится, то налоговые органы выдадут компенсацию только за двоих.

Стандартным налоговым вычетам посвящена . В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики - физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).

Налогоплательщиками, как правило, являются работники . Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.

Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/3797@). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
- высококвалифицированных специалистов;
- членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
- др.

Существует два вида :

1. вычет на налогоплательщика, т. е. на себя;

В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016 году

Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков. Работник имеет право на вычет в размере:

3 000 руб. , если является (пп.1 п.1 ):

• инвалидом ВОВ;
• участником ликвидации аварии на ЧАЭС;

500 руб. , если является (пп.2 п.1 ):

• героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
• участником ВОВ;
• инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;

Для тех, кто не знает!
Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ).

Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).

Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя» .

1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ).

Как правило, им является работодатель.

При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).

Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2016 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/695@). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.

Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявлил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ).

2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ).

Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.

С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 г. № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 г. № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 г. № 03-04-06/8-175 и др.).

То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.

Обратите внимание!
Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.

Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.

Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 г. № 03-04-06/15669 и др.).

3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ).

Заметьте!
«Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ).

Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.

Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет для работника

1. ;
2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру,
- копия справки медико-социальной экспертизы;
- копия удостоверения Героя СССР, РФ;
- копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
- др.

Работник должен помнить!
Без данных документов вычет у работодателя он не получит.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году

В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов , а также порядок их предоставления не изменятся. Как и в 2016 году работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:

• 3 000 руб. (пп.1 п.1 );
• 500 руб. (пп.2 п.1 ).

При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.

Каждый гражданин Российской Федерации, получающий зарплату на территории страны и любые иные выплаты и доходы, должен оплачивать НДФЛ по стандартной ставке в 13%. При этом каждый, кто выплачивает подоходный налог, имеет право на стандартные налоговые вычеты. Для чего они нужны и в чем их важность, каков размер вычетов в 2017 году?

Используя данные льготы, гражданин может снизить налоговую нагрузку на свои доходы. Стандартные вычеты уменьшают доход при налогообложении, тем самым уменьшая и сам НДФЛ к уплате.

Стандартные льготы применяются только в отношении доходов, в виде оплаты труда. Ставка НДФЛ по таким доходам составляет 13 процентов.

Что такое стандартные налоговые вычеты

Уже на основании названия можно легко понять, что это самый распространенный вид налоговых вычетов и относится практически к каждому гражданину страны. На основании данной льготы лицо, получающее доход в виде заработной платы и облагаемый по стандартной налоговой ставке в 13%, обладает законным правом на снижение общей налоговой базы. Каких либо серьезных изменений с точки зрения размера вычетов в 2017-ом году не было.

Размеры вычетов в 2017 году:

• на детей — 1400 и 3000 (первая цифра для первого и второго ребенка, вторая для последующих), на детей инвалидов вычет увеличивается до 12000 руб.;
• 500 руб. — предоставляется ряду граждан, прописанных в ст.218 НК РФ;
• 3000 руб. — также положен отдельным категориям, различным ветеранам, инвалидам, пострадавшим, полный список указан в ст.218 НК РФ.

Детские вычеты в 2017 году

«Детский» вычет — это стандартная налоговая льгота, предоставляемая в связи с наличием детей до 18 лет, или до 24 лет при условии очного обучения. Это самый распространенный вид стандартного вычета, положенный каждому родителю, опекуну, усыновителю, попечителю ребенка.

Вычет на ребенка по НДФЛ — это сумма, которая способна снизить доходы гражданина при проведении расчета НДФЛ. Данная льгота утверждена настоящим налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от того, сколько именно у гражданина детей.

Например:

• В случае если у гражданина два ребенка, то по 1400 рублей на каждого из них;
• На третьего и всех последующих по 3000 рублей до момента их совершеннолетия.

В случаях, когда гражданин является единственным опекуном или родителем, то он имеет право увеличить детский вычет в два раза. Такое бывает в случаях, когда один из супругов исчез или безвременно погиб. В случае заключения брака данная льгота может быть утрачена, а новый супруг родителя получает право на вычет на ребенка при условии участия в содержании. В случае расторжения брака данная льгота в двойном размере к родителю может быть возвращена.

Возможность получения стандартного вычета на третьего и каждого последующего ребенка происходит вне зависимости от того, положен ли был вычет на первых двух детей. Возможно такое, что на первого и второго ребенка родитель или опекун льготу уже не получает (совершеннолетними стали), а на третьего, если ему нет 18-ти лет, они полагаются. Причем сумма стандартного вычета на ребенка в этом случае должна составить 3 тысячи рублей.

Если ребенок имеет статус инвалида, то каждый его родитель имеет право на увеличенный вычет по НДФЛ — 12000 руб.

Вычеты по НДФЛ отдельным категориям граждан (500 и 3000 руб.)

Кроме граждан с детьми, правительство предоставляет отдельные льготы некоторым другим, отдельным категориям граждан. Например:

• Инвалиды времен ВОВ, участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС по 3000 рублей;
• Участники боевых действий в ВОВ, а также инвалиды по 500.

Весь перечень льготы граждан, которым они полагаются можно просмотреть в 218 статье НК РФ. Обычно подобные вычеты учитываются в процессе выплаты зарплаты граждан. Для того чтобы получить право на стандартную налоговую льготу, нужно обязательно предоставить работодателю документ, подтверждающий право на этот вычет. Например, свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и прочее.

Кроме стандартных также бывают такие вычеты как:

Как получить стандартный вычет

По обычной процедуре вычет по налогу НДФЛ предоставляется гражданам в течение всего года при начислении заработной платы работодателем. Если же данный гражданин задействован одновременно на нескольких работах, то он имеет право выбрать одной из мест его трудоустройства, где он сможет использовать данную льготу.

В бухгалтерию организации, в которой работник хочет использовать свое право на налоговый вычет, он должен направить свое заявление и приложить к нему сопутствующий пакет документов. Соответственно можно сказать, что для работы по совместительству использование вычета также допускается, но только на одном из рабочих мест.

Пошагово процедуру получения стандартной налоговой льготы можно показать следующим образом:

1. Составляется заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ.
2. Подготавливаются документы, дающие право на получение льготы, при необходимости снимаются копии.
3. С заявлением и всеми документами нужно обратиться к работодателю.

Налоговый вычет действует в течение одного календарного года. В новом году опять требуется составлять заявление и приносить документы.

В ситуациях, когда гражданин по каким-то причинам не получил положенного ему вычета на работе (например, не написал заявление или не подкрепил документами), то в конце данного года он сможет обратиться в свою ИФНС по месту жительства. Именно там он и получит возврат НДФЛ. Срок давности обращения составляет три года. Это значит, что при обращении в начале нового 2018 года, можно будет получит вычеты за 2017, 2016 и 2015 года, в случае если они не были получены вовремя.

Стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц в течение одного года до момента, пока доход гражданина не станет больше 350 тысяч рублей. С месяца, в котором доход перешагнет за данный порог, вычеты предоставляться не будут.

Какие нужны документы

В случае, если стандартный вычет предоставляется на детей (а не по инвалидности), потребуются следующие документы:

• Заявление — ;
• Свидетельство о рождения на каждого из детей;
• Акт об усыновлении (в случае если данный момент актуален в конкретной ситуации);
• Справка из учебного учреждения в случаях, когда ребёнок обучается на очном отделении (для учащихся старше восемнадцати и младше двадцати четырех лет);
• Заключение медиков об инвалидности (в случае если данный момент актуален в конкретной ситуации);
• Если сотрудник работает в компании не с начала года, то справка в формате 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
• Если один из родителей претендует на удвоенный вычет, то нужно приложить отказ второго от получения права на льготу;
• Для матерей одиночек справка о том, что данные в графе отцовства вносились только с ее слов;
• Справка из отделения ЖЭКа о совместном проживании, свидетельство о заключении брака либо документ о начислении алиментов (эти документы требуются, если вычет должны оформить новая жена или муж);
• Документ об алиментах, в случае если родители развелись.

На оформление стандартной налоговой льготы по НДФЛ может рассчитывать абсолютно любая семья, у которой есть ребенок (родной, опекаемый или усыновленный). После того как все документы будут рассмотрены, начислением вычета будет заниматься бухгалтерия предприятия. Даже если сотрудник обратился в конце месяца 30-31 числа, то льгота все равно должна начисляться с текущего месяца (уходящего). Если у заявителя право на вычет было и ранее (с начала года, поскольку льгота носит ежегодный характер), то он может быть предоставлен не с начала месяца, а с начала всего года.

Последнее обновление 09.09.2019

По налоговому законодательству государство каждому налогоплательщику с ребенком ежегодно предоставляет скидку при уплате налога НДФЛ - стандартный налоговый вычет на детей.

Возврат НДФЛ является разновидностью налоговой льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база - часть заработка, облагаемая налогом. Используется вычет ежемесячно. Но если общая зарплата с января будет больше 350 000 рублей, родитель сможет применить льготу до месяца, в котором заработная плата достигла предельную величину годового лимита.

Вычеты по НДФЛ: свежие новости

Минфин выпустил новые разъяснения 07.11.2018 года №03-04-05/80099 о предоставление вычета супругам, у которых имеются дети от предыдущего брака. Основным условием является то, что дети находятся у них на обеспечении - проживают совместно или выплачиваются алименты. Стандартная льгота предоставляется на всех детей обоих супругов. Очередность ребенка определяется по дате рождения.

15.02.2018 года Минфин опубликовал разъяснительное письмо № 03-04-05/9654 в котором сообщает, что если работник взял отпуск за свой счет - это не препятствует получению стандартного налогового вычета на ребенка. Налоговый период включает все месяцы, даже те, в которых работнику не было выплат.

Минфин письмом от 20.03.2017 года указал точный размер вычета на ребенка-инвалида. Дело в том, что физическое лицо имеет право на возврат из НДФЛ по факту рождения и по факту инвалидности (от 6000 до 12 000 рублей). В связи с чем, размер льгот суммируется.

350 000 руб. - предел для вычета по НДФЛ в 2019 году

Кому предоставляется

Требования, которые необходимо соблюсти, чтобы применить налоговые льготы для ребенка, прописаны в 218-й статье НК РФ:

• можно использовать только на несовершеннолетних до их 18-летия, предельный возраст продлевается до 24 лет, если он - инвалид или студент-очник на бесплатном или платном факультете;
• доход родителя является официальным и облагается подоходным налогом по ставке 13% (ст. 210 НК) - работники с официальной зарплатой, ИП на общей системе налогообложения;
• с начала года предел дохода не более 350 000 рублей;
• ребенок является иждивенцем налогоплательщика.

Если сдаете квартиру, гараж, либо другое имущество и отчитываетесь о доходах ФНС, вы также можете заявить свое право на возврат.

Сумма вычета

При расчете налогового возврата учитывается количество детей и очередность их рождения (от младшего к старшим). Таблица размера дохода, с которого не будет удерживаться подоходный налог в соответствии с предоставляемой налоговой льготой в 2019 году.

Получается, что, например, у родителя троих несовершеннолетних выделяется из дохода сумма 5800 рублей, которая не участвует при исчислении НДФЛ - он взимается из оставшейся части зарплаты.

Пример расчета чистого дохода с вычетами в 2019 году

Чтобы понимать, как применяется описываемая налоговая льгота, рассмотрим пример ее расчета.

У Бородиной К. С. Многодетная семья - четыре несовершеннолетних иждивенца (15, 14, 7 и 4 лет).

Ее зарплата - 40 000 рублей до вычета НДФЛ.

Бородина К. С. вправе использовать возврат на всех детей: на двух младших по 1400 рублей, и на старших по 3000 рублей ежемесячно.

Следовательно, суммарное значение - 8800. Сумма будет вычтена из зарплаты Бородиной К. С. до июля - в следующем месяце ее доход превысит отметку 280 000.

Работодатель женщины будет производить расчет НДФЛ с 31 200 рублей ее зарплаты: (40 000 - 8800)×0,13=4056 рублей.

До какого возраста предоставляются

Право на налоговую льготы начинается с момента рождения, либо вступления в силу судебного постановления об усыновлении (договора о передаче ребенка приемным родителям).

Прекращается право с момента:

• достижения ребенком совершеннолетия или предельного возраста 24 лет для студента-очника;
• смерти ребенка;
• окончания срока договора о приемной семье.

При расчете вычетов учитываются все дети в семье даже если они уже давно выросли.

Как получить двойной вычет

Двойной возврат налогов можно получить, если второй родитель откажется от своей льготы в пользу первого. Он - налогоплательщик, чей заработок облагается НДФЛ.

Не может отказаться:

• неработающая мать (домохозяйка);
• женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам или послеродовом отпуске;
• женщина, стоящая на учете в центре занятости.

Обратиться за предоставлением льготы можно по месту работы. Заявитель предоставляет работодателю:

• заявление об отказе;
• заявление на льготу;
• копию свидетельства о рождении ребенка.

Двойной вычет вправе использовать и единственный родитель, если факт смерти или безвестного отсутствия второго официально подтвержден.

Как получить возврат через налоговую за прошлые года

Удержанный НДФЛ можно вернуть за прошлые годы, но только за 3 последних. В 2019 году - за 2018, 2017 и 2016 годы.

На вашей работе вам, скорее всего, бухгалтер откажется делать перерасчет, так как у него финансовый год уже закрыт. Поэтому вам нужно взять справку 2-НДФЛ, оригиналы документов на возврат и заявление. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ и подайте ее в ФНС.

Документы можно подать лично или по почте. Налоговая будет 3 месяца проверять всю информацию, сделает перерасчет и вернет излишне уплаченный налог.

Налоговый вычет в отпуске по уходу

Для женщин, которые ушли в декрет или вышли из него, Минфин и Высший арбитражный суд выпустили указания и разъяснения по поводу расчетов.

Работодатель сам не может предоставить налоговые вычеты, независимо от того сколько месяцев в году у работницы не было доходов, иначе его ждут штрафы со стороны ФНС по статье №123 НК РФ. А вот сама работница в конце года может обратиться к ним и получить по перерасчету недополученные льготы на ребенка. Для этого нужно будет сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и другие необходимые документы.

Иногда все равно отказывают в налоговом вычете, лучше всего заранее обратиться к ФНС выяснить все нюансы.

Документы

Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.

Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:

• свидетельство о браке;
• справку из вуза (для студентов);
• подтверждение инвалидности ребенка;
• свидетельство о рождении/усыновлении.

Если родитель - единственный:

• свидетельство о смерти супруга;
• судебное постановление о его безвестном отсутствии;
• справка об отсутствии отцовства.

Если налогоплательщик - опекун:

• договор о приемной семье;
• решение об опеке.

Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка из бухгалтерии;
• копии вышеперечисленных документов.

Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.