Пример заявления о распределении имущественного налогового вычета. Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами. Общие правила оформления налогового вычета

Покупка имущества, в особенности жилья, несомненно, очень долгожданное событие, которое влечет за собой существенные расходы. Когда недвижимость приобретается в семье нередко встает вопрос о распределении за покупку жилья между супругами. Сама по себе эта процедура не сложная, достаточно заполнить заявление на распределение имущественного вычета, но для того что бы сделать это правильно и максимально быстро стоит принять во внимание некоторые особенности.

Что такое имущественный вычет?

– это возможность, предоставленная государством, направленная на улучшения условия жизни.

По сути, имущественный вычет – это часть средств (или вся сумма), затраченных на покупку недвижимости или его строительство. Получить его имеет право любой гражданин РФ, который купил или построил жилье и может подтвердить все фактические расходы.

Размер имущественного вычета

Размер вычета на приобретенную недвижимость равен фактической сумме самой недвижимости. Но, в законе есть оговорка, что эта сумма не должна превосходить 2 000 000 руб. Например, если была , стоимостью 1 230 000 руб., то сумма вычета будет равна стоимости квартиры. Если же, недвижимость была приобретена за 7 000 000 руб., то размер вычета составит всего 2 000 000 руб. На остальные 5 000 000 руб. вычет не начисляется.

Другой случай, когда , тогда сумма вычета может превосходить 2 000 000 руб., она будет включать в себя фактическую стоимость недвижимости плюс оплаченные по ипотеке проценты. К примеру, если стоимость квартиры, приобретенной в ипотеку, составляет 1 900 000 руб., а за весь период выплаты кредита вы погасили проценты на сумму 230 000 руб., то сумма вычета составит 2 130 000 руб.

Законодательством не ограничен размер процентов, увеличивающих объем имущественного вычета. Но стоит помнить, что это положение действуйте только на недвижимость, приобретенную до 1 января 2014 года.

Распределение имущественного вычета

Недвижимость, приобретенная в браке, автоматически становится общей собственностью. Муж и жена в равной части являются владельцами, не зависимо от того, на кого оформлена квартира или дом. Заявление на распределение имущественного вычета позволяет разделить между супругами сумму фактических произведённых расходов и получить по ним вычет.

Существует два варианта распределения вычета на недвижимость, приобретенную в браке.

• 1. При долевой собственности супругов.
  С 1 января 2014 года в налоговое законодательство РФ были внесены поправки. Они коснулись порядка расчёта размера вычета, если жилье было приобретено в совместную или долевую собственность.

Если недвижимость была приобретена до 1 января 2014 года. В этом случае имущественный вычет распределяется в соответствии с долей собственности каждого из супругов. Отдельное соглашение составлять не нужно.

Если недвижимость была приобретена после 1 января 2014 года. В этой ситуации каждый из супругов, то есть долевых владельцев недвижимости, имеет право получить полный вычет. После внесенных изменений, распределения по долям собственности отменено. Стоит отметить, что право на получения имущественного налогового вычета возникает только после оформления свидетельства на право собственности.

• 2. При общей собственности супругов.
  Тут также присутствуют два варианта распределения вычета между мужем и женой согласно внесенным изменениям.
  Если, право на имущественный вычет возникло до 1 января 2014 года, то сумма распределяется в соответствии заявления совладельцев. При этом, супруги сами определяют размер долей между собой. Соглашение можно составить в письменной форме по определенному образцу или заполнить готовый бланк. Заверять нотариально бланк или заявление не нужно.

Образец заявления на распределение имущественного вычета

В ИНФС № ___
От _________,
Проживающего по адресу ______________

Заявление

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ мы осуществляем распределение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физ. лиц по средствам, расходованным на приобретение на территории Российской Федерации объекта недвижимости (наименование), расположенного по адресу ______________________ следующий образом:
— ФИО (супруга) в сумме ________________ (указать сумму буквами)
— ФИО (супруги) в сумме ________________ (указать сумму буквами)

Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруга)
Дата подписания заявления «__» месяц 20__ года подпись (ФИО супруги)

В случае, когда при совместной собственности право на вычет возникло позже 1 января 2014 года, то также как и при долевой собственности, вычет может получить отдельно каждый из супругов в полном объеме. При этом, заявление на распределение имущественного вычета писать не нужно.

Многие семьи, приобретая жилую недвижимость, оформляют ее на несколько владельцев – мужа и жену, детей, реже братьев или сестер. Причины этому бывают разные:

• совет риэлтора, специалиста, родственника;
• необходимость для участия в государственных программах, связанных с помощью молодым семьям;
• желание избежать возможных конфликтов по разделу имущества.

Правила, которыми регулируется процедура получения вычета в таких ситуациях и его сумма, полностью зависят от времени покупки жилого объекта: до 01.01.2014 года или позже. Обусловлено такое положение важными новеллами налогового законодательства.

Дата покупки квартиры – это дата, отраженная в свидетельстве о праве собственности на нее или в акте передачи объекта в случае приобретения недвижимости в долевой постройке.

Заявление о распределении долей имущественного вычета образец

Приобретая жилую площадь в совместное владение, все его собственники обладают правом на возврат НДФЛ через имущественный вычет. Распределяется он по индивидуальному соглашению мужа и жены. Доли положенного вычета устанавливаются путем подачи в ИФНС специального заявления. Суть его состоит именно в распределении частей, по которым и будет определяться сам имущественный вычет. Составляется оно только 1 раз. В дальнейшем собственники никак не смогут ни поменять соотношение долей, ни передать оставшуюся сумму.

Иногда заявление о распределении называют «отказом от вычета». Однако, это не верно. Собственник не отказывается от своей части. Просто распределение вычет происходит в размере как 100% к 0. Вместе с этим своего права на положенный возврат супруг с размером доли 0% не теряет.

Составляется заявление обоими супругами – собственниками купленного жилья. Обязательно заверение его подписями с обеих сторон. Определенной формы заявления не установлено. Поэтому оно пишется свободно. Сделать это можно как от руки, так и в печатном виде. Самое главное, чтобы оно соответствовало действительности, и было подано всеми собственниками.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами

Семейным законодательством установлено, что все имущество, полученное супружеской парой в течение брака, является ее совместной собственностью (СК РФ, ст. 33-34). Следовательно, не важно, кто конкретно из них осуществил затраты на приобретение жилой недвижимости. Оба являются участниками подобных затрат (СК РФ, п. 2 ст. 34).

Когда жилой объект находится в общей долевой собственности, каждый его владелец (супруг) обладает своей определенной частью. Она четко прописывается в свидетельстве на недвижимость. Например, ½. В таком случае распределение положенного вычета происходит по установленным в свидетельстве долям.

Никакой супруг не вправе отказаться от своей части или осуществить возврат НДФЛ за второго. Даже, если один из них ранее уже использовал свое право на вычет, второй может претендовать на него в уже установленной доле.
Конкретный размер положенного вычета владельца недвижимости зависит от:

• времени приобретения жилой площади;
• цены купленного жилья.

Для купленной жилой недвижимости до 1 января 2014 года существует ограничение суммы вычета – 2 миллиона рублей. Следовательно, если стоимость жилого объекта превышает эту сумму, то для распределения будет приниматься лишь 2 миллиона.

Пример 1.

В 2012 году Васильчиков И.П. и Васильчикова Н.Г. купили квартиру, оформив ее на двоих. Цена купленного жилья составила 2700 тысяч рублей. Имущество Васильчиковы разделили между собой пополам – по ½ каждому. Вычет для них будет распределен в соответствии с установленными ими долями. Поскольку квартиру они купили раньше 2014 года, максимальный размер возврата по всему объекту составит 260 тысяч рублей (с 2-х миллионов). Следовательно, каждый супруг сможет получить сумму уплаченного налога с 1 миллиона. Сумма к возврату для каждого из Васильчиковых составит 130 тысяч рублей (1 000 000 х 13%).

Пример 2.

В 2013 году супруги Иванченко П.А. и Иванченко Т.И. купили дом. Стоимость купленной недвижимости составила 1,8 млн. руб. Свои доли Иванченко распределили поровну – по ½. Жена в настоящее время безработная и не получает никаких доходов, облагаемых налогом. Семья решила, что лучше весь вычет (с 1,8 млн. руб.) использовать трудящемуся мужу. В ИФНС ему отказали, поскольку он может рассчитывать только на сумму, соответствующую своей доле. Супруг Иванченко П.А. может вернуть лишь 117 000 руб. (1800 000 х ½ х 13%).

Пример 3.

Супруги Пирогов Т.С. и Пирогова С.А. квартиру свою купили в 2013 году за 3 400 000 руб. Собственность каждого владельца составляет 1/2. Пирогов Т.С. раньше уже пользовался вычетом. Тем не менее, Пирогова С.А. имеет право на возврат лишь в соответствии со своей долей (50%) и с учетом максимально допустимой суммы: 2 000 000 х 50%. Ей вернут 130 тысяч рублей (1 000 000 х 13%).

Начиная с 1 января 2014 года, ограничение вычета стало применяться к собственнику, а не к имуществу. Его размер в 2 миллиона рублей уже не действует.

Каждый супруг (собственник) может получить вычет с 2-х миллионов рублей при стоимости его доли более этой суммы (Письмо Министерства финансов № 03-04-05/63812 от 11.12.2014 г.).

В том случае, когда стоимость доли имущества меньше 2-х миллионов, гражданин вправе «добрать» вычет до максимально возможного в будущем при приобретении другого объекта.

С 2018 года совладельцы имущества получили прекрасную возможность – приобретая недвижимость стоимостью более двух миллионов рублей в совместное владение, ранее каждый собственник мог рассчитывать максимум на 130 тысяч. Остальная сумма сгорала. В соответствии с новыми правилами, теперь остаток может использоваться в будущем при других покупках жилой недвижимости.

Пример 4.

Супруги Лапин Г.Г. и Лапина К.Т. в 2014 году приобрели новую квартиру. Цена ее составляет 3,1 млн. руб. Доля собственности каждого супруга – 50%. Лапин Г.Г. может воспользоваться вычетом в размере ½ от 3,1 млн. руб., то есть с 1,55 миллиона. К возврату получится 201 500 рублей (1 550 000 х 13%).

Пример 5.

Супруги Калашников К.П. и Калашникова С.М. купили дом по цене 8 млн. руб. Доля каждого из них составляет ½. Как муж, так и жена в данном случае сможет получить максимальный вычет с 2-х млн. руб. и вернуть по 260 тысяч.

Пример 6.

Семья Ивановых приобрела дом в 2015 году стоимостью 9 миллионов рублей. Доля мужа составляет 80%, а жены 20%. Следовательно, жена может вернуть налог максимум с 1,8 млн. руб. (9 000 000 х 20%), то есть 234 тысячи. Муж вернет 260 тысяч (максимально возможная сумма).

Итак, решив претендовать на имущественный вычет по объекту, находящемуся в долевой собственности, внимание обратите на 3 основных момента:

• когда было куплено имущество (до 1 января 2014 года или после);
• размер долей собственников;
• стоимость недвижимости.

Оформляя жилье в собственность, важно задумываться о своей части. В дальнейшем это может существенно повлиять на размер возврата НДФЛ и процедуру его осуществления.

Для получения вычета каждый собственник подает в ИФНС специальное заявление, в котором отражена его доля в имуществе. Заявление обязательно подписывается всеми владельцами.

В соответствии с налоговым законодательством РФ каждый, кто приобрел недвижимость, имеет право получить назад часть уплаченных средств в виде возврата подоходного налога, размер которой составляет до 13 % от стоимости собственности.

Что представляет собой процедура возврата налога

Если собственниками недвижимости являются несколько лиц, которые совместно несли расходы по ее приобретению, то каждый из них обладает правом на получение налогового вычета.

Процесс распределения средств либо точно устанавливается законом, либо регулируется самостоятельно собственниками.

При определении соотношения процента выплаты средств необходимо учитывать :

Помните, что если жильё приобреталось до 1 января 2014 года , то использовать можно только один раз, при этом максимальная сумма вычета не может превышать 2 млн. рублей. Если недвижимость была приобретена после 2014 года, то получать возврат можно неограниченное количество раз, пока сумма выплаченных не достигнет 260 000 рублей. Также если недвижимость была приобретена после 2014 года, то проценты вычетов могут определяться собственниками самостоятельно и оформляться соглашением.

Супруги могут определить размер возврата налого путем подачи заявление о распределении вычетов по расходам . В этом случае размер будет определен раз и навсегда. Или же супруги каждый год могут подавать соглашение о распределении вычетов в разных пропорциях, в соответствии с суммой расходов понесенных в соответствующем года на оплату жилья каждым из супругов.

Сумма возврата налога может быть распределен в следующем соотношении:

1. 50% к 50%;
2. 100% к 0%.

Помните, если супруг получает 100% от стоимости недвижимости, второй супруг сохраняет право использовать свой вычет в таком же размере при оформлении следующий сделки на покупку жилья.

Правила составления соглашения

Для того, чтобы определить какую сумму налогового вычета может получить каждый из супругов при покупке недвижимости, государство допускает составление соглашения о распределении долей .

Соглашение о распределении долей между супругами необходимо составлять в письменной форме . При заполнении документа не допускаются зачеркивания или исправления. Для этой формы договора не требуется нотариальное удостоверение.

Данный документ необходимо подавать каждый календарный год в случае принятия решения об изменении долей имущественного вычета. В одном календарном году допускается подача только одного заявления. Изменение соотношения после подачи документа в налоговый орган, законом не допускается.

В документе обязательно подлежит указанию вид права на недвижимость, а также вид собственности.

Необходимо указать место составления соглашения (населенный пункт).

Датой составления документа может стать любая дата, которая следует за днем приобретения недвижимости в собственность, либо же указывается дата подачи . Помните, что в самой декларации придется указывать дату составления соглашения.

Затем следует указать полностью данные супругов (ФИО; серия номер паспорта; место регистрации).

Объект недвижимости подлежит описанию , а также место его нахождения. После этого указываются проценты вычета, которые супруги хотят получить после подачи документа.

Подать документ можно, либо лично, посетив налоговую службу, при этом участие второго супруга не требуется, либо допускается направление заказным письмом с описью вложения.

Подача заявления

Еще одним способом получения имущественного вычета является подача совместного заявления супругов или собственников недвижимости.

Следует помнить, право на возврат средств имеют лишь те лица, которые официально трудоустроены и ежемесячно осуществляют оплату подоходного налога .

Заявление можно подать :

Процедура заполнения осуществляется только при первой подаче декларации формы 3НДФЛ.

Подача документа возможна, только если с момента завершения сделки по покупке недвижимости прошло не менее года .

Заявление о распределении имущественного вычета подается только один раз. Процент возврата налога определяется также один раз, дальнейшее изменение соотношения выплат не допускается.

Если вы подаете заявление работодателю, то в этом случае из вашего дохода перестанут удерживать сумму в размере 13 % налога, пока сумма вычета не исчерпает себя.

Стоит обратить внимание, что получение возврата налога через работодателя несколько неудобно. Неудобство этого способа состоит в том, что с заявлением все равно придется обращаться в налоговую инспекцию, после этого из налоговой службы в бухгалтерию необходимо будет представить уведомление о выплате вычета. Если вы смените работодателя, то придется повторить вышеуказанную процедуру снова.

Не могут воспользоваться этим способом лица, осуществляющие трудовую функцию по договору подряда.

Заявление на распределение имущественного вычета подается в письменной форме. Для его написания используется стандартная форма бланка.

Заполнить документ можно с помощью компьютера, либо шариковой ручкой без зачеркиваний и исправлений.

Данный документ подается только один раз .

При составлении необходимо указать :

1. Орган, который должен рассмотреть заявление (налоговая инспекция, работодатель);
2. Персональные данные обоих супругов (ФИО, ИНН, адрес проживания, контактный телефон);
3. Объект недвижимости (квартира, дом, земельный участок);
4. Адрес расположения объекта недвижимости;
5. Размер долей для каждого из собственников или супругов.

Дата должна соответствовать дню подачи документа в орган или работодателю.

При определении размера возврата денежных средств помните, что максимальной сумма не должна превышать два миллиона рублей. Это правило применяется даже в том случае, если собственность стоила дороже. Имущественный вычет будет все равно рассчитываться исходя из этого размера.

Заявление о возврате денежных средств, также как и соглашение, можно подать двумя способами. В первую очередь можно лично отнести пакет документов в налоговую службу.

Если по каким-либо обстоятельствам личная подача документов невозможна, то закон допускает использование услуг почты. В этом случае необходимо составить опись документов и направить пакет документов заказным письмом.

Помните, что обязательному нотариальному заверению этот документ не подлежит.

Пакет документов

Для того, что бы налоговая служба осуществила выплату средств, помимо заявления в налоговую инспекцию нужно подать пакет документов , который состоит из:

В соответствии с гражданским законодательством принято выделять два вида общей собственности :

1. Совместная собственность (в ней не определены доли каждого);
2. Совместная долевая собственность (доля каждого собственника определена).

При покупке недвижимости в общую долевую собственность, каждая доля покупателя указана в свидетельстве о праве собственности. До 2014 года в этом случае имущественный вычет распределялся между собственниками пропорционально их доле, т. е. каждому в размере 1/2, но не более двух миллионов рублей.

После изменений, внесенных в налоговое законодательство, сумму возврата налога принято распределять в соответствии с суммой расходов, которые понесли каждый из супругов. При затраченные средства необходимо подтверждать платежными документами.

Если расходы нес лишь один из супругов, то в этом случае размер вычетов может быть распределен самостоятельно супругами, о чем необходимо указать в заявлении.

Помните, что при общей долевой собственности есть возможность претендовать и на вычеты по . В этом случае, супруги также должны самостоятельно определить размер возврата для каждого из них, о чем так же указывается в заявлении.

О правилах возврата налога при покупке жилой недвижимости супругами смотрите в следующем видеосюжете:

Нередко, особенно, в таких случаях, когда Вы приобретаете квартиру или дом в ипотеку вместе с супругой(ом), одним из условий банка является оформление имущества в общую совместную собственность . Это означает, что Вы владеете недвижимостью без выделения долей каждому. При получении имущественного налогового вычета Вы вправе самостоятельно определить размер имущественного вычета, т.е самостоятельно определить размер принадлежащих Вам долей.

Это могут быть различные пропорции: 1:99, 50:50, 0:100 и т.п. Но при этом Вам следует учитывать некоторые правила .

1. Если у Вас или Вашей супруги(а) доход значительно больше, то для быстрого получения имущественного вычета лучше размер доли устанавливать 1 к 99 или 0 к 100, т.е в пользу того супруга у которого доход выше.

2. Если в ближайшее будущее кто-то из супругов перестанет работать (выйдет на пенсию), то опять же лучше большую долю распределить в пользу продолжающего работать супруга.

3. Определив размер долей для получения имущественного вычета, Вы больше не сможете его изменить.

4. Если Вы распределите доли имущественного вычета 0 к 100, то супруг, у которого доля «ноль», имущественный вычет на приобретение недвижимости получить не сможет. Будет считаться, что вычет супругом использован (Письма Минфина РФ от 16.04.2011г. N 03-04-05/7-149, от 25 мая 2010 г. N 03-04-05/9-288).

5. Если Вы не подадите заявление (соглашение) о распределении налогового вычета, а кто-то из супругов начнет получать имущественный вычет в полном размере, то налоговая служба в предоставлении имущественного налогового вычета другому супругу может отказать (Письмо Минфина РФ от 09.12.2010 № 03-04-05/9-719).

Заявление о распределении имущественного налогового вычета пишется в произвольной форме на имя начальника налоговой службы от обоих супругов. Например, это может быть такая форма заявления.

Начальнику ИФНС России по
Пермскому району г. Калька от
Иванова Петра Сидировича,
Ивановой Елены Ивановны,
проживающих по адресу:
г. Калька, ул. Ленина, 45-78
Тел. ___________________

Заявление о распределении имущественного
налогового вычета при общей совместной собственности

Просим Вас предоставить имущественный налоговый вычет в связи с расходами по приобретению квартиры, приобретенной в общую совместную собственность в следующих долях:
Иванов Петр Сидорович – 100 % Иванова Елена Ивановна – 0%

12.09.2011 г. _______________/Иванов П.С./
______________/Иванова Е.И./

Заявление подается в налоговую службу вместе с декларацией. Если декларации сдаются обоими супругами, то заявление необходимо прилагать к каждой декларации.

УВАЖАЕМЫЕ ЧИТАТЕЛИ БЛОГА! ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ НА ИЗМЕНЕНИЕ В ПРАКТИКЕ ПРИМЕНЕНИЯ НОРМ, УКАЗАННЫХ В ДАННОЙ СТАТЬЕ (СТАТЬЯ ОПУБЛИКОВАНА В 2011 ГОДУ). Читайте Письмо ФНС РОССИИ ОТ 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@.