Пример заполнения раздела 3 расчета по страховым. Образец заполнения расчета по страховым взносам

РСВ за 3 квартал 2018 года сдают все работодатели, даже если они фактически деятельность не вели. Как правильно заполнить расчет по страховым взносам и на что обратить особое внимание? Где бесплатно скачать бланк и образец заполнения ЕРСВ за 3-й квартал 2018 года? Ответы на эти и другие вопросы, а также подробную инструкцию по внесению учетных данных в РСВ за 3 квартал рассмотрим в материале далее.

Кто сдает ЕРСВ за 3 квартал 2018 года

ЕРСВ представляется в ФНС всеми работодателями: юрлицами и индивидуаьными предпринимателями.

Внимание! Если начислений в пользу сотрудников не было, страхователи обязаны сдавать нулевой расчет , указывая значения "0" в обязательных разделах и приложениях. Предприниматели, не привлекающие наемный персонал, вправе не сдавать данный формуляр.

РСВ за 3 квартал 2018 года страхователи будут представлять налоговикам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (КНД 1151111). Изменения в бланк РСВ в 3-м квартале этого года чиновники не вносили.

За 3 квартал форма РСВ заполняется по данным о страхвзносах, начисленных нарастающим итогом с выплат трудящимся в течение первых 9 месяцев календарного года. Последний день, когда бухгалтер может сдать РСВ за 3 квартал 2018 года без негативных последствий для своей фирмы, — 30.10.2018 - вторник. При просрочке наоговики наложат штрафные санкции .

Важно! За несвоевременное представление ЕРСВ налоговики также вправе заблокировать расчетный счет. Подробности

Нюансы заполнения отчета РСВ за 3 квартал 2018 года

За 9 месяцев 2018 года заполняется:

На титульнике при внесении учетной информации в РСВ за 3 квартал укажите код 33 в поле «Расчетный (отчетный) период». В остальном титульник РСВ за 9 месяцев заполняется аналогично таковому за полугодие 2018 года.

Суммы страхвзносов в едином РСВ за 9 месяцев фиксируются нарастающим итогом. В разделе 1 по строкам 030, 050, 070, 090, 110, 120 данные указываются общей суммой за январь - сентябрь, а по строкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093, 111-113, 121-123 — непосредственно за 3 квартал в разбивке по месяцам.

ВНИМАНИЕ! Строки раздела 1, которые запрещается заполнять одновременно:

• блок строк 110 -113 — фиксирует сумму соцвзносов на ВНиМ к уплате;
• блок строк 120 -123 — содержит суммы превышения соцвыплат над соцвзносами на ВНиМ.

Для строк 010-062 подраздела 1.1 и строк 010-060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 РСВ за 3 квартал действуют аналогичные правила заполнения — указываются данные о начисленных взносах:

• нарастающим итогом с начала 2018 года;
• суммарно за последние 3 месяца отчетного периода, в данном случае за июль, август, сентябрь;
• за каждый месяц 3 квартала отдельно.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал

Чтобы помочь разобраться в последовательности и порядке внесения бухданных в единый РСВ за 3 квартал 2018 года, наши эксперты заполнили для вас расчет на основе следующих данных:

ООО «Кворум» на ОСН берет бухгалтерский и налоговый учет небольших компаний на аутсорсинг. Ставки взносов стандартные, льгот нет.

В штате 3 специалиста, с которыми заключены трудовые договоры, подрядчиков нет:

«Кворум» перечисляет соцпособия работникам, а затем возмещает их из ФСС.

При сдаче РСВ за 3 квартал 2018 года бухгалтер «Кворума» заполнит титульник и все обязательные для заполнения разделы, подразделы и приложения. Обратите внимание, «Кворум» сдаст РСВ с заполненным приложением 3 раздела 1, поскольку у фирмы есть соцвыплаты в пользу Федоренко Алины Георгиевны. В разделе 3 юрлицо укажет персональные данные каждого члена трудового коллектива, а также выплаты им и начисленные пенсионные взносы.

Более подробно ознакомиться с образцом ЕРСВ за 9 месяцев 2018 года рекомендуем по ссылке.

Итоги

РСВ за 3 квартал 2018 года заполняется по тем же правилам, что и во 2-м квартале.

В течение этого года чиновники выпустили несколько важных разъяснений по нюансам заполнения единого расчета, а также по вопросам начисления социальных взносов. Прочесть о них, а также своевременно узнавать обо всех нововведениях вам поможет специальная рубрика нашего сайта.

На расчет по взносам, который компании сдают в ИФНС с 2107 года, распространяются правила корректировки налоговых деклараций. Если из-за ошибки страхователь занизил сумму взносов, то надо подать корректирующий расчет (п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). Если из-за ошибки взносы завышены или неточность на них никак не повлияла, корректировку подавать необязательно. То есть компания сама вправе решать, подавать ее или нет.

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: в каких случаях надо сдать

Есть ошибки, которые не влияют на сумму взносов, но которые все же надо уточнить. Это неточности в персональных данных сотрудников (см. таблицу).

Корректировка расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: когда надо подать

Например, организация забыла отразить в отчете сотрудника. А значит, в отчет не попала его зарплата и сумма взносов с нее. Из-за этого компания занизила взносы. Кроме того, страхователь не отразил персональные данные на сотрудника. Следовательно, надо подать корректировку.

Пример другой ошибки – компания забыла включить в численность застрахованных лиц в подразделе 1.1 и 1.2 сотрудницу в декрете. На сумме взносов такая ошибка никак не отразится. Ее достаточно пояснить, если инспекторы потребуют.

Рассмотрим на примере, как подготовить корректировку РСВ.

Корректирующий расчет по страховым взносам заполняют почти так же, как и другие уточненные декларации. Особенностей не так много. Главное отличие корректировки РСВ за 3 квартал 2017 от первичного расчета – заполнение поля «Номер корректировки» на титульном листе.

Если допущена ошибка в разделе 1 или 2, на титульном листе надо поставить номер корректировки по порядку. Если это первое исправление отчетности — «001», если второе — «002» и т.д.

Пример корректировки расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Далее надо верно заполнить все разделы, что и в первоначальном расчете. Исключение у раздела 3 — заполнить его надо только на тех сотрудников, по которым есть изменения или дополнения (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).

Компании отражают в отчете пособия, которые они выплатили в прошлом году, а возместили в этом. Из порядка заполнения это четко не следует, но в ФНС считают, что в отчете надо отражать только пособия этого года. Если компания отразила прошлогоднее пособие в расчете, надо подать корректировку.

Обычно встречается два типа ошибок в разделе 3, из-за которых надо подать корректирующий расчет по взносам: компания забыла показать сотрудника, или ошиблась в персональных данных.

Забытый сотрудник . Многие организации не заполняли раздел 3 на сотрудников, которые не получали выплат вовсе или работодатель выплачивал необлагаемые пособия: работников в отпуске за свой счет, декретниц и т.д. Но раз с физлицами действует трудовой или гражданско-правовой договор (независимо от выплаты дохода), то они являются застрахованными. А значит, их надо отразить в разделе 3.

Кроме того, налоговики не принимали отчет из-за некорректных СНИЛС. Чтобы сдать расчет, главбухи исключали проблемных работников из отчетности. Сейчас отчет стоит уточнить.

Чтобы добавить сотрудников в расчет, заполните раздел 3 только на новеньких. Номер корректировки в разделе 3 – «0-». Ведь вы в первый раз сдаете сведения об этих сотрудников. В разделе 1 запишите общие суммы взносов с учетом начислений новеньким.

Неверные персональные данные . Безопаснее исправить данные о сотруднике, если компания в них ошиблась. Налоговики передадут данные из раздела 3 пенсионному фонду. Если какая-то информация будет некорректна, ПФР может неверно отразить данные на лицевых карточках физических лиц.

Если в расчете надо уточнить персональные данные застрахованного лица, раздел 3 нужно заполнить два раза (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/).

Показатели раздела 3 расчета заполняют в соответствии с порядком заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).

1. В подразделе 3.1 указывают персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2 раздела 3 расчета в суммовых показателях ставят «0», а в остальных знакоместах соответствующего поля — прочерк (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/). Таким образом, первоначальные некорректные данные обнуляются.
2. В подразделы 3.1 и 3.2 вносят правильные уточненные данные.

Раздел 3 заполните только на сотрудников, по которым исправляете данные. Номер корректировки — 1. То есть такой же, как и на титульном листе. Раздел 1 заполните так же, как и первоначально.

Чтобы у инспекторов не возникло вопросов, почему в корректировке не поменялись сумма взносов, приложите пояснения в свободной форме.

Уточненный расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: что исправить

В сентябре сотрудник ездил в командировку. В расчете за 3 квартал 2017 года не отражены суточные в пределах норм. Взносы не занижены, потому что выплаты сверх лимита показаны в отчете.

Надо включить суточные в пределах норм в строки 030 и 040 приложения 1 к разделу 1 расчета. Так же следует заполнить все остальные разделы, которые были в исходном отчете.

Раздел 3 нужно заполнить только на сотрудника с ошибкой.

В строке 040 раздела 3 уточненки надо записать номер, как в первичном расчете, — по порядку или запись из табеля.

На титульном листе следует поставить номер корректировки — 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете надо указать верный код тарифа — 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.

Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Вероятно, компания сдала отчет с нулями как первичный и не заполнила раздел 3.

Сведения в разделах 3 можно не заполнять.

Недостоверные сведения на сотрудника — причина сдать корректировку за 3 квартал 2017 года.

Надо заполнить два новых раздела 3. В первом — продублировать сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть вновь заполнить ошибочный ИНН и другие данные сотрудника. В суммовых показателях подраздела 3.2 поставить нули, то есть в строках 210-250, 280-300.

В остальных показателях поставить прочерки или оставьте их пустыми, если оформили отчет на компьютере. По строке 010 запишите номер корректировки «1—«.

Во втором разделе 3 тоже поставить номер корректировки «1—«. В подразделе 3.1 заполнить персональные данные без ошибок, а в подразделе 3.2 отразить выплаты и взносы.

Нужно заполнить столько приложений 1, сколько кодов тарифов применяла компания в отчетном периоде. Отчетный период — 9 месяцев. С начала года — УСН (код 02), а с третьего квартала ЕНВД. Надо заполнить два приложения 1 к разделу 1 расчета.

В приложении 1 с кодом 02 надо заполнить заполните выплаты за первые 6 месяцев только в графах 1 строк 030 и 050. В приложении 1 с кодом 03 отразить выплаты с начала 3 квартала и за последние три месяца.

Если в разделе 3 на одного из сотрудников неверно указан номер корректировки — «1» вместо «0», но в расчете нет ошибок, из-за которых занижены взносы, уточненку можно сдать, но не обязательно.

Компания подает уточненку, если записала в отчете недостоверные персональные данные. Либо занизила страховые взносы. Так как ошибка не повлияла на взносы, то инспекторы могут выслать требование из-за данной ошибки, достаточно сдать пояснения.

Чтобы не допускать ошибок, проверяйте расчет заранее:

Контрольные соотношения для расчета

Сроки сдачи корректировки РСВ за 3 квартал 2017

Срок сдачи исправленных сведений зависит от от того, кто обнаружил ошибку.

1. Организация сама нашла ошибку . Кодекс не утверждает срок, в течение которого надо подать корректировочный расчет по взносам. Но затягивать с уточнением не стоит, ведь неправильность могут обнаружить и налоговики.

Исправьте ошибку как можно быстрее. Перед уточненкой заплатите недоимку по взносам и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). Так налоговики не оштрафуют вас на 20 процентов от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ).

2. Ошибку обнаружили инспекторы . Налоговики будут проверять расчет по взносам по контрольным соотношениям (письмо ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/). Если они обнаружат расхождения, то потребуют пояснений или уточненки.

Среагировать надо быстро — налоговики дают всего пять рабочих дней. Если опоздаете, инспекторы оштрафуют компанию на 5000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Перед уточненкой также доплатите недоимку и пени — так получится избежать штрафа по статье 122 НК РФ.

С 2017 года все бухгалтеры сдают новый сложный отчет по страховым взносам. В нем 24 листа, поэтому мы подробно расписали, как заполнять каждый лист в расчете по страховым взносам за 4 квартал 2017 года и разработали сервис для построчного заполнения. Образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года в статье, используйте его как наглядный пример.

Чем РСВ за год отличается от расчета 3 квартал - 3 отличия

Отличие 1. Раздел 3 заполняйте за квартал

Персонифицированные сведения - это единственный раздел расчета, который заполняют за последний квартал. Данные III квартала в нем приводить не нужно. Но в подразделе 3.1 укажите код - 34. В разделе 3 вы показываете пенсионные взносы по каждому сотруднику. В подразделе 3.2.1 приведите выплаты и взносы за октябрь, ноябрь, декабрь, а также в целом за квартал.

Отличие 2. Выплаты и взносы за год должны сойтись с квартальными

Расчет по взносам за I квартал инспекторы сравнивали только внутри отчета. Показатели РСВ за год сравнят также с расчетом за I, II и III кварталы. Это добавит контрольных соотношений.

Отличие 3. Показатели численности сотрудников в отчете за год не складывайте с квартальными цифрами

Налоговики не суммируют показатели застрахованных лиц и физлиц, с выплат которым вы начислили взносы. Инспекторы проверят другое контрольное соотношение. Численность физлиц с начала расчетного периода должна быть больше или равна показателю за любой месяц с начала года. Показатель, рассчитанный с начала года, не может быть меньше цифры за месяц.

Какие документы подтвердят ваш расчет по взносам, посмотрите в статье

Состав расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Новый расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года включает в себя титульный лист и три раздела, в первом и втором разделах есть приложения. Есть также отдельный лист для физ. лиц, не являющихся ИП.

Титульный лист расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

При заполнении титульного листа надо соблюдать определенные правила (раздел 3 Порядка). В поле ИНН и КПП надо вносить данные из свидетельства о постановке на учет. Это относится ко всем российским компаниям.

Поле «Номер корректировки» заполняется так: для первичного расчета укажите 0 («0--»), в уточненных расчетах надо указывать порядковый номер уточнения по возрастанию – 1, 2 и т.д. («1--»).

При заполнении поля «Расчетный (отчетный) период (код)» понадобятся специальные коды, они есть в Приложении № 3 к данному Порядку.

Обращаем внимание, что при заполнении поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» нужно использовать новый общероссийский классификатор видов экономической деятельности , утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-ст.

В случае реорганизации или ликвидации компании в расчете надо заполнить соответствующие поля. Для поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» есть коды в Приложении № 2 к Порядку.

А поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют в соответствии с общими правилами (на основании свидетельства о регистрации компании).

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года (пример титульного листа)

Сервис для заполнения единого расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Новый расчет должен сойтись по 316 показателям. Если будут несовпадения, расчет считается несданным. Чтобы Ваш отчет был идеальным, журнал «Российский налоговый курьер» разработал Сервис протестирован представителями ФНС - смело применяйте в работе.

В разделе 1 отражаются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов, включающие суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет (п. 5.1 раздела 5 Порядка).

• В строке 010 надо отразить код ОКТМО в соответствии с классификатором, утвержденным Приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст. В строке 020 - КБК, на который будет зачислен страховой взнос, в строке 030 - сумму взноса на обязательное пенсионное страхование. (п. 5.2 – 5.4 Порядка).
• Строки 031 – 033 предназначены для отражения взносов, подлежащих уплате за последние три месяца. Для расчета за 3 квартал 2017 года – это июль, август и сентябрь 2017 года.

Аналогичным образом заполняется следующий подраздел в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование. По строке 040 укажите КБК для перечисления взносов, по строке 050 - общую сумму взносов за отчетный период, в строках 051 – 053 - сумму вносов за последние три месяца.

Поле «Код бюджетной классификации» в нашем образце не заполнено, поскольку чиновники еще не утвердили новые КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году.

Данные о страховых взносах на пенсионное обеспечение по дополнительным тарифам вносятся в строки 060 (КБК), 070 (общая сумма взносов за отчетный период) и 071 – 073 - суммы взносов за последние три месяца (п. 5.10 – 5.12 прядка).

В отдельном подразделе раздела 1 отражаются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение (строки 080, 090 и 091 – 093).

Посмотрите образец заполнения раздела 1 единого расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года.

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) отражаются в строках 100 (КБК), 110 (общая сумма страховых взносов за отчетный период) и 111 – 113 (суммы за последние три месяца).

Если имело место превышение расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по ВНиМ, заполните строки 120 и 121 – 123.

В составе раздела 1 есть следующие приложения:

• приложение № 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;
• приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ»;
• приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на ВНиМ»;
• приложение № 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»;
• приложение № 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, осуществляющими деятельность в области информационных технологий» (подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, применяющими УСН» (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов некоммерческими организациями, применяющими УСН в области соц. обслуживания, здравоохранения, науки, культуры и искусства» (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, являющимися ИП и применяющими патент» (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
• приложение № 9 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов на ВНиМ в отношении выплат в пользу иностранных граждан и временно пребывающих в РФ лиц без гражданства» (абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ);
• приложение № 10 «Сведения о страховых взносах с сумм денежного содержания прокуроров, следователей и судей (включая мировых), получаемого ими при обучении в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения» (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 являются обязательными для представления всеми компаниями, производящими выплаты в пользу физ. лиц, рассмотрим подробнее, как их заполнить (п. 2.4 Порядка).

В подраздел 1.1 вносятся суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Для этого в строке 010 показывают количество застрахованных лиц с начала отчетного периода, а также за последние три месяца.

• По строке 020 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении данного подраздела. За весь отчетный период и отдельно за последние три месяца.
• В строке 021 покажите количество физ. лиц из строки 020, выплаты в пользу которых, превысили предельную величину страховой базы (лимиты) по обязательному пенсионному страхованию (лимиты утв. Постановлением Правительства РФ от 26.11.15 № 1265).
• По строке 050 отражается база для начисления взносов на пенсионное страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). В строке 051 также отражается база для начисления взносов на пенсионное страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ), но уже в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.
• По строке 060 покажите сумму начисленных взносов с базы для исчисления пенсионных взносов (отдельно за последние три месяца). В строке 061 - сумму начисленных взносов с пенсионной базы в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.
• По строке 062 укажите сумму начисленных взносов с пенсионной базы в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.

Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 содержит сведения о страховых взносах на обязательное медицинское страхование. Заполняется он аналогично подразделу 1.1. В строке 010 отражается количество застрахованных лиц с начала отчетного периода, а также за последние три месяца.

• По строке 020 покажите количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, применяемым при заполнении данного подраздела. Здесь также нужно указать количество за весь отчетный период и отдельно за последние три месяца.
• В строке 030 отражаются суммы выплат (вознаграждений), перечисленные в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ, за весь период и отдельно за последние три месяца отчетного периода.
• В строке 040 отражаются суммы выплат, не подлежащие обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ), а также суммы подтвержденных расходов, связанных с получением доходов по договорам авторского заказа и т.п. (п. 8 ст. 421 НК РФ), либо неподтвержденных расходов (п. 9 ст. 421 НК РФ).
• По строке 050 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, рассчитанная в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 421 НК РФ. В строке 060 отражаются суммы начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
• Отдельно покажите в строке 060 общую сумму взносов за отчетный период, общую сумму взносов за три последних месяца отчетного периода, а также отдельно сумму взносов по каждому из трех последних месяцев отчетного периода.

Приложение № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

В приложении 2 надо указать суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование по ВНиМ. Прежде всего, надо определить, по какой системе выплачиваются страховые суммы. Для этого в поле «001» надо указать признак 1 или 2.

Признак 1 указывается, если ФСС напрямую выплачивает застрахованному лицу суммы страхового обеспечения по ВНиМ. А признак 2 - если выплата производится путем зачета страховых выплат.

• По строке 010 укажите количество застрахованных лиц по системе обязательного социального страхования на ВНиМ. Тут надо указать общее количество за отчетный период, общее количество за три последних месяца, а также отдельно по каждому из трех последних месяцев отчетного периода (п. 11.3 Порядка).
• В строке 020 укажите выплаты, прописанные в пунктах 1 и 2 статьи 420 НК РФ. Суммы надо указать нарастающим итогом с начала отчетного периода, отдельно за последние три месяца, а также за каждый из трех последних месяцев.
• По строке 030 отразите суммы выплат и иных вознаграждений, которые не облагаются страховыми взносами на ВНиМ (ст. 422 НК РФ). Также отразите здесь фактически произведенные и подтвержденные документами расходы, связанные с доходами по договорам авторского заказа и подобным договорам (п. 8 ст. 421 НК РФ).
• Если расходы не подтверждены документально, их можно включить в расчет, но только в сумме, не превышающей размер, установленный пунктом 9 статьи 421 НК РФ. В строке 040 покажите выплаты, облагаемые взносами на ВНиМ, в размерах, превышающих предельные лимиты на каждого застрахованного лица.
• По строке 050 отражается страховая база по взносам на ВНиМ, правила по ее расчету прописаны в пункте 1 статьи 421 НК РФ. В строке 051 отражается страховая база по ВНиМ в отношении выплат, производимых аптечными организациями и ИП, имеющими фарм. лицензию, производящих выплаты лицам, имеющим право заниматься фарм. деятельностью.
• По строке 052 отражается база для начисления взносов на ВНиМ по выплатам, производимым в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ).
• По строке 053 - страховая база по выплатам, производимым в пользу физ. лиц предпринимателями, применяющими патент. А по строке 054 - страховая база по выплатам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза).
• В строке 060 покажите сумму начисленных страховых взносов на ВНиМ (отдельно с начала отчетного периода, за три последних месяца, а также по каждому месяцу). В строке 070 - сумму расходов на выплату страхового обеспечения на ВНиМ.
• В строке 080 - суммы возмещенных расходов плательщика по выплатам страхового обеспечения на ВНиМ. По строке 090 укажите сумму страховых взносов на ВНиМ, подлежащую уплате в бюджет. Остальные приложения заполняются при наличии соответствующих операций, выплат, применении соответствующих тарифов, ведении определенной деятельности.

Как заполнить Раздел 2

Раздел 2 заполняют плательщики страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

В составе раздела 2 только одно приложение - Приложение № 1, в котором приводится расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства.

Раздел 3 расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года

Про раздел № 3, где страхователи указывают персонифицированные сведения о застрахованных лицах, мы упоминали. В составе этого раздела дополнительных приложений нет.

Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, включая тех лиц, в пользу которых выплачивались вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка).

Номер корректировки (строка 010) заполняется следующим образом: при первичном представлении расчета указывается 0, при представлении уточненных расчетов - номер корректировки по возрастанию - 1, 2 и т.д. Поле 020 заполняется в соответствии с кодами из Приложения № 3 к Порядку. Оно должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код))» титульного листа расчета.

• В поле 040 укажите порядковый номер сведений (например, 1), а в поле 050 - дату представления сведений. Подраздел 3.1 включает в себя данные о застрахованном лице, его ИНН (поле 060), СНИЛС (поле 070), ФИО (строка 080) и т.д.
• В поле 130 укажите цифровой код пола: 1 – если лицо мужского пола, 2 – если женского. Эта информация есть в ОК 018-2014 – общероссийском классификаторе информации о населении (утв. Приказом Росстандарта от 12.12.14 № 2019-ст).
• В строке 140 укажите код вида документа, удостоверяющего личность физ. лица. Возьмите его из приложения № 6 к Порядку.

Код вида документа	Наименование документа, удостоверяющего личность
	Паспорт гражданина Российской Федерации
	Свидетельство о рождении
	Военный билет
	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
	Паспорт иностранного гражданина
	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
	Вид на жительство в Российской Федерации
	Удостоверение беженца
	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
	Иные документы

В строке 150 укажите реквизиты документа из строки 140. Обращаем внимание, что знак «№» не ставится, а серия и номер документа отделяются пробелом. В строках 160 – 180 указывается признак физ. лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования:

• поставьте признак «1», если оно является застрахованным лицом;
• поставьте признак «2», если оно не является застрахованным лицом.

В подразделе 3.2 указывается сумма выплат (вознаграждений), начисленных в пользу физ. лица, а также сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Если выплаты облагались по разным тарифам, в подразделе 3.2 нужно заполнить необходимое число строк расчета (п. 22.21 Порядка). Взносы, начисленные в соответствии со статьей 428 НК РФ, при заполнении подраздела 3.2.1 не учитываются, для этого есть специальный подраздел 3.2.2.

Заполняем подраздел 3.2.1

В графах 190 укажите порядковый номер месяца в календарном году – 01, 02 или 03 и так по каждому из трех последних месяцев отчетного периода. В графах 200 укажите код застрахованного лица. Возьмите его из приложения № 8 к Порядку.

Например, код НР означает лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы.

В графах 210 отражаются суммы выплат (вознаграждений), начисленные за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев отчетного периода (п. 22.26 Порядка). В графах 220 указывается база для начисления страховых взносов, размер которой не превышает предельные лимиты для каждого застрахованного лица.

В графах 230 покажите сумму выплат по гражданско-правовым договорам (за каждый из трех последних месяцев отчетного периода). В графах 240 отражается сумма страховых взносах, начисленная в пользу физ. лица в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельные лимиты.

Заполняем подраздел 3.2.2

В этом подразделе учитываются суммы выплат, начисленные в пользу физ. лиц, а также начисленные на них суммы взносов в порядке статьи 428 НК РФ (п. 22.31 Порядка). Заполнение подраздела 3.2.2 производится в аналогичном порядке, в котором заполнялся подраздел 3.2.1.

В графах 260 указывается порядковый номер месяца (01, 02, 03 и т.д.), в графах 270 - код тарифа, применяемого к выплатам, облагаемым пенсионными страховыми взносами по дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ). Коды возьмите в приложении № 5 к Порядку.

Код тарифа	Наименование плательщиков, применяющих тариф
	Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов
	Плательщики страховых взносов - хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями
	Плательщики страховых взносов, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особых экономических зонах и производящие выплаты физическим лицам, работающим в таких зонах (плюс туристско-рекреационная деятельность)
	Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, относящихся к коду 05)
	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
	Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность - в отношении выплат и вознаграждений в пользу лиц, занятых в этой деятельности
	Плательщики страховых взносов - некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
	Плательщики страховых взносов - благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
	Плательщики страховых взносов - ИП, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации
	Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов (Сколково)
	Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны (Крым, Севастополь)
	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 1 статьи 428 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - опасный, подкласса условий труда - 4
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.4
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.3
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.2
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда - вредный, подкласса условий труда - 3.1
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 1 статьи 429 Кодекса
	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 2 статьи 429 Кодекса

В графах 280 указывается сумма выплат, облагаемых страховыми пенсионными взносами по тарифам, прописанным в статье 428 НК РФ. Отдельно в графах 290 укажите сумму выплат, облагаемых дополнительными тарифами из статьи 428 НК РФ.

В строке 300 надо указать общую сумму выплат, на которые начислены пенсионные взносы по дополнительным тарифам за три последних месяца отчетного периода. А также сумму взносов по дополнительным тарифам, начисленную за последние три месяца отчетного периода.

Напоминаем, что титульный лист, а также Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1 и раздел 3 представляют все страхователи (п. 2.4 Порядка).

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: пример заполнения

Предлагаем вам более детально ознакомится с единым расчетом по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, ниже есть готовый образец. Напоминаем, что в каждом поле надо указать только один показатель (п. 2.8 Порядка).

Для того чтобы указать в поле дату или десятичную дробь надо соблюдать определенные правила. Так, для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе – дробной части десятичной дроби (п. 2.9 Порядка).

Начать нумеровать страницы расчета нужно с титульного листа (сквозная нумерация), для этого у каждой страницы есть специальное поле вверху, справа от поля «КПП» (п. 2.10 Порядка).

Обратите внимание на поле «Код по ОКТМО», оно имеет 11 знаков, и если код состоит из 8,то в оставшихся свободных знаках справа поставьте прочерк, как это показано на рисунке.

Как исправить ошибки в расчете

При обнаружении ошибок в поданном расчете, плательщик страховых взносов действует следующим образом. В зависимости от того, приводят ли допущенные ошибки к занижению суммы страховых взносов или нет, страхователь либо обязан подать уточненный расчет (если приводят), либо вправе это сделать (если не приводят). Уточнению подлежат те разделы, в которых были допущены ошибки, а также раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (п. 1.2 Порядка).

Два случая, когда расчет по страховым взносам бухгалтер сдает в ПФР

ФНС предупредила, что единый расчет за 4 квартал вы сдаете в свою ИФНС. Но в 2017 году за ПФР сохранилась обязанность принимать от компаний расчеты по страховым взносам в двух случаях (информация на официальном сайте ФНС России):

• компания забыла отчитаться за старые периоды (до 1 января 2017 года) и подает первичный расчет по взносам,
• компания сдает уточненный расчет за периоды до 1 января 2017 года.

В обоих случаях бухгалтер заполняет расчет по форме, которая действовала в период, за который вы исправляете ошибку. Например, уточненку за 1 квартал 2016 года заполоняйте по форме РСВ-1.

Кто сдает расчет по страховым взносам за 4 квартал

Напоминаем, что расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года должны представить плательщики страховых взносов. А такими признаются все лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Такими лицами являются:

• организации;
• лица, не зарегистрированные в качестве ИП;
• главы фермерских хозяйств (п. 1.1 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@, далее - Порядка).

В данной статье будет рассмотрен новый порядок представления Расчета страховых взносов как обязательной отчетности юридических лиц, а также новые сроки сдачи отчетности с 2017 года.

Сроки сдачи РСВ в 2017 и 2018 году — таблица

До 2017 года юридические лица обязаны были предоставлять в отделение ПФР расчет страховых взносов по форме РСВ-1 поквартально до 15-го числа следующего месяца, если форма сдавалась в бумажном варианте и до 20-го числа в электронном виде. В РСВ-1 указывались произведенные начисления, выплаты, общий фонд заработной платы.

С текущего года произошли кардинальные изменения и теперь, данная форма применяться не будет. Согласно новым правилам, все организации и ИП обязаны будут подавать расчет по страховым начислениям в ФНС, но уже на другом бланке и с другими сроками.

Условно, многие данный отчет продолжают называть РСВ-1, потому что данное название использовалось несколько лет и все к нему привыкли. Вместе с тем, новый отчет будет иметь новое оформление, и что очень важно, новые сроки подачи в контролирующий орган.

Сейчас сроки сдачи РСВ регулируются Федеральной налоговой службой, а именно пунктом 7 статьи 431 НК РФ. Согласно положениями Налогового кодекса, отчет необходимо будет представить в контролирующий орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Чтобы было понятнее и проще ориентироваться в данном вопросе, все необходимые даты включены в таблицу:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Исходя из сведений, изложенных в таблице видно, что сроки сдачи РСВ юридическими лицами в текущем году изменились, и теперь они не будут зависеть от того, каким образом представляется отчет: на бумажном носителе или в электронном варианте. Вместе с тем, если в штате предприятия 25 человек и более, отчет должен предоставляться только в электронном варианте (пункт 10 статьи 431 НК РФ).

Важно учесть при заполнении РСВ

Немаловажно то, что с начала 2017 года должна предоставляться форма, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 в виде единого расчета РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, часть 4-ФСС. Расчет страховых взносов, составленный на старом бланке, приниматься для проверки не будет.

• по каждому сотруднику пенсионные взносы не будут совпадать с итоговой суммой взносов;
• внесены неверные данные застрахованных лиц.

После того, как работодатель получит электронное уведомление о нарушении, необходимо будет в течение пяти дней устранить ошибку и представить новый расчет. В противном случае будет начислен штраф:

В новом бланке предусмотрены три важных раздела и титульный лист. К каждому разделу, в свою очередь могут быть составлены приложения. Обязательными для заполнения являются:

• титульный лист;
• раздел 1 — вносятся данные о начисленных страховых взносах;
• подраздел 1, приложение 1 – порядок исчисления взносов;
• подраздел 1.2, приложение 1 – расчет взносов в ОМС;
• раздел 1, приложение 2 – расчет взносов в ФСС по причине временной нетрудоспособности и по декрету;
• раздел 2 — данные о взносах крестьянских и фермерских хозяйств;
• раздел 3 – персонифицированный учет по каждому работнику.

Данные вносятся в рублях с копейками. Все данные вписываются с большой буквы:

Порядок заполнения расчета по страховым взносам указан в специальной инструкции. Ответственное за составление формы, лицо, может воспользоваться бланком в формате exel, который можно легко скачать в интернете, или осуществить заполнение расчета при помощи специальной программы, которую можно скачать на официальном портале налоговой службы или получить при личном посещении ФНС России.

Мы составили инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году и привели готовые примеры для каждого раздела. Скачать образец заполнения РСВ за 2 квартал 2017 года можно в статье.

Расчет страховых взносов 2017 (РСВ) сдайте по форме из приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Общий срок — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Но по итогам полугодия можно отчитаться позже. Из-за выходных срок сдачи расчета страховых взносов за 2 квартал 2017 года перенесен на 31 июля.

Как заполнить новый расчет по страховым взносам, какие разделы сдавать

В ФНС состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй раздел - одно.

Для компаний и предпринимателей, у которых есть выплаты в пользу физлиц, обязательно надо сдать в инспекцию титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 первого приложения, второе приложение к разделу 1 и раздел 3. Остальные разделы заполняйте, если для этого есть необходимые показатели.

Например, если работникам выплачивали пособия, понадобится приложение 3 к разделу 1. Компании с вредными и опасными условиями труда в состав нового расчета (РСВ) включают подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к разделу 1.

Если фирма начисляла страховые взносы по пониженным тарифам, оформить надо приложения 5, 6 и 7 к разделу 1 в зависимости от основания уплаты страховых взносов по пониженным тарифам.

Общая структура расчета страховых взносов 2017

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

Новый расчет (РСВ) заполняйте в рублях с копейками. Показатели сумм выплат и страховых взносов, количество человек вписывайте начиная с левой ячейки.

Если представляете расчет в электронном виде или распечатываете на принтере, ставить прочерки в незаполненных ячейках не надо (п. 2.21 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

• Важно:
• На всех страницах нового расчета вверху сразу после полей для ИНН и КПП есть поле «Фамилия __________И.___О.___». Это поле заполняют только физические лица, которые не зарегистрированы как ИП и не указали свой ИНН в расчете. Компании это поле оставляют пустым.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года: пример заполнения раздела 3

Начинать заполнять расчет по взносам надо с раздела 3. В нем отражаются сведения о каждом работнике, его доходах и страховых взносах.

Раздел 3 надо оформить на каждого физлица, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор. В нем две страницы. На первой впишите персональные сведения, на второй суммы выплат и страховых взносов.

По строке 010 первичного расчета по страховым взносам 2017 (пример заполнения - ниже) укажите «0-». Если вы будете корректировать данные за полугодие, то в уточненном расчете потребуется поставить номер корректировки (например, «1-», «2-» и т. д.).

В поле 020 запишите код отчетного периода - 31, в поле 030 поставьте год - 2017. В поле 040 укажите порядковый номер сведений о сотруднике. А в поле 050 - дату представления отчета по взносам.

• К сведению:
• В строке 040 можно вписать табельный номер сотрудника. Но удобнее проставить нумерацию начиная с единицы. Так как, например, у исполнителей по договорам подряда табельного номера нет.

В строках 060—150 запишите ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения, серию и номер паспорта.

В контрольных соотношениях к расчету сейчас сказано, что налоговики будут проверять только СНИЛС и Ф.И.О. Но ошибка в ИНН и паспортных данных тоже опасна. Если в вашей программе некорректные данные о сотруднике, они могут перейти и в другие отчеты, например 2-НДФЛ и СЗВ-М.

Штраф за каждую справку с ошибкой составит 500 руб. Штраф за неверный ИНН в СЗВ-М тоже 500 руб., но фонд его умножает на количество людей в отчете, у которых в этом реквизите ошибка.

В строках 160—180 поставьте код 1, если сотрудник застрахован в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. И код 2 - если не является застрахованных лицом.

Как заполнить расчет по страховым взносам, смотрите в образце.

Образец заполнения расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году

На второй странице раздела два подраздела. В подразделе 3.2.1 (графы 190—240 и строка 250) — запишите пенсионные страховые взносы по общему или пониженному тарифу, в подразделе 3.2.2 (графы 260—290 и строка 300) — взносы по доптарифам.

Каждому месяцу отчетного квартала соответствует свой блок граф 220, 230 и 240. Налоговики разместили их друг под другом.

В графе 190 запишите порядковый номер последних трех месяцев отчетного периода. В расчете страховых взносов за 2 квартал 2017 года (пример заполнения - ниже) поставьте 04, 05 и 06.

В графе 200 укажите код категории застрахованного лиц из приложения 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Код для наемных работников по трудовым договорам - НР.

В графе 210 запишите общую сумму выплат в пользу работника за полугодие. В графе 220 укажите базу по пенсионным взносам в пределах 876 000 руб. В строке 240 — взносы с этой базы.

В строке 230 поставьте выплаты подрядчикам. Если вы заключали только трудовые договоры с «физиками», в строках 230 покажите нули. Графа 250 для общих значений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Как заполнить подразделы 1.1 и 1.2 расчета по страховым взносам

Расчет пенсионных страховых взносов покажите в подразделе 1.1, медицинских — в подразделе 1.2. В строке 001 приведите код тарифа из приложения 5 к Порядку № ММВ-7-11/551. Для компаний с общим тарифом — код 01.

Подраздел по пенсионным взносам отличается только дополнительными строками — 021, 051, 061 и 062. В них включите начисления свыше предельной базы и число физлиц, которые их получили.

По строке 030 в обоих подразделах покажите выплаты, которые относятся к объекту обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ), по строке 030 - необлагаемые выплаты. Базу по взносам покажите по строке 050, а сами взносы — по строке 060.

В расчете по взносам за полугодие 2017 года общая сумма взносов в ПФР в целом по компании должна совпадать с суммой взносов по всем физлицам за каждый месяц. Иначе инспекторы не примут расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Поэтому перед отправкой расчета проверьте показатели раздела 3 и подразделов 1.1, 1.3.1 и 1.3.2.

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Заполнение расчета по страховым взносам в 2017 году с больничным (приложение 2)

Во втором приложении покажите расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если в регионе пилотный проект, поставьте код 1. Укажите в поле 001 код 2, если платите пособия работникам сами, а затем возмещаете расходы через фонд.

Алгоритм оформления второго приложения такой же, как и в подразделах 1.1 и 1.2. Но отличия есть. В строке 010 не показывайте исполнителей по договорам ГПХ, так как они не застрахованы на случай болезни и материнства. Однако вознаграждение исполнителям нужно показать в строках 020 и 030.

В строке 070 покажите расходы за счет средств ФСС. Не учитывайте больничные за первые три дня нетрудоспособности работника (письмо ФНС России от 28.12.16 № ПА-4-11/25227@). Сумму покажите с учетом НДФЛ.

Расчет страховых взносов в 2017 году образец заполнения с больничным

Расчет по страховым взносам 2017: пример заполнения приложения 3

Если платили работникам пособия, в приложении 3 детализируйте данные о них. Если расходов не было, приложение не заполняйте.

Отразите в строках 010—090 по каждому виду выплат количество случаев, количество оплаченных дней, а также суммы расходов.

По строкам 010 и 011 покажите пособия россиянам и гражданам из стран ЕАЭС (п. 12.6 и 12.7 Порядка № ММВ-7-11/551). По строкам 020 и 021 — выплаты из ФСС временно пребывающим иностранцам.

Отчет по страховым взносам в 2017 году (образец заполнения)

Как заполнить раздел 1 расчета по страховым взносам за полугодие 2017 года

Раздел 1 расчета содержит сводные сведения о взносах, которые нужно перечислить в налоговую инспекцию по итогам полугодия 2017 года.

Если необходимо указать несколько КБК, заполните нужное количество листов раздела 1 со всеми строками от 060 до 073.

Как заполнить отчет (расчет) по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Заполнение расчета по страховым взносам в 2017 году: титульный лист за 2 квартал 2017 года

На титульном листе укажите наименование компании, ИНН, КПП, код вида деятельности по ОКВЭД.

В поле «Номер корректировки» укажите «0--», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Далее поставьте код отчетного периода - 31 и год - 2017. Затем запишите код по месту нахождения: для компании — 214.

В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате: 8, код, номер. Между 8 и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы, прочерки не ставьте.

В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий.

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Как ФНС проверяет расчет по страховым взносам

В новом расчете по взносам должны выполняться 310 контрольных соотношений из письма ФНС России от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371. Еще 186 формул предложил ФСС (письмо от 15 июня 2017 г. № 02-09-11/04-03-13313).

Налоговики посмотрят, совпадает ли сумма пенсионных взносов, которую компания рассчитала за последний квартал, с данными персучета за этот же период. Если будет расхождение, инспекторы вернут компании расчет и потребуют исправить ошибку (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Кроме того, инспекторы проверят, совпадают ли персональные данные физлиц из расчета с информацией, которая есть в базе инспекции. Если будут ошибки, придется переделать расчет. Еще инспекция сопоставит текущие и прошлые платежи.

Важно, чтобы начисления нарастающим итогом с начала года компания считала правильно. Чтобы это проверить, чиновники прибавят к общей сумме начисленных взносов из прошлого отчета сумму, которую компания начислила за последние три месяца. Если результат окажется меньше общей текущей суммы, инспекторы решат, что вы неверно перенесли в расчет суммы из предыдущей отчетности. Также инспекторы сверят, совпадают ли рассчитанные взносы за квартал с суммой к уплате.

Что проверить перед тем, как заполнять расчет по взносам

Что заранее подготовить	Где отражать в расчете	Почему опасно ошибиться
Код основного вида деятельности ОКВЭД2	Титульный лист	Налоговики запросят пояснения
Новые КБК по страховым взносам		В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по страховым взносам. Возникнет путаница
Количество людей, за которых платите взносы, в том числе по доптарифам	Первое и второе приложение к разделу 1	Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения
Средняя численность работников за 9 месяцев 2016 года и за I квартал 2017 года, если у вас IT-компания на пониженном тарифе	Приложение 5 к разделу 1	Если средняя численность будет меньше 7 человек, налоговики будут подозревать, что вы незаконно применяете пониженный тариф. Инспекция запросит пояснения
Общие доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, и отдельно от основного вида деятельности	Приложение 6 к разделу 1	Если доля дохода от основной деятельности будет ниже 70 процентов, налоговики запросят пояснения. Они засомневаются, есть ли право на пониженный тариф
Персональные данные работников — ИНН, СНИЛС, серия и номер паспорта		Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базой

Какие две ошибки допустили бухгалтеры в первом отчете по взносам

Больше всего ошибок бухгалтеры допустили в персональных данных работников. Чтобы исправить такие ошибки, надо в уточненку добавить разделы 3 только на тех людей, в чьих персональных данных были ошибки. Остальных сотрудников в расчет не включайте.

Заполнить нужно не только подраздел 3.1 с корректными Ф.И.О., СНИЛС и ИНН сотрудника, но и подраздел 3.2. В нем отразите выплаты и взносы работника из первичного расчета.

В разделе 1 приведите общие суммы взносов по всем работникам — просто перенесите их из исходного расчета.

Другая частая ошибка - перепутали взносы работников. Бухгалтеры заполнили подраздел 3.1 на одного сотрудника, а в подраздел 3.2 по невнимательности включили платежи за другого работника. В результате общая сумма взносов по всем разделам 3 сошлась с суммой из раздела 1, а вот взносы между работниками перепутались.

Эту проблему нужно устранить, так как она приводит к путанице с начислениями и платежами в базе налоговиков и ПФР. Включите в уточненку только тех работников, чьи взносы нужно откорректировать.

На каждого работника, которого добавляете в уточненку, заполните раздел 3 полностью. То есть нужно показать не только правильные взносы этих людей в подразделе 3.2, но и их персональные данные в подразделе 3.1.