Платежное поручение по штрафам в налоговую. Основание платежа при уплате штрафа в налоговую по решению ифнс
Для того, чтобы банк перевел деньги с расчетного счета, ему нужно письменное распоряжение от владельца этого счета. И не просто распоряжение о переводе в свободной форме, а документ ー платежное поручение .
Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил, которые установлены нормативными документами. Иначе, платеж не состоится. И это не каприз банковских работников, а требование законодательства. А именно пунктов 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Из статьи вы узнаете о том, как заполнить поля платежного поручения: для оплаты товаров (работ, услуг), для уплаты налогов (акцизов, сборов), штрафов и пени.
1. Бланк и структура платежного поручения
2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей
3. Образец платежного поручения при оплате по договору
4. Как заполнить поля налогового платежного поручения
5. Поле 101 «Статус плательщика»
6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»
8. Поле 106 «Основание платежа»
9. Поле 107 «Налоговый период»
10. Поле 108 «Номер основания платежа»
11. Поле 109 «Дата основания платежа»
12. Поле 22 «Код»
13. Поле 24 «Назначение платежа»
14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0
1. Бланк и структура платежного поручения
Основные нормативные документы , которые устанавливают правила заполнения платежного поручения
- Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П
- Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П
- Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н
Бланк платежного поручения определен Положением № 383-П (приложение № 2). Именно его, и только его, нужно использовать для заполнения и последующей передачи в банк.
В бланк нельзя вносить изменения , добавлять и убирать поля. В приложении 3 Положения № 383-П все поля пронумерованы для удобства понимания требований заполнения документа. Это структура платежного поручения.
С точки зрения использования реквизитов платежного поручения, все платежи можно разделить на две группы :
- платежи за купленные товары, материалы, работы, услуги. В этом случае при оформлении платежного поручения используются поля 1 一 44, 60, 61, 102, 103.
- уплата налогов, сборов, акцизов и других платежей в бюджет. В этом случае, кроме полей, которые перечислены в пункте 1) нужно заполнить поля 101-109.
2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей
В таблице приведены основные требования нормативных актов к оформлению полей документа, которые должны быть заполнены и при оплате контрагентам, и при уплате налогов, сборов и акцизов в бюджет.
После таблицы расположен образец платежного поручения при оплате по договору.
| Номер реквизита | Наименование поля | Что заполнять | Пример |
| 1 | Название документа | Платежное поручение | Только так |
| 2 | Номер формы по ОКУД | 0401060 | Только так |
| 3 | Номер документа | Цифры, отличные от нуля | 25 |
| 4 | Дата | Дата составления документа в формате ДД.ММ.ГГГГ | 01.02.2017 |
| 5 | Вид платежа | Не заполнять | |
| 6 | Сумма прописью | С заглавной буквы, с начала строки:
|
125-50
Сто двадцать пять рублей 50 копеек Сто двадцать пять рублей |
| 7 | Сумма | Сумма платежа цифрами:
|
125-50 |
| 8 | Плательщик | Юридические лица: полное или сокращенное наименование//адрес местонахождения//
ИП: ФИО (ИП)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (указание на вид деятельности)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// |
ООО «Ракета» //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25//
Субботин Павел Петрович (ИП) //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// Иванов Петр Васильевич (нотариус)// Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// |
| 60 | ИНН | 10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица |
5257053618 |
| 102 | КПП | КПП плательщика
9 цифр только для юр.лиц |
526151001 |
| 9 | Сч. № | Номер расчетного счета, с которого должен производиться платеж (20 знаков) | 40702810500000000001 |
| 10 | Банк плательщика | Информация о банке плательщика:
|
Волго-Вятский банк Сбербанка, г. Нижний Новгород |
| 11 | БИК | БИК банка плательщика | 042202603 |
| 12 | Сч. № | Номер корреспондентского счета банка плательщика (20 цифр) | 30101810400000000225 |
| 13 | Банк получателя | Информация о банке получателя:
|
Северо-Западный банк Сбербанк России, г.Санкт-Петербург |
| 14 | БИК | БИК банка получателя | 044030653 |
| 15 | Сч. № | Номер корреспондентского счета банка, в котором находится расчетный счет получателя средств | 30101810500000000653 |
| 16 | Получатель | Юридические лица: полное или сокращенное наименование
Физические лица: ФИО ИП: ФИО, (ИП) Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (вид деятельности) |
АО «Мотылек»
Сергеева Анна Петровна Сергеева Анна Петровна, (ИП) Сергеева Анна Петровна (адвокат) |
| 61 | ИНН | ИНН плательщика или КИО (код иностранной организации)
10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица |
7826059119 |
| 103 | КПП | КПП получателя
9 цифр только для юр.лиц Для ИП и физ.лиц не заполняется |
783906001 |
| 17 | Сч. № | Номер счета, на который должны быть зачислены деньги (20 знаков) | 40702810599910000001 |
| 18 | Вид оп. | Вид операции (шифр документа). Для платежного поручения ㄧ 01 | Только 01 |
| 19 | Срок плат. | Срок платежа. Не заполнять | |
| 20 | Наз.пл. | Назначение платежа. Не заполнять | |
| 21 | Очер.плат. | Очередность платежа. определяется ст. 855 ГК РФ, цифры от 1 до 5 | 5 |
| 22 | Код | Уникальный идентификатор платежа.
Заполняется в тех случаях, когда:
Если кода нет, то проставляется «0». |
20-25 знаков или 0 |
| 23 | Рез.поле | Резервное поле.
Не заполняется. |
|
| 24 | Назначение платежа | Причина перевода:
По налогам: подробнее в следующей части статьи. |
Оплата ремонтных работ по договору от 20.10.2016 № 100 по счету-фактуре от 20.12.2016 № 1036. В том числе НДС (18%) 18000,00 руб. |
| 43 | М.П. | Место для печати. | |
| 44 | Подписи | Подписи работников организации-плательщика.
Образцы подписи сотрудников, которые могут подписывать платежные документы, должны быть заранее предоставлены в банк. |
|
| 110 | Не заполняется | ||
| 101-109 | Используются для перечислений в бюджет. При платежах между юридическими и физическими лицами не заполняются. Поля 102 и 103 «КПП» заполняется и при «обычных» переводах. | ||
3. Образец платежного поручения при оплате по договору
С учетом описанного выше платежное поручение при расчетах по договору выглядит следующим образом:
4. Как заполнить поля налогового платежного поручения
При заполнении таких платежек важно помнить, что в реквизитах получателя указываются данные ИФНС , в которую производится платеж .
Если вы не знаете реквизиты налоговой или сомневаетесь в их правильности, то, лучше всего, обратиться в «свою» ИФНС и попросить предоставить всю информацию . На основании пп.6 п.1 ст.32 НК РФ, налоговая инспекция не может отказать в предоставлении реквизитов платежа.
Про заполнение полей 1-44, 60, 61 было написано выше. Поэтому остановимся на основных полях налогового платежного поручения: 101-109.
5. Поле 101 «Статус плательщика»
Статус плательщика зашифрован двумя цифрами от 01 до 26. Он отвечает на вопросы:
- кто платит?
- что платит?
- за кого платит?
Где брать подробную информацию для заполнения этого поля? В приложении 5 к Приказу № 107н.
В таблице приведены наиболее распространенные ситуации по перечислению в бюджет.
Другие коды поля 101 носят более частный характер.
Много вопросов по заполнению платежного поручения на оплату страховых взносов появилось после передачи с 01 января 2017 года контроля за взносами в ФНС.
Обратите внимание, что в поле 101 платежки на перечисление взносов за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование ФНС рекомендовал ставить код 14 (письмо от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако банки оказались к этому не готовы, и пока вопрос решается, ФНС рекомендует ставить код 01 (письмо от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).
ИП при перечислении взносов за себя должны, как и раньше, использовать код 09 .
6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»
Код состоит из 20 цифр. С помощью этих цифр зашифрована «полочка» для доходов в бюджетах разных уровней.
КБК прописаны в приложении 1 к Приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», последние изменения в этот Приказ были внесены 21.10.2016 Приказом Минфина России № 180н.
Все коды по налогам (сборам, акцизам и другим обязательным платежам), недоимкам, штрафам и пеням начинаются на 182.
КБК зависит от таких факторов, как:
- что за налог (акциз, сбор)
- платиться сам налог или недоимка, штрафы, пени
- бюджет, в который платиться налог
У каждого налога (сбора, акциза) КБК будут разные, причем для перечисления самого налога (сбора, акциза), а также недоимок, штрафов и пени по нему. В каждом случае нужно оформлять отдельные платежные поручения.
Примеры КБК
7. Поле 105 «ОКТМО»
Код состоит из 8 или 11 цифр. Обозначает код муниципального образования по «Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований», в котором собираются средства от уплаты налогов.
Коды ОКТМО в налоговой декларации и платежном поручении должны совпадать.
8. Поле 106 «Основание платежа»
В этом поле нужно проставить 2 прописные буквы. которые обозначают основание платежа. Пунктом 7 приложения № 2 Приказа № 107н предусмотрено всего 14 причин .
В таблице перечислены наиболее стандартные ситуации:
Если поле 106 не будет заполнено или в нем будет стоять «0», то у налоговых органов есть все основания для того, чтобы самостоятельно идентифицировать такой платеж.
Например , вы хотите погасить задолженность по налогу за прошлые периоды, не дожидаясь налоговой проверки. Если в поле «Значение основания платежа» не будет проставлено «ЗД», то налоговые органы могут принять это как платеж текущего года.
9. Поле 107 «Налоговый период»
Значение налогового периода закодировано десятью знаками, в том числе двумя разделителями – точками.
Этот реквизит платежного поручения показывает периодичность оплаты . Заполнять его нужно, как описано в таблице ниже.
| Ежемесячные платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| М | С | . | номер месяца (01 – 12) | . | год (4 знака) | ||||
| Квартальные платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| К | В | . | номер квартала (01 – 04) | . | год (4 знака) | ||||
| Полугодовые платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| П | Л | . | номер полугодия (01 – 02) | . | год (4 знака) | ||||
| Годовые платежи | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Г | Д | . | 0 | 0 | . | год (4 знака) | |||
Конкретная дата в привычном формате «ДД.ММ.ГГГГ» в поле 107 проставляется в таких случаях, как:
- законодательством установлена дата уплаты налога
- погашение задолженности по требованию налоговой
- погашение рассроченной, отсроченной, реконструируемой, приостановленной к взысканию задолженности
- погашение задолженности
- погашение инвестиционного налогового кредита
- погашение задолженности в ходе проведения процедур, связанных с банкротством
В тех случаях, когда оплата проводится для погашения задолженности по акту проверки или исполнительному документу, в поле 107 нужно поставить «0» .
10. Поле 108 «Номер основания платежа»
Само основание платежа зашифровано в поле 106. А в поле 108 нужно поставить номер этого документа , например, акта проверки, требования налоговой инспекции, исполнительного листа. При этом знак «№» писать не надо.
В поле 108 ставится «0» , когда платежное поручение заполняется для оплаты налогов текущего года или добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды (поле 106 заполнено как «ТП» и «ЗД», соответственно).
11. Поле 109 «Дата основания платежа»
У основания платежа из поля 106, кроме номера, который должен быть прописан в поле 108, есть еще дата составления . Именно эту дату нужно проставить в поле 109 в формате ДД.ММ.ГГГГ. Дата основания платежа для налоговой декларации – дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком.
И только в том случае, когда платежное поручение заполняется для погашения задолженности за предыдущие периоды, в поле 109 ставится «0» .
12. Поле 22 «Код»
При заполнении этого поля в платежном поручении для перечислений в бюджет возможны два варианта:
- Платежное требование оформляется для добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды или уплаты текущих налогов, сборов, страховых взносов , тогда в поле «Код» нужно ставить «0»
- При уплате недоимки, штрафов, пени по требованию налоговых органов, в поле «Код» нужно проставить уникальный идентификатор начисления (УИН), который должен быть указан в требовании.
УИН состоит из 20 или 25 цифр. В платежном поручении УИН может быть заполнен двумя или более строками.
13. Поле 24 «Назначение платежа»
Информация, которую нужно указывать в реквизите 24 зависит от ситуации. Основные из них приведены в таблице.
| Ситуация | Обязательно указывать | Пример |
| Уплата налога (сбора, акциза) за текущий период |
|
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года |
| Добровольное погашение задолженности за предыдущие периоды |
|
Погашение задолженности по НДС за 1 квартал 2016 года |
| Уплата недоимки по требованию ИФНС |
|
Уплата недоимки по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
| Уплата штрафа |
|
Штраф по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
| Уплата пени |
|
Пени по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0
Заполнение платежного поручения, с первого взгляда, может показаться очень сложным. Но это только первое впечатление.
Самое главное, чтобы у вас были все необходимые данные для заполнения полей. Если чего-то не хватает, то лучше спросить: у контрагента, в обслуживающем банке, налоговой инспекции.
Все вопросы о том, как заполнить поля платежного поручения задавайте в комментариях к этой статье.
А у нас к вам тоже есть вопросы:
- были ли у вас случаи, когда банк не принял платежное поручение к исполнению? По какой причине и что вы делали в такой ситуации?
- попадал ли ваш платеж в ИФНС в нераспределенные по причине неправильного заполненного платежного поручения? К каким последствиям это привело?
Напишите об этом в комментариях.
Как заполнить поля платежного поручения
Правила формирования «налоговых» платежек изложены в Приложении 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н. Но если составление платежек на уплату налогов не вызывает затруднений, то заполнение платежного документа при необходимости уплатить штраф требует от бухгалтера знания некоторых нюансов. Например, каким будет основание платежа при уплате штрафа в налоговую.
Куда с 2017 года платить штрафы по взносам
Администратором страховых взносов с 2017 года являются налоговые органы (за исключением взносов на травматизм). Поэтому для уплаты любых видов «страховых» платежей необходимо руководствоваться правилами формирования поручений в налоговую. Это справедливо как для взносов, пеней и штрафов по ним, начисленных до 2017 года, так и для взносов, пеней и штрафов по ним, начисленных в 2017 году.
Но необходимо учесть, что для взносов, начисленных по правилам Закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ , и для взносов, начисленных по правилам главы 34 НК РФ , значения КБК различаются.
Особенности оформления платежки на штраф
Начиная с 2017 года плательщикам предоставлено право осуществлять платежи в налоговую за третьих лиц. Это справедливо и для штрафных платежей. Кроме того, ограничения на подобную уплату начислений, произведенных до 2017 года, НК РФ не установлено. Значит, возможна ситуация, когда либо сам плательщик оплачивает штрафы, либо это делает за него иное лицо.
В зависимости от ситуации в платежном поручении на штраф в налоговую, образец которого приведен ниже, будет указан соответствующий статус плательщика.
Также в зависимости от ситуации будут указаны наименование плательщика, его ИНН и КПП, а при необходимости еще и наименование, ИНН и КПП того лица, за которое производится уплата.
КБК по штрафным санкциям установлены для каждого вида налога и взноса. При оформлении платежки на штраф важно учитывать, что в КБК для штрафных санкций 14-й и 15-й цифрами всегда будет 30.
В качестве получателя «штрафного» платежа по налогам и взносам будет указана та инспекция, в которой «штрафник» поставлен на учет.
Реквизит ОКТМО. С 2017 года указывается ОКТМО муниципального образования, в котором уплачивается санкция. Длина его равна 8 символам.
Основание платежа и связанные с ним реквизиты
Еще один реквизит, вызывающий сомнение бухгалтеров, — основание платежа.
Если перечисление штрафа производится плательщиком самостоятельно, не по требованию контролеров, то в основании платежа указывается код ЗД. Если же есть требование на уплату штрафа, то следует указать код ТР.
С реквизитом «Основание платежа» при уплате штрафа в налоговую связан реквизит «Код». Если основанием указано требование, то в поле «Код» вносится УИН, указанный в требовании. Иначе проставляется 0.
Аналогичное правило при уплате штрафов действует и для реквизитов «Налоговый период», «Дата документа» и «Номер документа».
В случае, когда основанием платежа служит требование, они принимают следующие значения:
- «Налоговый период» — срок уплаты штрафа из требования;
- «Дата документа» — дата требования;
- «Номер документа» — номер требования.
Иначе указывается 0.
Назначение платежа при уплате штрафа в налоговую
Образец платежки «штрафного» поручения приведен в приложении и содержит в себе рекомендованный текст для поля «Назначение платежа».
Например, текст может быть следующим: «Уплата штрафа по ЕНВД за 3 кв. 2016 года по требованию № 15238 от 20.02.2017».
Или: «Уплата штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС за 2 квартал 2017 года».
Образец платежного поручения на уплату штрафа в налоговую инспекцию
После окончания отчетного периода ФНС проводит камеральные проверки, по результатам которых организация может получить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Для того чтобы уплатить задолженность, вначале необходимо составить платежное поручение. Давайте разберемся, как это можно сделать.
Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа
Пример требования
Уплата недоимки и пени
Как составить платежное поручение
Правила заполнения платежного поручения установлены и .
По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную — перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.
Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных — ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.
| Номер поля | Название поля | Значение |
|---|---|---|
| 104 | КБК | Код бюджетной классификации |
| 105 | ОКТМО | ОКАТО (ОКТМО) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период |
Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования налогового органа |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ- дата требования (рядом с номером в штампе) |
| 110 | Вид платежа | 0 |
| 24 | Назначение платежа | Наименование налога (сбора) |
Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн .
Второй вариант подготовить платежку — сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.
Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме». Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения. Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.
Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.
Как не заплатить лишнего
При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно — эта информация носит справочный характер.
Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.
(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)
Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.
Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.
С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.
Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.
Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.
Поручения по налогу и авансовым платежам налога на прибыль
Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.
Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.
Ежемесячные авансовые платежи
Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2016; МС.02.2016; МС.03.2016 и т.д. до МС.12.2016 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация). |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Уплата аванса за текущий месяц
В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.
Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц
За месяц исходя из фактической прибыли
В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.
Образец поручения по налогу на прибыль в 2016 году, ежемесячный авансовый платеж исходя из фактической прибыли после того, как сдана декларация
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за декабрь при ежемесячных авансовых платежах из фактической прибыли
В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").
Такой порядок действий связан с тем, что:
«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».
НК РФ ст. 285
То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.
Образец поручения по налогу на прибыль за декабрь 2015 года, ежемесячный авансовый платеж из фактической прибыли, после подачи налоговой декларации за 12 месяцев
Скачать образец в формате Word или Excel
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Квартальные авансовые платежи
Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2016; КВ.02.2016; КВ.03.2016 и КВ.04.2016 (налог за год) |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 6мес., 9мес. и за год, до подачи налоговой декларации) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год) |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Квартальные авансовые платежи за отчетные периоды образец
Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за полугодие 2016 квартальные платежи до подачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за полугодие при квартальных авансовых платежах образец
В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2 квартал 2016 квартальные платежи после сдачи декларации
Скачать образец в формате Word или Excel
Налог на прибыль за год при квартальных авансовых платежах образец
Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.
Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.
Образец платежного поручения по налогу на прибыль за 2015 год при квартальных платежах после того, как сдана налоговая декларация за год
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.
Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.
Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015 КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа |
Образец платежного поручения добровольная уплата задолженности по налогу на прибыль в 2016 году за 1 квартал 2015 года
Скачать в формате или
Задолженность по налогу на прибыль по требованию ИФНС
При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС, без тире и слешей |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером на бланке) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Если УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу на прибыль
Задолженность по налогу на прибыль за 2015 год по требованию без УИН образец платежного поручения
Скачать в формате или
Образец платежки задолженность по налогу на прибыль по требованию с УИН
Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).
Образец заполнения платежки задолженность по налогу на прибыль за 2015 г. по требованию с указанием УИН
Скачать в формате или
Образец заполнения платежного поручения пени по налогу на прибыль
Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.
Добровольное перечисление пени по налогу на прибыль
После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2014; МС.01.2014 – МС.12.2015 КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Добровольная уплата пени по налогу на прибыль в 2016 году образец платежного поручения
Скачать в формате или
Пени по налогу на прибыль по требованию ИФНС
Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
|
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
В требовании от налоговой инспекции нет УИН
Пени по налогу на прибыль по требованию без УИН образец платежки 2016
Скачать в формате или
Образец платежки пени налог на прибыль по требованию с УИН
Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.
Образец платежного поручения пени налог на прибыль по требованию в 2016 году с УИН
Скачать в формате или
Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу на прибыль
Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.
Штраф по налогу на прибыль при наличии требования
Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
| 104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011013000110 |
| КБК Региональный бюджет | 18210101012023000110 | |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире) |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером в штампе) |
| 110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
В требовании на штраф отсутствует УИН
Штраф по налогу на прибыль образец платежного поручения 2016 без УИН
Скачать в формате или
Образец платежки штраф по налогу на прибыль с УИН
Образец платежного поручения на штраф по налогу на прибыль в 2016 году с указанием УИН
Скачать в формате или
Как заполнить платежное поручение на штрафы? Прежде всего, советуем внимательно ознакомиться с порядком заполнения этого документа, чтобы сумма корректно отразилась на лицевом счете плательщика.
Самое важное в платежном поручении на штраф в налоговую
Для любого налогового платежа самым главным является правильное заполнение 20-значного КБК, вписываемого в поле 104. В настоящее время для уплаты налога и штрафа по нему первые 13 и с 18-го по 20-й знаки КБК идентичны и лишь заполнение 14–17 цифр имеет особенности. Эти 4 знака отведены для корректного обозначения подвида доходов.
14-й знак в коде «3» указывает на то, что уплачивается штраф.
ВНИМАНИЕ!Платежи, относящиеся к недоимке, пеням, штрафам в налоговую, различаются.
Образец для заполнения КБК для штрафа по налогу на имущество организаций:
182 1 06 02010 02 3000 110 (подчеркнуты знаки с 14-го по 17-й).
Другие особенности платежных поручений штрафов в налоговую
Образец бланка платежного поручения 2016 года можно скачать здесь:
Если внимательно посмотреть на этот бланк, то можно увидеть, что он условно поделен на несколько составляющих:
Поля, идентифицирующие плательщика.
Для удобства нами составлен образец на 2016 год, в котором приведены значения основных кодов для поля 101 в таблице 1.
Таблица 1
1.2. Кроме того, налогоплательщики в обязательном порядке указывают следующие данные о себе (в скобках обозначены номера заполняемых полей):
ИНН (62) и КПП (102);
наименование (8);
банковские реквизиты (с 9 по 15).
1.3. Поля, идентифицирующие получателя платежа:
наименование получателя платежа - территориального УФК и расшифровка ИФНС, для которой предназначен платеж (16);
банковские реквизиты казначейства (с 13 по 17);
ИНН (61) и КПП (103) территориальной ИФНС - получателя платежа.
2. Поля, идентифицирующие сам платеж. Чтобы понять, как правильно заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую, рассмотрим правильность заполнения всех полей для корректного отражения оплаченного штрафа в лицевом счете плательщика в ИФНС:
2.1. Очередность при уплате штрафа - «5» (21).
2.2. УИН (22). При выставлении ИФНС требования об уплате штрафа документу присваивается уникальный номер из 20 цифр, идентифицирующий, кто и когда начислил штраф. При отсутствии такого значения налогоплательщик ставит в этом поле «0».
2.3. ОКТМО по месту нахождения ИФНС совпадает с кодом, проставляемым в налоговых декларациях.
2.4. Сокращенное обозначение требования на уплату штрафа - «ТР» (106).
2.5. Поле 107 заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ, если конкретная дата указана в требовании налогового органа; в противном случае в этом поле ставится «0».
2.6. Номер (108) требования или акта о начислении штрафа и дата (109).
Поле 110 в настоящее время не заполняется при исполнении налоговых платежей.
Кроме того, как и во всех платежках, платежное поручение на штраф в налоговую должно содержать номер и дату его выписки плательщиком.
Образец 2016 года в налоговую на уплату штрафа
Приведем образец-2016 платежного поручения штрафа в налоговую , основываясь на данных из примера.
Пример
ООО «Варежка» (ИНН 7710333333, КПП 771001001) оформило п/п в ИФНС № 10 ЦАО города Москвы по требованию № 21/243 от 16.05.2016 на сумму 276 руб. об уплате штрафа по налогу на имущество за 1-й квартал 2016 года. Требованию присвоен УИН 36925814778945612312.
Образец-2016 платежного поручения можно скачать здесь:
***
Минфин РФ устанавливает порядок оформления платежного поручения для уплаты штрафа в налоговую. При ошибках оплаченный штраф может быть отнесен налоговиками к категории невыясненных платежей.
Если остались невыясненными какие-либо вопросы по заполнению платежного поручения для уплаты штрафа в налоговую, то за разъяснениями рекомендуем обратиться непосредственно в свою территориальную ИФНС.
