Главная Коммерческий транспорт Ответственность за уклонение от налогов. Уклонение от уплаты налогов ип

Ответственность за уклонение от налогов. Уклонение от уплаты налогов ип

Мадрих - Юридическая компания

Проблемы уклонения от уплаты налогов есть в любом государстве и считаются самыми распространенными среди налоговых правонарушений. Часто подобное происходит за счет противоправного использования льгот, укрытием прибыли, несвоевременной выплатой взносов и предоставлением требуемой документации в ненадлежащем виде. За уклонение от уплаты налогов и сборов, которое было выявлено, влечет для виновного лица неприятные последствия. Причем чем крупнее неуплаченные размеры сумм налогов, тем серьезнее наказание. В случае уклонения от уплаты налогов применяют штрафы, а к физлицам, принимавшим постановления о нарушении законов в налоговой сфере, используются меры уголовного и административного наказания.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов рассматривают в качестве административного, налогового нарушения или уголовного деяния.

Привлечение к ответственности происходит по нормам НК РФ, УК РФ и КоАП РФ. Так, если в организации выявили уклонение от уплаты сумм налогов, на нее налагаются штрафные санкции, а должностные лица данного предприятия подвергаются уголовному преследованию, если в действиях заподозрят признаки уголовного преступления.

За уклонение от уплаты налогов наказывают налогоплательщиков. Так, ими выступают:

юрлица;
физлица.

Наказания для организаций и физлиц не отличаются по строгости. Все зависит от размера неуплаты в бюджет.

Для того чтобы лицо наказать за уклонение от уплаты налогов, этот факт требуется официально установить, а значит, налоговый орган принимает соответствующее решение. И лишь после вступления постановления в силу возможно применять к нарушителю санкции.

Штраф за уклонение от уплаты налогов

1. Налоговый кодекс РФ

В виде штрафов устанавливают налоговые санкции. Такое наказание повышает поступления в бюджет, что важно для государства. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов грозит в случае если налогоплательщик уклонялся от уплаты налогов в больших размерах. Это не означает, что их освобождают от перечисления средств в бюджет и уплаты штрафных санкций.

В НК РФ включены 2 статьи, которые касаются уклонения от уплаты

Размер штрафных санкций за непредставление декларации (статья 119 НК РФ) равен пяти процентам суммы, которую требуется уплатить в бюджет. Причем есть ограничение: санкции не могут быть менее 1 тыс. руб. и более 30 процентов от уплаченных сумм налога.
Если налогоплательщики снизили налоговую базу или неверно рассчитали сумму налога (статья 122 НК РФ), с них взыскиваются штрафные санкции в размере 20-ти процентов от неуплаченной налоговой суммы. Если неуплата налогов происходила умышленно, штрафные санкции увеличится до 40 процентов.

В КоАП РФ предусмотрено наказание за несвоевременную подачу декларации. Наказывается только должностное лицо. В ст. 15.5 КоАП РФ предусмотрены штрафные санкции в размере от 300 до 500 руб.

3. Уголовный кодекс России

Под термином «уклонением от уплаты налогов» в уголовном законодательстве понимается неподача декларации или включение в нее заведомо ложной информации. За данное преступление налогоплательщики в качестве физлиц и организаций несут разное наказание.

Причем состав преступного деяния при уклонении от уплаты налогов имеет место в том случае, если неуплата зафиксирована в крупном и особо крупном размере.

Сами санкции по уклонению от уплаты налогов представлены в следующем виде:

Если от уплаты налогов уклоняется физлицо, а неуплату в бюджет квалифицируют как совершенная в крупном размере, ФЛ вправе оштрафовать до 300 тыс. руб. либо осудить на срок до 1-го года.
В особо крупном размере предельная сумма штрафных санкций увеличивается до 500 тыс. руб., а срок осуждения — до 3-х лет.
Если от уплаты налогов в крупном размере уклонялась организация, ответственное лицо оштрафуют на сумму до 300 тыс. руб. Сроки лишения свободы в данном случае составляют до 2-х лет. К тому же виновному лицу запрещают вести определенную деятельность и занимать некоторые должности.
При неуплате сумм налогов в особо крупном размере либо группой лиц по сговору штрафные санкции доходят до 500 тыс. руб., а срок лишения свободы — до 3-х лет.

Важно! Сам суд решает, какие санкции применять к лицам за неуплату налогов. Причем играет роль размер ущерба, который причинен бюджету, наличие отягчающих или смягчающих обстоятельств, степень вины обвиняемого лица.

Пособничество в уклонении от уплаты налогов

К уголовному наказанию привлекаются и другие работники организации-налогоплательщика, с умыслом содействовавшие совершению преступления согласно ст. 199 УК. Данные лица привлекаются к уголовному наказанию по пункту «а» части 2 статьи 199 УК РФ, как группа лиц, действующей по предварительному сговору, где каждый член преступной группы — соучастник преступления (статья 33 УК РФ), точнее, подстрекатель, организатор, пособник и исполнитель.

Пособники, к примеру, это лица, которые умышленно содействуют совершению деяния:

советами, указаниями;
предоставлением средств (орудий) преступного деяния;
намерением скрыть правонарушителей, следы и средства преступления;
устранением препятствий;
обещанием приобрести добытые предметы преступными действиями.

Срок давности за уклонение от уплаты налогов

В НК РФ при рассмотрении возможности использования наказания применяются 2 вида срока давности:

для привлечения к ответственности (согласно ст. 113 НК РФ);
взыскания штрафных санкций (ст. 115 НК РФ).

За уклонение от уплаты налогов привлечь к ответственности можно на протяжении 3-х лет после окончания налогового периода, в котором совершено нарушение. При этом проверка, в ходе которой устанавливают нарушения, охватывает последние три года.

Таким образом, при обнаружении фактов уклонения от уплаты налогов государством предусмотрено не только наказание для правонарушителя, но и возврат невыплаченных сумм в бюджет. Помимо того, нарушителя обязывают выплатить штраф, возникающий из-за уклонения от уплаты налогов, что увеличивает поступления в бюджет.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

Штраф за неуплату налогов физическим лицом. Как проверить транспортный налог? Установлена ли ответственность за уклонение от уплаты налогов физическим лицом. Какие виды наказания существуют за неуплату налогов. Какие есть способы легально уменьшить налог и не попасть под уголовное дело за неуплату по УК РФ

Неуплата налогов физическим лицом может произойти по незнанию гражданина или умышленно. Тем не менее, в любом случае для каждого недобросовестного налогоплательщика наступает налоговая ответственность в виде пени за просрочку платежа и штрафа за неуплату налога. С каких доходов и имущества уплачиваются взносы, и какая налоговая ставка действует в 2018 году? Как уменьшить налог и попасть под налоговую амнистию, будет рассмотрено в статье.

(кликните, чтобы открыть)

Налоговая система России выстроена таким образом, что граждане лично не перечисляют налоги в бюджет. Доход людей — заработок по месту трудоустройства, а необходимые расчеты и выплаты за них выполняет бухгалтерия предприятия. Это помогает гражданам избежать заполнения сложной отчетности. Отсутствие опыта не позволяет им информировать государство о полученных доходах из дополнительных источников. Такие действия квалифицируются как уклонение от уплаты налогов. Какая предусмотрена ответственность за неуплату налогов законодательством и какой штраф за неуплату налогов физическим лицом ?

Платежи, перечисляемые в казну, расходуются на поддержание инфраструктуры, поэтому государство обеспечивает наполняемость бюджета мерами принуждения к должникам.

Налоговые агенты

Не все налоговые отчисления, например, вычеты по НДФЛ, физическое лицо делает самостоятельно. Если гражданин официально трудоустроен, то за него взносы делает налоговый агент, которым выступает работодатель. Согласно закону, налоговый агент – это лицо, уполномоченное вносить налоги за других лиц и нести ответственность перед ФНС. Агентами выступает организация или ИП. Закон предусматривает налог на доходы физических лиц.

Ставка платежа составляет 13 % от полученных сумм для резидентов России. Также налоговый резидент - это физическое лицо, которое постоянно проживает на территории других стран. Доход, полученный в РФ, облагается налогом 30 %. Эти правила действуют вне зависимости от получаемых сумм: введение прогрессивной шкалы (увеличение отчислений для крупных доходов) пока не планируются.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2019 году составляет от 5% суммы удержания за просроченный месяц. Максимальный размер пени исчисляется 30 % при минимальном штрафе в 1000 рублей. Наказание за неуплату налогов ждет ИП за не вовремя поданную налоговую декларацию. 1000 рублей за пропущенный месячный период и 500 рублей за неверные сведения – такие цифры установлены в НК РФ. Налоговый период по НДФЛ приравнен к календарному году.

Иные доходы, облагаемые налогами

Неуплата налогов происходит из следующих источников дохода:

сдача жилья в аренду;
деятельность фрилансеров;
оказание разовых услуг другим лицам;
продажа недвижимости и транспорта;
земельный налог.

Чтобы не понести ответственность за уклонение от уплаты, граждане должны внимательно отслеживать получаемые платежи и перечислять 13 % своих доходов в бюджет начиная с 16-ти летнего возраста.

Способы уклонения

Неуплата налогов в основном происходит по нескольким схемам:

несвоевременное сообщение о доходах в налоговую
уменьшение размера отчисляемого налога;
пользование льготами, чей срок действия истек;
замалчивание о появление дополнительных налогооблагаемых объектов.

Сокрытие доходов и уменьшение взносов маскируются под фиктивные договора, в которых доходная часть сильно занижена. Контрагентом налогоплательщика обычно выступает фирма-«однодневка».

Ответственность за неуплату налогов при сдаче жилья в аренду

Приобретение инвестиционного жилья – популярный способ вложения свободных средств. Оно не теряет в цене и позволяет извлекать доход от сдачи в аренду. Собственники выбирают следующие способы взаимодействия с налоговой инспекцией:

уплата всех положенных сборов;
занижение получаемых с аренды доходов;
отказ перечисления налогов.

Последние 2 способа представляют риск понести ответственность за неуплату. Скептики ссылаются на то, что никто не узнает о факте сдаче жилья, но получить такую информацию несложно.

Практика работы контролирующих органов предполагает изучение сведений об имеющихся у гражданина недвижимых объектах. На протяжении нескольких лет инспекторы практикуют рассылку уведомлений собственникам более 2-х квартир о необходимости пополнить казну при их сдаче. Чтобы не быть под постоянным подозрением и избежать штрафа за неуплату налога за сдачу квартиры, нужно перечислить 13 % с дохода.

Не отчитывающийся гражданин обязательно заинтересует инспекцию, которая опросит соседей и жильцов. Результатом станет ответственность за правонарушения.

Уклонение от уплаты налогов на имущество

Ряд платежей в бюджет обусловлен не фактом получения дохода, а наличием в собственности определенного имущества. К таким сборам относятся:

транспортный налог;
на имущество физических лиц.

Их расчет производится инспекторами, исходя из мощности двигателя или кадастровой стоимости недвижимости, принадлежащей гражданам. Итоговый результат направляется им в налоговом уведомлении.

Если гражданин получил платежку, он обязан перечислить рассчитанную сумму в бюджет. Сам факт направления уведомления говорит том, что налоговая инспекция обладает всей полнотой информации о собственности физлица. Она передается в этот орган регистрационными подразделениями ГИБДД и Росреестром.

Чтобы зафиксировать налоговое правонарушение, инспектору достаточно отследить неисполнение направленного гражданину документа. Уклонение от внесения денег в казну скрыть не удастся.

Земельный налог

Граждане России, имеющие в собственности землю, уплачивают земельный налог. Для этого используется код бюджетной классификации (КБК). Он состоит из цифр, по которым анализируется характер, назначение, размер платежа. Отдельный КБК присвоен начислению пеней. В 2019 году налоговая ставка составила 0,3% кадастровой стоимости для сельхозугодий, ЛПХ, участков под многоквартирные дома, землю с коммуникациями. Остальная земля требует 1,5% ежегодных взносов. Пени за подачу сведений позднее 1 декабря начисляются в размере 1/300 от ставки ЦБ. Штраф за умышленное сокрытие составит 40% к долгу, за неполное покрытие взносов – 20%.

Транспортный налог

За основу берется мощность автомобиля. Максимальная ставка для транспорта свыше 250 л.с. равна 15 рублям. Существуют несколько способов, как не платить транспортный налог. Среди них:

оформление заявления в налоговой, что ТС не используется;
оформление льгот;
переоформление авто на льготника;
отсрочка платежа на полгода, если не прислали уведомление вовремя.

Если автомобиль в угоне, то надо сразу предоставить соответствующую справку из ГИБДД. На похищенное ТС налог не начисляется.

Штраф за неуплату транспортного налога составляет 1/300 ставки за просроченный этап. Однако есть срок давности истребования долга, он составляет не более 3 пропущенных лет. Т.е., в 2019 году приставы не смогут требовать уплаты долгов до 2015 года.

Где узнать задолженность по налогам физических лиц

Чтобы не столкнуться со сложностями, рекомендуется периодически изучать данные о недоимках по обязательным платежам. Граждане часто интересуются тем, где посмотреть задолженность по налогам физических лиц. Раньше это было возможно только путем личного обращения в контролирующие уплату сборов органы. Чтобы получить представление о размере неисполненных перед бюджетом обязательств сегодня, граждане могут не посещать инспекцию лично. Налоговая задолженность физических лиц размещается на нескольких онлайн-ресурсах.

Сервис Госуслуг

Среди прочих услуг, портал предоставляет возможность получить данные о задолженности по налогам. Чтобы стать пользователем, нужно следующее:

зарегистрироваться на ресурсе с помощью номера мобильного телефона или СНИЛС;
заполнить данные своего профиля.

Когда гражданин активировал свой профиль, ему нужно нажать на вкладку «мои долги по налогам физических лиц» и узнать о недоимках. Сервис предоставляет возможность погасить долги с помощью электронной платежной системы.

Личный кабинет налогоплательщика

На сайте налоговой службы присутствует возможность зарегистрироваться в качестве пользователя-налогоплательщика. Эта процедура является более сложной, нежели использование портала Госуслуги. Закон защищает налоговую тайну, поэтому гражданину придется посетить инспекцию и получить карту доступа с временным паролем (его необходимо заменить в месячный срок).

Чтобы узнать, какова налоговая задолженность по ИНН, ваш ИНН нужно вбить в поле поиска. При отсутствии сведений об индивидуальном номере ресурс предлагает указать фамилию, а также паспортные данные для того, чтобы узнать размер недоимки

Неуплата исчисленных налогов также отражается в личном кабинете. Там же присутствует возможность оплатить недоимку, не выходя из-за компьютера.

Ресурс обладает дополнительным функционалом:

сдача деклараций;
сервис запросов в налоговую инспекцию;
распечатка уведомлений.

Сайт службы судебных приставов

Чтобы узнать о критических долгах без прохождения регистрации, можно использовать сайт ФССП. Гражданину придется сделать следующее:

открыть банк данных об исполнительных производствах;
выбрать регион;
заполнить ФИО и дату рождения.

Система выдаст информацию обо всех открытых исполнительных производствах в отношении человека. Среди сведений появятся данные об источнике задолженности (кредиты, штрафы, и т.д.).

Важно
На сайте службы судебных приставов удастся узнать только о части долгов. Если инспекция не передала исполнительные документы, то сведения о недоимке будут отсутствовать в этой базе.

Система «Яндекс-Деньги»

Неуплата начисленных налогов отслеживаются с помощью платежной системы «Яндекс-деньги». Для этого необходимо зарегистрироваться или использовать уже существующую учетную запись.

Для получения информации требуется открыть сервис с информацией о налогах. Он отличается сравнительной простотой использования. Сервисом осуществляется проверка задолженности физических лиц по ИНН. Гражданин оплачивает недоимку через эту систему.

Виды налоговых правонарушений

Любое несоблюдение норм, предписанных в налоговом законодательстве – это налоговые правонарушения. По умолчанию их можно разделить на группы:

Несоблюдение временных рамок для сообщения о новом объекте налогообложения;
Грубые нарушения при предоставлении отчетности или просрочка платежей;
Создание препятствий для деятельности налоговых органов;
Сокрытие доходов, облагаемых налогом.

Деяния могут предусматривать пени, штрафы и даже лишение свободы.

Пени по налогам в 2019 году

Если налогоплательщик делает взнос по налогам позже установленного срока, то ему будут начислять пени за каждый пропущенный день. Калькулятор пени по налогам помогает верно рассчитать сумму долга. За основу берется ставка рефинансирования ЦБ. 1/300 от этого значения и будет доплачиваться за пропущенный день. В 2019 году с марта установленная Центробанком ставка равна 7,25 %.

Ответственность, предусмотренная законом за уклонение от уплаты налогов

Вопрос о том, что грозит гражданину, не перечисляющему сборы в казну, интересует каждого плательщика. Неуплата предусмотренных налогов и неисполнение сопутствующих обязанностей грозит привлечением к ответственности по НК РФ. В ряде случаев возможно уголовное и административное наказание.

Применение тех или иных наказаний, когда неуплата совершена физическим лицом зависит от ряда факторов:

размер образовавшейся задолженности;
статус гражданина;
прошедший с момента образования недоимки период.

Штраф за неуплату налогов физическим лицом

Налоговая санкция – это применяемый вид наказания исходя из совокупности правонарушений.

Налоговая ответственность за образование недоимки предусмотрена ст. 122 НК . Суровость применяемых взысканий зависит от умысла нарушителя.

В ситуациях, когда задолженность образовалась по ошибке, штраф за неуплату составляет 20 % от суммы недоимки.
Наказание за умышленное уклонение от внесения сборов в казну более суровое. Штраф за неуплату физическим лицом составит 40 % от размера долга.

Многие граждане не платят налоги годами. За это время накапливается внушительная сумма долга. Налоговые преступления влекут наказание независимо от суммы скрытых перечислений. Закон устанавливает временные пределы применения взысканий. Срок давности за совершение правонарушения составляет 3 года с момента окончания налогового периода, в котором оно было допущено.

Наказание по ст. 122 НК окажется не единственной проблемой гражданина. Штраф за несвоевременную уплату не освободит его от обязанности перечислить налоговый сбор и уплатить пеню.

Статистические данные

Около 30 % всех экономических правонарушений составляют налоговые преступления. Статистика, представленная ФНС за 2017 год, указывает на 1001 уклонение от уплаты налогов, что почти в 9 раз меньше данных за 2016 год. Всего за период 2013-2017 гг. подследственность налоговых правонарушений составила 30249 дел, из них раскрыто – 14389.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Для гражданина уголовную ответственность может повлечь и неуплата налогов. УК РФ обозначает условия для заведения подсудного дела:

сумма долга за 3 предшествующих года превышает 900 тыс. рублей и составляет более 10 % от суммы всех исчисленных сборов;
сумма долга за этот период превышает 2 700 тыс. рублей.

Налоговые преступления, за которые сажают на срок до 3 лет, имеют более серьезные признаки. По этим критериям устанавливается уголовная ответственность за неуплату налогов в крупном размере. Наказанием может оказаться штраф до 300 тыс. рублей, или лишение свободы до 1 года.

Отдельные критерии имеет особо крупное уклонение от уплаты. УК РФ классифицирует его:

если долг образовался за 3 предшествующих года и превышает 4 500 тыс. рублей, а также составляет более 20 % от всех обязательных платежей;
если долг за это время составил более 13 500 тыс. рублей.

В любом из этих случаев наказание окажется более суровым (от штрафа в пределах 200 – 500 тыс. рублей до 3-х лет лишения свободы).

Эти действия относятся к категории небольшой тяжести, поэтому срок давности по налоговым правонарушениям составляет 2 года с момента совершения.

Административная ответственность

Закон ограничивает применение таких мер. Они используются, когда происходит неуплата налогов юридическим лицом. Ответственность наступает при нарушениях соков представления отчетности. Ст. 15.5 КоАП устанавливает наказание для должностных лиц компаний, выполняющих эти функции (главный бухгалтер).

Неуплата является серьезным правонарушением. Если гражданин не отследит информацию о задолженности, он рискует получить арест на банковские счета и лишиться возможности выезда за рубеж.

Списание долгов

Налоговая амнистия в 2019 году для физических лиц позволит избавиться от некоторых долгов гражданам и ИП. Недоимки, появившиеся до 1 января 2015 года по части транспортного, земельного и имущественного налога, будут прощены. Индивидуальным предпринимателям «простят» долг по НДПИ, акцизам и перемещению товаров за границу.

Права и обязанности налоговых органов

Между гражданином и государством в определенный момент устанавливаются налоговые правоотношения, которые влекут за собой права и обязанности обеих сторон. Что входит в задачи налоговиков:

контроль за своевременной уплатой всех сборов
учет всех льгот
своевременное отправление уведомлений
реагирование на жалобы

Гражданин, имеющий доступ к состоянию лицевого счета налогоплательщика, может подать заявление при отсутствии удержания НДФЛ со стороны работодателя. Налоговые органы начнут проверки и другие формы контроля в отношении юрлица. К ним относится:

проверка;
изучение отчетности;
получение объяснений;
осмотр объектов собственности.

Налоговые преступления: зарубежные страны и их система

В ряде развитых стран наступает уголовная ответственность за налоговые преступления. Налоговой системой государств предусмотрены штрафы и лишение свободы за уклонение. В Великобритании срок заключения под стражу до 14 лет. Особенностью налоговых нарушений в Германии является то, что они касаются подделки и незаконного использования льгот. Тюремное заключение составляет 5 лет.

Налоговые преступления в США караются не только исходя из федеральных законов, но и региональных. Так, налоги удерживаются в пользу государства и отдельного штата налогоплательщика. Практикуются смягчающие обстоятельства при правонарушении: незнание закона, хорошая репутация гражданина, психическое заболевание, давление бухгалтера или советника. Активное сотрудничество и обещание полностью погасить долг также снимет ответственность с нарушителя.

Подпишитесь на свежие новости

Законодательство России подразумевает ответственность за уклонение от уплаты налоговых сборов. Какое наказание за это может постигнуть неплательщика? Оно зависит от ряда обстоятельств. А именно:

от того, к которому из типов относится данная неуплата;
от размера неуплаченной суммы;
от срока, на который уплата задержана.

Это значит, что обозначить конкретное наказание тому, кто уклоняется от налогов, нелегко. Но ясно одно: негативные последствия от неуплаты налогов наступают всегда.

Последствия уклонения от уплаты налогов согласно УК РФ

Первейшее последствие – востребование пени. Это взыскание некоторой денежной суммы, увеличивающее размер выплачиваемого налога. Пеня будет начисляться за каждый день просрочки. Это значит, что ежедневно долг перед налоговой будет расти. В конце концов придется уплатить всю сумму, даже по итогам гражданского делопроизводства.

Начисление пени применяется в отношении всех налогоплательщиков, независимо от того, гражданин это или юридическое лицо.

Уклонение от уплаты налогов физическими лицами

От типа налогоплательщика зависит и грядущее наказание за просрочку либо полное уклонение от внесения обязательной суммы налога.

Так вот, для физических лиц определено такое налогообложение:

подоходное налогообложение;
налоги на собственность;
налог на автомобили;
земельный налог.

Если гражданин игнорирует платежное поручение из налоговой, его ожидает наказание, регламентируемое Налоговым кодексом России. Согласно ему, наименьшей мерой наказания недобросовестного налогоплательщика является начисление пени за каждый день просрочки по налоговому платежному поручению (ст. 199 УК России: уклонение от уплаты налогов).

Также к гражданину, который игнорирует налоговое законодательство, применим штраф установленного законом размера. Это самое распространенное наказание на сегодня. Штрафная сумма насчитывается индивидуально. Но также существуют некие ограничения. Каждый недобросовестный налогоплательщик должен уплатить государству штраф в размере до трехсот тысяч рублей.

Также в некоторых случаях гражданин должен будет отдать сумму, равную его доходам за год либо два. Но размер штрафных начислений за уклонение от неуплаты налогов не насчитывается просто так. Обязательно будет открыто гражданское делопроизводство, и только решение судебного органа определит сумму штрафа.

Также в качестве наказания за неуплату налогов гражданин может привлекаться к принудительному труду. Такие работы на благо государства могут длиться от месяца до одного года.

Но существует и более суровое наказание за уклонение от уплаты налогов. Гражданина могут лишить свободы. Судебная инстанция может принять такое решение и применит его к злостному неплательщику. Этот срок предполагает 12 месяцев. Но чаще суд постановляет о лишении свободы на шесть месяцев.

Но физическое лицо может не только не платить налоги, но и подготавливать «липовые» документы. Речь идет о декларации, в которой обозначаются доходы гражданина. И когда физическое лицо сдает этот документ не вовремя либо вносит в него заведомо ложные данные – это налоговое преступление.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах

Естественно, чем большую сумму гражданин должен государству, тем серьезнее наказание он за это понесет. Налогоплательщик, который много задолжал, может пострадать так:

штраф возрастет до полумиллиона рублей;
в виде альтернативы будет возможно взыскать с гражданина сумму его дохода за полтора-три года;
также возможно решение суда, согласно которому гражданин должен будет принудительно отработать три года, либо пребывать этот период в заключении.

Просто арест в подобных случаях не предусмотрен.

Уклонение от уплаты налогов ИП

За подобное правонарушение физическое лицо может понести такое наказание:

штраф в рамках трехсот тысяч рублей;
лишение дохода за период до двух лет;
принудительный труд до двух лет (применяется к руководителю);
лишение права предпринимательства до трех лет (применяется к руководителю).

Также в особых случаях суд применяет арест либо лишение свободы.

Исходя из анализа действующего законодательства, его доктринального толкования и правоприменительной практики, хотелось бы остановиться на наиболее актуальных вопросах, связанных с уголовной ответственностью, предусмотренной ст. 199 УК РФ, а именно:

Какая ответственность предусмотрена ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации».
В каком порядке применяются сроки давности привлечения к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ.
Основания ответственности руководителя и главного бухгалтера организации.
Особенности межведомственного взаимодействия между налоговыми органами и правоохранительными органами по налоговым преступлениям.
Статистика наказаний по налоговым преступлениям.

Уклонение от уплаты налоговых взносов является серьезным преступлением, которое влечет за собой административную и уголовную ответственность.

Совершать налоговые платежи в обязательном порядке должны все участники экономического рынка – предприятия и физические лица, при этом ответственность наступает в результате любого правонарушения, будь-то неуплата налога за сдачу жилья в аренду или же уклонение от уплаты налоговых сборов предприятием.

Уклонение от уплаты налогов – это государственное преступление, так как такие недоимки лишают бюджет дополнительных поступлений, что приводит к снижению социальных выплат и прочих специальных дотаций.

Особенностью такого преступления является наличие определенных причин, благодаря которым доступно дать уклонению определение, как правонарушение:

Налогоплательщик должен активно вести целенаправленные действия на уклонение от уплаты налогов;
Просматривается систематическое снижение реальных размеров доходов.

Важно: если такой случай единичный, то доступно его расценивать, как оплошность предпринимателя или бухгалтера при расчетах, после полного исправления ошибки и выплаты всех полагающихся сборов налогоплательщик в дальнейшем ведет исправный учет.

По каким правилам возбуждается уголовное дело за уклонение от уплаты налогов – смотрите тут:

Уклонение от уплаты различными лицами

Ответственность уголовная и административная предусмотрены, как для предприятий, так и для физических лиц, все зависит от масштаба злодеяний.

Мера пресечения в данном случае ровно, как и размер неуплаченных налоговых сборов несколько отличается:

Для физлиц крупным размером является сумма от 900 000 рублей за 3-летний период, при этом доля неуплаченных налогов должна составлять 10% от неуплаченной суммы, либо превышать 2, 7 млн. рублей. Для юридических лиц за такой же период сумма проигнорированных выплат составляет свыше 5 млн. рублей и должна составлять 25% от общей задолженности или превышающая 15 млн. рублей;
Для граждан особо крупным размером признается сумма свыше 4, 5 млн. рублей при невыплате 20% от общей задолженности или превышающая 13,5 млн. рублей. Для компаний данная сумма составляет свыше 15 млн. рублей при половине ее общей задолженности либо свыше 45 млн. рублей.
Физическим лицам предусмотрены принудительные работы на срок до года или 3 лет, в то время как юридическим предусмотрен период до 2 – 6 лет;
Соответственно и срок ареста для физлиц предусмотрен до 1 – 3 лет, для юрлиц до 2 – 6 лет.

Важно: кроме этого компаниям запрещено вести деятельность или занимать их руководителям соответствующие должности на период до 3 лет.

Законодательная база

Согласно законам России за неуплату налогов отвечает каждое лицо, обязанное их вносить. Об ответственности перед государством в данном случае, в зависимости от тяжести преступления гласит:

НК РФ;
УК РФ;
КоАП.

Регламент и статьи УК РФ

Уголовный Кодекс предельно просто описывает меру ответственности любого лица при злостной неуплате налогов, так как от их выплат зависит общее благополучие общества.

В случае систематического уклонения от положенных выплат применяется регламент следующих статей:

Ст. 194 – регламентирует ответственность за неуплату таможенных сборов;
Ст. 198 – ею предусмотрена ответственность при уклонении от выплат физическими лицами;
Ст. 199 – описывает меры пресечения для компаний.

УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов
1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, –
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, –
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Примечания. 1. Под физическим лицом – плательщиком страховых взносов в настоящей статье понимаются индивидуальные предприниматели и не являющиеся индивидуальными предпринимателями физические лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
3. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

В них подробно описана ответственность, как за невыплату налога, так и за сокрытие имущества налогооблагаемого и размера реальных доходов.

При этом к ответственности привлекают только после тщательной проверки налоговыми органами, в результате чего следователи СК РФ возбуждают дело.

Довольно часто данные мероприятия заканчиваются в пользу налогоплательщиков, так как несовершенство законодательства играет им на руку, обеспечивая большое количество возможностей законной неуплаты.

Какие статьи устанавливают ответственность за неуплату?

Перечень возможностей для уклонения от уплаты

Налогоплательщики в поисках решения вопроса, каким образом уклониться от уплаты налогов, прибегают к различным незаконным и вполне законным методам:

Дробление бизнеса;
Передача имущества в аренду взаимозависимым лицам по цене определенно ниже той, которая в дальнейшем фигурировала в субаренде;
Классический вариант уклонения – фиктивные фирмы;
Подмена гражданско-правовых отношений с целью извлечения корысти;
Использование налоговых льгот и ставок, что можно считать вполне законным вариантом;
Деление предприятия с целью перехода на ЕНВД и упрощенку;
Сдача в аренду помещения подконтрольным предприятиям по цене ниже рыночной более, нежели на 20%, при этом эти компании работают по спецрежиму;
Дробление бизнеса торгово-оптовыми сетями, доходы/расходы которых объединены;
В ходе совершения сделок с ценными бумагами выстроены этапы ухода от налогообложения прибыли, которая получена посредством приобретения акций со стоимостью выше стоимости сделок на бирже;
Торговля активами, как долями;
И наконец, банальная сдача в аренду жилого помещения без заключения договора.

При этом:

Если просто отчитываться за отсутствие хозяйственной деятельности доступно вообще не платить налоги и сборы;
Или же просто заниматься не облагаемой налогом деятельностью или получать ее результаты не в денежной форме.

Такие варианты обеспечивают получение 100% дохода без каких-либо лишних трат. Важно: наиболее наглый способ – это ведение бизнеса без регистрации.

И тому причина довольно проста, ведь несовершенство налоговой системы позволяет отбирать у честных предпринимателей практически большую часть заработанного, а нерадивые политики используют эти кровно заработанные деньги в личных целях, и тогда возникает вопрос – а почему, собственно говоря, я должен отдавать, то, что заработал и зачем?

Установление вины

При выявлении правонарушения вся ответственность ложится на плечи руководителя компании и главбуха, если же это индивидуальный предприниматель, то он может нести ответственность в едином лице.

Важно: при этом для осуждения главного бухгалтера необходимо доказать корыстные мотивы с его стороны, что является достаточно серьезной задачей. вы узнаете, какая установлена на законодательном уровне ответственность для главного бухгалтера.

В случае совершения преступления в отсутствии этих лиц, отвечают их заместители или сотрудники, готовящие первичную документацию, в которой указаны неправдивые данные, тогда они будут отвечать согласно ст. 33 УК РФ. Несет ли ответственность главный бухгалтер после своего увольнения – читайте .

Какая ответственность грозит за уклонение от уплаты

Согласно НК РФ предусмотрено взыскание штрафов с применением статей:

119 – с субъекта, который взыскивается штраф от 1 000 рублей;
122 – относительно неправильного размера налога сумма штрафа составляет 20 – 40% от данного налога.

КоАПом предусмотрен штраф в размере 300 – 500 рублей за несвоевременную подачу отчетностей.
Однако больше всего предусмотрено санкций, штрафов и лишения свободы УК РФ:

В зависимости от тяжести преступления физлицо может уплатить штраф от 100 000 рублей до 500 000 рублей или лишение свободы от полугода до 3 лет;
Компания уплатит штраф от 100 000 до 500 000 рублей, а попадет под арест от полугода до 6 лет.

Какие установлены сроки давности?

Сроки давности

Изначально необходимо доказать наличие преступления, соответственно этому следует учитывать срок давности правонарушения, на ведение расследования и сбор улик дается 3 года, это если следствию не мешают.

Но бывает и такое, что собственник предприятия всячески препятствует ходу расследования, тогда дело приостанавливается.

После полной доказательства вины злоумышленнику дается период в 2 месяца на уплату задолженности и штрафа, если за полгода не произошло никаких сдвигов, все материалы передаются в суд.

Законные способы уклонения от ответственности

При вынесении окончательного вердикта суд учитывает смягчающие обстоятельства, которые могут полностью избавить виновное лицо от ответственности, это:

Несовершеннолетие физического лица.
Отсутствие состава преступления.
Отсутствие вины, в связи со следующими причинами:

Форс-мажорные обстоятельства или причины непреодолимой силы;
Болезнь налогоплательщика, лишающая его трудоспособности;
Дача письменных разъяснений;
Прочие смягчающие причины.

Истек срок для привлечения к ответственности – 3 года. Какой установлен – узнайте в публикации по ссылке.
Угрожающее давление на подчиненного со стороны начальства.
Тяжелое семейное положение.

Важно: кроме этого решение суда доступно оспорить не согласным с вердиктом лицом посредством обращения в высшие судебные органы с учетом описанной законодательством процедуры.

Заключение

Неуплата налогов и сборов ведет к общему обнищанию населения страны, так как от полномерного наполнения казны полностью зависит его благосостояние.

Кто и почему не платит налоги? Ответ содержится в этом видео: