Главная Коммерческий транспорт Что такое кредиторская и дебиторская задолженность - чем отличаются? Дебиторы - это кто? Учет дебиторской задолженности

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность - чем отличаются? Дебиторы - это кто? Учет дебиторской задолженности

Сейчас многие люди хотят воплощать собственные бизнес-идеи, работать на себя. Для эффективности бизнеса необходимы не только интересные замыслы и умение их реализовать, но и некоторые знания в области финансового учета. В ходе деятельности у любой организации рано или поздно возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Логично, что кто-то кому-то должен денежные средства, но как понять – кто и кому? Очень важно различать эти понятия, потому что анализ финансово-хозяйственной детальности юридического лица предполагает их детальное рассмотрение.

Дебиторская задолженность – это что такое?

Каждый человек, наверное, слышал, как у бухгалтеров в период сдачи отчетности таинственный дебет никак не желает сойтись с загадочным кредитом. Необходимо понимать, что дебет, например, это вовсе не дебиторская задолженность, а просто прием бухгалтерского учета. Но, конечно, связь в понятиях есть, так как «debet» с латинского языка переводится как «он должен». Только нужно понять следующее: это мы должны или нам?

Определение

Дебиторская задолженность (в простонародье «дебиторка») – это совокупность финансовых средств, которые должны определенной организации, фирме или компании другие юридические и физические лица. В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками. Как правило, дебиторка есть у каждого юридического лица, потому что вести деятельность без ее появления практически невозможно. Дебиторская задолженность (ДЗ) является активом организации, причем она относится к оборотным активам без учета срока, в который ее должны погасить.

Важно: активом считается совокупность имущества, принадлежащего организации. То есть дебиторка – это тоже имущество, так как предполагается, что она преобразуется в денежные средства через определенное время.

Виды

Когда же возникает дебиторская задолженность? Можно выделить несколько основных способов ее появления:

Рассмотрим первый случай подробнее – представим, что фирма «Альфа» заключила с фирмой «Гамма» договор, по условиям которого обязуется произвести в адрес «Гаммы» поставку, например, кирпичей. В договоре определено, что «Гамма» должна оплатить кирпичи в течение одного месяца. Дальше «Альфа» привозит кирпичи, «Гамма» в товарной накладной подтверждает их получение печатью и подписью, но пока не оплачивает, потому что есть еще целый месяц срока. В этот момент у фирмы «Альфа» образуется дебиторка – товар поставлен, а деньги за него пока не получены.

Важно: в коммерческих фирмах львиную долю ДЗ (около 80-90%) составляют денежные средства, которые еще не получены за поставленную продукцию или оказанные услуги (рассмотренный выше пример).

Если говорить о сроках, то ДЗ разделяется на два вида:

Краткосрочная – предполагается, что она будет погашена не позднее чем за один год;
Долгосрочная – срок ее выплаты составляет более одного года.

Временной интервал, в который выплачивается дебиторка, определен документально, поэтому по наличию или отсутствию выплат выделяют следующие виды долгов:

Нормальная дебиторка – срок оплаты товаров или услуг, вызвавших ее, еще не наступил.
Просроченная дебиторка – срок выплат по ней вышел, то есть покупатель получил товары, но не оплатил их в период времени, оговоренный в договоре.

Просроченную ДЗ тоже можно классифицировать по видам, основываясь на том, существует ли вероятность все-таки получить выплаты по долгам:

Сомнительная – дебиторка считается таковой, когда нет уверенности в том, что долги будут возвращены в рамках установленного договором времени. В этом случае возможность оплаты долга существует, несмотря на неудовлетворительное состояние финансовых дел дебитора.
Безнадежная – долги, оплата которых считается практически невозможной. Например, если дебитор признан банкротом.
Невостребованная – по каким-то причинам задолженность не была востребована, возможно, из-за ошибки бухгалтера.

Как рассчитать?

Производить расчет дебиторки необходимо по следующим основным причинам:

Для составления бухгалтерской отчетности.
Для проведения анализа финансового состояния организации.
Для того чтобы руководитель имел возможность принимать верные управленческие решения, основываясь на знаниях о финансовом положении своей фирмы.

Как же рассчитать дебиторку? Ничего сложно в этом нет, если в организации грамотно ведется бухгалтерский учет. В каждой фирме состав ДЗ может отличаться, поэтому подходящей всем формулы расчета нет, в общем же виде она выглядит следующим образом:

Дебиторская задолженность = сумма дебетовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 минус кредитовое сальдо по счету 63.

В таблице представлены и охарактеризованы счета, с помощью которых производится расчет дебиторки:

Процедура списания

Конечно, дебиторка, по которой выплат не поступило, не может числиться у организации вечно, в итоге неоплаченные долги будут списаны. Каким же образом и когда это можно сделать? Срок исковой давности, определенный статьей 196 Гражданского кодекса РФ, составляет 3 года. Следовательно, по истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается. А куда? Если у фирмы создан резерв на сомнительные долги, то он уменьшается на сумму списываемой дебиторки. Если такого резерва нет – то уменьшается прибыль. При списании долгов директор организации издает приказ, а бухгалтер делает соответствующую проводку.

Важно: списанная дебиторка не исчезает в никуда, по законодательству она должна быть отражена на счете 007, который является забалансовым.

Кредиторская задолженность – это что такое?

Кредиторы существовали всегда, наверное, еще и до появления денег. Поэтому с пониманием сути заемных денежных средств, как правило, трудностей не возникает.

Все знают значение слова «кредит» - это наш долг перед лицом, которое предоставило нам в пользование свои денежные средства, продукцию и т.д. Слово произошло от латинского «creditum», что переводится как «заем». Тот, кто берет в долг, - заемщик, а одалживающий что-то является кредитором.

Определение

Кредиторская задолженность (в простонародье «кредиторка») –это совокупность финансовых средств, которые наша организация должна другим юридическим и физическим лицам, то есть это наши долги перед поставщиками, сотрудниками и т.д.

Сложно переоценить роль кредиторской задолженности (КЗ), без нее многие организации просто не смогли бы работать, так как заемные средства, особенно на начальном этапе деятельности фирмы, стимулируют ее развитие, позволяют оставаться на плаву.

Кредиторская задолженность – это обязательства фирмы, ее пассив. В обязательства также входят кредиты и займы, полученные организацией.

Виды

Можно выделить несколько типов кредиторки, руководствуясь причиной ее возникновения:

Говоря выше о дебиторке, мы рассматривали пример, когда у фирмы «Альфа» (она поставляет товар, но оплаты за него пока нет) появляется дебиторская задолженность. Так в этот же самый момент у «Гаммы» возникает задолженность кредиторская.

Важно: следует понять, что для возникновения у фирмы кредиторки не обязательно брать кредит в банке. Ее наличие – нормальное состояние для организации, ведущей хозяйственную деятельность, так как покупка товаров, начисление заработной платы и т.д. происходят постоянно.

Как рассчитать?

Любой организации необходимо твердо знать, какова же ее кредиторская задолженность? Эти знания помогут грамотно планировать распределение имеющихся денежных средств.

Кредиторка (краткосрочная, со сроком погашения менее одного года) - сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Названия данных счетов представлены выше, только в случае КЗ должны будем мы, а не нам.

Процедура списания

Произвести списание кредиторки можно, если в течение 3 лет компания не оплатила долг контрагенту. Каким путем это сделать? Потребуется следующее:

Оформить акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами;
Оформить бухгалтерскую справку.

Важно: КЗ с истекшим сроком давности фирма должна отнести на внереализационные доходы.

Также следует аккуратно отнестись к процессу определения срока исковой давности по кредиторке, для этого можно воспользоваться Гражданским кодексом РФ (статьи 196 и 200). По законодательству срок исковой давности считается с даты, которая указана в договоре, а не с даты, например, фактической поставки товаров или оказания услуг. Пример: фирма «Альфа» решила купить у контрагента те же кирпичи, заключила с «Гаммой» договор на их поставку, которая была осуществлена 7 июня 2014 года. В договоре значилось, что «Альфа» обязуется произвести оплату до 20 июня 2014 года. Оплаты не было. С какого числа считать срок исковой давности? С 20 июня. Следовательно, истечет он 20 июня 2017 года.

Как и в каких документах отображаются?

Дебиторка и кредиторка отражаются в бухгалтерской отчетности компании – бухгалтерском балансе (форма 1). Баланс представляет собой две части – актив (имущество) и пассив (капитал и обязательства, за счет которых и было сформировано имущество).

Дебиторка в балансе показывается во втором разделе актива в строке 1230. Краткосрочная кредиторка отображается в пятом разделе в строке 1520. Заемные средства в виде кредитов и займов располагаются в четвертом разделе - строка 1410 (долгосрочные) и в пятом разделе - строка 1510 (краткосрочные).

Часто задаваемые вопросы

Попробуем ответить на самые распространенные вопросы, касающиеся дебиторки и кредиторки.

Обязательно ли страхование дебиторской задолженности?

В настоящее время участились случаи непогашения контрагентами дебиторки, поэтому актуальным будет вопрос – можно ли застраховать денежные средства, которые нашей компании должны другие? Можно, но это не является обязательным с точки зрения законодательства. Сейчас существует огромное количество фирм, оказывающих услуги по защите организаций от рисков остаться без выплат по дебиторке. Чтобы застраховаться от получения убытков, нужно заполнить определенные документы:

Полный список контрагентов, с которым работает юридическое лицо.
Анкета-заявление, освещающее финансовое состояние юридического лица.

На основании этих данных страхователь примет решение об условиях страхования. Многие фирмы, воспользовавшиеся услугами страховых компаний в 2008 году, после финансового кризиса смогли стабилизировать свое положение только благодаря страхованию дебиторки. Кто знает, что будет завтра? Поэтому, если у компании есть возможность защититься от недобросовестных контрагентов, ей стоит воспользоваться.

В чем важность мониторинга соотношения дебиторки и кредиторки?

Для объективной оценки экономического состояния организации следует постоянно анализировать показатели ее финансово-хозяйственной деятельности. Конечно, анализ должен быть комплексным, не стоит рассматривать, например, элементы баланса отдельно, важно уметь посмотреть на ситуацию в целом. Мониторинг соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей здесь играет важную роль – основная идея в следующем: сумма дебиторки должна превышать сумму кредиторки. Это просто и логично для каждого человека, так как ситуация складывается для организации благоприятно, если ей должны больше, чем должна она. Безусловно, обратный вариант совсем не означает, что компания финансово несостоятельна, потому что смотреть нужно и на другие показатели, например, на денежные средства, которых может быть избыток. Правда, такое бывает крайне редко – если есть деньги, то почему бы не заплатить кредиторку? В идеале в компании должно культивироваться правило, по которому отсрочка в оплате КЗ примерно равна сроку ожидания выплат по ДЗ.

Какова ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности?

Данный вопрос регулируется Уголовным кодексом РФ, статьей 177. Сейчас уголовная ответственность грозит тем, кто уклоняется от выплаты кредиторской задолженности, сумма которой превышает один миллион пятьсот тысяч рублей. Непогашение такого долга грозит одним из перечисленных ниже наказаний:

Штраф (до двухсот тысяч рублей);
Обязательные работы (до 480 часов);
Принудительные работы (до 2 лет);
Арест (до полугода);
Лишение свободы (до 2 лет).

Таким образом, суть дебиторской и кредиторской задолженностей простыми словами объясняется довольно легко – в первом случае денежные средства должны нам, во втором – мы являемся должниками. Интересно, что ситуация может быть одной, а двое ее участников будут являться разными сторонами: кто-то дебитором, а другой – кредитором.

Не обязательно быть финансовым специалистом, чтобы иногда в жизни сталкиваться с терминами “дебиторская” и “кредиторская” задолженности. Данные понятия связаны с довольно большим пластом информации в связи с деятельностью предприятия. Давайте разберём, что такое дебиторская и кредиторская задолженность.

Чтобы обыватель понял, что к чему, дадим описание максимально простыми словами. В том числе посмотрим, кто такие кредиторы и дебиторы.

Дебиторская задолженность

В бухучёте этот термин ведёт происхождение от латинского “debet”, что переводится как “он должен”. Возникает вопрос: при дебиторке мы должны или нам? Дебиторы – юрлица, должные определённую сумму НАМ.

Исходя из этого становится понятно, что “дебиторка” – это все финансы, числящиеся в качестве обязательства юрлица или физлица перед НАМИ.

Важно! Дебиторский долг – те активы в обороте, что не обладают сроком давности, т.к. их можно погасить быстро или по истечении долговременного периода.

Когда кто-либо получает финансовые средства от должника, это называют инкассацией дебиторской задолженности (далее – ДЗ).

Что относится к такому долгу – какие ситуации:

отгруженный товар, по которому ещё не было оплаты;
совершённая предоплата при не поступивших материальных ценностях или не завершённых работах;
аванс;
бюджетная переплата.

Кредиторская задолженность

С этим явлением, казалось бы, всё проще. Что такое “kredit”, наверное, знает каждый. Это НАШ долг перед каким-либо лицом. Иными словами, это ситуация, при которой предприятие обременено обязательствами в виде определённого объёма финансов перед какой-то организацией .

Итого

Подытоживая: кредиторка – противоположность дебиторки. При этом далеко не во всех ситуациях подразумевается понятие “долг”. Чаще всего речь идёт о ещё не реализованных обязательствах.

Чтобы возникла кредиторская задолженность, не обязательно . А для дебиторской задолженности – не обязательно предоставлять какую-то сумму в долг.

Например, достаточно, чтобы был заключён договор о поставках, при котором все расчёты проводятся по истечении месяца с момента получения товара. На протяжении 30 дней покупатель, таким образом, будет иметь кредиторскую задолженность.

Отображение в отчётности

Отчёт по финансам обычно задан за квартальный период и за полноценные 365 дней.

Отчётность содержит ряд форм статистики, среди которых главными являются:

Ф.1 Баланс. В свою очередь она составлена из 2-х частей – Актив-Пассив. Основа заполнения в данном случае – равенство одной части к другой.
Ф.2 Отчёт по финансовым итогам. В данном случае речь идёт о доходах и рентабельности, которые завершили год.

Кредиторская и дебиторская задолженности в отчёте – главный момент в анализе финансовой стабильности компании.

ДЗ отражается в Ф.1. Для неё выделен весь второй раздел. При этом сумма обязательств фиксируется в строке 1230. Сальдо по долгосрочным долгам – в строке 1040. Обязательства по кредиту находятся в пассиве. В балансе следует искать строку 1520 5-го раздела либо 4-ый раздел.

О видах

Кредиторку и дебиторку делят на виды – по признаку происхождения того и другого, срока для погашения, других обязательств.

Классификация ДЗ в бухучёте

Какие же есть виды ДЗ? Условно их два:

Торговая. Это суммарные обязательства покупателей, которые имеют связь с реализацией товара либо услуг, реализованных как итог главной деятельности.
Неторговая. Это результат других типов деятельности. Например, авансы, дивиденды и прочее.

По срокам можно разделить на:

долгосрочную ДЗ, при которой сроки выплаты превышают год;
краткосрочную – с погашением в течение года.

Результаты погашения или просрочек делят, в свою очередь, дебиторку на:

нормальную;
просроченную.

С первым пунктом здесь всё ясно. Есть вопрос по второму: сколько месяцев подразумевает просроченная ДЗ? Из-за того что причины просрочки бывают разными, тут снова приходится говорить о разделении, но уже на подвиды:

Сомнительная ДЗ. Обязательства перед организацией, по поводу которых есть неуверенность в погашении по причине несоответствующей платёжеспособности дебитора.
Невостребованные обязательства. Сюда включены те долги, что не были востребованы по причине ошибок бухгалтерии (либо прочей стороны, несущей материальную ответственность).
Мораторная ДЗ. Повисшее обязательство, возникшее тогда, когда организация в процессе оформления банкротства. В этом случае предъявить финансовые претензии невозможно.
Безнадёжная ДЗ. Долги, оплата по которым сведена к нулю. Такое имеет место быть в случае, если дебитор признан банкротом.

Важно! Когда истекают три года, обязательства подлежат списанию – п.77 Приказа Министерства финансов от 29.07.1998 №34н.

Сегодня уже принято понижать риски через страхование дебиторки. Считается, что это надёжный способ уберечь дебиторскую задолженность от того, чтобы она стала безнадёжной.

Виды кредиторки

Есть такие виды обязательств по кредиту – перед:

сотрудниками;
поставщиками или подрядчиками;
бюджетом.

Кредиторские обязательства делятся на:

текущие – менее трёх месяцев;
краткосрочные – до года;
долгосрочные – более года;
ликвидные – три года и выше (т.е. – списание).

Бухучёт долга по кредиторке и дебиторке

Как отражается КЗ и ДЗ в учёте? Сначала разберёмся с этим в рамках баланса.

Дебиторская задолженность – счета 1, 3 классов:

текущие финансовые обязательства отражены на 37, 36 и 34 счетах;
долгосрочные – на 18.

Вид для расчёта дебиторки на конкретное число:

ДЗ = Дт60 + Дт62 + Дт68 + Дт69 + Дт70 + Дт71 + Дт73 + Дт75 + Дт76 - Кт63

Почему настолько важно уследить за ДЗ? Те, кто в бизнесе недавно, интересуются: каково назначение контроля за дебиторкой по расходной статье, к чему этот показатель? Кратко – данный показатель является суммарным итогом всех имеющихся задолженностей ПЕРЕД вашей организацией. Если не контролировать этот момент, то можно прийти к таким нехорошим обстоятельствам, как:

утрачивание долга;
отсутствие денежной стабильности;
неэффективное ведение статьи расходов;
понижение уровня конкурентоспособности.

Счета 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 нужны для ведения учёта кредиторской задолженности.

Расчёт КЗ: суммарное сальдо всех счетов, что указаны выше.

Назначение анализа

Аналитическая работа делает возможным объективную оценку финансовых, бухгалтерских и хозяйственных ресурсов компании. Комплексные мероприятия по отслеживанию – это способ фиксировать ситуацию в общем. Это помогает понять, как идут дела в организации. На предприятии со “здоровой” экономикой дебиторка всегда выше кредиторки на порядки.

Важно! Если дебиторская задолженность повысилась, то говорят о том, что долги можно погасить за счёт тех обязательств, что в будущем будут возмещены.

Важный показатель – количество оборотов, совершаемых финансами за некоторый промежуток времени (как правило, имеют в виду год).

Дебиторская задолженность может быть обращена в денежные ресурсы. Как? Через продажу дебиторки. То есть Вы продаёте чужие обязательства третьему лицу.

Ответственность

Речь о нежелании кредитора следовать своим обязательствам может идти лишь тогда, когда в календаре – дата их исполнения. В этом случае дебиторка становится просроченной. Соответственно можно приступать к мероприятиям по “стимулированию” к выполнению обязательств. Какие тут допустимы варианты?

Во-первых, это переговорный путь . Отказ от них со стороны дебитора или уклонение от обязанностей по выплате долга делает обращение в суд логичным решением вопроса.

Во-вторых, это претензии . Часто обращение с целью судебного разрешения ситуации может быть осуществлено только после череды процедур. При невыполнении договорных условий сначала пишется претензия, по истечении срока которой, если нет ответа, оформляется иск .

В-третьих, – разбирательство в суде по гражданскому иску .

Четвёртый вариант – уголовное дело в связи с уклонением от уплаты долгов. В случае положительного решения суда ответчику грозит ст.177 Уголовного кодекса России.

Заключение

Дебитор и кредитор – это явления, играющие огромную роль в функционировании организации. Учёт активности данных бизнес-субъектов и последующий анализ делают возможным более объективную оценку потенциала компании, платёжеспособности и перспектив развития.

Вконтакте

Названия показателей хоть немного, но слышал каждый: дебетовая и кредиторская задолженность. Однако, не все знают, что конкретно означают эти термины, из чего складываются суммы, каковы их свойства, как они образуются, какое соотношение между ними считается оптимальным. А между тем ясное понимание в этих вопросах необходимо каждому, кто планирует заниматься или уже занимается финансово-хозяйственной деятельностью.

ВНИМАНИЕ!!!

Для жителей МОСКВЫ доступны БЕСПЛАТНЫЕ консультации в офисе , оказываемые профессиональными юристами на основании Федерального закона № 324 «О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации» .

Не ждите - запишитесь на прием или задайте вопрос-онлайн.

Дебиторская задолженность

Определение

Дебиторская задолженность - денежные обязательства, которые должны исполнить в отношении конкретной фирмы другие юридические или физические лица.

Если говорить проще это долг, который не вернули. Должник, в этой ситуации называется дебитором.

Получение денег в счет погашения долга - инкассацией дебиторской задолженности.

Для предприятия, ведущего хозяйственную деятельность, дебиторка - нормальное явление.

В любой компании бывают ситуации, когда необходимо сделать предоплату за сырье или коммунальные услуги. В этот момент возникнет дебиторская задолженность. Лица, не выполнившие услуги, не отправившие сырье, в этом случае будут дебиторами.

Виды

Дебиторскую задолженность классифицируют по нескольким критериям:

Процедура списания

Безнадежная дебиторка, непогашенная в течение трех лет (ст. 196 ГК) списывается на внереализационные расходы или на убыток предприятия. Во втором случае долг аннулируется только по истечении пяти лет, налогооблагаемая база на прибыль не уменьшается, что влечет дополнительные убытки для организации.

Чтобы избежать потерь фирмы создают резерв по сомнительным долгам (внереализационные расходы). Объем утверждается индивидуально после проведения инвентаризации и зависит от финансовых возможностей предприятия.

При списании руководитель издает соответствующий приказ, бухгалтер делает нужную проводку.

Что делать с проблемной дебиторкой

Наличие просроченной и безнадежной дебиторской задолженности - это потерянные деньги и возможности компании.

Подходить к заключению договора, тщательно проанализировав бухгалтерскую отчетность контрагента (баланс), проверив полномочия лиц, подписывающих документы, проведя другие необходимые проверки.
Постоянно мониторить состояние дебитора.
Контролировать поступление денег, соблюдение сроков оплаты. В случае задержки предпринимать соответствующие действия:

вести переговоры, выясняя причину отсутствия своевременной оплаты;
в случае длительной просрочки, нежелании обсуждать долг, направить претензию с указанием окончательной даты оплаты, суммы штрафов. Этот этап — необходимое условие для последующего обращения в суд;
подать иск в суд;
при возбуждении исполнительного производства контролировать ход дела, оказывать содействие приставам.

Застраховать

Минимизировать потери позволяет страхование. В страховом договоре определяются условия страхового случая, порядок оценки платежеспособности дебитора, перечень и объем долга.

Нужно иметь в виду:

сейчас страховщики тщательно анализируют степень риска;
страховка не покроет весь долг, часть придется списать на расходы;
заключая страховой договор, следует сопоставить выгоду от его заключения и связанные с этим расходы.

Продать

Дебиторская задолженность - актив компании. Так же, как и любой товар ее можно продать.

Такой шаг позволяет организации-продавцу:

вернуть часть денег;
повысить ликвидность;
избавиться от долгов;
улучшить финансовые показатели.

Что делать, если дебитор обанкротился

Шансы на возврат долга есть, хотя и мизерные.

В этом случае следует:

Не теряя времени зафиксировать долг.
При истечении срока исполнения обязательства сразу же подать исковое заявление.
Получив судебное решение, вступить в процедуру банкротства в качестве кредитора.

Кредиторская задолженность

Определение

Кредиторский долг - совокупность денежных обязательств фирмы перед другими физическими или юридическими лицами.

Говоря проще, собственные долги организации, которые предстоит погасить.

Заем в банке не единственная причина возникновения кредитной просрочки. Источниками формирования могут быть неисполненные обязательства перед:

Сотрудниками. Например, в бухучете зарплата начисляется в последний день месяца, а выплачивается в первых числах следующего за ним. Начисленная сумма - текущая кредитная задолженность, которая погасится с выдачей заработной платы. Если предприятие не выплатит заработок в установленный период, кредиторка перейдет в просроченную.
Поставщиками. Товар, услуги получены, оприходованы, но не оплачены.
Учредителями (дивиденды начислены, но не выплачены)
Бюджетом (налоги, сборы).

Кредитная задолженность есть в любой компании. Начисление зарплаты, поставка сырья, получение услуги, предшествующее ее оплате (например, за электричество) - это процессы, без которых не сможет обойтись ни одна организация.

Виды

По срокам погашения кредиторка подразделяется на:

Текущую - выплаты должны быть осуществлены в течение 3 мес.;
краткосрочную - 1 года;
долгосрочную - более года;
ликвидную - от 3 лет (подлежит списанию).

По задолженности перед кредиторами:

текущую - время оплаты еще не подошло;
просроченную - истек срок погашения.

Списание

Кредиторка, не погашенная в трехлетний срок, списывается на внереализационные расходы. Отсчет начинается не от даты заключения договора, а от дня, когда организация-должник должна была осуществить оплату (ст. 200 ГК).

Например, если договор поставки заключен 1 апреля 2018 года, а товар должен быть оплачен 15 мая 2018 года, срок давности истечет 15 мая 2021 года.

При списании оформляется:

акт инвентаризации расчетов между кредитором и дебитором;
бухгалтерская справка.

За неуплату кредитной задолженности в крупном размере дебитор может быть привлечен к уголовной ответственности.

Предусматривает наказание в виде:

штрафа до 200 тыс. рублей;
обязательных работ (до 480 часов);
принудительного труда (до 2 лет);
арестом до полугода;
лишением своды до 2 лет.

Если контролирующие органы выявят кредитную задолженность по заработной плате, нарушителя ждет наказание:

уголовное (ст. 145.1 УК);
административное (ст. 5.27 КоАП).

Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность возникает, когда у компании появляются должники.

Кредиторская, когда должником является она сама.

Небольшая дебиторка свидетельствует об осторожности фирмы. Но при таком подходе предприятие по собственной инициативе лишает себя новых клиентов, а значит и потенциального дохода.

Большая кредитная просрочка говорит о неблагоприятной финансовой ситуации в организации, снижает репутацию и инвестиционную привлекательность.

Небольшая кредиторка указывает на успешность и самоокупаемость бизнеса. Но вливание стороннего капитала позволит расширить компанию, увеличить доходы и не использовать такую возможность неразумно.

Отсюда вывод: само по себе наличие обязательств нормальное явление, значение имеет лишь объем и соотношение показателей.

Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Если не вдаваться в подробности вычисления коэффициента соотношения, который проводят эксперты при анализе финансового положения фирмы, а просто сопоставить две задолженности можно предположить, что:

Если кредиторка выше дебиторки - у компании не хватает собственных оборотных средств, имеются финансовые проблемы. Чтобы сделать окончательный вывод нужно посмотреть на другие показатели. Возможно, фирма располагает другими ресурсами.
Если дебиторка на порядок выше кредиторки - компания экономически здорова, платежеспособна и надежна.

Итог

Даже беглый анализ кредиторских и дебиторских долгов позволяет объективно оценить финансовые и хозяйственные возможности бизнеса, прогнозировать дальнейшее развитие.

Грамотное использование кредита, эффективное управление дебиторкой — гарантия успеха коммерческой деятельности.

Любой организации, действующей в сфере рыночной экономики, свойственно, что определенная часть ее средств оформлена за счет кредиторской задолженности. Вообще, она представляет определенную правовую категорию, означающую часть имущества, числящегося предметом финансовых взаимоотношений между предприятием и кредитором. В данной статье рассмотрим, что такое кредиторская задолженность? Это мы должны или нам? Также определим, как учитывают ее предприятия, зачем необходимо проводить ее анализ и какие последствия возникают в результате просрочки долга.

Характеристика

Первым делом необходимо охарактеризовать кредиторскую задолженность как правовую категорию для организации. Фактически та доля которая приобретена за счет сторонних средств, - это и есть кредиторская задолженность. Определение долга гласит, что выдается он на установленный срок и подлежит возврату. Соответственно, кредиторскую задолженность через определенное время придется покрывать.

Задолженность по дивидендам представляет собой долг перед учредителями по выплате им дохода при распределении прибыли. Образуется она по причине того, что на момент составления баланса рассчитанные дивиденды не могут быть выплачены. Это значит, что определенная сумма попадает в состав кредиторской задолженности.

В результате можно вывести определение кредиторской задолженности, означающей, что организация:

должна определенную сумму в пользу физических или юридических лиц, образовавшуюся в результате финансовых взаимоотношений;
имеет долги в виде счетов, выставленных за поставку в кредит или оплату в рассрочку.

Бухгалтерский учет кредиторских долгов

Для бухгалтерского учета принято разделять три вида кредиторского долга. Основанием для такой классификации служат сроки, на которые оформляется кредиторская задолженность. Мы должны в таком случае другим предприятиям, работникам и фондам на определенных условиях. Если с кредитором оговорена отсрочка платежа, то рассматриваемая задолженность характеризуется как номинальная. В случае если такая отсрочка достигает одного года, то в бухгалтерском учете фиксируют задолженность как краткосрочную. Если проходит время свыше этого периода, то задолженность перерастает в долгосрочную. Здесь есть нюанс. Когда долгосрочная задолженность начинает превышать три года, а кредитор не предъявляет претензии по ее погашению, то в учете проводят ее списание.

Необходимость анализа

Кредиторская задолженность как правовое и бухгалтерское понятие имеет большое значение для эффективной деятельности организации. Еще раз поднимем вопрос: «Кредиторская задолженность - это мы должны или нам?» Определим основную сущность такого понятия, заключающуюся в обязательстве. Значит, кредиторская задолженность может непосредственно повлиять на получение прибыли, функционирование организации, банкротство. Поэтому анализ ее формирования, погашения и управления ею играет большую роль во всем процессе существования предприятия.

Рассмотрение долгов перед кредиторами проводится на основании итоговых цифр бухгалтерского учета, в частности баланса и прикрепленной к нему формы № 5. На основании итоговых цифр в бухгалтерских формах рассчитываются определенные коэффициенты, показывающие, какую долю пассивов занимает кредиторская задолженность, как она влияет на ликвидность и платежеспособность организации. Качественное управление представляется показателями, характеризующими своевременность ее погашения.

Просроченные долги

Когда предприятие не выплатило кредитору долг в установленный договором срок, а также не оплатило выставленный счет, кредиторская задолженность переходит в категорию просроченной. В данной ситуации заемщик, стремясь защитить свои установленные законом права, может обратиться за помощью в суд. Кредитор пишет и подкалывает к нему все правомерные документы, подтверждающие финансовые претензии.

Гражданину необходимо помнить, что подобная ситуация испортит его и понизит коммерческий имидж на рынке подобных организаций. Помимо этого, появятся дополнительные расходы в виде судебных штрафов и санкций.

Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности

Согласно разделению рассматриваемых долгов, которые числятся свыше одного года, ограничение по длительности долговременного долга не предусмотрено. Но считается, что если заемщик по истечении трех лет не предъявляет требований по возврату, то рассматриваемая сумма в учете списывается.

Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, списывается по каждому отдельному обязательству. Сумма определяется по результатам инвентаризации.

Не имеют срока списания долги по налогам и сборам, а также штрафы и пени по ним. Остальные кредиторы вправе прервать длительность долгосрочной задолженности и потребовать возврата всей суммы.

В качестве заключения остается отметить, что есть простой ответ на вопрос: «Кредиторская задолженность - это мы должны или нам?» Делается это исходя из определения кредитора - лица, предоставляющего средства с условием возврата. При этом долг - это не просто денежные средства в кредит. Это могут быть материальные и хозяйственные ценности, необходимые организации для бесперебойного процесса финансово-хозяйственной деятельности.

Дебиторская задолженность — это сумма задолженности партнеров и сотрудников перед хозсубъектом. При их добросовестности она преобразуется в деньги, но значительный объем дебиторской задолженности — это и потенциальные убытки хозяйствующего субъекта одновременно, поскольку она может оказаться просроченной, если должник внезапно обанкротится. Рассмотрим в нашей публикации, что такое дебиторская задолженность и смежное с ней понятие кредиторской задолженности.

Дебиторка - значит должны мы или нам?

Под долгами дебиторов понимают суммы, которые пока не оплачены фирме ее партнерами или работниками, но должны поступить на расчетный счет или в кассу фирмы в силу контрактов или законодательно закрепленных обязательств. Наиболее часто данный термин используется для обозначения суммы неоплаченных, но уже произведенных отгрузок товаров покупателю. Также под дебиторской задолженностью следует понимать произведенную фирмой предоплату, в счет которой не было поступлений ТМЦ, выполнено работ или оказано услуг. Например, годовая подписка на периодические издания или депозит в счет будущей аренды помещений.

Кроме того, в дебиторской задолженности довольно часто учитываются переплаты в бюджет или долги сотрудников. В частности, это могут быть:

подотчетные суммы работников;
излишне выплаченная сумма оплаты труда;
займы, выданные сотрудникам;
задолженность по покрытию причиненного вследствие недостачи убытка.

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Кредиторская задолженность - это задолженность компании перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом и фондами, а также сотрудниками.

Примерами наступления подобного события является получение товаров, принятие на учет проведенных работ или оказанных услуг без осуществления оплаты. При этом задолженность может относиться к текущей, если находится в пределах предоставленной отсрочки, и просроченной, если последняя разрешенная дата для окончательного перечисления денег пропущена.

Пример

В качестве примера можно привести задолженность по оплате труда: зарплата начисляется в конце месяца, и до дня, пока не будет проведено ее перечисление, она приобретает статус кредиторки. При этом до установленной даты выплаты заработной платы задолженность считается текущей, в случае если возникнет задержка - она станет просроченной.

В текущей деятельности специалисты должны четко ориентироваться в понятиях дебиторской и кредиторской задолженности, поэтому не должно возникать вопросов, как, например: «Кредиторская задолженность — это мы должны или нам ?»

Как отражается дебиторская и кредиторская задолженность за год в форме 1 баланса и иной отчетности

В целях включения в формы финансовой отчетности кредиторскую задолженность принято определять как краткосрочную, если с момента ее образования прошло меньше года, и долгосрочную, если данный период превышен. Таким образом, кредиторская задолженность в балансе - это сумма, отражаемая в разделе 4 или разделе 5 в строке 1520 соответственно. Для дебиторской задолженности в балансе отведен раздел 2, строка 1230.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Дебиторская и кредиторская задолженность — это ключевые параметры финотчетности, и их описание необходимо включать в пояснительную записку к балансу. Об этом сказано в п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н). Оценивая имеющиеся у компании риски, пользователи внимательно изучают именно дебиторскую и кредиторскую задолженность, поскольку они могут стать одной из основных причин неплатежеспособности.

В чем важность мониторинга соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Сопоставление уровней дебиторской и кредиторской задолженностей - важный элемент оценки экономического положения компании. Однако рассматривать данные элементы обособленно от остальных было бы ошибочно.

В случае превышения кредиторской задолженности над дебиторской можно сделать вывод о недостаточности средств в обороте компании, хотя в подобных случаях может, напротив, присутствовать переизбыток денежной массы.

В то же время желательно поддерживать тенденцию, при которой задержки платежей со стороны покупателей должны быть меньше аналогичного показателя для продавцов. Иначе фирма может столкнуться с нехваткой ресурсов для покрытия имеющейся у нее кредиторки и вследствие этого - с дополнительными расходами по уплате пеней и штрафов.

Помимо этого, следует корректно пользоваться терминами дебиторская и кредиторская задолженность, учитывая контекст их употребления. В частности, если написать покупателю о необходимости погасить дебиторку за поставленный товар, он не сразу поймет, о чем речь, поскольку для него данные суммы включены в состав кредиторской задолженности предприятия . Желательно, чтобы формулировки соответствовали тем, что прописаны в договорах.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности с позиции рисков предприятия

Оба вида описываемых долгов несут в себе некоторые опасности в части влияния на стабильность ведения бизнеса. В частности, они могут заключаться в следующем:

возможность отказа от оплаты со стороны дебиторов либо просто их неспособность рассчитаться;
недостаточность средств у компании для расчетов с поставщиками и сотрудниками;
прочие операционные риски, связанные с отсутствием надлежащего администрирования состояния имеющихся долгов.

Однако компании могут предпринять некоторый комплекс предупреждающих процедур для минимизации их возможных последствий.

Прежде всего, это жесткая проверка финансового состояния потенциальных партнеров на стадии заключения договоров. При этом, помимо изучения финансовой отчетности партнера, исследуется наличие судебных прецедентов в данной сфере с участием контрагента, его конфликты с налоговыми органами. Кроме того, необходимо удостовериться в правомочности лиц, ставящих свои подписи на договоре.

Конечно же, работа на основе предварительной оплаты могла бы полностью исключить возможные риски, однако в современных условиях в борьбе за клиента приходится постоянно искать компромисс, т. е. предоставлять определенные периоды отсрочки оплаты. Дополнительные мероприятия, связанные с составлением бюджета поступления денежных средств, позволяют значительно уменьшить вероятные риски при этом. Как правило, в крупных компаниях для этого создаются небольшие подразделения, которые занимаются только контролем дебиторки и кредиторки.

Насколько обязательным является страхование дебиторской задолженности

Одним из элементов системы снижения рисков служит применение договоров страхования дебиторской задолженности. В таком договоре прописываются основные условия выплаты страхового возмещения, обязанности сторон, учитываемые страховые случаи, методы анализа партнеров перед заключением контрактов. В частности, можно указать, что возмещение выплачивается в случае непогашения дебиторской задолженности контрагентом в течение определенного периода.

По соглашению сторон определяется перечень задолженностей и максимально возможный объем страховой выплаты по ним в случае наступления критической просрочки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как правило, страховые фирмы не заключают договоры страхования на весь объем дебиторской задолженности, они старательно исследуют степень риска неплатежей в отношении каждого партнера страхователя.

При наступлении страхового случая компании возмещается вся сумма дебиторской задолженности без учета некоторого оговоренного заранее процента. Право истребования долга после этого переуступается страховой компании.

Хотя это довольно надежный инструмент снижения рисков, необходимо четко сравнивать расходы по страхованию с вероятными рисками и выгодой компании.

В условиях конкуренции и непрестанной борьбы за клиента организациям приходится идти на уступки, предоставляя регулярные отсрочки платежей за поставки. При этом осознавая, что значит кредиторская задолженность , а также дебиторская, компания должна понимать необходимость наличия собственных ресурсов для текущих расчетов. Организациям нужно регулярно контролировать состояние их расчетов - именно так можно обеспечить себе стабильное финансовое положение.