Что идет чистая прибыль. Как рассчитать чистую прибыль (формула расчета)

Эта статья посвящена расшифровке понятий, которые, казалось бы, являются синонимами. Речь пойдет о прибыли, выручке и их видах.

Определение и формула расчета

Прибылью принято называть разницу между выручкой от реализации товаров/услуг и затратами на их производство/оказание.

Прибыль является важным экономическим показателем, служащим для отображения эффективности предпринимательской деятельности.

Прибыль и выручка – это не одно и то же. Формула для расчета прибыли очень проста:

Выручка – Расходы = Прибыль

Чистая прибыль

Чистая прибыль – это те деньги, которые остаются у предприятия после того, как из балансовой прибыли вычитаются различные отчисления, налоги и прочие выплаты. Чистая прибыль – это источник финансирования производственных процессов. Она же формирует резервные фонды, и именно за счет ее увеличивается оборотный капитал.

Основные факторы, влияющие на объем чистой прибыли, это:

• размер налоговых и иных выплат;
• доходы компании от продажи товаров/услуг;
• себестоимость.

Как рассчитать чистую прибыль

Объем чистой прибыли рассчитывается в несколько этапов.

1. 1. Первым делом необходимо посчитать, сколько средств было затрачено на производство товара (стоимость материала тоже учитывается).
2. 2. Затем следует произвести расчет . Валовый доход – это результат вычитания затрат на производство из выручки (т.е. средств, полученных предприятием в результате продажи товара).
3. 3. Этого достаточно, чтобы узнать объем чистой прибыли:

   Чтобы вычислить чистую прибыль, нужно из валового дохода вычесть обязательные отчисления (налоги и пр.)

Валовая прибыль

Чтобы вычислить валовую прибыль, нужно вычесть себестоимость товара из суммы, полученной предприятием в результате его реализации.

Чем же в таком случае валовая прибыль отличается от чистой? А тем, что в валовую «включены» все налоговые и прочие отчисления.

Для правильного вычисления валовой прибыли необходимо точно высчитать сумму расходов, в том числе и .

Себестоимость – это затраты компании на изготовление товара.

Факторы, влияющие на прибыль

Факторы, влияющие на объем валовой прибыли, делятся на две группы: внутренние и внешние. Внутренние зависят от руководства предприятия. Вот они:

• результативность торговли;
• улучшение качественных характеристик товара;
• увеличение объема производства;
• уменьшение затрат на производство;
• рациональное (наиболее эффективное) применение производственных мощностей;
• работа по расширению ассортимента;
• эффективная рекламная кампания.

Что касается внешних факторов, то на них руководство повлиять не может. Перечислим их:

• местоположение предприятия;
• экологическая ситуация в регионе;
• природные особенности;
• поддержка бизнеса государством;
• политическая ситуация в стране и мире;
• особенности экономики (страны и мира);
• обеспечение транспортом и необходимыми ресурсами.

Какой бывает выручка

Выручка – это то, что предприятие получает в результате реализации товаров или оказания услуг. Немудрено, что любая компания стремится к получению выручки. Выручка и прибыль, как уже было сказано, не тождественные понятия, ведь прибыль – это разница между выручкой и расходами.

Источники выручки могут разными. Различают следующие виды выручки (исходя из ее источника):

1. 1. Выручка от реализации продукта или услуги. К ней относятся все средства, полученные предприятием в результате продажи своей продукции в течение определенного срока.
2. 2. Инвестиционная выручка.
3. 3. Выручка, полученная в результате проведения финансовых операций.

Общая выручка – это сумма средств, полученных из всех этих источников.

О валовой выручке

Валовой выручкой называют суммарный доход, полученный компанией в результате продажи товара, а также других операций, не связанных с реализацией. Однако основная составляющая валовой выручки – это выручка от реализации. Для определения валовой выручки используется следующая формула:

ВВ = Количество товара * Цена единицы товара

Поскольку валовая выручка не учитывает расходы на производство, ее нельзя считать главным показателем результативности предприятия. Но если дело доходит до комплексной оценки эффективности, валовая выручка тоже принимается во внимание.

Чтобы подвести итоги, снова обратимся к формуле. Итак:

Прибыль = Выручка – Расходы

Из этой формулы видно, что прибыль и выручка – это не синонимы. При вычислении прибыли учитываются все расходы предприятия, а не только себестоимость товара. Кроме того, прибыль может быть и отрицательной.

Чистая прибыль является тем важным показателем, который доказывает успешность и респектабельность компании, прибыль влияет на будущее фирмы, ее развитие и конкурентоспособность, формула чистой прибыли отражает платежеспособность и финансовую надежность, что в первую очередь оценивают инвесторы.

Под чистой прибылью понимают ту часть полученного компанией дохода, которая осталась после вычета всех затрат (на закупки, зарплату, аренду, уплату налогов, кредитных отчислений и других, необходимых для реализации товара).

Этот показатель бухгалтерской отчетности очень важен для всех компаний, независимо от того, каким видом деятельности они заняты. Чистая прибыль позволяет рассчитать, на сколько возможно повысить товарооборот, в каком объеме реально увеличение производства и просчитать количество вложений оборотных средств в выпуск продукции или проанализировать на основе чистой выручки результативность торговой деятельности.

Какая формула применяется для расчета чистой прибыли

По сути, бухгалтерская формула, применяемая для расчета чистой прибыли производства продукции или для определения чистой прибыли от выполненных продаж, имеет одинаковый экономический смысл, при этом часто отражается с применением разных исходных данных. Поэтому, считать показатель чистой прибыли (ЧП) возможно несколькими способами:

Исходные данные для применения в формуле расчета чистой прибыли и их особенности

Чтобы рассчитать чистую прибыль от совершенных продаж или прибыль производства по любому из вариантов формулы, понадобится такой показатель, как выручка. Она представляет собой суммарный объем полученных фирмой от реализации товара денежных средств за определенный период времени. Для расчетов применяется общая (или валовая) выручка, которая включает в себя три направления. К ним относят:

• выручку от реализации (продукта, товара, услуги);
• от инвестиций (например, от реализации ценных бумаг);
• от финансовой деятельности компании.

Следующий показатель, который встречается в формуле, и играет важную роль в получении чистой прибыли либо от продажи, либо от производства, это налоги, т.е. денежные средства, которые получающее прибыль предприятие должно отдать в фонд государства.

Сегодня существуют разные системы налогообложения (общая, упрощенная, с единым налогом на вмененный доход, покупка патента), у каждой из которых свои особенности и нормы (процентные ставки, НДС и так далее). Вид налогов и объем отчислений по ним – это обязательная бухгалтерская составляющая учета, которую необходимо считать для определения прибыли и рентабельности предприятия.

Также понадобится определить валовую прибыль. Ее считают как разность между величиной выручки (без НДС, акцизных сборов и прочих обязательных отчислений) и себестоимостью проданных товаров, продукции. В себестоимость продукции включаются все затраты в денежной форме, которые были вложены в его производство (материалы, транспортные расходы). Себестоимость продаж включает средства, потраченные на закупку товара, его доставку.

Прибыль до налогообложения представляет собой разницу между валовой прибылью и расходами, имеющими непроизводственное назначение. К таким следует отнести административные, управленческие, всевозможные затраты на сбыт.

Сумму пени, размеры штрафов, неустойку за невыполнение условий договора, возмещение причиненных предприятием ущербов – все это тоже подлежит учету, когда рассчитывается прибыль до налогообложения.

В числе исходных данных к формуле можно увидеть показатель «операционная прибыль». В это понятие входят те затраты, которые были получены от продажи франшизы, временной передачи прав на интеллектуальную собственность (патенты на изобретения, промышленные образцы), от выдачи займов или за счет кредитных средств.

На сумму чистой прибыли от совершенных продаж влияют несколько факторов, это: выручка, объем товарооборота, цена реализации (продукции или товара), объем выполняемых продаж, т.е. все, что составляет себестоимость продаж и связанные с этим расходы.

Товарооборот – один из важнейших показателей деятельности торговой организации. Он показывает объем продаж в денежном выражении за рассматриваемый период времени. Анализ объема товарооборота позволяет определить перспективы и динамику развития или своевременно изменить структуру реализации товаров.

При определении чистой прибыли от выполненных продаж, кроме товарооборота и остальных показателей (таких, как себестоимость продаж), следует считать и так называемые «чрезвычайные» доходы и расходы. К ним относят поступления или объемы затрат, связанные с наступлением чрезвычайных ситуаций (пожара, наводнения), для которых предусмотрено страховое возмещение стоимости непригодных к дальнейшему товарообороту материальных ценностей.

При расчете чистой прибыли от выполненных продаж следует учесть еще два момента:

• соблюдение соответствия. Выручка относится к тому временному промежутку, когда производилась реализация, а расходы – когда они были потрачены в целях получения дохода;
• непрерывность работы предприятия.

Порядок расчета чистой прибыли по формуле и анализ результатов на примере

В первую очередь, расчет показателей прибыли начинается с определения величины валового дохода. Как уже отмечено, он представляет собой величину общей выручки, полученной в определенный период времени от реализации продукции или за оказанные услуги. Но, в расчете нужно будет считать чистый валовой доход, а для этого необходимо найти сумму всех полученных доходов и вычесть то количество денежных средств, которое было возвращено клиентам в виде бонусов или компенсации за брак.

Далее, сложить все расходы на реализацию (коммерческие и управленческие). Сюда входят маркетинговые, транспортные затраты, оплата труда персонала, страховые взносы, аренда торгового зала, коммунальные услуги, амортизация оборудования. Учесть себестоимость продаж.

Теперь можно рассмотреть небольшой пример.

Фирма по пошиву домашней одежды в прошедшем месяце реализовала через торговую точку фирменных плащей на сумму 10 млн.руб. и получила за проданные франшизы 1 млн.руб., при этом провела праздничную акцию для клиентов с целью увеличить объем продаж, сделав подарки постоянным покупателям в виде бонусов, общей суммой 500 тыс.руб. Известно, что себестоимость произведенного товара за месяц составила 4 млн.руб. Желание руководителя – рассчитать чистую прибыль с целью увеличить объем товарооборота.

В качестве формулы, чтобы определить чистую прибыль, можно использовать такую:

ЧП = выручка – налоги – расходы (управленческие, коммерческие и другие) – себестоимость продукции.

В рассматриваемом случае:

Общая выручка = 10 млн.руб. + 1 млн.руб. – 500 тыс.руб. = 10,5 млн.руб.

Допустим, все затраты (включая налоги) фирмы за прошлый месяц составили 4,5 млн.руб.

Все данные подставляются в формулу:

ЧП = 10,5 млн. – 4,5 млн. – 4 млн. = 2 млн.руб.

В данном случае фирма получила прибыль, которую можно пустить на увеличение товарооборота. Кроме того, прибыль целесообразно потратить на модернизацию, открытие второй торговой точки для повышения объема продаж, новые маркетинговые ходы (для увеличения прибыли, получаемой от продаж) или увеличение зарплаты персоналу.

Можно сразу определить, что для инвесторов, такое предприятие будет довольно интересным, т.к. его чистая прибыль превышает 14% (этот минимум принято считать показательным, как доказывают экономисты, превышение этого порога делает предприятие рентабельным).

Получение прибыли является целью деятельности любого коммерческого предприятия. В экономическом анализе используются несколько видов прибыли, в зависимости от того, какие группы затрат включаются в расчет. Но на практике собственников бизнеса и инвесторов в первую очередь интересует чистая прибыль. Рассмотрим, почему этот показатель так важен и как рассчитать чистую прибыль.

Понятие чистой прибыли

Под чистой прибылью понимают финансовые ресурсы, оставшиеся в распоряжении предприятия после того, как произведены все необходимые для деятельности предприятия затраты и уплачены обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль по решению собственников может быть направлена на выплату дивидендов, либо частично или полностью вложена в развитие бизнеса.

Этот показатель является одним из ключевых при оценке результатов деятельности компании ее владельцами. Внешние пользователи информации о предприятии (например, инвесторы или банки) также в первую очередь интересуются таким показателем, как чистая прибыль. Формула расчета чистой прибыли включает в себя все основные показатели, характеризующие результаты деятельности организации. Как найти чистую прибыль – рассмотрим в следующем разделе.

Как посчитать чистую прибыль - формула

Расчет чистой прибыли является завершающим этапом подведения итогов деятельности предприятия. Необходимо уже знать все основные экономические показатели, чтобы произвести расчет чистой прибыли. Формула, показывающая, как рассчитывается чистая прибыль, в общем случае выглядит следующим образом:

ЧП = В – СС – КР – УР + ПД – ПР - НП +(-) НР

Рассмотрим каждый из показателей, которые включает в себя приведенная формула чистой прибыли.

В – выручка от реализации. В данную статью включаются все доходы организации от основной деятельности.

СС – себестоимость продаж. Это расходы, непосредственно связанные с производством или реализацией. Для торговой компании в данную статью включается стоимость закупки товаров, а для производственной - прямые расходы на выпуск (материалы, зарплата рабочих, электроэнергия и т.п.).

КР – коммерческие расходы. В эту статью включаются затраты на продажу продукции (товаров). В частности, сюда относится заработная плата работников коммерческой службы, реклама, услуги грузового транспорта, содержание складов и т.п.

УР – управленческие расходы. В данную статью входят затраты на управление предприятием. Это - зарплата управленческого персонала, содержание офисных помещений и легкового транспорта, информационно-консультационные услуги и т.п.

ПД – прочие доходы. В данную статью входят доходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. Например, производственное предприятие может сдавать в аренду неиспользуемые цеха.

ПР – прочие расходы. Эта статья по экономическому смыслу аналогична предыдущей и содержит расходы, не связанные с основной деятельностью. Это могут быть, например, услуги банка или курсовые разницы.

НП – налог на прибыль.

НР – налоговые разницы. В данной статье учитываются отклонения между прибылью по данным бухгалтерского и налогового учета. Они могут возникнуть, например, из-за разных методов начисления амортизации. Налоговые разницы могут как увеличивать, так и уменьшать прибыль, в зависимости от принятых на предприятии методик учета отдельных видов затрат.

Как посчитать чистую прибыль по данным бухгалтерской отчетности

Основным источником информации о результатах деятельности предприятия для внешних пользователей является бухгалтерская отчетность. Все перечисленные в предыдущем разделе статьи доходов и расходов содержатся в отчете о финансовых результатах (форма № 2). Этот отчет можно считать наглядным примером того, как рассчитать чистую прибыль. Формула для ее расчета по строкам формы № 2 выглядит следующим образом:

Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 - стр. 2210 - стр. 2220 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410

Также чистую прибыль можно увидеть и в балансе, но не в таком явном виде, как в форме № 2. Для этого нужно вычислить разность значений показателя «Нераспределенная прибыль» (строка 1370) за соседние отчетные даты. Эта разность и будет соответствовать чистой прибыли за период между этими датами. Но здесь нужно отметить, что такой способ позволяет верно определить чистую прибыль не всегда, а только в том случае, когда за расчетный период не происходило распределение прибыли между учредителями или другое ее использование (например, формирование фондов).

Вывод

Одним из основных показателей, характеризующих результаты деятельности коммерческой организации, является чистая прибыль. Формула для ее расчета включает в себя все статьи доходов и расходов предприятия. Чистая прибыль показывает, какими средствами могут располагать собственники бизнеса после перечисления всех обязательных платежей. В бухгалтерской отчетности чистую прибыль проще всего определить по данным отчета о финансовых результатах.

Чистая прибыль - один из важнейших показателей деятельности любой компании. Она равна разности между общей выручкой и общими расходами (в течение данного отчетного периода). Чем больше значение прибыли, тем лучше, так как прибыль можно реинвестировать в компанию. По прибыли судят о финансовом состоянии компании. Она также помогает при ценообразовании и принятии других решений.

Шаги

Часть 1

Вычисление чистой прибыли

Определите общие затраты. Категории расходов могут быть разными в зависимости от деятельности компании (см. следующий раздел). Общие затраты - это сумма, потраченная (израсходованная) за отчетный период.

• В нашем примере за месяц издательство потратило $13000. Эта сумма и есть общие затраты.

1. Вычтите общие расходы из общей выручки, чтобы найти чистую прибыль за рассматриваемый период. Чистой прибылью распоряжаются владельцы компании. Они могут реинвестировать ее в компанию, или использовать ее для погашения кредита, или для выплаты дивидендов инвесторам, или просто для накоплений.

   • В нашем примере чистая прибыль издательства равна $30000 - $13000 = $17000. Эта прибыль может пойти на покупку нового оборудования (печатных станков), что приведет к увеличению числа производимой продукции (книг), а в долгосрочной перспективе – к получению дополнительной прибыли.

2. Обратите внимание, что отрицательное значение чистой прибыли называется «чистыми убытками». Вместо того чтобы сказать, что компания получила «отрицательную прибыль», говорят, что компания получила «чистые убытки» (или чистые операционные убытки). Если компания получает чистые убытки, то ее расходы превышают ее доходы. В период становления компании это нормальное явление, но в долгосрочной перспективе убытков следует избегать. Чистые убытки покрываются за счет кредитов или дополнительного капитала, предоставляемого инвесторами.

   Просмотрите отчет о прибылях и убытках компании, чтобы найти точные значения общей выручки и общих расходов компании (на основе этих значений вычисляется чистая прибыль компании). Большинство публичных компаний обязаны раскрывать финансовую отчетность, включая отчет о прибылях и убытках, в котором приводятся источники доходов и статьи расходов компании, общее значение доходов и расходов компании за отчетный период, а также значение чистой прибыли компании (последняя строка отчета о прибылях и убытках).

   • В следующем разделе показана структура доходов и расходов компании.

   Часть 2

   Структура доходов и расходов компании

   1. Чистые продажи. Это самый первый источник доходов любой компании. Если у вас нет значений общей выручки и общих расходов компании, необходимо найти их, отдельно сложив значения доходов из каждого источника доходов и отдельно значения расходов по каждой статье расходов. Чистые продажи - это доход, получаемый компанией от продажи товаров и услуг (за вычетом скидок и выплат за некачественный товар).

      • Рассмотрим пример компании, производящей кроссовки. Допустим, в 1 квартале компания продала кроссовок на сумму $350000 и выплатила $10000 за бракованный товар, а также предоставила скидки на сумму $2000. В этом случае чистые продажи равны $350000 - $10000 - $2000 = $338000.

   2. Вычислите валовую прибыль. Она равна разности между чистыми продажами и себестоимостью товаров. Себестоимость – это издержки на производство продукции; она включает прямые издержки (например, стоимость сырья и труда), но не включает косвенные издержки, такие как доставка товара и зарплата торгового персонала.

   3. Вычтите амортизацию. Амортизация основных средств производства и амортизация нематериальных активов – это связанные, но не идентичные понятия. Амортизация основных средств производства – это уменьшение стоимости оборудования и производственных зданий (из-за их износа) с течением времени. Амортизация нематериальных активов - это уменьшение стоимости патентов и авторских прав в течение всего срока использования активов. Вычтя амортизацию и операционные расходы, вы вычислите операционный доход компании.

      • В нашем примере допустим, что оборудование стоит $100 000 и имеет 10-тилетний срок службы; амортизация оборудования равна $10000 в год или $2500 в квартал. В этом случае операционный доход равен $138000 - $2500 = $135500.

   4. Вычтите любые другие расходы, к которым относятся расходы, не связанные с обычной (повседневной) деятельностью компании. Сюда относятся выплаты по кредитам, погашение долгов, покупка новых активов и многое другое. Такие расходы варьируются от одного отчетного периода к другому, особенно если меняется бизнес-стратегия компании.

      • В нашем примере допустим, что компания производит выплаты по кредитам. В рассматриваемом квартале она выплатила $10000. Также компания приобрела новые станки на сумму $20000. В этом случае: $135500 - $10000 - $20000 = $105500.

   5. Прибавьте любые единовременные доходы, например, от сделок с другими компаниями или от продаж материальных (оборудование) и нематериальных (авторские права) активов.

      • В нашем примере допустим, что компания продала старое оборудование на сумму $5000, а также право на использование логотипа компании другой компанией за $10000. В этом случае: $105500 + $5000 + $10000 = $120500.

   6. Вычтите налоги, чтобы найти чистую прибыль. Теперь, когда все доходы и расходы учтены, необходимо определить налоги, которые выплачивает компания; это можно узнать из отчета о прибылях и убытках. Обратите внимание, что налоги могут взиматься несколькими государственными органами (например, федеральными и местными). Кроме того, налоговые ставки зависят от месторасположения компании и величины ее выручки. После вычитания налогов из полученного в предыдущем шаге значения вы получите значение чистой прибыли компании.

      • В нашем примере допустим, что компания выплачивает налоги в размере $30000. Таким образом, чистая прибыль равна $120500 - $30000 = $90500 (за 1 квартал). Весьма неплохо!
   • Если у вас небольшой бизнес, расположенный в собственном доме, разделяйте домашние расходы и торговые расходы. Например, только часть коммунальных платежей и расходов на интернет и телефон следует рассматривать как торговые расходы.

Проще всего определить чистую прибыль как остаток дохода от деятельности после уплаты из него всех обязательных расходов. Иногда чистую прибыль могут называть «чистым доходом», «свободным остатком», в англоязычном мире - «net profit» и пр.

Собственное значение чистой прибыли состоит в том, что именно она является конечной целью любой предпринимательской инициативы. Это реальный показатель коммерческого успеха предприятия.

Чистую прибыль можно представить в абсолютных показателях, т.е. в денежном выражении и в процентах к другим величинам, например к валовому доходу, сумме вложений и др. Все варианты оценки чистой прибыли могут иметь могут быть востребованы в зависимости от целей анализа. Например, общая сумма чистой прибыли дает предпринимателю возможность решить стоит ли проект вложенных усилий, процентное отношение чистой прибыли к вложениям определяет интерес к предприятию. Таким же образом удобно рассчитывать внутриэкономических процессов, издержек и других показателей

Формула чистой прибыли

Чистая прибыль это не произвольное понятие. Ее вычисление подчиняется четким правилам. Варианты расчета отличаются только степенью обобщения или детализации доходных и расходных статей. Например, самая простая формула чистой прибыли выглядит так:

Чистая прибыль = общая прибыль - сумма всех расходов.

В качестве самой распространенной можно привести такую формулу:

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения - налог на прибыль.

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения -/+ Налог на прибыль -/+ Изменение отложенных налоговых активов -/+ Изменение отложенных налоговых обязательств -/+ Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли.

Добавление к знаку « - » знака « + » в составляющих формулы делается на тот случай, если показатели расходных статей будут иметь отрицательное значение, такое может случиться, например, при переплате в прошлые периоды.

При расчете термин «чистая прибыль» может трансформироваться в «убыток». По сути это одно и то же понятие, т.е. результат сделки в положительном или отрицательном значении.

Использование чистой прибыли

Может показаться, что чистая прибыль последнее звено в цепочке расчетов. Это не так. Если на чистую прибыль могут претендовать несколько получателей, она становится нераспределенным доходом. Сумма такого дохода подлежит распределению между собственниками пропорционально долей в общем капитале. В это называется «доходом на акцию». Часть чистой прибыли не использованная на выплату дивидендов называется «нераспределенной прибылью».

Стоит заметить, что объектом распределения может стать не только чистая , но и прочие, в том числе незапланированные доходы.

Кроме разделения чистой прибыли на доли сообразно числу собственников существуют другие варианты распределения свободных средств. Они могут расходоваться на:

• Потребление - иначе расходование на личные нужды получателей. Выплата дивидендов обычно относится к этому варианту;
• Накопление - размещение средств на счетах в банках, покупка ценностей и прочих ликвидных активов;
• Инвестирование - здесь различают внешнее и внутреннее размещение вложений. В первом случае средства идут на развитие собственного предприятия, во втором - деньги вкладываются в посторонние проекты ради получения дохода от такого вложения.

Также иногда говорят о создании резервных фондов, вложении в социальную сферу и пр. Однако, все варианты использования чистой прибыли можно так или иначе свести к трем перечисленным выше категориям.