Главная Бизнес в интернете Заявление в прокуратуру на налоговую образец. Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Заявление в прокуратуру на налоговую образец. Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права (например, ИФНС нарушила срок возврата переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ)), то этот плательщик вправе подать жалобу на бездействие налоговой инспекции (ст. 137 НК РФ).

Куда писать жалобу на налоговую инспекцию

Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ), то есть в УФНС того региона, к которому относится инспекция, на которую вы решили пожаловаться.

В суд можно обращаться только после того, как бездействие налоговиков было обжаловано в УФНС (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру (ст. 10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1).

В нашей статье мы рассмотрим подачу жалобы в УФНС.

Требования к жалобе на налоговую инспекцию

Жалоба должна содержать следующую информацию (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

наименование и адрес организации, подающей жалобу (если жалобу подает физлицо, то оно должно указать свои ФИО и адрес места жительства);
наименование ИФНС, чье бездействие обжалуется;
сведения о том, что именно обжалует плательщик (в нашем случае это бездействие ИФНС);
основания, по которым налогоплательщик считает, что его права были нарушены (как правило, это ссылка на законодательство);
требования, выдвигаемые налогоплательщиком;
желаемый способ получения решения по жалобе (на бумаге или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

Также в жалобе имеет смысл указать номера телефонов и адреса электронной почты, которые налоговики могут использовать для связи с налогоплательщиком (п. 3 ст. 139.2 НК РФ).

При желании к жалобе можно приложить документы, подтверждающие факты, изложенные в ней (п. 5 ст. 139.2 НК РФ).

Подписать жалобу должно лицо, ее подающее, или же представитель (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Кстати, если жалобу подает уполномоченный на то представитель, то к ней нужно приложить документы, подтверждающие эти полномочия, например, доверенность (п. 4 ст. 139.2 НК РФ).

Отметим, что утвержденной формы жалобы нет, но можно воспользоваться формой, размещенной на сайте ФНС в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров» .

Способы подачи жалобы

на бумаге (лично или по почте);
в электронном виде по ТКС;
через личный кабинет налогоплательщика.

Порядок подачи жалобы на ИФНС

Несмотря на то что жалобу нужно подать в УФНС, плательщик представляет ее именно в ИФНС, а налоговики уже передадут ее в Управление в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы (п. 6 ст. 6.1 , п. 1 ст. 139 НК РФ). При этом ИФНС должна устранить нарушения, изложенные в жалобе (конечно, если эти нарушения имеют место быть), и сообщить об этом в УФНС так же в течение трех дней с момента устранения (п. 1.1 ст. 139 НК РФ).

Что же касается сроков подачи жалобы, то представить ее можно в течение года со дня, когда плательщик узнал или должен был узнать о нарушении его прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Правда, если срок был пропущен налогоплательщиком по уважительной причине, УФНС может его восстановить.

Кстати, до принятия решения по жалобе налогоплательщик может отозвать ее (п. 7 ст. 138 НК РФ). Однако отзыв жалобы лишит плательщика права на подачу новой жалобы по тем же основаниям.

Сроки рассмотрения жалобы и принятие решения по ней

По результатам рассмотрения жалобы на бездействие налоговой инспекции УФНС может оставить жалобу без удовлетворения или же признать бездействие ИФНС и вынести решение по существу (пп. 1, 5 п. 3 ст. 140 НК РФ).

На принятие того или иного решения у УФНС есть 15 рабочих дней со дня получения жалобы (п. 6 ст. 140 НК РФ). Правда, в некоторых случаях этот срок может быть продлен, но максимум еще на 15 рабочих дней.

Свое решение УФНС вручает/направляет налогоплательщику в течение трех рабочих дней со дня принятия этого решения (п. 6 ст. 140 НК РФ).

Узнать о судьбе своей жалобы можно посредством специального сервиса ФНС .

По каким причинам УФНС может отказаться рассматривать жалобу

В некоторых случаях Управление может отказать плательщику в рассмотрении его жалобы. Такое возможно, если (п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

жалоба не подписана или подписана неуполномоченным на то лицом;
в жалобе не указано, в чем заключалось бездействие налоговиков;
срок подачи жалобы истек;
до принятия решения по жалобе плательщик отозвал ее;
плательщик уже подавал ранее жалобу по тем же самым основаниям;
до того, как УФНС приняло решение по жалобе, налоговики устранили нарушения.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Требования к апелляционной жалобе такие же, как и требования, например, к жалобе на бездействие налоговой инспекции (ст. 139.2 НК РФ).

Примерную форму апелляционной жалобы можно скачать на

Если у налогоплательщика есть основания для жалобы, например, ему неправильно насчитали налоги, то она подается в учетом обязательного перечня сведений, которые должна содержать жалоба, направляемая в налоговые органы .

Статья поможет в вопросе как подать жалобу налоговикам. Приведена последовательность подачи жалобы гражданина РФ в налоговую инспекцию.

Как подать жалобу гражданину РФ в налоговую инспекцию

Жалобу нужно подавать в письменной форме через почту или через . В ней необходимо указывать:

Доводы, изложенные в жалобе должны быть не голословными, а подтвержденными документами (расчетами, актами, протоколами, договорами и пр.).

к меню

Жалоба не подлежит рассмотрению в случаях

пропуска срока подачи жалобы;
отсутствия указания на предмет обжалования и обоснований заявленных требований;
наличия документально подтвержденной информации о принятии жалобы к рассмотрению вышестоящим налоговым органом (должностным лицом);
получения налоговым органом информации о вступлении в законную силу решения суда по вопросам, изложенным в жалобе.

к меню

Сроки рассмотрения жалобы в налоговую

Решение налогового органа по жалобе принимается в течение 1 месяца со дня ее получения. Продление указанного срока возможно, но не более чем на 15 дней (п.3 ).

Присутствие налогоплательщика при рассмотрении жалобы

Законодательство не обязывает налоговый орган извещать лицо, подавшее жалобу, о времени и месте ее рассмотрения.

Итоги рассмотрения жалобы

По итогам рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящий налоговый орган вправе (п.2 ст.140 НК РФ):

оставить решение налогового органа без изменения, а жалобу - без удовлетворения;
отменить или изменить решение налогового органа полностью или в части и принять по делу новое решение;
отменить решение налогового органа и прекратить производство по делу.

По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе (п.2 ):

оставить жалобу без удовлетворения;
отменить акт налогового органа;
отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
изменить решение или вынести новое решение.

к меню

Пример написания жалобы в налоговую инспекцию

Жалоба на некачественные работы

Между заявителем и организацией, был заключен договор на услуги изготовления и ремонта надгробных сооружений. В согласованный объем работ входило изготовление плиты с гравировкой, установка и погрузка. Заявитель считает что работы выполнены некачественно. Поэтому цена является необоснованно завышенной. Заявитель просит провести проверку деятельности организации на предмет правильности исчисления и уплаты налогов.

Начальнику Межрайонной
ИФНС России № __ по ________ области
___________________
___________________
Адрес: ____________

Жалоба

«__» _________ года мною, ______________________, с Обществом с ограниченной ответственностью «______________», находящимся по адресу: ______________________________, был заключен договор на услуги изготовления и ремонта надгробных сооружений, что подтверждается квитанцией-договором № ______ серии __.

В согласованный объем работ входило изготовление плиты с гравировкой, установка и погрузка.
Общая стоимостью работ составляла ________ рублей __ копеек. При этом до начала работ мною был внесен аванс в сумме _________ руб. __ коп., а впоследствии ___________ руб., а всего ________ руб.

Согласно ч. 1 и 2 ст. 4 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" исполнитель обязан передать потребителю товар (выполнить работу, оказать услугу), качество которого соответствует договору, а при отсутствии в договоре условий о качестве товара (работы, услуги) продавец (исполнитель) обязан передать потребителю товар (выполнить работу, оказать услугу), соответствующий обычно предъявляемым требованиям и пригодный для целей, для которых товар (работа, услуга) такого рода обычно используется.

Считаю, что работы выполнены некачественно, и имеют неоговоренные недостатки, а именно__________ _____________ ____________ _________ ________ ______

Поэтому цена является необоснованно завышенной. Полагаю, что такой случай завышения цен является неединственным. Таким образом, мои права как потребителя были нарушены, в связи с чем указанная работа мною принята не была, о чем мною было заявлено при получении заказа.

Данное положение вещей и поведение сотрудников магазина нарушает мои конституционные и гражданские права, а также взывает предположение о ведении двойного бухгалтерского учета с целью необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 144 УПК РФ,

Провести проверку деятельности Обществом с ограниченной ответственностью «_____________» на предмет правильности исчисления и уплаты налогов.

Приложения: Копия квитанции-договора

«__» ___________ года. Подпись: ________________

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Адреса, телефоны, сайты ИФНС РФ и ее инспекций. По г.Москва и Московской области
Предоставляет пользователям возможность осуществлять поиск информации о задолженности по имущественному, транспортному и земельному налогам (только для физических лиц, граждан РФ). Сайт налоговой службы ФНС РФ nalog.ru
Как узнать свой или чужой ИНН физического лица, не приходя в налоговую инспекцию? На сайте налог.ру. есть сервис.
В органах прокуратуры в соответствии с их полномочиями разрешаются заявления, жалобы и иные обращения, содержащие сведения о нарушении законов. Решение, принятое прокурором, не препятствует обращению лица за защитой своих прав в суд.

Инструкция

Налоговым органом или конкретным сотрудником может быть нарушено право законных интересов гражданина или организации, может иметь место нарушение права на получение сведений о сроках проведения налоговых процедур, способах их проведения, методиках расчета налогов, о действующей документации в налоговом законодательстве и.т.д. Права могут нарушаться также при консультировании и непосредственно при выполнении различных налоговых процедур.

Каждый гражданин или организация, которые платят налоги, имеют право подать жалобу, если нарушаются . Жалоба - это обращение, которое подается с целью обжаловать действия налогового сотрудника или органа или с целью обжаловать составленные и подписанные документы.

Жалобу можно подать в вышестоящий налоговый орган. При этом заявление подается в том налоговом органе, на который жалоба и была составлена. Установлен законодательно срок подачи такого обращения. Он составляет 1 год с момента получения информации лицами о нарушении своих прав.

Существуют определенные требования к подаче заявлений. Жалобу имеет право подать как сам гражданин, так и его представитель. Она обязательно должна содержать сведения о том, кто ее подал (ФИО и место жительства лица либо, если это организация, ее адрес и наименование). Также в обязательном порядке указывается наименование органа, на который подается жалоба, описывается суть проблемы, обжалуемое действие или бездействие или документ, а также указываются основания, по которым, как считает подающее заявление лицо, его права нарушены и его требования.

Жалоба может быть отправлена по почте либо вручена лично в канцелярии. При вручении лично необходимо оставить у себя второй экземпляр, на котором имеются отметки о том, что прошение приняли, дата принятия, подпись и принявшего ее лица, а также печать. Если жалоба отправляется по почте, она должна быть направлена заказным письмом. Это делается с той целью, чтобы у направившего ее лица имелись доказательства о факте ее получения и дате получения.

Даже сотрудники налоговых органов допускают досадные ошибки и выходят за рамки действий, которые можно назвать правомерными. Отстаивать соблюдение своих законных прав, бороться с нарушениями должностных полномочий и оспаривать законность действий служб ФНС необходимо, невзирая на традиционные в этом направлении страхи и сомнения.

Инструкция

Адрес составленной вами претензии во многом будет зависеть от вида допущенного и, как правило, определяется по методу . То есть жалоба направляется в вышестоящие органы, отвечающие за работу сотрудников «виновного» подразделения.

В соответствии со вступившим с начала января 2009 года в работу так называемым порядком обжалования решений , лицо, не согласное с актом и приведенными расчетами налоговой проверки, имеет право в течение 15 дней с момента вынесения решения подать письменные возражения. В случае получения вами неудовлетворительного результата по жалобе, подавайте апелляционное , адресованное в вышестоящие налоговые органы.

Жалоба должна содержать не только полное наименование налогового органа, допустившего нарушение, но и весь перечень реквизитов и персональных данных пострадавшего лица, включая ИНН, основные требования и сумму, подлежащую обжалованию. При этом все санкции, вынесенные в обжалуемом решением налогового органа, приостанавливаются на время рассмотрения вышеозначенной жалобы.

Последней инстанцией неудовлетворенного налогоплательщика являются судебные органы, в которые субъект обращается с исковым заявлением. Юридические лица обращаются в арбитраж, физические направляют претензии в суд общей юрисдикции.

Заявитель ранее имела в собственности 3 автомобиля. Всех их она продала. ИФНС направило заявителю налоговое уведомление в котором указывалось, что она, как собственник данных автомобилей, обязана уплатить транспортный налог. Однако заявитель больше собственником автомобилей не является. Заявитель просит провести проверку ИФНС по факту нарушения ее прав и обязанностей.

В Солнцевскую межрайонную прокуратуру ЗАО города Москвы
Адрес: ______________________

От _______________________
Адрес: ______________________

Я, _________________ _________ г.р. ранее имела в собственности 3 (три) автомобиля:
- _______________ г.р.з. ___________;
- __________ г.р.з. ___________;
- ____________ г.р.з. _____________;
В ______ году я продала все вышеуказанные автомобили (копии ПТС) прилагаю.
В _____ году мне, _____________ ИФНС России № ___ по городу Москве было направлено налоговое уведомление № _________, в котором указывалось, что я, как собственник данных автомобилей, обязана уплатить транспортный налог в срок до ________ г. в размере _________ руб. ___ коп.
В ответ на налоговое уведомление № _________ мной в ИФНС № ___ было направлено заявление в котором я указала, что более собственником транспортных средств не являюсь и требования об уплате транспортного налога предъявленное ко мне - неправомерно.
В настоящее время ко мне вновь предъявляются требования об уплате транспортного налога.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
На протяжении 4-х лет и до настоящего времени я собственником транспортных средств, указанных в налоговом уведомлении, не являюсь, в связи с чем, считаю, что требование предъявляется ко мне незаконно.

В __________ года я обращалась с повторным заявлением в ИФНС № ___, но до настоящего времени, ответа на мое заявление не поступило, в связи с чем, считаю, что Вы, как надзорный орган обязаны провести проверку, по факту незаконно предъявляемого ко мне требования.

На основании ст. 10 Федерального закона РФ от 17.01.1992 г. № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации» в органах прокуратуры в соответствии с их полномочиями разрешаются заявления, жалобы и иные обращения, содержащие сведения о нарушении законов.
Ответ на заявление, жалобу и иное обращение должен быть мотивированным. Если в удовлетворении заявления или жалобы отказано, заявителю должны быть разъяснены порядок обжалования принятого решения, а также право обращения в суд, если таковое предусмотрено законом.
Обращения граждан, военнослужащих и членов их семей, должностных и иных лиц разрешаются в течение 30 дней со дня их регистрации в органах прокуратуры Российской Федерации, а не требующие дополнительного изучения и проверки - не позднее 15 дней.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 10 ФЗ «О прокуратуре в РФ»

1. Рассмотреть настоящее заявление;
2. Провести проверку ИФНС № ___ по городу Москве по факту нарушения моих прав и обязанностей;
3. Лиц, виновных в нарушении моих прав и законных интересов привлечь к установленной законом ответственности;
4. О мерах, принятых по настоящей жалобе прошу сообщить мне в письменном виде по вышеуказанному адресу;

Приложение:
1. Копия налогового уведомления;
2. Копи ПТС на транспортные средства;
3. Копия подтверждения о снятии с регистрационного учета транспортного средства;
4. Копия Заявление в ИФНС № ___ по городу Москве;
5. Копия заявление в УФНС по городу Москве;

« »________________ г. ____________________________________

(Пока оценок нет)

Не обязательно быть предпринимателем, чтобы столкнуться с нарушениями в работе налоговых инспекций, эта проблема так же может возникнуть и у простых граждан. Нарушения могут быть совершенно различные: неправомерное начисление налогов, незаконное вынесение штрафов, задержка налогового вычета и прочие итоги налоговой инспекции, включая её отсутствие. Причём, причины подачи могут быть как перед самой инспекцией, так и после нее.

В этой статье мы рассмотрим само содержание жалобы, какие к ней могут быть требования, а в последствии и то, куда же её можно направить. Вариантов достаточно, но все зависит напрямую от того что же именно Вам не посчастливилось пережить во время общения с налоговой инспекцией.

Сами жалобы в налоговую можно составить и в произвольной форме, однако, любые заявления граждан должны отвечать установленным требованиям. К примеру, многие из них обозначены в Федеральном законе от 02.05.06 №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» . Жаловаться Вы можете как непосредственно руководителю ИФНС, в Управление по субъекту или сразу в ФНС - выбор остаётся за Вами (ст. 138 НК РФ) . К тому же, Вы можете направить сразу несколько жалоб: непосредственному руководителю и в УФНС, в УФНС и\или ФНС.

Как должна выглядеть письменная жалоба на налоговую?

Должно быть указано наименование госоргана, куда будет отправлена жалоба (ИФНС, его номер, а так же регион), или же ФИО сотрудника, которому она направляется. Во втором случае должна быть указана его должность, ИФНС, его номер и регион (город, область);

ФИО того, кто обращается;
Почтовый адрес, по которому должен поступить ответ на обращение;
Само обращение (жалоба на налоговую инспекцию) в произвольной форме. Изложение может быть достаточно свободным, однако, лучше всего подчеркивать суть своей проблемы конкретными статьями, указывая на неправомерные действия или же отсутствие необходимых действий со стороны налоговой инспекции;

Помните, что содержание должно быть максимально информативным!

Личная подпись обращающегося;
Дата, когда было написано данное обращение.

Составленное письмо направляется в Федеральную налоговую службу (территориальный налоговый орган) . Так же её можно отправить по факсу или придти лично , сдав её в экспедицию. В таком случае Вы еще получите штамп о приёме на втором экземпляре описи.

Обращение через интернет

На официальном сайте Федеральной налоговой службы Вы можете отправить свое обращение онлайн. Чтобы составить такую жалобу на налоговую инспекцию Вам предоставят отдельную услугу, где есть первоначально выбор. Обратиться вы сможете как юридическое лицо, физическое лицо или ИП. Помимо выбора госоргана, куда будет направлена жалоба, а так же Ваших данных, Вы сможете указать обращались ли ранее в органы государственной власти.

На само обращение дается 4 тысячи символов, чего должно определенно хватить, учитывая, что можно так же приложить и файлы к обращению (фотографии, текстовые документы или же иные файлы). Это обращение будет рассмотрено в течение 30 дней. На сайте так же можно подать именно и конкретно жалобу, но для этого необходима регистрация на сайте.

Направить жалобу сразу в суд

Если действия или же бездействия налоговой инспекции затрагивают финансовые интересы организации, это этот способ будет более предпочтительным. К тому же, если проблема возникла с выставлением инкассо на счет или отказано в возврате долга, то писать вышестоящему начальству, как правило, пустая трата времени. Подготовку и проверку самого заявления в суд доверьте . Это избавит Вас от вполне возможных и вероятных ошибок, которые только затянут дело или и вовсе станут причиной проигрыша. Если же в организации нет своих специалистов, то лучше не скупиться на .

Данный способ восстановления справедливости является наиболее затратным, поскольку помимо оплаты юридических услуг и консультаций еще потребуется, к примеру, оплатить госпошлину за обращение в суд. Хотя именно обжалование госпошлиной не облагается.

Направить жалобу на налоговую в прокуратуру

Обращение в прокуратуру необходимо в случаях грубого нарушения прав налогоплательщиков, злостных нарушений, очевидного выхода за рамки полномочий, предусмотренных законом. Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям. По этому заявлению будет проводиться проверка, поэтому так же следует подготовить и документы, выступающие подтверждением описанного в заявлении.

Прокуратура может переадресовать жалобу в вышестоящий налоговый орган, поскольку он уже занимается работой с претензиями. То есть если речь идет о простых нарушениях, то обращение в прокуратуру будет определенно лишним. Это нужно иметь в виду, если Вы все же пожелаете подавать жалобу в органы прокуратуры.

Срок рассмотрения такой жалобы точно так же составляет 30 дней, хотя, если не потребуются дополнительные проверки, то он может составлять и 15 дней.