Иностранцы, проживающие постоянно в Чехии, обязаны платить налоги так же, как и граждане Чехии. Под постоянным проживанием подразумевается нахождение на территории страны более, чем 183 дня в году, либо наличие постоянного адреса на территории Чехии.
Обратите внимание, что иностранец, являющийся налоговым резидентом в Чехии, также обязан декларировать свои доходы и в других государствах. В таком случае налоги платятся на основании международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Данные соглашения регламентируют принцип обложения налогом — у источника получения дохода, либо в стране постоянного пребывания.
Иностранцы имеют право на получения различных налоговых бонусов, действующих в Чехии, однако, лишь в случаях, если не менее 90% доходов получается на территории ЧР.
В повседневной жизни: если Вы резидент Чехии, то никаких затруднений расчет и уплата налогов обычно не вызывает — требования те же, что и к большинству местных жителей, любой бухгалтер может помочь. Сложнее, если Вы, проживая в Чешской Республике, получаете доход и в другом государстве. Например, в случае сдачи недвижимости в аренду в другой стране Вам также необходимо декларировать этот доход и в Чехии.
Нерезиденты, доходы которых подлежат налогообложению в Чехии — это, как правило, инвесторы в недвижимость. Бытует мнение, что в таком случае в Чехии налоги платить не нужно, поскольку владелец недвижимости может вообще ни разу в жизни не посетить Чешскую Республику. Однако, это не так. Налоги, связанные с недвижимостью, уплачиваются у источника получения. Более того, налогоплательщик обязан в установленные сроки зарегистрироваться в соответствующем налоговом органе.
Санкции за налоговые нарушения не выглядят такими же строгими, как, например, в России, однако существует тенденция на их ужесточения (например, обязательный штраф за несвоевременно поданную налоговую декларацию, ограничение суммы наличных сделок и т. д.).
И еще, так называемая «оптимизация налогов» не всегда оправдана для иностранца в Чехии: для получения вида на жительство или разрешения на ПМЖ необходимо доказать наличие достаточных доходов. Для получения дешевого ипотечного кредита также часто приходится «вспомнить» о всех источниках прибыли и уплатить значительные по размеру платежи.

Читайте также на эту тему:

Арендовали квартиру в Чехии? Курите, разводите собак, сдайте угол кому угодно

Иммиграция в Чехию - отзывы тех, кто уехал из России

Купить квартиру в Чехии - цены в рублях на чешские квартиры

Для общества очень хорошо, что население имеет четкое представление о том, сколько и кому оплачивает за них работодатель на НДФЛ, социальное, медицинское страхование. В стране высокая гражданская сознательность и все твердо знают, что деньги в бюджете складываются из их налогов, а не падают чиновникам с неба.

Люди с низким уровнем дохода освобождены от НДФЛ как такового : при размере зарплаты до 10 290 крон (на секундочку, это 24 706 руб по текущему курсу) НДФЛ вообще не взымается. При превышении данной суммы 15% платится только с разницы, а не со всей зарплаты, как в России.

Примечательным является то, что вдовесок к НДФЛ для очень обеспеченных физических лиц существует т.н. солидарный налог (чеш. Solidární daň ) в размере 7%. Взымается он только с доходов от трудоустройства и только с суммы, превышающей 48 средних зарплат по данным Министерства труда, на данный момент это 1 296 288 крон в год. Платить этот налог, пожалуй, нужно еще умудриться, т.к. высокооплачиваемые специалисты обычно работают с заказчиками через свои фирмы, откуда могут вывести деньги как учредители.

Отчисления на социальное и медицинское страхование

Пенсии и медицинская помощь не бесплатны, государство взымает деньги на них из обязательных социальных и медицинских отчислений работающих людей. В Чехии всеобщая медицинская помощь, любому человеку окажут срочную помощь, а разбираться с оплатой будут уже потом. Поэтому оплачивать взносы в фонд обязательного медицинского страхования должны даже домохозяйки, для них это лишь 1 337 крон в месяц, подробнее см. в .

Оплата (чеш. Koncesionářský poplatek ) взымается за сам факт обладания теле- или радиоприемником. Пользуетесь ли вы им, не стоит ли он у вас в коробке, подключен ли у вас к антенне — никого не интересует. У нас есть телевизор для просмотра роликов с YouTube и фильмов с компьютера, к антенне он не подключен, но налог мы платим. Физические лица платят 135 крон в месяц за первый телевизор (остальные не облагаются налогом) и 45 крон в месяц за первый радиоприемник даже в, например, машине. Юридические лица обязаны платить за каждый приемник.

Само собой, в России подобного налога по очевидным причинам нет, ТВ находится на полном контроле властей.

Двойное налогообложение

При обсуждении налогов следует не забывать о статусе налогового резидента. Все вышеописанные данные касаются налоговых резидентов Чехии, т.е. лиц, находящихся в стране не менее 183 дней в году.

У Чехии заключены двусторонние договора с почти всеми странами мира о защите от двойного налогообложения, в т.ч. с Россией, Беларусью, Украиной и пр. Благодаря ним будучи налоговым резидентом Чехии вы можете платить все налоги только в Чехии.

Итого

А где, спросите, зарыта собака чешского счастья? Зарыта она попросту в более высоких зарплатах в Чехии, из которых при почти тех же ставках получаются намного большие суммы. Чехи четко понимают, сколько из их кармана ушло не только на НДФЛ, но и на социальное, медицинское страхование. В Чехии является правилом, что как только чиновники хотят устроить сомнительную трату денег, то население поднимает вопрос «А куда это вы хотите наши деньги пустить?». Никто не отменял и сменяемость власти.

Не стесняйтесь задавать уточняющие вопросы в комментариях, а также писать о потенциальных недочетах по статье. Охватить настолько гигантскую тему — дело поистине непростое, это не писать.

Другие заметки по теме

• Последнее обновление: 1 апреля 2019 г.
• Метки: ,

2017-11-21 14:38:08

Чехия заняла фактическое среднее место по высоте налогообложения в Европейском союзе. Эффективная система оплаты налогов для предпринимателей позволят уплачивать 10% в год. Чехия является прекрасной дружелюбной ареной для среднего и малого бизнеса, как с точки зрения удобства и дешевизны налогообложения, так и недорого бухгалтерского обслуживания.

НДС

Уровень НДС в Чехии составляет 21%, льготный НДС составляет 15%, а суперльготный, распространяемый на книги, лекарства и детское питание, – 10%.

Законодательство Европейского союза, частью которого является и Чехия, позволяет заведение единого НДС для всех стран-членов, который не может быть меньше 15%, для ограниченного вида услуг и товаров – не менее 5%. Закон, однако, предусматривает и исключения, где в некоторых случаях НДС может быть обнулен.

Некоторые страны-участницы ЕС намеренно удешевляют группы товаров или целые сегменты бизнеса. Так, например, Хорватия и Румыния назначили НДС на пиво лишь в размере 10%, а Португалия и Австрия таким же образом удешевляют вино. Другие же страны, как Нидерланды, Франция или Польша, наоборот, исключают алкоголь из льготного НДС для ресторанов. Чехия также рассматривала удешевление алкоголя, но законопроект не был принят властями страны.

Если вы являетесь плательщиками НДС, то должны применять базовую ставку НДС к своим налогооблагаемым сделкам, продаете ли вы товары или предоставляете услуги.

Ставка в 21% распространяется на абсолютное большинство товаров и услуг в чешском бизнесе.

Ставка в 15% распространяется на услуги, перечисленные в приложении 3 Закона номер 235/2004 Sb.

При продаже иностранного товара, на него распростятся ставка, положенная по закону, если хотя бы один продукт в партии подлежит данной категории.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог для физического лица в Чехии составляет 15% с прибыли.

Предметом подоходного налога является:

• заработная плата;
• доходы от предпринимательской и иной занятости. Доход от иного бизнеса в соответствии со специальными правилами, включает деятельность, которая требует специального квалификационного экзамена: например, адвокат, налоговый консультант, брокер или аудитор;
• доход от капитала — проще говоря, это доход, который проистекает из того факта, что вы удерживаете какие-либо финансовые активы: денежные средства, акции, ценные бумаги, дебиторскую задолженность по кредитам и тому подобное;
• доход от аренды — аренда недвижимого и движимое имущества;
• доход от подарка/пожертвования — случайный доход от подаренного недвижимого или движимого имущества или другого имущества. Налог на прибыль не уплачивается, если вы получили подарок от родственника по прямой линии или от человека, который жил с вами, по крайней мере, год.
• прочие доходы — эта группа включает все доходы, которые не относятся ни к одной из предыдущих групп, в основном доходов от периодических работ, различных денежных трансфертов, выигрышей в лотереях и пари, доходы от унаследованной интеллектуальной собственности, включая авторские права.

Право на оплату подоходного налога имеет и ряд исключений, например, ипотеки или кредиты.

Налог на прибыль обычно оплачивается после подачи налоговой декларации для физических лиц.

Налог на доход юридического лица

Юридические лица имеют определенный учетный период: календарный год, год от начала деятельности, период с даты вступления в силу слияния или разделения коммерческой корпорации или передачи активов, и отчетный период, если он был дольше, чем 12 месяцев последовательно.

Юридическое лицо обязано зарегистрироваться в соответствующем регистрационному адресу Финансовом управлении не позднее 15 дней после возникновения этого юр.лица. Таким лицом является любое, чей регистрационный адрес находится на территории Чешской Республики.

Налоговый резидент Чехии обязан оплатить налоги с доходов, как полученных на территории Чехии, так и за ее пределами.

Налог на доход юридического лица составляет 19%. Интересный факт: после образования Чехии как независимого государства в 1993 году, этот процент составлял цифру 45%!

Ситуация в ЕС

В отношении налогообложения, Чехия занимает место ровно по середине между развитыми западными странами и восточной частью ЕС. При этом, Чехия является одной из самых развитых новых стран участниц ЕС, а по годовому приросту с ней может конкурировать лишь Словения.

	Налоги в ЕС
в %	НДС	НДС пониженный	Налог для физ.лиц	Налог для юр.лиц
Польша	23	5-8	32	19
Нидерланды	19	6	52	25,5
Литва	21	5-9	20	15
Германия	19	7	45	15
Ирландия	21	16/45	41	12,5
Великобритания	20	5	40	28
Венгрия	25	5-18	32	19
Австрия	20	10	50	25
Греция	23	1/2	40	25
Словакия	20	10	19	19
Словения	20	8,5	41	20
Испания	18	4-8	45	30
Швеция	25	6-12	25	26,3
Малта	18	5	35	35
Эстония	20	9	21	21
Латвия	22	12	26	15
Люксембург	15	3,6 или 12	38	21
Италия	20	4-10	43	27,5
Франция	19,6	3-11	40	33,3
Бельгия	21	6-12	50	33
Болгария	20	7	10	10
Дания	25	—	51	25
Кипр	15	5-8	30	10
Румыния	24	5-9	16	16
Португалия	23	6-13	42	25
Финляндия	23	9-13	30	26

Первые шесть стран, приведенных в таблице, популярны для открытия фирм иностранными учредителями. Как уже было обозначено выше, чешское законодательство облагает деятельность физ.лиц налогом в 15%, а юридических – в 19, что обеспечивает одни из самых комфортных для ведения бизнеса условий в ЕС, особенно в сравнении со странами, вызывающими повышенный интерес у иностранных бизнесменов.

Каждый, кто является частным предпринимателем и желает заняться своим бизнесом в Чехии, может найти в этой статье своевременную информацию о налогообложении. Каким является налоговое законодательство в Чешской Республике? Ниже приводятся некоторые данные.

Информация о налоге на прибыль

Данным налогом облагается любой доход компаний и фирм, какой бы ни была их деятельность. Такой налог с прибыли любого юридического субъекта на текущий, 2014 год, имеет ставку 19 процентов. Что касается годового баланса, последние несколько лет компании должны его сдавать до первого апреля года, который идёт после отчётного. Законом предусмотрены некоторые исключения из правил. Например, датой сдачи баланса может служить последний день июня, однако при этом должно соблюдаться условие, что он будет подготовлен налоговым специалистом, обладающим необходимой лицензией. В этом случае будет важно осведомить о таком решении налоговую контору до конца марта.

Налог подоходный с физического лица

Этот налог в представленном государстве является пятнадцатипроцентным. Законом предусмотрены скидки, на которые имеет право каждый налогоплательщик. На 2014 год они составляют чуть менее 25 тысяч крон. Каждая фирма или организация удерживает налоги с заработных плат своих работников. Если брать во внимание их процентное соотношение, то получим, что на удержание в фонд социального страхования уходит до 7 процентов, а в фонд медицинского обслуживания – до 5 процентов. Любым предприятием должно производиться перечисление налогов с фондов оплат. Их размеры составляют: 25 процентов социального страхования и 9 процентов медицинского страхования. Налог является затратой компании или фирмы, и он приуменьшает облагаемый налогом доход.

НДС в Чехии

Данный налог – один из основных, на которых держится вся система налогообложения. Орган, занимающийся организацией налогов, обязует произвести регистрирование в случае, если в течение года оборот имеет объём, начиная с одного миллиона чешских крон. В такой ситуации платёж важно осуществить единожды за три месяца. Если оборот имеет свыше десяти миллионов чешской валюты, тогда налог оплачивается каждый месяц.

2013 год ознаменовался происшедшими некоторыми изменениями чешского законодательства. Начиная с этого периода времени, каждая компания, которая имеет регистрацию, обязана платить налог ежемесячно. Прошёл год, и его объём на сегодняшний день составляет порядка 21 процента. Имеется и пятнадцатипроцентный налог, предусматривающий скидки. Он относится к энергии, кое-каким видам услуг и продуктам питания. Законы Чехии имеют некоторые статьи, касающиеся определённых товаров, которые совершенно не облагаются описываемым платежом. Речь идёт об услугах медицинского характера, переводе в чужую собственность и аренде земельного участка, расходах в связи с арендой и других операциях, предусмотренных законодательством.

Транспортный налог

Если компания имеет зарегистрированный автомобильный транспорт, а сама состоит на учёте в налоговой инспекции по поводу данного вида платежа, то она обязана заниматься выплатой дорожного налога на имеющееся транспортное средство в ежегодном порядке. Всё зависит от того, каков имеется тип автомобиля и какого объёма двигатель. Если взять во внимание автомобиль легкового типа, то ежегодно он в зависимости от имеющегося двигателя облагается платежом от 1000 до 4500 крон.

Налог на недвижимое имущество

В качестве плательщиков описываемого налога выступают хозяева каждого земельного участка, дома и квартиры. Расчёт и оплата налога на недвижимое имущество происходит единожды в год. Многое, конечно, зависит от того, где находится недвижимое имущество. В связи с этим создан определённый вид коэффициентов, которые помогают исчислять налог правильным образом. Такой платёж является довольно небольшим. Например, пользователь обладает офисом, местом расположения которого является центральный район столицы Чехии. Офис обладает габаритами около шестидесяти квадратных метров. В таком случае, платёж на недвижимое имущество будет составлять порядка 1300 единиц в чешской валюте. Трёхкомнатная квартира из пригорода облагается платежом в сумме около 1000 крон ежегодно.

Налог с продажи недвижимого имущества

Данный платёж является четырёхпроцентным и взимается от себестоимости недвижимого имущества, которое продаётся. Выплата увеличена, начиная с 13-го года. 2009 год ознаменовался внесением некоторых поправок в законодательство Чехии. После этого каждый документ, имеющий статус официального, должен передаваться в электронном виде. С этого времени все имеющие своё собственное зарегистрированное дело в стране обязаны активировать специальный информационный электронный ящик. Затем уже будут получены все необходимые официальные бумаги от инспекций по налогообложению.

Налог на доходы физических лиц	15%
Налог на прибыль юридических лиц (детали)	Стандартная ставка налога на прибыль составляет 19%, сниженная ставка 5% применяется к доходу от инвестирования и пенсионных фондов.
Налог на прирост капитала. Детали	включается в налогооблагаемую базу налога на прибыль
НДС. Детали	НДС взимается с поставки большинства товаров и предоставления услуг по стандартной ставке 20%. Сниженная ставка 10% применяется к определенным товарам и услугам.
Другие налоги	дорожный налог, налог на недвижимое имущество, налог на передачу недвижимого имущества, налог на наследство, налог на дарение, налог на охрану окружающей среды
Государственная пошлина	Нет
Гербовый сбор	Нет

Международное налоговое соглашение

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA)	Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Барбадос, Бахрейн, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Иран, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Колумбия, Косово, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Нигерия, Норвегия, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, ОАЭ, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чили, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA)	Андорра, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Джерси, Каймановы острова, Монако, Сан Марино, Сен Мартен, Острова Кука, Остров Мэн

Развернуть все записи Свернуть все записи

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Общие сведения

Система налогообложения Чехии похожа на налогообложение других европейских стран. В Чехии взимаются следующие налоги: НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на имущество, налог на подарки и наследство, акцизный сбор, налог на передачу недвижимости и налог на охрану окружающей среды. Каждый налог регулируется отдельным законом. За сбор налогов отвечает Министерство финансов и подчиняющиеся ему органы.

Налогообложение физических лиц

Подоходный налог физических лиц в Чехии взимается с общемирового дохода резидентов и доходов нерезидентов, полученных в Чехии.
Подоходным налогом облагаются доходы от занятости, доходы от самостоятельной занятости, доходы от капитала - например, проценты, дивиденды, доход от аренды, прочие доходы – например, случайные доходы, доходы от продажи.
Подоходный налог взимается по ставке 15%.
Налоговый год для физических лиц совпадает с календарным. Налог на доход от занятости удерживается работодателем и уплачивается налоговым органам. Налоговую декларацию необходимо подавать 1 апреля следующего года. Крайний срок подачи можно продлить до 1 дня седьмого месяца, если налоговая декларация подготовлена и подана зарегистрированным налоговым консультантом по доверенности, или посредством заявления налогоплательщика без налогового консультанта. Трехмесячное продление предоставляется налоговыми органами. Штрафы и пени предусмотрены за позднюю плату налогов, неподачу или позднюю подачу декларации и укрытие доходов.

Налог на прибыль

Налог на прибыль уплачивается всеми резидентными компаниями с их общемирового дохода и прироста капитала и оценивается на базе годовой чистой прибыли компании за минусом подлежащих вычету расходов. Нерезидентные компании уплачивают налоги с дохода, полученного в Чехии.
С 1 января 2011 года стандартная ставка налога на прибыль составляет 19%, сниженная ставка 5% применяется к доходу от инвестирования и пенсионных фондов. Инвестиционный доход, полученный чешскими компаниями из-за границы составляет отдельную налоговую базу, налоговая ставка – 15%. Налоговая ставка для иностранных и отечественных инвесторов не отличается. Филиалы облагаются по той же ставке, что и компании.

Налог на прирост капитала

Доход от продажи активов обычно включается в налогооблагаемый доход и облагается по стандартной ставке налога на прибыль.
Прирост капитала от продажи ценных бумаг и долевого участия в компаниях, резидентных в ЕС, Норвегии или Исландии, освобождается от налогообложения, если удовлетворены условия, схожие с условиями для освобождения дивидендов согласно Директиве ЕС о головных и дочерних компаниях.
Другой прирост капитала освобождается от налогообложения, если он возникает от продажи дочерней компании, которая: является налоговым резидентом в стране, не являющейся членом ЕС и заключившей с Чехией соглашение об избежании двойного налогообложения; имеет специальную юридическую форму; удовлетворяет условиям для освобождения дивидендов согласно Директиве ЕС о головных и дочерних компаниях; облагается в своей стране налогом, схожим с чешским налогом на прибыль по ставке не менее 12%.

Убытки

Убытки могут быть перенесены на 5 лет. Налоговые льготы при убытке ограничены, если имело место значительное изменение (более 25%) в структуре физических или юридических лиц, имеющих долевое участие в компании, или если было проведено слияние.

Налоговый год

Налоговый год для компаний может совпадать с календарным годом, экономическим годом, периодом с момента слияния по конец календарного года или финансовым периодом, если этом период длится дольше 12 месяцев. Экономический год – это 12-месячный период, который начинается в первый день любого месяца, кроме января.

НДС

После вступления Чехии в ЕС законодательство относительно НДС было реформировано с целью соответствия европейскому законодательству. НДС взимается с поставки большинства товаров и предоставления услуг по стандартной ставке 20%. Сниженная ставка 10% применяется к определенным товарам и услугам. Импортный товар облагается НДС по тем же ставкам, что и отечественный, а экспорт товаров страны, не являющиеся членами ЕС, от НДС освобождаются.

Учёт по НДС

Компании, зарегистрированные в Чехии с оборотом более 1 млн. CZK в год, должны вставать на учет по НДС. Регистрация также требуется в случае, если покупки в странах ЕС сделаны на сумму более CZK 326,000 за календарный год. Кроме того, некоторые особые сделки, например, приобретение определенных услуг, являются основанием для незамедлительной регистрации НДС. Компания может встать на учет добровольно, даже если ее оборот ниже указанных цифр. Иностранные компании и компании из стран-членов ЕС также обязаны регистрировать НДС в Чехии при некоторых обстоятельствах.

Налоговый период и отчетность по НДС

Уплачивать НДС и подавать декларации НДС необходимо в течение 25 дней с конца налогооблагаемого периода. Налогооблагаемый период – календарный месяц или календарный квартал в зависимости от оборота налогоплательщика.

Налог у источника

C 2009 года налоговые резиденты из стран ЕС и стран, формирующих Европейскую экономическую зону, обязаны подавать в конце налогового периода налоговую декларацию, в которой они могут указывать расходы против выбранного дохода из чешских источников (например, проценты или роялти). Если удержанный налог выше, чем сумма местного налога к уплате, имеет место переплата налога, и иностранная компания имеет право на компенсацию.
Дивиденды , выплаченные резидентам и нерезидентам, облагаются налогом у источника по ставке 15%. Однако согласно Директиве ЕС о головных и дочерних компаниях, дивиденды, выплаченные чешскими компаниями головным компаниям, расположенным в других странах ЕС, Швейцарии, Норвегии или Исландии, освобождаются от налога у источника, если головная компания владеет 10% участия распределяющей компании в течение как минимум 12 месяцев непрерывно. Распределение дивидендов между двумя чешскими компаниями освобождается от налогообложения при тех же условиях. Дивиденды также освобождаются от налогообложения, если они выплачены дочерней компанией, которая: является налоговым резидентов в стране, не являющейся членом ЕС, с которой Чехия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения; имеет специальную правовую форму; удовлетворяет условиям освобождения, сходными с указанными в Директиве ЕС о головных и дочерних компаниях; и облагается налогом в своей стране, сходным с чешским налогом на прибыль по ставке не менее 12%.
Проценты , выплаченные нерезидентам, облагаются налогом у источника по ставке 15% кроме случаев, когда ставка снижена согласно соглашению об избежании двойного налогообложения, или проценты соответствуют условиям освобождения от налогообложения согласно Директиве ЕС о процентах и роялти или Соглашению ЕС и Швейцарии, либо отвечает соответствующим требованиям по выплате Норвегии или Исландии.
Роялти , выплаченные нерезидентам, облагаются налогом у источника по ставке 15% кроме случаев. С 1 января 2011 года роялти, выплаченные связанной стороне (головной или дочерней компании) в ЕС, Швейцарии, Норвегии или Исландии освобождены от налогообложения, соблюдены требования Директивы ЕС о процентах и роялти или Соглашения ЕС и Швейцарии или соответствующие требования по выплате Норвегии или Исландии

Гербовый сбор (Stamp Duty)

В Чехии гербовый сбор не взимается.

Ежегодная пошлина

В Чехии ежегодная пошлина не взимается.

Другие налоги и сборы

Дорожный налог	взимается с транспортных средств, предназначенных для бизнеса. Транспортные средства, используемые для личных нужд, от налога освобождаются. Налоговые ставки определяются в виде фиксированных ежегодных сумм.
Налог на недвижимое имущество	взимается с земель и зданий, однако существует много льгот. У земли налоговая база – либо площадь участка, либо стоимость земли. Налоговая ставка зависит от формы использования земли и ее расположения. У зданий налоговая база – площадь застройки, налоговая ставка зависит от типа использования здания и его расположения. Чем больше муниципалитет, тем выше ставка.
Налог на передачу недвижимости	взимается с платной передачи недвижимости. Унифицированная налоговая ставка – 3% со стоимости переданного имущества.
Налог на наследство	взимается с имущества, полученного по наследству. Некоторые виды наследства налогом не облагаются.
Налог на дарение	однократный налог, который взимается с бесплатного приобретения имущества. Некоторые виды подарков налогом не облагаются.
Налог на охрану окружающей среды	взимается с электричества, природного газа и твердого топлива.
Отчисления на социальное страхование	работодатель платит 34% валовой заработной платы в службу социального страхования и медицинского страхования ежемесячно, а работник – 11%.

Меры противодействия уходу от налогообложения

Трансфертное ценообразование : все сделки связанных сторон должны быть на равноправной основе. Если цены между связанными компаниями отличаются от установленных с несвязанными сторонами при тех же или похожих условиях, и эта разница не имеет оснований, чешские налоговые органы могут изменить налоговую базу налогоплательщика. При использовании стандарта равноправия Чехия реализует Руководство ОЭСР по трансфертному образованию. У налоговых органов можно получить предварительные ценовые соглашения.
Тонкая капитализация : правила тонкой капитализации применяются по отношению к связанным лицам и займам и кредитам от несвязанных сторон, если связанные стороны обязуются предоставить напрямую связанный заем несвязанной стороне (взаимное финансирование. Пропорция займа и долевого участия не должна превышать 4:1 (6:1, если заемщик – банк или страховая компания). Финансовые расходы, связанные с займами, где процент или срок погашения зависит от прибыли заемщика, вычету не подлежат.
Контролируемые иностранные компании : нет
Общие правила : налоговый кодекс установил преобладание содержания над формой. Кроме того, Чешский Верховный административный суд принял доктрину злоупотребления законом, развитую Европейским Судебной палатой.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Чехия вступила в ряд механизмов по избежанию двойного налогообложения и обмену налоговой информацией:

• 90 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Барбадос, Бахрейн, Белиз, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Иран, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Колумбия, Косово, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Нигерия, Норвегия, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, ОАЭ, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чили, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.
• 14 TIEAs: Андорра, Аруба, Багамы, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Джерси, Каймановы острова, Монако, Сан Марино, Сен Мартен, Острова Кука, Остров Мэн.

Валютный контроль

В Чехии валютный контроль отсутствует.

ОТЧЁТНОСТЬ

Бухгалтерские записи

Все юридические лица, зарегистрированные в Чехии, иностранцы, занимающиеся бизнесом в Чехии, и физические лица – предприниматели, зарегистрированные в Торговом реестре или с оборотом более 25 млн. крон за предыдущий год, а также все компании, изъявившие желание, должны вести бухгалтерские записи.

Финансовая отчётность

Некоторые компании должны также подавать финансовую отчетность согласно Международным бухгалтерским стандартам. К таким компаниям относятся те, которые выпускают ценные бумаги, зарегистрированные на рынке ценных бумаг в одной из стран ЕС.
Финансовая отчетность должна включать баланс, отчет о прибыли и убытка и приложение. Также она может включать отчет о движении денежных средств и обзор изменений капитала. Финансовую отчетность составляют в день подведения баланса.
Финансовая отчетность хранится в Торговом реестре в открытом доступе. Компания обязана хранить ее в архиве в течение 10 лет.

Аудит

Следующие виды компаний должны подавать финансовую отчетность, проверенную аудитором:

• Акционерные компании, если в последний день финансового периода достигнут один из трех критериев: 1) активы более 40,000,000; 2) годовой оборот более CZK 80,000,000; 3) среднее число сотрудников в течение финансового периода более 50 человек.
• Другие коммерческие компании и кооперативы, если в последний день финансового периода достигнут один из трех вышеперечисленных критериев.

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:

• установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
• сведения о директорах и их отставках;
• сведения о секретарях и их отставках;
• сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
• сведения об акционерах и передаче акций.

Чешские компании, обязанные проводить аудит, должны готовить и подавать Annual Return в Торговый реестр до 31 марта. Annual Return компаний находится в открытом доступе. Annual Return требуется хранить в архиве компании в течение как минимум 10 лет.

Налоговая отчётность

Налоговый год для компаний может совпадать с календарным годом, экономическим годом, периодом с момента слияния по конец календарного года или финансовым периодом, если этот период длится дольше 12 месяцев. Экономический год – это 12-месячный период, который начинается в первый день любого месяца, кроме января.
Крайний срок подачи можно продлить на три месяца, начиная с конца налогового периода. Возможно продление и на 6 месяцев, если налоговую декларацию готовит и подает зарегистрированный налоговый консультант по доверенности. Доверенность необходимо подать в финансовый офис к концу третьего месяца по окончании налогового периода. Продление предоставляется налоговыми органами. Крайний срок подачи для компаний, которые обязаны проводить аудит, продлевается до 6 месяцев автоматически.
Налог необходимо заплатить в крайний срок подачи налоговой декларации. Кроме того, требуется произвести 2 или 4 предварительные выплаты в зависимости от налоговых обязательств предыдущего года.
Штрафы и пени предусмотрены за позднюю плату налогов, неподачу или позднюю подачу декларации и укрытие доходов (однако при опоздании на максимум 5 дней скорее всего к санкциям не приведет).