Главная Бизнес в интернете Выгодные системы налогообложения для ип. Виды налогов для ип

Выгодные системы налогообложения для ип. Виды налогов для ип

Законодатель со временем вносит все больше и больше правок в налоговый кодекс с целью лишить предпринимателей возможностей сэкономить на налогах и увеличить бюджетные доходы государства. Предпринимателю довольно сложно найти лазейки в законодательстве с целью оптимизации налогообложения, и каждый постоянно сталкивается с вопросом: какое налогообложение выбрать для ИП?

Задача не из легких, однако, если первоначально определиться с видом деятельности, приблизительным размером доходов и расходов, свой бизнес можно сделать несколько рентабельней, не выходя из зоны комфорта.

Особенности налогообложения ИП заключаются в том, что предпринимателю предоставлено право выбора между пятью системами налогообложения: упрощенной, патентной, единым налогом на вмененный доход и единым сельскохозяйственным налогом.

В основном, предприниматель всегда выбирает между тремя специальными едиными : упрощенной системой, патентной и единым налогом на вменённый доход, которые, в основном, направлены на представителей малого бизнеса.

Читайте подробно о видах и особенности систем налогообложения для ИП:

Общая система является стандартной и применять ее вправе все предприниматели, однако последних все же отпугивает отчетность, с которой справиться можно только с помощью бухгалтера. И, кроме того, пребывая на общей системе, предприниматель также должен следить за уплатой налога на добавленную стоимость. На общей системе предприниматель уплачивает налог с суммы полученного чистого дохода, по ставке 13 %, также уплачивает налог на имущество, налог на добавленную стоимость. Хороша данная система налогообложения тем, что не имеет никаких ограничений по виду деятельности либо по объему доходов.

Особенности УСН

Среди плюсов упрощенной формы налогообложения можно выделить то, что предприниматель вправе выбирать ставку налога 6% или 15%, не уплачивая при этом налог на доходы физических лиц и ряд других налогов. Однако, если предприниматель имеет сотрудников, то НДФЛ с суммы дохода сотрудников все же необходимо будет уплачивать.

Упрощенная форма налогообложения положительна для предпринимателя тем, что с суммы его доходов будет исчисляться только налог, уменьшенный на 100% страховых взносов, то есть на взнос в Пенсионный фонд в размере 18 610, 80 рублей на трудовую пенсию и 3650, 58 рублей на медстрахование. Взносы в фонд социального страхования предприниматель за себя уплачивает только на свое усмотрение.

Если предприниматель имеет наемных работников, то с суммы чистого дохода работника необходимо уплачивать налог по ставке 13%, взнос в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования. Таким образом, сумма чистого дохода значительно уменьшается и с целью оптимизирования работников по найму, каждый ИП старается установить партнерские отношения с иными ИП, не нанимая при этом работников по трудовому договору.

Очень часто предприниматели, не устанавливая трудовые отношения, заключают договора подряда, предоставления услуг другими лицами с целью оптимизации налогообложения.

Для применяющих упрощенную систему налогообложения для ИП установлены ограничения в размере дохода (до 60 млн. рублей в год) и до 100 сотрудников.

Патентная система налогообложения

Данная система применяется только для некоторых видов деятельности, закрепленных налоговым кодексом. Право на применение данной системы имеет ИП, который получил патент. Срок действия патента не должен превышать календарный год. Если патент был выдан на срок более чем полгода, то налог может уплачивать частями.

Оптимально применять патентную систему налогообложения для оптимизирования налогообложения именно с дохода, полученного от вида деятельности, на который был выдан патент. Кроме того, законодатель предоставляет возможность одновременно совмещать несколько режимов налогообложения.

Все подробности о патентной системе налогообложения:

Патентная система налогообложения была выделена из упрощенной системы только 1-го января 2013 года, однако имеет уже некоторые наработки.

Первым и основным плюсом для начинающих предпринимателей при применении патентной системы является то, что патент может выдаваться на срок от одного месяца, что свидетельствует о снижении расходных рисков. Например, если деятельность не принесет дохода, либо несезонность для этого вида деятельности, предприниматель будет уплачивать налог только на протяжении срока действия патента, который изначально можно получить на короткий срок.

Патентная система предусматривает простую отчетность, а также возможность вести деятельность не только по зарегистрированному месту проживанию ИП, но и на территории, где действителен патент. Кроме того, предприниматель на этой системе налогообложения не подает отчетность (налоговую декларацию).

Патентная система позволяет предпринимателю минимизировать организационные издержки, упростить администрирование, но имеет и отрицательные стороны, например, возможность двойного налогообложения в случае, если предприниматель ведет свою деятельность в разных регионах, на основании нескольких патентов. Однако, с 2015-года внесены позитивные изменения, и теперь, ИП вправе получить патент, распространяющийся на несколько муниципальных образований.

Напомним, ставка налога на данной системе составляет 6 % и рассчитывается от суммы приблизительного дохода от данного вида предпринимательской деятельности.

Особенности применения ЕНВД

Данная система налогообложения рассчитана также на представителей малого бизнеса и позволят исчислять сумму налога не от фактического чистого дохода, а от фиксированной базы, установленной налоговым кодексом и подлежащей корректировке коэффициентом, установленным местным органом власти. Ставка при применении системы налогообложения ЕНВД для ИП составляет 15%. Налоговое законодательство устанавливает перечень видов деятельности только при применении которых предприниматель имеет право на выбор данной системы.

Если у ИП увеличивается доход, то единый налог на вмененный доход остается фиксированным, кроме того, может быть уменьшен на сумму уплаченных фиксированных взносов в ПФ РФ за себя и наемных работников.

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели, занимающиеся деятельностью, связанной с сельским хозяйством, вправе наряду с другими налогами, но только от суммы дохода, полученного от данного вида деятельности.

Не все индивидуальные предприниматели вправе применять данную систему, а только товаропроизводители. Налог рассчитывается путем умножения ставки налога (6%) на разницу между доходами и расходами. То есть, от суммы чистого дохода.

ЕСХН благоприятна тем, что несет для предпринимателя небольшую налоговую нагрузку, имеет упрощенную процедуру отчетности и достаточно расширенный перечень расходов, которые учитываются с целью уменьшения базы налогообложения.

Однозначно ответить на вопрос какое налогообложение выбрать для ИП, не выделив такие базовые составляющие, как доходы, расходы и вид деятельности, практически невозможно, поскольку специальные режимы налогообложения имеют ряд ограничений. Только рассчитав сумму налога на пяти системах налогообложения, предпринимателю можно сделать правильный выбор.

При открытии бизнеса нужно просчитать, какое налогообложение выбрать для ИП. Оптимальный вариант уплаты налогов позволит не только упростить учет, но и минимизировать фискальную нагрузку. В настоящее время предпринимателям предлагается возможность использования различных налоговых режимов, включая специальные упрощенный и вмененный. Разберемся, как сделать правильный выбор.

Какая система налогообложения лучше для ИП

ИП - это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в официальном порядке, то есть только после регистрации правового статуса. Как такового понятия «налогообложения ИП» в российском законодательстве не существует. Есть общий налоговый режим и специальные - ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН. Кроме ОСНО все льготные системы заменяют обязанность по уплате ряда налогов (НДС, имущество/НДФЛ с предпринимательских объектов/доходов) на перечисление единого фискального платежа в зависимости от того, какой именно режим применяется.

Если для вас актуален вопрос: Как выбрать налогообложение для ИП? нужно, прежде всего, ознакомиться с порядком расчета налогов, ставками, периодами, базой и сроками уплаты. Теоретические знания лучше всего подкрепить практическими расчетами по конкретным видам деятельности. Учитывайте также и то, что по специальным налоговым режимам во многих субъектах РФ действуют нормы не только федерального законодательства, но и регионального: нюансы уточняются в территориальных подразделениях ИФНС. Однако это все потом - в начале определитесь, каким именно бизнесом вы будете заниматься.

Выбор налогообложения для ИП

Итак, вы уже приняли решение о том, какую деятельность будете вести? В таком случае, как правильно выбрать систему налогообложения для ИП, зависит от рабочих ОКВЭД. Отдельные режимы можно исключить сразу же. Потому что, ЕСХН может использоваться только сельхозпроизводителями, включая КФХ (стат. 346.2 НК). Не относитесь к указанной категории? Значит, ЕСХН вам не подходит.

Идем дальше - ПСН или патент. Этот режим также могут применять не все предприниматели, а только те, на территории регионов которых и по конкретным видам деятельности действует ПСН. Законодательно возможность использования патента по отдельным направлениям бизнеса устанавливается в стат. 346.43 , уточняется субъектами РФ. Федеральный список «патентной» деятельности указан в п. 2 стат. 346.43 НК . При начислении налога расчет ведется не из фактических доходов, а по гипотетически возможным суммам, которые утверждаются по видам предпринимательства, то есть по ОКВЭД.

ЕНВД или вмененка - это еще один льготный режим, перевод на который возможен в добровольном порядке по разрешенным видам деятельности. К примеру, можно использовать вмененную систему по бытовым услугам или торговле в розницу, запрещено - предпринимателям, занятым оптовой торговлей, строительством, производством (п. 2 стат. 346.26 НК). Точный перечень бизнеса на ЕНВД утверждается региональными властями. Расчет налога ведется из показателей базовой доходности и корректирующих коэффициентов.

Прежде чем окончательно решить, налогообложение ИП - что лучше из приведенных специальных режимов, ознакомьтесь с оставшимися системами. Это общая система налогообложения или ОСНО и упрощенная (УСН). Первая считается традиционной и широко используется также предприятиями, вторая позволяет заменить часть налогов уплатой единого фискального сбора.

Какое налогообложение лучше для ИП - ОСНО или УСН

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо оценить масштабность и критерии бизнеса предпринимателя. ОСНО - более «тяжелый» режим, вменяющий в обязанность налогоплательщикам уплату большего числа налогов и сдачу различной отчетности. Но для, к примеру, оптовиков общая система незаменима, поскольку дает возможность выставления НДС.

Упрощенка выгоднее для мелких предпринимателей, оказывающих различные услуги, так как заменяет часть налогов на один. Перечень отчетности на УСН состоит из декларации по налогу, которая предоставляется один раз в год. Но применение упрощенного режима имеет законодательные ограничения (стат. 346.12 , 346.13 НК).

Какой налог выбрать для ИП - пример расчетов

Предположим, предприниматель стоит на учете в г. Ростове-на-Дону и оказывает парикмахерские услуги. В штате 5 человек с ИП. Ежемесячный доход в среднем равен 400000 руб., расходы - 220000 руб., в том числе за персонал уплачиваются страховые взносы - 24000 руб. Какой вид налога выбрать для ИП ? Рассчитаем фискальную нагрузку за один квартал по разным системам налогообложения:

УСН «Доходы» - 400000 руб. х 3 мес. х 6 % (ставка налога) = 72000 руб. Уменьшаем налог на страховые взносы, с учетом ограничения в 50 % = 72 000 руб. / 2 = 36000 руб. По итогам зачета налог к уплате за один квартал составит: 36000 руб.

УСН «Доходы минус расходы» - (400000 руб. х 3 мес.) - (220000 руб. х 3 мес.) х 10 % (ставка налога по Ростовской обл. по Закону № 195-ЗС от 29.12.08 г.) = 54000 руб. - налог к уплате за квартал.

ЕНВД - по стат. 346.29 значение базовой доходности равно 7500 руб., физический показатель - число работников, включая ИП, то есть 5 чел., К1 на 2017 г. = 1,798, К2 = 1. Сделаем расчет налога за квартал = 7500 руб. х 1 х 1,798 х (5 + 5 + 5) х 15 % = 30341 руб. Делаем зачет на страховые взносы с учетом лимита в 50 % = 30341/2 = 15171 руб. - налог к уплате за квартал.

ПСН - потенциальный доход в год на парикмахерские услуги в Ростовской области равен 900000 руб. Величина стоимости патента в год составляет 900000 руб. х 6 % = 54000 руб., за один квартал придется заплатить 13500 руб.

ЕСХН - применять запрещено.

Какой налог выбрать при открытии ИП

Применительно к указанному примеру получается, что выгоднее всего работать на патенте. Осуществляется ли выбор налогообложения для ИП при регистрации или можно подать документы о применении того или иного режима уже в процессе работы? По умолчанию, если предприниматель не подал соответствующего заявления, считается, что ИП использует общий режим - ОСНО. Чтобы не попасть впросак и не столкнуться с необходимостью расчета налогов с доходов по ставке в 13 %, не забудьте заблаговременно предоставить в ИФНС все необходимые документы - список различается в зависимости от того, какую систему вы для себя выбрали.

Обратите внимание! При регистрации ИП выбор системы налогообложения осуществляется в добровольном порядке, но с учетом законодательных ограничений.

Заявление о выборе системы налогообложения для ИП

Если предприниматель сразу решил использовать УСН, заявление на выбор налогообложения ИП в виде упрощенного режима подается одновременно с регистрационными документами при открытии бизнеса. Действующая форма 26.2-1 утверждена на федеральном уровне и может быть подана в течение 30 дн. с момента регистрации ИП (п. 2 стат. 346.13 НК).

Чтобы работать на ЕНВД, в 5-дневный срок от начала деятельности требуется подать заявление ф. 26.5-1 (п. 3 стат. 346.28 НК). Для использования ЕСХН предусмотрена форма 26.1-1, которая подается для вновь открытых ИП в 30-дневный срок (п. 2 стат. 346.3 НК). Чтобы осуществить регистрацию предпринимательства, представляется заявление ф. Р21001. Для оформления патента документы подаются не позже, чем за 10 дн. до начала ведения бизнеса (

Инструкция

Изучите , которые вправе применять при осуществлении своей деятельности индивидуальный . Каждая из систем имеет свои особенности, сроки уплаты налогов и формы представления отчетности. У предпринимателя имеется право выбора системы налогообложения и отчетности.

Рассмотрите возможность использования в своей деятельности общей системы налогообложения (ОСНО). При такой системе индивидуальный предприниматель платит все необходимые налоги и платежи, если он не освобожден от уплаты по соответствующим основаниям. Обычно этот режим используется на относительно крупных предприятиях.
Большинство налогов и взносов, предусмотренных общей системой налогообложения, начисляются и уплачиваются вами только при условии того, что предприятие занимается определенным видом деятельности и при этом возникает налогооблагаемая база. Традиционно индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы лиц (НДФЛ), налог на имущество, страховые в Пенсионный Фонд, Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования, Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

Следующий вид – упрощенная система налогообложения (УСН). Ее применение носит добровольный характер. Как индивидуальный предприниматель, вы свободны в принятии решения о применении УСН и выборе объекта налогообложения.

Если вы выбрали упрощенную , то принимаете на себя обязательство по уплате единого налога и освобождаетесь от обязанностей по уплате:
- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Налогового Кодекса.

Налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности) за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 2,4,5 ст. 224 НК РФ.

Налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

При выборе упрощенной системы налогообложения убедитесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346 п.2 второй части НК РФ.

Для некоторых видов деятельности, установленных в конкретном регионе, возможно применить специальный режим, а именно УСН на основе . При этом регион устанавливает фиксированную стоимость патента, а вы как предприниматель выплачиваете ее в течение срока действия патента. Патент выдается на срок до одного года. При этой вы будете вести книгу учета доходов и расходов, но декларацию сдавать не обязаны. Возможен наем работников (не более пяти человек в год). Патент действует только на той территории, где он был выдан.

Если вы начинаете в качестве индивидуального предпринимателя, выбирайте один из видов упрощенной системы налогообложения. Исключение составляют такой вид деятельности как или необходимость передачи клиентам счетов-фактур для возмещения НДС из бюджета.

Видео по теме

Источники:

Как выбрать систему налогообложения (для ИП)

Совет 2: Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2017 году

Важнейшим этапом начала предпринимательской деятельности является правильный выбор системы . Существующее законодательство по налогам и сборам, позволяет индивидуальному предпринимателю выбрать наиболее подходящую систему уплаты налогов.

Инструкция

Традиционная или общая система налогообложения требует от ИП уплаты всех необходимых налогов, если он не освобожден от них. При такой схеме предприниматель должен уплачивать следующие и :
на физических лиц (НДФЛ);
налог на добавленную стоимость (НДС);
единый социальный налог (ЕСН);
водный налог;
налог на игорный ;
государственная пошлина;
налог на имущество физических лиц;
транспортный налог;
земельный налог;
страховые по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
на обязательное пенсионное страхование;
и др.
Практически все предприниматели уплачивают НДФЛ, НДС, ЕСН и налог на имущество. Уплата остальных налогов зависит от деятельности, которой занимается ИП.

Кроме общей системы налогообложения, существует несколько налоговых режимов, один из них – упрощенная система налогообложения (УСН).Эта система является и предусматривает уплату единого налога, порядок уплаты при этом остается прежним. УСН освобождает от уплаты НДФЛ, НДС, единого социального налога и налога на имущество физических лиц.

Предприниматель может по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход). При этом налог уплачивается только с суммы вмененного им , установленного законодательством. Такая система налогообложения предусматривает уплату следующих налогов:
ЕСН,
НДФЛ,
Налог на имущество физических лиц,
НДС.
При этом ЕНВД не освобождает от уплаты транспортных, земельных налогов, а также государственных пошлин, акцизов и т.д. Кроме того налогоплательщик, обязан производить страховые взносы, взносы социального страхования при несчастных случаях и уплачивать НДФЛ за своих работников.Предприниматель может воспользоваться системой ЕНВД, если:
На территории, на которой осуществляется деятельность, введен ЕНВД,
Деятельность предпринимателя упоминается в местных правовых актах, в числе видов

Источники:

ИП: Выбираем налоговый режим и уплачиваем налоги в 2013 году

Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» - виды налогов для ИП

Для ИП предусмотрены разные виды налогообложения, а соответственно, и виды налогов. Популярностью пользуются упрощённая система налогообложения (УСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Эти виды налогообложения для индивидуальных предпринимателей дают бизнесменам ряд преимуществ, в том числе снижается налоговая нагрузка, а также упрощается учёт.

УСН для ИП

Индивидуальные предприниматели (в отличие от организаций) могут переходить на УСН независимо от размера полученных доходов и остаточной стоимости основных средств.

Не вправе перейти на УСН следующие индивидуальные предприниматели:

занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);
перешедшие на уплату ЕСХН.

Однако после перехода на УСН индивидуальные предприниматели, как и организации, если они не хотят потерять право на применение УСН, наряду с соблюдением вышеуказанных требований должны соблюдать другие ограничения.

Объектом налогообложения при УСН могут быть доходы (в этом случае основная налоговая ставка составит 6%) или разница доходов и расходов (основная ставка 15%).

Перейти на этот режим налогообложения ИП могут с 1 января очередного календарного года (подав уведомление о переходе не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого предполагается применение УСН), а вновь зарегистрированные могут применять УСН сразу после регистрации (подав уведомление о переходе в течение 30 дней с даты постановки на учет в налоговой инспекции).

На УСН переводится вся деятельность ИП.

ЕНВД для ИП

При расчёте такого вида налога для ИП , как ЕНВД, используется не фактический доход предпринимателя, а предполагаемый. Общий перечень направлений деятельности, на которые распространяется ЕНВД, определён п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Перейти на уплату ЕНВД предприниматель может добровольно, но применение спецрежима распространяется только на определенные виды деятельности.

Если ИП осуществляет сразу несколько видов деятельности, которые попадают под ЕНВД , то ему придётся вести раздельный учёт имущества, обязательств и хозяйственных операций по всем направлениям. Раздельный учёт потребуется и при совмещении «вменёнки» с другими системами налогообложения.

Какая система налогообложения лучше для ИП

Выбор налогообложения для ИП

Идем дальше - ПСН или патент. Этот режим также могут применять не все предприниматели, а только те, на территории регионов которых и по конкретным видам деятельности действует ПСН. Законодательно возможность использования патента по отдельным направлениям бизнеса устанавливается в стат. 346.43, уточняется субъектами РФ. Федеральный список «патентной» деятельности указан в п. 2 стат. 346.43 НК. При начислении налога расчет ведется не из фактических доходов, а по гипотетически возможным суммам, которые утверждаются по видам предпринимательства, то есть по ОКВЭД.

Какое налогообложение лучше для ИП - ОСНО или УСН

Какой налог выбрать для ИП - пример расчетов

ЕСХН - применять запрещено.

Какой налог выбрать при открытии ИП

Обратите внимание! При регистрации ИП выбор системы налогообложения осуществляется в добровольном порядке, но с учетом законодательных ограничений.

www.zakonrf.info

Для всех физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но числятся резидентами Российской Федерации, имеется общий процент налоговой нагрузки , взимаемый с дохода. В 2018 году он составляет 13% . При регистрации в виде ИП размер налоговой нагрузки меняется в зависимости от выбранных правил налогообложения.

При ОСНО предприниматель уплачивает НДФЛ в размере от 13% до 30% , НДС в размере 18% (исключением являются лекарственные препараты, размер НДС для них устанавливается в 10%).

Все операции регистрируются в КУДиР , а НДФЛ уплачивается по окончанию отчётного периода. В свою очередь НДС необходимо уплачивать не менее чем 1 раз в квартал.

УСН является самой привлекательной для предпринимателей за счёт малого количества отчётности, а также низкой налоговой нагрузки. Для «упрощёнки» существует два вида расчёта налоговой нагрузки: разница между доходом и расходом и налог исключительно на доход. При первом варианте предприниматель должен уплачивать налог в размере 15% от разницы дохода и расхода предприятия.

В случае если в расчёт берётся только доход, предприниматель обязан уплатить в казну 6% от полученного (например, прибыль составила 1 000 000 рублей за 2017 год, при отчёте в 2018 году в обязательном порядке необходимо уплатить налог в 60 000 рублей, что составляет 6% от полученной прибыли).

При ЕНВД уплачивается НДФЛ в сумме от 7,5 до 15% каждый квартал. Ведение отчётности в КУДиР не требуется, поскольку необходимый к уплате налог рассчитывается не из фактического заработка, а из предполагаемого.

При ЕСХН предметом налога является разница между доходом и расходом предприятия. На предмет налога накладывается налоговая нагрузка в 6%. Учёт ведётся в КУДиР, а отчётность сдается раз в год по окончанию налогового периода.

Как и при ЕНВД, предметом налогообложения в ПСН является предполагаемый доход, только в отличии от ЕНВД он определяется местным законодательством и составляет 6%. Учёт ведётся в КУДиР, но, в отличии от УНС, сдавать в конце года отчётность не нужно. Расчёт с налоговым органом происходит путём покупки патента на предпринимательскую деятельность в установленный период (от 1 до 12 месяцев за год).

О том, как выбрать систему налогообложения, можно узнать из видео.

Плюсы и минусы

В связи с большим выбором возможных систем налогообложения, стоит рассмотреть плюсы и минусы каждой.

Система налогообложения	Плюсы	Минусы
ОСНО	1. Возможный штат сотрудников при не ограничен. 2. Размер возможного дохода, с которого в последствии уплачивается налог, не ограничен.	1. НДФЛ составляет 13%. 2. Необходимо уплачивать ещё и 18% НДС. 3. НДС уплачивается не реже 1 раза в квартал.
УСН	1. Налоговая ставка 6% при взимании налога только с дохода или 15% при взимании налога с разницы между доходом и расходом. 3. Уплата налогов и подача декларации — только 1 раз в отчётный период.	1. Штат сотрудников – не более 100. 2. Возможный заработок не должен превышать 150 000 000 рублей. 3. Необходимо вести КУДиР.
ЕНВД	1. Отсутствие необходимости вести КУДиР. 2. Низкая налоговая ставка 7,5-15% (в зависимости от региона и сферы деятельности).	1. Максимальная численность сотрудников не должна превышать 100 человек 2. Налог уплачивается не из фактической прибыли, а из предполагаемой. 3. Уплата происходит каждый квартал.
ЕСХН	1. Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходом и расходом. 2. Отчётным периодом считается календарный год, а не квартал.	1. Применяется исключительно к сельскохозяйственной деятельности. 2. Численность сотрудников не должна превышать 300 человек. 3. Необходимо обязательное ведение КУДиР.
ПСН	1. Фиксированная налоговая ставка, равная 6% от дохода. 2. Возможность ведения сезонной деятельности, приобретая патент только на время фактической работы предприятия. 3. Отсутствует необходимость ведения КУДиР.	1. Максимальная численность персонала не должна превышать 10 человек. 2. Расчёт стоимости патента производится по предполагаемому доходу, а не фактическому.

Обязательные платежи

Лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но по какой-либо причине не вело за последний год деятельности. Находится на УСН, доход составляет 0 рублей, по завершению отчётного периода подается декларация. По сути, в связи с отсутствием фактического дохода, ИП ничего не должен, но это неверно.

Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан своевременно вносить средства в ФСС и ФФОМС за работников и за себя.

Ежегодно ИП обязан вносить в фонды 32 385 рублей . Из них в ФФОМС РФ – 5840 рублей .

Как можно изменить режим налогообложения

Главным правоустанавливающим органом Российской Федерации в сфере налогов и сборов является Налоговая инспекция РФ . Именно она занимается изменением налоговых режимов и отслеживанием их исполнения. Для смены режима налогообложения достаточно (в зависимости от типа имеющийся системы) сдать необходимую отчётность, даже в случае если отчётный период ещё не окончился, а также написать заявление о переходе.

znaybiz.ru

Налоги и обязательные платежи ИП 2018

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

ОСНО или общая система налогообложения - сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты - 13%, а кроме того, надо платить НДС - самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 18%.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя - это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход. В 2018 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 32 385 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес - это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2018 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2018 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

26 545 рублей - фиксированные взносы на пенсионное страхование;
5 840 рублей - фиксированные взносы на медицинское страхование;
280 рублей - дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 32 665 рублей. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2018 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя - 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Считаем: 17 300 - 9 800 - 7 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть мы можем только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

требования каждой системы налогообложения;
наличие и количество работников;
региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
ведение экспортно-импортной деятельности;
площадь торговой точки или зала обслуживания;
количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников - 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников - 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске - 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 14 564 рубля. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 282 рубля.
ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 18 473 рубля. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 - 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ЕНВД.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

www.regberry.ru

Общая или традиционная система н/о

ОСНО является одной из самых сложных, как по количеству обязательных к уплате налогов, так и по требования к ведению налогового и бухгалтерского учета, систем н/о. Сознательно данный режим выбирают налогоплательщики, не подпадающие под иные системы н/о, либо имеющие высокую прибыль и заинтересованность в зачете входного НДС.

Кто переходит на ОСН

ИП, утратившие право на применении таких режимов, как УСНО, ЕНВД и ПСНО (зачастую, из-за превышения предельного уровня дохода, максимальной численности наемных рабочих или неуплаты в срок стоимости патента);
ИП не подавшие при регистрации заявления на применение иной системы н/о;
ИП, чей максимальный доход превышает предельно установленный для специальных режимов н/о, таких как ПСН и УСН;
ИП, работающие с юридическими лицами и ИП, применяющими ОСНО и заинтересованными во входном НДС.

Особых условий, ограничивающих применение данного режима для ИП не установлено.

Виды налогов для ИП на ОСН

ОСН предполагает уплату трех основных налогов:

НДС;

Основная ставка 18% (льготные ставки 0% и 18%). Отчетность ежеквартальная - до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Авансовые платежи также подлежат уплате по итогам каждого квартала. Обязательным для плательщиков НДС является ведение регистров налогового учета: книг продаж и покупок;

НДФЛ;

Основная ставка - 13%, для нерезидентов - 30%. Отчетность представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. В течение года ИП должен уплатить 3 авансовых платежа и по итогам года рассчитать и внести в бюджет налог. Налог уплачивается до 15 июля года, следующего за отчетным.

Налог на имущество физических лиц.

ИП при уплате данного налога приравнены к физическим лицам, в связи с чем, отчетность не сдают и налог платят на основании уведомлений, поступаемых из налоговых органов. Срок уплаты налога - не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Упрощенная система н/о

УСНО в настоящий момент является одной из самых выгодных систем н/о, характеризуемых упрощенным бухгалтерским и налоговым учетом, а также сниженной налоговой нагрузкой.

Кто переходит на УСНО

ИП, чьи виды деятельности не подпадают по ЕНВД и ПСН;
ИП, чей доход и численность наемных сотрудников не превышает установленных лимитов

Ограничения для применения и перехода на режим

Перейти на упрощенку с иного режима н/о ИП может только если доходы за 9 месяцев года, в котором подается заявление на переход, не превысили 112,5 млн.руб. (без учета коэффициента дефлятора).

Каждый год, указанный лимит корректируется на коэффициент-дефлятор (далее повышающий коэффициент), устанавливаемый на данный налоговый период. В 2017 году данный коэффициент равен 1,425. В связи с чем, предельная сумма дохода, ограничивающая переход на данный режим с 2018 года составляет 160 312 500 руб. ;

Применять УСНО могут ИП, чей доход в налоговом периоде (году) не превышает лимита в 150 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента). В 2017 году данный лимит составляет 213 750 000 руб .
Максимальная численность наемных работников не должна превышает 100 человек, а стоимость основных средств составлять не более 150 млн.руб.

Виды налогов для ИП на УСНО

ИП, применяющие УСНО, уплачивают только один налог - единый. Ставка, по которому рассчитывается налог, зависит от выбранного объекта н/о:

Объект «доходы» — ставка 6%;

Налог считается без учета расходов (кроме уплаченных страховых взносов).

Объект «доходы минус расходы» — ставка 15%.

Налог рассчитывается исходя из разницы между доходами и расходами.

Декларация на УСНО представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В течение года ИП уплачивают авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, а по итогам года рассчитывают и уплачивают налог.

От ведения бухгалтерского учета на данной системе н/о ИП освобождены.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД довольно специфический режим н/о, характеризуемый определенным перечнем видов деятельности, по которым возможно его применение и особенностью уплаты налога исходя из вмененного, а не фактического дохода. Реальный доход для данной системы н/о значения не имеет. ЕНВД также является одной из самых выгодных, по налоговой нагрузке, режимов н/о.

Кто переходит на применение ЕНВД

На уплату ЕНВД переходят ИП, для которых применение данного режима, в силу особенностей ведения деятельности, более выгодно, чем применение иных систем н/о.

Ограничения для применения ЕНВД

ЕНВД не имеет ограничения по уровню доходов, так как налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Основными ограничениями на применение данного режима является количество работников, не более 100 человек, а также максимальная доля участия других организаций — не более 25%.

Кроме этого, для отдельных видов деятельности, могут быть установлены ограничения по численности наемных рабочих и площади помещения, используемого для ведения деятельности.

Также, необходимо отметить, что применять ЕНВД можно только на территории того региона, на котором он введен. Например, в Москве применение ЕНВД запрещено.

Виды налогов для ИП на ЕНВД

Также, как и в случае с УСНО, на ЕНВД уплате подлежит один налог - вмененный.

Налог рассчитывается исходя из базовой доходности выбранного вида деятельности, физического показателя, а также коэффициентов К1 и К2. Ставка по данной системе н/о составляет 15%.

Отчетность на ЕНВД - ежеквартальная, налог, также платиться по итогам каждого квартала.

Патентная система н/о

Особенностью данного режима н/о является приобретение на определенный срок, от месяца до года, разрешения (патента) на ведения определенного вида деятельности.

Также, как и в случае с ЕНВД, размер реально полученного дохода, для целей расчета налога, значения не имеет. Хотя, в отличие от ЕНВД, применение патентной системы налогообложения ограничено лимитом по доходам — не более 60 млн.руб. в год (без учета повышающего коэффициента).

Ограничения на применения ПСНО

Применять ПСН могут только те ИП, чей доход не превышает 60 млн.руб. в год, а общая численность сотрудников составляет не более 15 человек. Также, применение режима ограничено определенным списком видов деятельности, по которым можно приобрести патент. В настоящий момент, в данный список включены 63 вида деятельности.

Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, установленного для каждого вида деятельности. Размер дохода зависит не только от вида деятельности, но и от места его ведения, количества работников, транспортных средств, площади помещения в котором ведется деятельность.

Налог (стоимость патента) уплачивается либо двумя частями (если патент приобретен на срок более полугода), либо полностью (если патент приобретен на срок до полугода.

ПСНО является единственной системой н/о на которой не предусмотрено представление отчетности.

Выбор системы н/о для ИП на основе конкретных примеров

Для более наглядного сравнения действующих режимов н/о рассмотрим эффективность каждого из них на конкретном примере. Выберем наиболее оптимальную систему н/о для таких видов деятельности, как:

Грузоперевозки;
Парикмахерская;
Интернет-магазин;
Кафе.

Примечание: в рассматриваемых примерах будет произведено сравнение только специальных режимов н/о, как наиболее популярных. Также, в расчет не будут приниматься льготные ставки и налоговые каникулы, действующие для отдельных видов деятельности в определенных регионах РФ.

УСНО;

ЕНВД;

Применять «вмененку» по деятельности, связанной с перевозкой грузов, могут предприниматели, имеющие на праве собственности (владении, пользовании или в аренде) не более 20 машин. Также, в регионе, где планируется ведение указанной деятельности, законодательными актами должна быть предусмотрена возможность применения ЕНВД по грузоперевозкам.

ПСНО;

Патентная система н/о не устанавливает по данному виду деятельности ограничения по количеству транспортных средств. Однако, содержит условие о предельном доходе - не более 60 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента) и количестве наемных работников - не более 15 человек.

Возможные к применению системы н/о:

УСНО;

Применение «упрощенки» по указанному виду деятельности имеет ограничения по предельному доходу — не более 150 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента) в год и общему количеству работников — не более 100 человек. Иных условий для применения УСНО по данному виду деятельности законодательством не установлено.

ЕНВД;

Оказание косметологических и парикмахерских услуг Налоговым кодексом, для целей ЕНВД, отнесено к виду деятельности «оказание бытовых услуг».

Отдельных ограничений по данному виду деятельности, кроме численности наемных работников (не более 100 человек), НК РФ не устанавливает. Также, в регионе, где планируется ведение указанной деятельности, законодательными актами должна быть предусмотрена возможность применения ЕНВД.

ПСНО;

Патентной системой н/о деятельность парикмахерской отнесена к «парикмахерским и косметическим услугам». Основными условиями применения ПСН по указанному виду деятельности является предельный доход - не более 60 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента) и количество наемных работников - не более 15 человек.

Возможные к применению системы н/о:

УСНО;

ЕНВД и ПСНО.

Применение указанных режимов налогообложения для интернет-магазина НК РФ не допускается. Об этом прямо высказалось ФНС в своем письме:

УСН 15% будет выгодно соответственно тем предпринимателям, которые продают товар с небольшой наценкой или в кредит.

В нашем примере доля расходов составляет немногим более 68%, в связи с чем, УСН 15% в нашем примере выгоднее.

Возможные к применению системы н/о:

УСНО;

ЕНВД;

Деятельность кафе Налоговый кодекс, для целей ЕНВД, относит к виду деятельности «оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания».

Основным ограничением для данного вида деятельности является площадь зала обслуживания посетителей, не более 150 кв.м. Также, в регионе, где планируется ведение деятельности, законодательными актами должна быть предусмотрена возможность применения ЕНВД по указанному виду деятельности.

ПСНО;

Патентной системой н/о деятельность кафе отнесена к «услугам общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания». Основными условиями применения ПСНО по указанному виду деятельности является предельный доход - не более 60 млн.руб. (без учета повышающего коэффициента), количество наемных работников - не более 15 человек и площадь зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м.

Подводя итоги вышесказанному, во всех указанных случаях ЕНВД оказалось самым выгодным режимом н/о.

urlaw03.ru

Упрощенная система налогообложения

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70-80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см. «Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов. Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.