5. Понятие и классификация методов управления Методом управления называется совокупность приемов, способов осуществления целенаправленного воздействия на производственный коллектив и пути решения управленческих задач. Это совокупность инструментов, приемов,

2. Понятие товара, классификация товара Под товаром понимается все то, что может удовлетворить нужду или потребность и предполагается рынку с целью реализации.Товар– это физические объекты, услуги, лица, места, организации, идеи, рабочая сила или все то, что предназначено

16. Понятие, сущность и классификация услуг Маркетинг в сфере услуг – это аренда товаров, ремонт товаров, принадлежащих потребителям, а также и личные услуги.Бывает, что товары и услуги смешиваются. Например, когда мы оплачиваем номер в гостинице за проживание, мы же не

13 ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ АКЦИЙ Акция – это ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционер–ным обществом и на часть имущества, остаю–щегося после его

14 ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ ОБЛИГАЦИЙ Облигация – это ценная бумага, закрепляю–щая право ее держателя на получение от эми–тента облигации в предусмотренный ею срок ее номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента от этой стоимости или иного иму–щественного

21 ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ Активы – совокупные имущественные цен–ности, используемые в хозяйственной деятель–ности с целью получения прибыли.С позиций финансового менеджмента активы– классифицируются по следующим признакам:1) по форме функционирования

Глава 1. Несчастные случаи на производстве, подлежащие расследованию и учету: понятие, классификация, изменения в законодательстве Конституция РФ закрепляет право каждого человека на труд в условиях, отвечающим требованиям безопасности и гигиены, не угрожающих жизни и

Вексель - это ценная бумага (долговой документ), составляющийся в строго определённой форме, удостоверяющие ничем, не обусловленное право векселедателя, требовать уплаты согласованной денежной суммы, при наступлении предусмотренного векселем платежа

Вексель дает его владельцу право требовать от должника, либо акцептанта, (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе сумму при пришествии срока платежа.

В зависимости от критериев классификации различают следующие виды векселей.

1. обычный (соло-вексель) и переводной вексель (тратта) - различаются числом участников;

2. Товарный (коммерческий), денежный, казначейский - зависят от характера сделки, лежащей в базе векселя;

3. Бронзовые, дружеские, встречные - в зависимости от обеспечения: обеспеченные и необеспеченные;

4. Предъявительский и ордерный (обращение по передаточной надписи) - различают по способу передачи.

В простом векселе участвуют два лица, из которых плательщиком является векселедатель. Последний, выписывая таковой вексель, обязуется в нем уплатить конкретно своему кредитору (векселедержателю) определенную сумму в определенном месте и в определенный срок.

В переводном векселе участвуют три и более лица. Плательщиком является не векселедатель (трассант), а другое лицо, которое воспринимает на себя обязательство оплатить таковой вексель в срок. Переводной вексель - это практически письменное предложение векселедателя, обращенное к третьему лицу (плательщику) уплатить обусловленную сумму кредитору (векселедержателю, эмитенту).

Товарный вексель - товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый торговцем покупателю при реализации продукта. Вексель - орудие кредита, а с другой стороны - делать функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута бессчетные акты купли-реализации продуктов.

Денежный вексель. В базе денежного обязательства, выраженного данным видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция. Разновидностью денежного векселя являются "коммерческие бумаги" - обыкновенные, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные либо приносящие процент к номиналу.

Казначейский вексель - краткосрочная ценная бумага, выпускаемая правительством.

Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой настоящей сделки, настоящего денежного обязательства, но лица, участвующие в векселе, являются настоящими.

Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой настоящей сделки, никакого настоящего денежного обязательства, причем хотя бы одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным.

30 Правила составления и эмиссии векселей

К числу обязательных реквизитов векселя относятся:

1.Указание места составления векселя. 2.Указание даты составления векселя. 3.Наименование плательщика (для переводного векселя). 4.Вексельная метка. 5.Ничем не обусловленное поручение (для переводного) или обещание от своего имени (для простого векселя) уплатить. 6.Сумма. 7.Срок платежа. 8.Наименование того, кому или приказу кого должен быть совершен платеж.

9.Указание места платежа. 10.Подпись векселедателя.

К числу дополнительных реквизитов векселя относятся:

1.Ограничения в сроках предъявления к платежу в неопределенно-срочных векселях. 2.Оговорка о предъявлении тратты в определенный срок к акцепту. 3.Указание лица, у которого находится акцептованный экземпляр тратты. 4.Указание особого пункта в месте платежа, отличного от места жительства плательщика, для получения платежа. 5.Указание особого места платежа, не совпадающее с местом нахождения трассата или местом составления простого векселя, так называемый домицилий. 6.Указание лица, помимо плательщика, у которого следует получить платеж. 7.Указание посредника в акцепте или платеже. 8.Оговорка эффективного платежа. 9.Процентная оговорка. 10.Оговорка векселедателя "не приказу". 11.Оговорка о не совершении протеста.

Вексель - ценная бумага, подтверждающая факт предоставления займа или покупки товаров в кредит под определенные проценты.

Наиболее общим методом выпуска векселей является заключение между должником и кредитором вексельного договора (или подписание схемы выпуска векселей). Схема может включать следующее:

дату трансформации долга в вексельную форму. Дата может быть одна для всех кредиторов или с каждым кредитором согласовывается отдельная дата;

тип векселя: простой или переводной;

номинальная цена векселя;

плательщик, если это не должник (при переводном векселе);

время и способ платежа;

последовательность (может быть в виде графика, таблицы, письменного описания) всех работ по выпуску, размещению и погашению векселей.

31 Учет и переучет векселей Учет или дисконт – это операция по приобретению банком векселя до наступления по нему срока платежа с перенесением на банк как прав вексельного кредитора, так и исполнения кредиторских обязанностей. Данная операция носит взаимно-возмездный характер. Возмездность со стороны банка выражается во вручении банком своему клиенту определенной суммы, так как клиент, передавая права кредитора по векселю, сам теряет статус такового. Сумма, выдаваемая банком клиенту, определяется суммой векселя и количеством времени, остающимся до срока платежа по нему. Возмездность со стороны клиента состоит в согласии получить не всю вексельную сумму, а лишь ее часть, так как банк соглашается приобрести вексель до наступления срока платежа. Дисконтом называют и действия по учету векселей, и сумму, удерживаемую банком в свою пользу. Банк, учитывающий вексель в этом случае носит название дисконтера, предъявляющий вексель к учету – дисконтист или дисконтант. Помимо учета векселей, существует и переучет (другими словами - пансионирование) векселей. Пансионирование – это операция, почти всегда пассивная для коммерческих банков, так как представляет собой куплю-продажу учтенных банком векселей другому банку или иному лицу, в роли которого обычно выступает Центральный Банк Российской Федерации. Дисконтером в операциях пансионирования является Банк России, дисконтистом – коммерческий банк-резидент Российской Федерации. Пансионированию могут быть подвергнуты лишь простые векселя предприятий-поставщиков, выставленные ими в пользу коммерческих банков. Залог - это один из способов, реализующих исполнение должником (залогодателем) принятых им на себя обязательств. Средством выполнения данных обязательств становятся заложенное должником имущество, вещи или другие ценности. Залоговые операции с векселями проводить намного проще, чем с другими ценными бумагами. Такие операции не связаны с перерегистрацией владельцев ценных бумаг в депозитариях (как, например, с акциями), с длительным оформлением приема и обратной выдачи ценных бумаг и др. В качестве залога при получении кредитов в банке могут приниматься ликвидные векселя, которые пользуются спросом на фондовом рынке. Например, такими могут быть векселя ОАО <Газпром>, Сбербанка России и других крупных надежных организаций и банков. Для проведения операций с залогом векселей заключается соответствующий договор, который подписывают два лица - залогодатель и залогодержатель. В договоре должно быть указано, какие векселя залогодатель передает, а залогодержатель принимает в залог. Если передается несколько векселей, то к договору составляется приложение в виде реестра векселей. Также указывается назначение (цель) передачи векселей в залог. Например, обеспечение залогодателем обязательств по возврату кредитов и оплате процентов по ним, предоставленных залогодателю в рамках кредитной линии на определенную сумму и конкретный срок. В договоре фиксируется размер основного обязательства, обеспеченного залогом. Одним из видов залоговых операций можно считать операции РЕПО. Они основаны на соглашении участников сделки на обратном выкупе ценных бумаг. Соглашение предусматривает, что одна сторона продает другой пакет ценных бумаг (векселей) на определенную сумму с обязательством выкупить его по заранее оговоренной цене, иными словами, одна сторона кредитует другую под залог ценных бумаг. Операции РЕПО проводятся в течение короткого срока (от 5 до 90 дней), когда при отсутствии денег, наличии векселей и нежелании их продавать необходимо на небольшое время занять у кого-то денежные средства. Например, фирма имеет векселя, но пока не желает их реализовывать и хотела бы оставить их до погашения; в то же время она ждет поступлений за оплаченную работу через месяц, а денежные средства нужны в настоящий момент для расчетов за разные услуги. Фирма заключает с банком договор РЕПО с фиксированной датой. Такой договор предусматривает, что сторона, выступающая в роли заемщика, обязуется выкупить ценные бумаги к заранее оговоренной дате. Если фирма не знает точно даты поступления к ней денежных средства от партнеров, то заключается договор РЕПО с открытой датой, при котором выкуп ценных бумаг может быть осуществлен в любое время.32 ИНДОССАМЕНТ ВЕКСЕЛЯ

Проставление на оборотной стороне векселя или добавочном листе (аллонже) передаточной надписи, т.е. указания о передаче др. лицу права на получение платежа.Индоссантом называют лицо, передающее вексель по индоссаменту, а индоссатом (или индоссатором) - лицо, получающее вексель по индоссаменту. Действие передачи векселя называется индоссированием, индоссацией векселя. Индоссамент учиняется на оборотной стороне векселя в виде надписи "платите приказу" или "вместо меня / нас уплатите (заплатите)". Передаточная надпись обязательно должна содержать подпись лица, передающего вексель, и может быть именной или бланковой. Бланковый И.в. дает векселедержателю право передавать вексель др. лицам без всяких подписей простым вручением. Индоссант может превратить уже сделанный им полный И.в. в бланковый, только зачеркнув полностью надпись о передаче и проставив под этим свою подпись. Безоборотный И.в. содержит оговорку "без оборота на меня", освобождающую индоссанта от обратной ответственности по неоплаченному и опротестованному в неплатеже векселю, что не распространяется на последующих индоссантов. От И.в. следует отличать препоручительную надпись ("для получения платежа", "на инкассо" и т.д.), которая не передает права индоссату привлекать индоссанта к ответственности по регрессу. Такая надпись лишь уполномачивает индоссата на получение следуемых по векселю денег, на распоряжение об учинении протеста, на уведомление предшествующих надписателей о непоступлении платежа и т.п., но не делает индоссанта собственником векселя. 33 Банковский вексель и операции с ним Операции с векселями – одна из старейших банковских операций, которая занимает важное место в деятельности коммерческих банков. Реабилитация векселя как особой формы долгового обязательства и формирование в России во многом новой нормативной базы для его обращения создали условия для возрождения вексельных операций в российских коммерческих банках. Центральный банк Российской Федерации рекомендует коммерческим банкам совершать следующие операции с векселями: учет векселей; выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей; принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок. Наряду с выдачей ссуд до востребования под обеспечение векселей, банки могут предоставлять и срочные ссуды под залог векселей. В России в настоящее время довольно широкое распространение получила эмиссия коммерческими банками собственных векселей, которые используются как средство привлечения дополнительных ресурсов. Особая правовая природа векселей определяет привлекательность для банков операций с ними. В отличие от операций с другими ценными бумагами и иными инструментами обеспечения ссуд, вексельные операции наименее рискованны именно в силу безусловности и бесспорности вексельного требования. Вексельные операции достаточно ликвидны, а широкое развитие операций Центрального банка по переучету и перезалогу векселей коммерческих банков еще более повышая их ликвидность. Операции с векселями клиентов, как правило, приносят банкам устойчивые доходы и обеспечивают углубление партнерских взаимоотношений с клиентами. Вексельно-кредитные операции в банке начинаются с получения клиентом вексельного кредита. Этот кредит может быть получен в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под залог векселей. При этом они делятся на единовременные и постоянные. Вексельный кредит в форме учета векселей Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа по ним и получает за это вексельную сумму, уменьшенную на определенный процент. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом. Поскольку векселедержатель, предъявивший векселя к учету, платеж по ним получает немедленно, не дожидаясь истечения срока платежа по векселю, то для него это означает фактически получение кредита от банка. Поэтому учет векселей банками традиционно рассматривается как один из способов предоставления ссуд. За такую операцию банк взимает определенный процент – дисконт. Процентная ставка по учету векселей устанавливается самим банком, а сумма дисконта рассчитывается по формуле: где С – сумма дисконта; В – сумма векселя; Т – срок (в днях) до наступления платежа по векселю; П – годовая процентная ставка по учету векселей; 360 – количество дней в году. В банковской практике при исчислении дисконта сначала определяют процентные числа по каждому векселю, затем вычисленные процентные числа по всем учитываемым в этот день векселям складываются и сумма умножается на однодневную учетную ставку. Дисконт удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета. По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних векселей) . Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и векселедательскими. Предъявительский кредит открывается для учета передаваемых клиентом банку векселей, выданных различными векселедателями. Он используется теми клиентами, которые предоставляют своим покупателям отсрочку платежа и поэтому имеют в обороте большое количество векселей, срок оплаты которых не наступил. Эти векселя передаются в банк для учета и оплачиваются в счет открытого предъявительского кредита. Под векселедательский кредит клиент выдает свои векселя, которыми рассчитывается за поставленные товары и услуги. Получатели таких векселей затем представляют их в свои банки, которые, в свою очередь, пересылают их в банк векселедателя для погашения за счет открытого кредита. Вексельные кредиты обычно выдаются банками клиентам, у которых в них открыты расчетные (текущие) счета. Векселедательский кредит может иметь и другие формы. Например, векселедатель выставляет на банк вексель, который последний заранее акцептует. Такой кредит называется акцептным. Банк оплачивает предъявленный вексель либо из покрытия, предоставляемого клиентом, либо за счет открытого кредита. Возможен вариант выдачи банком в рамках кредита простых векселей на имя клиента. Как правило, такие векселя выписываются со сроком оплаты “через столько-то дней после предъявления” или “по предъявлении не ранее определенной даты” . Удобство этого кредита для банка состоит в том, что при его выдачи не происходит реального движения денег. При рассмотрении возможности открытия вексельного кредита банк оценивает платежеспособность клиента. Для этого в банк предоставляются финансовые документы предприятия, описание его основных и оборотных фондов, информация о наличии в прошлом просроченной задолженности, производственно-хозяйственные планы, страховые полисы, если они есть, устав предприятия. Банк может использовать данные о предприятии, полученные от других банков и специальных фирм. Если предприятие раньше допускало свои векселя до протеста, то получить вексельный кредит ему будет проблематично. Векселя и в предъявительских, и в векселедательских кредитах принимаются к учету только в размере свободного остатка кредита. Обоснование процентной ставки по вексельному кредиту При согласовании размера процентной ставки (Пв) целесообразно придерживаться следующих соотношений: при ежемесячном либо при равномерном графике погашения основного долга и процентов по нему уровень ставки должен быть ниже, чем при графике, предусматривающем погашение суммы основного долга по истечении срока кредита, примерно на 10%; при погашении суммы основного долга по истечении срока кредита уровень ставки должен быть ниже при единовременной (в момент подписания договора) выплате процентов, чем при выплате процентов вместе с основной суммой долга, примерно на 4%; при увеличении срока погашения векселей по сравнению со сроками истечения кредитного договора уровень процентной ставки, уменьшается вплоть до беспроцентного кредита. Максимальный уровень процентной ставки определяется следующим образом. Банк, выдавая вексель, начисляет по нему проценты. Но в кредитном договоре учитывается, что для выдачи такого кредита сам банк не должен привлекать депозитные вклады, платить по ним проценты. И вычитая величину этих процентов из процентной ставки по ссудам, банки получают Пв, то есть банк привлекает ресурсы, не увеличивая свои резервы. Процентная ставка (Пк) за предоставленный кредит равна 43%, а ставка по депозитным вкладам (Пд) равна 22%. Отсюда: Из этих расчетов видно, что Пв находится в диапазоне от 0% до 21% годовых, что в любом случае меньше учетной ставки ЦБ РФ. Следовательно плату за кредит в полном объеме можно отнести на себестоимость выпускаемой продукции.34-35 Депозитные и сберегательные сертификаты банка. Депозитный сертификат - это именная ценная бумага, удостоверяющая сумму депозита, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита и обусловленных в сертификате процентов. - ценная бумага, письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств, удостоверяющая право ее владельца (толькоюридического лица) на получение в установленный срок суммы вклада и процентов по ней. Депозитные сертификаты выпускаются только в рублях, доход по ним начисляется в виде процентов. - срочные доходные ценные бумаги с номиналом в рублях и доходом в виде процентов. - депозитный сертификат можно заложить, учесть по учетной ставке, дисконтировать. - депозитный сертификат имеет большую ликвидность, чем договор вклада (депозита) и может быть перепродан. Депозитный (сберегательный) сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Если в качестве вкладчика выступает юридическое лицо, то оформляется депозитный сертификат, если физическое лицо – сберегательный. При этом владельцем сертификата могут быть только юридические лица, зарегистрированные на территории РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Оформление депозитного или сберегательного сертификата является надлежащей формой заключения договора банковского вклада. Поэтому особенность сертификата как ценной бумаги заключается в том, что он может быть выпущен только в документарной форме, при этом сертификат может быть именным или на предъявителя. Бланк сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование “депозитный” или “сберегательный сертификат”; указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада); дата внесения депозита или сберегательного вклада; размер депозита или сберегательного вклада, оформленного сертификатом (прописью и цифрами); безусловное обязательство банка вернуть сумму внесенную в депозит или на вклад; дата востребования бенефициаром (вкладчиком) суммы по сертификату; ставка процента за пользование депозитом или вкладом; сумма причитающихся процентов; наименование и адреса банка – эмитента и для именного сертификата – бенефициара (вкладчика). Подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка. Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным. Банк, оформляющий сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат действующим правовым нормам. Бланк сертификата также должен содержать все условия выпуска, оплаты, и обращения сертификата (условий и порядка уступки прав требования по сертификату). В случае, если с сертификатом было проведена операция, не предусмотренная условиями, содержащимися на его бланке, такая операция считается недействительной. Изготовление бланков депозитных и сберегательных сертификатов (именных и на предъявителя) производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства Финансов РФ лицензию на производство бланков ценных бумаг. Чтобы выпустить депозитные или сберегательные сертификаты, банк должен утвердить условия их выпуска и обращения. Для этого они должны представить их в трех экземплярах в Главное Территориальное Управление ЦБ РФ или Национальный банк республик в составе РФ по месту нахождения корреспондентского счета в десятидневный срок с даты принятия решения о выпуске. Условия выпуска сертификата должны содержать полный порядок выпуска и обращения сертификатов, описание внешнего вида сертификата и образец (макет) сертификата. В настоящее время существуют определенные ограничения по субъектному составу коммерческих банков, которые могут выпускать сберегательные сертификаты. Выпуск сертификатов может осуществляться как в разовом порядке, так и сериями. Срок обращение депозитных сертификатов (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов не может превышать трех лет. Обращение депозитных и сберегательных сертификатов осуществляется на основании общих норм гражданского права. При этом сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним осуществляются только в безналичном порядке. Уступка права требования по сертификатам на предъявителя осуществляется простым вручением этого сертификата. Уступка права требования по именному сертификату (цессия) оформляется на оборотной стороне такого сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего права (цедента) и лица, приобретающего эти права (цессионария). Соглашение об уступке права требования по депозитному сертификату подписывается двумя лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом на совершение таких сделок и скрепляется печатью этого юридического лица. Каждый договор об уступке нумеруется цедентом. Договор об уступке права требования по сберегательному сертификату подписывается обеими сторонами лично. При наступлении срока востребования депозита или вклада банк обязан выплатить владельцу ценной бумаги сумму вклада и проценты по ставке, первоначально установленной в условиях выпуска и обращения независимо от времени покупки владельцем данного сертификата. Это означает, что ставка процента, закрепленного на бланке сертификата, не может быть изменена в течении периода обращения сертификата. Платеж производится против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Для граждан платеж может производится как путем перевода суммы на счет, так и наличными деньгами. В случае досрочного предъявления сберегательного или депозитного сертификата к оплате банком выплачиваются суммы вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов. Таким образом, депозитный и сберегательный сертификаты представляют собой письменное свидетельство банка о депонировании денежных средств и о праве вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы депозита по нему.