Приказ об установлении лимита. Приказ для лимита кассы

Для чего нужен документ

Кассир каждой компании, за исключением малых, должен соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Рассчитывает его компания самостоятельно. Лимит надо утвердить приказом руководителя.

Срок составления документа

Менять лимит компания вправе в любое время и сколько угодно раз. Кроме того, действие самого приказа об утверждении лимита не ограничено.

Что обязательно должно быть в документе

Все компании вправе сами выбрать, считать лимит из объема поступлений или выдачи наличных (абз. 2 п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Выбранный показатель надо записать в приказе. В документе также стоит привести сам расчет лимита (образец 1).

Собственный лимит нужен всем подразделениям, которые сдают наличную выручку в банк, а не в головной офис (абз. 4 п. 2 указания № 3210-У). Поэтому для тех подразделений, которые сдают наличку в банк, надо определить лимит и утвердить его отдельным приказом (образец 2). При его расчете надо учесть выручку или сумму сданных денег конкретного обособленного офиса. Причем, если компания утверждает отдельные лимиты для головного офиса и подразделений, безопаснее считать их из одинаковых показателей-либо из объема поступлений наличных, либо из объема их выдачи.

Кассовый лимит вправе не устанавливать субъекты малого предпринимательства (п. 2 указания № 3210-У). В 2015 году к ним относятся компании, которые одновременно отвечают следующим условиям: выручка за 2014 год не превышает 400 млн рублей, средняя численность работников за 2014 год не выше 100 человек, а доля сторонних организаций в уставном капитале не более 25 процентов (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ). Если организация попала под эти критерии, то может отменить ранее установленный лимит. Для этого также надо издать приказ (образец 3).

ЧАСТАЯ ОШИБКА
В приказе об утверждении лимита надо записать только срок, с которого он действует. Новый лимит компания вправе установить в любое время. А если рассчитанный показатель будет устраивать организацию, можно не менять лимит хоть несколько лет. Если же у приказа будет ограниченный срок действия, потребуется издавать новый.

СОВЕТ «УНП»
Компания считает лимит остатка с учетом выручки подразделений, если они сами не сдают деньги в банк, а передают их в кассу компании (абз. 5 ст. 2 указания № 3210-У). Чтобы не ошибиться, в приказе стоит записать, по каким офисам компания учла выручку в расчете лимита.

ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ
Компании вправе сами решить, из каких показателей определять лимит - объема поступлений или выдач наличных. Чтобы не запутаться, в приказе надо привести показатель, из которого компания посчитала сумму ограничения.

СОВЕТ «УНП»
Компаниям, которые сдают выручку инкассаторам, безопаснее при расчете лимита учитывать период между днями сдачи выручки, который следует из договора с банком.

ЧАСТАЯ ОШИБКА
Офисам, которые сдают деньги сразу в банк, компания определяет свой лимит остатка наличных. Для этих целей надо издать отдельный приказ, чтобы его экземпляр передать в подразделение.

ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ
Приказ об утверждении кассового лимита для подразделений должен утвердить директор компании. У руководителя обособленного офиса нет таких полномочий. Иначе приказ будет недействительным, а лимит нулевым.

ЧАСТАЯ ОШИБКА
Некоторые компании, которые получили статус малых, перестают сразу же учитывать лимит кассы. Но чтобы не сдавать деньги в банк, сначала надо отменить старый приказ о лимите. Иначе на проверке не исключен штраф на компанию до 50 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ.

СОВЕТ «УНП»
В приказе стоит написать, что кассир будет сдавать деньги в банк при необходимости по устному распоряжению руководителя. Никакие бумаги об этом компания вправе не составлять.

ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ
Критерии, при соблюдении которых компания относится к малым, перечислены в части 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ. Если организация нарушит хотя бы одно из условий, потребуется рассчитать лимит и издать новый приказ.

Многие предприятия обязаны устанавливать лимит кассы. Но для того, чтобы правильно его оформить, необходимо издавать приказ.

Рассмотрим, какие особенности его составления и приведем пример, как выглядит образец такого документа, изданного на 2019 год.

Лимитирование кассы должно осуществляться в соответствии с законодательством Российской Федерации. А в нормативных документах указано, что необходимо составлять соответствующие приказы.

Как правильно подготовить документ, чтобы к компании не возникало вопросов от проверяющей инстанции, и не был назначен штраф?

Общие моменты

С понятием лимита кассы знакомы все бухгалтера. И для опытного специалиста трудностей при его установлении и документальном отражении не возникает.

Но вот начинающим сотрудникам бухгалтерии и руководителям новых предприятий не так легко разобраться со всеми особенностями ведения кассовой дисциплины.

Да и правительство периодически вносит коррективы в законодательство, и нужно следить за новинками, чтобы не нарушать норм.

Понятия

Лимитом остатка кассы называют предельную сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе организации. Вся наличность, которая превысит данный лимит, должна передаваться в банковское учреждение на расчетные счета.

Исключением являются только суммы, что предназначены для выплаты заработной платы или стипендии. Такие средства могут находиться в кассе не более 3 дней.

Если же речь идет о регионе Крайнего Севера или приравненной к нему территории, такой срок увеличивается до 5 дней. При этом учитывается и день, когда получают деньги в банке.

По окончанию такого периода не использованная по назначению сумма наличности сдается в банки. Последующие выдачи осуществляются по правилам, что установлены нормативной документацией РФ.

Помните, что фирма вправе хранить средства, но не должна накапливаться выручка свыше установленной нормы для затрат, которые планируются.

Кем определяется предел?

Ранее предельная сумма остатка кассы устанавливалась обслуживающим банком, который согласовывал показатели с руководством предприятий.

Сейчас такое обязательство должна выполнять сама компания, учитывая при расчете несколько факторов и используя установленные формулы для определения.

Обязательство по установлению лимита кассы должно выполнять каждое юридическое лицо, которое проводит расчеты наличностью и имеет на предприятии кассу. Кстати, организационно-правовая форма и сфера деятельности не играет роли.

Чтобы установить лимит остаточной суммы в кассе, организация должна создать распоряжение (приказ) по .

Определяют лимит на основании:

Кассовый лимит может устанавливаться:

Для компании, что имеет выручку и сдает наличные суммы в банки или организации Госкомсвязи РФ	Каждый день по окончанию рабочего дня, в размере, необходимом, чтобы обеспечить нормальную работу предприятия на следующий день
Для предприятия с выручкой, что сдает средства в банки не каждый день	С учетом от установленного срока сдачи денежных сумм
Для предприятия с наличием выручки, что сдает наличность на второй день	В рамках средней дневной выручки наличными средствами
Для организации без наличия выручки в рамках средних дневных расходов наличности	Исключение – затраты на зарплату, социальные выплаты и стипендию

В компании, которая имеет обособленные подразделения без самостоятельных балансов и счета в банковском учреждении, лимит кассы устанавливают, учитывая структурные подразделения.

Об установленном лимите кассы руководство структурного подразделения уведомляется .

Если у компании есть не один счет, а несколько – в разных банковских учреждениях, стоит обратиться в одно из них с определенной суммой кассового лимита.

Когда предельная сумма будет утверждена, организация направит уведомление о ней в иные банки, в которых открывался банковский счет.

Для того предприятия, который не представит расчет об утверждении лимита остаточной суммы в кассе, лимит будет определен как нулевой. А в таком случае все средства свыше нормы будут считаться сверхлимитными.

Все средства сверх лимита компании должны сдавать в банк в срок и по правилам, что согласованы с представителями финансового учреждения.

Наличность может сдаваться:

• в дневную и вечернюю кассу банка;
• инкассатору;
• в объединенную кассу при организации, чтобы в дальнейшем было осуществлено передачу денег в банк;
• предприятию связи для передачи средств на счет в банке, основываясь на условия, прописанные в заключенном договоре.

Нормативная база

При расчете лимита кассы стоит опираться на нормы таких законодательных актов:

Главный документ, который регулирует установление кассового лимита на данный момент – Указание Центрального Банка РФ № 3210-У.

Образец приказа об установлении лимита кассы на 2019 год

Если на предприятии уже была проверка кассовой дисциплины в текущем году, это не значит, что представители налогового органа больше не придут.

И они могут каждый раз устраивать проверку кассовой первичной документации:

• приказа об установлении лимита наличных сумм;
• лент кассовой техники и т. д.

Ограничения на повторное требование документации не устанавливается. Его устанавливают только относительно справок, что запрашиваются на или в соответствии с Налоговым кодексом ().

Хотя инспектор и не вправе выписывать штраф за отказ подать определенные документы, приказ о кассовом лимите должен быть на предприятии в обязательном порядке.

Определение суммы

Оговоримся, что формулы определения лимита кассы не привязаны к поступлениям в кассу (согласно п. 2 Указания).

При расчете стоит использовать такую формулу:

Выбранный расчетный период не должен превысить 92 дней. Последний показатель не быть более 7 дней. Взяв за основу данную формулу и подставив соответствующие данные, компанией может увеличиваться лимит наличности.

При этом никакого нарушения не будет. Согласно новым правилам, компании могут брать за расчетные периоды дни поступления наличных сумм выручки. Такой период может быть представлен, как день, неделя, месяц.

Работники банков советуют брать реальный показатель количества дней между днями передачи денег, чтобы избежать проблемных ситуаций.

Ведь налоговый орган может сделать пересчет лимита кассы и назначить штраф за хранение средств в кассе более установленного предела. Бухгалтер и кассир должен внимательно следить за тем, чтобы сумма денег не превысила установленных рамок.

Если же образуется сумма сверх лимита, предприятие ожидает ответственность административного характера в соответствии со ст. 15.1 КоАП.

При нарушении правил работы с наличными суммами и ведения кассовых операций сумма штрафа составляет 40-50 тыс. рублей для юрлица и 4-5 тыс. для .

Составление приказа

Как и при подготовке любого иного первичного документа, при издании приказа об установлении и отмене лимита остатка наличности в кассе стоит придерживаться определенных правил. Какому порядку стоит следовать — это и рассмотрим далее.

Об утверждении

Установление лимита кассы осуществляется на основании приказа, который издает руководитель предприятия.

С 2019 года действуют новые правила, которые позволяют рассчитать предельные показатели наличности в кассе компании, обособленного подразделения и у индивидуального предпринимателя достаточно выгодно.

Теперь действует удобная формула. Кроме того, субъекты малого предпринимательства могут не определять и соблюдать лимит. Приказ составляется произвольно.

Обязательно ставится подпись директора и печать предприятия. При наличии такого документа проверяющий орган не сможет предъявить претензии относительного того, что организация работает без лимита кассы.

Позднее в любое время вы имеете право переустановить размер лимита, выбрав для определения иную формулу и подставив актуальные показатели.

Если приказа не будет, возникает обязательства абсолютно все средства из кассы сдавать в банк. При нарушении такого требования наступает ответственность в соответствии со .

Приказ может быть действителен определенное время (если укажете конкретную дату). Хотя чаще руководство не определяет сроки действия кассового лимита остаточной суммы.

Во втором случае документ будет актуальным, пока не будет принято решение его отменить. Каких правил придерживаться при составлении приказа?

Такому внутреннему документу необходимо присвоить порядковый номер в соответствии с номерами приказов. В документе отражается законодательная основа – .

Добавьте оговорку о том, что сверхлимитную сумму необходимо сдавать на расчетные счета в банках в день, когда она образовалась.

Стоит прописать, что в учет не будут приниматься средства, что направляются для выплаты заработка, а также вырученные средства, что поступили в кассу за выходные. Приложением будет расчет лимита.

Об отмене

В том случае если у компании возникает право не устанавливать сумму лимита и она решает таким правом воспользоваться, нужно издать соответствующий .

Такой приказ об отмене предельной суммы остатка наличных средств также нумеруют. Текст документа должен содержать указание, что старый приказ (об утверждении лимита кассы) уже не действителен. Обязательно отражайте номер и дату такого приказа.

Об отсутствии

Не устанавливается лимит остатка наличности только субъектами малого предпринимательства. Если же компания не имеет выручки наличностью, лимит остаточной суммы в кассе нужно определять по формуле, указанной в п. 2 Приложения к Указанию.

Если отмечаются резкие колебания, целесообразно пересмотреть и утвердить новый приказ, о чем сказано в .

В том случае, когда предприятие прошло регистрацию не с начал года, расчет лимита осуществляется исходя из ожидаемого дохода. Если не ожидается получение выручки, лимит определяют из ожидаемых объемов выдачи наличности.

Если хранение средств в кассе осуществляется без лимита (и на это компания имеет право), нужно издать соответствующий приказ о хранении денег без предела.

Образец заполнения

Для наглядности представим такие пример ы:

Часто задаваемые вопросы

Далеко не всегда получается обойтись без вопросов, ведь при соблюдении правил ведения кассовой дисциплины есть ряд особенностей.

И их нужно учесть при определении и утверждении предельного показателя средств в кассе организации. Выясним, как быть, если касса нулевая, что делать при необходимости продлить приказ.

Какое постановление формируется при нулевой кассе?

В том случае, когда на предприятии не издавался приказ об утверждении лимита наличности, его будут считать нулевым.

То есть, при любом накоплении средств в кассе будет иметь место нарушение законодательства, так как они будет определены в качестве сверхлимитных.

Но как быть в случае, если лимит, все же, является нулевым? Какие нюансы могут возникнуть при ведении деятельности юридическим лицом? Разберем на примере. Компания установила нулевой предельный показатель наличных средств в кассе.

Ежемесячно увольняется рабочий персонал. При расчете работника выплачивается зарплата в день . Наличность отсутствует, и все операции осуществляются по безналичным расчетам.

Предприятие получает в банке сумму на перечисление заработка. А для расчета увольняемых сотрудников оформляют , которые не очень нравится бухгалтерам. Как быть с установлением лимита, ведь наличности ранее не было?

В такой ситуации можно проводить расчет на основании объема выданных средств наличными. Сумма заработка учитываться не будет. Но вот расчет не может быть осуществлен, так как отсутствуют данные.

Да и средства, выданные банками – целевые, и могут превышать лимит (в данном случае нулевой) в течение 5 дней. При расчете можно использовать сведения о полученных займах в расчетном периоде, что не превысит 92 дней.

Но и такие условия будут противоречить . а значит, стоит согласовать действия с банковским учреждением, и возможно утвердить именно нулевой лимит.

Нужен ли в такой ситуации приказ? – Здесь мнения разделились. Одни уверены в том, что наличие приказа обязательно. Другие уверяют в том, что при отсутствии приказа итак ясно, что лимит составляет ноль.

Ведь в случае проверки налоговыми работниками кассовой дисциплины будут запрашиваться первичные документы, а это обезопасит вас от лишних разбирательств.

Но помните, что за отсутствие приказа вас не вправе штрафовать. Здесь можно ссылаться на Положение № 373-П, где не устанавливается особых правил для предприятий, которые предпочитают оставаться на конец дня с кассой по нулям.

Как продлевать документ об отмене предела?

Согласно приказу лимит кассы отсутствует на вашей фирме? Рассмотрим нюансы. Предприятию, у которого увеличилась выручка, стоит обновлять приказ об утверждении предельных показателей средств в кассе.

Это выгодное условие, ведь таким образом возможно увеличение лимиты. Как уже говорилось выше, срок действия приказа, а значит, и лимита, определяется компанией самостоятельно, и может быть любым.

Но если вы забудете своевременно переиздать приказ, то имеет место административное правонарушение. Чтобы этого не допустить, не устанавливайте ограничения по срокам действия. Оговаривайте только дату, с которой лимит будет действителен.

При необходимости продлить приказ об отмене достаточно так и указать в распоряжении. Хотя может составлять и новый приказ, содержание которого будет аналогичным первому документу, но срок – новый.

Нюансы для малых предприятий

В соответствии с пунктом 2 Указания ЦБ представители малого бизнеса вправе не определять лимит кассы. Такие участники хоздеятельности могут придерживаться упрощенной схемой ведения кассовых операций, не утверждая лимитированный остаток.

Какие компании считаются субъектами малого предпринимательства:

Если возникло право не придерживаться лимита кассы, компания вправе им воспользоваться в любое время. А для этого стоит издать приказ об отмене предельной суммы.

Только на его основании можно сделать вывод, что предприятие вправе накапливать в кассе любые суммы на свое усмотрение и распоряжаться средствами.

О том, необходимо ли сделать перерасчет остаточных сумм, принимает решения сама организация. Такое решение принимает руководство, отразив его в приказе.

Если ранее лимит кассы устанавливался, то сначала нужно отменить старый приказ, а затем издать новый. Необходимо издавать на 2019 год приказ о лимите кассы и бюджетникам.

Приказ составляется произвольно, но это не значит, что не нужно опираться на рекомендации, прописанные в законодательной базе.

Образец приказа об утверждении или отмене лимита остаточной суммы в кассе фирмы поможет вам в подготовке своего документа.

И будет исключен риск того, что кассовые операции осуществляются неправильно (если, конечно, вы будете строго следовать пунктам, отраженным в данном документе).

Будьте бдительны и не допускайте превышения лимита в кассе, и своевременно продляйте приказы.

В конце нашей статьи вы можете скачать образцы составления приказа о лимите кассы на 2017 год, а так же бланк в формате Word.

Определение лимита кассы

В данной статье мы внимательнейшим образом рассмотрим работу с кассой, а именно изучим лимит кассы на 2015 год. Мы расскажем вам, какой приказ регулирует лимит кассы, как рассчитать лимит кассы на 2015 год, как установить лимит кассы для малого предприятия. Помимо этого, мы раскроем вам весь этот процесс в малейших нюансах, чтобы у читателя не осталось каких-либо сомнений, и он мог самостоятельно делать эту работу. В конце статьи вы сможете скачать образец и бланк лимита кассы на 2015 год для того, чтобы убедиться и удостовериться в правильности заполнения этого документа. Но сначала мы предлагаем вашему вниманию вводную часть, которая состоит из основных понятий данного вопроса, чтобы любой, даже самый неискушенный в этой теме, читатель мог запросто разобраться с этим непростым документом. Итак, начнем.

Наш вопрос, поднятый в самом начале статьи, можно сократить до следующего словосочетания - расчет лимита кассы на 2015 год. Чтобы логично и плавно подойти к этому понятию, давайте рассмотрим все сопутствующие лимиту кассы термины из бухгалтерского дела.

Кассовый аппарат - это некий механизм, призвание которого, принимать безналичные и наличные денежные средства покупателей

Нет каких-либо ограничений по количеству кассовых аппаратов, ибо их может быть, сколько вашей душе угодно. Но помните, что на каждый аппарат нужны свои документы.

Касса организации - это уже не механизм, а процесс, то есть это «сплетение» всех работ с наличными средствами - выдача наличных, получение наличных и так далее. Из кассы организации «идут» деньги, к примеру, в инкассацию. В роли кассы организации очень часто выступают целые комнаты или же, наоборот, маленькие картонные коробки. Все зависит, естественно, от масштабов компании.

Кассовой дисциплиной называют некие закономерности и рекомендации, которых должен держаться кассир, когда производит какие-либо действия с наличными средствами. Какой может быть кассовая дисциплина? Написание кассовых бумаг, расчет лимита кассы на текущий год и так далее и тому подобное.

Теперь мы подошли к нашему основному вопросу - расчет лимита кассы на 2015 год - и давайте тоже дадим этому процессу простое и развернутое определение. Лимит кассы - это некий максимум денежных средств, который может остаться в кассе организации в завершение рабочей смены. Его еще называют переходным остатком.

Лимит кассы на 2015 год

Вот мы и вывели своеобразное определение лимита кассы. Теперь давайте выясним, как рассчитать лимит кассы. Многие знают, что как только текущий год подходит к концу, то юрлица должны в срочном порядке установить лимит кассы на следующий год. Всему «виной» положение Центрального банка Российской Федерации, которое вышло еще в 2014 году. Говоря простым языком, компания должна самостоятельно разработать ту планку, которая показывает «перебор» наличных средств в кассе. Когда количество денег переходит эту планку, остатки должны быть переданы с инкассаторами в банковскую организацию на хранение. Естественно, у всех правил есть исключение. Не обошел этот закон и лимит кассы. Единственная причина, по которой лимит кассы в текущем году может быть превышен - выдача зарплаты сотрудникам. Других «поблажек» для компаний нет.

Установление лимита кассы на 2017 год

Итак, давайте теперь рассмотрим сам процесс установления лимита кассы на 2017 год. Напоминаем вам, что образец и бланк лимита кассы вы можете скачать в самом конце статьи. Наглядный пример всегда лучше самых распространенных и обширных объяснений.

Вообще, определить лимит кассы в 2017 году можно только одним из двух возможных способов:

• Лимит кассы определяется теми деньгами, которые поступили в кассу организации
• Лимит кассы определяется теми деньгами, которые были выданы организацией

Иного не дано - только один из двух возможных вариантов. Когда лимит кассы определен, то тот путь, который вы выбрали из двух возможных, необходимо описать в локальных документах и официально назначить распоряжением руководителя компании. Естественно, для этого руководитель должен расписаться в документе.

Кстати, сразу вас предупредим, что расчет лимита кассы на 2015 год может сделать только сотрудник компании, который имеет официальные полномочия на работу с кассовым аппаратом. То есть, если вы, как руководитель, хотите дать полномочия работы с кассой какому-то определенному сотруднику, то должен выйти ваш официальный приказ, где эти намерения должны быть отражены в полном виде. С текстом приказа должны быть ознакомлены и вы, и сотрудник, наделяющийся полномочиями. В качестве свидетельства ознакомления и тот, и другой должны оставить свои подписи.

Но мы немного отвлеклись от нашего основного вопроса, который звучал, напомним, следующим образом - расчет лимита кассы на 2017 год. Итак, сделаем некий краткий алгоритм:

• Сначала вам нужно обозначить тот промежуток времени, который вы берете для необходимых расчетов. Промежуток времени не может быть больше девяноста двух дней
• Далее необходимо обозначить промежуток времени, в который компания будет «инкассировать» свои наличные излишки в банковскую организацию. Этот промежуток времени не может быть реже, чем один раз в неделю
• После этого нужно использовать специальную формулу и, собственно, вывести свой лимит кассы на 2017 год. Формула выглядит так: дни расчетного периода делятся на общую сумму полученных наличных в период расчета, а затем умножаются на дни, от «сдачи до сдачи» выручки и получается у нас, таким образом, лимит кассы на 2017 год

Как видите, все просто, ничего сверхъестественного здесь нет. Если что-то не до конца поддается вашему пониманию, рекомендуем вам скачать образец лимита кассы.

Вообще, эта тема подразумевает под собой серьезное исследование, с выяснением всех «но» и «если». Мы лишь обзорно рассмотрели вопрос лимита кассы на 2017 год и надеемся, что наша статья поможет вам, как минимум, иметь представление об этом процессе.

Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно ().

Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.

Расчет лимита остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У , согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.

Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У .

Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (

Действующий на сегодняшний день установлен Указанием Центрального банка России №3210-У.

Согласно обновленным правилам, предприниматели и организации, осуществляющие коммерческую деятельность, обязаны иметь утверждённый лимит кассы.

Что это такое?

Кассовый лимит – это максимально установленный размер наличных денег, подлежащих хранению в кассе хозяйствующего субъекта . Излишек средств должен перечисляться на расчетный счет организации, открытый в банке. Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни).

Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.

Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно , но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.

Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя. За любое нарушение порядка обращения с наличностью и ведения финансовых операций субъект может быть привлечен к административной ответственности и оштрафован.

Какие компании могут его не устанавливать?

Размер остатка средств в кассе должны устанавливать все юридические лица независимо от их правовой формы и используемой системы налогообложения.

Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели. Этим участникам хозяйственной деятельности разрешена упрощенная схема ведения кассовых операций без утверждения лимитированного остатка.

Компания относится к категории малого бизнеса, если она отвечает следующим критериям:

• годовая выручка не превышает сумму в 800 млн рублей;
• средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек;
• доля сторонних лиц в уставном капитале не выше 49%.

Если у организации вдруг возникает право на отмену лимита, то она может сделать это в любой момент. Для этого необходимо издать соответствующий приказ. Только его наличие означает, что компания может держать в кассе любую сумму денег и по своему усмотрению распоряжаться наличными средствами.

Как часто нужно его устанавливать?

Правилами ведения кассовых операций в РФ не предусмотрены конкретные сроки установления лимита, а также основания для его пересмотра. Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно.

Как правило, решение о сроках действия кассового лимита остается за руководителем и фиксируется документально в соответствующем приказе.

Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ. Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно.

В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.

Формулы расчета с примерами

Согласно Указанию ЦБ РФ №3210-У, существует два основных варианта расчета переходящего остатка. Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах.

При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации. Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант.

При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула:

L = V / P * N , где

• V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени. Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.
• P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки. Получается, что при расчете можно использовать даже один рабочий день или учитывать самый пиковый период по объёмам поступлений (например, предновогодние недели).
• N – временной период в рабочих днях, отражающий частоту сдачи денежных средств в банк, но не превышающий 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банковского учреждения в населённом пункте – 14 дней.

Рассмотрим пример. Компания устанавливает лимит на 2018 год и берет за базу расчета самый пиковый период в ее работе – апрель-май 2015 года, это 61 рабочий день. В этот период поступила наличная выручка в размере 1 500 000 рублей. Денежные средства сдаются в банк раз в три дня. Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют:

L = R / P * N , где

• R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
• P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства. Он может составлять от 1 до 92 дней.
• N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.). Этот период также составляет не более 7 рабочих дней, при отсутствии банка поблизости – 14 дней.

Пример расчета. Компания устанавливает лимит на 2019 год. За основу берется объем наличных расходов, произведенных за сентябрь 2018 года. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей. Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня.

Посчитаем лимит:

• L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (также округляем до целых рублей).

Оформление приказов

Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке.

Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения. Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется , достаточно подписи руководителя организации.

Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ. Для субъектов малого бизнеса обязательно наличие распоряжения об отмене лимита, подтверждающего их право не иметь лимитированного остатка.