Главная Бизнес в интернете Пенсионные отчисления ип в году. Какие взносы должен уплачивать ИП. Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Пенсионные отчисления ип в году. Какие взносы должен уплачивать ИП. Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

В 2018 году фиксированные страховые взносы будут рассчитывать по новому порядку, независимо от МРОТ. Величина данных платежей прописана в законе, и самостоятельно рассчитывать их не придется. Изменения также коснутся предельной величины взносов с превышения дохода более 300 тыс. руб.

Страховые взносы ИП в 2018 году претерпят значительные изменения, которые затронут как фиксированные платежи, так и платежи на страхование наемных сотрудников.

Перечень основных изменений

Фиксированные платежи за собственное страхование больше не рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ)
С 2018 года индивидуальные предприниматели будут отчислять суммы на собственное обязательное страхование исходя из установленной государством величины, прописанной в Налоговом кодексе РФ.
Предельный размер платежа, рассчитываемого ИП с дохода, превышающего 300 тыс. руб., не может превышать величины, установленной НК РФ, увеличенной в 8 раз
С 2018 года максимальный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб. равен восьмикратной величине взноса на обязательное пенсионное страхование, отраженной в НК РФ.
Предельная база по доходам сотрудника, после которой страхование можно рассчитывать по пониженной (или нулевой) ставке, увеличена
С нового года максимальный доход сотрудника, после которого отчисления на пенсионное страхование нужно уплачивать по сниженной ставке, увеличится на 16,5%, а доход для целей расчета платежей на соцстрахование возрастет почти на 8%.

Рассмотрим каждое из изменений.

Фиксированные отчисления на обязательное страхование ИП

Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе до 300 тыс. руб.

До 2018 года платежи на собственное пенсионное и медицинское (по желанию - на соцстрахование) предприниматели рассчитывали исходя из величины МРОТ , установленной на текущий отчетный период. В связи с этим размер отчислений ежегодно увеличивался, что существенно отражалось на институте индивидуального предпринимательства, заставляя значительную часть граждан уводить в тень свои доходы и не вставать на учет в качестве ИП.

С нового 2018 года порядок расчета обязательных страховых платежей существенно изменится и больше не будет привязан к плавающей величине размера оплаты труда.

Изменения, вносимые в НК РФ, предусматривают установление стабильной величины взносов, закрепленной в Налоговом кодексе.

Так, размер страховых взносов ИП в 2018 году составит:

на обязательное пенсионное страхование (ОПС) - 26 545 руб.
на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 5 840 руб.

Также изменения устанавливают размер страховых отчислений на 2019 и 2020 года. Рассмотрим основные размеры страховых платежей за 2017-2020 года.

Новый размер взносов, установленных на 2018 год, превысил прогнозируемые на данный период платежи, если бы они рассчитывались исходя из МРОТ. Если бы платеж считался исходя из МРОТ, которая на 2018 год равна 7 800, то сумма страховых отчислений составила бы:

на ОПС - 24 339 руб.
на ОМС - 4 773,6 руб.

Новый размер отчислений на страхование превысит предполагаемый ранее (при расчете по МРОТ) примерно на 8% для ОПС и 21,5% для ОМС.

ИП больше не будут самостоятельно рассчитывать платежи на страхование, что является плюсом, однако пока не ясно, как будут считаться взносы при постановке (снятии с учета) в середине года. Вероятно, ближе к концу 2017 или в начале 2018 года Минфин или ФНС выпустят официальные разъяснения по данному вопросу.

Размер отчислений на пенсионное и медицинское страхование при доходе свыше 300 тыс. руб.

В 2018 году ИП должны, помимо фиксированных отчислений, платить дополнительный взнос, в случае если доход превышает 300 тыс. руб.

Формула расчета данного платежа не изменилась:

(Полученный за год доход, без учета расходов - 300 000 руб.) х 1%

Изменилась лишь предельная величина страховых отчислений, которые должны быть уплачены с превышения свыше 300 тыс. руб.

В 2018 году данная величина будет составлять 212 360 руб.

Рассчитывается она следующим образом:

Величина платежа на ОПС, установленная НК РФ, х 8

Рассмотрим предельный размер отчислений на ОПС с дохода, превышающего 300 тыс. руб., за 2017-2020 года.

Примечание: на момент написания статьи (23 ноября 2017 года) законопроект, устанавливающий указанные изменения, был утвержден Государственной думой в последней редакции.

Более подробно о данных нововведениях можно узнать из нижеследующего видео:

Страховые взносы за сотрудников

Порядок расчета страховых взносов за наемных сотрудников в 2018 году изменений почти не претерпел. Тарифы страховых отчислений остались на прежнем уровне:

ОПС - 22%;
ОМС - 5,1 %;
обязательное социальное страхование - 2,9%.

Изменения затронули лишь предельный размер доходов сотрудников, после превышения которого взносы на ОПС уплачиваются по сниженной ставке, а на ОМС не уплачиваются.

В 2018 году указанный размер доходов составит:

на ОПС - 1 021 000 руб.;
на ОСС - 815 000 руб.

По сравнению с 2017 годом, в 2018 планка предельного дохода будет поднята на 16,5% для ОПС и почти на 8% для взносов на соцстрахование.

Примечание: в отношении платежей на ОМС предельный размер отчислений не установлен, в связи с чем взносы уплачиваются по утвержденной ставке в отношении всего дохода.

Рассмотрим максимальный размер доходов сотрудника, с превышения которого взносы уплачиваются по сниженной ставке или не уплачиваются.

Примечание: Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 , утверждающее предельную базу по взносам для сотрудников, вступает в силу с 1 января 2018 года.

Подведем итоги:

фиксированные взносы больше не привязаны к МРОТ;
предельный доход, с которого уплачивается 1% при превышении свыше 300 тыс. руб., равен восьмикратной величине взноса на ОПС, установленного НК РФ;
предельная база для начисления взносов по сниженной ставке увеличена до 1 021 000 руб. для пенсионного страхования и до 815 000 руб. для соцстрахования.

КБК на уплату страховых взносов

В части реквизитов на уплату страховых взносов, как за сотрудников, так и за наемных работников, изменений не произошло, в связи с чем уплачивать платежи на страхование нужно на следующие КБК:

Таблица № 4. КБК на уплату страховых взносов

Фиксированные взносы ИП
на пенсионное страхование + взносы с превышения дохода свыше 300т.руб. (1%)	182 1 02 02140 06 1110 160
на медицинское страхование	182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы за сотрудников (по основным тарифам) в ФНС
на пенсионное страхование	182 1 02 02010 06 1010 160
на медицинское страхование	182 1 02 02101 08 1013 160
на социальное страхование	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы в Фонд социального страхования (ФСС)
на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Сроки уплаты взносов в 2018 году

Напомним, вкратце, сроки уплаты страховых взносов:

Фиксированные (при доходе до 300 тыс.руб.) - до 31 декабря 2018 года
Размер платежей и конкретные сроки их уплаты в течение года, значения не имеют, главное, чтобы вся сумма взносов была уплачена до 31 декабря.
Фиксированные (1% с дохода, превышающего 300 тыс.руб.) - до 1 июля 2019 года
Взнос, уплачиваемый при превышении дохода сверх установленного в 300 тыс.руб. лимита, необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за тем, когда доход ИП превысил указанное значение.
Взносы за сотрудников - не позднее 15 числа каждого месяца
Отчисления на страхование за сотрудников как в ФНС, так и в ФСС, необходимо производить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Страховые взносы - это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Взносы платят работодатели за работников, а индивидуальные предприниматели - за самих себя. Каждый год размер страховых платежей меняется, а с учётом того, что их расчёт привязывался к МРОТ, эти суммы постоянно росли.

Формула расчёта взносов ИП в 2019 году за себя, предложенная Правительством РФ, с минимальным размером оплаты труда больше не связана. Однако это не помешало очередному, и довольно существенному, росту обязательных платежей предпринимателей на своё страхование.

Как рассчитываются суммы взносов

Последние несколько лет взносы ИП за себя рассчитывались по такой простой формуле:

на пенсионное страхование (ОПС) - МРОТ * 12* 26%;
на медицинское страхование (ОМС) - МРОТ *12* 5,1%.

Для расчёта принимался МРОТ, установленный на начало года. Минтруд обещает, что в 2019 году доведёт минимальную зарплату до прожиточного уровня. Если оставить действующую формулу расчёта, то обязательные суммы взносов резко вырастут.

Чтобы не допустить массового снятия ИП с учёта из-за роста обязательных платежей, начиная с 2018 года страховые взносы ИП установлены в фиксированной сумме, без привязки к МРОТ.

Фиксированные суммы взносов на страхование индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу по годам.

Кроме того, при уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 - 300 000) * 1% = 2 500 рублей.

Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование - не более восьмикратного фиксированного размера, что составит:

на 2018 год - 26 545 * 8 = 212 360 руб.;
на 2019 год - 29 354 * 8 = 234 832 руб.;
на 2020 год - 32 448 * 8 = 259 584 руб.

Кто обязан платить взносы за себя

Уплата страховых взносов на своё страхование постоянно вызывает споры, в которых предприниматели доходят даже до Верховного суда. ИП считают несправедливой обязанность вносить эти платежи, если деятельность ими не ведётся или прибыли от неё нет.

Однако суды не видят оснований освобождать таких предпринимателей от уплаты взносов, в том числе и тогда, когда ИП работает по найму и взносы за него платит работодатель. Об этом также неоднократно говорил Минфин, например, в письме от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от неё доходов в конкретном расчётном периоде».

Закон содержит всего пять ситуаций, когда начисление страховых взносов временно приостанавливается:

Уход за ребёнком в возрасте до полутора лет по каждому ребёнку, но не более шести лет в общей сложности.
Уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
Служба в армии по призыву (на контрактников не распространяется).
Период проживания за пределами РФ с супругом, который направлен на работу дипломатического, консульского, представительского характера, но не более пяти лет.
Период проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где не было возможности вести деятельность, но не более пяти лет.

Само по себе наступление одного из этих условий не освобождает предпринимателя от начисления взносов. В этот период бизнес в реальности вести нельзя, кроме того, отсутствие деятельности надо подтверждать документально.

Остается ещё сказать, что не предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других слабозащищённых социальных категорий. Уплата страховых взносов такими предпринимателями осуществляется в полном размере.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты взносов

Уплата страховых взносов в 2019 году производится в следующие сроки:

фиксированные взносы ИП в размере 36 238 рублей - не позднее 31 декабря 2019 года;
дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода - не позднее 1 июля 2020 года.

Сумма в 36 238 рублей - это взносы за полный 2019 год. Если же физическое лицо имело статус ИП не весь год, то в расчёт берутся только месяцы и дни периода регистрации. Указание на это есть в статье 430 НК РФ.

Квартальных платежей по взносам не установлено, поэтому их можно уплатить разово в конце года. Тем не менее, мы рекомендуем нашим пользователям, работающим на ЕНВД и , вносить эти суммы по частям, чтобы иметь возможность сразу уменьшать налоговые платежи.

Все подробности о правилах уменьшения рассчитанного налога за счёт уплаченных страховых взносов вы можете узнать из этих публикаций, которые остаются актуальными и в 2019 году:

Что считают доходом для расчёта взносов

Страховые взносы ИП в фиксированном размере платить надо при любом уровне доходов и даже при их полном отсутствии или наличии убытков. Учитывая это, рекомендуем предпринимателям, которые долгое время не имеют дохода от деятельности, сниматься с налогового учёта. Позже, если ситуация изменится к лучшему, ИП всегда можно открыть снова всего за три рабочих дня.

Что касается базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование, то тут предприниматели на разных системах налогообложения находятся в неравном положении.

Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:

ЕНВД - вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
ПСН - потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
УСН - реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
ОСНО - доходы минус предпринимательские вычеты;
ЕСХН - реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.

Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует недавно, после того, как в ситуацию вмешался .

Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937. Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов.

К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

Куда платить взносы

Начиная с 2017 года взносы за себя предприниматели платят в налоговую инспекцию, где они поставлены на учёт. ПФР платежи больше не принимает, хотя ведет учёт поступлений на счёт застрахованного лица. Квитанция или платёжное поручение оформляется на реквизиты своей инспекции. Образец заполнения можно взять в самой ИФНС или заполнить документ с помощью сервиса ФНС .

За неуплату взносов в срок штрафы придётся уплатить пени. Однако такая мягкая санкция допускается, только если предприниматель правильно их начислил и отразил в отчётности. Если же база для расчёта взносов была занижена намеренно или по ошибке, то такую ситуацию трактуют как налоговое правонарушение и наказывают штрафом по статье 122 НК РФ - от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

На основании законодательных изменений, с 01.01.18 полностью измениться подход к расчетам страховых взносов обязательного пенсионного страхования, уплачиваемых ИП «за себя». В статье разберем, как рассчитываются взносы в ПФР для ИП за себя в 2019 году.

Расчет фиксированных взносов в ПФР для ИП в 2019 году

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП и ведущие деятельность самостоятельно, без работников, являются плательщиками взносов по обязательному пенсионному страхованию (ОПС). Размер взносов, порядок их расчета и оплаты регулируется ст. 430 НК РФ.

В 2017 году (как и в течение предыдущих лет) сумма взносов по ОПС для ИП «за себя» определялась на основании установленного МРОТ . Месячная сумма платежа была равна произведению показателя МРОТ на установленную ставку – 26%.

Годовой размер взноса за 2017 год рассчитан так:

(МРОТ * 26%) / 12 мес. * период фактической деятельности.

Под периодом фактической деятельности ИП имеется ввиду количество месяцев с момента регистрации в качестве ИП до дня снятия с учета. Если физлицо зарегистрировало ИП в 2016 году, и в 2017 продолжало свою деятельность, то предпринимателю следует оплатить взнос за полный период – 12 месяцев календарного года.

При расчете взноса за 2017 год используются следующие показатели МРОТ:

с 01.01.17 – 7.500 руб.;
с 01.07.17 – 7.800 руб.

Таким образом, ИП без работников, который вел деятельность в течении всех 12-ти месяцев 2017 года, обязан оплатить годовой взнос по следующему расчету:

((7.500 руб. * 6 мес.) + (7.800 руб. * 6 мес.)) * 26% = 23.868 руб.

Рассмотрим пример . 01.06.17 Щукин зарегистрировал ИП. Рассчитаем размер взносов по ОПС Щукина за себя по итогам 2017 года (с 01.06.17 по 31.12.17):

(7.500 руб. + 7.800 руб. * 6 мес.) * 26% = 14.118 руб.

Взносы в ПФР для ИП за себя в 2018-2019 году

С 1 января 2018 году вступают в силу поправки в НК РФ, которые полностью меняют принцип расчета страховых взносов для предпринимателей «за себя». В отличие от предыдущих лет, в 2018 ИП не будут уплачивать взносы исходя из показателя минимальной оплаты труда, размер платежей будет зафиксирован на основании п. 1 ст. 430 НК.

Цель законодательных нововведений – снижение налоговой нагрузки на представителей малого бизнеса. Ведь показатель МРОТ с каждым годом повышается, соответственно, и растут суммы налоговых обязательств ИП. Для облегчения налогового бремени предпринимателям, Правительством было принято решение отказаться от привязки к МРОТ при расчете страховых взносов ИП «за себя».

Фиксированная сумма взносов

Несмотря на то, что поправки в НК РФ вступят в силу только с 1 января 2018 году, уже сейчас известны суммы платежей, которые ИП должны будут заплатить в следующем отчетном году.

Согласно изменениям в п. 1 ст. 430 НК, годовой размер платежа по ОПС для ИП «за себя» в 2018 году равен 26.545 руб . Как и ранее, данная сумма определяется в отношении тех ИП, которые проработали все 12-ть месяцев отчетного года. Если предприниматель был зарегистрирован в течение 2018 года, то размер взноса исчисляется пропорционально сроку предпринимательской деятельности. К примеру, ИП, зарегистрированный в марте 2018, обязан оплатить взнос за 10 месяцев отчетного года (26.545 руб. / 12 мес. * 10 мес.).

Законодательные поправки также зафиксировали размеры взносов для ИП «за себя» на последующие налоговые периоды:

фиксированный взнос по ОПС для ИП «себя» в 2019 году равен 354 руб.;
по итогам 2020 года предприниматели, работающие самостоятельно, обязаны перечислить страховой взнос в сумме 448 руб.0

Рассмотрим пример . 01.11.17 Зубков зарегистрировал ИП. В апреле 2018 Зубков прекратил предпринимательскую деятельность и снял ИП с регистрации 22.14.18.

Рассчитаем размер взносов Зубкова по ОПС:

за 2017 год: 7.800 руб. * 2 мес. * 26% = 4.056 руб.;
за 2018 год: 26.545 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 8.848,33 руб.

Расчет дополнительных взносов ОПС для ИП

Если по итогам года доход предпринимателя превысил установленную величину, ИП, помимо фиксированного взноса, обязан перечислить дополнительный платеж по ОПС. Данное правило действовало в отношении ИП и ранее, сумма предельной величины дохода и порядок расчета дополнительного взноса также остались без изменений.

В 2018 году дополнительный взнос оплачивают ИП с доходом более 300.000 руб . Как и в 2017 году, размер взноса будет рассчитываться как произведение дохода сверхнормативной величины на ставку 1%:

ДопВзнос = (ГодДоход – 300.000 руб.) * 1%,

где ГодДоход – размер годового дохода, рассчитанного в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Рассмотрим пример. ИП Рублев применяет ОСНО. По итогам 2018 года доход Рублева составил 388.712 руб. Рублев обязан оплатить взносы по ОПС в следующем размере:

фиксированный взнос – 26.545 руб.;

дополнительный взнос – 887,12 руб. ((388.712 руб. – 300.000 руб.) * 1%).

Общая сумма взноса к оплате – 27.432,12 руб.

Куда ИП следует оплачивать взносы ОПС

Как известно, в 2017 году между ПФР и органами фискальной службы были перераспределены полномочия, в соответствие с которыми взносы по ОПС следует перечислять на счета ФНС. Данный порядок сохранился в 2018 году.

ИП, работающие самостоятельно, а также предприниматели с работниками, наряду с юрлицами и физлицами-страхователями, в 2018 году оплачивают страховые взносы ОПС на счет ФНС.

Сроки оплаты взносов для ИП «за себя» в 2018-2019 году

Законодательные нововведения не коснулись срока уплаты предпринимателями страховых взносов «за себя». Годовую сумму фиксированного взноса ИП за 2018 год ИП обязан оплатить до 31.12.18. При этом предприниматели сохранили право перечисления платежа частями. Таким образом, в 2018 году ИП, работающий самостоятельно, может разделить фиксированный взнос 26.545 руб. на несколько платежей (по своему усмотрению). При этом вся сумма взноса должна быть погашена не позже 31.12.18.

Что касается дополнительного взноса, рассчитанного исходя из дохода свыше 300.000 руб., то законодатели продлили срок его оплаты – до 1 июля следующего отчетного года. Предприниматели, чей доход по итогам 2017 года превысил 300.000 руб., обязаны оплатить дополнительный взнос до 01.07.17.

Рассмотрим пример . Курилов зарегистрировал ИП 01.03.18. За период с момента регистрации по 31.12.18 Куриловым получен доход 394.802 руб.

Рассчитаем размер страховых платежей для Курилова:

фиксированный взнос за 10 месяцев – 22.120,83 руб. (26.545 руб. / 12 * 10);

дополнительный платеж – 948,02 руб. ((394.802 руб. – 300.000 руб.) * 1%).

Фиксированный взнос по ОПС Курилов оплатил частями:

08.07.18 перечислил сумму 12.000,83 руб.;

02.11.18 оплатил взнос 10.120,00 руб.

Дополнительный платеж в сумме 948,02 Курилов перечислил 04.02.19.

Фиксированный взнос и дополнительный платеж Курилов перечислил в соответствие с установленными сроками.

Следует отметить, что обязательства по уплате страховых взносов сохраняются у предпринимателя даже в тех случаях, когда в течение отчетного года ИП не вел деятельность и не получал доход . Основание для уплаты взносов – факт регистрации в качестве ИП. Право на освобождение от уплаты взносов ОПС приобретается предпринимателем только при условии закрытия ИП (на основании соответствующей записи в ЕГРИП).

Субъекты хозяйствования, зарегистрированные в форме ИП, обязаны оплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхования. В статье разберем, в каком размере установлен фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП, какой срок уплаты взноса по ОПС для предпринимателей, а также выясним, должен ли ИП без работников подавать отчетность по страховым взносам в ПФР.

Страховые взносы ИП в 2018 году

На основании действующего законодательства, ИП является субъектом обязательного пенсионного (ОПС) и медицинского страхования (ОМС). Предприниматель, ведущий деятельность самостоятельно, обязан выплачивать страховые взносы по ОПС и ОМС за себя, совмещая тем самым роль страхователя и застрахованного лица. ИП с наемными работниками, выполняя функции страхователя, уплачивает страховые взносы за сотрудников в установленном порядке.

Страховые взносы по ОПС и ОМС за себя предприниматель уплачивает в фиксированном размере, установленном п. 1 ст. 430 НК РФ.

При определении размера страховых взносов, уплачиваемых за наемных работников, ИП руководствуется общим порядком, именно рассчитывает сумму взносов пропорционально доходу, полученного сотрудником в отчетном месяце. Тарифы страховых взносов для наемных сотрудников в 2018 году представлены в таблице ниже:

№ п/п	Страховые взносы	Предельная величина налогообложения	Базовый тариф	Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения
1	На обязательное пенсионное страхование	1.021.000 руб.	22%	10%
2	На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	815.000 руб.	2,9%	0%
3	На обязательное медицинское страхование	–	5,1%	5,1%

До конца 2017 года включительно предприниматели оплачивали фиксированный платеж в ПФР за себя в размере, рассчитанном на основании показателя МРОТ:

СтрВзносы до 2018 года = МРОТ * СтСтрВзн / 12 мес. * ПериодДеят,

где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде;
СтСтрВзн – фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%;
ПериодДеят

1 января 2018 года вступили в силу законодательные нормы, согласно которых расчет взноса ИП в ПФР больше не «привязан» к МРОТ, а является фиксированным в отношении отчетного периода.

Законодателями предусмотрено поэтапное повышение размера взносов по ОПС и ОМС для ИП за себя.

На основании п. 1 ст. 430 НК фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП составляет 26.545 руб. Также НК РФ зафиксирован тариф взноса ИП на ОМС, который в 2018 году составляет 5.840 руб. Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) предприниматели, работающие самостоятельно, в 2018 году не уплачивают.

Как рассчитать фиксированный взнос в ПФР при перерегистрации ИП

Фиксированный платеж страховых взносов, установленный ст. 430 НК РФ, подлежит уплате при условии, что предприниматель находился на регистрации в течение полного отчетного года. При перерегистрации ИП (снятие с учета, постановка на учет) в течение отчетного года сумма страховых взносов ИП за себя рассчитывается пропорционально времени, в течение которого предприниматель числился в ЕГРИП.

СтрВзносы за неполный год = ФиксПлатеж / 12 мес. * ПериодДеят мес,

где СтрВзносы за неполный год – сумма взносов по ОПС и ОМС, подлежащая уплате за отчетный период;
ФиксПлатеж
ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

Рассмотрим пример. 01.04.2018 года Михайлов встал на учет в ЕГРИП, 31.08.2018 году предприниматель прекратил свою деятельность и был снят с регистрации. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую необходимо заплатить Михайлову за период пребывания на учете в качестве ИП (5 месяцев, с апреля по август 2018):

Страховой взнос по ОПС:

26.545 руб. / 12 мес. * 5 мес. = 11.060,42 руб.

Страховой взнос по ОМС:

5.840 руб. / 12 мес. * 5 мес. = 2.433,33 руб.

Всего по итогам 2018 году Михайлов обязан оплатить взносы в сумме 13.493,75 руб. (11.060,42 руб. + 2.433,33 руб.).

Если предприниматель зарегистрировался либо был снят с учета в течение отчетного месяца, то сумма взносов, подлежащая уплате, рассчитывается пропорционально количеству дней, в течение которых ИП находился на учете в ЕГРИП:

СтрВзносы за неполный месяц = ФиксПлатеж / 12 мес. / КолДнМес* ПериодДеят дни,

где СтрВзносы за неполный месяц – сумма взносов по ОПС и ОМС, подлежащая уплате за неполный месяц деятельности ИП;
ФиксПлатеж – фиксированный платеж по страховым взносам за год, установленный п. 1 ст. 430 НК РФ;
КолДнМес – количество календарных дней в месяце, в течение которых ИП зарегистрировался либо был снят с учета в ЕГРИП;
ПериодДеят дни – период фактической деятельности в неполном месяце, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в календарных днях).

Рассмотрим пример. 13.08.2018 года Максимов встал на учет в ЕГРИП. Вплоть до конца 2018 году Максимов вел деятельность и находился на учете в качестве ИП.

Рассчитаем сумму страховых взносов, которую необходимо заплатить Максимову по итогам 2018 года:

Определим период пребывания на учете в ЕГРИП:
19 календарных дней в августе (13 – 31.08.2018) + 4 полных месяцев (01.09.2018 – 31.12.2018).
Рассчитаем фиксированный платеж за полные месяце пребывания на учете в качестве ИП:
страховой взнос по ОПС: 26.545 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 8.848,33 руб.
страховой взнос по ОМС: 5.840 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 1.946,67 руб.
Рассчитаем фиксированный платеж за август 2018 года (19 календарных дней):
страховой взнос по ОПС: 26.545 руб. / 12 мес. / 31 день * 19 дней = 1.355,79 руб.
страховой взнос по ОМС: 5.840 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 298,29 руб.

На основании расчета, общая сумма взносов, которую надлежит оплатить Максимову за 20118 год, составляет 12.449,08 руб. (8.848,33 руб. + 1.946,67 руб. + 1.355,79 руб. + 298,29 руб.).

Период, в течение которого предприниматель вел фактическую деятельность, получал доход, не влияет на расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате. Ключевым показателем расчета фиксированного платежа является период пребывания на учете в ЕГРИП.

Куда ИП оплачивают фиксированный взнос по ОПС в 2018 году

С 01.01.2017 года полномочия по контролю сроков и полноты уплаты страховых взносов по ОПС и ОМС передана от ПФР в ФНС. В связи с этим в 2018 году предприниматели оплачивают фиксированные платежи по страховым взносам не в Пенсионные фонд, а на специальные счета фискальной службы.

Ниже в таблице указаны КБК для перечисления страховых взносов ИП в 2018 году:

Вид платежа	КБК для страховых взносов по ОПС	КБК для страховых взносов по ОМС
Страховые взносы	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Срок оплаты страховых взносов ИП в 2018 году

На основании ст. 430 НК РФ, ИП обязаны перечислить фиксированный платеж по страховым взносам за себя в срок до 31 декабря отчетного года. Сумма взносов может оплачиваться как частями, так и полностью. При этом вся сумма начисленного платежа должна поступить в бюджет не позже последнего рабочего дня отчетного года.

Отчетность ИП по страховым взносам в 2018 году

Предприниматели, исполняющие обязанности страхователей и уплачивающие страховые взносы за работников, составляют и подают следующие формы отчетности:

№ п/п	Отчетность	Форма (бланк)	Куда подавать	Срок подачи
1	Сведения индивидуального персонифицированного учета	СЗВ-М ⇒	Территориальный орган ПФР по месту жительства ИП	Ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным
2	Расчет взносов на ОСС	4-ФСС ⇒	Территориальный орган ФСС по месту жительства ИП	Ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
3	Расчет начисленного и уплаченного НДФЛ	6-НДФЛ ⇒	Территориальный орган ФНС по месту жительства ИП	Ежеквартально до конца месяца, следующего за отчетным кварталом
4	Расчет по страховым взносам	КНД 1151111 ⇒

Каждый год в налогообложение ИП вносятся изменения. Это и новые лимиты доходов на УСН, и коэффициент-дефлятор для , и размер страховых взносов предпринимателей за себя. 2019 год в этом плане предполагается достаточно стабильным, а общая налоговая нагрузка малого бизнеса вырастет незначительно.

Страховые взносы ИП за себя

Системы налогообложения для предпринимателей в РФ

Принято считать, что налоговая нагрузка российского малого бизнеса слишком велика. На самом деле, это не так. Если правильно выбрать подходящую систему налогообложения, то финансовая нагрузка предпринимателя будет даже меньше, чем у наемного работника с его зарплаты.

Сейчас в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

общая система ;
упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
единый налог на вмененный доход ;
патентная система ;
единый сельхозналог .

Каждая налоговая система отличается порядком расчета и уплаты налогов, при этом по одному и тому же виду деятельности на разных режимах будут разные суммы к уплате. Пример расчета налоговой нагрузки для магазина есть в этой статье, а наши пользователи могут бесплатно получить такой расчет для своего бизнеса.

Выбирая налогообложение ИП и сравнивая налоговые платежи на разных режимах, надо обязательно учитывать возможность уменьшать рассчитанные суммы на взносы, уплаченные за себя.

Виды налогообложения для ИП	Возможность учесть уплаченные взносы
ОСНО
ПСН	Не учитываются и не уменьшают стоимость патента
ЕНВД	Уменьшают рассчитанный квартальный налог
ЕСХН	Включаются в расходы, уменьшая налоговую базу для расчета налога
УСН Доходы	Уменьшают рассчитанный авансовый платеж и налоги ИП на УСН по итогам года
УСН Доходы минус расходы	Включаются в расходы, уменьшая налоговую базу для расчета налога

Важная особенность ЕНВД и УСН Доходы заключается в том, что взносы, уплаченные ИП в 2019 году без работников за себя, могут снизить рассчитанный платеж до нуля.

Например, налог на ЕНВД в 2019 году за квартал составил 7 800 рублей, при этом предприниматель заплатил в этом квартале часть взносов за себя на сумму 8 100 рублей. Налоговый платеж 7 800 рублей полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому перечислять в бюджет ничего не надо. Налоги ИП на УСН уменьшаются в другом порядке, но тоже могут быть снижены до нуля.

Право выбирать режим налогообложения для ИП в 2019 году остается заявительным, т.е. предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением:

на ЕНВД;
на получение патента (ПСН);
на упрощенную систему (УСН).

Важно. Подготовить документы для регистрации ИП в 2019 году можно с помощью бесплатного онлайн-сервиса от компании 1С-Старт

Нововведения 2019 года

А теперь о том, какие свежие новости в сфере налогов будут важными для ИП в 2019 году: