Кбк индивидуальный предприниматель усн доходы. Кбк для перечисления пеней при усн

Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы»? Как изменятся КБК по «упрощенке» в 2017 году? Расскажем об этом в нашей статьей.

Срок перечисления единого налога на КБК в 2017 году

Плательщики УСН ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.

КБК УСН «доходы» в 2017 году

КБК для УСН на 2017 год предусмотрен Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Для УСН с объектом «доходы» единый КБК на 2017 год – 182 1 05 01011 01 1000 110. При этом имейте в виду, что в 2017 году при перечислении «упрощенного» налога в платежном поручении нужно указывать КБК в зависимости от того, перечисляется ли сама сумма налога, пени и или штраф. КБК УСН «6 про­цен­тов» в 2017 году такие:

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2017 году

Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2017 году для организаций и ИП такие:

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2017 году

С 2017 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного КБК. То есть, минимальный налог в 2017 году нужно будет перечислить по коду обычных авансовых платежей (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н). Поясним, как такое изменение КБК на УСН отразиться на реальной жизни.

Предположим, что организация с объектом «доходы минус расходы» потеряла право на УСН в сентябре 2016 года. По итогам 9 месяцев 2016 года она вышла на минимальный налог по УСН. Перечислить его требуется не позднее 25 октября. Внести деньги надо на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110. Именно этот КБК действует для минимального налога по УСН в 2016 году.

Теперь представим, что организация доработала на упрощенке до конца года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Перечислить деньги нужно уже на другой КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый КБК с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального «упрощенного налога».

Иными словами, в 2016 года организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога при УСН, другой - для минимального. С 2017 года ситуация меняется – КБК по таким платежам будет единым. Далее приведем таблицу КБК по УСН на 2017 год.

ИП, решившему работать на УСН, важно выбрать объект налогообложения, на основании которого он будет организовывать учет своей предпринимательской деятельности. О том, какие объекты бывают на упрощенке, читайте в статье .

Однако следует учесть, что какой бы объект налогообложения ни выбрал ИП, ему очень важно применять программу, которая облегчит ведение учета. Чтобы помочь вам сделать верный выбор, предлагаем ознакомиться со статьей .

ИП, работающие на УСН, имеют некоторые отличия от организаций:

• За ИП не закреплена обязанность вести бухгалтерский учет, но нужно вести учет основных средств. Об этом мы писали в статьях:
• Обязанность по информированию об имущественных объектах также неодинакова. Читайте об этом в следующих материалах:
• Предприниматели-«упрощенцы» могут воспользоваться налоговыми каникулами. Подробнее о регионах действия такой льготы читайте .

Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2017-2018 годах

ИП на УСН в 2018 году, также как и в предыдущие годы, необходимо разграничивать доходы от предпринимательской деятельности, и те, которые образовались в связи с реализацией для личных целей, а также прочие доходы.

От того, в каком статусе лицом получены указанные доходы, будет зависеть порядок налогообложения.

Рассмотрим несколько примеров:

• ИП реализовал недвижимость,. О том, каким налогом следует облагать данный доход, НДФЛ или УСН, читайте в статьях:
• У ИП были бизнес-расходы до начала официальной предпринимательской деятельности - можно ли их учесть? Ответ ищите в материале .
• ИП, помимо УСН, находится и на патентной системе. Рекомендации о том, как учесть доход в данной ситуации, даны в статье .
• У ИП есть вклад. Облагаются ли проценты по вкладу налогом, узнайте в материале .
• ИП получил подарок. Почему его можно не включать в налогоблагаемую базу, узнайте в материале .

В 2017 году значительная часть налогоплательщиков должна была перейти на использования онлайн-касс. Коснулось ли нововведение ИП на УСН, узнайте в статье .

Нужна ли ИП на УСН учетная политика, узнайте из материала .

Как можно уменьшить налог на УСН для ИП

Гл. 26.2 НК РФ предусматривает возможность уменьшения упрощенного налога при объекте налогообложения «доходы» за счет:

• Фиксированного платежа. Какой размер суммы можно использовать в качестве такого вычета, рассказано в статьях:

• Страховых взносов, уплаченных за сотрудников. Читайте нашу статью .
• Торгового сбора.

Применение объекта «доходы минус расходы» вменяет «упрощенцу», помимо доходов, учитывать и расходы, что позволяет уменьшить налоговую базу. Однако перечень затрат является закрытым.

Рассмотрим некоторые расходы:

• Проценты по кредиту. В каком случае их можно применять в качестве уменьшения налоговой базы, вы узнаете из статьи .
• Расходы на обслуживание основных средств. Подробнее о них читайте .
• Расходы на приобретение недвижимости. Как их учесть, рассказано в публикации .
• НДС. Почему он может относиться на издержки «упрощенца», вы узнаете из статьи .
• Транспортный налог. Подробности — в .
• Земельный налог. О нем рассказано в публикации .

А о некоторых расходах, которые нельзя учесть при исчислении налоговой базы, читайте в статье .

КБК для ИП при УСН «доходы» в 2017-2018 годах

Оплата УСН имеет ряд особенностей, обусловленных тем, что налог перечисляется в бюджет по нескольким основаниям:

• Оплата УСН по объекту «доходы» производится по КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
• Оплата УСН по объекту «доходы минус расходы» (в том числе минимального налога) — по 182 1 05 01021 01 1000 110. С 2017 года минимальный налог платится по тому же КБК, что и УСН-налог по объекту «доходы минус расходы».

Осуществляя каждое такое перечисление, необходимо указать верный КБК. Кроме того, КБК будет меняться в зависимости от того, что уплачивается — штраф или пени. Полный список КБК для уплаты упрощенного налога вы найдете в материале .

Помимо того, что «упрощенцу» нужно исполнять свои обязанности по оплате налогов, ему также необходимо отчитываться по ним. Разобраться с важными для ИП на УСН в 2017-2018 годах отчетами поможет и .

Допустим, ИП все же утратил свое право на применение спецрежима и перешел на ОСНО. О том, как быть в этом случае с доходами от продажи недвижимости, читайте в .

Как видим, применение ИП УСН имеет множество нюансов. Разобраться в них вам всегда помогут материалы нашей рубрики . Следите за новыми публикациями наших экспертов, чтобы быть в курсе последних законодательных новшеств!

УСН с объектом "доходы минус расходы" предполагает платежи налога, рассчитанного по ставке 15%. Проверьте свои КБК – из-за ошибки в платежке налог будет недоплачен и придется перечислить пени.

Читайте в статье:

При УСН «доходы минус расходы» фирмы и предприниматели рассчитывают налог с разницы между поступлениями и затратами по ставке 15% или по меньшей ставке, если ее снизили региональные власти:

• для ИП, работающих в производстве, науке, социальной сфере и оказывающих услуги населению – до 0%;
• для остальных организаций и ИП - до 5%.

Платить налог приходится трижды в течение года – авансами, а также по окончании года. Сроки по внесению УСН-налога – до 25 числа месяца после периода расчета. Если крайняя дата выпадает на рабочий день, срок переносится по правилам Налогового кодекса на ближайший дальнейший рабочий день. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.

Таблица 1. Платежи при УСН

Налог или аванс по нему признаются уплаченными в тот день, когда фирма или предприниматель подали в свой банк платежку на перечисление УСН-налога, при условии, что денег на расчетном счете достаточно.

Декларацию по УСН нужно сдавать только один раз в год:

• фирмам – до 31 марта следующего за отчетным года;
• ИП – до 30 апреля следующего за отчетным года.

КБК: УСН

КБК – это бюджетный классификатор для расходов и доходов. Для бюджета перечисленные фирмами и ИП налоги являются доходами.

Структура КБК включает три составных кода:

• код администратора дохода;
• код вида бюджетного дохода;
• код подвида бюджетного дохода.

Доходами бюджета в виде налогов управляет ФНС России, ее код – 182. Поэтому в КБК для УСН-налога первые три цифры – 182.

Перечисляя налог по УСН КБК, состоящий из 20 знаков, нужно обязательно указывать в платежке в поле 104, чтобы платеж поступил по назначению. Ошибка в платежке по КБК приводит к тому, что перечисленную сумму неверно разнесут по бюджетам:

• или в бюджет не того муниципального региона РФ;
• или в бюджет другого уровня (к примеру, не в региональный, а в местный);
• или в число невыясненных платежей.

В результате из-за ошибки по КБК УСН налог будет недоплачен и фирме или предпринимателю придется вносить пени. Поэтому рекомендуем еще раз проверить КБК УСН 2018 доходы минус расходы.

КБК 2018: УСН доходы минус расходы

По УСН доходы минус расходы 2018 КБК смотрите в таблице 2.

Таблица 2. УСН 2018 доходы минус расходы, КБК 2018

Цифры в этих кодах обозначают:

• 182 – ФНС России;
• 105 – налоговый платеж с доходов, в данном случае – УСН-налог;
• 01021 01 – группировка бюджетного дохода и тип бюджета (01 - федеральный);
• 1000, 2100, 3000 – аналитический подвид бюджетного дохода – налог, пеня, штраф;
• 110 - вид поступлений в бюджет, в данном случае - налоговые.

• Скачать пример платежки по минимальному налогу при УСН .

Пример 1.
ООО «Символ», работающее на доходно-расходной УСН, внесло налоговый аванс за I квартал в сумме 60 000 рублей на 5 дней позже срока. Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,25%. Пени за просрочку составили 72,50 рублей (60 000 руб. х 5 дн. х 7,25% / 300).

- КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 – для платежа 60 000 рублей;
- КБК 182 1 05 01021 01 2100 110 – для платежа 72,50 рублей.

Для минимального налога по УСН КБК смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Налог УСН КБК

КБК 2018: УСН доходы

Для сравнения приведем в таблице 4 коды по налогу при УСН доходы.

Таблица 4. КБК УСН доходы

Фрагмент платежки с полем 104 выглядит так:

Пример 2.
ООО «Символ», работающее на доходной УСН, внесло налоговый аванс за I квартал в сумме 60 000 рублей на 10 дней позже срока. Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,25%. Пени за просрочку составили 145 рублей (60 000 руб. х 10 дн. х 7,25% / 300).
В платежках бухгалтер «Символа» укажет:
- КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 – для платежа 60 000 рублей;
- КБК 182 1 05 01011 01 2100 110 – для платежа 145 рублей.

Вложенные файлы

• Справочник по структуре КБК.doc
• Бланк платежного поручения с расшифровкой полей.doc
• Пример оформления платежного поручения при УСН "доходы минус расходы".doc
• Пример оформления платежного поручения при УСН "доходы".doc
• Пример оформления платежного поручения на перечисление минимального налога при УСН.doc

КБК пени по УСН-доходы 2018-2019 годов отличается как от КБК по самому налогу, так и от КБК для пени по объекту налогообложения «доходы минус расходы». В нашей статье рассмотрим КБК, которые следует указать «упрощенцу», перечисляя пени по УСН, и расскажем, как на КБК для УСН отразились изменения в порядке определения КБК, произошедшие с 2019 года.

Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2018-2019 годах

Итак, с 01.01.2019 был отменен регулировавший порядок определения КБК приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, а вместо него начал действовать приказ от 08.06.2018 № 132н. Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остальсь прежними.

Так, для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» в 2019 году, также как и в 2018-м, налогоплательщику следует указывать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Этот КБК вообще не менялся с 2015 года.

КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы» при уплате пени в платежке необходимо проставить код 182 1 05 01021 01 2100 110. Этот КБК также указывается при уплате пени по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2015 года и по настоящее время.

Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья «Платежное поручение по пеням в 2018 - 2019 годах - образец» .

Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу

Уплачивая пени, необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.

КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2016 года.

Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следовало перечислять на КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.

Как рассчитать пени по УСН

Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Такой порядок действует при расчете пеней за недоимки, образовавшиеся после 27.11.2018.

В отношении пеней за более старые недоимки вопрос о дне, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается, включая день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в п. 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письмах Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.

Другие важные нюансы расчета пеней вы найдете в этой статье .

Пример

ООО на УСН оплатило налог за 2018 год 04.04.2019 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) — 01.04.2019. Начиная со 2 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 4 апреля. Количество дней просрочки составляет 3 дня. Ставка рефинансирования — 7,75%.

Пени = 1/300 × 7,75% × 3 × 1 100 000 = 852,50 руб.

Итоги

Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты. При этом необходимо учесть период возникновения задолженности, чтобы использовать нужный КБК, действовавший в момент образования долга.

Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений. Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации . От правильности их написания в платежках зависит судьба ваших средств – дойдут они до пункта назначения или нет. Рассмотрим КБК по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП и по объекту доходы с учетом расходов.

Налоги на УСН

Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.

В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.

Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:

• Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
• Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.

Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.

Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.

И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.

Как рассчитать

Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.

Пример №1

ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.

Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.

Пример №2

ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.

Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.

Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.

Сроки уплаты УСН

Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.

И так, в 2019 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:

Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2019 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.

КБК для УСН 6

Начиная с 2016, никаких изменений в реквизитах для режима под шесть процентов не произошло. Посмотреть КБК по налогу на доходы для ИП на УСН 6% в 2019 году можно в таблице:

В 2017 введены новые КБК для страховых взносов , поскольку теперь их принимает ФНС, а не внебюджетные фонды.

Рассмотрим пример, как заполнено платежное поручение и указано КБК по УСН доходы в 2019 году для ИП без работников:

КБК для УСН 15

Как уже говорилось, налогоплательщики на «упрощенце» должны оплачивать 1%, для исчисления которого берется только прибыль, вместо обычного налога, если первый оказался выше второго. До 2017 этот вид платежа уплачивался по отдельным КБК. Но с 1 января 2017 они ликвидированы.

Теперь налог и аванс оплачиваются по одним КБК. Коды для обязательного налога остались, а для минимального удалены. Если же вам нужно оплатить пошлину за 2016, вписывайте старые реквизиты.

КБК в реквизитах для уплаты налога по УСН для ИП доходы минус расходы в 2019 году, а также за отдельные для минимального налога за 2016 г. для припозднившихся, указаны в таблице:

Неверно указал КБК: что делать

Если ошибиться в КБК, хлопот будет немало. Платежка с неверными реквизитами получателя не достигнет своего пункта назначения, и пошлину посчитают неуплаченной.

Она либо попадет в категорию «Невыясненных», тогда вам придется потратиться на пеню за просрочку. Либо поступит на счет другого ведомства, и тогда вы заполните заявление о переводе отчисления с одного счета на другой.

Средства перераспределят, но это займет время, что опять же приведет к образованию пени. Лучше указывать правильные реквизиты, все же платежное поручение – это важный документ и относится к нему следует так же серьезно, как и к декларации по налогу.