Какие суммы исключаются из расчета больничного. Как правильно рассчитать больничные? Пошаговая инструкция с примерами и онлайн калькулятор
Итак, для того, чтобы правильно рассчитать в 2018 году, всем работодателям, а также работникам, которым согласно с российским законодательством положены больничные в случае их нетрудоспособности, важно учитывать, что в 2019, как и в 2018 году, больничные в России будет оплачивать не работодатель, а Фонд социального страхования. До этого, больничные был обязан оплачивать работодатель, а затем, отчитываться о выплаченных средствах перед ФСС, который засчитывал эти деньги в счет уплаты обязательных взносов.
Также напоминаем, что с 1 января 2016 года произошли серьезные изменения в порядке расчета больничного, а также изменен порядок заполнении больничного листа. Теперь, за расчетный период берутся два календарных года, которые предшествовали болезни работника. Для определения среднедневного заработка, следует всю начисленную сумму за расчетный период разделить на 730.
С 2016 года увеличился стаж для получения пособий. Данное увеличение будет происходить поэтапно на протяжении следующих 12 лет. Чтобы разобраться в этом, мы предлагаем вам ознакомится с таблицей, в которой отображается изменение до 2028 года.
Изменение стажа для выплаты больничных с 2016 по 2028 год
| Год наступления страхового случая | Размер пособия в % от среднего заработка | Продолжительность страхового стажа |
|---|---|---|
| 2016 | 100% | 8 лет 6 мес. и более |
| 80% | от 5 лет 6 месяцев до 8 лет 6 месяцев | |
| 60% | до 5 лет 6 месяцев | |
| 2017 | 100% | 9 лет и более |
| 80% | от 6 лет до 9 лет | |
| 60% | до 6 лет | |
| 2018 | 100% | 9 лет 6 месяцев и более |
| 80% | от 6 лет 6 месяцев до 9 лет 6 месяцев | |
| 60% | до 6 лет 6 месяцев | |
| 2019 | 100% | 10 лет и более |
| 80% | от 7 лет до 10 лет | |
| 60% | до 7 лет | |
| 2020 | 100% | 10 лет 6 месяцев и более |
| 80% | от 7 лет 6 месяцев до 10 лет 6 месяцев | |
| 60% | от 7 лет 6 месяцев | |
| 2021 | 100% | 11 лет и более |
| 80% | от 8 лет до 11 лет | |
| 60% | до 8 лет | |
| 2022 | 100% | 11 лет 6 месяцев и более |
| 80% | от 8 лет до 11 лет 6 месяцев | |
| 60% | до 8 лет | |
| 2023 | 100% | 12 лет и более |
| 80% | от 8 лет до 12 лет | |
| 60% | до 8 лет | |
| 2024 | 100% | 12 лет 6 месяцев и более |
| 80% | от 8 лет до 12 лет 6 месяцев | |
| 60% | до 8 лет | |
| 2025 | 100% | 13 лет и более |
| 80% | от 8 лет до 13 лет | |
| 60% | до 8 лет | |
| 2026 | 100% | 13 лет 6 месяцев и более |
| 80% | от 8 лет до 13 лет 6 месяцев | |
| 60% | до 8 лет | |
| 2027 | 100% | 14 лет и более |
| 80% | от 8 лет до 14 лет | |
| 60% | до 8 лет | |
| 2028 | 100% | 14 лет 6 месяцев и более |
| 80% | от 8 лет до 14 лет 6 месяцев | |
| 60% | до 8 лет |
Таким образом, трудовым законодательством Российской Федерации установлено, что в 2019 году должны выплачиваться пособия по временной трудоспособности в следующих размерах:
Застрахованные лица, имеющие страховой стаж 8 лет и 6 месяцев и более получают выплаты в размере 100% от среднего заработка;
Застрахованные лица, имеющие страховой стаж от 5 лет и 6 месяцев до 8 лет и 6 месяцев, получают выплаты в размере 80% от среднего заработка;
Застрахованные лица, имеющие страховой стаж до 5 лет и 6 месяцев, получают выплаты в размере 60% от среднего заработка.
Законодательные акты и инструкции, регулирующие расчеты с подотчетными лицами (в частности, работниками предприятия), постоянно меняются. Бухгалтеру приходится все время держать руку на пульсе. Постараемся немного облегчить нелегкий труд бухгалтерии: приведем инструкцию для нахождения среднего дневного заработка для расчета больничного в Excel, а также основные правила начисления пособия по временной нетрудоспособности.
Особенности расчета больничного листа
Откуда брать средства для выплаты пособий:
- первые три дня (если болеет сам работник) – из средств страхователя;
- с четвертого дня – оплачивает ФСС;
- если оформлен больничный по уходу за ребенком, заболевшим членом семьи, на долечивание в условиях санатория и т.п. (в этот список не входят болезни и травмы самого работника), то с первого дня пособие оплачивает ФСС.
- В расчетный период берутся предшествующие дате наступления временной нетрудоспособности 2 календарных года. Если человек уходит на больничный в 2016 г., то для исчисления пособия нужны 2014-2015 гг.
- Нужны все начисления, на которые насчитываются страховые взносы.
- Чтобы рассчитать среднюю зарплату, нужно итоговую сумму выплат в расчетном периоде разделить на 730.
Для оплаты пособия по временной нетрудоспособности важен страховой стаж:
- свыше 8 лет – 100% от средней зарплаты;
- 5-8 лет – 80%;
- менее 5 лет – 60%.
Данные проценты актуальны в тех случаях, когда сам работник получил травму или заболел либо ухаживает за ребенком в стационаре.
Расчет среднего заработка для оплаты больничного листа
Рассчитывать можно непосредственно в ведомости начисления заработной платы либо вести отдельный учет выплат по больничным листам.
Многие бухгалтера ведут зарплатные ведомости в Excel. Например, в феврале 2016 года 2 человека были на больничном. Бобровский – с 8 по 12.02. Пронькин – с 15 по 17.02. В графу «Количество больничных дней» ставим число дней временной нетрудоспособности. Для Бобровского – 5. Для Пронькина – 3.
Расчетный период для каждого – 2014-2015 гг. Так как у бухгалтера сохранились в Excel все ведомости с начислениями, при нахождении итоговой суммы можно сделать ссылки на соответствующие ячейки. Берутся начисления без учета вычетов и содержаний. В нашем примере – графа «Всего начислено» (столбец О).
Средний заработок с учетом страхового стажа – СУММ(янв2014:дек2015!O13)/730*ПРОСМОТР(C13;{0;5;8};{0,6;0,8;1}).
Полученную в результате действия второй формулы величину умножим на количество дней временной трудоспособности. Итоговая формула для расчета начислений по больничному листу:
Для отдельного учета и расчета выплат по больничным листам можно использовать следующую форму:
Начисления в расчетном периоде вносятся вручную. Итоговая сумма рассчитывается автоматически.
Формула расчета среднего дневного заработка: =B28/730.
С учетом стажа: =E7*ПРОСМОТР($C$1;{0;5;8};{0,6;0,8;1}).
Расчет пособия по временной нетрудоспособности: =E8*E9.
Минимальный размер пособия
Если средний заработок у работника ниже уровня МРОТ либо в расчетном периоде у человека вообще не было зарплаты, то расчеты будут вестись несколько иначе.
Данные для заполнения больничного, если средний заработок меньше МРОТ:
Средний заработок с учетом страхового стажа: =I9*ПРОСМОТР(I6;{0;5;8};{0,6;0,8;1}).
В таблицу вносится трудовой стаж и количество дней временной нетрудоспособности (МРОТ, когда меняется). Все остальные показатели рассчитываются автоматически.
Болезнь доставляет массу неудобств. Кроме слабости, температуры и общего недомогания организма, нужно еще и пережить стресс, связанный с покупкой лекарств и оплатой услуг поликлиники. Чтобы хоть как то подлатать прохудившийся бюджет, имеет смысл обратиться к работодателю за оплатой больничного листа.
Больничный лист – это разновидность листа нетрудоспособности. Статья 183 Трудового Кодекса РФ устанавливает обязанность предприятия, на котором трудится работник, выплачивать пособие по временной утрате трудоспособности. Пункт второй данной статьи говорит о том, что порядок расчета больничного листа установлен иными нормативно-правовыми актами, без конкретной отсылки к ним.
Это обстоятельство в купе с юридической неграмотностью населения приводит к тому, что работодатели получают возможность занижать размеры выплат. Чтобы избежать подобной ситуации, необходимо четко представлять процедуру, уметь самостоятельно выполнять все расчеты, сверять сумму с тем, что предложит бухгалтерия.
Определяем расчетный период для оплаты больничного
Закон «Об обязательном государственном страховании» написан достаточно сложным языком, но именно он регламентирует порядок оформления больничного листа. Разберем его максимально просто и понятно. В общих чертах следует выделить такие группы страховых случаев:
- больничный открывается у одного работодателя, при этом работник имеет стаж более трех лет на занимаемой должности;
- больничный открывается у одного работодателя, но работник не имеет стажа три года, или ранее работал в другом предприятии;
- больничный открывает работник, осуществляющий трудовую деятельность по совместительству.
Первый вариант – классика, для расчета суммы пособия берутся данные за два года, предшествующие страховому случаю. Т.е. лицо открыло больничный в 2015, следовательно, нужно учитывать зарплату за 2014 и 2013 годы. Для удобства законодатель устанавливает, что два года всегда равняются 730 дням.
Во втором случае возможны два варианта:
- если лицо поменяло место работы, необходимо представить справку для расчета больничного листа из фирмы, где ранее трудился работник;
- если трудовая деятельность только началась и невозможно предоставить ведомости о доходах за два года, пособие приравнивается к минимальной заработной плате.
Третий случай наиболее сложный. Если лицо работало на нескольких фирмах, то теоретически, оно имеет право получить пособие от каждого из работодателей. Это возможно только в том случае, если трудовой стаж на обе компании будет больше трех лет. Во всех остальных ситуациях, выплаты делаются только по одному из мест работы, но работник вправе сам определить, кто будет выплачивать больничный.
Отдельная категория граждан – это женщины, которые были в отпуске по уходу за ребенком. Они имеют право самостоятельно выбирать два года для расчета пособия. При этом, законодатель не ставит ограничений по срокам. Есть смысл взять период, за который доходы были максимальными.
Определяем размер фактического заработка
Формула для расчетов элементарная: сумму всех выплат за два года делим на 730. Результат – это дневной доход. Цифру умножаем на количество дней в больничном, получаем итоговый размер пособия.
На практике не все так просто. Нужно руководствоваться нормами Постановления Правительства РФ №375, устанавливающих перечь доходов, которые можно учитывать при расчете оплаты больничного листа. Список является закрытым и включает:
- чистый оклад;
- оплата по сдельно-премиальной ставке;
- процент от реализации товара;
- доходы в натуре, выданные продуктами или предметами одежды;
- содержание чиновников и государственных служащих;
- авторский гонорар;
- преподавательский оклад;
- надбавки к чистому окладу;
- премии и поощрения.
Выплаты в виде пособий, либо другой материальной помощи от государства не берутся в расчет.
Как оплачивается больничный лист?
Законодатель, хотя и заботится о работниках, не забывает защищать интересы работодателей. Поэтому устанавливает определенные ограничения.
Допустим, зарплата работника выше, чем отчисления в Фонд соцстраха. Расчет больничного листа пример на 2015 год: (624 000+568 000)/730=1632. После знака равно указана максимально возможная выплата за каждый день отсутствия на работе в связи с временной утратой трудоспособности.
Как рассчитать больничный лист, если зарплата ниже? По той же схеме, только подставить собственные цифры. Еще раз напомним, что при этом следует учитывать все финансовые поступления, кроме материальной помощи от государства и предыдущих больничных листов.
Не стоит забывать и о том, что доходы в иностранной валюте следует пересчитывать на рубли. При этом работает тот курс валют, который был на момент получения денежных средств.
Любой калькулятор больничного листа вскроет еще одну особенность этого документа, которая касается работников, находившихся в декретном отпуске во время расчетного периода. Дело в том, что замена расчетных лет неминуемо приведет к понижению максимальной суммы дневного заработка.
Не сложно заметить, что с каждым годом сумма уменьшается более, чем на 100 рублей.
Значение стажа при оплате больничного личта
Форма расчета больничного листа зависит от того, сколько лет работает сотрудник.
Больничный лист, процент оплаты которого зависит от стажа, подтверждается трудовой книжкой. Кроме временного промежутка между датами приема и увольнения с работы следует учитывать период времени, который женщина находится в отпуске по уходу за ребенком. Для мужчин в страховой стаж засчитывается служба в армии, внутренних войсках или других силовых структурах. Учащиеся, наоборот, не пользуются льготами. Период обучения не засчитывается в страховой стаж.
Пример расчета больничного листа
Учитывая все полученные знания, рассчитаем конкретную сумму больничного, открытого на 7 дней. Для этого нам понадобится справка о доходах за последние два года, получаем в бухгалтериях предприятий, на которых работали. Для примера используем таблицу, которая повторяет справку о доходах. Оригинальный документ должен включать еще и печать, а также наименование организации, которая его выдала, инициалы и подпись бухгалтера и руководителя. Предположим, что страховой случай произошел в феврале 2015. Тогда справка будет иметь следующий вид:
| Год | Месяц | Сумма |
| 2013 | Февраль | 25350 |
| 2013 | Март | 22400 |
| 2013 | Апрель | 21890 |
| 2013 | Май | 28360 |
| 2013 | Июнь | 34100 |
| 2013 | Июль | 26800 |
| 2013 | Август | 25360 |
| 2013 | Сентябрь | 27650 |
| 2013 | Октябрь | 28200 |
| 2013 | Ноябрь | 24200 |
| 2013 | Декабрь | 39000 |
| 2014 | Январь | 27840 |
| 2014 | Февраль | 25360 |
| 2014 | Март | 26980 |
| 2014 | Апрель | 29800 |
| 2014 | Май | 35400 |
| 2014 | Июнь | 32180 |
| 2014 | Июль | 33450 |
| 2014 | Август | 33890 |
| 2014 | Сентябрь | 36820 |
| 2014 | Октябрь | 34750 |
| 2014 | Ноябрь | 32600 |
| 2014 | Декабрь | 43900 |
| 2015 | Январь | 35110 |
Считаем сумму третьего столбика. Получается всего 719380 рублей.
Если трудовой стаж более восьми лет, значит именно на такую сумму и можно рассчитывать, иначе следует получившуюся сумму умножить на 80 или 60 процентов.
Заполнение больничного листа
Хотя из зарплаты ежемесячно высчитывается налог в пользу ФСС, пособие работодатель выплачивает из собственного кармана. Поэтому он не заинтересован в том, чтобы сотрудники болели. А если это случилось, будьте уверены – бухгалтер досконально изучит предоставленный документ и если там будет хоть одна ошибка, оплаты по больничному листу не будет.
Еще один проблемный момент – очереди. Закон четко устанавливает, что выдавать лист временной нетрудоспособности может только лицо, уполномоченное на то государством, другими словами – врач районной поликлиники.
Юристы и предприимчивые граждане придумали такой вид бизнеса, как продажа больничных. В 90% случаев никто не будет ходить за вас в больницу и оформлять настоящий документ. Изредка, существует договоренность между терапевтом и руководителем такой организации, но, поскольку больничный лист – это документ строгой отчетности, без личного присутствия настоящий бланк получить невозможно.
Негласные бухгалтерские правила оплаты больничных листов предполагают что:
- на документе нет исправлений;
- стоит мокрая печать поликлиники;
- индекс-номер в правом углу не числится в числе недействительных;
- водяной знак ФСС в белом квадрате;
- отсутствие матричного кода;
- ячейки для заполнения имеют светло желтый цвет;
- используется плотная бумага;
- наличие микротекста;
- указано наименование лечебного учреждения, выдавшего больничный;
- фамилия врача, выдавшего документ.
Если больничный планируется приобретать или если он уже куплен, стоит проверить его по базе утерянных и недействительных бланков .
Сам документ разделен на три части:
- первая заполняется доктором;
- вторая – работодателем;
- третья – это корешок, который подтверждает действительность больничного, он остается в поликлинике.
Если правила оформления документа соблюдены, смело передавайте лист нетрудоспособности в бухгалтерию и проконтролируйте, чтобы суммы выплат были указаны правильно.
Что еще нужно знать о больничном листе?
Выплаты по временной утрате трудоспособности относятся к доходам, следовательно, облагаются налогами. Законодатель учитывает тот факт, что болезнь – это страховой случай, поэтому не взимается сбор в пользу ФСС, но 13% из суммы все же высчитают.
Кроме того, работодатель оплачивает только три дня болезни, остальная часть суммы погашается за счет резервов Фонда социального страхования. Реальной финансовой нагрузки предприятия не испытывают, поэтому частые болезни не могут стать основанием для увольнения.
Иногда возникает вопрос об обязательных доплатах. Этот термин был создан методом «испорченного телефона». На самом деле речь идет о том, что каждая компания имеет право доплачивать к сумме больничного денежную компенсацию, если сочтет, что пособия не достаточно, для того, чтобы сотрудник получил качественное медицинское обслуживание.
Больничный лист, образец которого представлен в статье, наглядно продемонстрирует, как должен выглядеть документ, и как его заполнять. Учтите, предоставление фальсификата может быть расценено бухгалтером, как подлог документов. Данное деяние предполагает уголовную ответственность.
Исходя из всего вышесказанного, напрашивается вывод-пожелание – будьте здоровы. Но, если неприятность все же случилась, не передоверяйтесь другим и доведите дело до конца лично.
Приведем правила, пример, калькулятор расчета больничных.
Обратите внимание: на момент написания статьи МРОТ составлял 11 280 рублей. Учитывайте при расчетах, что размер МРОТ может измениться.
Как оформить больничный лист
Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н . Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании работнику выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ст. ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)).
Обратите внимание, что выдавать больничный лист могут не все медицинские организации. У медорганизации должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).
Случаи, при наступлении которых выдается больничный лист:
- болезнь (травма) гражданина;
- долечивание работника в санаторно-курортном учреждении;
- протезирование в стационаре;
- болезнь члена семьи, за которым необходим уход;
- беременность и предстоящие роды;
- карантин.
Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».
Заполнение больничного листа
Отметим несколько важных моментов, которые стоит учитывать при заполнении больничного листа:
Врач заполняет определенные разделы, они указаны в п. п. 56 — 63 Порядка выдачи и заверяет печатью медучреждения;
Врач вправе не заполнять строку «место работы — наименование организации» (особенно, если больной не может правильно назвать наименование организации). Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Заполнять листок нетрудоспособности шариковой ручкой либо использовать чернила другого цвета нельзя.
Если при заполнении бланка врач допустит ошибку, то он должен оформить дубликат листка нетрудоспособности (абз. 5 п. 56 Порядка выдачи);
Требований к форме печати медицинской организации не установлено. На оттиске печатей медицинских организаций может содержаться текст «для больничных листков», «для листков нетрудоспособности» (абз. 2 п. 2 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Со своей стороны, работодателю следует обратить внимание правильно ли врач медицинской организации оформил бланк. Это важно, так как ФСС РФ не возместит расходы, если работодатель примет листок нетрудоспособности, заполненный с нарушением Порядка выдачи;
Работодатель должен заполнить разделы, указанные в п. п. 64 — 66 Порядка выдачи;
Обратите внимание, что наличие в листке нетрудоспособности технических недочетов заполнения (например, попадание печатей на информационное поле, проставление пробелов между инициалами врача) не является основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются (абз. 5 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Правила расчета больничных
1. Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой выплачивается:
- за первые три дня - за счет средств страхователя;
- за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.
По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.
2. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности.
Из этого правила есть исключения, например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Например, отпуск без сохранения зарплаты, ежегодный оплачиваемый отпуск, учебный отпуск.
3. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в зависимости от страхового стажа работника.
Обратите внимание, в 2019 году страховой стаж не изменился, по-прежнему определяется по правилам ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ и составляет:
Стаж считается по данным трудовой книжки. Если сотрудник потерял этот документ, то стаж можно посчитать по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 г. № 91). Если же у сотрудника нет ни трудовой книжки, ни договора, ни справок, то в отделении ПФР можно запросить сведения о зарплате.
4. Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах.
5. Пособие исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
6. Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.
Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:
Расчетный период всегда будет составлять 2 полных календарных года.
Заработок в расчетном периоде всегда будет делиться на 730.
Онлайн калькулятор больничного
Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:
- Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
- Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
- Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника.
Бесплатный онлайн калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. Калькулятор также содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.
Расчет и оплата больничных в 2019 году
Этот пример хорошо демонстрирует порядок расчета пособия:
Пример:
Соловьеву В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2019 года (10 календарных дней). Страховой стаж Соловьева В.С. составляет 8 лет. В течение 2017 года работнику была начислена заработная плата — 770 000 рублей. В 2018 году данному работнику была начислена заработная плата — 800 000 рублей.
Определим размер пособия по временной нетрудоспособности.
1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.
За 2017 год: 770 000 рублей.
За 2018 год: 800 000 рублей.
За 2017 г. будет включаться только заработок в размере 755 000 рублей, так как больше максимальной базы для исчисления страховых взносов ФСС работодателю не возместит. За 2018 год выплаты, произведенные Соловьеву, следует включить в расчет в полном объеме. Предельная база за 2018 год — 815 000 рублей.
Суммы выплат, которые следует включить в расчет, составит:
755 000 + 800 000 руб. = 1 555 000 руб.
2. Рассчитываем среднедневной заработок.
1 555 000/730 = 2 130,14 руб.
3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.
2 130,14 * 10 = 21 301,4 руб.
Пример расчета больничного по уходу за ребенком:
Инженер Ножкин Г.С. был на больничном по уходу за ребенком, возраст которого 14 лет, в период с 03 марта 2019 по 18 марта 2019. Он принес в организацию больничный лист для оплаты.
Как оплатить больничный инженеру Ножкину Г.С.?
При уходе за больным ребенком или другим членом семьи пособие выплачивается с учетом ограничений, установленных ст. 6,7 Закона № 255-ФЗ.
Минимальный размер пособия
Нередко возникает ситуация, когда работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из минимального размера оплаты труда.
Пример:
Сомова А.А. заболела 25 июля 2019 года и проболела пять календарных дней. Данная работница работает в организации с 9 января 2019 года. Расчетный период Сомовой А.А. не отработан. Страховой стаж 7 месяцев. В местности, где работает данная сотрудница, установлен районный коэффициент 1,6. Использование районного коэффициента обосновано п. 11(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности... (утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375 .
(11 280 руб. Х 24 мес.): 730 дн. Х 60% х 5 дн. * 1,6 = 1 780, 08 руб.
Размер пособия, даже если оно рассчитывается исходя из МРОТ, зависит от страхового стажа!
Пример:
Комова В.Н. заболела 30 июня 2019 г. В этот день ей был открыт больничный лист. Закрыт больничный лист 11 июля 2019 г. Заработок работницы в 2017 г. составил 56 000 руб.; в 2018 г. - 89 000 руб. Страховой стаж Комовой составляет 5 лет.
1. Определяем средний дневной заработок.
(56 000 + 89 000) / 730 = 198,63 руб.
2. Сравниваем фактический средний заработок с минимальным.
(11 280 * 24) / 730 = 370,85 руб. > 198,64 руб.
3. Определяем размер пособия за 13 дней.
370,85 * 13 дней * 80% = 3 856,84 руб.
Переходящее пособие по временной нетрудоспособности
Если работник нарушил режим, предписанный лечащим врачом, то со дня нарушения пособие считают из МРОТ (п. 1 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). Дату нарушения врач поставит в больничном (п. 58 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). Если сотрудник заболел вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения, то пособие за весь период болезни считают из МРОТ (п. 2 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ).
Пример:
Сотрудник болел с 25 декабря 2018 года по 11 января 2019 года. 29 декабря он нарушил режим. Об этом врач сделал пометку в листке нетрудоспособности. Стаж работы сотрудника — 9 лет. Заработок за 2017 и 2016 годы — 580 000 руб.
Пособие за период с 25 по 28 декабря надо рассчитать исходя из 100% среднего заработка. Оно составит 3 178,08 руб. (580 000 руб.: 730 дн. × 4 дн.).
За период с 29 по 31 декабря надо начислить пособие исходя из МРОТ 2018 года — 11 163 руб. Оно составит 1 101,01 руб. (11 163 руб. × 24 мес.: 730 дн. x 3 дн.).
За период с 1 по 11 января пособие надо считать из нового МРОТ — 11 280 руб. Выплата составит 4 079,34 руб. (11 280 руб. × 24 мес.: 730 дн. × 11 дн.).
Общая сумма пособия равна 8 358,43 руб. (3 178,08 + 1 101,01 + 4 079,34).
Максимальный размер пособия по нетрудоспособности
Понятия предельного (максимального) размера дневного или месячного размера пособия в действующем законодательстве нет. «Как же нет»? - удивится иной бухгалтер. «Еще, как, есть».
Да, ограничитель есть, но более правильно говорить о том, что законодательно определен порядок исчисления максимальной суммы, из которой может быть рассчитано пособие. То есть, сумма, из которой исчисляется пособие по временной нетрудоспособности за каждый календарный год, не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в конкретном году. Отсюда вывод:
В 2019 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше, чем 2 150 рублей 68 коп. Пособие, рассчитанное исходя из большей суммы, ФСС РФ страхователю не возместит.
Почему получилась сумма 2 150,68 руб.? Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году составляла 755 000 рублей, а в 2018 году - 815 000 рублей. Дневной размер пособия находили так: (755 000 + 815 000)/ 730 = 2 150, 68 руб.
Особенности назначения пособия по временной нетрудоспособности совместителям
Если в компании работает совместитель, который в двух предшествующих годах был занят у тех же работодателей, что и в году назначения пособия, то количество больничных листов должно соответствовать количеству мест работы. Тогда пособие по временной нетрудоспособности должно быть выплачено по всем местам работы.
Пример
В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится вООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в этих же компаниях. Значит, пособие будет выплачивать отдельно ООО «Прогресс» и отдельно ООО «Горизонт».
2. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах работал в других (другой) организациях, то работнику нужен только один больничный лист. В таком случае пособие будет выплачено только по одному из мест работы, где трудится работник в текущий момент. Работник выбирает сам к какому работодателю обратиться.
При этом включать в расчет выплаты, произведенные другим (другими) работодателями, можно на основании предъявленной работником справки о заработке (форма №182н) или ее копии с других мест работы. То есть, у работника организации, которая назначает пособие, должна быть справка с места работы у другого работодателя (работодателей).
Пример
В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится в ООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в ООО «Лютик» и в ООО «Ласточка». Значит, пособие по временной нетрудоспособности в 2019 году будет выплачивать или ООО «Прогресс», или ООО «Горизонт». Работник сам определяет к какому работодателю обратиться.
3. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах был занят у нескольких работодателей и в текущем году занят как у этих работодателей, так и у других, то работнику для назначения пособия понадобится один или несколько больничных листов:
- Один — в случае, если работник обратиться за пособием в одну организацию, в которой работает в текущем году (см. пример 2)
- Несколько — в случае, если работник обратиться за пособие в несколько организаций, в которых работает в текущем году (см. пример 1).
В том случае, если работник обращается за пособием к одному работодателю, то в расчет среднего заработка будут включены выплаты, произведенные в данной организации, а также выплаты, произведенные за время работы у других работодателей.
Порядок возмещения пособий из ФСС
1. Перечень документов для возмещения пособия представлен в приказе Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.
- письменное заявление от страхователя
- расчет по форме 4-ФСС за период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения
- копии подтверждающих документов
- справка — расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения (представляется начиная с 1 января 2017 года) (Приказ Минтруда от 28.10.2016 № 585н) .
2. Алгоритм действий работодателя по возмещению пособий из Фонда социального страхования следующий: отражать понесенные расходы на выплату пособий работодатель должен в новом едином расчете по страховым взносам. Расчет представляется налоговикам.
В Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операци.
2 013 093 просмотра
При расчете больничного листа у бухгалтеров часто возникают трудности. Связаны они с определением страхового стажа и дневного заработка. В этой статье вы узнаете, как рассчитываются больничные листы всем категориям населения.
Порядок оформления документов
Если сотрудник отсутствовал на месте в связи с проблемами со здоровьем, он должен в первый день выхода предоставить больничный лист. К нему составляется специальная справка, в которой описывается порядок расчетов. Специальная форма для нее не предусмотрена.
В справке указывается:
- номер, дата составления;
- реквизиты листка нетрудоспособности;
- ФИО сотрудника;
- должность;
- страховой стаж;
- заработная плата;
- количество дней для расчета;
- арифметические вычисления.
Инструкция по начислению пособия
1. Определяем расчетный период.
Это первый этап. Базой для вычисления являются два предыдущих года, предшествующих тому, в котором заболел сотрудник. Для 2014 года это 2013-й и 2012-й, то есть 731 день. Базу можно поменять, только если в течение этого времени сотрудник находился в декретном отпуске.
2. Определяем общий заработок за 2 года.
В эту сумму входят все выплаты, на которые начислялись страховые взносы. Учитывается доход у прошлых работодателей. Для этого сотрудник должен принести на место текущей работы справки об уровне з/п с прошлых.
Если среднемесячный заработок меньше, чем минимальный, установленный законодательством, то больничный лист придется считать по МРОТ. Эта же база используется, если стаж менее 6 месяцев. Существуют также ограничения на общую сумму заработка за год. В 2014 году она составляет 624 тыс. руб.
3. Рассчитываем дневной заработок.
Для этого сумму з/п за 24 месяца нужно разделить на 731 день.
4. Определяется страховой стаж сотрудника:
- 60% для лиц, отработавших не более 5 лет;
- 80% - 5-8 лет;
- 100% для сотрудников со стажем работы более 8 лет.
5. Оплата больничного листа.
Чтобы рассчитать дневную сумму пособия, нужно умножить среднедневной заработок на вышеуказанный процент. А затем полученный результат - на количество дней, когда сотрудник болел. Первые три оплачивает работодатель, а последующие - Фонд Социального Страхования РФ.
Вот как рассчитываются больничные. В текущем году, как и в прошлом, все выплаты будет проводить ФСС РФ. За базу все так же берутся два предыдущих года работы сотрудника, а среднедневной заработок рассчитывается из 730 рабочих дней. Соотношения размера пособия и стажа остались прежними.
Пример
Допустим, менеджер, которая работает в определенной организации с 08.12.14 года, в феврале 2015 года отсутствовала 10 дней и принесла лист нетрудоспособности. Стаж для больничного листа - 9 лет, поэтому ее пособие должно быть выплачено в полном объеме. Расчетный период — с 01.01.13 по 31.12.14. Как рассчитывается больничный лист?
За 2013 год сотруднице начислили 498,1 тыс. руб., в 2014-м — 590 тыс. руб. Эти суммы не превышают предельный максимум.
Среднедневной доход: (498,1 + 590) : 730 = 1,49 тыс. руб./день.
Итоговые начисления по больничному листу: 1,49 х 10 дн. = 14,9 тыс. руб.
Из этой суммы удерживается НДФЛ: 14,9 х 0,13 = 1,937 тыс. руб.
Сотрудница получит на руки: 14,9 - 1,937 = 12,963 тыс. руб.
Все эти расчеты заносятся в специальную бухгалтерскую справку. Поскольку сотрудник проболел более 3 дней, то оплата больничного листа будет производиться частями. Первые три - за счет средств организации, последующие - ФСС РФ.
Как рассчитываются больничные, если сотрудник ранее не работал
Согласно законодательству, при расчете двухгодовой базы не учитываются суммы пособий по безработице. Если сотрудник не представил справку с прежнего места о размере заработной платы, то средний заработок за недостающие месяцы берется из МРОТ.
Теперь поговорим о том, как рассчитываются больничные в нестандартных ситуациях. Представить лист нетрудоспособности по месту работы нужно не позднее полугода после выздоровления, иначе сотрудник потеряет право на пособие. Документ оформляется не только в связи с заболеванием сотрудника, но еще и ребенка, которому менее 15 лет, или другого члена семьи, нуждающегося в уходе. Уволенный сотрудник, который в течение 30 дней не смог устроиться на новое место, может получить пособие в размере 60% среднего заработка. Но если он одновременно болел и ухаживал за членом семьи, то расчет будет осуществляться только по одному из листов нетрудоспособности. Как рассчитывается больничный работающего пенсионера? По стандартной схеме.
Если у человека были проблемы со здоровьем в период неоплачиваемого отпуска или когда он находился под арестом, то на выплаты рассчитывать не стоит. Если даты листа нетрудоспособности совпадают с ежегодным отпуском, то каникулы стоит продлить, и пособие рассчитать по стандартной схеме.
Начиная с 2015 года больничные листы на время простоя предприятия не оплачиваются, кроме тех случаев, когда документ был оформлен ранее, чем у предприятия начались проблемы.
Сроки
Пособие должно быть выплачено в течение 10 дней с момента получения документов. Сотрудник должен получить деньги с ближайшим авансом или зарплатой.
Особенности оформления документов по уходу за ребенком
Если через несколько месяцев после выхода с первого декретного отпуска сотрудницу отправляют во второй, то пособие рассчитывается не из минимальной з/п, а за два года до первой беременности. Листок нетрудоспособности должен выписать врач женской консультации в течение 30 недель на срок 140 календарных дней: 70 — до родов, а вторая половина - после. При многоплодной беременности документ выдается на 28-й неделе на 194 дня: 84 — до и 110 - после родов. Если по каким-либо причинам будущая мать отказывается от оформления больничного, то этот факт фиксируется в медицинской карте.
Если многоплодная беременность устанавливается во время родов, то женщине выписывается дополнительный больничный на 40 дней. Если ребенок родился раньше срока, то лист нетрудоспособности составляется на срок 156 дней.
До- и послеродовый отпуска оформляются одним бланком. В строке «Указать причину» нужно подчеркнуть «отпуск по беременности» и указать предполагаемую дату родов. В графе «Режим» - «амбулаторный и стационарный». В нижней части таблицы нужно одной строкой прописать «140» или «194».
Если женщина усыновляет ребенка, то в графе «Причина» нужно указать «послеродовой отпуск». В таблице арабскими цифрами прописать продолжительность каникул в формате число, месяц и год. Дата начала отпуска должна соответствовать решению суда, а период - не более 70 дней со дня рождения одного или 110 - для двух и более детей.
Документы, необходимые для получения денег:
- больничный лист;
- заявление сотрудницы;
- справки со всех мест работы за предыдущие два года.
Право на получение пособия имеют:
- работающие;
- безработные;
- студентки очной формы;
- служащие по контракту;
- женщины, усыновившие ребенка.
Как рассчитывается декретный больничный
Алгоритм:
- Рассчитать сумму выплат со страховыми взносами в ФСС за предшествующий год.
- Определить среднедневной доход.
- Рассчитать сумму пособия за сутки: среднедневной доход перемножить на соответствующий процент (60, 80 или 100).
- Сравнить полученную величину с максимально допустимой суммой, установленной законодательством.
- Рассчитать общую сумму выплаты. Для этого дневное пособие умножается на количество календарных дней отпуска.
Если у беременной женщины стаж меньше 6 месяцев, то пособие за месяц выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за аналогичный период. Этот доход не подлежит обложению НДФЛ, взносам в пенсионное и обязательное социальное страхование.
Пример
Организация находится на общей системе налогообложения. С 23.12.2008 года сотрудница уходит в отпуск по беременности на 140 к. д. (по 11.05.2009). Оклад — 27 тыс. руб., стаж — 5 лет. Сотрудница отработала полностью расчетный период.
Размер пособия рассчитывается исходя из 100% заработной платы за предыдущие 12 месяцев. Максимальный размер выплаты, установленный законодательством, на этот период составляет: 23,4 тыс. руб в 2008 году и 25,39 тыс. руб в 2009 г. Суммарный оклад сотрудницы превышает эти цифры. Поэтому расчет будет осуществляться таким образом:
- за те месяцы, которые полностью входят в отпуск, пособие начисляется в 100% размере;
- за неполные — пропорционально количеству к. д. отпуска.
Итоговая сумма составляет: 117 362,91 руб. (25,39 тыс. руб. х 4 м. + 23,4 тыс. руб. х 31 дн. х 9 дн. + 25,39 тыс. руб. х 31 дн. х 11 дн.), где:
- 9 к. д. - отпуск в декабре 2008 года;
- 11 к. д. - в мае 2009 года.
Особенности
В прошлом году был принят законопроект, направленный на оптимизацию бюджета ФСС. Согласно данному документу, период нетрудоспособности, который оплачивается работодателем, будет увеличен до 3 дней. А пособие по беременности, уходу за ребенком будет рассчитываться исходя из среднемесячного заработка за 2 года, в т. ч. за время службы у другого работодателя. Если в это время лицо находилось в отпуске по уходу за ребенком, то по соответствующему заявлению базу для исчислений можно заменить на иные два календарных года, если это увеличит объем пособия.
Если у застрахованного не было заработка за предыдущий период или если заработок был меньше МРОТ, то для расчета среднедневного дохода используются цифры минимального заработка. При этом общая сумма выплаты не может быть меньше той, что установлена законодательством: на 2011 год - 2195 руб на первого и 4389 - на второго ребенка.
Правила расчета декретного больничного в 2015 году
Максимальный размер пособия не должен превышать 316 778 рублей (при рождении 2 и более детей). Выплаты осуществляются в ближайший день выплаты дохода. Продолжительность отпуска осталась прежней:
- 140 дней - при рождении одного ребенка;
- 156 - в случае осложнений при родах;
- 194 - в случае рождения 2 или более детей.
Пособие исчисляется суммарно и выплачивается в полном объеме, даже если женщина в период декретного отпуска продолжает работать. Базой все так же осталось 2 предыдущих года, то есть 2013 и 2014. Государственное ограничение на максимальную сумму заработка за 12 календарных месяцев в 2014 году - 624 тыс. руб, в 2013 - 588 тыс. руб.
Женщине со страховым стажем менее полугода пособие выплачивается в размере МРОТ за каждый месяц отпуска, который в 2015 году составляет 5965 рублей. Если человек трудоустроен у нескольких работодателей, то для расчета базы используется суммарный доход, но выплата осуществляется на последнем месте.
Если по каким-либо причинам работодатель не может осуществить выплату, то эта обязанность перекладывается на территориальный орган страховщика. Сотрудницам, уволенным в связи с ликвидацией предприятия, пособие выплачивается в размере 544 руб/мес. органом соцзащиты. Но для его получения нужно встать на учет в центр занятости в течение 12 месяцев со дня сокращения. Студенты очной и заочной формы получают выплату по месту учебы.
Резюме
В случае болезни сотрудника или одного из членов его семьи можно оформить лист нетрудоспособности. В зависимости от стажа и размера заработной платы человеку начисляется пособие в размере 60-100% среднедневного дохода.
