Как в форме сзв-стаж отразить отпуск за свой счет. Банк экспертных заключений

По каким общим принципам формировать раздел 3 единого расчета по страховым взносам в 2017 году ? Кто именно должен предоставлять эту часть отчета, введенного в действие приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.? И можно ли сдать пустой раздел 3 расчета по страховым взносам? Актуальные ответы на эти и остальные вопросы – далее.

Для чего предназначается раздел 3 единого расчета по страховым взносам

Детальный раздел 3 нового расчета по страховым взносам составляется в целях предоставления персонифицированной информации по всем застрахованным физлицам. Периодичность сдачи этого отчета – поквартальная, поэтому все хозяйствующие субъекты, заключившие трудовые договора с персоналом, должны включить в текущий расчет по страховым взносам раздел 3 – образец приведен ниже. В то же время факт выдачи денег в этом случае ключевого значения не имеет.

Когда именно требуется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам:

1. Если выполняются расчеты с сотрудниками в рамках трудовых либо гражданско-правовых взаимоотношений (п. 22.1).
2. При нахождении специалистов в отпусках без сохранения заработка .
3. При уходе работниц в декретные отпуска – в расчете по страховым взносам раздел 3 на декретницу составляется без формирования подр. 3.2 о выплатах.
4. Если в штате компании числится всего один работник, он же директор, являющийся учредителем.
5. Если в текущем квартале осуществлялись расчеты с уволенными лицами.

Важно! Если страхователь представит в контролирующие госорганы расчет по страховым взносам без раздела 3, подобный отчет будет считаться не полным, что повлечет отказ в приемке документа.

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам в 2017 году

Полная инструкция для внесения сведений в раздел 3 расчета по страховым взносам находится в Порядке заполнения отчета, регламентированного приказом ММВ-7-11/551@. Отдельные рекомендации даются ФНС в письме № БС-4-11/4859 от 17.03.17 г. Алгоритм кодировки строчки 040 раздела3 расчета страховых взносов подробно объясняется в письме № БС-4-11/100@ от 10.01.17 г.

Правила заполнения раздела 3 расчета страховых взносов:

• Внесение информации осуществляется по каждому застрахованному физлицу отдельно.
• Вверху формируются начальные данные – по корректирующему номеру (в случае уточнений), периоду отчета, номеру и дате отчетности.
• Обязательно отражение личной персонифицированной информации в подр. 3.1 – ИНН, СНИЛС человека, его ФИО, гражданство, точная дата рождения, № документа личности, код признака в страховой системе.
• Подр. 3.2.1 формируется только при наличии различных выплат гражданам в отчетном периоде – для примера, раздел 3 расчета по страховым взносам при декрете работницы предоставляется без этой части (подп. 22.2).
• Подр. 3.2.2 формируется при вычислении взносов по ОПС в части доптарифов.

Важно! Если представляется нулевой раздел 3 расчета по страховым взносам, в соответствующих строчках с денежными показателями проставляются «0», в остальных – прочерки. Если производились выплаты по больничным листкам, пособия в разделе 3 в расчете страховых взносов необходимо вносить в стр. 210 подр. 3.2.

Как заполнить раздел 3 расчета страховых взносов – пример

Разберем на исходных данных, как именно сформировать раздел 3 за 1 кв. 2017 г. Предположим, ООО на общем налоговом режиме занимается оптовой торговлей электрооборудованием. В штате числится 1 сотрудник, зарплата которого составляет 45 000 руб. в месяц. Подрядные работники отсутствуют. В разд. 3 внесены данные на одного специалиста, соответственно, если персонала больше, заполнять следует сведения по каждому физлицу отдельно.

Образец заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам

Внимание! Нередко при заполнении по сотрудникам, находившимся в текущем квартале в неоплачиваемом отпуске, раздел 3 расчета страховых взносов в 1С корректно не формируется, т.к. программа автоматически указывает по всем строчкам пустые значения. Чтобы исправить ситуацию, специалисты рекомендуют бухгалтерам проставить показатели месяцев в подр. 3.2.1 с нулевыми суммами. После этого программа пропускает отчет и его можно оперативно отправить в ИФНС.

29.01.2018, 13:58

Как отразить отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ. В 2018 году работодатели должны представить в Пенсионный фонд новую отчетность. Кадровые специалисты и бухгалтеры заполняют и сдают данную форму впервые. В связи с этим появилось множество вопросов, касающихся подготовки пенсионной отчетности. Один из них про отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ. НЕОПЛ или АДМИНИСТР указывать в графе 11 раздела 3. Расскажем в материале, как заполнить отчетность правильно.

Новая отчетность

Начиная с 2018 года, все работодатели должны сдавать новый отчет СЗВ-СТАЖ в Пенсионный фонд. В данной форме раскрывается информация о пенсионном стаже сотрудников организации (индивидуального предпринимателя). СЗВ-СТАЖ – это годовая отчетность и в первый раз ее нужно сдать за 2017 год. Все новое вызывает вопросы, и данная форма не исключение. Один из этапов заполнения формы, вызывающий трудности у специалистов, – использование правильного кода для взятого в 2017 году отпуска за свой счет в СЗВ-СТАЖ 2018.

Популярность вопроса обусловлена тем, что данную форму должны сдавать все работодатели (организации и предприниматели), которые выплачивают вознаграждения физическим лицам (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 11.01.2017 № 3п):

• в рамках трудовых договоров;
• по гражданско-правовым договорам;
• по договорам авторского заказа и лицензионным договорам.

В свою очередь, отпуск без сохранения заработной платы отнюдь не редкость. Так как же отмечается отпуск за свой счет в СЗВ СТАЖ?

В общем случае, юридические лица представляют форму СЗВ-СТАЖ в территориальные подразделения Пенсионного фонда РФ по месту своей государственной регистрации. Что касается бизнесменов, то ИП сдают отчет по месту жительства (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Правильный код только один

Сразу скажем, что использованный в 2017 году отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ 2018 отмечается с применением кода НЕОПЛ.

В бумажном виде отчет по форме СЗВ-СТАЖ можно сдать только в том случае, если численность работников, занятых у работодателя, не превышает 24 человек. Если количество персонала на предприятии превышает это число, то единственно возможный вариант подачи сведений – это электронная форма с ЭЦП (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, п. 1.7 Порядка, утв. постановлением Правительства РФ от 11.01.2017 № 3п).

Дело в том, что срок действия кода АДМИНИСТР ограничен 2016 годом. Как отразить отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ? Правильный ответ: используя код НЕОПЛ, действующий с 1 января 2010 года (постановление Правления Пенсионного фонда РФ от 11.01.2017 № 3п <Об утверждении форм отчетности и порядка их заполнения и формата сведений>).

Если работник уходил в отпуск без сохранения зарплаты несколько раз в течение года, то каждый период отсутствия должен быть отмечен отдельно. Каждая запись должна быть сделана на следующей строчке с присвоением порядкового номера каждой новой записи. Если для отражения периода использованы несколько строчек, то порядковый номер указывается только в первой.

Таким образом, мы разобрались, как отразить отпуск за свой счет в СЗВ-СТАЖ за 2017 год.

При формировании отчетности за полугодие 2015 г. по форме РСВ-1 ПФР (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) период отпуска без сохранения содержания в графе 7 подраздела 6.8 разд. 6 следует указать с кодом "НЕОПЛ". До 7 августа 2015 г. периоды отпуска без сохранения содержания допускалось отражать кодом "НЕОПЛ" и кодом "АДМИНИСТР" (однако принципиальных различий между этими кодами не было и до 7 августа 2015 г.). В связи с вступлением в силу Постановления Правления ПФР от 04.06.2015 N 194п сомнений в том, каким кодом нужно отражать отпуска без сохранения содержания, возникать не должно — следует применять именно код "НЕОПЛ". То обстоятельство, что по состоянию на 17 июня 2015 г. (то есть, на день отпуска) еще действовал код "АДМИНИСТР", не означает, что этот код можно (или нужно) продолжать применять после 7 августа 2015 г.Обоснование: По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем (ст. 128 Трудового кодекса РФ). В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" организация-работодатель должна представлять в органы ПФР по месту своей регистрации сведения индивидуального персонифицированного учета об уплачиваемых страховых взносах на основании данных бухгалтерского учета, а сведения о страховом стаже — на основании приказов и других документов по учету кадров. В подразделе 6.8 "Период работы за последние три месяца отчетного периода" разд. 6 формы РСВ-1 ПФР отражают период работы за последние три месяца отчетного периода. В графе 7 подраздела 6.8 разд. 6 формы РСВ-1 ПФР отражаются дополнительные сведения о периоде работы. Коды для этой графы определены в разделе "Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения" Классификатора параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (Приложение N 2 к Порядку заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР), утвержденному Постановлением Правления ПФР N 2п) (далее — Классификатор). Работник воспользовался отпуском без сохранения содержания 17 июня 2015 г. По состоянию на эту дату указанный Классификатор предусматривал возможность указания следующих кодов: — "АДМИНИСТР" — отпуск без сохранения содержания; — "НЕОПЛ" — отпуск без сохранения заработной платы. При этом в таблице "Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения" Классификатора предусмотрено, что в отношении периодов отпуска в соответствии со ст. 128 ТК РФ может применяться как код "АДМИНИСТР", так и код "НЕОПЛ". Но четких отличий между отпуском без сохранения содержания и отпуском без сохранения заработной платы в законодательстве РФ нет. В связи с этим не исключаем, что у бухгалтера могли возникать сомнения в том, какой именно код следует проставлять в случае предоставления работнику отпуска без сохранения содержания. Однако в соответствии с пп. "б" п. 2.10.5 Изменений, которые вносятся в Постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16 января 2014 года N 2п "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения", утвержденных Постановлением Правления ПФР N 194п, код "АДМИНИСТР" из Классификатора исключен. Данные изменения вступили в силу 7 августа 2015 г. При этом в Классификаторе остался действовать код "НЕОПЛ", который обозначает отпуск без сохранения заработной платы. Следовательно, если 12 августа 2015 г. бухгалтер формирует отчетность по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР N 194п, то в графе 7 подраздела 6.8 разд. 6 формы РСВ-1 ПФР период отпуска без сохранения содержания следует указать с кодом "НЕОПЛ". Код "АДМИНИСТР&
по состоянию на 12 августа 2015 г. уже не применяется.

Работнику организации на 17 июня (один день) был предоставлен отпуск без сохранения содержания. 12 августа 2015 г. бухгалтер формирует отчетность за полугодие 2015 г. по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 N 194п. Раньше в отчетности (например, в отчетности за I квартал 2015 г.) отпуска без сохранения содержания бухгалтер всегда указывал с кодом "АДМИНИСТР", а с 7 августа 2015 г. этот код не применяется (в связи с вступлением в силу Постановления Правления ПФР N 194п). При этом, когда работник был в отпуске (то есть 17 июня), код "АДМИНИСТР" еще действовал. С каким кодом в графе 7 подраздела 6.8 разд. 6 расчета по форме РСВ-1 ПФР за полугодие 2015 г. следует указать предоставленный работнику отпуск: "АДМИНИСТР" или "НЕОПЛ"?

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС. Как в разделе 3 расчета по страховым взносам в ИФНС отражать сведения о сотрудниках в отпуске без сохранения зарплаты - читайте в статье.

Вопрос: Мы-микропредприятие на ОСНО. Попалась на глаза у Котовой след рекомендация:Как в разделе 3 расчета по страховым взносам в ИФНС отражать сведения о сотрудниках в отпуске без сохранения зарплатыЕсли в течение квартала сотрудник был в отпуске без сохранения зарплаты, его персональные данные отразите в подразделе 3.1 раздела 3. Если никаких других выплат ему не производили, подразделе 3.2 заполните строки 190 и 200. В строках 210-240 поставите нули.один из сотрудников у нас весь январь был в отпуске без содержания. Расчет по страховым взносам по нему заполнен автоматически след образом:в первой строке (которая бы соответствовала январю, если б он работал) сразу стоит в 190-02 те февраль и далее суммы начислений соотв февралю, во второй строке-03, те март и далее суммы начислений соответствующие марту, третья строка-пустая с прочерками (принт скрин высылаю на почту: <...>)ВОПРОС: 1.является ли это ошибкой из-за которой необходимо подавать уточненную декларацию с нулями?2. В старой форме персониф. сведений была табл. 6.8 Период работы за последние 3 месяца отчетного периода, куда мы вносили сведения об отпусках без содержания- где теперь мы фиксируем отпуска без содержания с указанием периода, в который он был взят-этот вопрос касается и Расчета по страховым взносам и других форм....3. Также сейчас предстоит оформлять полугодовую отчетность в ситуации, где сотрудник несколько дней провел без содержания- где опять же я должна это отразить? в каких формах/отчетах это будет видно проверяющим органам?

Ответ: 1.Да, является. После сдачи сведений СЗВ-Стаж ПФР будет сверять данные с разделом 3 расчета по страховыфм взносам. Контрольные соотношения по количеству застрахованных лиц между данными СЗВ-М и РСВ Ваш расчет прошел, так как этот сотрудник был указан в строке 010 подраздела 1.1. А сверка данных СЗВ-СТАЖ и РСВ может не сойтись. В СЗВ-СТАЖ в разделе 3 у этого сотрудника период работы за январь будет указан под кодом «НЕОПЛ», в данные в подразделе 3.2 РСВ за первый месяц будут отсутствовать. Поэтому целесообразно сдать уточненный расчет по страховым взносам.

2.Данные о страховом стаже бухгалтер укажет в форме СЗВ-СТАЖ по окончании года. Раздел 3 этой формы заполняется аналогично подразделу 6.8 РСВ-1 ПФР.

3.В расчете по страховым взносам нигде не отразятся несколько дней административного отпуска сотрудника. В разделе 3 бухгалтер укажет только сумму начисленного дохода и сумму взносов. Дни нахождения в отпуске без содержания будут показаны в форме СЗВ-Стаж по окончании года.

Обоснование

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Как в разделе 3 расчета по страховым взносам в ИФНС отражать сведения о сотрудниках в отпуске без сохранения зарплаты

Если в течение квартала сотрудник был в отпуске без сохранения зарплаты , его персональные данные отразите в подразделе 3.1 раздела 3. Если никаких других выплат ему не производили, заполните строки и . В строках 210-240 поставите нули.

Не показывайте в уточненном расчете по взносам всех работников

Какие разделы заполнять в уточненном расчете

Заполните в уточненном расчете те же разделы, что и в первоначальном. Исключение — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Заполните его только на тех сотрудников, по которым показываете изменения или дополнения. Основание — пункт 1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

ПРИМЕР

В марте 2017 года директор подписал приказ о годовой премии за 2016 год. В этом же месяце бухгалтер начислил премию и взносы с премии.

По ошибке бухгалтер не начислил взносы на годовую премию В.А. Константинову, который уволился в декабре 2016 года. Сумма премии — 10 000 руб. Компания платит страховые взносы по общим тарифам. Как заполнить уточненный расчет по страховым взносам?

Решение

Состав разделов уточненного расчета

«Уточненку» бухгалтер подал на том же бланке, что и исходный расчет. В уточненном расчете он заполнил те же разделы, что и в первоначальном, кроме раздела 3. Раздел 3 заполнил только на В.А. Константинова. Во всех разделах бухгалтер указал правильные суммы выплат и взносов.

Раздел 3

Раздел 3 следует заполнять на всех работников, которым начислили выплаты в отчетном периоде, в том числе на уволенных (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Бухгалтер указал в разделе 3 номер корректировки — 0, дату сдачи уточненного расчета — 24.05.2017, вписал правильные суммы выплат и взносов (см. образцы 1 и 2 ниже).

Образец 1. Подраздел 3.1 раздела 3 (скачать)

Образец 2. Фрагмент раздела 3 уточненного расчета с правильными суммами выплат и пенсионных взносов (скачать)

Подразделы 1.1 и 1.2 и приложение 2

Ошибка привела к занижению пенсионных, медицинских взносов и взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В уточненном расчете бухгалтер вписал правильную сумму выплат и взносов в подразделы 1.1 и 1.2 и приложение 2 по каждому виду страхования.

Как составить и сдать СЗВ-СТАЖ

Раздел 3

В разделе 3 отражают сведения о периодах работы застрахованного лица.

В графе 1 укажите порядковый номер записи в порядке возрастания без пропусков и повторений. Номер присваивайте по каждому сотруднику. Если данные о периодах работы отражены в нескольких строках, порядковый номер присваивайте только первой записи.

В графах 2-4 укажите в именительном падеже фамилию, имя и отчество сотрудника. Графы «Фамилия» и «Имя» обязательны для заполнения. Графу «Отчество» не заполняйте, если отчества по паспорту нет (например, для иностранных сотрудников).

В графе 5 впишите страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС). Если у сотрудника нет СНИЛС, оформите его - либо сами обратитесь в ПФР , либо отправьте сотрудника получать документы.

В графах 6 и 7 «Период работы» укажите даты, когда сотрудник начал и закончил работать, в формате: ДД.ММ.ГГГГ.* Даты указывайте в пределах периода, за который сдаете отчет. Например, если сотрудник работает в организации с ноября 2016 года, в отчете за 2017 год в графе «Период работы» укажите «с 01.01.2017 по 31.12.2017». В отчет также включайте сотрудников на ГПД и совместителей. Данные о периодах работы берите из табелей, договоров ГПД.

Для форм с типом «Назначение пенсии» графу «Период работы» заполняйте по дату предполагаемого выхода на пенсию.

Если по какому-либо сотруднику нужно отразить несколько периодов работы, то каждый из периодов указывайте в отдельной строке. При этом повторно заполнять графы «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» не нужно.

Если отражаете периоды работы по ГПД, то одновременно в графе 11 укажите один из кодов:
- «ДОГОВОР» - когда в отчетном периоде была оплата по договору;
- «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ» - когда оплаты еще не было.

Да, нужно. Раздел 3 Расчета по страховым взносам в 2017 г. заполняется на всех застрахованных лиц, в том числе которым выплаты в отчетном периоде не начислялись. В этом случае подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Обоснование:

Начиная с 2017 г. все работодатели должны представлять в налоговый орган расчет страховых взносов, форма и порядок заполнения которого утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551@, (далее - Порядок заполнения). Все работодатели должны сдавать: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1, 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 (п.п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения Расчета, Письмо ФНС России от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/6940@). При отсутствии какого-либо количественного или суммового показателя ставится «0», а в остальных случаях проставляется прочерк (п. 2.20 Порядка заполнения).

Количество застрахованных лиц за отчетный (расчетный) период указывается в строках 010 в подразделах 1.1, 1.2 приложения 1 к разделу 1 Расчета и приложении № 2 к разделу 1 (п. 7.2 Порядка заполнения).

Раздел 3 заполняется в отношении всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых начислялись выплаты в отчетном периоде в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры (п. 22.1 Порядка заполнения). В разделе 3 Расчета отражаются персональные сведения по застрахованным физическим лицам. В частности, по каждому человеку указывается: Ф.И.О., СНИЛС, ИНН, дата рождения, пол, гражданство, паспортные данные и др. (п. 22.9- 22.19 Порядка). Также в разделе 3 Расчета отражаются выплаты, база по взносам и суммы начисленных взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода без нарастающего итога с начала года (п. 22.26-22.30 Порядка заполнения). Здесь же указывается признак застрахованного лица и соответствующий код категории застрахованного лица из Приложения 8 Приказа № ММВ-7-11/551@ (п.22.19, 22.25 Порядка заполнения).

Из п. 22.2 Порядка заполнения расчета следует, что если выплаты в пользу застрахованного лица в отчетном (расчетном) периоде не начислялись, то данные по нему подлежат включению в раздел 3 Расчета. Это разъяснила ФНС в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859, указав при этом что подраздел 3.2 в этом случае заполнять не нужно.

Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс