Ип кбкг упрощенная система налогообложения 6. Кбк для перечисления пеней при усн

Предприниматели, нарушившие процесс или порядок уплаты налогов, понимают, что им грозит нарастание пеней по той сумме, которую надо было оплатить. Но не все знают, каким образом происходит их расчет и начисление, насколько законны эти действия и как правильно оплатить пени. Чтобы правильно осуществить оплату, необходимо использовать актуальный КБК. При УСН КБК пени по доходам в 2017 году будет отличаться от прошедшего года и того КБК, который применяют для пеней по объекту «доход минус расход».

Одной из причин начисления пени является просроченный платеж. Данная ситуация возникает в тех случаях, когда срок оплаты налога строго ограничен. Например, при УСН таким сроком выступает число того месяца, который наступает за отчетным кварталом.

Путаницы чаще всего появляются в том случае, если последний для оплаты является выходным или праздничным. Тогда срок для оплаты переносится на первый рабочий день. В таком случае лучше оплатить налог преждевременно или позвонить в налоговый орган по месту регистрации и уточнить порядок оплаты в плане рабочих дней.

Когда начисляют штраф

УСН подразумевает ежеквартальное внесение авансовых платежей, которые затем будут засчитаны в сумму налога, возникающего на базе за год. Обычно несвоевременно перечисленные суммы по авансам не становятся причиной возникновения штрафа. Налоговые органы чаще штрафуют за несвоевременно оплаченный годовой налог.

При нарушениях оплаты годового налога будут начисляться и суммы пеней, которые затем придется уплачивать.

Кстати, пени и штрафы возникают не только из-за несвоевременных оплат, но и по причине тех, которые осуществлены не полностью.

На деле ответственность за нарушение сроков и оплаты наступает не всегда. Дело в том, что налоговые органы имеют право накладывать штрафы и рассчитывать пени, но не обязываются это делать. Все решения принимаются индивидуально по каждому плательщику. Так, если вы опоздали с внесением оплаты на один день, то пени могут и не рассчитывать.

Основание для оплаты

Если вы знаете, что опоздали с внесением суммы налога на три дня, это не значит, что вам необходимо, вооружившись калькулятором, рассчитать сумму пени, а затем отправить ее через банк. Скорее всего, такие действия повлекут за собой появление невыясненной суммы.

Основным основанием для оплаты пеней служит получение требования от налоговой службы, в котором будут указаны и сроки, и ставка, и размеры насчитанной ответственности.

Предпринимателю останется только найти соответствующий КБК и оплатить требование.

Пример расчета

Рассмотрим ситуацию, когда произошла просрочка оплаты авансового платежа. Например, Беловой Т.Ф. необходимо было внести сумму по налогу, равную 4500 рублям, до апреля. число этого месяца выпадает на выходной, ближайший рабочий день — 27 апреля. Но по каким-то причинам Татьяна Федоровна не успела оплатить налог в этот день, а произвела оплату 30 числа. Таким образом, для расчета пеней необходимо знать количество просроченных дней. В данном случае оно будет равно трем дням, так как последний срок для оплаты был 27 числа.

Ставка, применяемая для пеней, равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Именно по ней будут рассчитывать просрочку за три дня налоговые органы, если посчитают это уместным.

В таком случае для оплаты пеней Татьяна должна:

• Получить уведомление от налоговых органов о необходимости уплатить пени.
• Сделать оплату через банковское отделение согласно актуальному КБК.
• Если объект расчета налога – доходы, КБК 182 1 01011 01 2000 110.
• Если объект расчета налога — доходы, уменьшенные на количество расходов, используемый КБК 182 1 01021 01 2000 110.

Итак, рассматривая порядок расчета и уплаты пеней, необходимо отметить, что данным вопросом занимаются налоговые органы. Оплачивая пени, стоит позаботиться о правильности и актуальности указываемого КБК. Так, КБК пеней по УСН «доходы» на 2017 год отличается от КБК, актуального для объекта «доход минус расход».

Индивидуальным предпринимателям и ООО код бюджетной классификации (КБК) нужен для составления отчетности, заполнения платежных поручений, перечисления в бюджет пеней, налогов, взносов и штрафов. Важно правильно указывать назначение, иначе платежи вернутся обратно, что приведет к лишним расходам и просрочке платежа. В случае просрочки платежа, инспекторы начисляют штрафы.

Структура КБК 2016

КБК состоит из 20 разрядов (цифр). В составе КБК указывается код распорядителя бюджетных средств, код вида доходов, код операций.

Код бюджетной классификации - это группировка прибыли и затрат бюджетов любого уровня системы финансов, а также источника финансирования дефицита. КБК признается составным элементом классификации прибыли бюджета РФ.

Чтобы понимать, как использовать КБК, рассмотрим его структуру:

1. Первые три цифры указывают для какой организации предназначен сбор. Это может быть Федеральная таможенная служба, ФСС, Пенсионный фонд, ИФНС, ФФОМС.
2. Следующие 11 цифр «сообщают» о типе дохода, и в какой бюджет отправится платёж. Наиболее часто используются три следующих набора цифр:

• 000-1-00-00-000-00… - доходы.
• 000-2-00-00-000-00… - безвозмездные перечисления.
• 000-3-00-00-000-00… - доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.

3. Следующий блок из 4 цифр указывает на вид платежа.
4. Последние 3 цифры отражают вид экономической деятельности.

Новые КБК 2016

Министерством финансов РФ утверждены новые КБК в 2015 году. Теперь, заполняя платежные поручения, необходимо ориентироваться на новые КБК, так как многие старые исключены. Предполагается, что новые коды продолжат действовать и в 2016 году.

У плательщиков УСН, учитывающих расходы, по итогам года появилась обязанность заплатить минимальный налог - 1% от доходов. Минимальный налог платится, если его сумма окажется больше налога по УСН, исчисленного в общем порядке. Налогоплательщик имеет право включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, в расходы по УСН.

КБК на УСН одинаковы, как для ООО, так и для ИП. КБК отличаются между собой в зависимости от объекта налогообложения. Кроме того, в 2015-2016 годах появился отдельный код бюджетной классификации по минимальному налогу.

Период в платежных поручениях необходимо указывать следующим образом:

• За 1-й квартал - КВ.01.2015.
• За 2-й квартал - ПЛ.01.2015.
• За 3-й квартал - КВ.03.2015.
• За 4-й квартал - ГД.00.2015.

КБК объект «доходы» при УСН в 2016 году

КБК объект «доходы минус расходы» в 2016 году

Сроки сдачи налогов, сборов, подача деларации

Оплата налога осуществляется раз в квартал при наличии дохода.Налог необходимо округлять до рублей. Если сумма дохода составляет 0 рублей, налог не выплачивается.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.

Сроки подачи отчетности:

• I квартал (3 мес.) – до 25 апреля.
• II квартал (полгода) – до 25 июля.
• III квартал (9 мес.) – до 25 октября.
• IV квартал (год) – для ИП до 30 апреля для ООО до 31 марта.

Декларация УСН сдается в налоговую раз в год до 30 апреля для ИП и до 31 марта для организаций.

Согласно порядку заполнения декларации годовой минимальный налог уменьшается на сумму авансовых платежей за отчетные периоды.Уплачены или нет авансовые платежи значения не имеет. Необходимо, чтобы сумма выплат не превышала 50% от размера налога. Подавать заявление о зачете платежей в счет минимального налога не нужно. Если сумма авансовых платежей выше суммы минимального налога, перечислять его в бюджет не нужно.

КБК для штрафов и пеней за несвоевременную сдачу отчетности

Для выплаты пени и штрафов меняем две цифры в предпоследнем блоке:

• КБК для перечисления налога - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
• КБК для уплаты пеней – 182 1 05 01011 01 21 00 110.
• КБК для процентов – 182 1 05 01011 01 22 00 110.
• КБК для штрафа –182 1 05 01011 01 30 00 110.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу отчетности в ПФР:

• При просрочке менее 180 дней - 5% от суммы взноса за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 рублей.
• При просрочке более 180 дней - 30 % от суммы плюс 10% за каждый месяц, но не менее 1 тыс. руб.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу декларации в налоговую инспекцию:

• При просрочке менее 180 дней - 5% от суммы налога, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.
• При просрочке более 180 дней - 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц.

Иными словами, если налог УСН заплачен, а декларация не сдана - штраф составляет 1 тыс. рублей. Штрафы и пени в декларации не отражаются. При отсутствии выплат налогов и отчислений в ПФР предусматривается пеня размером 1/300, умноженная на сумму платежа и ставку рефинансирования.

Нюансы использования КБК для ИП на УСН

Для индивидуального предпринимателя сложно четко разграничить имущество для быта от имущества для ведения предпринимательской деятельности. По этой причине довольно проблематично определить прибыль: если доход получен после проведения операций, связанных с деятельностью ИП, его включают в налоговую базу УСН. Если прибыль не связана с бизнесом, придется принимать в учет суммы в НДФЛ. В прочих случаях порядок использования КБК УСН 2015 не отличается от порядка, предусмотренного для юридических лиц.

Если указан неверный КБК

Если вы указали в отчетности неверный код бюджетной классификации, нужно написать заявление о переносе КБК. Образец заявления смотрите ниже.

Рис.1 Образец заявления о переносе КБК

Если не можете сдать отчетность лично

Если вы не можете лично сдать отчетность в ИФНС, ФСС и ПФР, передайте документы через доверенное лицо. Для этого требуется оформить доверенность. В пенсионном фонде требуют, чтобы доверенность была заверена у нотариуса. Образец доверенности на сдачу отчетности смотрите ниже.

Рис. 2 Образец доверенности на сдачу отчетности

Отчеты можно отправлять по почте ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. К документам прилагается дискета с электронной копией. Днем сдачи отчетности будет считаться день, когда вы отправите письмо.

Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2018 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по УСН на 2018 год (для разных объектов налогообложения).

Когда платить платежи по УСН в 2018 году

Плательщики УСН в 2018 году ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.

Коды бюджетный классификации по УСН в 2018 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения (согласно приказу Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н в редакции приказа от 20 июня 2016 г. № 90н). Для юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН показатели зависят:

• от объекта налогообложения;
• от назначения платежа.

КБК по УСН «доходы» в 2018 году (6%)

КБК для УСН на 2018 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 05 010 11 01 1000 110).

КБК на пени УСН 2018 и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой (21 и 30 вместо 10). Обобщим КБК по УСН «доходы» на 2018 год в таблице. Она актуальна для организаций и ИП:

Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы» (6 процентов) в 2018 году:

КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018 году (15%)

Для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» совпадают 19 цифр КБК из 20-ти. Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».

Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2018 году для организаций и ИП такие:

Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) в 2018 году:

КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы». Поэтому минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году платите на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Срок уплаты налога и авансовых платежей в 2018 году

УСН за 2017 год платите не позднее 31 марта 2018 годагода. Авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2018 г. сроки уплаты такие (с учетом переносов выходных дней):

• за 2017 г. – 02.04.2018
• за 1 квартал 2018 г. – 25.04.2018
• за полугодие 2018 г. – 25.07.2018
• за 9 месяцев 2018 г. – 25.10.2018

ИП, решившему работать на УСН, важно выбрать объект налогообложения, на основании которого он будет организовывать учет своей предпринимательской деятельности. О том, какие объекты бывают на упрощенке, читайте в статье .

Однако следует учесть, что какой бы объект налогообложения ни выбрал ИП, ему очень важно применять программу, которая облегчит ведение учета. Чтобы помочь вам сделать верный выбор, предлагаем ознакомиться со статьей .

ИП, работающие на УСН, имеют некоторые отличия от организаций:

• За ИП не закреплена обязанность вести бухгалтерский учет, но нужно вести учет основных средств. Об этом мы писали в статьях:
• Обязанность по информированию об имущественных объектах также неодинакова. Читайте об этом в следующих материалах:
• Предприниматели-«упрощенцы» могут воспользоваться налоговыми каникулами. Подробнее о регионах действия такой льготы читайте .

Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2017-2018 годах

ИП на УСН в 2018 году, также как и в предыдущие годы, необходимо разграничивать доходы от предпринимательской деятельности, и те, которые образовались в связи с реализацией для личных целей, а также прочие доходы.

От того, в каком статусе лицом получены указанные доходы, будет зависеть порядок налогообложения.

Рассмотрим несколько примеров:

• ИП реализовал недвижимость,. О том, каким налогом следует облагать данный доход, НДФЛ или УСН, читайте в статьях:
• У ИП были бизнес-расходы до начала официальной предпринимательской деятельности - можно ли их учесть? Ответ ищите в материале .
• ИП, помимо УСН, находится и на патентной системе. Рекомендации о том, как учесть доход в данной ситуации, даны в статье .
• У ИП есть вклад. Облагаются ли проценты по вкладу налогом, узнайте в материале .
• ИП получил подарок. Почему его можно не включать в налогоблагаемую базу, узнайте в материале .

В 2017 году значительная часть налогоплательщиков должна была перейти на использования онлайн-касс. Коснулось ли нововведение ИП на УСН, узнайте в статье .

Нужна ли ИП на УСН учетная политика, узнайте из материала .

Как можно уменьшить налог на УСН для ИП

Гл. 26.2 НК РФ предусматривает возможность уменьшения упрощенного налога при объекте налогообложения «доходы» за счет:

• Фиксированного платежа. Какой размер суммы можно использовать в качестве такого вычета, рассказано в статьях:

• Страховых взносов, уплаченных за сотрудников. Читайте нашу статью .
• Торгового сбора.

Применение объекта «доходы минус расходы» вменяет «упрощенцу», помимо доходов, учитывать и расходы, что позволяет уменьшить налоговую базу. Однако перечень затрат является закрытым.

Рассмотрим некоторые расходы:

• Проценты по кредиту. В каком случае их можно применять в качестве уменьшения налоговой базы, вы узнаете из статьи .
• Расходы на обслуживание основных средств. Подробнее о них читайте .
• Расходы на приобретение недвижимости. Как их учесть, рассказано в публикации .
• НДС. Почему он может относиться на издержки «упрощенца», вы узнаете из статьи .
• Транспортный налог. Подробности — в .
• Земельный налог. О нем рассказано в публикации .

А о некоторых расходах, которые нельзя учесть при исчислении налоговой базы, читайте в статье .

КБК для ИП при УСН «доходы» в 2017-2018 годах

Оплата УСН имеет ряд особенностей, обусловленных тем, что налог перечисляется в бюджет по нескольким основаниям:

• Оплата УСН по объекту «доходы» производится по КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
• Оплата УСН по объекту «доходы минус расходы» (в том числе минимального налога) — по 182 1 05 01021 01 1000 110. С 2017 года минимальный налог платится по тому же КБК, что и УСН-налог по объекту «доходы минус расходы».

Осуществляя каждое такое перечисление, необходимо указать верный КБК. Кроме того, КБК будет меняться в зависимости от того, что уплачивается — штраф или пени. Полный список КБК для уплаты упрощенного налога вы найдете в материале .

Помимо того, что «упрощенцу» нужно исполнять свои обязанности по оплате налогов, ему также необходимо отчитываться по ним. Разобраться с важными для ИП на УСН в 2017-2018 годах отчетами поможет и .

Допустим, ИП все же утратил свое право на применение спецрежима и перешел на ОСНО. О том, как быть в этом случае с доходами от продажи недвижимости, читайте в .

Как видим, применение ИП УСН имеет множество нюансов. Разобраться в них вам всегда помогут материалы нашей рубрики . Следите за новыми публикациями наших экспертов, чтобы быть в курсе последних законодательных новшеств!

Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы»? Как изменятся КБК по «упрощенке» в 2017 году? Расскажем об этом в нашей статьей.

Срок перечисления единого налога на КБК в 2017 году

Плательщики УСН ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.

КБК УСН «доходы» в 2017 году

КБК для УСН на 2017 год предусмотрен Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Для УСН с объектом «доходы» единый КБК на 2017 год – 182 1 05 01011 01 1000 110. При этом имейте в виду, что в 2017 году при перечислении «упрощенного» налога в платежном поручении нужно указывать КБК в зависимости от того, перечисляется ли сама сумма налога, пени и или штраф. КБК УСН «6 про­цен­тов» в 2017 году такие:

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2017 году

Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2017 году для организаций и ИП такие:

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2017 году

С 2017 года у минимального налога по УСН больше не будет отдельного КБК. То есть, минимальный налог в 2017 году нужно будет перечислить по коду обычных авансовых платежей (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н). Поясним, как такое изменение КБК на УСН отразиться на реальной жизни.

Предположим, что организация с объектом «доходы минус расходы» потеряла право на УСН в сентябре 2016 года. По итогам 9 месяцев 2016 года она вышла на минимальный налог по УСН. Перечислить его требуется не позднее 25 октября. Внести деньги надо на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110. Именно этот КБК действует для минимального налога по УСН в 2016 году.

Теперь представим, что организация доработала на упрощенке до конца года. Она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2017 года. Перечислить деньги нужно уже на другой КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый КБК с 2017 года действует и для обычного налога по объекту «доходы минус расходы», и для минимального «упрощенного налога».

Иными словами, в 2016 года организации с объектом «доходы минус расходы» применяли два разных КБК. Один для обычного налога при УСН, другой - для минимального. С 2017 года ситуация меняется – КБК по таким платежам будет единым. Далее приведем таблицу КБК по УСН на 2017 год.