Главная Бизнес в интернете Годовой доход не облагаемый налогом. Доходы, не подлежащие налогообложению страховыми взносами. Выплаты участникам различных мероприятий, таких как

Годовой доход не облагаемый налогом. Доходы, не подлежащие налогообложению страховыми взносами. Выплаты участникам различных мероприятий, таких как

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека.

НДФЛ: что это?

Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением. Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом. Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода. Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Резиденты и нерезиденты: различия в ставке налога

Закон дает разъяснения в определении статуса «налоговый резидент», что необходимо для правильного исчисления НДФЛ, ведь отличия в размерах ставок налога у разных категорий плательщиков весьма внушительны.

Налоговым резидентом является лицо, пребывающее на российской территории в общей сложности 183 дня из последнего года.

Он может быть гражданином России, иностранцем или лицом без гражданства, т. е. статус «налоговый резидент» присваивается любому физическому лицу, вне независимости от его места проживания и наличия гражданства.

Следует отметить, что статус определяется на дату окончания налогового периода методом суммирования календарных дней пребывания плательщика в России за последний год. В 183-дневный срок входят дни приезда и отъезда.

Подоходный налог с зарплаты налоговых резидентов составляет 13%. НДФЛ с доходов не являющегося налоговым резидентом плательщика составляет 30% от величины заработка. Установление статуса производится периодически при выплате доходов, на протяжении года он может изменяться несколько раз.

Облагаемые доходы

Начисление подоходного налога производится на такие доходы:

Зарплата, начисленная по трудовому договору или контракту;

Дивиденды части прибыли собственникам компаний;

Сдача в аренду имущества;

Реализация имущества: помещений, зданий, автомобилей, ценных бумаг и долей в компаниях;

Выигрыши и призы;

Материальная выгода (проценты от вкладов).

Подоходный налог с зарплаты и необлагаемые доходы

Итак, все основные начисленные доходы трудоустроенного гражданина (оклад, премиальные надбавки, суммы по трудовым договорам, единовременные поощрения за преданность компании и региональные повышающие корректирующие коэффициенты) подлежат налогообложению.

Но существует и перечень выплат, не облагающихся подоходным налогом. Материальная помощь, алименты для получающей стороны, пенсии, стипендии, единовременные, государственные и выходные пособия при сокращении штата или возмещении ущерба от причинения увечья и другие компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ.

Уплата подоходного налога с зарплаты, ставки и определение налоговой базы регламентируются статьями 210, 217, 218-221, 224 НК РФ. Подоходный налог является федеральным. Средства от его уплаты поступают в разные бюджеты. Законодательно установлены размеры налога, подлежащего зачислению: 70% получают бюджеты российских субъектов РФ, 10% - бюджеты поселений, 20% - муниципальные районные бюджеты.

Порядок расчета

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается в следующем порядке:

Производится полное начисление заработка за отчетный период;

Размер начисленного заработка снижается на сумму необлагаемых доходов, если они начислялись;

Определяется статус налогоплательщика;

Устанавливается, имеет ли право плательщик на налоговый вычет ;

Общая сумма начисленного дохода уменьшается на сумму налогового вычета, если есть основания для его применения;

С полученной налоговой базы производится расчет подоходного налога: резидент уплачивает НДФЛ в размере 13%, нерезидент – 30%.

Налоговые вычеты

Большую роль в расчете НДФЛ играют налоговые вычеты, поэтому выяснить возможность их использования в исчислении подоходного налога необходимо. Налоговые вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

Законом установлены стандартные вычеты в суммах 500, 1400 и 3000 рублей.

Ежемесячный вычет в 500 руб. предназначается:

Героям СССР и РФ;

Участникам ВОВ и боевых действий, отставным военным;

Инвалидам I и II гр.;

Пострадавшим от Чернобыльской аварии и ПО «Маяк» и др.

Родителям двух первых несовершеннолетних детей предоставляется вычет по 1400 рублей на каждого. Он действует по мере роста заработной платы и, достигнув 280000 рублей, автоматически исключает дальнейшее действие до конца финансового периода.

На ежемесячный вычет в 3000 руб. имеют право:

Ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», получившие при этих действиях инвалидность или тяжелую болезнь;

Родители или опекуны ребенка-инвалида, троих или четверых детей;

Инвалиды ВОВ и участники-инвалиды других боевых операций;

Испытатели ядерного оружия и др.

Если плательщик подпадает под несколько льготных степеней, то учитывается наиболее высокая сумма, вычеты суммировать нельзя. Так, например, подоходный налог с зарплаты инвалидов уменьшается на сумму 500 рублей, но если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС, то вычет составит 3000 рублей, а не 3500 рублей. Закон обязывает работодателя учитывать стандартные вычеты, остальные виды вычетов контролируются самим налогоплательщиком и компанией не предоставляются. Осуществление права на применение вычетов реализуется гражданами посредством подачи в налоговую инспекцию декларации о полученных доходах или предоставления заявления о понесенных затратах.

Особенности применения налога

Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%. Кроме нее, для разных категорий плательщиков и видов доходов действуют и другие налоговые ставки:

9% – налогообложение дивидендов с акций и собственных долей компаний;

30% – размер налога для нерезидентов;

35% – НДФЛ, которым облагаются выигрыши суммой выше 4 тысяч рублей, а также материальная выгода от процентов по банковским вкладам.

Если у налогоплательщика есть дети, то ежемесячный налоговый вычет за отчетный месяц - по 1400 руб. на 1-го и 2-го несовершенного ребенка, 3000 руб. - на 3-го и последующих детей.

Подоходный налог с минимальной зарплаты уплачивается в соответствии с общим порядком, так как любой доход является налоговой базой и облагается НДФЛ.

Единственные родители (например, мать-одиночка) законодательно имеют право на двойной вычет в 2800 рублей, который применяется до момента превышения заработной платы уровня в 280000 рублей. Кроме того, действие этой льготы прекращается при заключении родителем брака.

Возврат НДФЛ

Российским законодательством определен ряд условий, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного НДФЛ с заработной платы. Это и будет социальным или имущественным налоговым вычетом. Естественно, что для возврата должны быть основания. К таковым относятся:

Покупка или строительство жилья;

Ипотечный кредит;

Обучение детей или собственное;

Лечение и покупка лекарств.

Для возврата налога в ИФНС необходимо представить пакет документов, подтверждающих произведенные затраты с приложенными к ним копиями. Следует отметить, что подача заявления происходит в следующем финансовом году после периода, в котором понесены расходы, и чтобы получить возврат, нужно предварительно вычесть подоходный налог с зарплаты.

Предприятия осуществляют расчет НДФЛ отдельно по каждому сотруднику. Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

Виды расходов по которым налог платить не нужно.

Налоговая система имеет огромное значение в жизни каждого государства. Она формирует бюджеты и позволяет проводить социальные и экономические программы, выплачивать пенсии и пособия, поддерживать обороноспособность страны. Все законы, связанные с налогообложением и Налоговый Кодекс РФ в частности базируются на основных принципах.

Принцип законности
Принцип определённости, ясности и недвусмысленности
Принцип обязательности уплаты
Принцип недискриминационного характера
Принцип экономической обоснованности
Принцип единого экономического пространства

Помимо данных принципов выделяют, также, экономические и организационные. В купе все они обеспечивают эффективность работы и совершенствования налоговой системы. Помогают избегать ошибок.

Одну из главных ролей в налоговой системе Российской Федерации занимает подоходное налогообложение физических и юридических лиц.

В данной статье мы рассмотрим, какие доходы ФЛ облагаются, а какие не облагаются налогами. Причём, первая часть вопроса вытекает из второй.

Какие доходы не облагаются налогом?

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц.

Процентные ставки, соответствующие каждому виду деятельности, определены соответствующими нормативными актами. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Ниже приведены сгруппированные по источникам доходов пункты ст. 271 НК РФ. Они позволят Вам ознакомиться более оперативно со всем объёмом случаев, представленных в статье. Для более подробного ознакомления рекомендуем ознакомиться с первоисточником.

Выплаты юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

возмещением причинённого вреда здоровью
увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск)
расходами на повышение квалификации

Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания
Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10)
Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12)

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

Распределении полученных доходов между акционерами
Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам
Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками
Подарков организаций и ИП своим сотрудникам

Также налогом не облагаются:

Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44)
Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ)
Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42)
Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1)
выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30)

Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3)
Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41)
Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2)
Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23)
Проценты по облигациям РФ (п.32)
Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1)
Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35)
Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55)

Доходы физических лиц

Среди собственных доходов физических лиц не облагаются налогами следующие:

Вознаграждение услуг добровольцев (п.3.1), доноров (п.4). Выдача формы волонтёрам (п.3.2)
Доходы от продажи продуктов, произведённых собственном хозяйстве (п.13), добытых на любительской охоте (п.17)
Доходы фермеров от продажи произведённой в нём продукции (п.14)
Суммы выручки с продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 3х лет (п.17.1)
Дарение, за исключением недвижимости, автотранспорта, акций и др. (п. 18.1)
Суммы выплат по вкладам в банки (п.27) и потребительские кооперативы (п.27.1)
Доходы до 4 000 рублей, полученные в виде призов за участие в различных мероприятиях (акциях, конкурсах, соревнованиях) спортивного и рекламного характера (п.28)
Помощь и подарки ветеранам боевых действий и их ближайшим родственникам (п.33)
Доходы спортсменов и физических лиц, участвовавших в организации Олимпийских и Паралимпийских игр
Призы спортсменов за участие в официальных соревнованиях (п.20)
Денежные вознаграждения за проведение Чемпионата Мира по футболу в 2018 г. (п.56, п.57)

В качестве «прочих» доходов физических лиц, не облагаемых налогами, согласно статье 217 можно выделить:

Международные премии и премии правительства РФ за выдающиеся достижения (п.7)
Благотворительная помощь (п.8.2, п. 26)
Алименты (п.5)
Доходы членов официально зарегистрированных общин народов Севера (п.16)
Доходы по праву наследования (п.18)
Выплаты молодёжных объединений на покрытие расходов по организации мероприятий (п.31)
Компенсация стоимости проезда к месту обучения несовершеннолетних лиц (п.45)
Доходы в виде печатной площади либо эфирного времени, полученных в рамках предвыборных кампаний (п.47)
Доходы в виде имущества, возвращаемого вкладчику при расформировании НКО либо отмене вклада в НКО (п.52)

На этом список доходов не подлежащих налогообложению подошёл к концу

Как и за что надо платить налоги

Кроме тех налогов, которые мы фактически уплачиваем, покупая новую шляпку или кофточку (продавцы, как правило, в цену товара включают НДС, акцизы, некоторые сборы и пошлины), нам приходится делиться с государством и при других обстоятельствах. А именно при получении дохода и при наличии прав собственности.

Налог с доходов, или просто НДФЛ

По российскому законодательству большинство доходов, которые мы получаем (зарплата, отпускные, доходы от продажи машины, дома, квартиры), облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это федеральный налог, поэтому он обязателен и един на всей территории Российской Федерации. Ставки, по которым облагается тот или иной доход, различны: 9, 13, 15, 30, 35 процентов. При таком изобилии вариантов возникает вопрос: в каком случае мы должны платить налог по ставке 9 процентов, а в каком по ставке 30? Ответ зависит от двух факторов: от статуса налогоплательщика и от вида полученного дохода.

У плательщика НДФЛ может быть статус резидента или нерезидента. Только не надо путать налогового резидента с резидентом–разведчиком. Физические лица, то есть мы с вами, признаются налоговыми резидентами РФ, если в течение 12 месяцев (следующих подряд) жили на территории России не менее 183 дней. Если же наше пребывание на территории страны длилось меньше этого срока, то мы признаемся нерезидентами (за исключением выездов для лечения и обучения). С иностранцами происходит все наоборот. В Россию они приезжают нерезидентами, а прожив здесь в общей сложности более 183 дней, принимают новый статус - налогового резидента РФ.

Как мы уже говорили, от статуса налогоплательщика будут зависеть и ставки НДФЛ, и доходы, которые облагаются этим налогом. Итак, налоговые резиденты уплачивают НДФЛ по основной ставке 13 процентов и по двум специальным: 9 и 35 процентов. Кстати, резиденты платят налог не только с доходов, полученных в России, но и от источников за рубежом. Например, сдали на лето в аренду коттедж в Испании или получили дивиденды и проценты от бумаг, вложенных в иностранные компании, - будьте добры уплатить налог.

Не надо забывать о том, что НДФЛ взыскивается и с тех сумм, которые работодатель потратил на оплату проезда, питание, отдых, обучение, медицинскую страховку и т. д. своих сотрудников. Причем уплата налога в этом случае происходит за счет доходов работника, полученных в денежной форме.

Если же плательщик признается нерезидентом, то налог он будет уплачивать с доходов, полученных от источников в РФ (например, заработная плата, вознаграждения, дивиденды и проценты, полученные от российских организаций и т. д.). Для доходов нерезидентов действуют ставки 15 и 30 процентов. Так, дивиденды, полученные от российских организаций, облагаются по ставке 15 процентов. С других доходов нерезиденту придется заплатить 30 процентов.

Если вы владеете…

…кусочком земли, дачным домиком, квартирой, автомобилем, то обязаны платить земельный налог, налог на имущество, транспортный налог.

Земельный налог

Налог на землю относится к категории местных и регулируется федеральным законодательством (Налоговым кодексом РФ) и нормативно-правовыми актами местного самоуправления. Для Москвы, Санкт-Петербурга - соответственно законами этих городов.

Местные власти определяют только ставки (в пределах, установленных Налоговым кодексом), порядок и сроки уплаты налога. Остальные элементы налога, в частности льготы, регулируются исключительно кодексом (в отличие, например, от транспортного налога, льготы по которому могут устанавливать местные власти).

Обязательство платить земельный налог возникает у владельцев участков, которые расположены в пределах муниципальных образований, где действует этот налог. Плательщиком налога признается лицо, которое имеет права собственности, либо права постоянного (бессрочного) пользования, либо права пожизненного наследуемого дарения на земельный участок, подлежащий налогообложению.

Рассчитывается налог на основе кадастровой стоимости земельных участков. Поскольку этот налог местный, то размер ставок устанавливают местные власти. Однако максимальные ставки определены Налоговым кодексом: 0,3 процента от кадастровой стоимости сотки для участков сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, личным подсобным хозяйством (например, фермерское поле, дачный участок); 1,5 процента для прочих земельных участков. Местные власти имеют право устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Налог на имущество

Налог на имущество был введен в 1991 году. Объектами обложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения.

Данный налог платят собственники имущества, признанного объектом налогообложения. Если имущество, например квартира, находится в собственности нескольких человек (долевой или совместной), то налог должны уплачивать все владельцы (за исключением случаев, когда плательщик освобожден от этой обязанности). Так, если квартира «поделена» между собственниками, то налог на имущество уплачивает каждый владелец доли соразмерно ее части. В случае общей совместной собственности владельцы имущества несут равную ответственность по уплате налога, но делиться с государством может один из собственников (по соглашению сторон).

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, поэтому ставки, льготы, сроки уплаты и прочие элементы налога устанавливаются органами местного самоуправления. Например, в Москве, в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества, налоговые ставки колеблются в диапазоне от 0,1 до 0,5 процента.

Транспортный налог

Транспортный налог - региональный. Он устанавливается, вводится в действие и уплачивается на территории соответствующего субъекта России (региона). В Налоговом кодексе РФ определены лишь общие правила и условия налогообложения. А вот конкретные ставки, сроки уплаты и объекты налогообложения региональные власти определяют самостоятельно. При этом ставки, указанные в Налоговом кодексе, регионы могут увеличивать или уменьшать, но не более чем в пять раз. Таким образом, условия исчисления и уплаты транспортного налога будут зависеть от того, в каком регионе зарегистрировано транспортное средство. Налог платят те лица, на которых зарегистрированы автомобиль, мотоцикл и т. д.

База, с которой рассчитывается этот налог, зависит от вида транспортного средства. Так, для автомобилей, мотоциклов, мотороллеров основой расчета суммы налога служит мощность двигателя в лошадиных силах.

По данному налогу действует прогрессивная ставка, то есть с увеличением мощности двигателя растет и ставка налогообложения. Например, в Москве легковые автомобили с двигателем от 70 до 100 лошадиных сил облагаются по ставке 7 рублей за одну единицу мощности, а от 100 до 150 - по ставке 20 рублей и т.д.

Государственная пошлина

Кроме перечисленных налогов нам иногда приходится платить сборы и пошлины, которые, кстати, также являются частью наших налоговых обязательств перед государством. Пошлины берут за различные юридические действия: оформление паспортов и других документов, регистрацию транспортных средств, недвижимости, за нотариальное заверение документов и т. д.

Размеры госпошлины установлены Налоговым кодексом для каждого вида действия. Например, за нотариальное заверение свидетельства о праве на наследство детям (в том числе усыновленным), супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя придется заплатить 0,3 процента стоимости наследства, но не более 100 000 рублей. А вот для других наследников госпошлина установлена в размере 0,6 процента стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Когда платить налоги

Если госпошлину и прочие сборы с нас взимают в момент совершения юридического действия, то для расчета и уплаты налога важно определить налоговый период. Для налогов, уплачиваемых физическими лицами, это, как водится, календарный год.

Так, НДФЛ рассчитывается с дохода, полученного с января по декабрь одного года. Как правило, налог на доходы удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом: работодателем, банком и т. д. Таким образом, обычно у нас на руках оказывается уже чистый доход, за вычетом налога.

Но если мы получили доходы, с которых не был удержан налог (арендные платежи, доходы от продажи имущества и т. д.), то мы обязаны задекларировать эти суммы, самостоятельно рассчитать и перечислить налог в бюджет. Подать декларацию в налоговую инспекцию необходимо до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть декларацию по доходам, полученным за 2017 год, необходимо подать не позднее 30 апреля 2018 года). Заплатить налог в бюджет нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

А вот от расчета транспортного, земельного налогов и налога на имущество мы освобождены. Этим занимаются налоговые органы. Мы лишь должны дождаться уведомления из инспекции об уплате соответствующего налога. Федеральным законодательством установлены предельные сроки, в которые налоговые органы обязаны выслать документ, а мы - перечислить деньги. Конкретные сроки устанавливаются региональной (в случае транспортного налога) или местной (в случае налога на имущество физических лиц и земельного налога) властью. Так, согласно Налоговому кодексу физическое лицо, получив налоговое уведомление, обязано уплатить сумму транспортного налога до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

А что будет, если…

…мы забудем перечислить налог в бюджет или же просто скроем наш доход? Если мы уклоняемся от уплаты налога, его все равно взыщут за все время уклонения. Кроме того, за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы. А если будет доказано, что человек умышленно не поделился с государством, то придется отдать уже 40 процентов от суммы налога.

К тому же за каждый календарный день просрочки будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

За непредставление налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5 процентов от суммы налога, подлежащей уплате (доплате), за каждый месяц (полный или неполный) просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 100 рублей. Если мы игнорируем налоговое законодательство (не сдаем декларацию) более 180 дней, то после наступления 181 дня придется заплатить штраф в размере 30 процентов от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации. Кроме того, налоговики потребуют еще 10 процентов от той же суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Это важно

Законодательством предусмотрено, что налоговую базу по НДФЛ, то есть сумму дохода, с которой нужно заплатить налог, можно уменьшить на налоговые вычеты:

стандартный
социальный
имущественный
профессиональный

Перерасчет налога

Если человек владел имуществом не весь налоговый период (календарный год), то налоговики обязаны рассчитывать (или пересчитать, если уведомление уже было отправлено) сумму налога с учетом срока фактического владения имуществом.

Кто владеет, тот и платит

Продажа по доверенности не является передачей прав собственности. А значит, продавец автомобиля по-прежнему остается его владельцем и, следовательно, должен платить транспортный налог. Эта обязанность прекращается только после того, как транспортное средство будет снято с регистрационного учета.

С начала 2008 года в действие вступило новое положение Налогового кодекса. Оно определяет, что если вы продали транспортное средство по доверенности до 5 декабря 2007 года, то, чтобы снять с себя обязанность по уплате налога, необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию и сообщить сведения о новом владельце автомобиля, мотоцикла и т. д.

По материалам: sbsnss.ru, newsland.com

Каждый гражданин РФ, а также резидент обязан выплачивать налоги в пользу Российского государства. Объектом налогообложения традиционно становятся доходы физических лиц. Этот вида налога сокращённо называют . Ниже описано, с каких доходов берется подоходный налог, какие бывают ставки и есть ли существенные изменения в 2017 году.

Какие налоговые ставки в 2017 году предусматриваются в отношении подоходного налога в России для физических лиц? Существует несколько ставок подоходного налога — 9, 13, 15, 30 и 35 процентов. Ниже рассмотрено, какие доходы какими ставками НДФЛ облагаются. Также приведен список доходов, необлагаемых подоходным налогом.

Грубо говоря, каждый резидент России должен отчислять выплаты государству с любых своих доходов на территории страны. Общая формула для расчета любых налогов состоит из одного математического действия: произведение налоговой ставки и налоговой базы.

Налоговая ставка выражается в процентах, и все ее размеры прописаны в Налоговом Кодексе нашей страны. Налоговые ставки зависят от двух факторов:

вида получаемого и соответственно облагаемого дохода;
к какой категории относится налогоплательщик — (резидент или нерезидент).

Какие доходы облагаются НДФЛ в 2017 году

Самая минимальная налоговая ставка по НДФЛ, установленная законодательством на 2017 год, составляет 9 % . На нее можно рассчитывать в случае если Вы:

получали дивиденды вплоть до 2015 года;
получали проценты по ценным бумагам (а именно облигациям), подкрепленные ипотечным покрытием. Однако они должны быть были выпущены до 1 января 2007 года.

13% налоговая ставка. Она самая распространенная и применяется для таких доходов как: заработная плата, суммы при продаже любого имущества, выплаты и вознаграждения по договорам ГПХ. Эта ставка по НДФЛ по вышеуказанным условиям применяется только для физического лица, являющегося резидентом России.

Даже если лицо не имеет статус налогового резидента РФ, его следующие доходы будут облагаться подоходным налогом по той же ставке:

Любое материальное вознаграждение за труд при условии официального оформления человека на работе.
Если он трудится в качестве высококвалифицированного специалиста, и все положения закона « О правовом положении иностранных граждан в РФ» четко соблюдаются.
Материальное вознаграждение за труд лица, если он или члены его семьи участвуют в государственной программе поддержки населения, переехавшего на постоянное проживание в Россию из-за рубежа.
Если он входит в команду морского судна, ходящего под Государственным флагом РФ.

Третий вид ставки по налогу на доходы физических лиц в размере 15% взимается очень редко, в случае если физлицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, получает постоянный доход от дивидендов с российских организаций или компаний.

Поскольку все виды доходов, облагаемые НДФЛ, и обстоятельства их получения указать в Налоговом кодексе нет возможности, все прочие доходы физических лиц-резидентов, также не резидентов, неописанные выше, облагаются по ставке 30% . К ним можно добавить деньги, которые получают каждый месяц собственники квартир при сдаче их в аренду – актуальная информация для Московского региона.

Максимальный размер ставки по НДФЛсоставляет 35% , поскольку следующие виды доходов появляются у малого количества людей в редких обстоятельствах. Например, если они выиграли в лотерее, игре или конкурсе денежный или иной приз, и при этом имело место реклама конкретного товара или услуги (другими словами поддержка от спонсора).

Кроме этого ставка НДФЛ 35% применяется, если доходы, получаемые в качестве процентов по вложенным средствам в банке, выше установленных размеров.

Вдобавок, эта ставка подоходного налога имеет отношения к плате, когда физическое лицо пользуется деньгами кредитного потребительского кооператива или получает проценты за пользование этими средствами, которые ранее были привлечены в форме займа от членов общества. Данная ставка НДФЛвступает в силу только при одном условии — превышение доходами установленных размеров.

Список доходов физических лиц, необлагаемых НДФЛ

Доходы и выплаты, которые освобождены от уплаты подоходного налога, практически не меняются из года в год. Закрытый список не корректировался с 2015 года и содержит порядка 10 позиций.

Пособие по беременности и родам.
Установленная и гарантированная государством финансовая компенсация при причинении ущерба здоровья, при возмещении затрат на переподготовку работников, при трудовой деятельности сотрудника в командировочный период.
Все компенсации, полагающиеся при увольнении с работы. А именно выходное пособие, компенсация бухгалтеру, заместителю руководителя и ему самому, зарплата за время трудоустройства.

Важно! Все выплаты, сложенные вместе, не должны превышать размер средней зарплаты за месяц, взятой 3 раза (то есть умноженной на число «3»)

В законе разводят понятия « доходы» и «выплаты», получаемые физическими лицами. Таким образом, группа доходов, освобождаемая от НДФЛ, будет меняться в зависимости от того, является ли человек резидентом или нерезидентом РФ. Список выплат по решению Министерства Финансов «твердый» для всех лиц.

Исключение

Отдельные правила обложения НДФЛ разработаны для представителей юридических профессий. Так, с доходов адвокатов тоже взимается подоходный налог, но только субъектом, который их выплачивает, становится уже не само физическое лицо, а его коллегия адвокатов, адвокатское бюро или центр юридических консультаций.

Вникать во все тонкости облагаемых и необлагаемых НДФЛ доходов следует каждому работнику, чтобы защитить и иногда отстоять свои права. Но, в первую очередь, это обязанность бухгалтера. Другим будет проще запомнить доходы, с которых не взимается подоходный налог (данные актуальны на 2017 год). Это пенсии, алименты, стипендии, грантовая помощь, финансовые компенсации, единовременные выплаты, матпомощь тем, кто уже вышел на пенсию, возмещение затрат на лечение, когда средства получены из прибыли компании по месту работы, подарки от клиентов, партнеров и суточные при командировках.

Если в этом списке не фигурирует ваш источник дохода, значит, скорее всего, с него придется платить НДФЛ. Для дальнейшего анализа потребуется уже статус физического лица и сверка с конкретным положением из Налогового Кодекса РФ.

5000 13.02.2019 5 мин.

Принципы налогообложения

К основным можно отнести:

Принцип законности;
Принцип определённости, ясности и недвусмысленности;
Принцип обязательности уплаты;
Принцип недискриминационного характера;
Принцип экономической обоснованности;
Принцип единого экономического пространства.

Одну из главных ролей в налоговой системе Российской Федерации занимает подоходное налогообложение физических и юридических лиц.

Какие доходы не облагаются налогом?

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками , полученными в ходе экономической деятельности физических лиц.

Выплаты юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

возмещением причинённого вреда здоровью;
увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск);
расходами на повышение квалификации.

Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания.
Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10).
Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12).

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

Распределении полученных доходов между акционерами.
Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества.

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам.
Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками.
Подарков организаций и ИП своим сотрудникам.

Также налогом не облагаются:

Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44).
Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ).
Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42).
Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1);
выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30).

Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3).
Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41).
Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2).
Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23).
Проценты по облигациям РФ (п.32).
Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1).
Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35).
Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55).

Доходы физических лиц

Среди собственных доходов физических лиц не облагаются налогами следующие:

Вознаграждение услуг добровольцев (п.3.1), доноров (п.4). Выдача формы волонтёрам (п.3.2).
Доходы от продажи продуктов, произведённых собственном хозяйстве (п.13), добытых на любительской охоте (п.17).
Доходы фермеров от продажи произведённой в нём продукции (п.14).
Суммы выручки с продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 3х лет (п.17.1).
Дарение, за исключением недвижимости, автотранспорта, акций и др. (п. 18.1).
Суммы выплат по вкладам в банки (п.27) и потребительские кооперативы (п.27.1).
Доходы до 4 000 рублей, полученные в виде призов за участие в различных мероприятиях (акциях, конкурсах, соревнованиях) спортивного и рекламного характера (п.28).
Помощь и подарки ветеранам боевых действий и их ближайшим родственникам (п.33).
Доходы спортсменов и физических лиц, участвовавших в организации Олимпийских и Паралимпийских игр.
Призы спортсменов за участие в официальных соревнованиях (п.20).
Денежные вознаграждения за проведение Чемпионата Мира по футболу в 2018 г. (п.56, п.57).

Подробно о налогах, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, рассказано в этом видео:

В качестве «прочих» доходов физических лиц, не облагаемых налогами, согласно статье 217 можно выделить:

Международные премии и премии правительства РФ за выдающиеся достижения (п.7).
Благотворительная помощь (п.8.2, п. 26).
Алименты (п.5).
Доходы членов официально зарегистрированных общин народов Севера (п.16).
Доходы по праву наследования (п.18).
Выплаты молодёжных объединений на покрытие расходов по организации мероприятий (п.31).
Компенсация стоимости проезда к месту обучения несовершеннолетних лиц (п.45).
Доходы в виде печатной площади либо эфирного времени, полученных в рамках предвыборных кампаний (п.47).
Доходы в виде имущества, возвращаемого вкладчику при расформировании НКО либо отмене вклада в НКО (п.52).

На этом список доходов не подлежащих налогообложению подошёл к концу.

Благодарим за внимание! Знайте и чтите закон. Это откроет для вас многие двери!