1с работа с двумя системами налогообложения. Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Какой режим выбрать

Многие организации, которые недавно начали свою деятельность, да и те, что давно функционируют на рынке, задаются вопросом «что лучше и выгоднее: упрощенка или общий режим?».

Предприятия, являющиеся плательщиками НДС, более солидно выглядят в глазах контрагентов, но с другой стороны работа на упрощенке предусматривает меньше налогов. Может быть лучше выбрать УСН? Если да, то с каким объектом налогообложения? Для решения этих вопросов фирма «1С» создала для своих пользователей новый сервис, целью которого является упростить ориентирование в режимах налогообложения и помочь организациям выбрать для себя наиболее оптимальный. В этой статье мы рассмотрим, как работает данный сервис (новые возможности доступны начиная с версии 3.0.35).

Выбор налоговых режимов

Согласно налоговому кодексу, организациям предоставлено 5 видов налогового режима на выбор:

• Единый сельхозналог
• УСН (упрощенная система налогообложения)
• Патентная система
• Система налогообложения при совершении соглашений о разделе продукции

Нужно отметить, что все они могут быть доступны далеко не для каждой организации. Например, патентной системой может воспользоваться только индивидуальный предприниматель (ИП). В связи с чем, выбор в сносном осуществляется между упрощенным и общим режимами. В этом призван помочь новый сервис «Сравнение режимов налогообложения», встроенный в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) и представленный в разделе «Руководителю». С его помощью Вы сможете определить наиболее выгодный их трех предложенных режимов.

• Общую систему налогообложения
• УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»
• УСН с объектом налогообложения «доходы»

Два последних указанных режима по-большому счету являются одним, но полученная сумма налога у каждого будет существенно отличаться. По этой причине программа рассматривает каждый режим обособленно. Например, если финансовые показатели компании или предпринимателя превысят порог работы в режиме УСН, то на экране появится предупреждение о том, что данных режим при указанных условиях нельзя выбрать.

Какие показатели требуются для расчетов?

При сравнении налоговых режимов используется показатель, характеризующий размер налоговой нагрузки, то есть отношение начисленных налогов к доходам. Исходными данными для вычисления налоговой нагрузки являются показатели выручки, расходов и фондов оплаты труда.

На самом деле показатель налоговой нагрузки зависит от ряда иных факторов: наличия основных средств и НМА, экспортных операций, применения налоговых льгот и т. д. Но поскольку в ходе деятельности предприятий среднего и малого бизнеса эти факторы не столь весомы, или вообще отсутствуют, первоначальная версия сервиса позволяет выполнять расчет без их учета.

Налоговая нагрузка может быть рассчитана двумя способами.

С использованием кнопки «Заполнить автоматически»

В данном случае колонки «Расходы» и «Доходы», а также «Зарплата» заполнятся автоматически на основе используемой в информационной системе базы данных. Информация для заполнения берется только за последний год.

Посредством введения данных вручную.

При использовании данного варианта можно подсчитать налоговую нагрузку исходя из планируемых расходов и доходов. При этом можно учитывать те данные, которые по умолчанию не участвуют в расчете, например, налог на имущество и транспортный налог. В случае, когда их доля существенна и оказывает большое влияние на размер налоговой нагрузки, налоговые платежи могут быть рассчитаны самостоятельно и потом включены в поле Расходы.

Просим Вас обратить внимание, что расчет для индивидуальных предпринимателей и организаций различается, в связи с чем форма заполняется с указанием налогоплательщика: «Индивидуальный предприниматель» или «Юридическое лицо».

Какой режим выбрать?

После того, как все необходимые поля будут заполнены, расчет налоговой нагрузки будет произведен программой автоматически. Результат будет представлен в таблице

Для более удобного восприятия информации результаты выделяются различными цветами.

Наиболее выгодный режим для Вашей организации по итогам введенных данных будет отмечен зеленым цветом. Также полученный результат можно изучить более подробно. Для этого под каждым результатом расположена кнопка «Подробнее». После нажатия на нее, Вам будет представлена сводка с деталями расчета. Они позволят проанализировать результаты и, возможно, скорректировать их.

Для многих организаций, как вновь созданных, так и давно работающих, всегда остается актуальным вопрос, связанный с выбором самого благоприятного режима налогообложения. Какая система налогообложения будет наиболее выгодна именно для вашей организации, можно узнать с помощью программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0 и удобного сервиса «Сравнение режимов налогообложения».

Сервис поможет разобраться, какую систем выбрать: общую или упрощенную, а если упрощенную, то с каким объектом налогообложения, ведь от выбора объекта также зависит сумма налога. Данный сервис находится в разделе «Руководителю».

Здесь мы видим, что при расчете учитываются три основных показателя: доходы, расходы и зарплата за год. Ниже представлена сравнительная таблица режимов налогообложения.

Заполняем планируемые показатели деятельности.

Если введенные данные юрлица или ИП превышают максимально допустимый размер при режиме УСН, то будет показано сообщение о том, что данный налоговый режим использовать нельзя.

Также следует обратить внимание, что расчет для ИП отличается от расчета для юридического лица, поэтому при работе с сервисом необходимо указать правильную организационно-правовую форму.

Поля для расчета нагрузки можно заполнить 2 способами:

1. По кнопке «Заполнить автоматически» (поля будут заполнены данными, имеющимися в базе за последние 12 месяцев).

2. Ввести вручную планируемые результаты деятельности организации.

После заполнения всех необходимых полей расчет будет произведен автоматически, результат можно посмотреть в таблице. Минимальная налоговая нагрузка выделена зелёным цветом. Нажав на кнопку «Подробнее» можно увидеть детальный расчет налоговой нагрузки, который поможет проанализировать результаты обработки.

Желтым выделен расчет, являющийся менее выгодным. Красным цветом - расчет с максимальной налоговой нагрузкой. В заключении хочу отметить, что данный расчет является приблизительным и не может использоваться в качестве бизнес-плана.

Для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, в программе реализована возможность автоматического заполнения Книги Учета Доходов и Расходов () на основании первичных документов. Помимо автоматического заполнения в программе также существует возможность заполнить отчет вручную.

Важно знать, что при составлении отчета используются данные «Книга учета доходов и расходов (Раздел I, II,III,IV)» — для каждого раздела обособленно.

Для организаций, где налоговая база определяется по формуле доходы минус расходы, напомним, что порядок признания расходов определяется в регистре , на закладке УСН:

Учет доходов

Таким образом, если, например, мы отражаем в программе организации, то доход автоматически отражается в КУДиР.

Пример 1:

Для составления Книги Учета Доходов и Расходов в форме отчета необходимо перейти в меню Отчеты – УСН – Книга доходов и расходов УСН :

Учет расходов

Что касается расходов: в первую очередь здесь необходимо помнить о порядке признания расходов (настройка учетной политики).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Пример 2.

Как видим, столбец 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» пуст. При этом помним, что согласно порядку признания расхода прежде, чем будет признан расход в виде оплаты поставщику, должна быть произведена поставка.

Как видим, в КУДиР была включена стоимость поступившего товара. Входной НДС при этом выведен отдельной строкой.

Пример 3.

Что будет, если из предыдущего примера будет исключена предоплата?

В данном примере мы в очередной раз видим, что запись в Книге Учета Доходов и Расходов появляется только в случае соблюдения последовательности признания расходов.

Что делать, если запись не попадает в КУДиР или книга не заполняется?

Помимо приведенного выше алгоритма работы программы, следует также заметить, что последовательность проведения документов тоже играет роль. То есть если в первую очередь в системе была отражена поставка, а затем оплата «задним числом», то требуется , например, чтобы запись появилась в КУДиР (это касается только несоблюдения последовательности внесения документов в систему либо корректировки сумм документов).

Если говорить об основных средствах и нематериальных активах, то соответствующие записи появятся в КУДиР только после или .

Любой бухгалтер знает о необходимости формирования учетной политики организации для каждого предприятия. Не менее важной является настройка учетной политики и в программе 1С Бухгалтерия. От того как мы настроим этот регистр, как и какие галочки поставим, зависит правильность работы в программе. Неправильно установленный флажок может привести к серьезным ошибкам в информационной базе, к неправильному ведению как бухгалтерского, так и налогового учета в программе и как следствие неверное заполнение отчетов и деклараций.

Залог успешной работы в программе – это правильная настройка учетной политики и сегодня я расскажу вам о каждом пункте этого регистра программы.

1. Настройка учетной политики для целей бухгалтерского учета.

Обращаю ваше внимание, что с 44 релиза в программе 1С:Бухгалтерия 8 версии 3 изменилась настройка учетной политики организации. Теперь нам надо заполнить два разных регистра сведений. Сначала настраиваются правила бухгалтерского учета, а потом налоги и отчеты.

Перейти в настройки учетной политики для БУ можно двумя способами.

Первый – это в разделе «Главное»

В этом случае откроется окно настройки учетной политики для организации, установленной в информационной базе в качестве основной. По необходимости организацию, для которой настраивается учетная политика можно поменять, выбрав необходимую в списке.

В текущем окне открываем «Историю изменений»

В открывшемся окне, используя кнопку «Создать» формируется учетная политика выбранной организации на следующий год.

Второй способ открыть учетную политику в программе 1С Бухгалтерия 3.0 из карточки организации:

В результате мы также попадем в историю изменения данного регистра сведений по текущей организации:

Итак, давайте сформируем новую учетную политику на 2017 год.

Сначала нам необходимо выбрать способ по которому будут списываться в учете МПЗ: по средней или по ФИФО:

Дальше устанавливается способ, по которому в программе будут учитываться товары в рознице: по стоимости приобретения или по продажной стоимости. Если вы хотите видеть на 42 счете торговую наценку, то способ учета товаров нужно выбрать по продажной стоимости. Однако, напомню, что в налоговом учете для расчета налога на прибыль прямые расходы определяются только по стоимости приобретения товаров.

В следующем блоке указываем счет учета затрат, который будет по умолчанию подставляться в документ «Требование – накладная», а также отмечаем флажками осуществляет ли наша организация выпуск продукции и выполнение работ, оказание услуг заказчикам.

При установке второго флажка становится доступным поле выбора способа списания затрат.

При выборе способа «Без учета выручки» 20 счет будет в конце месяца закрываться в любом случае, независимо от того, отражена ли в этом периоде выручка или нет.

Способ списания «С учетом всей выручки» позволяет закрыть затраты 20 счета только по тем номенклатурным группам, по которым в данном месяце отражена выручка.

Если выбрать третий способ списания затрат «С учетом выручки только по производственным услугам», то 20 счет будет закрываться только по тем услугам, которые отражены документом «Оказание производственных услуг».

Если установлен хотя бы один из двух флажков «Выпуск продукции» или «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», то становится доступной настройка методов распределения косвенных расходов.

Сначала определимся со списанием общехозяйственных расходов. Если мы выберем включение общехозяйственных расходов в себестоимость продаж (так называемый директ-костинг), то 26 счет будет закрываться в конце месяца на счет 90.08, т.е. управленческие расходы.

Если же нам необходимо включать затраты на 26 счете в себестоимость продукции, то в этом случае необходимо определить метод распределения этих затрат.

Обязательно заполняем период, с которого будут приняты наши изменения и организацию.

Если счет затрат не указан, то этот метод распределения будет по умолчанию применяться и к 26 и к 25 счету.

Далее обязательно нужно указать базу распределения. Она определяется в зависимости от специфики работы организации. Имеет смысл выбрать в качестве базы распределения те затраты, которые гарантированно будут каждый месяц, например при выпуске продукции – «Объем выпуска», а при оказании услуг основными затратами является «Оплата труда».

Следующий блок настроек имеет отношение к производственным предприятиям.

Установка флажка «Учитываются отклонения от плановой себестоимости» означает, что в организации учет готовой продукции ведется по плановой себестоимости и формируется проводкой Д-т 43 и К-т 40, а затем при закрытии месяца программа рассчитает фактическую себестоимость и сделает корректировку выпущенной продукции.

Следующие два флажка имеет смысл устанавливать в том случае, если выпуск продукции на нашем предприятии является сложным технологическим процессом, который состоит из отдельных фаз, так называемых переделов. И каждый передел завершается выпуском промежуточной или окончательной продукции. В этом случае имеет смысл рассчитывать себестоимость полуфабрикатов, готовой продукции и оказанных услуг с учетом последовательности нашего производства. Если организация оказывает услуги собственным подразделениям, то в программе также есть возможность настроить встречный выпуск.

Рассмотрим еще один блок настроек.

Установив флажок «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств» мы получаем возможность отражать операции по снятию и внесению наличных денежных средств и использованием 57 счета. Имеет смысл устанавливать эту настройку, если перевод денежных средств происходит в течение нескольких дней. Например, так бывает при расчетах платежными картами.

Если организация формирует резервы по сомнительным долгам, то для их автоматического начисления в бухгалтерском учете надо установить соответствующий флажок настройки.

Если ваша организация ведет учет постоянных и временных разниц в оценке активов и обязательств, то вам необходимо установить флажок «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации». Не применять ПБУ 18/02 могут субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации.

2. Настройка учетной политики для целей НУ для организации на ОСН.

После того как мы сформировали учетную политику для целей бухгалтерского учета перейдем к настройке налогового учета в программе. Это также можно сделать двумя способами.

Первый, здесь же в настройках учетной политики для БУ:

Второй, в разделе «Главное»

В открывшемся окне мы выбираем систему налогообложения.

В зависимости от выбранной системы у нас меняется состав настроек в левой части окна. В случае ОСН слева появляются настройки «Налог на прибыль», «НДС». Настройки «Налог на имущество», «НДФЛ» и «Страховые взносы» являются общими для любой системы налогообложения.

Для ОСН налогообложения переходим на закладку «Налог на прибыль».

Здесь указываются ставки налога на прибыль, а также метод начисления амортизации. При выборе нелинейного метода надо помнить, что этот метод применяется только для ОС с 1 по 7 амортизационную группу.

Кроме этого есть возможность настроить способ погашения спецодежды и спецоснастки: единовременно или установить срок использования при передаче в эксплуатацию.

Следующая настройка «Перечень прямых расходов» является своего рода «разделителем» прямых и косвенных расходов. То, что мы перечислим в этом регистре, те расходы и будут отражаться в декларации на прибыль как прямые.

При первичном заполнении этого регистра программа предложит заполнить прямые расходы в соответствии со ст. 318 НК РФ.

Список расходов, который в результате получился, можно отредактировать, дополнив или убрав какие то позиции.

Перейдем к следующей настройке. Здесь указываются номенклатурные группы, которые, выручка по которым в декларации по налогу на прибыль отражается как выручка от реализации товаров и услуг собственного производства.

Ну и последняя настройка на этой вкладке-порядок уплаты авансовых платежей: ежеквартальный или ежемесячный в зависимости от прибыли.

Следующие настройки касаются НДС: освобождение от уплаты НДС, настройка раздельного учета и порядок выставления счетов-фактур на аванс.

Далее переходим к настройкам налога на имущество. Здесь указываются ставки налога на имущество, имеющиеся налоговые льготы. При наличии объектов с особым порядком налогообложения, т.е. отличным от установленного в целом для организации, необходимо заполнить соответствующий регистр.

На этой же закладке настраивается срок уплаты налога и авансовые платежи по налогу на имущество. При настройке авансовых платежей при закрытии месяца появляется регламентная операция «Расчет налога на имущество». Кроме этого отдельно прописываются способы отражения расходов по налогу на имущество.

Еще одна закладка – НДФЛ. Здесь мы указываем, как наша организация будет применять стандартные вычеты – нарастающим итогом или в течение месячного дохода работника.

Последняя обязательная настройка, это страховые взносы. Здесь же указываем, работают ли в организации фармацевты, шахтеры, работники с вредными и тяжелыми условиями труда.

Кроме перечисленных обязательных для предприятий на ОСН настроек по гиперссылке «Все налоги и взносы» можно открыть еще дополнительные настройки, например транспортный налог, земельный. А также можно установить в программе напоминания об уплате, например, косвенных налогов или о наступлении сроков сдачи статистических отчетов.

3. Настройка учетной политики для целей НУ для организации на УСН.

Давайте теперь рассмотрим настройки учетной политики для организации на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»

Сначала устанавливаем систему налогообложения. Отмечаем, является ли наша организация плательщиком ЕНВД, должна ли уплачивать торговый сбор и дату перехода на УСН.

На закладке УСН находятся очень важные настройки, касающиеся порядка признания расходов.

Флажками отмечены те операции, которые необходимо сделать в программе для попадания соответствующих расходов в КУДиР. Например, расходы на приобретенные товары попадут в графе 7 книги учета доходов и расходов, если в программе товар оприходован, оплачен поставщику и продан. Можно еще установить дополнительный флажок «Получение дохода», тогда расходы на товар попадут в КУДиР при наличии в программе четырех операций: поступление товара, оплата поставщику, продажа покупателю и поступление оплаты от покупателя.

В настройках ЕНВД необходимо указать виды деятельности, по которым организация обязана уплачивать ЕНВД. При этом программа 1С Бухгалтерия 8.3 тут же подскажет нам величину налога за квартал.

Настройки НДФЛ и Страховых взносов для УСН не отличаются от настроек этих параметров рассмотренных для предприятий, применяющих общую систему налогообложения.

4. Печать учетной политики в программе 1С:Бухгалтерия 8.

После того, как мы настроили учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, мы можем их распечатать не выходя из программы. Также можно распечатать приказ об учетной политике, рабочий план счетов, формы первичных документов и перечень бухгалтерских и налоговых регистров. Для печати всех этих документов перейдем в настройки учетной политики

Здесь, рядом с окошком выбора организации есть заветная кнопка: «Печать», нажав на которую мы можем выбрать нужный нам документ.

Состав разделов печатной формы зависит от настроек, сделанных в программе. Любую печатную форму можно вывести на печать, отредактировать, сохранить и отправить по почте.

Таким образом, для небольшого предприятия очень просто решить задачу формирования и печати учетной политики, если вы работаете в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Преимущество этого способа заключается в том, что вы используете не общий шаблон их интернета, а формулировки, наиболее точно подходящие под вашу организацию, а распечатанная учетная политика соответствует настройкам в программе.

Работайте в 1с с удовольствием и пользуйтесь всеми возможностями программы.

Вы можете задать вопросы в наших группах в соцсетях.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» поддерживаются следующие системы налогообложения :

• Налоговый учет по налогу на прибыль
• Упрощенная система налогообложения
• Патентная система налогообложения

В "1С:Бухгалтерии 8 " реализованы все требования действующего налогового законодательства. Для разных организаций и предпринимателей в информационной базе можно указывать разные системы налогообложения.

В подсистеме расчета заработной платы обеспечено формирование бумажной и электронной отчетности по налогам, связанным с заработной платой, в частности НДФЛ и ЕСН. Реализован персонифицированный учет взносов в Пенсионный фонд. Для расчета налогов и сборов и формирования налоговых деклараций используется регламентированная отчетность.

Реализованы требования налогового законодательства по учету НДС. Учет НДС обеспечивает отражение текущих расчетов по НДС на счетах бухгалтерского учета, формирование счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Для удовлетворения требований главы 25 Налогового кодекса в конфигурации реализован налоговый учет по налогу на прибыль в рамках общей системы налогообложения. Налоговый и бухгалтерский учет ведется на едином плане счетов. По данным налогового учета автоматически заполняются налоговые регистры.

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели и небольшие организации имеют право использовать упрощенную систему налогообложения (УСН). В "1С:Бухгалтерии 8" обеспечен учет доходов и расходов, соответствующий требованиям законодательства. Налоговая отчетность формируется автоматически.

Учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения, организован в соответствии с "Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей", утвержденным приказом Минфина РФ от 13.08.2002 №86н/БГ-3-04/430, главами 23 и 25 НК РФ. Автоматически формируются "Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций" и налоговая декларации по НДФЛ.

В соответствии с соответствии с главой 26.5 НК РФ индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения. В этом случае предприниматель по каждому патенту ведет отдельную Книгу учета доходов по специальной форме.

В "1С:Бухгалтерии 8" обеспечен раздельный учет доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД и не облагаемой ЕНВД. Расходы, которые нельзя отнести к определенному виду деятельности в момент их совершения, подлежат распределению.