Главная Бизнес-идеи Справка о доходах по форме 2ндфл. Справка о доходах физлица

Справка о доходах по форме 2ндфл. Справка о доходах физлица

Вся прибыль, полученная физическим лицом или нерезидентом от источника, расположенного на территории РФ? должны быть задекларированы налоговым агентом и предоставлены в форме отчетности в налоговые органы по месту регистрации. Новая форма 2-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485 .

Для чего необходима форма

Бланк 2-НДФЛ – стандартная отчетность организации (налогового агента) перед ФНС о выплаченной заработной плате, удержанном подоходном налоге и предоставленных льготах (вычетах).

Справка формируется по гражданину, нерезиденту, получившему прибыль, с которой был начислен налог. В некоторых случаях предприятие не имеет возможности удержать НДФЛ из доходов работника. К примеру, это сделать невозможно, если физическому лицу был вручен подарок на сумму 4000 рублей. Тогда налоговый агент должен поставить в известность ИФНС о невозможности удержания исчисленного налога (представив отдельную справку 2-НДФЛ до 1 марта).

Организации обязаны представлять документ сотрудникам на основании их заявлений. Например, справка может потребоваться физлицу для оформления имущественного налогового вычета.

Какие доходы не отражаются

При формировании отчетности о некоторых начислениях заявлять не требуется:

Уплаченный сверх нормы, но не удержанный обязательный платеж . С доходов сотрудника была вычтена одна сумма, а перечислена другая – это простая ошибка. Такие излишки не отображаются.
Прибыль, полностью необлагаемая налогом: выходные, детские пособия и другие виды выплат, предусмотренных законодательством .

Специальных строк для занесения подобного рода информации в документе не предусмотрено, поэтому и отражать суммы, полностью не облагаемые налогом, не требуется.

Когда и кем заполняется форма: сроки

Компания либо ИП должны сформировать учетную политику, в которой отражаются важные моменты финансово-хозяйственной деятельности, учета. Приложением к основной форме устанавливается порядок осуществления внутреннего делового документооборота .

Основной перечень содержит:

форму установленного образца (справку 2-НДФЛ);
сроки передачи отчетности на утверждение, проверку в контролирующие организации;
лицо, полностью ответственное за составление справки.

Приложение содержит информацию о сотруднике, имеющем право утверждать форму. Согласно установленному порядку формирует справку бухгалтер, в обязанности которого входит начислении зарплаты работникам.

Представлять форму 2-НДФЛ обязаны все работодатели на каждого работника , которому осуществлялись выплаты, и был удержан обязательный вычет до 1 апреля года, идущего за отчетным периодом. С 2016 года документ подается в ИФНС только в электронном виде.

На бумаге отчетность имеют право предоставлять предприятия, у которых численность штата менее 25 человек.

Работодатель не имеет право отказать сотруднику в выдаче формы. Заявление заполняется в произвольном виде с указанием целей, для которых необходимы запрашиваемые данные.

Порядок заполнения

Документ состоит из заголовка и 5 основных частей. Справка 2-НДФЛ должна быть заполнена на основании требований НК РФ, нормативных актов.

Наименование раздела	Порядок заполнения
Заголовок	налоговый период, за который предоставляется документ; номер бланка и дата его формирования; код ФНС, в котором предприятие состоит на обязательном учете. В поле признак проставляется один из показателей: «1» – справка на доходы физлица и об уплаченном налоге; «2» – невозможность удержания НДФЛ.
Первый раздел «Сведения о налоговом агенте»	наименование организации или инициалы ИП; КПП (для предприятия); идентификационный номер; контактные данные; код муниципального образования или подразделения (ОКТМО). Для ИП предусмотрен код ОКТМО по месту проживания. Предприниматели, использующие патентную или упрощенную систему налогообложения, проставляется код по ОКТМО по месту осуществления хозяйственной деятельности.
Второй раздел «Информация о лице – получатели прибыли»	Персональные сведения сотрудника: инициалы; дата рождения; данные паспорта; гражданство; В новом бланке 2-НДФЛ предусмотрено поле (идентификационный номер в стране гражданства), которое предусмотрено для нерезидентов. «Статус плательщика налога» – до этого указывался один из трех кодов: «1» – резидент: «2» – нерезидент; «3» – нерезидент, являющийся высококвалифицированным специалистом. В новом документе предусмотрено еще три кода: «4» – сотрудник – участник программы по предоставлению помощи в добровольном переселении соотечественников, находящихся за границей (неналоговый резидент); «5» – работник – иностранный гражданин, получивший временное убежище или признанный официально беженцем; «6» – иностранец, работающий на основании патента (из «безвизового» государства»). «Адрес места проживания на территории РФ» относительно нерезидентов – отражается адрес по месту пребывания или жительства на территории России.
Третий раздел «Прибыль, облагаемая налогом»	Здесь отражается информация о доходах, финансовой выгоды, а также вычетах. Заполняется по месяцам, с указанием ставки по обязательному платежу.
Четвертый раздел «Другие виды вычетов»	Здесь помимо социальных, обычных и имущественных отчислений указываются инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ). Теперь по месту основной работы можно получить социальные льготы по затратам на лечение, получение образования (ст. 219 НК РФ). Сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением, приложив документ, подтверждающий право на льготу, выданный ИФНС. Для этого предусмотрено поле, в которое заносятся реквизиты уведомления.
Пятый раздел «Обобщенные суммы налога и дохода»	Отображается полная информация об исчисленной, фактически полученной прибыли, удержанного у сотрудника, и перечисленного налога по ставке. Если предприятие на протяжении отчетного периода выплачивала работнику зарплату, облагаемую по различным ставкам (15%, 9%, 30%, 13%), то для каждой из этих ставок необходимо заполнять части 3-5 формы по отдельности. Новшества – графа, в которой отражаются данные об авансовых фиксированных платежах, а также поле, в которое заносятся реквизиты бумаги, подтверждающей право на снижение вычета на сумму установленных платежей.

Подписывает форму сам налоговый агент либо его законный представитель. Печать на справке проставлять не требуется, так как место для круглого штампа не предусмотрено. Но при желании оттиск печати оставить можно.

Штрафные санкции за просрочку

Если справка 2-НДФЛ не была представлена в срок до 1 апреля, предприятие уплачивает штраф – 200 рублей за каждый документ . За к аждый бланк, заполненный с ошибками , сумма штрафа составляет 500 рублей . Если недочет был исправлен до принятия решения о наложении санкций в отношении налогового агента (предоставлена уточненная документация), то ФНС не вправе применять наказание.

Налоговая инспекция может оштрафовать предприятие за недостоверные сведения, даже если срок подачи документов еще не истек.

Справка 2-НДФЛ заполняется предприятием, ИП на каждого работника и представляется в налоговые органы. Форма отображает информацию о доходах, полученных физлицом и исчисленных, удержанных налогах. Заверяется справка подписью налогового агента или его доверенного лица.

2-НДФЛ – это форма справки о доходах физического лица, которая заполняется работодателями по итогам года на каждого сотрудника, которому выплачивался доход. В 2016 году действует новая форма 2-НДФЛ, которая была утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/485@.

Приложения к данному приказу содержат актуальный бланк справки о доходах и инструкцию по ее заполнению. Рассмотрим порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2015 год. Справки нужно сдать в налоговую не позднее 1 апреля 2016 года.

Скачать бланк

Бланк справки о доходах физического лица содержит 5 разделов для заполнения, а также титульную часть для указания общей информации об отчете. Заполнять 2-НДФЛ должны все работодатели (организации и индивидуальные предприниматели).

Подать справки в налоговую может руководитель организации или сам ИП либо данная функция может быть передана доверенному лицу (представителю), при этом доверенность на представление интересов налогового агента в ФНС должна быть приложена к справкам. Подпись на справке ставит лицо, подающее отчеты в налоговую.

Каждая страница 2-НДФЛ должна быть пронумерована и подписана.

Помимо годовой отчетности по НДФЛ по каждому сотруднику, необходимо сдавать также квартальную отчетность с 2016 года. Для этих целей налоговой разработана форма квартального расчета 6-НДФЛ. Бланк 6-НДФЛ и образец его заполнения можно скачать в статье – .

Основные правила заполнения

Новая форма 2-НДФЛ представлена на одном листе, но если информация не влезает на один лист, то допускается заполнить дополнительные страницы справки. При этом нужно поставить номер каждого заполненного листа.

Строки для указания сумм должны быть заполнены либо соответствующей денежной суммой, либо нулем.

Если 2-НДФЛ подает представитель налогового агента, то реквизиты документа, дающего право представлять интересы, следует прописать внизу бланка.

Форму 2-НДФЛ можно заполнить, отчитываясь о выплаченных доходах физическому лицу, начисленному и удержанному налогу. Также данная форма может быть заполнена в случае, когда налоговый агент желает сообщить о тех доходах, с которых он не удержал подоходный налог по какой-либо причине, в связи с чем физическому лицу нужно самостоятельно отчитаться о своих доходах и уплатить налог в надлежащем размере. В первом случае следует в поле “признак” вверху бланка поставить “1”, во втором случае – “2”.

Инструкция по заполнению новой формы 2-НДФЛ находится внизу статьи.

Образец заполнения за 2015 год

В 2016 году 2-НДФЛ нужно заполнить за календарный 2015 год. Количество заполненных справок будет зависеть от количество физических лиц, в отношении которых организация или ИП выступил в отчетном году в качестве налогового агента.

Вверху бланка нужно прописать год, за который отчитывается налоговый агент, поставить порядковый номер документа и указать дату заполнения справки.

В поле “признак” нужно поставить 1 или 2, об этом было сказано выше.

“Номер корректировки”:

00 – если 2-НДФЛ подается в налоговую в первый раз;
01, 02, 03 и т.д. – если справка изменилась и подается повторно;
99 – если подает справка, аннулирующая поданную ранее.

Код ИФНС должен соответствовать тому отделению налоговой, в которую подаются справки и в которой налоговый агент стоит на учете.

Раздел 1

Указывается информация о налоговом агент, в роли которого выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, выплачивающий в отчетном году доходы физическому лицу. В поле “налоговый агент” нужно прописать либо сокращенное наименование организации, согласно учредительным документам, либо ФИО ИП.

Раздел 2

Заполняется информацией о физическом лице, которому выплачивались доходы налоговым агентом.

Для указания ИНН имеется два поля, в первое вносится номер налогоплательщика, полученный в ФНС России, второе поле следует заполнить, если имеется ИНН или аналогичный номер в других государствах, отличных от РФ.

ФИО пишется согласно паспорта.

Статус налогоплательщика – ставится цифра от 1 до 6, в зависимости от особенностей налогоплательщика. Если физическое лиц – это гражданин РФ и платит налоги в РФ, то следует поставить “1”.

В поле “гражданство” нужно поставить код страны, гражданином которой является физическое лицо. Граждане РФ ставят код 643.

Документ, удостоверяющий личность, для граждан РФ – это паспорт, соответствующий код – 21. Коды для других документов можно посмотреть в инструкции по заполнению 2-НДФЛ, скачать которую можно в конце статьи.

Адрес физическое лица указывается на основании подтверждающего документа – это может быть прописка в паспорте или иной документ.

Раздел 3

Следует указать доходы физического лица в каждом месяце 2015 года. Для каждой ставки НДФЛ доходы указываются отдельно. Над таблицей ставится соответствующая ставка. Месяцы прописываются цифрами от 01 до 12. Для каждого вида дохода прописывается свой код. В отношении дохода в виде заработной платы ставится код 2000.

Раздел 4

Если физическому лицу положены льготы в виде налоговых вычетов по НДФЛ, то их годовой размер и соответствующий код следует указать в этом разделе.

Здесь отражаются стандартные вычеты (1400 руб. на первого ребенка, 3000 руб. на второго и последующих детей, 500 руб. или 3000 руб. для категорий граждан, указанный в пунктах 1 и 2 ст.218 НК РФ), имущественные, социальные и инвестиционные вычеты.

Если физическое лицо претендует на получение имущественного или социального вычета, то необходимо получить уведомление в налоговой, подтверждающее право физического лица на данный вычет. Уведомление следует получить самому физическому лицу и предоставить налоговому агенту.

Подводятся итоги – выводится общая сумма дохода, сведения об исчисленном, удержанном, неудержанном налоге.

В поле “общая сумма дохода” должен быть прописан суммарный доход физического лица за 2015 год.

Налоговая база – это сумма, подлежащая налогообложению. Если физическому лицу не положены никакие налоговые вычеты, то налог считается от общей суммы дохода. В противном случае следует из общей суммы дохода вычесть общую сумму вычетом, положенных в 2015 году, это и будет налоговой базой для НДФЛ.

Сервис позволяет:

Подготовить отчет
Сформировать файл
Протестировать на ошибки
Распечатать отчет
Отправить через интернет!

Справки 2-НДФЛ в 2018 году: новая форма и образец заполнения

Форма справки 2-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@). Она действует весь 2018 год. С 1 января 2019 года будет применяться новая справка. Она утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Изменения в новой форме:

составляется на машиночитаемом бланке;
для работников и для ФНС формируется на разных бланках.

Кто должен составлять и сдавать справки 2-НДФЛ

Справки по форме 2- НДФЛ должны сдавать организации и ИП, которые выплачивают доход физическим лицам. Эта обязанность закреплена в п.1, п.2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.

Справки 2-НДФЛ сдавать не нужно, если выплатили физлицу:

Только необлагаемые доходы (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@);

Доходы, с которых физическое лицо само должно заплатить налог и подать декларацию (ст. 227, ст. 228 НК РФ);

Доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ.

Если в отчетном (истекшем) году организация не выплачивала физическому лицу доходов, с которых необходимо было удерживать НДФЛ, то справку 2-НДФЛ («нулевую») представлять не нужно. К примеру, если выплатили только необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ.

Куда сдавать 2-НДФЛ

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ отчетность по 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета.

2-НДФЛ за работников обособленных подразделений сдавайте в ИФНС по месту их учета. То же самое, когда обособленное подразделение выплачивает доходы физлицам по ГПД.

Какие доходы включить в справку 2-НДФЛ 2018

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Общие требования к заполнению справки 2-НДФЛ следующие:

Справки 2-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
Если налоговый агент начислил физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3-5 заполняются для каждой из ставок.
При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (Приложение 1 Порядка заполнения справки) и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (Приложение 2 Порядка заполнения справки).
В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.
Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом (xml) представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Таблица 2. Как заполнять справки 2-НДФЛ

Раздел	Указываемая информация
Заголовок	Указываются: Налоговый период, за который составляется форма Справки; Порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде; Дата составления формы; Указывается «Признак» и проставляется: цифра 1 - если Справка 2-НДФЛ представляется исходя из положений п. 2 ст. 230 НК РФ; цифра 2 - если Справка представляется согласно положениям п. 5 ст. 226 НК РФ. При составлении первичной формы Справки проставляется "00" в поле «Номер корректировки»; При составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке (Например, "01", "02" и т.д.); При составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99". В поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете. (Раздел II Порядка заполнения справки)
Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»	Указываются Код по ОКТМО, контактный телефон налогового агента; ИНН и КПП; наименование организации согласно ее учредительным документам (Раздел III Порядка заполнения справки)
Раздел 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода»	Указываются ИНН физического лица-налогоплательщика; фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика; код статуса налогоплательщика; дата рождения; числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик; код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты; полный адрес места жительства налогоплательщика; (Раздел IV Порядка заполнения справки)
Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»	указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов. (Раздел V Порядка заполнения справки)
Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»	отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах. (Раздел VI Порядка заполнения справки)
Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»	отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3. (Раздел VII Порядка заполнения справки)

Как заполнить 2-НДФЛ в бухгалтерской программе

Рассмотрим порядок заполнения справок в бухгалтерских программах: Бухсофт Онлайн , 1C:Бухгалтерия и Контур.Бухгалтерия.

Бухсофт Онлайн

1. Зайдите в модуль « » в раздел Фонды/НДФЛ и выберите «2-НДФЛ».

2. В открывшемся окне во вкладке «Анкета» заполните и проверьте данные по сотруднику.

4. В открывшемся окне отразите данные по разделам 3-5 справки 2-НДФЛ.

1C:Предприятие

1. Зайдите в раздел «Зарплата и кадры/НДФЛ/2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Нажмите «Создать».

2. Заполните шапку и подписи.

3. Затем с помощью кнопки «Заполнить» запустите процедуру автоматического сбора сведений о доходах физических лиц по данным информационной базы. Список подготовленных справок о доходах физических лиц отобразится в табличной части документа. При автоматическом заполнении в документ попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному в шапке документа ОКТМО/КПП. При необходимости данные документа 2-НДФЛ сотрудника можно корректировать вручную, однако вместо этого рекомендуется исправлять собственно учетные данные, после чего перезаполнять данные в документе.

4. Данные на закладке «Личные данные» заполняются автоматически. Если некоторые личные данные не заполнены или заполнены некорректно, то можно непосредственно из формы документа по ссылке «Редактировать карточку сотрудника» изменить персональные данные сотрудника. Отредактированные данные обновятся в форме автоматически.

Реквизиты уведомления на уменьшение налога на авансовые платежи (номер, дата уведомления и код ИФНС, выдавшей его) заполняются автоматически данными, указанными в документе «Авансовый платеж по НДФЛ».

5. После подготовки сведений документ «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» следует записать.

Контур.Бухгалтерия

1. В главном окне программы выбираем вкладку «Отчетность» и нажимаем кнопку «Создать отчет».

2. В открывшемся окне в разделе «ФНС» выбираем пункт «2-НДФЛ». И указываем отчетный период.

В последние года произошло огромное количество изменений в законодательстве РФ. Коснулись они и налоговой отчетности. Так изменилась справка 2-НДФЛ. Поэтому было бы полезно рассмотреть, какая сейчас эта справка, как ее правильно заполнить и все остальные нюансы, связанные с этой темой.

Что это такое

Из справки 2-НДФЛ физическое лицо может получить информацию о своих доходах и налогах, которые были отданы государству. Выдается она работодателем каждый год или по требованию.

Если более конкретно, в этой справке отражаются следующие сведения :

реквизиты работодателя;
реквизиты сотрудника, то есть того человека, информация о котором и указана в справке;
сам доход (из которого вычитается 13% налога);
все (социальные, пенсионные, имущественные и т.д.);
общая сумма дохода и налога.

Последние изменения

В 2016 году вступили в силу изменения, которые были указаны в приказе ФНС еще в прошлом году. Эти изменения состоят в следующем :

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Пошаговая инструкция по заполнению справки

Инструкция выглядит следующим образом:

Все остальные графы сделаны так, чтобы заполняющему было интуитивно понятно, что и где следует писать.

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в 1С рассказано в следующем видеоуроке:

Немного о правилах заполнения

После заполнения всех вышеуказанных полей налоговый агент (чаще всего это сотрудник бухгалтерии) или его представитель ставит свою подпись. Напротив надписи «Налоговый агент» ставится «1», если подпись будет ставить не уполномоченный представитель, а в противном случае «2». Этот же человек ставит свою подпись. Также если это представитель, внизу нужно указать название документа, который дает этому человеку право проверять и подписывать справку. Для этого тоже есть специальное поле. В нижнем левом углу справки должна стоять печать.

Зачем нужен данный документ

Справку 2-НДФЛ часто требуют банковские учреждения, когда тот или иной гражданин хочет взять в кредит крупную сумму денег. То же самое касается ипотеки. Кроме того, она нужна при приеме на работу. Ее могут потребовать в Пенсионном фонде для расчета будущей пенсии, при усыновлении или для решения других вопросов. Органы по защите детей требуют ее для усыновления.

Также справка 2-НДФЛ предоставляется при оформлении визы. Но самым главным предназначением такой справки является составление на основании нее декларации о доходах за предыдущий год.

Последствия несвоевременной подачи

Итак, справку 2-НДФЛ, а соответственно и декларацию о доходах, подает налоговый агент. Если он не сделает этого до 1 апреля, он будет нести ответственность в виде штрафа от 100 до сотен тысяч рублей в зависимости от последствий несвоевременной подачи. То же самое касается и ИП.