Главная Бизнес-идеи Проценты по кредитам в декларации 3 ндфл. Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Проценты по кредитам в декларации 3 ндфл. Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

По основному ипотечному кредиту. Для этого необходимо заполнить и собрать соответствующий пакет оправдательных документов, в который помимо основных входит и особый документ — справка из банка о выплаченных процентах.

Нормативное регулирование вопроса

Не каждый человек знает о том, что он имеет законное право использовать имущественный вычет не только по полученному ипотечному кредиту, но также и по процентам, выплаченным кредитному учреждению за пользование заемными средствами. Это право установлено в ст. 220 НК РФ, в которой раскрывается вопрос о том, что такое имущественный вычет, на основании чего и как именно физическое лицо может его получить.

Что касается процентов по ипотечному кредиту, то до 2014 года они были связаны с самим займом, то есть вычет по ним можно было получить только вместе с . Начиная с 2014 года ситуация изменилась, и теперь имущественный вычет по процентам можно получить как вместе с кредитом, так и отдельно от него.

Максимальным размером имущественного вычета по ипотечным процентам (также с 2014 года) является 3 млн. руб., то есть на сумму до этого лимита вычет предоставляется, а сверх него — нет. Это гораздо выше, чем вычет по самой ипотеке, поскольку там лимит составляет только 2 млн. руб. Отметим, что вычет — это не та сумма, которую непосредственно получает на руки физическое лицо, то есть он не получит от государства 3 млн. руб. Максимальный размер этой суммы денежных средств будет гораздо меньше — всего 13% от 3 млн., что составляет 390 тыс. руб.

Как показывает практика, во многих ситуациях размер выплаченных банку процентов гораздо ниже этого размера, а потому в большинстве случаев гражданин получает вычет в гораздо меньшем объеме.

Как вернуть налоги при ипотеке, расскажет видео ниже:

Кто вправе заполнять 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке

Если человек выплачивал проценты по ипотечному кредиту, он вправе заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на получение имущественного вычета, и для подобного действия в документе имеется специально отведенная для этого строка.

При заполнении декларации сумму уплаченных процентов необходимо проставлять в отдельной колонке «Данные процентов по кредитам», то есть ту сумму средств, которые были выплачены в качестве процентов за все предыдущие годы. Кроме того, необходимо указать, предоставлялся ли имущественный вычет по процентам в предыдущих периодах, а также был ли использован данный вычет у налогового агента.

Пример декларации 3-НДФЛ с процентами по ипотеке

Необходимые документы и сведения

Что касается формирования пакета документов по процентам, то он аналогичен, как и при оформлении имущественного вычета по ипотечному кредиту, то есть необходимо не только подготовить декларацию, но также предоставить:

копию паспорта и ИНН;
документы, относящиеся к ;
копию кредитного договора;
справку из банка о выплаченных процентах по кредиту.

Именно последний документ — справка о процентах — является особо важной, поскольку в ней указывается, в каком именно размере были выплачены проценты. На основании этой информации физическое лицо имеет право указывать тот размер имущественного вычета, на который он претендует в данном году. Размер выплаченных процентов, показанный в справке от банка, отображается в декларации 3-НДФЛ по строке «проценты по кредитам за все годы», то есть сюда можно включить проценты не только за предыдущий один год, но и все другие, если вычет по ним не получали ранее.

Образец заполнения

Заполнение декларации 3-НДФЛ аналогично, как и при других видах расходов, то есть необходимо внести информацию о , его доходах и расходах. Декларация по процентам формируется как единый документ с иными вычетами за весь календарный год — , а при их отсутствии — только на проценты.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ по ипотечным процентам дан в этом видео:

Особенности получения вычета

Отметим следующий момент: любые проценты по займу, если он был получен для приобретения жилья, могут быть возвращены с использованием налоговой декларации. Иными словами, даже если берется обычный кредит, но деньги имеют строго целевое направление — приобретение жилой недвижимости, проценты по нему могут быть возвращены в качестве налогового вычета.

На порядок получения вычета по процентам и его размер влияет тот факт, какой тип собственности существует на приобретенную жилую недвижимость. При этом необходимо рассмотреть два варианта развития событий:

первый вариант — общая совместная собственность, и тогда вычет по процентам может быть распределен между собственниками по их желанию. Для этого необходимо подать в налоговые органы соответствующее заявление;
второй вариант — общая долевая собственность, при которой каждый из собственников обладает определенной долей жилья, указанной в свидетельстве о регистрации права. В этом случае вычеты по процентам также распределяются в соответствии с указанными долями по недвижимости, и, соответственно, вычеты не могут быть представлены в ином размере.

Если полученного дохода и уплаченного недостаточно, чтобы полностью использовать имущественный вычет по процентам, он может быть перенесен на следующий календарный год.

Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке, расскажет видео ниже:

Поэтому главный момент, которому стоит уделить особое внимание, - правильный расчет. Рассмотрим практический пример определения размера вычета по ипотеке, подлежащего внесению в декларацию. Степанов В.Г. купил квартиру в ипотеку в 2013 году. К 2018 году, воспользовавшись имущественным вычетом, он вернул 13% ее стоимости и уплатил банку кредит 3 250 000 рублей, из которых:

2000 000 рублей – основной долг;
1250 000 рублей – проценты.

Мужчина вправе вернуть 13% от 1 250 000 рублей, т.е. 162 500 рублей. Его годовой заработок в 2016 году составил 432 000 рублей, а в 2018 году – 487 000 рублей. Работодатель выплатил за него подоходный налог: 56 000 и 63 000 рублей соответственно.

Декларация 3-ндфл: возврат процентов по ипотеке

Вам ее нужно будет просто распечатать или переслать по электронной почте в налоговый орган.

Часто возникают проблемы при переносе остатка неиспользованного вычета с предыдущего года. В строчке для отображения расходов на покупку или проведение строительных работ нужно вписать общую сумму (но не больше 2 млн.). Строка для отображения вычетов, предоставленных в прошлом году, а также процентов по ипотеке за все годы (что выплачивались) должна содержать сумму вычета, что получалась раньше (из пункта 240 в старой декларации).
Не поставлено подпись, дату, номер страницы.
Несоответствие сумм из расписки продавцов и договора о купле-продаже.

Не стоит пугаться количества страниц в декларации, ведь вам придется заполнить только отдельные листы, которые соответствуют вашей ситуации.

Образец заполнения 3-ндфл при возврате процентов по ипотеке

Внимание

Речь идет о пенсионерах, которые могут заявить вычет задним числом, используя доходы, полученные за 3 предыдущих налоговых периода.

Информация об объекте (вид собственности, адрес, правоустанавливающие документы).
Расчет налогового вычета с учетом ранее использованных сумм.

Если вся исходная информация заполнена верно, в строке 130 раздела 2 должна получиться сумма налога к возврату, равная 13% от суммы вычета по процентам (п. 2.11 листа Д1).

Как заполнить декларацию 3-ндфл по ипотеке?

За 2017 год он оплатил проценты по ипотеке в сумме 80 000 руб. С учетом вычета по процентам облагаемый доход Петрова должен составить 450 000 – 80 000 = 370 000 руб. Сумма НДФЛ к уплате в бюджет: 370 000 × 13% = 48 100 руб.
Таким образом, по итогам 2017 года Петров должен запросить к возврату из бюджета НДФЛ в сумме: 58 500 – 48 100 = 10 400 руб. Образец заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке можно скачать по ссылке: Скачать образец *** При возврате процентов по ипотеке 3-НДФЛ необходимо заполнять тем налогоплательщикам, которые не воспользовались в течение года правом на получение вычета у работодателя.

Как заполнить 3 ндфл возврат процентов по ипотеке

Требования к заполнению 3-НДФЛ по процентам ипотеки. Образец заполнения Форма 3-НДФЛ (для ипотеки, образец заполнения ниже) в общем состоит из 21 страницы. Нам понадобятся только:

Первые страницы называются титульными.

Инфо

Для заполнения листа А вам потребуется внести данные из декларации НДФЛ-2. Это ваша прибыль и уплаченное НДФЛ. Ж1 заполняется выборочно, в зависимости от предоставления стандартных вычетов на фирме. Первая часть листа Л будет содержать информацию про кредитное имущество.

Как заполнить 3 ндфл для возврата процентов

Вам понадобится

— компьютер с выходом в интернет;
— калькулятор;
— программа «Декларация» с официального сайта Федеральной налоговой службы РФ (http://nalog.ru/).

Инструкция 1 Перед оформлением декларации убедитесь в том, что вам положен налоговый вычет. Например, если вы приобрели недвижимость, оплачивали лечение или обучение в образовательных учреждениях (свое или неработающих детей до 24 лет), приобретали дорогостоящие медикаменты, занимались благотворительностью. Часть подоходного налога (13%) с затраченных средств на эти цели будет вам возвращена государством.

2 Запросите у своего работодателя справку формы № 2-НДФЛ о доходах за год, предшествующий году подачи декларации.

Как заполнить 3 ндфл для возврата процентов по ипотеке

Её заверят и выдадут вам обратно со специальной пометкой.Подача декларации с помощью почты

Найти бланк в интернете и распечатать.
Заполнить.
Прикрепить другие документы (см.ниже).
Придя на почту, отправить пакет бумаг.
После отправки вам выдадут копию описания того, что было вами отправлено с маркировкой даты.

Подаем 3-НДФЛ через электронную почту

Пойти и уточнить возможна ли данная опция в вашем отделении налоговой.
Приобрести специальную программу и произвести её установку на компьютере.
Далее вам потребуется электронная подпись.

Как заполнить 3 ндфл в программе для возврата процентов по ипотеке

Лист А Здесь вы указываете свой доход, с которого уплатили 13%. Впишите наименование фирмы вашего работодателя, а также её реквизитные данные. Перечень всех нужных данных присутствует в справке НДФЛ-2.

Важно

Внесите общую сумму, полученную от этой организации и сумму уплаченного налога. Лист Ж1 Сначала внесите информацию в первый раздел. Для этого, обратитесь к справке 2-НДФЛ о ваших доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.

Раздел 2 заполнить сложнее, но вполне реально. Возьмите детализацию по уплаченным вами налогам на месте работы и тогда проблем не возникнет. Если кроме суммы указанной в справке, у вас были другие вычеты (см. НДФЛ-2), то впишите их на специально отведённых листах.

Первый раздел Эта часть содержит обобщенную информацию из всех страниц и разделов. Далее нужно посчитать количество заполненных страниц и указать их на титульном листе.

Как заполнить правильно 3-ндфл для возврата процентов по ипотеке

Давайте разберёмся, что же это значит. Начнем с близкого слова, которое напрямую к ней относится – налог. Налог – это некая денежная сумма, которую каждый гражданин РФ обязан оплачивать в государство. … Оглавление:

Где взять декларацию?
Как заполнять 3-НДФЛ на налоговый вычет по процентам по ипотеке?
Способы заполнения
Требования к заполнению и бумаги
Нюансы, которые стоит учесть
Подробная инструкция по заполнению 3-НДФЛ при ипотеке
Причины отказа в приёме НДФЛ-3 связанные с оформлением
Заключение

Декларация (пример заполнения декларации 3-НДФЛ за проценты по ипотеке смотрите ниже) – документ, который содержит информацию о получаемых вами доходах, крупных покупках и расходах, а также о вашем имуществе.

Как заполнить 3 ндфл на возврат процентов по ипотеке пример заполнения

С 2014 года вычет по процентам – это самостоятельный вычет, который может быть предоставлен отдельно от основного вычета по расходам на жилье, т. е. в том числе по другому объекту недвижимости. Сумма «процентного» вычета по общему правилу не может превышать 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ) В декларации 3-НДФЛ имущественный вычет по процентам показывается на Листе Д1. К налоговой декларации 3-НДФЛ с ипотекой необходимо приложить справку из банка с суммой уплаченных процентов и копию кредитного договора (п.

4 ст. 220 НК РФ). Заполнение декларации 3-НДФЛ: проценты по ипотеке Как заполнить 3-НДФЛ для возврата процентов? Точно так же, как и при покупке жилья без ипотеки, только в ней кроме прочего должна быть указана сумма уплаченных по кредиту процентов за годы пользования им. Декларация 3-НДФЛ по процентам ипотеки (образец) приведена на странице.

Как заполнить 3 ндфл на возврат процентов по ипотеке

РФ – указываете 1, если нет – 2.

Вносите номер своего мобильного телефона.
Прописываете количество заполненных страниц.

Изначально вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации):

182 1 01 02020 01 1000 110 – для ИП и юридических лиц;
182 1 01 02010 01 1000 110 – для тех, у кого источник дохода налоговый агент;
182 1 01 02030 01 1000 110 – для физических лиц.

После этого внесите код по ОКАТО территории, где уплачивался налог (содержится в справке 2-НДФЛ) и сумму, которая была удержана с вас на оплату налога.

Как заполнить 3 ндфл на возврат процентов по ипотеке пример заполнения 2016

ОКАТО – это показатель из справки 2-НДФЛ. По этому коду оплачивается сумма налога, по нему же делается и возврат. После заполнения всех необходимых бланков декларации стоит вписать личные данные в титульный лист (всего у вас должно получиться 6 листов):

титульная страница;
продолжение титульного листа;
1-й раздел, где рассчитано налоговую базу и сумму налога по прибыли, что облагается по ставке 13%;
6-й раздел отображает сумму, что подлежит оплате в государственную казну;
лист А отображает прибыль от источника, что расположен в РФ, если этот доход облагается налогом по ставке 13%;
лист Л – для расчета имущественных вычетов по сумме, что была использована при строительных работах или покупке жилья в пределах страны.

Дополнительным листом может быть Ж1, если вы продали имущество, то есть имеете прибыль с реализации объекта.

Каковы условия задачи? В 2011 году была куплена квартира в ипотеку; стоимость жилья – 3000000 рублей. Возврат имущественного вычета со стоимости покупки был осуществлен в 2011 и 2012 годах, и за эти два года гражданин смог получить полную сумму, которая ему положена законом, а именно 260000 рублей (13% от 2000000 рублей).

При этом начиная с 2011 года он платил проценты по ипотечному кредиту. Получать сразу он их не решился, но исправно, год за годом, платил проценты по ипотеке.

И вот наступил 2015 год. Гражданин, пусть это будет Петров, наконец, расплатился с ипотечным кредитом. Всего за прошедшие годы он уплатил 1500000 процентов сверх суммы кредита. Именно с них теперь возможно вернуть подоходный налог, то есть 13% от этой суммы.

Как и когда это можно вернуть? Во-первых, декларация составляется по окончании налогового периода. Если последняя выплата была в 2015 году, то начинать отчитываться в налоговую инспекцию он может с 2016 года. Во-вторых, по закону возврат возможен лишь за три предыдущих года. Если декларация подается в 2016 году, то возможно составление 3-НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы. В-третьих, начать составление декларации следует за самый ранний возможный период, то есть за 2013 год.

Для этого нужно открыть программу «Декларация»-2013. Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется свой бланк декларации, так как ежегодно в бланках отчетности бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа.

Здесь нужно рассмотреть только две закладки – «Доходы» и непосредственно «Вычеты».

Пусть гражданин Петров работает на предприятии и получает ежемесячно 20000 рублей, с которых уплачивает 13% подоходного налога. Получается за год общая сумма доходов – 240000 рублей, исчисленная сумма налога – 31200 рублей.

Для удобства расчета можно сделать отдельную таблицу в Excel. Доход – 240000 рублей, 13% от этой суммы – 31200 рублей. Все эти данные заносятся из справки 2-НДФЛ, они должны совпадать.

Теперь следует перейти на вкладку «Вычеты» и заполнить все данные по купленному жилью. Здесь получается следующая ситуация: была куплена квартира. Указывается ее адрес, дата и начало использования вычета (в 2011 году). Именно в этот период гражданин начал получать возврат за покупку.

Квартира была куплена за 3000000 рублей, соответственно, максимальная возможная сумма возврата за саму квартиру – 2000000 рублей, и это вычет он уже получил за прошлые периоды. То есть вариант с возвратом за квартиру не рассматривается. Берутся только проценты, а процентов за все эти годы, начиная с 2011, уплачено 1500000 рублей. Так как начинается возврат процентов только с 2013 года, то в первой декларации более никакие цифры не указываются. То есть вычетов по предыдущим годам и сумм, перешедших с прошлого года, пока нет.

Что получилось в итоге? Первый и второй листы с личными данными, на третьем листе – сумма к возврату. Сумма налога, подлежащего возврату из бюджета – 31200 рублей; именно эта сумма указана в справке 2-НДФЛ, и это 13% от дохода.

Далее идут сведения о предприятии. Последняя вкладка показывает расчет по процентам. За первый год все достаточно просто. Первая строчка – сумма фактически произведенных расходов по квартире – 2000000 рублей, которые вернули. Далее – 1500000 рублей – сумма фактически уплаченных процентов по кредиту. За 5 лет гражданин Петров заплатил именно 1500000 рублей.

Далее идут две строчки с 2000000 рублей – то, что Петров уже вернул по квартире. Далее – расчет по возврату НДФЛ по процентам, которые относятся к 2013 году. 240000 рублей – сумма налоговой базы (годовой доход минус налоговые вычеты). Тут не рассматривается никаких дополнительных налоговых вычетов, поэтому сумма дохода пишется здесь полностью.

Последняя строчка – остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период. Получается эта сумма простым вычитанием из 1500000 рублей годового дохода.

Следует продолжит и открыть программу «Декларация»-2014. Перейти на вкладку «Доходы». Пусть у Петрова в 2014 доход составляет ежемесячно 30000 рублей. Таким образом, за год он заработал 390000 рублей. Подоходный налог, уплаченный им, – 50700 рублей. Нужно записать это в таблицу.

Далее перейти на вкладку «Вычеты» и заполнить данные по квартире, год покупки, ее фактический адрес, год начала пользования вычетом (2011 год), стоимость объекта – 2000000 рублей (уже получены). Процент по кредитам за все годы – 1500000 рублей.

Вычет по квартире уже получен, поэтому указываются те же 2000000 рублей; можно перейти к заполнению данных по процентам по кредиту.

Вычет по предыдущим годам декларации – та сумма, которая была принята к зачету в прошлом году, – 240000 рублей. Сумма, перешедшая с предыдущего года, также берется из прошлогоднего бланка декларации – 1260000 рублей.

Эти же суммы есть в таблице в Excel. Сумма, принятая к зачету в прошлом году, – 240000 рублей. Остаток, перешедший с прошлого года, – 1260000 рублей. К слову, вычет у налогового агента в отчетном году возможен, если получать имущественный вычет у своего работодателя. Здесь остается 0 рублей.

Что получилось? Паспортные данные. Сумма налогов, подлежащего к возврату из бюджета – 50700 рублей (подоходный налог из справки 2-НДФЛ). Данные по предприятию. Последний лист Д – расчет имущественного вычета.

Здесь появляется больше цифр. Начало то же самое: сумма фактических расходов на жилье – 2000000 рублей. Сумма фактически уплаченных процентов по кредиту – 1500000 рублей. Сумма 2000000 рублей – сумма, которую вернули по квартире. 240000 рублей – сумма, которую уже вернули за 2013 год (13% от нее). Остаток имущественного вычета, занесенный в декларацию, идущий с прошлого года – 1260000 рублей. Это историческая часть.

Что относится к 2014 году? Итак, размер налоговой базы в 2014 году – 390000 рублей, это годовой доход – сумма, которую заработал Петров в 2014 году. Она здесь дублируется, так как нет никаких дополнительных налоговых вычетов и она полностью принимается в зачет. Остаток имущественного вычета по уплате процентов, который переходит на следующий год, – 870000 рублей. Эта сумма получается также простым вычитанием: из прошлого остатка 1260000 рублей нужно вычесть доход за 2014 год (390000 рублей).

Можно все то же самое повторить в таблице Excel. Что получается? Остаток по процентам берется прошлогодний (1260000 рублей) и вычитается из него годовой доход.

В итоге получается сумма 870000 рублей. Заполнены две декларации 3-НДФЛ.

Теперь можно перейти к декларации за 2015 год. Доходы у гражданина Петрова составили 35000 рублей, таким образом, за год он заработал 420000 рублей. 13% от этой суммы – 54600 рублей.

Теперь вкладка «Имущественные вычеты». Здесь нужно заполнить данные по квартире: год начала использования вычета (2011 год), стоимость объекта по квартире – 2000000 рублей. Проценты по кредиту – 1500000 рублей.

Вычет по квартире уже получен в полном объеме; можно перейти к заполнению данных о процентах по кредиту.

Вычет по предыдущим годам – те суммы, которые уже получены ранее. Их можно взять из деклараций 2014 года. 240000 рублей – сумма, которая была возвращена в 2013 году. 390000 рублей – сумма, вернувшаяся за 2014 год.

Проще всего это будет сделать в таблице Excel. Получается сумма 630000 рублей. Сумма по процентам, которая принята к учету в предыдущие годы, – доход за два предыдущих года. Сумма, перешедшая с предыдущего года, – 870000 рублей. Ее можно взять из декларации за 2014 год. Сумма возврата – НДФЛ, уплаченный за 2015 год, который будет получен на руки – 54600 рублей.

Последняя страница – расчет имущественного вычета. 2000000 рублей – стоимость квартиры, с которой можно вернуть подоходный налог. 1500000 – сумма уплаченных по кредиту процентов. 2000000 рублей за квартиру уже вернули. 630000 рублей – с этой суммы процентов тоже вернули за два предыдущих года. 870000 рублей – остаток, который перешел на 2015 год. Эти цифры относятся к истории.

Теперь текущие цифры за 2015 год. Размер налоговой базы (доход за 2015 год) – 420000 рублей. К зачету принимается эта же сумма без каких-либо налоговых вычетов, так как в данном примере их не рассматривают.

Далее остается сумма 450000 рублей, которая переходит на следующий год. То есть в 2017 году, когда будет составляться декларация, можно получить остаток с этой суммы. Она получается простым вычитанием из прошлогоднего остатка дохода за 2015 год.

Теперь снова таблица в Excel. Их предыдущего остатка вычитается текущий доход (1260000 рублей минус 870000 рублей). Получается остаток на 2016 год 450000 рублей.

Следует подвести итоги. В 2016 году гражданин Петров сможет получить на руки общую сумму 136500 рублей, то есть его подоходный налог за три года работы.

Также у него остается 450000 рублей с уплаченных процентов. С этой суммы в следующем году он сможет также вернуть себе 13%.

Если, например, его заработная плата составит ту же сумму, то есть 420000 рублей за год, то она окажется меньше, чем его остаток. В этом случае за 2016 год гражданин Петров сможет вернуть 54600 рублей и еще 30000 рублей у него останется на 2017 год.

Если же зарплата гражданина Петрова подрастет и, например, составит 480000 рублей в год, он сможет полностью получить полагающийся ему вычет, но он получит возврат не 62400 рублей (подоходный налог, который он уплатил), а 13% от остатка по уплаченным процентам, то есть 58500 рублей.

В этом случае его общий возврат оп ипотечному кредиту составит 195000 рублей.

Можно проверить эту сумму. Если общая сумма выплат составила бы 1500000 рублей, 13% от этой суммы было бы равно 195000 рублей. Значит, расчет произведен правильно. Остаток – 0 рублей.

Приобретение жилья – вопрос довольно затратный, поэтому граждане, желающие иметь свою квартиру, зачастую обращаются за финансовой помощью в банк, то есть берут ипотеку. Такие лица могут претендовать на социальный налоговый вычет не только за приобретение имущества, но и за проценты по кредиту. Главным условием для получения такого возмещения, как и для прочих налоговых вычетов, конечно, является получение лицом заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.

Однако, даже лицо, исправно уплачивающее подоходный налог, не сможет воспользоваться имущественным вычетом если:

Квартира или дом были куплены у кого-то из родственников, супруга или работодателя.
Оплата жилья производилась другими лицами или были привлечены бюджетные средства (материнский капитал).
Лицо уже воспользовалось правом на вычет ранее в полном объёме.

Сумма имущественного вычета определяется, как 13% от суммы расходов на приобретение недвижимости. Однако необходимо помнить, что ежегодно можно вернуть сумму, не превышающую размер уплаченного подоходного налога. Оставшуюся часть возмещения можно будет получить в течение следующих лет. Также в отношении приобретаемого жилья действует ограничение суммы расходов, принимаемых к вычету – 2 млн. рублей. Соответственно, вернуть получится не более 260000 рублей (2 млн. руб. * 13% = 260 000 руб.).

Кроме расходов на покупку жилья можно возместить затраты на выплату процентов по ипотеке. Такие затраты, осуществленные до 01.01.2014 г., получится вернуть в полном объеме, а после 01.01.2014г. – в размере, не превышающем 3 млн. руб.

Стоит отметить, что относительно жилья, приобретенного после 01.01.2014 года, вычет будет предоставляться по неограниченному количеству объектов недвижимости, пока сумма вычета не превысит лимит в 2 млн. рублей. При этом возмещение затрат на выплату процентов по ипотеке, возможно только по одному объекту недвижимости, независимо от даты приобретения.

С учетом того, что в прошлом году основной пакет документов уже подавался, дублировать в этом году бОльшую его часть не потребуется. Список необходимых документов:

Справка 2-НДФЛ за 2016 год;
Декларация 3-НДФЛ;
Заявления с реквизитами банка (в случае, если изменились реквизиты банка или номер вашей карты);
Заявление о повторной подаче документов (свободная форма). Оно не обязательно, но на практике требуется для того, чтобы сотрудники ФНС снова не потребовали полный пакет документов.

Напомню, что наша квартира приобретена в ипотеку. «В ипотеку» здесь ключевая фраза. Конечно, мы сознательно обрекли себя на тяжелую 10-летнюю ношу, но при этом радуют две вещи, во-первых, у нас есть СВОЯ квартира, а, во-вторых, государство дает возможность получить налоговый вычет не только по ее стоимости, но и по уплаченным процентам ипотечного кредита. Главное, чтобы ипотечный кредит был оформлен на эту же самую квартиру. При оформлении ипотечного кредита, мы выбрали аннуитетный тип платежа. При таком типе платежа (в начале ипотечного срока) основная его часть – это как раз проценты по кредиту. Таким образом, за полтора года доля уплаченных нами процентов по кредиту оказалась довольно большой. Пример: с августа 2015 года по декабрь 2016 года сумма уплаченных нами процентов по кредиту составила 401 775 руб. Согласно закону, мы имеем право вернуть 13% от этой суммы, что составляет 52 230 руб. НО!!! Необходимо учесть тот факт, что квартира оформлена в долевую собственность (50/50), а значит, каждый из нас может претендовать только на половину этой суммы, то есть на 26 115 руб.

Какие документы нужно подать в ФНС для получения налогового вычета по уплаченным процентам ипотечного кредита?

К первому пакету документов добавляются еще несколько справок:

Справка об уплаченных в отчетный период процентах за пользование кредитом*;
График погашения кредита, согласно ипотечному договору (не всегда требуется, но лучше подготовить);
* Справка берется в той организации, где был оформлен кредит, в нашем случае это отделение Сбербанка (г.Иваново).

ВАЖНО!!! Декларация 3-НДФЛ заполняется одна, за один отчетный период. Проценты по кредиту вписываются за все предыдущие года суммарно, если не были учтены ранее. Зачастую сумма, возможная к выдаче, превышает сумму подоходного налога, уплаченного в бюджет. Не переживайте, разница будет учтена в следующем отчетном периоде. Эта сумма будет переноситься из года в год до тех пор, пока вы ее не заберете.

Подготавливая документы во второй раз, мы с мужем поняли, что это действительно совсем не сложно, главное быть внимательным при самостоятельном заполнении декларации 3-НДФЛ.

КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ

(буду рассказывать о тех пунктах, которые могут вызвать затруднение при заполнении):

прим. редакции: автор использовал бесплатную программу для заполнения налоговой декларации .

Первый раздел программы - «Задание условий». Одним из первых пунктов стоит выбор номера своей налоговой инспекции. Если вы его знаете, отлично, если нет, то вот как можно узнать эту информацию:

Позвонить в ФНС. Способ верный, но дозвониться в налоговую у меня получилось с большим трудом. После просьбы подождать «чуток», я долго «висела на трубке». В итоге, связь прервалась.
Я решила пойти другим путем: зашла на официальный сайт ФНС, выбрала свой регион или область в поле «Ваш регион», кликнула на кнопку «Контакты и обращения, адреса инспекций», а затем на «Адреса и платежные реквизиты Вашей инспекции». Дальше все просто - согласно пошаговой инструкции, я добралась до истины.

Следующим пунктом этой же вкладки стоит «номер корректировки», в данном поле оставляем «0». В случае если вы подаете «уточненку» («уточненка» подается, когда первичный пакет документов после проверки налоговым инспектором потребовал корректировки), вот тогда проставляете «1» или «2», в зависимости о того, какой раз она подается.

Заполнение второго раздела «Сведения о декларанте» не должно вызвать у вас затруднений. Только обратите внимание на то, что в этом разделе существуют две вкладки. Одна посвящена вашему имени и паспортным данным, а вторая месту жительства и контактам.

Третий раздел «Доходы, полученные в РФ» также содержит три вкладки: «13», «9» и «35» - это доходы, облагаемые по ставке 13%, 9% и 35%, выбираем вкладку «13». В первом поле «Источники выплат» кликаем на «+». Появляется окошко, в котором указываем информацию из справки 2-НДФЛ. «Наименование источника выплат» - это попросту наименование организации. Обратите внимание, что с 2013 года указывается ОКТМО (в 2012 году вводился код ОКАТО). Ставим галочку на «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику», «ДА». После ввода этих данных следующее поле «Доходы» становится активным. Снова кликаем на «+», появляется окошко, в котором вводим сведения о полученном доходе за отчетный период. Данные опять же берем из справки 2-НДФЛ, смотрите табличку. Заполняем данные по каждому месяцу. Если месяц разбит на несколько частей, заполняем их также отдельно друг от друга. После того, как все данные будут внесены, ниже автоматически будет посчитана «Общая сумма дохода». В поле «Облагаемая сумма дохода» дублируем сумму из предыдущего пункта. «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная» - смотрите в справке 2-НДФЛ последние строчки.

Четвертый активный раздел программы «Вычеты» содержит несколько вкладок, согласно виду налогового вычета. Так как мы заполняем декларацию на возврат имущественного налогового вычета, кликаем на третью вкладку (с изображением домика). Здесь вносим данные о приобретенном жилье. Обратите внимание на поле «Доля». Если вы не единственный собственник жилья, укажите вашу долю.

Наконец-то мы дошли до самого главного, кликаем на «Перейти к вводу сумм» и видим 2 столбца: «Расходы по покупке жилья» и «Расходы по погашению кредитов». Если квартира была приобретена в ипотеку, то вторая колонка потребует заполнения. Итак, в поле «Стоимость объекта» проставляем стоимость вашей квартиры. Но, знайте: 1) если стоимость квартиры более 2 млн. руб., вписывать ее полную стоимость нет смысла, так как существует законодательное ограничение в 2 млн. руб.; 2) если вы обладатель доли в праве собственности, вписываете сумму согласно вашей доле. Например: наша квартира стоит 2 900 000 руб. Учитываем ограничение в 2 000 000 руб. и делим пополам, не забывая о доле в праве собственности – ½. Итого 1 000 000 руб. «Вычет по предыдущим годам по декларации» - смотрите последнюю страницу декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Не забывайте оставлять себе копию декларации за каждый отчетный период, так как она потребуется при заполнении новой декларации на следующий год.

Продолжим заполнение декларации. Наверняка вы знаете, о том, что существует второй способ возврата налогового вычета – через работодателя. Так вот, если вы им не воспользовались ранее, то в полях «Вычет по пред. годам у налогового агента» и «Вычет у налогового агента в отчетном году» проставляете «0». В поле «Сумма, перешедшая с предыдущего года» проставляете сумму из предыдущей декларации.

Теперь перейдем к заполнению второго столбца. Чтобы его заполнить верно, потребуется ранее упомянутая справка из банка, содержащая сведения об уплате процентов по кредитному договору. Такие сведения берутся за каждый год с начала оформления ипотечного кредита. Нужно просуммировать все уплаченные проценты за все годы и внести эту цифру в поле «Проценты по кредитам за все годы». НО!!! Снова не забываем о долевой собственности. Например, ипотека оформлена в августе 2015 года, соответственно сведения я брала за 2015 (108 656 руб. 70 коп.) и 2016 (293 119 руб. 20 коп.) годы. Суммируем, итого 401 775 руб. 90 коп. Эту сумму я умножаю на свою долю в праве собственности, то есть на ½, и получаю окончательную цифру – 200 887 руб. 95 коп. «Сумма, перешедшая с предыдущего года» в моем случае «0», так как в прошлом году я не указывала проценты по ипотеке вовсе. Вот и все, совсем не трудно!

Остается еще один вопрос, на который я не нашла внятного ответа: «Когда начинать вписывать в декларацию 3-НДФЛ уплаченные проценты по ипотечному кредиту (с самого начала или после получения основного вычета по стоимости квартиры)?» Инспекторы ФНС и сотрудники организаций, оказывающих помощь в заполнении декларации, «в один голос» утверждают, что проценты можно не вписывать до тех пор, пока не будет получен весь вычет по стоимости квартиры. Но я считаю, что проценты нужно указывать с самого начала, кто знает, как изменится законодательство завтра? Трудно быть уверенным в завтрашнем дне!