Отчет по прибыли сроки сдачи. Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль? Ежемесячный налоговый период по налогу на прибыль

Сроки сдачи отчетности – важная информация для всех налогоплательщиков — ООО и ИП как без работников, так и с ними. Бухгалтерская отчётность подразумевает, что каждый квартал или другой период, в том числе и годовой, осуществляются выплаты налогов и временное подведение итогов. В отчетах и декларациях новой формы должна быть информация по всем выплатам – НДС, в пенсионный фонд, в Минюст, в ЦБ РФ и так далее. Такая документация – подтверждение факта уплаты для всех работодателей.

Как оформить налоговый календарь на 2016

Налоговый календарь рекомендуется оформлять в виде таблицы для каждого бухгалтерского отдела. Даты лучше распечатать или хранить в электронном виде. Для малых предприятий и организаций особо важно следить за всеми изменениями, начиная с месячной и квартальной отчетности, заканчивая годовой.

Для примера данные по графику с официального сайта инспекции ФНС: за первый квартал по НДС взнос нужно совершить до установленных дня и месяца — 25 июня, а сдать декларацию – не позднее 25 апреля, а за второй – крайняя дата платежа — 25 сентября, а предоставление документации нужно выполнить максимум 25 июля.

Календарь налогоплательщика на 2016

Выше приведены основные формы. Однако сам календарь намного больше. По следующим взносам и формам также есть определенные сроки, несоблюдение которых грозит штрафом и минусом в бюджете.

Сдача отчетности за 1 квартал 2016 — сроки по налоговому календарю

Для бюджетных организаций и других предприятий согласно налоговому календарю за первый квартал в органы нужно подавать документы до таких апрельских дат:

• УСН – авансовый платеж до 25 апреля,
• ЕНВД – декларация до 20 числа того же месяца,
• НДС – до 25.04,
• налог на прибыль – 28.04,
• налог на имущество – 30.04,
• РСВ-1 – 15 мая,
• 4-ФСС – 20.04,
• 6-НДФЛ – 30.04.

За нарушение любых сроков для всех предприятий, включительно и для бюджетных учреждений, установлены штрафы.

Сроки сдачи отчетности 2016 ФСС

Юридическими лицами вне зависимости от численности работников подается отчетность формы 4-ФСС. Сдавать ее в соответствующий орган нужно поквартально — это прописано в налоговом календаре.

Утверждены следующие крайние даты по кварталам, начиная с первого, заканчивая четвертым:

• 20 апреля;
• 20 июля;
• 20 октября;
• 20 января.

Период сдачи отчетности при УСН в 2016

Представлять всю информацию в нужном виде по новой форме должны и те ООО, которые работают по упрощенной системе налогообложения и ведут соответствующий учет. Расчет, подведение итогов и выплату авансового платежа по единому налогу требуется выполнить согласно налоговому календарю до следующих дат по кварталам:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября;
• 25 марта.

Нужно понимать всю ответственность, если представление будет осуществлено не вовремя.

Налог на прибыль 2016 — сроки сдачи отчетности по налоговому календарю

Организации, которые выбрали отчетный период – квартал, должны выплачивать авансы по налогу на прибыль по упрощенной форме до

• 28 апреля;
• 28 июля;
• 28 октября;
• 28 марта.

Все последние данные, актуальные для бухгалтера, указываются в ст. 285, 287 и 289 из НК РФ.

Период подачи отчетности ИП на УСН в 2016 без работников

Упрощенка для ИП без работников – важный вопрос. По УСНА важно следующее: если данные велись в электронном виде, то всю эту статистику нужно напечатать.

Подавать документацию требуется до 30 апреля следующего года. Если крайний срок попадает на выходной, то в этот раз есть возможность выплатить до следующего рабочего дня.

Нулевая отчетность подается как подтверждение отсутствия налоговой базы.

Сроки сдачи НДФЛ в 2016

Бухгалтеры должны знать, что вся информация по так называемому сбору по доходу физических лиц должна подаваться ежеквартально. Президент подписал Закон от 2 мая 2015, а потому все без исключения работодатели теперь обязаны отчитываться по этой строке расходов. Ранее же просто раз в год подавался отчет 2 НДФЛ.

6 НДФЛ — сроки сдачи документации

Обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.

Обратите внимание , если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2019 году (скачать бланк).

Примечание : форма налоговой декларации (при отчете в 2019 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).

Образец заполнения декларации в 2019 году

Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2019 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал , полугодие и 9 месяцев .

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц , два месяца , три месяца и так далее до 11 месяцев.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.

Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов

Отчетный период	Ежеквартальные авансы	Ежемесячные авансы по фактической прибыли
Январь	—	28.02.2019
Февраль	—	28.03.2019
Март	—	29.04.2019
I квартал 2019	29.04.2019	—
Апрель	—	28.05.2019
Май	—	28.06.2019
Июнь	—	29.07.2019
Полугодие 2019	29.07.2019	—
Июль	—	28.08.2019
Август	—	30.09.2019
Сентябрь	—	28.10.2019
9 месяцев 2019	28.10.2019	—
Октябрь	—	28.11.2019
Ноябрь	—	28.12.2019
Декабрь	—	—

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

• 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
• 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
• 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание : декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

Организации должны сдавать декларации:

• В ИФНС по месту своего учета.
• В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание : если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

• В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
• По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
• В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание : для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание , при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

• Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме), не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке .

Основные правила заполнения декларации

Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы

Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:

• Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
• Специализированных бухгалтерских компаний.

В отношении году не дают бухгалтерам расслабиться. Напомним, когда должна быть готовность № 1.

Поквартально

Согласно закону, в России организации должны отчитываться за полученную прибыль по итогам года. Но это вовсе не означает, что отправлять в инспекцию декларацию надо только один раз в год. Согласно статьям 285 и 289 Налогового кодекса РФ, все компании должны подводить и промежуточные итоги. Это также следует из приказа ФНС № ММВ-7-3/600 от 26.11.2014 года, которым зафиксирована форма отчетности по данному налогу.

Для большинства фирм отчетными периодами выступают:

• три месяца;
• первое полугодие;
• 9 месяцев.

Соответственно, после каждого из указанных отрезков организации необходимо отправить в ИФНС отчет о полученном доходе. И когда считают налог на прибыль, сроки сдачи для каждого из этих случаев должны быть учтены бухгалтером и не превышать разрешенного законом времени.

Каждый месяц

Перечисленные выше сроки подачи налоговых отчетов применяют компании, которые вносят авансовые платежи поквартально. Но бывают случаи, когда организация не может себе этого позволить, так как не уверена, какой доход она получит в будущем и получит ли вообще. К таким фирмам могут относиться, например, стартапы, которые только-только входят на рынок, а потому у них есть определенные риски.

И для таких организаций существует другой, более удобный способ расчета с бюджетом. Они держат отчет перед налоговиками каждый месяц, но при этом в документах фигурирует реальная прибыль, полученная за соответствующий месяц.

Время для отчетности при поквартальных авансах

При ежеквартальном расчете налога на прибыль сроки сдачи декларации в 2016 году определяют по следующим правилам. Фирма должна внести деньги в бюджет не позднее 28 числа месяца, который следует за последним месяцем указанного периода. Это касается расчетов за первый квартал, полугодие и по результатам 9-ти месяцев.

Финальный отчет за минувший год, согласно Налоговому кодексу, можно подавать чуть позже. На это закон отводит почти три месяца. То есть крайний срок сдачи отчетности и перечисления денег – 28 марта следующего года.

Чтобы было более понятно, обобщим все эти данные в единую таблицу.

Также см. « ».

Время для отчетности при ежемесячных авансах

Независимо от методов расчета, для всех действуют единые правила подачи декларации. Если организация подает документы в налоговую инспекцию каждый месяц и указывает фактическую прибыль, то делать это надо не позднее 28 числа следующего за истекшим периодом месяца.

Исключение – весь текущий год. На составление налоговой декларации за этот период отведено около месяцев. Ее надо отправить не позднее 28 марта следующего года.

Для большей наглядности продемонстрируем это в виде таблицы. Для тех компаний, которые ежемесячно вносят авансы по налогу на прибыль организаций, сроки сдачи в 2016 году выглядят так:

Расчетный период, за который подается декларация	Крайний срок отправки отчетности
Январь	28 февраля
Февраль	28 марта
Март	28 апреля
Апрель	28 мая
Май	28 июня
Июнь	28 июля
Июль	28 августа
Август	28 сентября
Сентябрь	28 октября
Октябрь	28 ноября
Ноябрь	28 декабря
Минувший год	28 марта следующего года

Также см. «

Срок сдачи налога на прибыль в 2016 году не всегда приходится на 28 число. Это связано с праздниками и выходными днями. В какой срок сдавать налог на прибыль в 2016 году, смотрите ниже. Мы составили отдельные таблицы для компаний, которые платят квартальные и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

В этой статье вы найдете:

• срок сдачи налога на прибыль в 2016 году
• когда сдавать декларацию по прибыли (квартальные авансы)
• календарь бухгалтера

Срок сдачи налога на прибыль в 2016 году

Срок сдачи налога на прибыль в 2016 году зависит от того, какой способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль вы применяете. Общий срок сдачи - не позже 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Пример:

Вы хотите сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 года. Вам не обязательно ждать именно 28 апреля. Сдать отчет можно в любой день с 1 апреля 2016 года по 28 апреля 2016 года включительно.

По итогам налогового периода нужно отчитаться не позднее 28 марта года, следующего за истекшим годом. Т.е. за 2015 года компании отчитались до 28 марта 2016 года, а за текущий год крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год наступит 28 марта 2017 года.

Удобная таблица со сроками сдачи

Приведены в таблицах. Таблица 1 для тех, кто платит квартальные авансы, таблица 2 - для ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2016 году. Компания уплачивает квартальные авансовые платежи.

Таблица 2. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2016 году. Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Период	Срок сдачи отчетности
за месяц 2016
за 2 месяца 2016
за 3 месяца 2016
за 4 месяца 2016
за 5 месяцев 2016
за 6 месяцев 2016
за 7 месяцев 2016
за 8 месяцев 2016
за 9 месяцев 2016
за 10 месяцев 2016
за 11 месяцев 2016
за год 2016

Календарь бухгалтера

Сроки сдачи налога на прибыль в 2016 году есть в Календаре бухгалтера на 2016 год. Там же вы найдете сроки для всех форм отчетности, который вы сдаете в течение этого года. Все сроки сдачи отчетности запомнить сложно, поэтому удобно пользоваться календарем бухгалтера на 2016 год.