Главная Бизнес-идеи Образец заполнения 3 ндфл по доходам. Образцы и примеры заполнения

Образец заполнения 3 ндфл по доходам. Образцы и примеры заполнения

Соблюдать нормы налогового законодательства является обязательным условием функционирования любого субъекта хозяйствования. Для того чтобы осуществлять возложенную на нее контролирующую функцию, налоговая инспекция разработана система отчетности, которая включает в себя ряд документов, для каждого из которых имеются свои правила заполнения и срок сдачи в налоговый орган. В числе таких документов фигурирует справка 3 НДФЛ - что это? Ответ на поставленный вопрос вы сможете найти в данной статье, в которой рассмотрены основные моменты, которые отражают особенности указанной формы отчетности.

Предоставляемая в налоговую инспекцию справка 3 НДФЛ - что это?

Под налоговой справкой формы 3 НДФЛ (которую правильнее назвать декларацией) значится документ особого образца, предназначение которого заключается в том, чтобы давать сведения о том, какие налогоплательщик получил доходы и расходы на отчетный период. К числу категорий физических лиц, которые отчитываются о полученных доходах посредством подачи данной декларации относятся такие как:

индивидуальные предприниматели;
нотариусы;
адвокаты;
граждане, которые получили дополнительный доход (например, на основании сделки по купле-продаже имущества или сдачи квартиры/дома в аренду);

Стоит отметить, что доход от не нужно отражать в налоговой декларации. Таким образом, мы разобрались, что такое 3 НДФЛ для физических лиц. Подача данного документа производится в налоговую инспекцию в соответствии с местом регистрации. Она является обязательной. Отметим, что в том случае, когда зарегистрированный предприниматель в отчетном периоде не вел свою деятельность и, соответственно, не располагает никакими полученными доходами, он не освобождается от обязанности подачи декларации в установленные сроки. Для таких случаев предусмотрено заполнение нулевой декларации.

В каких ситуациях может понадобиться представить справку 3 НДФЛ?

Кроме формы отчетности о полученных доходах, справка 3 НДФЛ имеет дополнительное предназначение, которое заключается в возможности получить . Такое право каждого налогоплательщика прописано в налоговом законодательстве, однако оно не предоставляется автоматически. Для возврата части выплаченного ранее в бюджет подоходного налога при наличии достаточных оснований необходимо обратиться в налоговый орган и представить . Следовательно, ответ на вопрос справка 3 ндфл для чего нужна не настолько однозначен, как может показаться на первый взгляд. Важно знать свои права, ведь с помощью вычетов, которые бывают различных типов (имущественный, социальный), есть возможность сэкономить сравнительно большую сумму денежных средств. Право на возврат 13% от потраченной суммы путем пересчет подоходного налога можно при наличии следующих обстоятельств:

приобретение объекта недвижимости или его строительство;
участие в ;
получение образования на платной основе (собственного, детей или близких родственников);
лечение на платной основе;
выплаты добровольных пенсионных страховых взносов;
участие в благотворительности путем совершения пожертвований.

Например, справка 3 НДФЛ при покупке квартиры, в которой указаны все необходимые сведения о сделке, позволяет получить имущественный налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры (но не более 260 тысяч рублей).

Таким образом, подача декларации 3 НДФЛ может преследовать две различные цели:

уплатить подоходный налог;
вернуть выплаченный ранее подоходный налог.

Как правильно заполнить справку 3 НДФЛ?

Вопрос, где взять справку 3 НДФЛ, не совсем корректен. Официально установлено наличие и декларации 3 НДФЛ. Первую выдает наниматель тем работникам, которым требуется подтверждение получаемых доходов, вторая заполняется самостоятельно при возникновении обозначенных выше ситуаций.

При возникновении вопросов о том, что писать в той или иной графе декларации 3 НДФЛ, можно воспользоваться консультационной помощью специалистов, которые берут определенную плату и дают исчерпывающую информацию по интересующему вопросу. Также в интернете есть порталы, которые помогают заполнить данный документ онлайн путем заполнения запрашиваемых данных.

Сведения, которые указываются в декларации 3 НДФЛ, достаточно обширны и включают в себя следующие моменты:

персональные данные плательщика;
сведения из документов, которые подтверждают наличие как дополнительных доходов, так и расходов;
расчет налоговых выплат (общая сумма, налоговая база, удержанные налоги, размер налогового вычета и так далее).

Обратите внимание, что часть информации о заявители должна быть представлена в виде специальных кодов (например, коды страны и документа).

Что касается сроков подачи справки по форме 3 НДФЛ, он установлен только для тех деклараций, которые отражают сведения о полученных дополнительных доходах и с которых выплачен подоходный налог. В том случае, когда ситуация обратная, и справка предназначена для обращения за возвратом части налога, срок ее подачи не имеет жесткой привязки к конкретным датам. Подача такой декларации происходит исключительно по собственному желанию в удобное для заявителя время. Однако следует помнить, что по закону можно вернуть часть налоговых выплат максимум за последние три года. Следовательно, с момента оплаты учебы или, например, покупки

Физлица в соответствии с действующими нормами налогового законодательства должны представлять в ИФНС форму 3-НДФЛ. Это необходимо делать, если человек встал на учет в качестве ИП и применяет ОСНО, а также когда с его дохода не был удержан данный налог, или для оформления льгот по НДФЛ. В данной статье рассмотрим подробнее как заполнить декларацию 3 ндфл имущественный вычет за 2018 год.

По итогам 2017 года физлица должны представлять в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, для которой с этого периода действует новая форма. Форма 3-НДФЛ была принята приказом ФНС № ММВ-7-11/671 от 24 декабря 2014 года, а приказом № ММВ-7-11/822 от 25 октября 2017 года в ней были утверждены определенные изменения. Новый вид бланка вступил в силу 18 февраля 2018 года. До этой даты ИФНС принимала отчеты за 2017 год по старой форме.

Новая форма действует не только в отношении декларации на бумаге, но и для ее электронного вида.

Изменения в форме 3-НДФЛ в 2018 году

Приказ ФНС внес следующие коррективы в действующую форму декларации:

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет за 2018 год

В обычном порядке физлица должны подавать в ИФНС декларацию до 30 апреля года, идущего после отчетного года.

Однако, если 3-НДФЛ сдается в налоговую, чтобы оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, например, то ее направить в контролирующий орган можно в любое удобное для физлица время - не соблюдая общих сроков.

Надо учитывать, что декларацию за год, можно подавать только после того как налоговый период закончился. То есть за 2017 год можно сдавать отчет 3-НДФЛ в 2018 году.

Внимание! При этом одновременно можно подать отчет за 2 года сразу или за 3 года сразу. Сдача деклараций за более длительные периоды согласно НК РФ не допускается. Связано это с существованием ограничением в виде трех предшествующих периоду направления отчета лет.

Какие необходимы документы для получение вычета

Чтобы оформить налоговую льготу в виде имущественного вычета в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно направить следующий пакет документов:

Размер имущественного вычета

НК РФ устанавливает максимальную сумму налогового вычета, который может быть предоставлен физлицу.

Льгота может быть оформлена в размере:

2,0 млн. рублей - когда происходит приобретение и строительство нового жилья. Но в пределах фактических расходов на приобретения. С 2014 года возврат можно оформлять на несколько объектов недвижимости, главное условие, чтобы их общая сумма не превышала установленного лимита. В этом случае физлицо может вернуть себе максимально 260,0 тыс. рублей уплаченного им НДФЛ.
3,0 млн. рублей - когда для приобретения объекта используется ипотека, предполагающая погашение процентов. Ограничение действует в отношении процентов, уплаченных после 2014 года. До этого периода можно было возвращать всю сумму процентов в полном объеме. Максимально физлицо сможет получить 390,0 тыс. рублей.

За какой период можно вернуть вычет

Закон ограничивает период, за который можно произвести возврат налога. Так, получить назад уплаченный налог можно только за последние 3 года, но не раньше года приобретения объекта жилья.

Например, квартира была куплена в 2014 году, документы на вычет поданы в 2016 году. Тогда вернуть налог можно за 2014-2015 года. А если, к примеру, за вычетом бы обратились только в 2018 году, то произвести возврат можно было за 2015-2017 года.

Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ

Для того, чтобы заполнить декларацию необходимо либо скачать бланк, размещенный ниже, либо официальную программу.

Порядок заполнения документа с помощью данной программы рассмотрен ниже.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет за 2017 год

Титульный лист

В верхней части листа указывается код ИНН гражданина, который составляет документ и порядковый номер листа.

Далее проставляет номер корректировки, если данный отчет подается с целью исправления ошибок в предыдущем. Если отчет первичный, то проставляется «0». Далее нужно указать период, за который составлен документ – «34» обозначает год, и номер года из 4-х цифр.

Последним этапом записывается код ФНС, куда будет отправлен документ.

На следующем шаге необходимо указать сведения о заявителе.

Поочередно в соответствующих графах нужно указать:

код страны - для России 643;
Код плательщика - возможные коды указаны в приложении 1 инструкции, для получения вычета простым гражданином здесь обычно проставляется 760.
Полные Ф.И.О.
Дата и место рождения.

В графе статус нужно проставить:

«1» – если заявитель является резидентом России;
«2» – если нерезидентом (находится в России меньше 183 дней в году).

Далее заносится контактный телефон. После этого нужно указать сколько страниц занимает документ (это лучше всего проставлять после заполнения всех необходимых листов), и сколько страниц занимает доверенность (если подает уполномоченное лицо).

Далее заполняется левая часть листа. Здесь указывается кто подает бланк в налоговую «1» – лично налогоплательщик и «2» – его представитель. В первом случае нужно только поставить дату и расписаться. Во втором - указать сведения о представителе и документе, наделяющем его полномочиями.

Раздел 1

Строка 010 - код «2», обозначающий возврат налога;
Строка 020 - код КБК, по которому был перечислен налог (код НДФЛ);
строка 030 - код ОКТМО, в котором уплачивался налог;
В строке 040 проставляется «0», а в строке 0505 - сумму налога, которая запрашивается к возврату.

Внимание! Если указывается несколько источников дохода, то их необходимо отражать на отдельных листах.

Второй лист также необходимо будет подписать.

Раздел 2

Сверху листа записывается код ИНН и порядковый номер страницы. Ниже указывается фамилия и инициалы заявителя.

Строка 001 - ставка налога, обычно это 13%;
Строка 002 - для доходов от трудовой деятельности указывается «3»;
Строка 010 - общая сумма доходов за год;
Строка 020 - доходы по каким-либо причинам не облагаемые налогом;
Строка 030 - разница между 010 и 020;
Строка 040 - сумма запрашиваемых вычетов. Обычно равна сумме доходов за год;
Строка 050 - расходы, принимаемые для уменьшения доходов. Обычно тут «0»;
Строка 051 - доходы от участия в иностранных компаниях.
Строка 060 - рассчитывается по формуле 030+051-040-050
Строка 070 - сумма налога к уплате, ставится «0»
Строка 080-120 указываются суммы удержанных налогов в различных случаях.
Строка 130 - сумма налога к уплате, ставится «0»
Строка 140 рассчитывается по формуле 080+090+091+100+110+120-070

Лист необходимо внизу подписать и поставить дату.

Лист А

Сначала указывается ставка налога - обычно 13%. Далее указывается код дохода. Все возможные коды записаны в приложении 4 инструкции, обычно здесь проставляется код 06 - доход по трудовому соглашению.

Лист необходимо внизу подписать и поставить дату.

Лист Д1

Код объекта указывается согласно приложению 5 инструкции. Для квартиры здесь записывается «2», для дома – «1» и т. д.

«1» – индивидуальная;
«2» долевая;
«3» совместная;
«4» – вычет запрашивается на ребенка.

Признак налогоплательщика обычно указывается «1» – собственник. Все коды указаны в приложении 6 инструкции.

«1» – кадастровый номер;
«2» – условный номер;
«3» инвентаризационный;
«4» – номера нет.

Сам номер проставляется в следующей графе.

Затем необходимо записать адрес, по которому находится объект жилья (при указании кадастрового номера жилья сведения об адресе вносить не нужно).

Затем указывается доля, если объект находится в долевой собственности.

Ниже в графах записывается стоимость объекта, размер уплаченных процентов, суммы вычетов по приобретению недвижимости и по процентам, предоставленные в предыдущие годы.

Затем нужно записать размер налоговой базы за период, суммы подтвержденных расходов и процентов (они вместе не должны быть больше базы). Дальше записывается сумма вычета, которая переносится на последующие года.

Лист необходимо внизу подписать и поставить дату.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе “Декларация”

Для заполнения можно использоваться программу Декларация. Декларация 3-НДФЛ 2018 скачать бесплатно программу официальный сайт .

Шаг 1. Указываем условия

Условия заполняем в соответствии с принт-скрином экрана, выбираем:

Тип декларации – 3-НДФЛ;
Номер инспекции нужно выбрать из выпадающего списка – кликните на кнопку справа.
Если бланк подаем первый раз за год, то ставим 0, при подаче корректировке указываем ее номер.
Код ОКТМО в соответствии с вашей налоговой инспекции.
В поле признак налогоплательщика указываем “иное физическое лицо”.
Указывается источники полученного дохода, а также кем будет предоставлена декларация.

Шаг 2. Указываем сведения о декларанте

Ничего сложного – заполняем все поля в соответствии с документами удостоверяющими личность заявителя.

Шаг 3. Вносим сведения о полученных доходах

По каждому источнику дохода вносим суммы по месяцам.

Также по каждой организации вносятся их реквизиты.

Шаг 4. Указываем сведения о вычетах

Достаточно указать кадастровый номер объекта.

Заполняем в соответствии с регистрационными документами на имущество.

Особенности оформления вычета

Что если имущество распределено по долям

Если квартира либо другое жилье, было приобретено в долевую собственность, то каждый из хозяев обладает правом на получение вычета. При этом существуют некоторые особенности при предоставлении вычетов совладельцам.

Два простых собственника

В настоящее время на каждого из совладельцев предоставляется вычет в процентном отношении к полной стоимости жилья, но не более 2 млн. рублей на одного человека. Например, два человека купили квартиру за 5 млн. рублей, доля каждого 50%. В денежном отношении доля каждого составляет 2,5 млн. рублей, но вычет будет каждому предоставлен только 2 млн. рублей.

Необходимо отметить, что до 2014 года предельный вычет 2 млн. рублей делился на всех собственников в процентном отношении.

При этом произвести перераспределение долей вычета между собственниками нельзя (если они не являются супругами). Это значит, что один из собственников не имеет право уступить стою долю другому, чтобы у того размер вычета был больше.

Внимание! Неиспользованный размер вычета можно перенести на следующий объект недвижимости. Но это правило доступно только тем, кто впервые использовал вычет начиная с 2014 года.

Проценты по ипотеке

Проценты распределяются между собственниками точно так же, как и сам вычет. Только предельная его сумма составляет по 3 млн. рублей на одного человека.

Доли в жилье супругов

Если объектом жилья владеют супруги, то для них действует правило перераспределения вычета. Это происходит благодаря тому, что в данном случае в приоритете Семейный кодекс, который устанавливает общую собственность на жилье, приобретенное в браке. Таким образом, один супруг может отказаться от своего вычета в пользу другого.

Доля у ребенка

Если доля в жилье принадлежит ребенку, который еще не достиг совершеннолетия, то родитель имеет право присоединить к себе его долю и благодаря этому получить больший размер вычета. При этом предельный размер льготы все также ограничивается 2 млн. рублей.

Если родитель уже обращался в ФНС за предоставлением вычета по своей доле, он имеет право в дальнейшем обратиться в налоговую еще раз, и «использовать» долю ребенка.

Внимание! Ребенок, если родитель использует его долю на получение льготы по налогу, не теряет право на собственную льготу в будущем.

Сроки выплаты вычета

После приобретения жилья есть две возможности получить ранее уплаченный налог в качестве вычета:

Предоставить в компанию уведомление о предоставлении льготы;
Получить через ФНС всю сумму налога, которая была перечислена за год покупки квартиры.

В каждой из этих ситуаций необходимо оформить полный пакет требуемых документов и обратиться с ними в ФНС. Там в течение 3-х месяцев производится рассмотрение поданных бумаг. После этого можно предпринять следующие действия: получить на руки уведомление о предоставлении вычета, либо передать в ФНС заявление с реквизитами на возврат ранее уплаченного налога.

В первом случае бухгалтер по зарплате не будет удерживать с работника налог НДФЛ. Это будет продолжаться либо до конца года, либо месяца, когда суммарный доход превысит размер льготы. Таким образом, деньги будут возвращаться каждый месяц, равными долями.

Во втором случае можно произвести возврат ранее уплаченного налога через ФНС. Для этого после проверки документов необходимо подать заявление с банковскими реквизитами. Чаще всего, такой бланк оформляют сразу же, и подают вместе с остальными. После проведения проверки в течение одного месяца производится зачисление запрашиваемой суммы на банковский счет.

Вам понадобится

Инструкция

Скачайте с сайта налоговой инспекции и установите программу для заполнения декларации за необходимый вам год.

Откройте программу. Программа открывается на вкладке "Задание условий". Заполняем: тип декларации, номер инспекции (выбор из списка), отчетный год, признак налогоплательщика, имеющиеся доходы, подтверждение достоверности.

Переходим на вкладку "Сведения о декларанте". Заполняем личные данные.

Нажимаем "домик". Переходим к заполнению адреса (). В 2013 году показатель "Код по ОКАТО" заменен на "Код по ОКТМО". На сайте ФНС России размещен электронный сервис "Узнай ОКТМО". Он позволяет определить код ОКТМО по коду ОКАТО, по наименованию муниципального образования, а также с использованием данных справочника "Федеральная информационная адресная система (ФИАС)".

Переходим на вкладку "Доходы, полученные в РФ". Рядом с окошком "источники выплат" нажимаем на знак "+" и заполняем сведения о работодателе (информацию берем из справки 2 НДФЛ).

Аналогично заполняем таблицу с доходами. Нажимаем на "+" и заполняем: код дохода, сумму дохода, код вычета, сумму вычета, месяц получения дохода. Информацию берем из справки 2 НДФЛ.

Заполняем графы под таблицей доходов. Общая сумма доходов посчитается автоматически программой. Облагаемая сумма доходов, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная - заполняем сами (информация из справки 2 НДФЛ).

Переходим на вкладку "Вычеты". Ставим галочку в графе "предоставлять стандартные налоговые вычеты", указываем какие именно вычеты нам предоставляются (информация из справки 2 НДФЛ).

Нажимаем на картинку "домик". Заполняем данные по приобретенному жилью. Нажимаем на кнопку "перейти к вводу сумм".
Заполнение вида собственности и доли собственности супругов.
Смотрим в свидетельство о праве собственности:
- собственность долевая (доли четко определены); - имущественный вычет предоставляется сообразно доле, изменить его размер нельзя;
- совместная собственность. Неважно, кто записан в свидетельстве в качестве собственника, если квартира приобретена в браке, собственность признается совместной в соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 33, 34 СК РФ). По общему правилу вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги вправе перераспределить его в любой пропорции, предоставив в налоговую инспекцию Заявление о распределении долей (в произвольной форме).

Заполняем суммы расходов по покупке жилья и погашению кредита.
Размер имущественного вычета.
Для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, действует ограничение суммарного вычета на объект жилья в размере 2 000 000 рублей. Это значит, что если вы потратили больше этой суммы, то все равно получите вычет в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000 руб.) и именно эта сумма будет распределена между супругами в случае, если жилье приобретено в браке.
Для жилья, приобретенного после 1 января 2014 года, ограничение суммарного вычета в 2 000 000 руб. действует в отношении каждого гражданина. То есть и муж может получить вычет с 2 000 000 рублей (260 000 руб.), и жена может получить вычет с 2 000 000 руб. (260 000 руб.).
Помимо вычета на недвижимость, гражданину положен вычет на погашение процентов кредита, взятого на приобретение (строительство) жилья. Вычет по процентам кредита распределяется в тех же долях, что и основной вычет. То есть, если супруги подали заявление о распределении вычета 75% мужу и 25% жене, то вычет по процентам также будет предоставлен в размере 75% мужу и 25% жене.
По кредитам, полученным до 2014 года, размер уплаченных процентов, с которых государство возвращает 13% подоходного налога, не ограничен, по кредитам, полученным после 1 января 2014 года, максимальная сумма таких расходов 3 000 000 рублей (то есть вернуть можно максимум 390 000 руб.)

По истечении 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет и предоставить его работодателю. На основании этого документа, работодатель не будет удерживать НДФЛ, то есть зарплата не будет облагаться налогом 13%. К сведению, 14.02.2015 г. вступил в силу Приказ ФНС России, которым утверждена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Декларацию за 2014 год налоговые принимают по новой форме, программа для заполнения уже появилась на сайте налоговой.

Источники:

Налоговый кодекс РФ, часть 2
Семейный кодекс РФ
Приказ МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592"Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению"
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
Как заполнить декларации 3 ндфл за 2009 год

Заполнение декларации по подоходному налогу с помощью специального программного обеспечения является вторым по популярности подготовки 3-НДФЛ для получения налогового вычета. Рассмотрим подробно, как заполнить 3 НДФЛ в программе “Декларация.2017” при заявлении по расходам на покупку квартиры или строительство дома.

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ с помощью ПО “Декларация.2017”

Шаг 1. Устанавливаем и запускаем программу

Скачать программу “Декларация” для заполнения 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015 и 2014 год вы можете на , сайте ФНС или ГНИВЦ.

В открывшемся окне сразу попадаем на первую вкладку “Задание условий” .

Обратите внимание, что некоторые из условий уже установлены (тип декларации, вид доходов и признак налогоплательщика) и их менять не нужно .

Шаг 2. Заполняем первую вкладку “Задание условий”:

Номер инспекции

Узнать к какой инспекции вы прикреплены можно с помощью сервиса “Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес”, расположенного на нашем сайте. Для этого необходимо указать адрес проживания (прописки по паспорту). Поле “Код ИФНС” заполнять не нужно.

Номер корректировки

Данное поле не трогаем. “1” ставится только если сдается уточненная налоговая декларация, в которой исправляются ошибки в ранее сданной и принятой к проверке декларации.

ОКТМО

Данное поле можно не заполнять, оно заполнится автоматически, после указания ОКТМО работодателя.

При заявлении вычета указывается ОКТМО работодателя, а при уплате НДФЛ, с полученного от продажи имущества дохода, - ОКТМО места постоянной прописки.

На этом заполнение вкладки “Задание условий” завершается.

Если декларация заполняется и сдается представителем, необходимо заполнить блок “Достоверность подтверждается” , где следует указать ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует.

Шаг 3. Заполняем вторую вкладку “Сведения о декларанте”

Заполнять данный раздел необходимо в точном соответствии с паспортом, в противном случае налоговый орган может отказать в приеме декларации.

Вкладку “Код страны” менять не нужно.

Шаг 4. Заполняем третью вкладку “Доходы, полученные в РФ”

В данном разделе нужно указать источники дохода, полученного в году, за который заявляется вычет.

Для этого, рядом с блоком “Источники выплат” , нажимаем на зеленый плюсик. В открывшейся вкладке указываем наименование работодателя, его ИНН/КПП и ОКТМО. Все эти сведения можно взять из справки 2-НДФЛ.

Если вместе с имущественным вычетом одновременно заявляется , то в открывшейся вкладке необходимо поставить галочку напротив строки “Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику” .

Проверить или исправить введенные сведения об источнике доходов можно нажав на кнопку, обозначающую руку, указывающую на блокнот, а удалить данные - нажав на красный минус.

Шаг 5. Вносим сумму полученного дохода помесячно

Для этого нажимаем на зеленый плюс во втором блоке раздела и выбираем вид полученного дохода, нажав на кнопку “Код дохода” .

Для з/п по трудовому договору выбираем код “2000 – Заработная плата и иные доходы во исполнение трудового договора” , для доходов по договорам ГПХ - код “2010 – Работы по договорам гражданско-правового характера” .

Затем указываем сумму дохода и месяц его получения.

Код дохода, сумму и месяцы получения его получения лучше брать из справки 2-НДФЛ.

Если доход не изменялся в течение года и каждый месяц вы получили одну и ту же сумму (по справке 2-НДФЛ), можно воспользоваться кнопкой “Повторить доход” .

Затем в строках ниже указываем облагаемую налогом сумму дохода (строка “Налоговая база” в справке 2-НДФЛ), сумму налога исчисленную и удержанную.

Последнюю строку “Авансовые платежи иностранца” не заполняем.

Пример правильно заполненной вкладки “Доходы, полученные в РФ”:

Шаг 6. Переходим к заполнению вкладки “Вычеты”

По умолчанию программа переводит нас на вкладку “Стандартные вычеты”. Если вместе с вычетом за квартиру вы не планируете получать стандартный вычет, галочку со строки “Предоставить стандартные вычеты” убираем и переходим во вкладку “Имущественный” .

Затем ставим галочку “Предоставить имущественный налоговый вычет” и нажимаем на зеленый плюсик, чтобы добавить данные о приобретенной квартире, по которой будет заявляться вычет.

Шаг 7. Вносим в программу данные о купленной квартире

Способ приобретения недвижимости: по договору купли-продажи (при покупке готовой квартиры) или инвестирования (при покупке новостройки).

Наименование объекта : жилой дом, квартира, комната, з/у с жилым домом или под ИЖС, доли в указанном имуществе.

Вид собственности:

Индивидуальная - если квартира приобретена в единоличную собственность.
Общая долевая - при покупке квартиры в долю с кем-то (как правило, в браке при разделении доли в квартире между супругами и их детьми, или между родителем и ребенком).

Общая совместная с заявлением о распределении расходов - при приобретении жилья в браке без выделения долей (50% у каждого из супругов).

Данный вид собственности указывается если вся сумма вычета заявляется одним из супругов, а второй отказывается от него, либо в случае, когда оба супруга получают вычет в установленных ими долях.

Общая совместная без заявления о распределении расходов - данный вид указывается, если стоимость жилья превышает 4 млн.руб и заявления на распределения расходов не требуется, так как предельная сумма вычетов, которую может заявить каждый из супругов, составляет не более 2 млн.руб., и перераспределить ее, отдав второму супругу, чтобы он заявил вычет не 2 млн.руб., а 4 млн.руб. - нельзя.

Также заявление не потребуется, если один из супругов заявляет его в размере 50%. Связано это с тем, что вычет по общей совместной собственной супругов распределяется по умолчанию в соотношении 50% на 50%.

Общая долевая собственность с заявлением о распределении расходов - данный вид собственности указывается , когда супруги хотят распределить вычет в пропорции, отличающейся от принадлежащих им долей. Как правило, это происходит если один из супругов не работает и не может получить свою долю вычета или размер доходов второго супруга позволяет получить вычет сразу.

Право на распределение вычета при покупке квартиры в долевую собственность супруги получили лишь в 2014 году. вычет будет предоставлен только в соответствии с долями в собственности.

Признак налогоплательщика:

Собственник объекта - если вычет заявляется при приобретении квартиры в единоличную собственность.
Супруг собственника объекта - указывается при заявлении вычета за покупку квартиры в браке (независимо от вида собственности: долевой или совместной).
Родителей несовершеннолетнего собственника объекта - если вычет заявляется , являющего собственником квартиры.
Объект в собственности заявителя и несовершеннолетнего ребенка - если квартира оформлена в собственность родителем вместе с ребенком.
Объект в собственности супруга заявителя и ребенка - если квартира оформлена в собственность обоих родителей и ребенка (детей).

Код номера объекта:

Если приобретенная недвижимость имеет кадастровый, условный или инвентарный номер, его необходимо вписать в строку “Номер объекта”, перед этим указав код номера объекта.

Место нахождения:

Адрес места нахождения указываем также из выписки ЕГРН или с сайта Росреестра.

В конце указываем дату документа, подтверждающего право на вычет. Для договора купли-продажи необходимо заполнить строку “Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, з/у” . Для договоров инвестирования - дату акта о передаче квартиры, комнаты или доли в них .

Год начала использования вычета:

Если вычет заявляется первый раз, указываем год “2017”, если он был заявлен в предыдущих годах - указываем год, когда была подана самая первая декларация на вычет.

Если вы являетесь пенсионером, то не забудьте поставить галочку в строке “Являюсь пенсионером”. Об особенностях получения вычета пенсионерами можно узнать из .

Стоимость объекта (доли):

Указываем полную стоимость квартиры, по которой заявляется вычет. Если квартира была можете указать также сумму уплаченных процентов.

На этом заполнение блока “Список объектов” завершается.

Строки “Вычет у налогового агента в отчетном году (код 311) и (код 312) заполняются только если они указаны в справке 2-НДФЛ в разделе 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты .

На этом заполнение декларации завершается. В самом конце выбираем действие, которое хотим применить к декларации: сохранить, просмотреть, напечатать или проверить.

Простому гражданину, который с декларацией сталкивается впервые, трудно понять, куда, как и что сдавать, какие данные вписать, что из документов подготовить.

Поэтому рассмотрим законные основания предоставления имущественного вычета и его оформление на примере.

Основные моменты

Возможность сделать возврат средств из бюджета по уплаченному ранее налогу есть не у всех. Какие категории налогоплательщиков могут применить сумму покупки объекта к вычету, что нужно для оформления такой льготы?

Право на вычет

Воспользоваться имущественным вычетом могут граждане РФ, что купили или построили в пределах страны жилое здание, или приобрели территорию, на которой собираются начать строительные работы по возведению жилой недвижимости.

Другими словами, вернуть налог из бюджета можно в том случае, когда приобретено жилье за собственные средства. Вычетом при продаже объекта не получится воспользоваться.

Выплату осуществляют согласно прибыли заявителя (в зависимости от размера произведенных платежей налога в государственную казну). Сумма, зачастую, возвращается несколько лет.

Не могут рассчитывать на имущественный вычет лица, которые:

Купили жилой объект за средства налогового агента, с использованием материнского капитала или другой суммы из бюджетной поддержки.
Дом был передан на безвозмездной основе, выигран в лотерею.
Квартира куплена у родственника или продавца, с которым он вместе работает.

Порядок оформления

Для того чтобы получить имущественный вычет, налогоплательщик должен представить в налоговый орган пакет документации, который подтвердит такое право гражданина.

После принятия заявления и декларации, представитель налогового органа осуществляет камеральную проверку, по результатам которой и будет возвращено средства или отказано в таком праве (при обнаружении нарушений).

О начале проверки плательщик будет уведомлен письменным обращением. Плательщик налога, который приобрел жилье, может обратиться за имущественным вычетом и по расходам, что были понесены при проведении ремонтных работ.

Если физическое лицо имеет несколько мест работы, то при оформлении вычета оно может выбрать одного налогового агента.

Для обращения в уполномоченный орган плательщик нет установленных сроков давности. Заявление и декларация может быть подана и спустя несколько лет после покупки квартиры.

Покупатель может воспользоваться вычетом с нескольких объектов, пока не будет использована полная сумма (260 тыс. руб.). Такое правило вступило в силу с 1 января 2019 г .

Те граждане, которые оформляли вычет до 2019 года, не имеют права на повторное его использование. Главное условие для получения нескольких вычетов – жилой объект должен приобретаться позже 1 января 2019 г.

Пакет документов по имущественному вычету

Получить вычет на имущество можно при представлении таких справок:

, которую можно взять у налогового агента;
свидетельства о госрегистрации прав на жилье или долю в нем, если проводится или завершилось строительство объекта;
дома, жилого помещения;
свидетельства на землю, дом или строительство;
платежей, что подтвердят фактическую уплату средств по расходам;
если жилье покупается в кредит – справки из банка о погашенных процентах по займу, а также копии .

Как заполнять 3-НДФЛ на имущественный вычет

Обязательным документом при обращении в налоговую инстанцию является декларация, которую нужно заполнить согласно регламенту нормативных актов.

Какие данные потребуется вписать, какие бланки нужно использовать и как проводить расчеты?

Произведение расчета

При определении суммы вычета учитывают несколько факторов:

При исчислении суммы главным показателем является цена объекта.
Могут быть включены в формулах расчета и средства, что были потрачены на проведение ремонта после приобретения недвижимости.
Берется во внимание и ипотечный кредит.

Вернуть можно 13% уплаченного ранее налога в госбюджет, но установлен определенный лимит – не больше 260 000 руб. Принять к вычету гражданин может сумму не выше 2 000 000 руб.

Возвращены также будут 13% от средств (процентов), что уплачивались банкам при погашении кредита. Лимит для таких выплат – 390 тыс. руб.

Максимум имущественного вычета, на который может претендовать владелец жилья – 650 000 руб., при условии, что оно приобретено до начала 2019 г.

Рассмотрим на примере расчет суммы вычета при покупке квартиры:

Левчук И.Р. приобрел жилье по стоимости 2 млн. руб. в 2012 г. В этом же году имел ежемесячную прибыль в размере 50 тыс. руб. За весь год он уплатил 78 000 рублей НДФЛ в государственную казну.

Размер вычета – 2 000 000, — столько же, сколько стоила покупка.

2 000 000 * 13% = 260 000 – сумма, которую плательщик мог бы вернуть.

Но он сможет получить обратно только 78 000 руб., которые уплатил за год. Остаток (182 000) может быть использован гражданином при последующих покупках недвижимости.

Инструкция по заполнению

Допускается использовать при заполнении справки 3-НДФЛ ручку синего или черного цвета.
Можно использовать и одностороннюю печать бланков.
Нельзя вносить поправки или зачеркивать данные.
Следите за состоянием штрих-кодов, которые часто повреждаются при скреплении листов.
Суммы стоит указывать в рублях, копейки должны округляться (показатель 50 и более – в большую сторону, менее 50 – в меньшую).
Для каждого знака есть ячейка – нельзя вписывать данные хаотично.
При наличии в значении ОКАТО больше 11 цифр нужно проставить нули.
На каждом листе стоит указать ИНН, ФИО заявителя.
Внизу ставят дату и подписи.

При заполнении декларации всегда используются 1-й и 6-й разделы, независимо от вида вычета. Остальные подбираются по ситуации. Все листы озаглавлены, так что разобраться, какой стоит использовать, не составит сложности.

При подготовке документации для получения имущественного вычета заполняют 1, 6 разделы, а также:

Если декларация заполняется первый раз, то надобности вписывать информацию в пункт 2.1, 2.2 нет. При повторном использовании вычета, указывают суммы, что получены ранее, а также проценты, что перечислялись в банк.

Взять эти данные можно со старого бланка декларации, который сдавался в предыдущем налоговом периоде. Пункт 2.3, 2.4 содержит информацию об остатке суммы вычета по имущественному объекту.

Размер вычета, использованного в предыдущем году, а также текущем, в том числе и остаточная сумма не должны превысить установленного лимита, на который лицо имеет право претендовать.

Обратите внимание, — 1-й раздел стоит заполнять лицам, имеющим прибыль, что облагается налогом по ставке 13%. 2-й и 3-й разделы заполняют налогоплательщики, которые имеют доход, облагаемый налогом по ставке 35% и 9%.

Если лицо не является резидентом страны, то ему стоит вписать данные в раздел 2, 5 (ставки – 30 и 15%). В последнюю очередь заполняют раздел 6.

Пример

Рассмотрим пример заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет. Ливановой Натальей Михайловной было получено прибыль в 2010 году в сумме 171 тыс. руб.

В этом году было куплено квартиру по цене 2,5 млн. руб. В титульном листе нужно будет:

указать номер корректировки – 0;
вписать ИНН;
код отчетного периода – 34;
код налоговой инстанции;
код категории плательщика налога, который берут из Приложения № 1 (760);
ОКАТО;
ФИО, контактные данные;
количество страниц.

Обратите внимание, что дату рождения стоит вписывать в бланк в таком формате: чч.мм.гггг. Гражданство подтверждается числом 1, если нет гражданства – 2.

Видео: декларация 3-НДФЛ для имущественного вычета

В листе А отражается информация из справки 2-НДФЛ. В бланке декларации указывается сумма прибыли и сумму, что облагается налогом, сумму, что удержана при оплате НДФЛ.

Итоговые суммы затем будут переноситься в раздел 1. Затраты при покупке жилья указываются в листе И. Здесь пишут:

код названия объектов (для квартиры – 2);
вид собственности;
признак плательщика налога (1 – для собственника, 2 – для супруга);
месторасположение недвижимости;
информация о затратах (когда зарегистрировано жилье, когда начал возвращаться вычет, размеры расходов при покупке);

В разделе 1 рассчитывается налоговая база, итоговые суммы, которые подлежат уплате:

В разделе 6 указываются суммы, что подлежат возврату из государственной казны по кодам КБК и ОКАТО.

Возникающие вопросы

Бывают ситуации, когда трудно определить, каких правил стоит придерживаться.

Как быть, если вы сразу не воспользовались вычетом или сумма покупки не достигает установленных показателей для принятия к вычету (2 млн.)? Кто может вернуть средства, если квартира приобретена в совместную собственность?

При совместной собственности

Плательщики налога, что купили имущество в совместную собственность, имеют право определить соотношение распределения долей.

Это может быть такой вариант:

100% одному супругу, 0% — второму;
По 50% и т. д.

Вычет будет поделен между владельцами пропорционально долям. Учтите, что согласно недвижимость, что приобреталась в браке, считается общей собственностью, независимо от того, за чьи средства осуществлялась сделка.

Если лицо не обращалось в уполномоченный орган за получением вычета, и квартиру оформлено на одно лицо, то считается, что вычет использован только одним плательщиком налога.

Тогда вторым супругом может подаваться заявление на получение вычета при покупке другого объекта недвижимости.

Возможен ли вычет второй год подряд?

Вычет имущественного характера по затратам на проведение строительных работ или приобретение недвижимости может использоваться не только по окончанию налогового периода.

За предыдущие отчетные периоды плательщик налога также вправе получить излишне уплаченную сумму НДФЛ.

К примеру, лицо имел прибыль в текущем году (когда покупалось жилье) в размере 300 тыс. руб., тогда как к вычету можно взять 2 млн. руб. В такой ситуации база, что облагается налогом, будет равна нулю.

Вычет будет производиться с суммы 300 тыс., а остаток с суммы 2 млн. будет перенесен на следующий год. Вычет можно использовать один раз в жизни. Но сумма прикреплена не к объекту, а к плательщику.

Поэтому, если при покупке одного помещения вычет в полной мере не израсходован, или не может использоваться в полном объеме из-за небольшого дохода, то возможно его оформление и в последующие годы.

Отсюда следует, что вычет можно применять несколько лет подряд, пока не будет использовано установленную сумму при расчете возврата.

При оформлении вычета за несколько лет

Получение вычета на имущество возможно и спустя несколько лет после приобретения дома. Если жилой объект покупался в 2012 г., допускается обратиться в налоговый орган для получения вычета в 2019 г. сразу за несколько лет: за 2013, 2019 и 2019 г.

Для этого нужно подготовить несколько деклараций и справок по форме 2-НДФЛ и подать заявление в уполномоченную структуру.

Если вы не использовали вычет в виду отсутствия на протяжении нескольких лет прибыли, можете вернуть уплаченные налоги и позже. Сроки подачи декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет не установлены.

Государство дает возможность вернуть часть уплаченных средств в бюджет при покупке недвижимости.

Но, к сожалению, знают о таком шансе не все. Да и те, кто разбирается в законодательстве РФ, не всегда могут безошибочно заполнить декларацию.

Ориентируйтесь на общие правила и порядок внесения данных, и тогда представитель налогового органа не откажет в принятии документации, а камеральная проверка примет решение, которое удовлетворит ваши требования.