Налоговая декларация по земельному налогу. В какие сроки нужно уплатить земельный налог юридическим лицам

Земельный налог ложится на плечи, как обычных граждан, так и предприятий и предпринимателей. Однако не всякое физическое лицо и даже организация обязана платить этот налог!

И дело не только в наличии льгот: не все земли подпадают под налогообложение. Более того, и даже те земли, по которым происходит и которыми организация или физическое лицо владеет, могут быть освобождены для распоряжающихся ими лиц от уплаты налога за землю. Каким образом? Вот об этом и пойдет речь в данной статье.

Налог на землю: кто платит?

Плательщиками данного налога считаются:

• обычные граждане;
• предприниматели;
• юридические лица.

На эти лица данная обязанность возлагается , если одновременно:

1. земельный участок, которым они обладают, относится ст.389 Налогового Кодекса РФ (потом по тексту – Кодекс) к налогооблагаемым объектам;
2. они владеют землей, как собственностью, на основании бессрочного пользования, либо в результате пожизненного владения с наследованием.

И все-таки не каждый налогоплательщик должен вносить земельный налог:

1. п.5 ст.391 Кодекса предусмотрено, что налоговую базу можно уменьшить на 10 тыс.рублей, которые признаются своеобразным вычетом и не облагаются налогом. Это право распространяется на земли, которые находятся в бессрочном пользовании, в собственности или в пожизненном наследуемом владении, но только при условии, что данные земли принадлежат:
   • Герою СССР, РФ;
   • инвалиду 1-й или 2-й группы;
   • инвалиду с детства, и иным гражданам, которые поименованы в ст.391 Кодекса.

   При этом местными нормативными актами могут быть предусмотрены дополнительные налоговые льготы по налогу на землю;

2. использовать льготу в виде необлагаемых 10 тысяч рублей могут и предприниматели, если относятся к одному из указанных в п.5 статьи 391 Кодекса типов освобожденных лиц. Причем, они могут использовать указанную льготу по земле, которая участвует в предпринимательской деятельности;
3. кроме того, статья 395 Кодекса предусматривает еще освобождение от налога на землю, но в этом случае в список льготников включаются и организации.

Для подтверждения права на льготу нужно подать правоустанавливающие документы и заявление в налоговую структуру по месту, где находится земля.

Какая земля не относится к объекту налогообложения?

В статье 389 Кодекса, в п.2, есть перечень земель, которые не включаются в расчет земельного налога:

Все остальные земли облагаются налогом.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Земельный налог: ставки, налоговая база, расчет

Налог на землю – местный налог.

Но налоговые ставки , утверждаемые местными властями, не могут быть выше тех, какие установлены Кодексом:

1. 0,3%. Ставка применяется в отношении земель:
   • сельхоз назначения или входящих в состав зон сельхоз использования;
   • находящихся под жилыми объектами;
   • купленных для строительства жилья;
   • занятых под инфраструктуру ЖКК;
   • купленных или полученных для организации дачного или личного подсобного хозяйства, для огородничества, садоводства или животноводства;
   • ограниченных в обороте из-за нахождения на них объектов, связанных с удовлетворением оборонных или таможенных нужд;
2. 1,5% — для остальных земель.
   Местные органы имеют право на установление дифференцированных ставок, исходя, прежде всего, из категорий земель, которые делятся на:
   • сельхоз земли;
   • территории населенных пунктов;
   • участки из лесного фонда;
   • земли запаса;
   • промышленные территории;
   • земельные участки, занятые объектами водного фонда;
   • территории и объекты, подлежащие особому охранению.

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта , который признается налогооблагаемым согласно ст.389 Кодекса. Определяется база по каждому участку отдельно; организациями самостоятельно, а для граждан (включая и предпринимателей) этот расчет делает налоговый орган.

Для граждан налог рассчитывается за год. А вот организации расчет производят ежеквартально (без нарастающего итога) в виде произведения налоговой базы и ¼ ставки. При этом за год налог считается, как произведение полной ставки и налоговой базы, из которой вычитаются уплаченные авансовые платежи.

Кто сдает декларацию?

Декларацию сдают только юридические лица , которые признаются плательщиками налога на землю. При этом отчитываются они только 1 раз – по окончании года и не позже 01 февраля следующего года. Сдается декларация в налоговую структуру по местонахождению земельного участка , по которому производится расчет налога.

Форма декларации утверждена ФНС России Приказом №ММВ-7-21/347 от 10.05.17г. Оформляется документ, если на бумажном носителе, в двух экземплярах, из которых один остается в налоговом органе, а второй – на руках налогоплательщика.

Если декларация не сдана вовремя или вовсе не сдана, то штраф:

• для организации начислят в размере 5% от величины налога, указанной в декларации и не уплаченной в установленный налоговым законодательством срок, за каждый неполный или полный месяц, но не свыше 30% от данной суммы и не меньше 1 000 рублей (ст.119 Налогового Кодекса РФ);
• для должного лица – в сумме 300 – 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Но мало просто подать вовремя декларацию – ее нужно еще правильно заполнить!

Общие положения по заполнению декларации

Декларация состоит из титульного листа и 2-х разделов. Она оформляется за налоговый период – год. Все ее стоимостные показатели указываются в целых рублях, а значения меньше 50 коп. не берутся в расчет.

Заполнение полей с текстом осуществляется заглавными печатными буквами. Кроме того, все поля в декларации начинают заполнять слева направо, либо ручкой, либо с помощью программного средства.

Если у организации есть несколько участков на территории одного муниципального образования, то Раздел №2 составляется на каждый такой объект отдельно. Если же все эти участки располагаются в разных муниципальных образованиях, но в ведении одной налоговой структуры, то подается единая декларация с заполнением всех разделов по соответствующему коду ОКТМО.

Даже если организация полностью или частично освобождена от налога на землю, за ней все равно остается обязанность по сдаче земельной декларации.

Все коды для составления декларации даны в приказе, утверждающем саму форму отчета. Что касается наименования юридического лица, ИНН и КПП, то они указываются на основании указанного лица.

Все авансовые выплаты рассчитываются, как:

¼ ставки х Кадастровая стоимость

При этом если местным нормативным актом не предусмотрены отчетные периоды, то и вносить авансовые платежи не нужно, а в декларации в этих строках должны стоять прочерки. В противном случае за 1-й, 2-й и 3-й кварталы проставляется рассчитанная сумма аванса. А вот за год платеж считается, как разница между налогом, рассчитанным исходя из кадастровой стоимости на 01 января налогового периода, умноженной на полную ставку, и произведенными авансовыми платежами. Если это значение отрицательное, то в поле стравится прочерк.

Что касается заполнения Раздела №2 декларации, то этот порядок подробно изложен в приказе ФНС ММВ-7-21/347.

Об уплате земельного налога смотрите в следующем видеосюжете:

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (230) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (12) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (14) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (398) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (6) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (82) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (100) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (8) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (81) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

В разгар декларационной компании люди всё активнее интересуются порядком заполнения налоговой отчётности. Для чего и кому следует сдавать декларацию по ? Как её правильно заполнить, чтобы её приняли инспекторы? Сдают ли декларацию по земельному налогу ? Каким предоставляют льготы? Об этом и не только информирует данная статья.

Что представляет собой декларация по земельному налогу

Даже человек, далёкий от бухгалтерской отчётности, скорее всего, слышал про разные виды деклараций, и что их следует предоставлять в определённый срок. Так что такое декларация?

Понятие

Декларация представляет собой расчёт и отчёт по какому-либо налогу одновременно. В данном случае это налог на землю, который платят все лица, владеющие земельными наделами на правах пожизненного использования. Поскольку все физические лица и, с недавних пор, ещё и ИП освобождены от обязанности декларирования, речь идёт, прежде всего, про организации.

Форма

Все виды налоговой и бухгалтерской отчётности имеют свои утверждённые формы, в том числе и декларация по земельному налогу. С 2011 года её форма не поменялась. Чистый бланк декларации можно скачать ниже.

Суть

Однако не все юридические лица обязуются декларировать по налогу на землю, даже если используют какой-то участок в своей деятельности. За арендаторов это должны делать арендодатели, то есть те, кому земля принадлежит по праву, либо они получили её в порядке наследования.

Суть подачи декларации заключается в следующем:

• организация самостоятельно рассчитывает сумму налога;
• отчитывается в налоговую;
• формирует платёжное поручение;
• совершает платёж.

Важно отметить, что обязанность в декларировании за прошедший период возникает, только если на балансе у юридического лица надел числился по состоянию на его начало, даже если он уже был в последующем отчуждён.

О том, кто и как сдает декларацию по земельному налогу, читайте ниже.

Как ее заполнять

Заполнить декларацию не составит труда даже не самому опытному бухгалтеру, главное следовать пошаговой инструкции и пользоваться самой актуальной информацией.

Для физических лиц

С 2015 года людям, занятым собственным бизнесом, равно, как и , не нужно самим рассчитывать земельный налог и отражать это в отчётности. Их жизнь упростилась, так как это сейчас за них делают с помощью сложных программных комплексов силами ФНС. Результатом этой работы станет налоговое уведомление, которое потом просто отправят им для уплаты.

Ниже дана инструкция по заполнению декларации по земельному налогу для ЮЛ.

Для юридических лиц

Разберём поэтапно весь процесс , рассмотрим заполнение декларации по каждому пункту и строчке с помощью таблиц и конкретного примера.

Начнём с титульного листа. Сверху вниз по строкам указывают:

• ИНН ЮЛ
• КПП по месту учёта земли
• Номер корректировки (0 - новая; 1, 2 — уточненная)
• Код налогового периода (за год- 34)
• Отчетный год 2016
• Код ИФНС
• Код места представления (22_0 если по месту учёта)
• Полное наименование ЮЛ
• Код (по )
• Данные формы реорганизации (при наличии)
• Телефон
• Количество страниц декларации и приложений
• Данные о руководителе организации или его доверенном лице

Переходим к разделу 1. Начало будет аналогичным: ИНН, КПП, номер страницы. Далее по строкам:

Второй раздел представляет собой . Страница начинается с ИНН, КПП и кадастрового номера земельного участка. Далее по строкам:

10	КБК
20	Код ОКТМО
30	Код категории земли по справочнику (Приказ ФНС России от 28102011 М9 ММВ-7-11/696)
50	Кадастровая стоимость
70	Код льготы
80	Не облагаемая сумма
130	Налоговая база
140	Ставка
150-160	Количество месяцев и коэффициент владения
170	Сумма исчисленного налога
280	Итого к оплате в бюджет за весь период

У нас вы можете бесплатно , а ниже найдете пример заполнения декларации по земельному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу (образец заполнения)

Налоговая декларация по земельному налогу — 1

Налоговая декларация по земельному налогу — 2

Налоговая декларация по земельному налогу — 3

Таким образом, заполнение лучше всего начинать с титульного листа, потом рассчитать третий раздел, а в конце перейти на заполнение второго раздела.

Подача декларации

Не редки ситуации, когда юридические лица имеют несколько земельных наделом, причём в разных территориальных округах, расположенных даже не по месту учёта организации. В какой налоговый орган сдавать заполненный экземпляр декларации в такой ситуации? Для налогоплательщиков, установленных как крупнейшие, именно у них бывают чаще всего такие случаи, предусмотрена подача отчётности по месту учёта в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Что касается остальных юридических лиц, то при сдаче отчётности им стоит руководствоваться следующими принципами:

• несколько участков, расположенных в ведении одного налогового органа, можно задекларировать одним документом, но второй раздел составить отдельно для каждого;
• в зависимости от подчинённости на каждую из территорий следует оформить свою декларацию, и подать её в соответствующую инспекцию.

• нарочно, нанеся личный визит или послав доверенное лицо;
• заказным письмом;

Так в основном подавали декларации раньше на бумаге, но сейчас более удобным считается электронный вариант документа. Для этого разработан специальный сервис на официальном сайте ФНС . А также в электронном виде легко отчитаться с помощью:

• телекоммуникационных каналов связи (с использованием ЭЦП);
• флешки (информация предоставляется при посещении инспекции).

Способ доставки декларации тоже учитывается при заполнении её разделов, каждый из них имеет своё значение.

Правила подачи декларации по налогу на землю описаны в этом видео:

КБК

Аббревиатура КБК встречается во многих платёжных документов, в том числе и в декларациях. Многие не понимают, что это такое, а между тем, в этой последовательности цифр скрыто много полезной информации. Расшифровка позволяет узнать, что это за платёж, кому он предназначается, кто его совершил, и куда он будет направлен. Отсюда и происходит его название – код бюджетного классификатора.

Платы налогов всегда совершаются по КБК с первыми цифрами 182 (административная группа), а всего этих чисел 20, они поделены на группы, каждая из которых несёт определённый смысл:

• административная;
• доходная;
• программная;
• классифицирующая.

При этом:

• Доходная группа выделена с 4-го по 13-й знак классификатора. Она включает информацию по виду и назначению взноса, статье дохода и категории бюджетных поступлений.
• Следующий четырёхзначный блок классифицирует налоги, пени, проценты или штрафы. Обычные сборы обозначены как 1000.
• Последний трехзначный разряд указывает на вид экономической деятельности.

Таким образом, в 2017 году КБК для налога на землю останется таким же, как был в минувшем налоговом периоде — 182 1 06 06031 03 1000 110. Этот код вносится десятую строку первого раздела декларации. Приведённый пример КБК будет действовать только в большинстве случаев, чтобы его точно узнать, следует обратиться в налоговую по месту регистрации, где в соответствии с расположением надела инспекторы дадут точную информацию.

Срок уплаты

Все без исключения бухгалтеры знают, что первое, чем необходимо заняться сразу же по выходу после новогодних праздников, это отчётность. После окончания налогового периода, им даётся только месяц на оформление деклараций, поэтому этим делом нужно заняться заранее. Хорошо, когда опытный бухгалтер всю необходимую отчётность, в том числе декларацию по земельному налогу, подготовит, не дожидаясь крайнего срока – 31 января, потому что до 1 февраля всё должно быть сдано.

Что касается срока уплаты, то здесь нет единого законодательства для всех. Потому что муниципалитеты сами вправе устанавливать сроки уплаты земельного налога для организаций. Тем более что одни юридические лица могут платить налог поквартально, предоставляя перед этим декларацию, а другие платят один раз в год, кому, как удобно. Однако несвоевременную оплату налога, точно так же как и просрочку в подаче декларации, могут посчитать административным правонарушением и наложить штраф.

Послабления

Законодательство предусматривает для юридических лиц три вида льгот. Это:

• федеральные, действующие на территории всей страны;
• местные, то есть те, которые установили органы местного самоуправления;
• льготы, предусмотреные международными договорами Российской Федерации.

Федеральные льготы освобождают полностью некоторые организации от платежей за пользование землёй. К организациям, претендующим на эти льготы, относятся:

• учреждения Минюста уголовно-исполнительной направленности;
• организации по землям, занятыми магистралями;
• общественные организации инвалидов, или учреждённые ими;
• организации-участники свободной экономической зоны.

Что касается муниципальных льгот, то здесь местные власти могут предоставить некоторым организациям кроме полного освобождения от уплаты налога ещё:

• сниженные ставки;
• не облагаемую сумму от кадастровой стоимости;
• долю не облагаемой площади.

Поскольку уплаченные налоги за землю уходят в копилку местного бюджета на нужды края, власти решают вопросы предоставления льгот по своему усмотрению, издавая соответствующие постановления.

Важная информация

• Суммы, которые налогоплательщик показывает в декларации, не должны содержать остатки в копейках, их либо не указывают вообще, либо округляют до целого значения.
• Для тех, кто не знает: сначала составляется декларация по налогу на землю, рассчитывается сумма налога, а только потом она уплачивается.
• Если крайний срок предоставления декларации выпал на выходной день, период подачи продляется до ближайшего рабочего дня.

Налоговая отчётность, содержащая исправления, является недействительной.

Декларация по земельному налогу и бухгалтерские проводки — тема следующего видео:

Совсем немного осталось времени, чтобы сдать декларацию по земельному налогу. А в этом году действует еще и новая форма декларации по земельному налогу. Расскажем обо всем по порядку.

Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту – участку земли, доле участка, или доле в праве на него. Для этого нужно заполнить несколько разделов 2, по числу объектов налогообложения у организации.

В первых строках укажите кадастровый номер земли.

КБК (строка 010) указывается по месту расположения участка: в границах городов, сел и т.п.

Код ОКТМО (строка 020) соответствует муниципальному образованию, на чьей территории располагается земельный участок.

Строка 040 заполняется фирмами, осуществляющими на участке строительство.

Кадастровая стоимость (строка 050) учитывается на 1 января отчетного года. Стоимость участка в декларации по земельному налогу за 2017 год берется на 01.01.2017 г.

Строка 060 заполняется в виде простой дроби, означающей долю в праве на участок.

Далее, в подразделе I рассчитывается налоговая база: по строкам 070-100 коды и размер налоговых льгот (необлагаемая сумма, или площадь), если они есть, а по строке 110 – кадастровая стоимость на 01.01.2017, либо нормативная цена земли.

В подразделах II и III рассчитаем сумму налога: укажите налоговую ставку, действующую по месту нахождения участка (строка 120), и число полных месяцев владения данной землей в 2017 году (строка 130). Если участок находился во владении неполный налоговый период, то необходимо применять коэффициент (строка 140), рассчитываемый согласно п. 5.16 Порядка заполнения декларации.

Сумма налога (строка 150) – определяется как произведение строк 110, 120 и 140, поделенное на 100.

Строки 160 – 240 заполняют при наличии соответствующих льгот.

Окончательная сумма налога к уплате (строка 250) отражается как разность между налогом (строка 150) и льготами (строки 190, 210, 230).

Раздел 1

Полученный результат переносим в блоки строк раздела 1 по каждому земельному участку, указав соответствующий КБК и ОКТМО.

Налог исчисленный (строка 021) берем из строки 250 раздела 2. По строкам 023-027 отразим авансовые платежи , подлежащие уплате в течение года.

Разница между налогом и авансами отражается в строке 030, если результат положительный, или 031, если отрицательный. Ниже можно посмотреть пример заполнения декларации по земельному налогу за 2017 год.

В главе 31 Налогового кодекса можно найти все информацию об уплате земельного налога. Налог на землю относится к категории местных сборов. Он уплачивается по месту нахождения участка, являющегося объектом налогообложения.

Отчетность сдается плательщиками до первого февраля года , идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год.

Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день.

Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, не обязаны сдавать декларации. Им за 30 дней до предстоящего платежа направляется уведомление, в котором должны содержаться реквизиты, сумма сбора, объект, налогооблагаемая база и сроки оплаты.

Статьей 388 налогового законодательства определен круг лиц-налогоплательщиков. К ним относятся юридические и физические лица, являющиеся владельцами и пользователями земли на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Налог с участков, входящих в паевые инвестиционные фонды, платят управляющие компании.

Не являются налогоплательщиками граждане и организации, распоряжающиеся участками по праву безвозмездного пользования, в т. ч. срочного .

Декларации сдают только плательщики – юридические лица. Обычные граждане, а также физлица со статусом ИП отчетность не сдают.

Куда сдавать

Декларация подается в ИФНС по месту нахождения участка (ст. 398). Это правило не относится к крупным плательщикам – они сдают отчетность по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

У организации может числиться несколько земель, которые располагаются в различных муниципальных образованиях. Если эти участки подведомственны одной инспекции, подается только один документ.

Если же муниципальные образования контролируются разными инспекциями, отчет нужно представить каждой из них – по месту расположения каждого объекта (Письмо налоговой службы от 07.08.2015 года №БС-4-11/13839).

Порядок сдачи

Отчетность сдается по установленной законом форме. Порядок заполнения, правила сдачи в бумажном и электронном формате определены Приказом налоговой службы от 28.10.2011 года №ММВ-7-11/696.

Варианты представления:

на бумажном бланке с приложением съемного устройства, хранящего электронную версию;

на бумаге с применением двухмерного штрих-кода;

в электронном варианте по ТКС или через личный кабинет плательщика.

Декларацию сдает:

• сам плательщик;
• представитель (с доверенностью).

При отправке отчетности по ТКС или через личный кабинет днем подачи считается дата отправления .

Фирмы, в которых числится свыше 100 сотрудников, сдают декларации только в электронном формате . В расчет принимается среднесписочная численность:

• для давно ведущих деятельность компаний – за прошедший год;
• для недавно открытых – за месяц открытия;
• для реорганизованных – за месяц реорганизации.

Если срок пропущен

За несвоевременную подачу деклараций применяются следующие виды наказаний:

• штрафы;
• блокировка счета в банке.

Штраф накладывается в соответствии со ст.119 налогового законодательства. Размер наказания определяется продолжительностью просрочки.

Налоговики также имеют право направить в банк распоряжение о блокировке счета. Заморозка производится, если плательщик не сдал отчетность в течение десяти дней с момента истечения срока представления .

Размер наказания за несвоевременную сдачу отчета зависит от суммы, подлежащей зачислению в бюджет, и составляет 5% от нее . Из этой цифры вычитают налог, уплаченный фирмой вовремя.

Штрафные санкции начисляются за каждый целый и неполный месяц, в котором должна была быть сдана декларация. Общий размер наказания не может превышать 30% от суммы сбора, но составляет не менее одной тысячи рублей .

Если плательщик полностью произвел зачисление в бюджет, размер штрафа будет минимальным – одна тысяча рублей. Если оплачена только часть сбора, инспектор перерассчитает сумму, подлежащую к уплате, и выпишет штраф, исходя из полученной цифры. Эти правила содержатся в ст. 119 Налогового кодекса.

Решение о выписывании штрафа принимается по завершении налоговиками камеральной проверки в отношении плательщика. Основание применения санкций – нарушение налогового законодательства (несвоевременная подача отчетности).

Сотрудники налоговой рассчитывают сумму штрафа по сведениям, представленным в отчетности (по данным фирмы) или с учетом доначисления по итогам камеральной проверки (через специальную программу).

Как заполнять декларацию по земельному налогу в 1C

На видео ниже - инструктаж по быстрому и правильному заполнению декларации.

Декларация по земельному налогу: порядок заполнения, сроки сдачи, ответственность

Первое февраля – срок сдачи декларации по земельному налогу. Отчитаться за 2017 год налогоплательщики должны по новой форме. Наша статья поможет вам разобраться с новой отчетной формой.

Декларацию по земельному налогу сдают все собственники участков. Даже если компания имеет право на льготу по уплате налога, она должна представить декларацию в ИФНС. Срок сдачи формы - 1 февраля года, следующего за отчетным.

Декларация по земельному налогу должны быть представлена в ИФНС по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ).

Однако если компания имеет в собственности несколько участков, то порядок сдачи декларации следующий.

Если земельные участки находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одной ИФНС, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО. При этом на каждый из участков заполняется отдельный раздел 2.

Если участки находятся в ведении разных ИФНС, то можно представить декларацию по всем участкам в одну из них, уведомив другие инспекции в произвольной письменной форме.

Если наделы расположены в разных муниципалитетах и подконтрольны одной ИФНС, то сдать нужно одну декларацию. При этом на каждый участок заполняется отдельный раздел 2 с указанием соответствующего кода ОКТМО.

Если муниципалитеты, где находятся участки, курируют несколько инспекций, то декларации подаются в каждую из них.

Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве таковых.

Приказ ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ утвердил форму и электронный формат декларации по земельному налогу. Приказ применяется начиная с представления декларации за 2017 год.

Основные изменения, внесенные в форму и порядок заполнения декларации:

1) исключена обязанность заверять ее печатью (Федеральный закон от 06.04.2015 № 82-ФЗ);

2) исключена необходимость указания кода вида экономической деятельности (ОКВЭД) налогоплательщика;

3) исключены положения, относящиеся к индивидуальным предпринимателям, в связи с отсутствием у них обязанности подавать декларацию;

4) справочник «Коды налоговых льгот» дополнен льготами:

• судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны (п. 11 ст. 395 НК РФ);
• организации – участники свободной экономической зоны (п. 12 ст. 395 НК РФ);

5) предусмотрена возможность ее заполнения в соответствии с п. 8 ст. 391 Кодекса (налоговая база в отношении земельных участков на территориях Республики Крым и Севастополя определяется на основе нормативной цены земли до 1 января года, следующего за годом утверждения результатов массовой кадастровой оценки земельных участков).

Декларация состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Раздел 1 заполняется по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), долям в праве на земельный участок).

Раздел 2 заполняется по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования организации. В связи с этим декларация может включать несколько разделов 2, так как раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку с соответствующими кодами ОКТМО и КБК.

Декларация формируется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему ОКТМО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований.

В связи с принятием новой формы декларации по земельному налогу налоговики изменили и контрольные соотношения к обновленной форме.
Логические формулы пригодятся для самопроверки при заполнении обновленного отчета.

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Постановка на налоговый учет юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика подтверждается уведомлением по форме № 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 26.04.2005 № САЭ-3-09/178.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

В соответствии с п. 3.2 Порядка при заполнении титульного листа декларации для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о ее постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП – 01).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно уведомлению о постановке на налоговый учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.

За непредставление в срок декларации по земельному налогу предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки декларации взыскивается штраф в размере 5 процентов не уплаченного в срок налога.

Максимальный штраф – 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации.

Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи нулевой декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере – 1 тыс. рублей.

Кроме того, должностные лица организации могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2017 год

Статьи по теме

В начале года бухгалтеры готовят массу деклараций, среди которых отчетность по земельному налогу. Соблюдайте сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2017 год, чтобы не было штрафов.

Плательщиками земельного налога являются собственники наделов. При этом предприниматели перечисляют платежи согласно уведомлениям, никаких отчетов они не заполняют. Декларацию сдают только организации. О сроке представления отчетности далее в нашей статье.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц

Организации Декларацию по земельному налогу надо сдать в инспекцию по месту нахождения участка. То есть если, например, организации состоит на учете в Москве, а надел находится в Московской области, отчетность надо представить в подмосковную инспекцию. Но из этого правила есть исключения. Компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, всегда отчитываются в инспекции, в которых состоят на учете.

По общему правилу, согласно пункту 3 статьи 398 НК РФ, организации — юридические лица сдают декларацию по земельному налогу надо сдать в налоговую инспекци не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом является календарный год.

Срок сдачи декларации по земельному налогу за 2017 год — не позднее 1 февраля 2018 года (п. 3 ст. 398 НК РФ). Это рабочий день, поэтому срок не переносится.

Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации по земельному налогу в 2018 году

За несоблюдение установленного срока сдачи декларации по земельному налогу за 2017 год предусмотрен штраф в размере 5% от суммы в декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом максимальный штраф равен 30% от суммы, а минимальный — 1000 рублей.

Как быть, если декларация по земельному налогу за 2017 год сдана в срок, но с ошибками, которые повлекли занижение суммы к уплате? В этом случае можно избежать штрафа. Что для этого нужно сделать, смотрите в таблице.

Алгоритм действий при сдаче декларации с ошибками. Таблица

www.gazeta-unp.ru

Земельный налог: срок уплаты налога и авансовых платежей 2018

Компаниям, владеющим земельной собственностью, важно знать сроки уплаты по земельному налогу в 2018 году, а также сроки для оплаты авансовых платежей. Это местный налог, срок уплаты по нему устанавливает региональная администрация, поэтому в разных районах они будут разные. Чтобы не пропустить платеж, посмотрите нашу инструкцию.

Сроки уплаты по земельному налогу в 2018 году

Прежде чем говорить о сроках уплаты по земельному налогу в 2018 году, сделаем одно важное разъяснение. Нормы по земельному налогу, в том числе и сроки его уплаты, и возможность оплаты авансовых платежей целиком и полностью регулируются нормативными правовыми актами представительных органов регионов РФ (п. 1. ст. 387 НК РФ).

Иными словами, на каждой территории Российской Федерации существуют свои сроки уплаты по земельному налогу. А также свои сроки по уплате авансовых платежей, если таковые имеются, и свои налоговые ставки, как для юридических, так и для физических лиц.

В городах федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь — сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей в 2018 году устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ.

Все постановления местной администрации относительно сроков уплаты земельного налога в 2018 году должны подчиняться правилам, которые мы собрали в эту таблицу.

Статус лица

Срок уплаты налога на землю

Компания, юридическое лицо

Срок не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по земельному налогу – 1 февраля 2018 года;

Сроки указаны в извещении из ИФНС, но не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 г. срок до 1 декабря 2018 года).

Сроки уплаты авансов по земельному налогу в 2018 году

Сроки уплаты авансовых платежей также подчиняются общему порядку относительно земельного налога. То есть, и их тоже регулируют местные власти.

Важно! Представители региональной администрации вправе вообще отменить уплату авансов по земельному налогу. В этом случае организации должны будут внести деньги за землю за целый год сразу.

Но если в вашей местности существует практика авансовых платежей по налогу на землю, то правила оплаты авансов такие:

• Авансы за землю вносятся ежеквартально.
• Срок уплаты устанавливает местная администрация. Чаще всего, но не обязательно, это месяц, следующий за отчетным кварталом.
• Аванс платится из расчета ¼ от общей суммы налога.
• В конце года организации вычитают из общей суммы налога на землю авансовые платежи, и производят окончательный расчет не ранее 1 февраля будущего года.

Внимание! Авансовые платежи могут быть установлены только для организаций, являющихся юридическими лицами. Бизнесмены и физические лица платят налог раз в год, согласно полученному уведомлению из отделения ФНС.

Чем различается срок уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу

Разница в сроках уплаты земельного налога и авансовых платежей между территориальными образованиями может быть существенной. Например:

Регион

Налог на землю за 2018 год

Авансы по налогу на землю в 2018 году

Последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом

До 10 числа второго месяца квартала следующего за отчетным

Ниже мы расскажем вам, где и как можно узнать сроки уплаты налога и аванса по нему в своем регионе.

Как можно узнать сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2018 году по своему региону

Наверняка у налогоплательщиков по земельному налогу возникал вопрос, если сроки уплаты устанавливает муниципальная власть, то где их можно найти. На самом деле все достаточно просто. Есть два способа:

1. Обратиться в отделение ФНС той местности, где находится ваша земельная собственность;
2. Зайти на сайт ФНС РФ, где можно воспользоваться специальной сервисам по налоговым вопросам.

Второй способ предпочтительнее, так как он позволяет не только узнать точные сроки уплаты налога на землю и авансов по нему за любой период именно в вашей местности, но и выяснить ставку налога и льготы.

Сервис находится на официальном сайте ФНС России и называется «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Вам откроется окошко официальной службы ФНС, где нужно будет из предложенного списка выбрать свой регион, а также год уплаты налога, который вас интересует. После чего жмете кнопку «найти».

Сервис откроет для вас список нормативных документов по муниципальным образованиям вашего региона. Остается только найти нужный вам документ, кликнуть по нему и вы получите всю интересующую вас информацию.

Вот как это выглядит это для Москвы и Санкт-Петербурга.

Вставить: Образец 1 сроки уплаты земельного налога

Вставить: Образец 2 сроки уплаты земельного налога

Текст: земельный налог срок уплаты

Будьте внимательны! В 2018 году нужно не только вовремя заплатить полностью налог на землю, но и сдать декларацию по земельному налогу.

Для организаций, являющихся юридическими лицами, существует только один способ уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2017 году – это банковский перевод.

ИП и физики могут перечислять налог любым удобным для них способом:

через сайт ФНС РФ;

через интернет-сервисы, типа госуслуги и т.д.

с помощью специальных мобильных приложений;

путем оплаты наличными в банке.

Сроки сдачи земельного налога и заполнение декларации в 2017 году

Земельный налог введен в 2004 году (№ 141 от 29.11.2004 ФЗ), в гл. 31 НК РФ указаны основные положения, которые относятся к нему. Налог на землю является местным налогом . Регионы самостоятельно могут вносить дополнения и изменения, в частности:

дифференцировать и изменять ставки;

изменять сроки уплаты;

устанавливать дополнительные льготы.

Вносимые изменения при этом не должны вступать в противоречие с Налоговым кодексом РФ. Сумма налоговых сборов за земельные участки поступает в бюджет той области, на которой они находятся.

Налогоплательщики и объекты

Налоговые перечисления обязаны делать все физические и юридические лица, у кого есть право собственности на участок земли, право на его бессрочное пользование, а также те, кому земля передана по наследству.

Все земли на территории региона облагаются налогом (ст. 389 НК РФ), исключение составляют :

• участки земли, переданные в безвозмездное пользование либо арендованные;
• участки земли, которые на постоянной либо временной основе изъяты из оборота;
• лесные участки, предназначенные для лесозаготовок;
• земли, относящиеся к общему имуществу многоквартирных домов.

Ставки налога

Ставки налога на землю могут различаться в регионах РФ. Их размер устанавливается на региональном уровне в соответствии с Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

Максимально допустимой величиной ставок является 1,5% . Для земель, которые предназначены для ведения сельского либо личного хозяйства (животноводство, садоводство и т.п.), для земель, занятых жилыми домами или предназначенных под строительство жилья, а также предоставленных государством для обеспечения обороны и безопасности, размер ставки не должен быть выше 0,3% .

Временные рамки

Перечисление налоговых поступлений должно быть произведено до 1 декабря года , следующего за отчетным. Срок оплаты земельного налога может быть и раньше, если это указано в нормативно-правовых актах регионов.

В случае невыплаты земельного налога в срок ИФНС вправе применить штраф и пени. Штраф равен 20% от суммы неуплаченного налога. ИФНС не вправе наложить штраф, если оплата налога была произведена до составления налоговыми органами акта о неуплате.

Пени начисляют ежедневно, с первого дня просрочки и до дня, в котором фактически была выплачена сумма по налогу. Пени рассчитывают как 1/300 процентов ставки рефинансирования ЦБ в отчетном периоде .

При возникновении сомнений узнать сумму задолженности и рассчитать ее самостоятельно можно на сайте www.nalog.ru.

Как рассчитать и оплатить

Рассчитывается налог на землю путем умножения налоговой базы на соответствующую ставку по налогу (ст. 396 НК РФ). Налоговая база - кадастровая стоимость земли на 1 января отчетного года .

Кадастровая стоимость – это рыночная стоимость объектов налогообложения, определяют ее путем проведения государственной кадастровой либо массовой оценки. Отвечают за ее определение независимые оценщики, она проводится не менее одного раза за пять лет. Налоговая база на землю в составе общей собственности рассчитывается пропорционально долям либо поровну.

Информацию о кадастровой стоимости земли налогоплательщику можно запросить в территориальном органе Росреестра либо на сайте www.rosreestr.ru.

Налоговую базу (кадастровую стоимость земли) можно изменить, обратившись:

• в арбитражный суд с заявлением и пакетом всех необходимых документов;
• в комиссию, которая рассматривает споры о результатах определения кадастровой стоимости, в течение полугода со дня проведения кадастровой оценки.

Право заявить о своем несогласии с определением кадастровой оценки дано не только собственнику участка, но также арендатору и землепользователю.

В налоговых уведомлениях указана информация о земельном участке, сумме налога, налоговой базе, сроках оплаты. Уведомления должны быть направлены налоговой службой не позднее, чем за месяц до срока, когда должен быть произведен платеж. Необходимо известить налоговую инспекцию, если налоговое уведомление не пришло в указанный срок.

Организации - собственники земельных участков - сами рассчитывают сумму налога на землю. Они в обязательном порядке заполняют налоговую декларацию и передают ее в налоговые органы. В 2017 году изменений в заполнении налоговой декларации не планируется.

Состоит налоговая декларация из титульного листа , где содержится информация об организации, и еще двух разделов. Суммы налога и авансовых платежей, сумма налога к доплате (уменьшению), КБК, код ОКТМО нужно указать в первом разделе .

Во втором разделе непосредственно производится расчет налога на землю по каждому участку отдельно. Необходимо заполнить следующее:

• кадастровый номер участка, его можно узнать, например, из кадастрового паспорта;
• категорию земли, ОКТМО, КБК;
• кадастровую стоимость земли и соответствующий ей размер налоговой базы с учетом льгот;
• долю в праве на участок;
• льготы, если таковые имеются;
• сколько месяцев владения участком в течение года;
• коэффициент Кв – определяют отношением числа месяцев, когда участок находился во владении, к количеству месяцев в отчетном периоде;
• ставку налога, ее можно узнать из местного земельного закона;
• итог расчета налога.

Необходимо правильно заполнить декларацию, не нужно забывать, что могут меняться такие показатели, как, например, кадастровая стоимость, КБК. Декларацию необходимо подать своевременно до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Способы оплаты

Физическим лицам предоставлена возможность оплатить земельный налог разными способами : с помощью мобильного телефона, через банк или платежные терминалы, онлайн, используя электронный кошелек.

Юридические лица могут оплатить налог на землю лишь одним способом – через банк, заполнив платежное поручение. В платежном поручении обязательно нужно отразить информацию о компании, выбрать вид налога и сумму, которую нужно оплатить.

Возможные льготы

Льготы, которые предоставляются при оплате налога на землю, условно делятся на три категории :