Как уменьшить расходы по налогу на прибыль. Увеличение расходов в рамках дозволенных. Контроль за расходами и наличие подтверждающей документации

Платить поменьше — нормальное желание любого бизнесмена, и в этом нет ничего зазорного до того момента, пока способы снижения налоговой нагрузки укладываются в рамки закона.

Если вы ищете способ скрыть от государства доходы или каким-то другим способом обмануть налоговиков, мы вам помочь не сможем. А вот тем, кто хочет узнать, как уменьшить налоги при ОСНОзаконным способом, в частности, налог на прибыль, эта статья будет полезна.

Есть много способов сэкономить, вот самые распространенные:

Расходы

Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а значит — чем больше расходов, тем меньше налог. Придумывать искусственные расходы, заключать фиктивные договоры - незаконно. А вот тщательно проанализировать все понесенные расходы и проверить, все ли вы включили, стоит.

Это могут быть в том числе:

1. Расходы на форменную одежду (если она передается в собственность сотруднику бесплатно или продается по низкой цене). Такие траты включают в расходы по оплате труда.

2. Обучение сотрудников, но только тех, с кем заключен трудовой договор.

3. Расходы по использованию товарного знака.

4. Услуги маркетолога.

5. Амортизация основных средств.

6. Уплаченные пошлины и налоги (кроме НДС, акцизов), например, налог на имущество.

7. Любые расходы, которые уменьшают базу для расчета налога, должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Бизнес в оффшоре

Способ экономии законный, но дорогой и доступный только для крупного бизнеса, который проводит внешнеэкономические сделки.

Приобретение основных средств в лизинг

Если купить основное средство по обычному договору купли-продажи, то в расходы берется только амортизация. А вот лизинговые платежи сразу можно включать в затраты, а значит, значительно уменьшать налоговую базу.

Убытки прошлых лет

Уменьшить налоговую базу можно на сумму ранее понесенных убытков, если сохранились все подтверждающие документы. Раньше было ограничение десятью прошедшими годами, но с 2017 года оно не действует, т.е. сроков давности для убытков теперь нет. Но появилось другое ограничение — уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков в одном отчетном периоде можно не больше, чем на 50%.

Использование льгот

В статьях 284.1 - 284.5 Налогового Кодекса перечислены все случаи, когда действуют льготные ставки по налогу на прибыль.

Оптимизация налогов с помощью команды «Мое дело. Бухгалтер»

Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Этим списком способы снижения налоговой нагрузки не ограничиваются. Все зависит от вида деятельности, региона и других условий, в которых работает предприятие.

Бухгалтер, который знает все законные способы снижения налогов и умеет ими пользоваться, ценится на вес золота и стоит дорого.

Что делать, если сэкономить хочется, но нет возможности платить высокооплачиваемому специалисту?

Передайте учет на аутсорсинг в или закажите разовую услугу , и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов — бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.

Мы знаем разные способы снижения налоговой нагрузки. Одним подойдет создание группы компаний, другим — оптимизация системы оплаты труда, третьим — продуманный договор с партнерами. Мы подберем эффективную и безопасную схему и поможем ее реализовать.

Ознакомьтесь с нашими и сравните их с зарплатами матерых бухгалтеров.

Посмотрите, нашим клиентам. Обращайтесь — поможем и вам!

Налоговая нагрузка на бизнес в России хоть и не самая высокая в мире, но все же ощутимо сказывается на размере чистой прибыли. Каждый главный бухгалтер и финансовый директор неоднократно сталкивается с желанием учредителей уменьшить налог на прибыль, а нередко и сам становится инициатором оптимизации налоговой политики компании. Читайте, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО и УСН.

О чем эта статья :

Прежде чем ответить на вопрос, как уменьшить налог на прибыль, надо понять:

1. Как использовать максимум льгот по налогам, предоставляемых государством?
2. Как посчитать эффект от оптимизации налога?
3. Будет ли оптимизация законной и не вызовет ли подозрения налогового инспектора?

Внесем ясности в методы снижения налога на прибыль.

Пригодится в работе :

Как снизить налог на прибыль: выбор системы налогообложения

Первым шагом к оптимизации налога на прибыль будет выбор системы налогообложения и использование всех преимуществ и льгот, предоставленных государством для конкретной системы.

В налоговом законодательстве выделены три главных системы налогообложения:

1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
3. Основная система налогообложения (ОСНО).

Ознакомимся с преимуществами и недостатками каждой системы, рассматривая их в порядке роста бизнеса предполагаемого налогоплательщика.

Единый налог на вмененный доход брать не будем, так как для налогоплательщиков, использующих данную систему налогообложения, крайне мало способов оптимизировать налог.

По сути, путей снижения налога на прибыль два:

1. Зарабатывать больше, тогда в процентном отношении налог будет меньше.
2. Уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных взносов в ПФР, ТФОМС, ФСС, в фонды добровольного страхования.

Упрощенная система налогообложения (УСНО)

Упрощенная система налогообложения является льготной системой, потому что налоговая нагрузка на субъект хозяйствования в целом ниже, чем при использовании основной системы налогообложения.

Организации, использующие УСН, платят государству единый налог на доходы, который заменяет часть налогов:

• налог на прибыль,
• налог на добавленную стоимость (см. также Опасные и безопасные схемы оптимизации НДС ,
• налог на имущество,
• НДФЛ (для собственника).

Однако, НДФЛ для наемных служащих, транспортный и земельный налоги и в некоторых случаях имущественный налог – будут дополнительной налоговой нагрузкой.

УСНО можно выбирать из двух вариантов:

1. 6% с доходов организации.
2. 15% с прибыли организации.

Рассмотрим преимущества каждого варианта в плане уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

К преимуществам использования первого варианта можно отнести:

• есть налоговые выгоды для юридических лиц, извлекающих проценты прибыли выше 40% (читайте также 5 правил для споров о необоснованной налоговой выгоде );
• нет необходимости отчитываться по расходам перед налоговой службой, бухгалтерский и налоговый учет предельно простой. Отсюда экономия на услугах бухгалтера;
• есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу на размер социальных взносов.

Второй вариант характеризуется оплатой 15% с полученной прибыли, то есть для расчета налоговой базы учитываются как полученные доходы, так и понесенные расходы в порядке, указанном в статье 346.17 НК РФ.

К преимуществам использования второго варианта относятся:

• налоговые выгоды для компаний, чья прибыль составляет менее 40% от выручки;
• возможность оптимизировать налоговую базу. Об этом поговорим далее.

Как выбрать наиболее выгодный вариант УСН для снижения налога на прибыль

Для расчета наиболее выгодного варианта УСН используется неравенство:

0,06 × Доходы - Вычитаемые суммы < 0,15 × (Доходы - Расходы)

Если неравенство выполняется, то выгоднее выбрать налог 6% с дохода, если же нет, то лучше перейти на 15% с прибыли.

Что учесть, если вы выберете упрощенку для оптимизации налога на прибыль

Недостатками упрощенной системы налогообложения являются:

1. Ограничения, введенные государством. Не могут использовать УСНО организации:

• у которых есть филиалы;
• занимающиеся выпуском подакцизных товаров, ломбардной деятельностью, азартными играми;
• в которых оформлены более ста человек;
• на балансе которых числится основных средств в общей сумме более 150 млн. руб;
• имеющие долю более 25% в других фирмах;
• имеющие годовой оборот более 150 млн. рублей.

2. Нежелание некоторых клиентов работать с поставщиками – «упрощенцами». Организации, работающие на УСНО, не платят НДС, поэтому потенциальные покупатели не могут принять его к вычету.

3. Имиджевые риски. Имидж крупной, серьезной компании подразумевает, что она работает на ОСНО.

Снижение единого налога для УСНО

Прежде, чем задумываться о способах снижения налоговой нагрузки, необходимо изучить законодательство на предмет льгот, предоставленных государством для каждой системы налогообложения.

Во-первых, стоит отметить, что 6% и 15% – это максимальные ставки налога, которые могут быть снижены территориальными законами субъектов Российской Федерации. Минимальные ставки, заявленные регионами на 2017 год – 0% и 5% соответственно.

Перечень льготных регионов довольно широк и опубликован на официальном сайте Минфина .

Во-вторых, для расчета налогооблагаемой базы используются не все доходы. Не облагаются налогом (полный перечень в статье 346.17 НК РФ):

• предоплата от заказчика в виде денежных средств и в виде имущества;
• вклад в УК;
• собственные средства ИП, внесенные на расчетный счет или в кассу для обеспечения своей текущей деятельности. Здесь стоит отметить, что данный вариант – хороший способ увеличить ликвидность компании , не затрагивая налогообложение;
• безвозмездно полученные денежные средства или имущество;
• имущество, полученное в кредит (или в виде займа);
• аванс, возвращенный продавцом.

Во-третьих, снизить налог на доход 6% при УСНО можно, уменьшив получившийся налог максимум на 50% на суммы:

• взносов в негосударственные социальные фонды;
• платежи по ДМС сотрудников;
• оплату листов нетрудоспособности.

Организации на УСНО, зарегистрированные в Москве, могут снизить налог на величину уплаченного торгового сбора.

У тех, кто выбрал схему УСН «доходы минус расходы», гораздо больше возможностей по снижению налога. Но необходимо учесть, что так же, как и доходы, для уменьшения налогооблагаемой базы можно признавать не все расходы. Полный перечень расходов, принимаемых для расчета, очень широк и указан в статье 346.16 НК РФ.

Старайтесь работать в рамках указанных расходов, тогда не придется думать, как искусственно уменьшить налог на прибыль. Помимо этого, вы можете предпринять следующие действия для снижения налога или налогооблагаемой базы.

1. Учет убытков прошлых периодов . Если организация несла убыток в одном или нескольких прошлых годах, в отчетном году на суммы убытка можно уменьшить налогооблагаемую базу. Можно использовать данные за прошедшие 10 лет.

2. Учет минимального налога за прошлый период . Для организаций на УСН 15% предусмотрен минимальный налог, рассчитываемый по формуле

Налог. мин = Доходы × 1%

И уплачиваемый в том случае, если расчетный единый налог окажется меньше минимального. Если в прошлом году организация уплачивала минимальный налог, то в отчетном году она имеет право зачесть ту сумму, на которую минимальный налог превысил расчетный единый налог.

3. Оформление на работу собственников компании . Такой шаг позволит увеличить расходы бизнеса на заработную плату и сократить дивиденды. Заработная плата входит в список расходов, принимаемых к вычету, а дивиденды – нет. Правда, прямая выгода от такого шага будет существенной только для УСН 6%, так как только в этой системе налогообложения можно снизить единый налог на величину социальных взносов. Но косвенные преимущества действуют для всех систем. Приняв сотрудника на работу, вы можете обеспечивать его любыми средствами труда, вплоть до личного автомобиля, оплачивать ему командировки, расходы на связь и прочее.

4. Приобретение организацией имущества, необходимого непосредственно владельцу бизнеса для оптимизации налона на прибыль. Заработав достаточную прибыль, организация может заплатить с нее налоги, а может вложиться в основные средства, например, в автомобиль или коммерческое помещение. Офис или склад можно сдать в аренду непосредственно собственнику за символическую плату. Он же будет потом сдавать его в субаренду. Здесь работает принцип «одного кармана». То есть деньги перекладываются из одного кармана в другой, но налог при этом уменьшается

6. Обход нормируемых расходов . Согласно статье 346.16 НК РФ, часть расходов являются нормируемыми для целей налогового учета. К ним относятся:

• представительские расходы,
• суточные в командировках,
• расходы на рекламу
• расходы на спецодежду для персонала,
• проценты по кредитам и займам
• и прочее.

Нетрудно понять, что посредством нормирования налоговый кодекс отсекает попытки организаций искусственно завышать расходы. Но надо знать, что некоторые нормируемые расходы можно и нужно уметь обходить.

Хорошим примером обхода норм может быть использование договора факторинга вместо обычного кредитного договора, проценты по которому – нормируемая величина.

Если по итогам оптимизации и расчетов сумма единого налога получилась менее 1% от оборота, в бюджет уплачивается 1% от оборота.

Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО

ОСНО – наиболее нагруженный фискально и административно режим. Организации, работающие в этой системе, ведут полный бухгалтерский и налоговый учет, исчисляют и уплачивают все существующие в российском налоговом законодательстве налоги.

На 2017 год ставка налога на прибыль при ОСНО составляет 20%.

Отметим, что организации на ОСНО могут использовать для налоговой оптимизации все способы, перечисленные для «упрощенцев» (за исключением льгот от государства), но и «частных» способов для них немало.

Перечислим наиболее распространенные из них, начиная с самых простых.

Контроль за расходами и наличие подтверждающей документации

Статья 270 НК РФ содержит полный перечень расходов, не учитываемых при расчете налоговой базы. Рекомендуем ознакомиться с ними и при возможности избегать их. При наступлении таких расходов документируйте их правильно во избежание штрафов и пени от налогового инспектора.

Кроме того, все понесенные расходы должны быть подтверждены первичной документацией:

1. Премии, заработная плата, поощрения в виде расчетной ведомости и приказов на выплату.
2. Плата за аренду, коммунальные расходы и прочие – договор, акты.
3. Закупки сырья и услуг – договоры, акты, накладные, формы КС-2,3 и прочее.
4. Подотчетные средства – чеки, накладные.
5. Транспортные расходы, которые уменьшают налог на прибыль, – путевые листы, маршрутные листы.
6. Затраты по горюче-смазочным материалам – путевые листы, чеки, накладная, где видна стоимость всех ГСМ, купленных в отчетном периоде.
7. И так далее.

Обучение персонала, консультационные услуги

Расходы на консультационные, рекламные и маркетинговые услуги давно являются любимым способом завышения расходов для многих компаний. Ведь итоговый результат и затраченные усилия оценить сложно, и сопровождающей документации нужно минимум – договор и акт.

Именно поэтому пристальное внимание налоговых инспекторов обращено на эту категорию расходов. Но если первичная документация в порядке и целесообразность расходов присутствует, то придраться налоговым инспекторам будет не к чему.

Обучение персонала – тоже отличное решение для минимизации расхода. И квалификацию кадров повысите, и расположение коллектива заслужите, и налоги попутно снизите

Создание резервов под будущие расходы

Резервом называется списание в текущем периоде расходов, которые будут признаны в будущем периоде.

В соответствии с налоговым законодательством, резервы могут создаваться:

1. по сомнительным долгам,
2. по отпускам работникам,
3. под ежегодные выплаты вознаграждений работникам,
4. на ремонт основных средств,
5. под обесценение ценных бумаг.

Нужно понимать, что создание резерва помогает ускорить момент признания расхода, а не увеличить расход в целом. Общая сумма налога не изменится, произойдет лишь перераспределение выплат по налогу на будущие периоды.

Амортизация основных средств

При выбытии основного средства из эксплуатации можно включить в расходы всю не начисленную амортизацию, а также расходы по демонтажу, утилизации и вывозу основного средства

Экономия по налогу на прибыль за счет лизинга

Многие предприятия экономят на налогах с помощью лизинга основных средств. Напомним, что по международным и внутренним стандартам бухучета, организация обязана устанавливать срок полезного использования основного средства, полученного по договору финансовой аренды, равным сроку этого договора, если лизинг не выкупной. Таким образом, возникают две возможности для экономии на налогах:

1. Ускоренная амортизация предмета лизинга. Срок полезного использования сокращается – амортизация увеличивается – уменьшается налог на прибыль. Попутно вы уменьшаете и налог на имущество, так как он пропорционален стоимости основных средств.
2. Возвратный лизинг как средство экономии на налогах. Суть возвратного лизинга: компания передает свое имущество лизинговой компании, а потом получает его в лизинг, т.е. фактически берет кредит под обеспечение оборудования. Тем самым компания решает несколько финансовых задач, одна из которых – снижения налога на прибыль за счет завышения расходов, вторая – снижение налога на имущество за счет отсутствия имущества (на бумаге).

Зачет переплат по налогам

Ну и напомним, что авансы по налогу на прибыль могут не соответствовать итоговой расчетной сумме налога за период. Поэтому в организации накапливаются переплаты, которые нужно вовремя зачитывать. Иначе по прошествии трех лет вы потеряете эти суммы безвозвратно.

Реорганизация с присоединением убыточного предприятия

Согласно налоговому кодексу, компания, несшая убытки в прошлых налоговых периодах, может зачесть их в текущем налоговом периоде. Значит, при присоединении к прибыльной организации фирмы с накопленными убытками, можно получить налоговую выгоду в виде 20% от общей суммы убытков за последние 10 лет. При использовании данного метода следует учесть, во-первых, расходы на реорганизацию, и, во-вторых, налоговые риски, коими являются:

• претензии проверяющих органов о необоснованности налоговой выгоды;
• правильность ведения налогового учета в присоединяемой компании;
• вероятная выездная проверка ;
• ухудшение структуры баланса и как следствие возможные проблемы с кредитованием.

Создание группы компаний, часть из которых «упрощенцы» для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль

Более сложной реализацией налоговой оптимизации налога на прибыль будет создание группы компаний, часть из которых работают на ОСНО, а часть – на УСН. Помним, что доли выше 25% в других организациях разрешено иметь только компаниям на ОСНО.

Главная задача данного метода – распределить все доходы и расходы так, чтобы основная прибыль была сконцентрирована в организации на УСН, но при этом не терялась бизнес-целесообразность схемы.

Примерная схема организации группы компаний изображена на рисунке.

Рисунок . Как уменьшить налог на прибыль с помощью группы компаний, часть из которых «упрощенцы»

Главное, у организации группы компаний и распределения денежных потоков должна быть четкая и понятная для налогового инспектора бизнес-цель.

Например, вы можете все имущество сконцентрировать в компании на УСН, объяснив это легкостью управления и нахождением, например, сервисной службы в штатном расписании обозначенной компании. А компаниям на ОСН сдавать имущество в аренду, перераспределяя таким образом прибыли. Попутной выгодой при такой схеме будет отсутствие налога на имущество для компании «упрощенца»

Использование офшорных компаний для снижения налога на прибыль

Для организаций, ведущих внешнеэкономическую деятельность, хорошим вариантом для налоговой оптимизации станет создание компании в низконалоговой юрисдикции.

Также бесспорным аргументом в пользу создания офшорной компании является наличие нематериального актива (авторских прав, товарного знака, бренда), который нужно защитить. Законодательство в этой области в России развито слабо, что, несомненно будет весомым аргументом в доказательной базе перед налоговыми органами. Актив переводится в оффшорную компанию, а компании в России платят за пользование нематериальным активом роялти.

В данной статье мы рассмотрели исключительно законные способы снижения налога на прибыль организаций. Безусловно, есть и другие способы налоговой оптимизации, но прежде чем внедрять их в практику, необходимо оценить их законность глазами налогового инспектора.

Какие способы уменьшения налога на прибыль применять не стоит

Как поступает большая часть предпринимателей дабы снизить налог на прибыль, да еще и уйти от НДС? Заключают фиктивные сделки или «покупают» товар / услугу, тем самым искусственно раздувая свои расходы. А потом округляют глаза видя суммы доначислений по результатам налоговых проверок.

Действительно, идея увеличить себе расходы – верна. Но способ ее воплощения является неправильным и противозаконным. Как известно, сотрудничество с «обнальными» конторами и фирмами однодневками чревато ответственностью не только за совершение налогового правонарушения, но и ответственностью уголовной.

Алгоритм от налогового инспектора для проверки легальности оптимизации налога на прибыль

1. Каждая сделка должна иметь деловую цель, какие-либо преимущества для фирмы, помимо налоговых.
2. На сделку должна быть правильно и своевременно оформлена вся первичная документация.
3. Если сделка заключается с эффектом понижения налога, то стороны сделки не должны быть взаимосвязаны.
4. Цена сделки не должна противоречить главе 40 НК РФ и быть аргументированной.
5. Во избежание махинаций любая сделка между взаимосвязанными лицами или компаниями внутри одной группы должна быть обоснованной с точки зрения бизнеса.

Суть коммерческой деятельности – получение прибыли. Последняя в свою очередь предполагает уплату налога на прибыль , если организация работает на ОСНО. Логично, что успешная компания должна делать значительные отчисления в бюджет, уклонение же от уплаты налогов зачастую карается штрафами и даже уголовной ответственностью. Тем не менее, существуют вполне законные способы того, как уменьшить налог на прибыль, проще говоря, оптимизировать собственные налоговые отчисления.

Какие расходы уменьшают налог на прибыль

Как известно, налог на прибыль рассчитывается с разницы между доходами и расходами, принимаемыми для целей налогового учета. Это доходы от реализации и внереализационные доходы согласно статьям 249 и 250 Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), и внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).

Если следовать общей логике, то фирма, которая занимаются, скажем, перепродажей товара, должна уплачивать налог на прибыль с наценки, поскольку доходом в данном случае будет ее реализация, а расходом – закупочная стоимость товаров. Та же ситуация и с производством, расходы в котором определяются, как себестоимость производимой продукции.

Учитывая это, главенствующая роль в вопросе о том, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, отводится проблеме соотнесения сумм доходов и расходов в рамках одного отчетного периода.

Оптимизация налога на прибыль законно

Тут существует определенное «но». Доходы по налогу на прибыль при методе начисления определяются по факту реализации товаров работ и услуг, и этот аспект собственной деятельности компании, как правило, могут контролировать, если в договоре с покупателями или заказчиками не заявлены слишком уж жесткие сроки. Проще говоря, дату в накладных или актах фирма может определять самостоятельно, и в зависимости от этой даты доход по сделке может отражаться в налоговых базах разных отчетных периодов. Иногда это может сыграть на руку в вопросе оптимизации налога на прибыль. При кассовом методе доход определяется по факту получения оплаты. Соответственно этот момент отследить несколько сложнее, однако определенная согласованность действий с контрагентом может решить и эту проблему.

Следующий пункт в рассматриваемой проблеме – отражение затрат. В налоговой базе по налогу на прибыль учитываются экономически оправданные и документально подтвержденные расходы. Документальное подтверждение опять же предполагает наличие оформленных по всем правилам накладных или актов от контрагентов. Отсутствие таких документов делает невозможным принятие налоговых расходов в принципе. Поэтому очень важно отслеживать получение первичной документации от поставщиков или исполнителей, причем проводить такую документальную ревизию следует до окончания отчетного квартала. Такие меры оставляют некоторое время для маневра, поскольку далеко не все контрагенты согласятся задним числом оформить не выставленные ранее по каким-то причинам документы, если их отсутствие обнаружится, допустим, ближе к сроку уплаты аванса по налогу на прибыль.

Налог на прибыль и НДС

В большинстве случаев, когда речь идет доходах или расходах, которые связаны с приобретением или продажей товаров, работ или услуг, компания сталкивается не только с необходимостью прогнозирования налога на прибыль, но и с планированием сумм НДС. Причем в некоторых случаях слишком уж успешная оптимизация прибыли может «загнать» квартальный НДС в минус. И если к убытку контролеры относятся еще более или менее лояльно, поскольку в таком случае компания просто не уплачивает налог на прибыль, то отрицательный НДС большинство бухгалтеров стараются все же не допускать, так как последующий возврат данного налога из бюджета чреват довольно неприятными проверками и тут вопрос, как убрать прибыль по налогу на прибыль столкнется с проблемой внимательной камералки по НДС.

В случае необходимости уменьшить налоговую базу по прибыли так, чтобы при этом сохранился положительный НДС, на помощь могут прийти те затратные статьи, которые учитываются в определении первого и не влияют на расчет второго налога. Самый простой пример – затраты на оплату труда и взносы в фонды – они являются расходом по налогу на прибыль, но не учитываются в расчете НДС. Еще один аналогичный пример – приобретение товаров или услуг у фирм и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения . Такие коммерсанты не являются плательщиками НДС, т.е. вся стоимость приобретенных у них товаров, работ или услуг отражается лишь в расходах по налогу на прибыль.

Конечно, все эти нехитрые правила не позволят решить задачу, как убрать прибыль в ноль, если фирма ведет успешную деятельность. Да и это не было бы законно в такой ситуации. Однако оптимизировать налоговые отчисления, соблюдая эти простые принципы планирования доходов и расходов в рамках квартала, вполне возможно.

Многие владельцы компаний входят в особую эйфорию при получении очередной прибыли. Но этот сладкий момент быстро пропадает, и вместо него остается горьковатый привкус долга, который обязан выполнить любой честный бизнесмен – заплатить налог на прибыль. Естественно, всех их интересует, как уменьшить налог на прибыль.

В первую очередь следует вспомнить, что прибыль – итог работы компании, и чем она выше и ниже расходы, тем больше, соответственно, нужно платить . И тут следует либо снизить доходы, либо, наоборот, повысить планку расходов. Конечно, ни один здравомыслящий предприниматель не начнет проводить подобные эксперименты, когда существует ряд вполне законных способов, способствующих максимальному сохранению прибыли.

Существуют тысячи способов, с помощью которых можно избежать . Среди них ведение двойной бухгалтерии, обнуления кассового аппарата, создание фирм-однодневок и далее по нарастающей. Но подобные схемы заканчиваются плачевно. Чтобы бизнес расцветал, а налоговая была довольна, лучше всего применять законные методы.

• Рассматривая предлагаемые НК режимы налогообложения, следует заранее просчитать все варианты. И остановить выбор на максимально подходящем под требования деятельности компании варианте. Если есть возможность, стоит отдать предпочтение льготному варианту.
• Обязательно следует рассмотреть все варианты калькулирования налогов, по самым выигрышным вариантам нужно разработать соответствующую учетную политику.
• При поиске компаний для заключения очередного договора лучше отдавать предпочтение тем, кто работает по льготному налогообложению.
• Всегда следует пользоваться отсрочкой платежей.
• Чаще применять оффшорные зоны.
• Во время проведения процедуры сделки лучше применять замену отношений.

Другие способы, применяемые для уменьшения налога, также могут использоваться. Но одна часть из них требует дополнительных затрат, другая — определенных знаний. В некоторых случаях уменьшение налога возможно лишь при наличии надежного партнера, который сможет в нужный момент принять определенную часть перечисляемых средств.

Платеж по аренде

Для данного метода как раз и понадобится проверенный контрагент, пользующийся «упрощенкой». Перед заключением договора на аренду ему перечисляется определенная часть средств. Далее используются арендные платежи, способствующие снижению налога. Но нужно, чтобы в этих платежах стояла немного завышенная сумма амортизационных отчислений.

Для большего эффекта можно отдать арендодателю средства, по которым истек срок амортизации. Таким образом можно добиться существенного снижения налога на имущество. При этом компания контрагента вообще не платит налог, так как она полностью освобождена от него. Используя этот способ для снижения налога, компания одновременно как бы страхует свое имущество от возможных конфискационных процедур, которые могут возникнуть из-за налоговых санкций.

Пришла пора рушить условия

Как бы странно ни звучало, но при нарушении подписанного договора компания также может существенно сэкономить средства. Но при условии, что из-за этого нарушения контрагенту довелось вести деятельность, которая требует оплаты ЕНВД. В этой ситуации компании, нарушившей условия договора, придется заплатить штраф. Чтобы он был внесен в перечень расходов, компания-нарушитель всего лишь должна признать вину и закономерность санкции.

Маркетинговые лазейки

В число расходов, уменьшающих налог на прибыль, входят и маркетинговые услуги. Перечисление за предоставления их фирме-контрагенту является прямыми расходами, необходимыми для развития бизнеса. Поэтому их можно спокойно заносить к информационным тратам. На всякий случай для подобных целей можно использовать еще изучение рыночной конъюнктуры. Данная статья также входит в число услуг маркетологов.

Почти традиционной уловкой, способствующей снижению налога, является поддельный иск. Предъявляемый к контрагенту, он требует существенных затрат на услуги юристов и консультантов, находящихся, соответственно, «в теме». Такое «липовое» дело в конечном итоге оканчивается достаточно мирно, но с очень интересными суммами. Расходы за такие консультационные работы в определенное время вычитаются из прибыли компании.

К законным и эффективным способам относится и торговый сбор, который уменьшает налог на прибыль, правда лишь в том случае, если сумма перечисляется в виде и только на той территории, где происходит непосредственная уплата сбора. Сказать, что в каждом законе можно найти лазейку, конечно, нельзя. Но если захотеть, то найти десяток способов уменьшить долг вполне возможно.

Не секрет, что бюджет любой страны пополняется прежде всего за счет налогов и сборов. Эти платежи носят принудительный характер, поэтому вполне объяснимо желание плательщиков их уменьшить. Возможность для этого есть и нарушения законодательства эта процедура не требует.

Налогоплательщик может применять различные льготы по налогам, а также выбирать максимально подходящий для себя режим налогообложения. Это право регламентировано в НК РФ и подтверждено Конституционным судом.

Такое снижение налоговой нагрузкии является налоговой оптимизацией. Далее рассмотрим способы уменьшения налогов. Их несколько, но обо всем по порядку.

Как уменьшить налоги ООО на ЕНВД

Итак, чтобы снизить величину НДС, закупать товары и материалы вам лучше у тех организаций, которые тоже уплачивают НДС. В этом случае сумма НДС может быть принята к вычету.

Но важным условием является правильное оформление первичной документации, которая поступает к вам вместе с товарами. Налоговики внимательно ее проверят, поэтому оформление должно быть безупречным.

Если нужно снизить налог на прибыль, то отражайте в налоговом учете все затраты на в полном объеме. Конечно, не забывайте о правильности оформления документов.

Сумма налога на имущество зависит от того, сколько стоят основные фонды. Понятно, что они изнашиваются и стоимость становится меньше каждый год. Поэтому верно рассчитывайте амортизацию.

Кадастровая стоимость – величина более устойчивая, но и ее можно при желании оспорить в судебных органах, если вы считаете, что оценку провели необъективно.

Уменьшение налогов ООО на ЕСХН

В этом случае, чтобы уменьшить сумму , уплачиваемого с чистой прибыли, нужно вести учет всех расходов, причем по максимуму. А чтобы избежать вопросов от специалистов налоговой, все документы, которые имеют отношение к затратам вашей компании оформляйте должным образом.

Общие способы уменьшения налоговой нагрузки

Помимо вариантов, непосредственно связанных с режимом налогообложения вашей компании, стоит обратить внимание на следующие способы уменьшения налоговых платежей:

1. Тщательная разработка учетной политики.

Она будет зависеть от того, каковая специфика вашего бизнеса. Правильно разработанная учетная политика способна уменьшить ваши платежи по налогам и уменьшить налоговую базу.

2. Анализ вероятности выездной проверки ФНС.

Большая часть таких проверок завершается тем, что предпринимателю доначисляют налоги и штрафы. Постарайтесь максимально предупредить эти риски, это гораздо проще, чем потом справляться с последствиями.

3. Тщательное ведение и хранение первичной документации.

Именно эти документы могут подтвердить, что хоз. операции вообще осуществлялись. Если документации по сделке нет, налоговая база будет больше, а сумма налога с нее так же увеличится.

4. Проверка контрагентов на добросовестность.

Этот фактор играет серьезную роль, если в рамках системы налогообложения вам нужно заниматься ведением учета расходов.

Если ваш контрагент осуществляет свою деятельность недобросовестно, все расходы по сделкам с ним налоговая инспекция не примет, а значит и налогов вы заплатите больше, независимо от того, что сделка была экономически обоснованной и реальной.

5. Соблюдение требований к заключаемым договорам.

В любых сделках есть ряд условий, при невыполнении которых договор может быть признан незаключенным. Обязательно проверяйте есть ли у лица, с которым вы подписываете договор вообще полномочия на выполнение таких действий. Если окажется, что их нет, то сделку легко можно признать недействительной.

6. Соблюдение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

Совершенно не сложное правило, но помогающее реально снизить платежи за счет того, что штрафы, пени просто не будут вам начислены. Да и при соблюдении этого пункта не грозит.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Налоговая нагрузка – это соотношение в % между налоговыми платежами, которые платит ваша компания и ее прибылью. В этой части разговора расскажем на примере, как произвести расчет самому.

Формула для расчета выглядит следующим образом:

НН = (НиС/Выр.) × 100%, в которой:

НН – показатель налоговой нагрузки;

НиС – сумма по налогам, которые вы платите за определенный период;

Выр – выручка вашей компании в суммарном измерении.

В расчете применяйте одинаковые единицы измерения!

Учитывайте, что расчетный уровень НН не должен превышать среднего по отрасли, в которой осуществляет свою деятельность ваша компания.

Пример расчета

ООО «Яблочко» занимается ремонтом бытовых изделий. В 2017 году компания указала в отчетности 700 000 рублей прибыли, сумма других доходов – 10 000 рублей.

Получается, что в целом выручка компании составила 710 000 рублей. При этом компания перечислила 20 000 рублей налогов, из которых 3000 вернула (итого 17 000 рублей).

Обратите внимание на то, что при расчете налоговой нагрузки за 2017 год, мы будем ориентироваться на среднеотраслевые показатели предыдущего года, т.е. 2016. Их расшифровка указанна в приложении №3 к Прик.ФНС №ММ-3-06/333@ от 30.05.07г.

Среднеотраслевые показатели можно посмотреть здесь:

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности

Еще один момент! Так как в 2016г. страховые взносы перечислялись в Фонды, в налоговой инспекции данных по ним нет. Соответственно в расчет налоговой нагрузки они не принимались во внимание! Возможность их включения в расчет появится только в 2018 году, начиная с 1 квартала.

Расчет в этом случае выглядит так:

НН = (17 / 710) * 100% = 1,6%.

Уровень налоговой нагрузки в данной сфере деятельности приблизительно составляет 3,7%. Значит, наш показатель явно ниже среднего. Получается, что вам нужно проанализировать всю отчетность и найти причину этой ситуации.

Если же при расчете среднее значение получится несколько завышенным, это означает, что ФНС, скорее всего, не заострит свое внимание на деятельности вашей компании.

Существенное же завышение среднеотраслевого показателя налоговой нагрузки может означать одно – вам нужно задуматься об оптимизации налогообложения и эффективности предпринимательской деятельности.

Эту формулу можно применять не только к , но и к компаниям других форм собственности. Если же считать самому не хочется, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Также сделать расчет позволяют бухгалтерские программы, у которых широкий функционал.

Выбираем систему налогообложения

Общий список специальных режимов выглядит следующим образом:

• ЕНВД;
• ЕСХН.

Использование любого их них позволяет уменьшить налоговые платежи. Поэтому каким-то из них стоит воспользоваться чтобы не терять значительные средства.

Если у вас компания, оборот которой пока невелик, вам стоит присмотреться к режиму УСН, который позволит вам платить налог с того дохода, который вы получаете либо с прибыли. В том случае, если расходы вашей компании небольшие, то выбирайте первый способ, если же значительные, то остановитесь на оплате «упрощенки» с прибыли.

Что касается ЕНВД, то он больше подходит тем компаниям, у которых уже стабильно высокий оборот. Если решите использовать эту систему, то налог будет фиксированным, основанным на конкретных показателях. Просчитайте, меньше или больше будет платеж, если меньше, чем на упрощенке, то выбирайте ЕНВД.

ЕСХН по своей сути напоминает упрощенку с тем лишь отличием, что применять такой режим могут только предприниматели, которые ведут в сфере сельского хозяйства. Если 70% оборота компании приносит сельскохозяйственная деятельность, то ставка по налогу для вас составит 6% от чистой прибыли. Для бизнеса это минимальный % по налогу.

Применять систему ОСНО стоит, если ваши партнеры и контрагенты также применяют ее. В других случаях сложно будет осуществить возврат НДС.

За что грозят штрафные санкции

В своем желании сократить платежи по налогам главное не переступить определенную границу и не прибегать к схемам, которые сложно назвать легальными. Часто этим грешат как сами руководители, так и другие специалисты, которым удается убедить руководство в том, что методы полностью законны.

Поэтому сейчас остановимся на том, какие способы грозят вам последующим общением не только с налоговой, но и с правоохранительными органами.

Манипуляции по сокрытию доходов.

Сюда можно отнести ситуации, когда не пробиваются чеки или полученные наличными средства не оформляются должным образом. Да, какое-то время это будет проходить незамеченным, но постепенно все равно будет выявлено. Поверьте, оно того не стоит. Штрафы за сокрытие доходов – это минимум, чем чревата такая оптимизация.

Взаимодействие с фирмами-однодневками.

Сделки подобного рода сейчас выявляются очень быстро. А офис вашей компании могут посетить не только налоговики, но и полиция.

Заключение

Заниматься снижением налоговой нагрузки на компанию стоит только сугубо легальными способами. Можно поручить это специализированным фирмам либо принять в штат компании человека, который будет администрировать и оптимизировать налоговые платежи.