Главная Бизнес-идеи Ип на упрощенке 6 процентов в. Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по усн для ип

Ип на упрощенке 6 процентов в. Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по усн для ип

Предприниматели на упрощенке 6%, не имеющие работников, обязаны заплатить два обязательных платежа:

Стоит отметить, что величина процентной ставки в 2018 году составляет 6% , при этом налоговой базой будет выступать размер доходов в денежном эквиваленте . Если объект осуществляет свою деятельность и уплачивает налоги по системе «доход минус расход», процентная ставка будет варьироваться в пределах 5-15% в зависимости от законодательства региона. Налоговой базой, в этом случае, считается размер дохода, уменьшенный на сумму затрат.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД на 2018 год не отменен. Федеральный орган исполнительной власти по финансовому контролю предполагал, что вмененку полностью заменит налогообложение на основе патента. Однако подписан нормативно-правовой акт о продлении единого налога на вмененный доход на 4 года.

Кроме этого, ИП получает льготу в виде права снижать ЕНВД на обязательные платежи страхователя во внебюджетные фонды за себя. Стоит отметить, что ИП, имеющий работников, не сможет уменьшить ставку ЕНВД более чем вполовину.

Налоговая ставка для единого взноса на вменяемый доход составляет 15%, а значение коэффициента-дефлятора, утвержденного на 2018 год, имеет показатель 1,868 . Эти величины помогут грамотно произвести расчет налога к оплате.

Патентная система

Патентная система полностью регулируется местными властями . Немного упростилось применение патентной системы:

таксистам не требуется привязка к определенному транспортному средству;
при сдаче в аренду зданий и сооружений с нежилой площадью введена дифференциация цена на патент.

Налоговая ставка для ПСН составляет 6% . Для расчета итогового взноса в бюджет базовый доход умножают на размер налоговой ставки.

Повторимся, что ставка 6% является предельной и может быть уменьшена исходя из льгот для ИП в отдельной территориальной единице.

Налог на недвижимость

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в столице, должны принять к сведению информацию о налогообложении недвижимости в 2018 году. Большие помещения для торговли и офисы с общей площадью более 3000 м², а также индивидуальные строения под магазины, кафе, рестораны с площадью не меньше 1000 м² попадают под налогообложение. Стоит отметить, что расчет налога будет производиться на основе кадастровой стоимости здания.

Налоговая ставка ежегодно будет только возрастать:

2018 год ― 1,4 %;
2019 год ― 1,5 %.

По мнению экспертов, переход на обновленный алгоритм расчетов обязательного сбора за недвижимость сильно ударит по карману владельцев ресторанного бизнеса, так как кадастровая стоимость зданий под ведение такой деятельности может быть в 5 раз выше инвентаризационной.

Введение ЕССС

Основными изменением налогообложения ИП является отмена таких сборов, как:

ПФР (Пенсионный фонд России);
ФСС (Фонд социального страхования);
ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Все перечисленные платежи объединились в ЕССН (Единый социальный страховой налог). Ответственность за прием платежей с ИП осуществляет единственный уполномоченный орган ― налоговая инспекция. Правительство, внеся данную поправку, надеется призвать бизнесменов к дисциплине, так как в связи со сложной экономической ситуацией в государстве организованная платежеспособность резко снизилась.

Немало предпринимателей попросту уклоняются от уплаты обязательного взноса, однако введение ЕССН полностью исключит эту возможность.

Ставка ЕССН в 2018 году складывается из нескольких основных платежей :

ПФР ― 22%;
ФФОМС ― 5,1%;
ФСС ― 2,9 %.

Плюсы ЕССН:

Индивидуальный предприниматель предоставляет один единый отчет. Это исключает возможность допущения ошибок, что намного упрощает процедуру.
Ненужно заполнять стопку различных квитанций. Для осуществления оплаты сбора представляется единственный платежный документ, что в значительной степени экономит личное время.

Власти уверяют, что данная реформа постепенно снизит норму налогообложения до 3%, а это приведет к активности коммерческой деятельности ИП. Есть предположения, что подобные нововведения помогут привлечь инвестиции в хозяйственную деятельность РФ.

Связь с МРОТ

На 2018 год размер МРОТ составляет 11 163 руб. и сравнялся с прожиточным минимумом. В случае грубых нарушений ИП при выплате заработной платы работникам, которая не должна быть ниже 11 163 рублей, Законодательством предусмотрены штрафные санкции :

при первом нарушении ― от 30 000 до 50 000 рублей;
вторичное выявление ― от 50 000 до 70 000 рублей.

Онлайн-кассы

До 1 июля 2018 года все контрольно-кассовые аппараты должны заменить обновленными моделями. Главной особенностью новых аппаратов является возможность передачи данных о выполненных операциях через интернет, сохранность сведений обеспечивает облако.

Введением налоговых каникул на территории РФ занимаются региональные власти, поэтому и в 2018 году режим освобождения от уплаты налогов для ИП будет иметь отличительные особенности в зависимости от территориальной единицы. Однако по опыту применения режима в большинстве регионов, можно выделить общие нюансы налоговых каникул .

Освобождением в 2018 году могут воспользоваться:

организации, в штате которых менее 15 работников;
организации с имуществом, оценка которого не превышает 150 млн. рублей;
организации, у которых оборотная сумма за реализованный товар или оказанные услуги за календарный год не выше 120 млн. рублей;
организации, осуществляющие свою деятельность по УСН (упрощенная система налогообложения) и ПС (патентная система);
предприятия, осуществляющие производство товаров, оборудования, сырья;
организация интеллектуальной сферы деятельности, направленной на решение экономических, социальных, технологических, инженерных задач.

Налоговое освобождение распространяется исключительно на обязательные взносы для ИП в 2018 году. Что касается социальных взносов, то их придется заплатить.

Как государство планирует поддержать ИП

Помимо финансовой поддержки власти планируют создать выгодные условия кредитования малого бизнеса. Банки будут предоставлять свои финансовые услуги предпринимателем под 10% годовых . При этом важно помнить, что изменения коснулись и налога на недвижимость, что явно перекроет все предоставленные привилегии.

В нынешнем году налоговое законодательство РФ претерпело ряд изменений. Некоторые из них затронули индивидуальное предпринимательство, действующее в режиме упрощенной системы налогообложения.

Понятие УСН для предпринимательства

УСН является видом налоговой нагрузки, основные задачи которого - облегчение налогового бремени и упрощение финансового учета в отношении среднего/малого бизнеса.

«Упрощенку» выбирает большинство ИП, так как здесь есть ряд преимуществ, дающих возможность быстро наладить предпринимательскую деятельность путем снижения расходов. Согласно п.3 ст. 346.11 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2016) ИП освобождены от следующих выплат:

НДФЛ от ведения бизнеса, кроме доходов, предусмотренных НК;
имущественный налог за исключением перечня объектов, установленного НК;
возмещение НДС, кроме случаев, прописанных НК.

СПРАВКА. В ст.346.12 НК РФ приводится перечень налогоплательщиков, имеющих право вести деятельность по системе упрощенного налогообложения.

Налоговая ставка УСН

УСН предлагает ИП осуществлять налоговые выплаты по двум ставкам:

6% для определения налога с годового дохода ИП, включающего необходимые для бизнеса расходы;
ставка 5%-15% применяется при расчете с чистой прибыли предпринимателя, полученной вычетом расходов из общего дохода.

Для второго пункта - это обычно предприниматели, не имеющие сотрудников в своем штате. Коэффициент ставки определяется на местном уровне.

СПРАВКА. Для ИП, впервые зарегистрировавшихся на УСН, предоставлена возможность получить налоговые каникулы (по ставке 0% на два года для социальной, производственной или научной деятельности). Данный факт обуславливается законодательством на региональном уровне.

Плюсы и минусы

«Упрощенка» является удобным инструментом для регулировки налоговой нагрузки. Ее значительным преимуществом является:

возможность по собственной воле перевестись на УСН в рамках норм НК;
экономия денежных средств на низких налоговых отчислениях;
упрощение процедуры оплаты ЕН с помощью одной декларации формы КНД-1152017;
единоразовая годовая отчетность;
возможность налогового учета без сопутствующего бух. учета (ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ред. от 23.05.2016).

Но «упрощенка» также имеет свои недостатки:

есть возможность потерять право работы на УСН;
при изменении вида налогообложения должна быть восстановлена бухгалтерская отчетность за все предыдущие периоды деятельности на УСН;
ограниченность числа сотрудничающих контрагентов, режим налогообложения которых обязывает уплату НДС;
ограниченный перечень расходов, не позволяющий фиксировать многие вынужденные траты в КУДиР (№346.16 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ);
утрата права на ведение УСН возвращает все налоги, обязательные при ОСНО;
установка ККМ для проведения операций наличными средствами

НА ЗАМЕТКУ. УСН действует по всей России. Чтобы перейти на нее, нужно подать заявление до наступления нового отчетного периода.

Основные изменения 2017 года

Относительно УСН на законодательном уровне произошли следующие изменения:

остаточная стоимость ОС в размере до 150 млн. руб. Новость про это: ;
определен максимальный лимит общего дохода с возможностью замены налогового режима на УСН (112,5 млн. руб);
определен лимит годового дохода, сохраняющий право вести деятельность на УСН (150 млн. руб);
установка обновленных контрольно-кассовых машин;
передача в ведение ФНС отчетности и страховых взносов;
обновление Книги Учета Доходов и Расходов;
изменение некоторых КБК для УСН. Актуальные можно узнать тут:

Число наемных работников сохраняется прежнее – до 100 человек. Отчетность сдается по итогам текущего года до конца апреля наступающего года. Авансовые платежи должны осуществляться ежеквартально, но с момента окончания квартала должно пройти не более 25 дней.

Налоги для ИП на УСН

Единый налог

Как сказано выше, ЕН рассчитывается по двум ставкам 6% и 5-15%. При работе по принципу «Доходы минус расходы» фиксируемые затраты должны относиться непосредственно к деятельности ИП. Если за подотчетный период предприниматель понес убытки, производится обязательная оплата минимального налога (1%). Если при стандартном расчете с 15%-й ставкой сумма составила меньше минимального налога, то выплате подлежит последний, а разницу сумм можно перенести в категорию расходов следующего года.

Торговый сбор

Регулируется ст. 413 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2016), и уплачивается ИП на «упрощенке», ведущем торговую деятельность. Объектом данного сбора является не доход, полученный от торговли, а используемые в бизнесе торговые точки стационарного и нестационарного типа: здания, отдельные помещения, палатки, киоски и т.д. Оплата сбора производится раз в квартал, но не более, чем через 25 дней по его окончании.

Имущественный налог

Применим к объектам недвижимости, которые применяются в деятельности ИП. Налог рассчитывается на основе их кадастровой стоимости. Сюда относят: торгово-развлекательные комплексы, административные и бизнес-центры и другие коммерческие площади. Для вычисления налога в 2017 г. берется ставка 1,3%

Налог на прибыль

Оплачивается отдельно со следующих источников дохода:

дивиденды;
прибыль от вкладов по депозитам;
прибыль от вложений в деятельность иностранных компаний;
выигрыши от маркетинговых кампаний.

Транспортный налог

Им облагаются все категории ТС, зарегистрированные на ИП: автомобиль, автобус, снегоход, мототранспорт, водный и воздушный виды транспорта и другие самоходные и несамоходные машины (ст. 357 НК РФ (ч.2) от 05.08.2000 №117-ФЗ). На размер налога влияют:

мощность двигателя, соответствующая указанной в ПТС;
статическая тяга двигателей воздушного ТС;
грузовместимость в тоннах водного ТС;
число единиц ТС;
региональная налоговая ставка.

Расчет налога для предпринимателей УСН, производится налоговым органом, который затем отправляет уведомление на соответствующий адрес регистрации. Оплата должна осуществляться в сроки, определенные местными властями.

СПРАВКА. Предприниматели на «упрощенке» имеют право транспортный налог внести в категорию расходов, снизив тем самым облагаемую базу для ЕН.

Налог на добавленную стоимость

Предприниматели признаются неплательщиками НДС кроме случаев:

импорта товаров при отсутствии в стране представительства иностранного продавца;
когда ИП является налоговым агентом (например, при продаже/аренде гос. имущества).

Предприниматель, ставший налоговым агентом, должен предоставлять журнал счетов-фактур в налоговую до 20-го числа следующего месяца после отчетного.

Земельный налог

Если у ИП УСН есть в собственности земля, используемая в его основной деятельности, он в обязательном порядке должен оплачивать земельный налог. Эта же обязанность относится при наследовании участка и праве бессрочного им пользования. Ставка определяется субъектами РФ в рамках НК. Федеральная ставка составляет 0,3% для земель под ИЖС и сельхозназначения и 1,5% для других земель. Оплата налога должна быть выполнена в течение следующего года, но не позднее 1 декабря. Являясь арендатором, ИП земельный налог платить не обязан.

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы . Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП.

Налог по УСН – как оплачивать

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

3 месяца;
6 месяцев;
9 месяцев.

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

Срок уплаты УСН для ИП в 2019 году

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала . Окончательный расчет авансированию не подлежит.

По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

25 апреля;
25 июля;
25 октября.

Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН . А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

В 2019 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

Итоговый расчет за 2019 год необходимо внести до 30 апреля 2020. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Реквизиты для оплаты налога по УСН

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

КБК для перечисления платежей по УСН

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2019 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года . На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2018 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2019.

В 2020 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню .

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Упрощенную систему налогообложения (УСН) часто выбирают предприниматели, которые регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей и те, кто регистрирует общество с ограниченной ответственностью. Простота бухгалтерского и налогового учета, сокращенное количество налогов и отчетов, прозрачность расчетов - несомненные плюсы УСН.

Существует два вида «упрощенки»: в первом налогооблагаемой базой являются доходы предпринимателя (УСН 6%), во втором налогооблагаемая база определяется как разница доходов и расходов (УСН 15%). Если вы выбрали для себя упрощенную систему налогообложения со ставкой налога 6% от доходов, то кажется, что никаких тонкостей тут быть не может. Но это не совсем так.

Кстати! Интернет-сервис « Мое дело » безошибочно рассчитает за Вас все налоги и взносы, а также предложит все возможные варианты для снижения налоговой нагрузки. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке .

Упрощенную систему налогообложения со ставкой налога 6% от налогооблагаемой базы, определяемой как доходы, могут применять как индивидуальные предприниматели, так и общества с ограниченной ответственностью. А вот способы расчета налога к уплате будут несколько различаться.

Как определить доход при «упрощенке»?

Порядок исчисления и уплаты налога по упрощенной системе налогообложения регулируется статьей 346.21 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ). При этом на «упрощенке» используется кассовый метод признания доходов и расходов.

Кроме того, проведенный взаимозачет также будет являться доходом, несмотря на то, что фактически ни на расчетный счет, ни в кассу денежных средств не поступит.

В процессе деятельности на расчетный счет или в кассу не всегда поступают только средства от клиентов. Порой предприниматели получают также:

кредиты или займы,
вносят собственные средства,
получают ошибочные переводы и прочее.

Учитываются ли такие поступления в качестве налогов и надо ли их облагать налогом? Конечно нет, ведь они не являются доходом от предпринимательской деятельности.

Согласно п.3 ст. 346.21 налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, также исходят при расчете налога из суммы фактически полученных доходов.

Как рассчитать налог к уплате для ИП без сотрудников при УСН 6%?

По итогам каждого квартала предприниматель, применяющий УСН 6%, обязан рассчитать и уплатить авансовые платежи по налогу, а по итогам года произвести окончательный расчет.

Налогооблагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года по отчетную дату. Таким образом, сначала считается налог за первый квартал, затем полугодие, девять месяцев и год. При расчете налога за полугодие необходимо рассчитать налоговую базу за шесть месяцев, умножить ее на ставку налога, а затем вычесть из получившейся суммы уже уплаченный аванс по налогу за первый квартал.

При расчете налога за девять месяцев из полученной суммы налога вычитаются уплаченные авансы по налогу за первый квартал и шесть месяцев. При окончательном расчете годового налога из полученной суммы вычитают все уплаченные авансы.

Важно учесть, что налог можно сократить на сумму уплаченных в этом периоде страховых взносов ИП «за себя» в полном объеме (пп.3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Это касается не только обязательных фиксированных взносов, но и взносов в размере 1% свыше дохода 300 000 рублей. Таким образом, уплата взносов частями в течение отчетного периода помогает спланировать и облегчить налоговую нагрузку.

Рассмотрим на примере

Доход индивидуального предпринимателя Васечкина в первом квартале 2017 года составил 100 000 рублей, во втором - 150 000 рублей, в третьем - 200 000 рублей, в четвертом - 300 000 рублей. Обязательные страховые взносы «за себя» Васечкин платил равными частями каждый квартал. Взнос 1% свыше 300 000 рублей платил ежеквартально с момента возникновения обязанности по уплате. Сотрудников у ИП нет.

Как рассчитать налог УСН 6% для ООО?

Налогооблагаемая база для ООО на «упрощенке» 6% определяется так же, как и для индивидуальных предпринимателей. По такому же алгоритму рассчитывается и налог. Важным отличием тут является отсутствие у компании обязанности платить фиксированные взносы. Но это не значит, что налог необходимо платить в полном объеме и невозможно его уменьшить.

В п.3.1 ст. 346.21 НК РФ говорится, что компания может уменьшить получившийся налог на сумму уплаченных за сотрудников взносов. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму взносов более чем на 50%.

Часто ошибочно считают, что уменьшить налог можно на 50% взносов. Это не так. Саму сумму налога нельзя уменьшить более, чем вполовину. Даже если сумма уплаченных взносов превышает 50% от суммы налога.

То есть, например, если вы зарегистрированы в Ярославле, а торговый сбор платите в Москве, то уменьшить на него налог не получится.

Как видите, схема расчета довольно несложная. Рассчитывайте налоги правильно и уменьшайте сумму платежа законными способами.