Фсзн, страховой взнос фсзн в рб. Страховые взносы в фсзн Выплаты в фсзн для ип за

Вопрос. Пенсионер открывает ИП. Какие предусмотрены льготы для ИП-пенсионера? Нужно ли уплачивать ФСЗН ИП-пенсионеру?

Ответ. Для пенсионеров-ИП, которые являются плательщиками единого налога, установлены налоговые льготы: налог понижается для лиц, достигших пенсионного возраста**, независимо от вида получаемой пенсии, а также плательщиков-инвалидов — на 20% начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу (п. 2.2. ст. 297 Налогового кодекса РБ). Для вновь зарегистрированных ИП -плательщиков единого налога также есть льгота — 25% в первые три месяца с месяца, в котором индивидуальным предпринимателем начата предпринимательская деятельность, включая последний день месяца, в котором истекает право на льготу. Льготы можно применить, по нескольким основаниям, но не выше 45% снижения налога. Таким образом, в первые три месяца работы ИП-пенсионер уплачивает единый налог по ставке, сниженной на 45%, далее по ставке, сниженной на 20%.

Упрощенная система налогообложения (УСН) и подоходный налог не предусматривают льгот для пенсионеров.

Независимо от выбранной системы налогообложения, пенсионер — индивидуальный предприниматель не будет являться плательщиком взносов в ФСЗН (часть пятая пункт 7 Положения «Об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование, и иных платежей в государственный внебюджетный ФСЗН», утвержденного Указом №40 от 16.01.2009 г.).

**Статья 11. Условия назначения пенсии по возрасту на общих основаниях

(в ред. Закона Республики Беларусь от 09.01.2017 N 14-З)

Право на пенсию по возрасту на общих основаниях имеют мужчины при стаже работы не менее 25 лет, женщины при стаже работы не менее 20 лет по достижении общеустановленного пенсионного возраста:

в 2016 году: мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет;
в 2017 году: мужчины — 60 лет 6 месяцев, женщины — 55 лет 6 месяцев;
в 2018 году: мужчины — 61 года, женщины — 56 лет;
в 2019 году: мужчины — 61 года 6 месяцев, женщины — 56 лет 6 месяцев;
в 2020 году: мужчины — 62 лет, женщины — 57 лет;
в 2021 году: мужчины — 62 лет 6 месяцев, женщины — 57 лет 6 месяцев;
в 2022 году и последующие годы: мужчины — 63 лет, женщины — 58 лет.

По поводу перерасчета пенсии. В полном размере выплачивается пенсия пенсионерам, работающим в производстве сельскохозяйственной продукции в сельскохозяйственных предприятиях и организациях. Так же право на выплату пенсии в полном размере имеют те пенсионеры, у которых индивидуальный коэффициент заработка не превышает 1,3.
Что касается пенсионеров, у которых индивидуальный коэффициент заработка выше 1,3, то та часть пенсии, которая исчислена с учетом коэффициента заработка выше 1,3, в период работы либо предпринимательской деятельности не выплачивается.

Многие владельцы малого бизнеса платят налогов больше, чем могли бы — и все из-за незнания тонкостей Налогового кодекса. Как можно уменьшить налоговые выплаты — разбираемся с руководителем отдела бухгалтерского аутсорсинга в сервисе онлайн-бухгалтерии Ассистент Иваном Черепниным.

— Разберем два способа, как можно уменьшить налоговую нагрузку и отчисления в ФСЗН, на двух простых примерах.

Иван Черепнин
Руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга в сервисе онлайн-бухгалтерии Ассистент .by

Итак, уже на этапе регистрации ИП вы сможете сэкономить, если выберете оптимальную систему налогообложения.

Выбираем систему налогообложения правильно

Для этого проанализируйте несколько факторов: вид деятельности, предполагаемую выручку, количество сотрудников. И исходя из этого выбирайте нужную систему налогообложения. Остановимся подробнее на упрощенной системе налогообложения (УСН). В УСН существует 2 ставки: 5% без НДС и 3% с НДС. Кроме ИП, этот вариант актуален и для УП, и для ООО.

Сначала может показаться, что выгоднее платить 5% без НДС. Но попробуем разобраться.

Рассмотрим на примере . Сергей работал 2 года в ИТ-компании разработчиком. Но потом он проанализировал, сколько платят клиенты за проекты и какой процент с них идет ему. И пришел к выводу, что выгоднее работать на себя, а клиентов искать на иностранных биржах фриланса.

Он зарегистрировал ИП и по совету знакомых фрилансеров выбрал упрощенную систему налогообложения — 5% без НДС.

Предположим, средние показатели за месяц у Сергея:

• Выручка — 3000 рублей ($ 1500)
• ФСЗН 35% от минимальной з/п — 115,5 рубля ($ 55,5).

Финансовые показатели за год при УСН 5% без НДС (в бел. рублях. На момент публикации 1 бел. руб. = $ 0,48):

Неплохой результат, но если бы Сергей знал о других вариантах налогообложения, результат был бы лучше.

Как же сэкономить на налогах при УСН ? В случае Сергея лучшим вариантом будет 3% с НДС. Почему? Все просто: он не платит НДС, потому что разрабатывает ПО для иностранных заказчиков, которые не являются резидентами Беларуси, и местом оказания услуги Беларусь не признается.

Финансовые показатели за год при УСН 3% с НДС:

Получается, что Сергей мог сэкономить: 33 534 − 32 814 = 720 бел. рублей ($ 346). Поэтому рекомендуем просчитывать оба варианта.

Можно ли поменять систему налогообложения , если уже в процессе деятельности поняли, что выгоднее для вас будет другой вариант?

Да, можно перейти на УСН 3% с НДС (и наоборот, если для вас это выгоднее). Если организация соблюдает критерии применения УСН без уплаты НДС, она может в добровольном порядке перейти на уплату этого налога. В случае принятия решения о переходе на УСН с НДС нужно сообщить об этом в инспекцию МНС. Для этого свое решение следует отразить в декларации по налогу при УСН за отчетный период, предшествующий отчетному периоду, с которого организация планирует применять такой режим. При этом НДС уплачивается до окончания налогового периода в отношении всех объектов обложения этим налогом.

Критерии: численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно составляет не более 50 человек, а размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года — не более 1 337 415 рублей (около $ 643 тыс.).

Как уменьшить размер взносов в ФСЗН

Отметим, что этот способ подходит только ИП. Уменьшить размер взносов в ФСЗН можно, если по итогам года подать форму ПУ-3 и указать в ней реальные периоды осуществления деятельности. При этом стоит отметить, что периоды неосуществления деятельности не будут вноситься в стаж при расчете пенсии.

Снова рассмотрим на примере . После выполнения одного проекта Сергею нужно время, чтобы найти другой. Во время поиска проектов он не осуществляет свою деятельность, но уплачивает взносы в ФСЗН как за полный рабочий месяц.

Если бы он указывал реальное количество дней, когда работал, то заплатил бы 1197,76 рубля, а не 1386. Расчет можно сделать в калькуляторе обязательных страховых взносов для ИП.

Месяц	Количество дней неосуществления деятельности	Доход, определенный с учетом дней неосуществления деятельности	Размер взносов	Сумма взносов
январь	10 из 31	223,55 вместо 330	35%	78,24
февраль	3 из 28	294,64 вместо 330	35%	103,13
март	1 из 31	319,35 вместо 330	35%	111,77
апрель	4 из 30	286 вместо 330	35%	100,10
май	5 из 31	276,77 вместо 330	35%	96,87
июнь	0 из 30	330	35%	115,5
июль	0 из 31	330	35%	115,5
август	14 из 31	180,97 вместо 330	35%	63,34
сентябрь	0 из 30	330	35%	115,5
октябрь	3 из 31	298,06 вместо 330	35%	104,32
ноябрь	2 из 30	308 вместо 330	35%	107,8
декабрь	8 из 31	244,84 вместо 330	35%	85,69
ИТОГО				1 197,76

Итак, экономия Сергея составила: 1386 − 1197,76 = 188,24 рубля ($ 90,5).

Нужно ли ипэшнику самому делать запись в трудовой? Сколько необходимо заплатить взносов, чтобы получать пенсию? Есть ли смысл предпринимателю работать после достижения пенсионного возраста? сайт публикует первую часть ответов Фонда соцзащиты о пенсиях для индивидуальных предпринимателей.

На вопросы отвечала начальник отдела организации сбора платежей Минского городского управления Фонда соцзащиты Ева Свечникова и специалисты комитета по труду, занятости и соцзащите Мингорисполкома.

Ева Свечникова.

Нормативные акты, регулирующие государственное социальное страхование:

Закон Республики Беларусь от 31 января 1995 года № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования» (далее — Закон № 3563-XII );

Закон Республики Беларусь от 29 февраля 1996 года № 138-ХIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (далее — Закон № 138-ХIII );

Декрет президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» (далее — Декрет № 1 );

Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, которое утверждено указом президента Республики Беларусь от 16 января 2009 года № 40 (далее — Положение об уплате );

Положение о порядке подтверждения и исчисления стажа работы для назначения пенсий, которое утверждено постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24 декабря 1992 года № 777 (далее Положение о порядке подтверждения );

Закон Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года № 1596-XII «О пенсионном обеспечении» (далее Закон № 1596-XII ).

Ипэшники должны платить взносы в ФСЗН со дня регистрации

Вопрос от Екатерины: Добрый день! Я зарегистрировала ИП 20 января 2016 года. Подскажите, какую сумму я должна заплатить в Фонд соцзащиты за квартал?

Ответ: Индивидуальные предприниматели уплачивают взносы в бюджет фонда со дня постановки их на учет в качестве плательщиков взносов в органах ФСЗН.

В месяц необходимо платить не меньше 35% минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (пункт 7 Положения об уплате).

Размер «минималки» с января 2016 года равен 2 миллионам 300 тысячам рублей, следовательно, минимальный месячный платеж в бюджет фонда составляет 805 тысяч. Если человек являлся ИП неполный месяц, сумма платежа рассчитывается пропорционально. Например, с 20 по 31 января — 311 610 рублей (805 тысяч х 12 дней / 31 день).

Минимальная сумма платежа за 1 квартал 2016 года составляет 2 миллиона 415 тысяч рублей (805 тысяч х 3 месяца).

Если официально работал, но мало платил, в стаж засчитают не весь период

Вопрос от Дмитрия: Я одновременно являюсь ИП и работаю на фирме на полставки уже 8 лет. Организация платит за меня взносы в ФСЗН. Как в этом случае будет считаться стаж? Могу ли я для повышения пенсии дополнительно оплачивать взносы за себя как ИП исходя из полставки или обязательно платить всю сумму?

Ответ: Предпринимательская деятельность засчитывается в стаж работы при условии, что в течение нее предприниматель платил взносы в бюджет фонда (статья 51 Закона № 1596-XII). Таким образом, в ваш стаж будет включен период работы в организации.

При этом имеет значение не только факт уплаты обязательных страховых взносов, но и размер заработка, из которого они уплачивались. Если среднемесячный фактический заработок за календарный год оказался ниже минимальной заработной платы, то периоды предпринимательства засчитываются в стаж работы с применением поправочного коэффициента. Он рассчитывается путем деления среднемесячного заработка на среднеарифметическую величину «минималки» за соответствующий период уплаты обязательных страховых взносов.

Кроме того, предприниматели, которые одновременно с осуществлением своей деятельности состоят в трудовых и связанных с ними отношениях, имеют право добровольной уплаты взносов в Фонд соцзащиты (пункт 7 Положения об уплате). Если вы все-таки хотите платить за себя взносы как ИП, то можете подать соответствующее заявление в органы Фонда по месту жительства.

В данном случае вы будете платить взносы наравне с теми ИП, которые делают это в обязательном порядке (статья 7 Закона № 3563-XII). Поэтому минимальная сумма взносов также не должна быть ниже 35% «минималки» ежемесячно.

Снизили пенсию на 400 тысяч из-за того, что платил взносы раз в квартал

Вопрос от Ивана: Я работал ИП около 21 года. Страховые взносы платил в ФСЗН, когда они стали обязательными. В январе 2016 года мне начислили пенсию. Но через месяц вызвали в пенсионный отдел и сказали, что сначала все неправильно посчитали и теперь моя пенсия уменьшена на 400 тысяч рублей. Взносы я платил раз в квартал. Как я понял из пояснений, пенсию мне уменьшили после замены справки из ФСЗН. В ней указано помесячно, когда я платил взносы. В итоге мне засчитали лишь тот месяц, в который я платил взносы. Таким образом, из 12 месяцев года для расчета пенсии мне засчитались лишь 4. А за 1993 год мне вообще засчитали 1 месяц вместо 12, поскольку за весь год я заплатил взносы в январе 1994-го. Правильно ли поступили специалисты?

Ответ: Работа предпринимателем до 1 июля 1998 года подтверждается справками о периоде уплаты обязательных страховых взносов в бюджет фонда (Положение о порядке подтверждения). Эти справки выдаются территориальными отделами Фонда соцзащиты.

При этом суммы страховых взносов и дохода, с которого они исчислены, за период с 1993 по 1995 год включаются в справку в месяце, в котором взносы были уплачены. И учитываются эти суммы в размерах, указанных в первичных документах — без применения правил деноминации августа 1994 года.

Таким образом, в ваш стаж работы обоснованно включены только те месяцы, в которых произведена уплата страховых взносов.

Как узнать общий стаж работы?

Вопрос от Андрея: Я индивидуальный предприниматель, плачу взносы в ФСЗН. Где и как мне узнать, какой на данный момент у меня общий стаж работы?

Ответ: Есть несколько способов подтверждения стажа работы. Так, до 1 июля 1998 года — трудовой книжкой либо справками о работе. Потом до 1 января 2003 года — трудовой книжкой, справкой о периоде уплаты обязательных страховых взносов и о сумме заработной платы (дохода), из которой эти взносы уплачены, которая выдается работодателем. А далее — сведениями персонифицированного учета.

Для получения разъяснений о продолжительности стажа работы Вы праве обратиться в управление социальной защиты по месту жительства. При себе необходимо иметь трудовую книжку либо справки о работе, справки о заработной плате за периоды работы с 1 июля 1998 года по 31 декабря 2002-го и сведения из индивидуального лицевого счета застрахованного лица за период с 1 января 2003 года, выданные органами Фонда.

Работа после достижения пенсионного возраста не увеличивает размер пенсии

Вопрос от Антонины: Добрый день, мне 58 лет. Трудовой стаж — 25 лет. Сейчас я на пенсии, но работаю у мужа ИП продавцом. Он платит за меня взносы в ФСЗН. Будет ли пересмотрена моя пенсия, когда я перестану работать, или она сохранится на том же уровне (всего 1,7 миллиона рублей)? И почему моя пенсия ниже прожиточного минимума?

Ответ: Периоды работы, в том числе и предпринимательской деятельности, после достижения пенсионного возраста — в вашем случае 55 лет — засчитываются в стаж, если человек в это время пенсию не получал (статья 11 Закона № 1596-XII). Так что, если выплата пенсии производится вам постоянно, оснований для ее перерасчета с учетом стажа работы после выхода на заслуженный отдых нет.

Действующее пенсионное законодательство позволяет учитывать заработок, оцениваемый индивидуальным коэффициентом 5.0, и трудовой стаж продолжительностью 40 лет для женщин. Невысокий размер вашей пенсии обусловлен низкой продолжительностью стажа работы и размером заработка, который вы получали до назначения пенсии.

Кстати, бюджет прожиточного минимума в среднем на душу населения сейчас составляет 1 миллион 699 тысяч 430 рублей, для пенсионеров — 1 миллион 304 тысячи.

Работа ИП в трудовую не записывается, но в стаж засчитывается

Вопрос от Алексея: Добрый день. Моя супруга последние 2 года является индивидуальным предпринимателем. Взносы в ФСЗН уплачивает своевременно. До начала предпринимательской деятельности работала по трудовому договору. Подскажите, как правильно ИП оформить запись в трудовую книжку для подтверждения непрерывного стажа работы?

Ответ: Записи о периодах осуществления предпринимательской деятельности в трудовую книжку не вносятся (абзац 2 п. 11 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек).

Но в стаж работы засчитываются периоды предпринимательской, творческой и иной деятельности при условии, что в течение этих периодов производилась уплата обязательных страховых взносов в соответствии с законодательством о государственном социальном страховании (часть 1 статьи 51 Закона № 1596-XII).

И году читайте отдельные статьи.

Какие взносы платит ИП в 2016 году за себя? Те же самые, что и раньше: фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. При этом сумма взноса в ПФР зависит от размера полученного ИП за 2016 год дохода.

ИП должны заплатить страховые взносы за себя в 2016 году в следующем размере.

То есть максимум, который возможно придется заплатить в ПФР по итогам 2016 года, составляет 154 851,84 руб. (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Заполнить платежное поручение на уплату взносов в ПФР, к примеру, при доходе не более 300 000 руб., можно с помощью .

Сроки уплаты взносов за себя

Они не изменились и остались в 2016 году такими же, как и раньше.

КБК для уплаты взносов ИП за себя 2016

ФСС: добровольное страхование ИП в 2016 году

Некоторые ИП добровольно страхуются в ФСС с целью получения пособий на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Для участия в страховании нужно заплатить в ФСС взносы. Каков же размер взносов в 2016 году? Это 2158,99 руб. за год.

Повышение МРОТ в 2016 г. и фиксированные взносы ИП

С 1 июля 2016 г. МРОТ повысится до 7500 руб. (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ), но на размер страховых взносов, которые ИП должен заплатить за себя в 2016 г., данный факт не влияет.